Декларация «Доходы минус расходы» для ИП

Заполнение декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год: образец заполнения, пример заполнения

Фирмы на “упрощенке” обязаны отчитаться в налоговую за 2018 год не позднее 1 апреля 2019 года. ИП – не позднее 30 апреля. Рассмотрим особенности заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы”.

Внимание! Самостоятельно заполнить отчетность по объекту “доходы минус расходы” вам помогут:

Форма для заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы”

Для отчетности за 2018 год действует форма, утвержденная приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ (далее — Приказ № ММВ-7-3/99@).

Заполнить отчетность по УСН онлайн и сдать ее через интернет вы можете в программе БухСофт. Она передает любую отчетность онлайн в автоматическом режиме. Вы можете отправить декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, Пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Заполнить отчетность по УСН онлайн

Она включает в себя титульный лист и шесть разделов:

Но все разделы заполнять не требуется. При УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» оформляют:

• титульный лист;
• раздел 1.2;
• раздел 2.2.

Особенности заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы”

Порядок заполнения “упрощенной” декларации регулирует Приказ № ММВ-7-3/99@ (далее — Порядок).

Сначала заполняют раздел 2.2. Затем раздел 1.2. Момент оформления титульного листа значения не имеет. Его можно заполнить как в начале, так и в конце.

При компьютерном оформлении декларации знаки заполняют шрифтом Courier New высотой 16–18 пунктов.

При оформлении от руки пустые ячейки прочеркивают. При заполнении компьютером для дальнейшей печати на бумаге прочерки можно не ставить.

Заполнение титульного листа

Сначала заполняют поля “ИНН” и “КПП”. Номера можно посмотреть в уведомлениях о постановке компаний и ИП на учет в налоговых органах. КПП заполняют только фирмы

В поле “Номер корректировки”:

• ставят «0—» при подаче первичной декларации;
• «1—», «2—» при подаче “уточненки”, в зависимости от того, какая она по счету.

В поле “Налоговый период”, когда отчитываются за год ставят «34»

В поле «Отчетный год» – 2018.

В поле «Представляется в налоговый орган» указывают код налоговой по месту регистрации фирмы или ИП. Узнать код можно с помощью этого сервиса:

В поле «По месту нахождения (учета)» указывают код места подачи декларации:

• “120” — по месту жительства ИП;
• “210” — по месту нахождения юридического лица.

В поле “Налогоплательщик”:

• ИП указывают свое полное ФИО как в паспорте, без сокращений;
• юрлица — свое полное наименование в соответствии с учредительными документами — уставом, учредительным договором и т. п.

Для заполнения поля «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» используют новый классификатор ОКВЭД 2. Но при подаче “уточненок” за периоды, истекшие до 2017 года,  используют коды, указанные в первичных декларациях (письмо ФНС от 09.11.2016 № СД-4-3/21206).

Приведем особенности оформления титульного листа в таблице 1:

Таблица 1. Заполнение титульного листа декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год

Заполнение раздела 2.2

Данный раздел показывает налоговую базу объекта «доходы минус расходы».

В строках 210–213 приводят нарастающим итогом:

• доходы за 1 квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев;
• год. Данные указывайте нарастающим итогом.

В случае, когда деятельность на УСН прекращена в течение года, доходы последнего отчетного периода указывают в строке 213.

ПримерФирма прекратила деятельность на УСН в марте 2018 года.

В декларации доходы 1 квартала привели по строке 210 и продублировали по строке 213. В строках 211–212 поставили прочерки.

Отметим, что в части проставления прочерков в строках 211–212 раздела 2.2 ситуация спорная. Инспекторы могут не принять декларацию. В случаях прекращения деятельности на УСН с начала 2 квартала они предлагают указывать одинаковые доходы в строках 210–213. Но данное требование не является правомерным:

• оно не связано с исчислением “упрощенного” налога;
• не оказывает влияния на налоговую базу (абз. 2 п. 7 ст. 80 НК);
• контрольные соотношения позволяют не заполнять строки 211–212 (письмо ФНС от 30.05.2016 № СД-4-3/9567).

В строках 220–223 указывают расходы каждого отчетного периода нарастающим итогом.

В случае прекращения деятельности, расходы последнего отчетного периода дублируют в строке 223.

ИП приводят в строках 220–223 суммы взносов на страхование себя и своих сотрудников.

В строке 230 указывают:

• убыток, полученный за отчетный год;
• часть убытка, полученного в предыдущих налоговых периодах, который будет уменьшать базу отчетного года.

Убыток прошлых периодов списывают в полной сумме, но на протяжении 10 лет. Когда налоговая база меньше суммы убытка, что делает невозможным его списание в полном объеме, остаток переносят на будущие периоды (п. 7 ст. 346.18 НК).

Налоговую базу каждого отчетного периода указывают в строках 240–243. При расчете годового значения налоговой базы из доходов вычитают убыток (строка 230).

Если расходы превысили доходы, сумму убытка указывают в строках 250–253.

Ставку “упрощенного” налога для объекта “доходы минус расходы” за каждый отчетный период и за год приводят по строкам 260–263. Напомним, она составляет 15%. Но может варьироваться в регионах в диапазоне от 0 до 15%.

Строки 270–273 предназначены для авансовых платежей. Их суммы рассчитывают как произведение налоговой базы (строки 240–243) и ставки налога (строки 260–263).

Если за отчетный период или за год получен убыток, в строках 270–273 ставятся прочерки.

В строке 280 приводят минимальный налог. Он равен произведению доходов за год (строка 213) на 1%.

Минимальный налог платят в случае, когда реальный налог меньше минимального или получен убыток.

Таблица 2. Заполнение раздела 2.2 декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год

Заполнение раздела 1.2

В данном разделе указывают итоговые авансовые платежи и сумму налога к уплате или уменьшению. Его заполняют на основании показателей раздела 2.2

В строке 010 приводят ОКТМО по месту нахождению фирмы или месту жительства ИП. В строках 030, 060, 090 ставят прочерк, если не меняли адрес.

При смене адреса укажите по строке 010 указывают новый ОКТМО. В строках 030, 060, 090 коды ставят в зависимости от налоговой, в которую перечисляли авансовые платежи.

Строка 040 предназначена для суммы авансового платежа за полугодие (по сроку 25 июля). Значение определяют по формуле:

При отрицательной разнице по строке 050 показывают авансовый платеж к уменьшению, а строку 040 не заполняют.

Строка 040 предназначена для суммы авансового платежа за 9 месяцев (по сроку 25 октября). Значение определяют по формуле:

Когда авансовый платеж за полугодие начислен к уменьшению, применяют формулу:

В строке 080 указывают авансовый платеж к уменьшению по итогам 9 месяцев, если при расчетах получился отрицательный результат.

Строка 100 предназначена для суммы налога к доплате за год. Значение зависит от того, как были начислены авансовые платежи: к уплате или к уменьшению.

Если начислены авансовые платежи к уплате:

При начислении авансовых платежей к уменьшению по строкам 050 или 080, их значения нужно прибавить к исчисленному налогу и вычетам.

Если получилось отрицательное значение, его приводят по строке 110 как налог к уменьшению.

По строке 120 указывают минимальный налог к уплате за год. Его перечисляют в бюджет, когда выполняется неравенство:

В расчет минимального налога включают начисленные авансовые платежи.

Если значение минимального налога больше значения авансовых платежей, то сумму строки 120 считают по формуле:

В противном случае ставят прочерк.

При этом должно выполняться неравенство:

Таблица 3. Заполнение раздела 1.2 декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год

Приведем пример расчета показателей для заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год, когда по итогам года фирма получила прибыль. То есть начисленные авансовые платежи превысили налог.

ПримерФирма на УСН применяет объект налогообложения “доходы минус расходы”. Налог платит по ставке 15%.

В течение 2018 года начислены и уплачены:

В разделе 1.2 декларации по УСН за 2018 год:

• по строке 020 – авансовый платеж к доплате за I кв., – 9000 руб.;
• 040 – авансовый платеж к доплате за полугодие, – 6000 руб.;
• 080 – авансовый платеж к уменьшению по итогам 9 мес., – 3000 руб.;
• 110 – налог к уменьшению – 1500 руб. (12 000 руб. – 10 500 руб.).

Образец заполнения декларации по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год

Программа БухСофт заполнит декларацию по УСН “доходы минус расходы” за 2018 год на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Вам останется лишь ее скачать. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Декларация по УСН онлайн

Заполненные титульный лист и разделы 2.2 и 1.2 выглядят так:

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1866-obrazets-zapolneniya-deklaratsii-po-usn-dohody-minus-rashody-za-2018-god

Как заполняется декларация по УСН «доходы минус расходы»?

Декларация по УСН — доходы минус расходы сдается «упрощенцами» по итогам года либо при завершении предпринимательской деятельности. Как заполнить декларацию УСН — доходы минус расходы, в том числе при отсутствии деятельности, прибыли или убытке, читайте в материале ниже.

Составление декларации по УСН «доходы минус расходы»

Строка 120 декларации УСН «доходы минус расходы»

Калькулятор декларации УСН «доходы минус расходы»

Пример заполнения декларации УСН «доходы минус расходы» за 2018 год

Нулевая декларация УСН «доходы минус расходы»

Декларация УСН «доходы минус расходы»: убыток

Итоги

Составление декларации по УСН «доходы минус расходы»

Декларацию по итогам года «упрощенцы» сдают весной года, следующего за отчетным: у юрлиц крайний срок сдачи — 31 марта, ИП могут отчитаться не позднее 30 апреля.

С особым случаем определения «упрощенцами» налогового периода вас познакомит материал «Отчетный и налоговый период по УСН в 2018 году».

Порядок заполнения декларации УСН — доходы минус расходы регламентирует приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Сам бланк декларации УСН «доходы, уменьшенные на расходы» вы можете скачать здесь.

Скачать бланк

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Под наименованием строк декларации есть подсказки — контрольные соотношения для бухгалтера. Они помогают разобраться, как показатель каждой строки должен быть связан с цифровыми значениями в других строках декларации.

Упрощенная декларация формируется на основании данных о поступлениях и расходованиях ресурсов налогоплательщика, фиксируемых в КУДиР УСН.

Данные из КУДиР при переносе в годовой отчет округляются до целых чисел.

Строка 120 декларации УСН «доходы минус расходы»

Строку 120 вы найдете в разделе 1.2 годового отчета «упрощенца» на системе «поступления минус издержки». Она необходима для фиксации в декларации суммы минимального налога по УСН к уплате за год. Для налогоплательщика на УСН «доходы минус расходы» действует правило: за год нужно заплатить налог в размере большей из двух сумм:

• собственно упрощенный налог — произведение налоговой ставки на налоговую базу;
• минимальный налог — 1% от доходов «упрощенца».

Допустим, доходы налогоплательщика за 2018 год составили 12 млн руб. Расходы — 11,5 млн руб. Тогда упрощенный налог при условии применения стандартной налоговой ставки 15% составит:

(12 млн – 11,5 млн) × 15% = 75 000 руб.

А минимальный налог равен 12 млн× 1% = 120 000 руб.

Минимальный налог больше, чем упрощенный налог, следовательно, фирма заплатит за 2018 год 120 000 руб.

Если по итогам года получается минимальный налог к уплате, то в счет его уплаты можно зачесть упрощенные авансовые платежи, перечисленные за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года. И в строке 120 декларации налогоплательщик покажет сумму минимального налога за минусом уплаченных авансов (п. 5.10 приказа № ММВ-7-3/99@).

Подробнее о порядке расчета минимального налога вы можете прочесть в этом материале.

Калькулятор декларации УСН «доходы минус расходы»

На нашем сайте вы можете найти калькулятор для расчета упрощенного налога при системе «доходы минус расходы».

Пользоваться им легко — для начала выбираете период, за который нужно рассчитать сумму налога:

1. Если за квартал — впишите в соответствующие поля суммы доходов, расходов и проверьте налоговую ставку. По умолчанию она равна 15%, но льготники (например, «упрощенцы», занятые в производственной сфере) укажут здесь свое значение. Сумма налога к уплате и будет интересующей вас величиной.

Чтобы рассчитанная с помощью калькулятора сумма налога была достоверной, нужно правильно учесть те или иные доходы и расходы.

В этом вам помогут  разобраться материалы рубрики «Доходы минус расходы (УСН)» нашего сайта:

2. Годовой расчет заполняется аналогично, плюс вам потребуется указать уже уплаченные авансы (их можно сравнить с рассчитанными автоматически) и размер убытка за предыдущие периоды упрощенной деятельности.

При наведении курсора на вопросительные знаки рядом с названиями полей калькулятора вы увидите подсказки: какие суммы доходов и расходов можно учесть, где узнать о праве на льготную ставку и др.

Результаты расчетов можно сохранить на сайте, распечатать или отправить на электронную почту. Полученный расчет вы можете оформить как бухсправку, добавив обязательные реквизиты из п. 4 ст.

10 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Пример заполнения декларации УСН «доходы минус расходы» за  2018 год

Разобраться в порядке заполнения упрощенной декларации поможет пример.

Пример

ООО «Кворум» ведет деятельность на упрощенке — помогает предпринимателям и небольшим фирмам готовить исковые заявления, вести бухгалтерский и налоговый учет, сдавать отчетность и рассчитываться с бюджетом. Поступления и затраты юрлица за 2018 год, а также данные для расчета упрощенного налога приведены в таблице ниже:

Бухгалтер ООО «Кворум» в декларации за 2018 год заполнит титульник, разделы 1.2 и 2.2, раздел 3 заполнять не станет за неимением фактов получения целевого финансирования — подробнее смотрите в образце заполнения.

Скачать образец

Нулевая декларация УСН «доходы минус расходы»

Если «упрощенец» в налоговом периоде деятельность не вел, то обязанность сдать декларацию все равно остается за ним (подп. 4 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 80 НК РФ). В этом случае бухгалтер заполняет:

• титульный лист в обычном порядке;
• в разделе 1.2 указывает только ОКТМО, в остальных строках — прочерки;
• в разделе 2.2 зафиксирует только налоговую ставку, в остальных строках — прочерки.

Бухгалтеры называют такую декларацию «нулевой».

Узнайте больше о нулевых декларациях по разным налогам на нашем сайте:

• «Образец нулевой единой упрощенной налоговой декларации».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если вы забудете сдать «нулевку», штраф составит 1000 руб. по ст.119 НК РФ.

О разнице между единой упрощенной декларацией и «нулевкой» «упрощенца» читайте в материале «Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018-2019 годов».

Декларация УСН «доходы минус расходы»: убыток

Предпринимательская деятельность не всегда приносит прибыль. Если в отчетном периоде у налогоплательщика-«упрощенца» был убыток, его размер предстоит задокументировать в декларации УСН.

Отрицательная налоговая база фиксируется в строке 250–253 раздела 2.2, а авансы к уменьшению — в строке 050 и 080. Для годового убытка предназначена строка 110.

Рассмотрим подробнее порядок заполнения декларации «упрощенца» с убытком на примере.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По итогам года бухгалтер ООО «Кворум» заплатит в бюджет 2 577 руб. Это значение рассчитывается как разница между рассчитанным минимальным налогом и уплаченными (а также уменьшенными) авансами:

11234 – (21 285 – 21285* + 8657) = 2577 руб.

* Аванс к уменьшению за полугодие, образовался из-за убытка по результатам первых 6 месяцев работы в 2018 году.

При получении убытка в один из отчетных периодов года в соответствующей строке 270–273 ставится прочерк. Подробнее смотрите в образце заполнения декларации УСН «доходы за вычетом расходов» ООО «Кворум».

Скачать образец

Если вы обнаружили в сданной декларации ошибки, приводящие к занижению налога по УСН, действуйте по схеме, описанной в материале.

Итоги

Декларацию по доходно-расходной УСН «упрощенец» заполняет на основании КУДиР, справок-расчетов авансовых платежей и данных о суммах убытка за прошлые годы (при их наличии). Если деятельность «упрощенец» не вел, сдать он должен нулевую декларацию, а если получил по итогам года убыток, то заплатить в бюджет ему предстоит минимальный налог, равный 1% от доходов за год.

Подробнее о реквизитах для уплаты авансов, годового платежа и минимального налога на УСН «доходы минус расходы» читайте здесь.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/deklaraciya_po_usn/kak_zapolnyaetsya_deklaraciya_po_usn_dohody_minus_rashody/

Декларация «Доходы минус расходы» для ИП

Для предприятий и индивидуальных предпринимателей, занятых в среднем и малом бизнесе и обладающих умеренными оборотами деятельности, самым оптимальным налоговым режимом считается упрощенный в объекте «Доходы минус расходы».

Режим имеет более высокие лимиты для применения, что расширяет спектр потенциальных пользователей. На УСН установлены действительно простые и удобные правила ведения налогообложения хозяйствующих субъектов: все структурные элементы налога четки и конкретны, сроки и периоды не содержат неясности, учет и отчетность не требуют сложных мероприятий документооборота.

Министерство финансов России ведет активную политику облегчения взаимоотношений между плательщиками и налоговыми учреждениями. Также на уровне Правительства осуществляется постоянная программа поддержки бизнеса и развития благоприятной конкурентной среды.

Особенно большое внимание уделяется малому бизнесу как ключевому звену рынка. Подобно европейским сложившимся условиям, в России происходит медленное перекладывание экономических функций на малое предпринимательство, которое должно стабилизировать экономику, привнести баланс между различными классами населения и взращивать твердую хозяйственную структуру страны.

Основным субъектом малого бизнеса являются ИП. Именно для них столь стремительно развивается законодательство, в том числе налоговое. Изменения внедряются ежегодно и даже чаще.

Стандартные ИП применяют УСН — режим для предпринимателей с более высокими показателями, чем ограниченные лимиты по патенту и налогу на вмененный доход.

ИП становится на учет в налоговую инспекцию по месту проживания-регистрации. Представлять отчетность ему требуется в ИФНС только по адресу жительства.

Декларация сдается до истечения крайнего значения предела — 30 апреля. Такой же срок утвержден для физических лиц, предоставляющих декларацию 3-НДФЛ.

Нарушение порядка представления

В ситуации непредставления отчета либо несвоевременного его представления действуют общие правила налоговой ответственности и санкций.

Нововведением последних двух лет является угроза приостановления операций по счетам, если предприниматель просрочит подачу декларации на 10 дней. При попадании дня исполнения обязательства на выходной, срок отодвигается на следующий рабочий день.

Пени не являются видом административной санкции, а скорее мотивирует нарушителя быстрее уплатить требуемые суммы, т. е. выполняет обеспечительную функцию.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

Действенной мерой наказания является штраф. Он предусмотрен в пределах 5-30% размера итогового платежа по декларации, но не меньше 1000 рублей.

Прекращение деятельности ИП

Одним из частых и затруднительных для плательщиков признан вопрос отчетности и перечисления налога по году, когда ИП закрыл бизнес.

ФНС объясняет, что подача последней декларации производится до 25 числа месяца вслед за месяцем, в который предприниматель получил уведомление о закрытии хозяйственной деятельности.

Например, в январе ИП подал документы на регистрацию прекращения бизнеса, спустя 5 рабочих дней забрал уведомление.

Следовательно, до 25 февраля ему необходимо отправить в налоговую инспекцию декларацию по итогам.

Заполнение документа

Декларацию допустимо заполнять вручную — печатными заглавными буквами с нумерацией каждой страницы. Возможно заполнение в электронном формате — в «Личном кабинете» ФНС на сайте www.nalog.ru, дома на компьютере с предъявлением документа на цифровом носителе.

Бумажные бланки скрепляются скрепками либо наклейкой для сохранения штрих-кодов. Пустые листы полной формы не прикладываются к декларации, сдавать необходимо только заполняемые разделы и графы.

На каждом листе ИП ставит подпись, на титульном — указывает паспортные данные и также ставит подпись. Если декларацию подает нотариальный представитель предпринимателя, то на титульном листе в поле для представителя — слева и внизу — указываются его идентификационные данные.

Сначала заполняется раздел 2 декларации, так как по его результатам рассчитываются суммы раздела 1.

Для каждого налогоплательщика, избравшего объект налогообложения по УСН, разработаны обособленные листы для заполнения. По методу «Доходы минус расходы» прикладываются разделы 1.2 и 2.2.

Документы для скачивания (бесплатно)

• Образец декларации УСН
• Бланк декларации УСН

Варианты поведения налогового инспектора:

1. Направить предпринимателю требование подать пояснения по приведенным значениям в указанных полях не позднее 5 дней после получения требования.
2. Направить требование сделать поправки в декларации.
3. Направить уведомление явиться в инспекцию лично.
4. Изучить представленные пояснения и документы, учесть поправки. Если по результатам этих действий зафиксировано нарушение налогового законодательства, составить акт камеральной налоговой проверки согласно статье 100 НК РФ.

Если ИП получает требования по электронным каналам, то не позже 5 дней он обязан переправить налоговой инспекции квитанцию о получении требования. Пренебрежение данным правилом может привести к замораживанию расходных операций по банковским счетам и электронным кошелькам.

Сдать допустимо декларации не более чем за три предыдущих года — стандартный период давности.

Термин «нулевая декларация» не раскрывается в налоговом законодательстве. Это понятие используется в разговорной речи и означает отсутствие деятельности. С правовой точки зрения приемлемо обозначение «декларация с отсутствующими доходами или расходами».

В вопросе УСН как раз есть два вида отражения отсутствующей экономической деятельности в зависимости от способа расчета базы.

Для метода «Доходы» в декларации необходимо указать нули в графах доходов, в результате не возникает суммы налога к уплате.

Для метода «Доходы минус расходы» в отчетности показываются убытки прошедшего года, при этом упрощенный налог начисляется по тарифу 1% от полученных доходов несмотря на убытки.

В форме заполняются поля по стандартной схеме. В ячейках для указания сумм, участвующих в расчете налога, ставят прочерки.

После подачи

При представлении документа на бумажных листах, инспектор ставит на титульной странице печати со своим именем и должностью, а также дату принятия документа. При желании проставляется отметка на втором экземпляре.

Декларация передается в отдел камеральных налоговых проверок в тот же день и проходит контроль на соответствие в течение трех месяцев. Для этого инспектор использует контрольные соотношения, о которых говорилось выше, а также другие методы проверки представленных данных.

Если инспектор выявит противоречия, несоответствия или ошибки в декларации, он вправе требовать от предпринимателя явки в здание инспекции для дачи пояснений, либо письменного представления разъяснений, либо внесения в документ поправок — подразумевается подача уточненной налоговой декларации.

Если инспектор не обнаружит ошибок в документе, камеральная проверка будет завершена без оформления результата и уведомления предпринимателя. Лишь в случае факта нарушения налогового законодательства происходит составление акта проверки, вручение его плательщику, ожидание периода для дачи возражений, рассмотрение дела и принятие решения.

ФНС всегда стремится к досудебному урегулированию споров, поэтому перед обращением в суд необходимо пройти этапы рассмотрения дела в инспекции и, возможно, в вышестоящей инспекции.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/deklaraciya-dohody-minus-rashody-dlya-ip/

Декларация по УСН за 2018 год для ИП образец заполнения доходы и расходы бланк

ИП сдают декларацию по УСН за 2018 год не позднее 30 апреля. При этом в некоторых случаях сдается нулевая форма. В статье покажем образцы заполнения бланка для ИП в 2019 году по итогам 2018 года для объекта доходы и доходы минус расходы.

Образцы и банк декларации по УСН для ИП в 2019 году

Бесплатно заполнить форму вы сможете в нашей программе Упрощенка 24/7. При заполнении действует профессиональная бухгалтерская поддержка 24 часа.

Заполнить декларацию по УСН онлайн

В 2019 году бизнесмен на  УСН должны у использовать бланк по форме КНД 1152018, утвержденный Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.  

Что касается второго варианта (когда налоговая база «разница между доходами и расходами»), то бизнесмен вносит сведения только в разделы 1.2, 2.2, а также 3 (при поступлении целевых средств).

Как заполнить декларацию ИП на УСН для объекта доходы и доходы минус расходы

Ниже мы приводим таблицу, где наглядно можно посмотреть как меняется состав отчетности в зависимости от выбранного объекта налогообложения  (рассмотрим вариант, когда не платит торговый сбор и не получает целевых средств).

Объект налогообложения

Раздел и строки для заполнения

И, конечно же, в любом случае индивидуальному предпринимателю нужно не забыть про оформление титульного листа.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации ИП

Общие правила заполнения формы приведены в приложении №3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Декларация за 2018 год заполняется ИП (с объектом налогообложения «доходы») следующим образом:

Титульный лист: здесь налогоплательщик указывает свои реквизиты и сведения по внесенным данным.

Далее ИП переходят к разделам 1.1 и 2.1.1 (как было указано выше, если ИП уплачивает торговый сбор и получает целевые средства, то перечень разделов увеличивается).

Раздел 1.1:

• стр. 010 – код ОКТМО
• стр. 030, 060 и 090 заполняются при смене мест жительства/постановки на учет (в случае, если в течении 2018 года  у ИП не произошло изменений, то по данным строкам он ставит прочерки)
• стр.

  020 – нужно указать сумму исчисленного к уплате аванса за первый квартал 2018 года (за минусом уплаченных страховых взносов). При отрицательном или нулевом значении ставьте прочерки. Если плательщик платит торговый сбор, то он вправе уменьшить аванс и на сумму уплаты данного сбора.

• стр.

  040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2018 года с учетом аванса за первый квартал 2018 года  и взносов за два квартала 2018 года.

• стр. 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2018 года с учетом взносов и авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2018 года.
• стр.

  100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2018 года. Отрицательное или нулевое значение не показываем, а вносим в строку 110.

Раздел 2.1.1:

• стр. 102 – при наличии работников индивидуальный предприниматель ставит «1», при отсутствии кадров – «2».
• стр. 110 – сумма полученного дохода за первый квартал 2018 года.
• стр. 111 – сумма полученного дохода нарастающим итогом за первый и второй кварталы 2018 года
• стр.

  112 – сумма полученного дохода за первый, второй и третий кварталы 2018 года

• стр. 113 – сумма полученного дохода по итогам 2018года
• стр. 120 –123 – применяемая ставка налога
• стр.

  130 – сумма налога / аванса, исходя из дохода первого квартала 2018 года без учета страховых взносов (уплаченных)

• стр. 131 – сумма налога / аванса, исходя из дохода за полугодие 2018 года без учета страховых взносов (уплаченных)
• стр.

  132 – сумма налога / аванса, исходя из дохода за 9 месяцев 2018 года без учета страховых взносов (уплаченных)

• стр. 133 – сумма налога за 2018 год без учета страховых взносов (уплаченных)
• стр. 140 – уплаченные страховые взносы за первый квартал 2018 года
• стр.

  141– уплаченные страховые взносы за первый и второй кварталы 2018 года

• стр. 142 – уплаченные страховые взносы за первый, второй и третий кварталы 2018 года
• стр. 143  – уплаченные страховые взносы по итогам 2018 года

Пример заполнения формы «доходы»

 Скачать

Если ИП рассчитывает налог с разницы между доходами и расходами, то после заполнения титульного листа он переходит к разделу 1.2.

Раздел 1.2:

• стр. 010 – код ОКТМО
• стр. 030, 060 и 090 заполняются при смене мест жительства/постановки на учет (при отсутствии изменений в 2018 году — прочерки)
• стр.

  020 – сумма аванса к уплате по итогам 1 квартала 2018 года (рассчитывается путем умножения налоговой базы за 1 квартал 2018 года на ставку налога)

• стр. 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2018 года с учетом аванса за 1 квартал 2018 года
• стр.

  070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2018 года с учетом авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2018 года

• стр. 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2018 года (рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога.

  Далее сумма уменьшается на уплаченные в течении года авансы)

• стр. 110 – налог к уменьшению по итогам года (разница от превышения уплаченных авансовых платежей и налогом).

Раздел 2.2:

• стр. 210-213 – доходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2018года
• стр. 220-223 – расходы нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2018года
• стр. 230  – убыток прошлых периодов (при наличии)
• стр. 240 – налоговая база за 1 квартал 2018 года (стр. 210 – стр. 220)
• стр.

  241 – налоговая база за полугодие 2018 года (стр. 211 – стр. 221)

• стр. 242 – налоговая база за 9 месяцев 2018 года (стр. 212 – стр. 222)
• стр. 243 – налоговая база за 2018 год (стр. 213 – стр. 223 – стр. 230)
• стр. 250-253 – убыток по итогам 2018 года (при наличии)
• стр. 260-263 – налоговая ставка
• стр. 270 – аванс за 1 квартал 2018 года (стр.

  260 х стр. 240)

• стр. 271 – аванс за 1 полугодие 2018 года (стр. 261 х стр. 241)
• стр. 272 – аванс за 9 месяцев 2018 года (стр. 262 х стр. 242)
• стр. 273 – исчисленный налог по итогам 2018 года (стр. 263 х стр. 243)
• стр. 280 – сумма минимального налога (стр.

  213 х 1%)

Если данных для заполнения нет (например, деятельность отсутствует), то ИП сдает декларацию с нулевыми показателями.

Как заполнить нулевую форму за 2018 год

Общие требования к заполнению нулевой декларации за 2018 год для ИП те же, что указаны в приложении №3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Приведем лишь некоторые из них:

• при заполнении бланка от руки используйте чернила только синего, фиолетового или черного цвета;
• стоимостные показатели нужно указывать в полных рублях;
• текстовые, числовые поля заполняются слева направо заглавными печатными буквами;
• в незаполненных ячейках поставьте прочерки;
• листы должны быть пронумерованы, начиная с титульного листа;
• двусторонняя печать листов не допускается также как и их скрепление, приводящее к порче формы;
• применение корректирующего средства или его аналога в случае некорректного отражения данных не допускается.

Нулевая за 2019 год для ИП (доходы): образец заполнения в .xls

Нулевая за 2019 год для ИП (доходы): образец заполнения скачать в .pdf

Источник: https://www.26-2.ru/art/351582-usn-2019-ip