Как ИП получить патент в 2019 году?

Как получить патент для ИП в 2019 году? Пошаговая инструкция — Центр Совета

Как оформить патент для ИП в 2019 году? Рассказывают специалисты портала бесплатных юридических консультаций «ЦентрСовета».

Патентная система налогообложения. Что надо знать индивидуальному предпринимателю?

В первую очередь необходимо разобраться с терминологией. Итак, что такое патентная система налогообложения с точки зрения действующего законодательства РФ?

Патентная система налогообложения или ПНС — это специальный налоговый режим, суть которого заключается в следующем: индивидуальный предприниматель приобретает патент, освобождающий его от уплаты:

• Налога на имущество физических лиц;
• Налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
• Налога на добавленную стоимость (НДС).

То есть, у индивидуального предпринимателя остается только обязанность уплачивать взносы в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)— за себя и за своих работников, если они есть.

Что еще надо знать о патентной системе налогообложения? Обратимся к гл. 26.5. Налогового кодекса РФ:

Переход на патентную систему налогообложения может быть только добровольным;

Перечень видов деятельности, в отношении которых применятся патентная система налогообложения, можно найти в тексте ст. 346.43. НК РФ;

Если вы сомневаетесь, что сможете самостоятельно рассчитать стоимость патента, рекомендуем воспользоваться сервисом на странице Департамента экономической политики и развития Москвы или сервисом на сайте ФНС. Также вы можете обратиться за бесплатной консультацией к нашим юристам;

Заявление на получение патента для ИП должно соответствовать форме, утвержденной Приказом ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@;

В 2019 году индивидуальный предприниматель вправе получить несколько патентов;

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно (но только в пределах календарного года);

При применении патентной системы налогообложения ИП вправе привлекать наемных работников (однако необходимо иметь в виду, что средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем).

Как оформить патент для ИП? Порядок действий в 2019 году

Как оформить патент в 2019 году? Рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:

Первый этап: подготовка заявления на получение патента

В бланке заявления на получения патента (форма по КНД 1150010) необходимо указать:

Стр. 001

• ИНН индивидуального предпринимателя (при наличии);
• Код налогового органа, в который подается заявление (например: 7743 — Инспекция ФНС России № 43 по г. Москве)
• Фамилия и имя индивидуального предпринимателя
• Отчество (при наличии)
• ОГРНИП (не указывается, если заявление на получение патента подается одновременно с заявлением о регистрации ИП)
• Адрес места жительства в Российской Федерации (с индексом)
• Срок, на который выдается патент (от одного до двенадцати месяцев)
• Дата начала действия патента (не указывается, если заявление на получение патента подается одновременно с заявлением о регистрации ИП)
• Количество страниц заявления
• Количество страниц документов, прилагаемых к заявлению
• Статус заявителя (1 – индивидуальный предприниматель; 2 – представитель индивидуального предпринимателя)
• ФИО представителя (если заявление подает представитель ИП)
• Номер контактного телефона
• Дата подачи заявления в налоговый орган
• Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя (если заявление подает представитель ИП)

Стр. 002

• Полное наименование установленного законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности, в отношении которого ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента
• Идентификационный код установленного законом субъекта РФ вида предпринимательской деятельности
• Указанный вид деятельности осуществляется с привлечением наемных работников? (1 – да; 2 – нет)
• Средняя численность наемных работников
• Размер налоговой ставки

Лист А. Сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности

• Код субъекта РФ места осуществления предпринимательской деятельности
• Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности
• Адрес осуществления предпринимательской деятельности (с индексом)

Лист Б. Сведения о транспортных средствах, используемых при осуществлении предпринимательской деятельности

• Код субъекта РФ места осуществления предпринимательской деятельности
• Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности
• Код типа транспортного средства
• Идентификационный номер ТС
• Марка ТС
• Регистрационный знак ТС
• Грузоподъемность ТС (в тоннах)
• Количество посадочных мест

Лист В. Сведения по каждому объекту недвижимости, используемому при осуществлении предпринимательской деятельности

• Код субъекта РФ места осуществления предпринимательской деятельности
• Код налогового органа по месту осуществления предпринимательской деятельности
• Код вида объекта
• Признак объекта
• Площадь объекта (кв. м)
• Адрес места нахождения объекта

Скачать бланк заявления на получение патента (версия, актуальная на 2019 год)

Обратите внимание! Если у вас появятся вопросы или возникнут какие-либо трудности при подготовке заявления на получение патента для ИП в 2019 году, вы всегда можете обратиться за бесплатной правовой консультацией к специалистам портала «ЦентрСовета». Среднее время ожидания ответа от юриста — 15 минут.

Второй этап: обращение в налоговый орган

Индивидуальный предприниматель должен направить заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения.

Обратите внимание! Это правило не действует, если физическое лицо подает заявление на получение патента одновременно с регистрацией ИП. В этом случае документы на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и заявление на получение патента подаются одновременно в ту налоговую инспекцию, где регистрируется индивидуальный предприниматель.

Третий этап: получение патента

Через 5 рабочих дней заявитель должен снова обратиться в налоговый орган и получить патент (или уведомление об отказе в выдаче патента).

Четвертый этап: оплата патента

Необходимо отметить, что сроки оплаты патента для ИП и порядок выплат зависят от периода, в течение которого будет действовать патент.

Так, патент, который действует меньше шести месяцев, оплачивают одной суммой до окончания его срока действия. В свою очередь, патент для ИП со сроком действия 6-12 месяцев необходимо оплатить в течение 90 дней с момента получения патента.

Источник: http://www.centersoveta.ru/yurlikbez/kak-poluchit-patent-dlya-ip-v-2019-godu-poshagovaya-instruktsiya/

Патент для ИП на 2019 год: продление, заявление, получение

Патентная система налогообложения (ПСН) является наиболее простой, удобной и популярной среди всех систем расчета и уплаты налогов Российской Федерации.

Для оформления или продления патента для ИП на 2019 год можно обратиться лично в налоговое учреждение или выполнить всю процедуру удаленно (что значительно экономит время).

Чтобы рассчитать, сколько стоит патент в 2019 году, необходимо определиться с видом деятельности и указать место реализации бизнеса.

Условия патента на 2019 год

На 2019 год среди всех видов налогообложения, использование патентов для ИП все больше набирает популярности. Однако, получить патент могут не все ИП, а только те, чья деятельность соответствует разрешенному списку. Он утвержден Налоговым кодексом РФ и включает 63 вида деятельности, которыми можно заниматься на всей территории России. Среди них:

• ремонт компьютерной техники;
• парикмахерские и косметические услуги;
• услуги фотографа;
• ремонт обуви;
• предоставление услуг приготовления пищи

• обучение и репетиторство;
• клининговые услуги;
• вторичная переработка отходов;
• химическая чистка;
• ветеринарные услуги;
• ремонт ювелирных изделий;
• сбыт сельскохозяйственной продукции;
• охрана;
• экскурсии;
• ритуальные услуги и пр.

Предлагаем ознакомиться с полным перечнем профессий:

На уровне субъектов Российской Федерации возможно добавление нескольких разновидностей ведения бизнеса местными властями. Поэтому, утвержденный список со всеми разрешенными на данной территории видами деятельности следует уточнять в местном налоговом учреждении.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

При оформлении ПСН необходимо учитывать следующие условия:

• общее число наемных рабочих у предпринимателя не должно быть больше 15 особ;
• суммарный доход не должен превышать 60 млн. рублей в год;
• срок действия договора составляется от 1 до 12 месяцев;
• при реализации нескольких видов бизнес-деятельностей, необходимо для каждой из них оформлять отдельный договор.

Как оформить

Чтобы перейти на патент или оформить этот вид налогообложения впервые, необходимо написать соответствующее заявление.  В 2019 году продолжает использоваться форма, которая была утверждена ФНС еще в 2017 году. Бланк заполняется  индивидуальным предпринимателем и может быть отправлен в налоговое учреждение следующими способами:

• лично или через доверенное лицо;
• по почте;
• с помощью средств телекоммуникации (в том числе, в электронном виде).

Предлагаем скачать бланк заявления, утвержденный на государственном уровне от 11.07.2017.

Важно обратить внимание, что в случае рукописного заполнения бланка необходимо соблюдать установленные требования:

• использовать темные чернила;
• информация пишется большими печатными буквами;
• каждой букве соответствует персональное поле;
• буквы следует выводить четко и не переходить на соседние поля;
• листы заявления не должны быть скреплены степлером или прочими сшивателями, которые приводят к порче бумаги;
• в заявлении нельзя допускать ошибки или их исправлять любыми способами (в случае появления ошибки необходимо заполнить бланк заново).

Скачать инструкцию по заполнению формы для получения патента для ИП на 2019 год.

Сроки подачи

Заполненный бланк должен быть подан в налоговое учреждение не менее, чем за 10 рабочих дней до начала реализации своего бизнес-проекта по этому виду налогообложения. Заявление подается по месту регистрации, если бизнес будет реализован по месту жительства ИП.

Если он будет осуществляться в другом городе, регионе, субъекты РФ, то заявление подается в учреждение, которому подконтрольна территория, где планируется реализация деятельности бизнесмена.

Положительное или отрицательное решение налоговой службы должно быть донесено до заявителя в течение 5 дней от даты получения документации.

В случае, если человек решил завершить осуществление своего бизнеса до срока, который был предварительно указан в договоре, или вследствие различных событий он утратил свое право на использование ПСН, то он сможет вновь заниматься этим видом деятельности с применением патентной системы только с наступлением следующего календарного года

Стоимость патента

На 2019 год условия для начисления и оплаты средств остаются прежними. Величина налога, которую будет платить бизнесмен, не зависит от его настоящего дохода.

Она рассчитывается на основании предположительной суммы заработка, которую может получить ИП, и устанавливается отдельно для каждого вида бизнеса.

Сумма доходов, которую может заработать предприниматель за срок реализации договора, называется налоговой базой.

Для данного вида налогообложения используется ставка 6%. Чтобы рассчитать стоимость патента, необходимо налоговую базу умножить на 6%. В итоге получиться сумма, которую будет оплачивать предприниматель за весь период.

Для удобства расчета стоимости патента для ИП на 2019 год следует воспользоваться калькулятором от Федеральной налоговой службы patent.nalog.ru. В нем можно указать регион, где будет осуществляться реализация бизнеса, срок действия и вид деятельности. Калькулятор автоматически вычисляет стоимость патента, которая актуальна на 2019 год.

Например, чтобы в Москве начать предоставлять парикмахерские или косметические услуги сроком на 12 месяцев, необходимо будет заплатить сумму налога в 59400 рублей.

Если открывать бизнес с теми же условиями в Санкт-Петербурге, то величина налога уже будет составлять 48000 рублей. Подобный вид деятельности в Нижнем Новгороде обойдется бизнесмену в 33000 рублей.

Оплата патента для ИП на 2019 год может быть произведена одни или двумя платежами:

• если срок договора до 6 месяцев, то сумма за его использование выплачивается одним платежом, не позднее срока его окончания;
• если срок составляет от 6 до 12 месяцев, оплата совершается в два транша: треть от полной суммы в течение первых трех месяцев от начала действия договора, оставшаяся сумма – не позднее срока его завершения.

Кроме того, ПСН дает право на использование налоговых «каникул». Их могут использовать впервые зарегистрированные предприниматели.

Однако, их деятельность должна реализовываться в производственной, социальной, научной областях, или оказании бытовых услуг.

ИП, которые осуществляют свою деятельность в Республике Крым и Севастополе, также могут воспользоваться льготной ставкой в 4%. Предложение действительно до 2021 года.

Пошаговая инструкция

Оформление ПНС происходит быстро и просто. Чтобы ничего не упустить, можно следовать следующей инструкции:

• Шаг 1. Написание и подача заявления соответствующего образца за 10 дней до старта реализации своего проекта.
• Шаг 2. Налоговое учреждение выдает патент в течение 5 рабочих дней с момента получения правильно заполненного бланка заявления.
• Шаг 3. Оплата налога. Бизнесмен оплачивает указанную сумму в сроки, которые определяются в зависимости от длительности действия договора.
• Шаг 4. ИП ведет свои доходы и расходы в книге, которая используется для этого вида налогообложения.

Преимущества

ПСН, кроме простоты оформления и использования, имеет ряд других привлекательных для предпринимателя свойств:

• Возможность не оплачивать налог на доходы физических лиц.
• Возможность не оплачивать налог на имущество физических лиц.

Примечание! Это относится только к доходам имуществу, которые задействованы в ПСН.

• Возможность не оплачивать налог на добавочную стоимость (кроме случаев, когда он полежит оплате зависимо от применения ПСН).
• Не предусмотрено использование налоговой декларации. Налоговый учет ИП ведется с помощью книги учета доходов и расходов. Ее заполнение регламентируется Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.
• ПСН можно совмещать с другими системами учета и оплаты налогов. При этом предприниматель сам принимает решение, какую систему ему будет выгодно использовать.

Переход на ПСН

Бизнесмен может использовать одновременно несколько систем налогообложения. Например, возможно совмещение УСН и ПСН. Но в этом случае необходимо будет отчитываться по двум системам сразу, поскольку переход на ПСН не аннулирует предыдущий способ учета налогов. Если на ПСН декларацию подавать не нужно, то по УСН ее в любом случае необходимо будет сдавать даже с нулевыми показателями.

Если ИП решил полностью перейти на патент, то ему необходимо будет сняться с учета по другим видам налогообложения.

Однако, в случае утери права использовать ПСН, автоматически возобновятся предыдущие условия работы. То есть это будет выгодно тем предпринимателям, которые ранее работали на УСН.

Поскольку в случае отмены патента они вернутся на УСН, что выгоднее, чем общая система налогообложения.

Снятие с учета

Завершение работы по ПСН может быть осуществлено в следующих случаях:

1. Завершение срока действия договора. При этом снятие с учета происходит в течение 5 рабочий дней от даты окончания срока.
2. Утрата права на использование ПСН. Снятие с учета выполняется в течение 5 рабочий дней с момента получения заявления налоговым учреждением об утрате данного права.
3. Завершение ведения бизнеса в выбранной сфере. Снятие с учета выполняется в течение 5 рабочий дней с момента получения заявления о прекращении ведения предпринимательской деятельности.

В случае завершения ведения деятельности по ПСН бизнесмен может перейти на другой вид учета налогов или прекратить заниматься предпринимательской деятельностью.

Источник: https://g2019.ru/24284-patent-dlya-ip-na-2019-god-prodlenie-zayavlenie-poluchenie/

Пошаговая инструкция как оформлять патент для ИП

Патентную систему с лёгкостью можно отнести к льготам от правительства Российской Федерации для индивидуальных предпринимателей.

Режим облегчает работу в целом, освобождает от сдачи годовой декларации и упрощает процедуру налогообложения.

Несмотря на возможность совмещения с другими режимами, ПСН можно назвать независимой, а расчёт налога настолько прост, что бизнесмену не составит особого труда произвести нехитрое вычисление.

Особенности ПСН

ПСН предоставляет ИП возможность вести конкретный вид деятельности. Патентный режим создан исключительно для субъектов малого и среднего бизнеса.

https://www.youtube.com/watch?v=fZstLRLRw1o

И разрешает регистрацию деятельности по категориям,перечисленным в статье 346.45 НК Российской Федерации.

Важно знать, что патент для ИП на 2019 год могут применять не все, существует ряд ограничений, а именно:

• число наёмныхработниковдолжно быть не более 15 человек;
• направление бизнеса должно входить в перечень разрешённыхвидов (63 категории);
• полученные доходына протяжении одного календарного года не должны превышать 60 млн рублей.

Несмотря на то, что перечень видов деятельности в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемых на ПСН установлен НК РФ, органы местного самоуправления вправе его корректировать.

Список основных кодов из перечня ОКВЭД на 2019 год для ИП на патентной системе:

• шитьё галантерейных изделий (текстиль, мех, кожа), вязание одежды и прочее;
• ремонт, уход за обувными изделиями;
• косметологические услуги и парикмахерские;
• химчистка и прачечные;
• деятельность, связанная с изготовлением изделий из металла (ключи, таблички с номерами и названиями улиц и знаки с номером для авто);
• ремонт радиотехники и электротехнических приборов;
• реставрационные работы и ремонт мебельной продукции;
• фотоателье;
• СТО для машин и автотранспорта;
• транспортные компании по перевозке груза и пассажиров;
• ремонт жилых и других помещений;
• монтажные, технические и работы по сварке;
• роспись стеклянных изделий и остекление балконов;
• репетиторство и проведение обучающих тренингов;
• услуги няни по присмотру за маленькими детьми и болеющими людьми;
• приём стеклотары;
• ветеринарные клиники.

Также законом предусмотрены такие виды деятельности:

• предоставление в аренду помещений, находящихся в собственности у бизнесмена;
• производство товаров народного творчества;
• услуги непроизводственного направления(ремонт детских игрушек, гравёрные работы по металлоизделиям, распил дров, уход за садом и т.д.);
• реставрация и изготовление ковров;
• ремонт ювелирки и украшений из бижутерии;
• гравировка на ювелирных изделиях;
• инструментальное исполнение с записью на различные носители;
• уборка помещений различного типа;
• дизайн внутри помещения и декорирование;
• спортивные занятия и физкультура;
• носильщики на вокзалах, аэропортах и портах;
• платные туалеты;
• перевозка пассажиров и грузов при помощи водного транспорта;
• хранение, сортировка и дальнейший сбыт с/х продукции;
• обслуживание сельского хозяйства;
• разведение цветов и озеленение;
• охотничье хозяйство;
• медицинская деятельность с наличием соответствующих лицензий;
• детектив с лицензионным разрешением.

Продолжают список следующие виды предпринимательства:

• прокат;
• экскурсии;
• обряды;
• предоставление ритуальных услуг;
• сторожи, вахтёры и патрули;
• торговля в розницу на общей площади менее 50 метров квадратных;
• общепит без наличия зала для посетителей;
• уход за скотом;
• производство кожаных изделий;
• заготовка лекарственных ресурсов, за исключением дерева;
• сушка и консервация фруктовых и овощных культур;
• молокопроизводство;
• хлебобулочное производство;
• выращивание ягод, плодовых деревьев и овощей;
• лесничие хозяйство;
• рыболовство;
• переводы с иностранных языков;
• уход за людьми с ограниченными способностями и престарелыми;
• утилизация отходов и переработка вторсырья;
• обработка каменных материалов для памятников;
• разработка и создание программного обеспеченияи баз данных;
• ремонт и обслуживание ЭВМ.

Это перечень направлений бизнеса для предпринимателя, которые можно вести на патентном режиме налогообложения.

Если необходимо узнать коды ОКВЭД нужно воспользоваться информацией на официальном сайте Налоговой службы РФ.

Правила перехода на ПСН

Открывая ИП на патенте,следует знать, что место расположения деятельности и прописка (место жительство)бизнесмена должны совпадать. Если же деятельность будет располагаться в совершенно другом территориальном подразделении(регионе), то и патент нужно приобретать там.

Пошаговая инструкция по открытию ИП на патенте:

1. Собрать весь пакет документов для открытия ИП.
2. Оформить заявку на получение статуса ИП.
3. Заполнить форму заявления 26.5-1 на патентную систему налогообложения.
4. Предоставить перечень требуемых документов уполномоченному лицу в ФНС.
5. Получить отметку о принятии.
6. По истечении определённого срока получить в налоговой службе свидетельство и патент по документам, удостоверяющим право на получение и применение.

Если предприниматель уже прошёл регистрацию, то для получения патента достаточно заполнить заявление по форме 26.5-1 и подать в ФНС. Сроки рассмотрения заявки составляют порядка 5 календарных дней со дня подачи заявки. Патент выдаётся на основании паспорта, квитанции об оплате и расписки.

Стоит отметить, что исправлений и корректировок надокументации быть не должно, так как они являются прямым основанием для отказа в регистрации.

Причинами для отказа в выдаче патента чаще всего являются:

• бизнесмен потерял право на ведение бизнесана системе налогообложения ПСН в предыдущем периоде;
• вид деятельности, выбранный предпринимателем, не входит в утверждённый законом перечень;
• при переходе на патент замечено нарушение условий при смене режима налогообложения;
• в заявке на переход пропущены обязательные поля или графы;
• за ИП были установлены факты недоимок по налогам.

Открыв бизнес на ПСН, прежний режим налогообложения не будет автоматически снята. Допустим, ИП работал на вменёнке, получив патент, он автоматом работает на совмещении двух систем. Чтобы избежать такой ситуации необходимо снять себя с учёта на ЕНВД.

Расчёт стоимости патента

Стоимость патента предпринимателя для себя зависит от стандартной величиныучёта дохода, утверждённой законодательством. Ставка для всех фиксированная и составляет 6%. Рассчитывается стоимость патентапо следующей формуле:

Цена патента=стандартный (базовый) доход х 6% х 12 (количество месяцев).

Чтобы не тратить много времени на расчёты, можно воспользоваться калькулятором в режиме онлайн на официальном сайте ФНС России. Услуга бесплатная и доступ имеет абсолютно любой пользователь. Для этого нужно заполнить все требуемые поля(период пользования ПСН, название ИФНС, вид деятельности и т.д.), затем нажать кнопку «рассчитать», после чего система выдаст полученный результат.

Для тех, кто не любит использовать подобные программы, рассмотрим примеры расчёта.

ПСН на торговлю. Для индивидуальных предпринимателей, планирующих или ведущих деятельность, связанную с розничной торговлей в 2019 году.

Допустим, бизнесмен Алексеев занят в торговой деятельности и продаёт в розницу изделия из металла с оснащённым торговым залом площадью 40 метров квадратных.

Рассчитаем:

1. Значение доходности составит 600 000 рублей, так как для региона, в котором ведётбизнес ИП,базовая ставка установлена в этом размере с учётом площади торгового помещения.
2. Соответственно, по вышеприведённой формуле 600 тысяч рублей х 6 (фиксированная ставка ПСН)=36 000 рублей (годовой расчёт).
3. Если приобретение патента планируется на срок полгода, то расчёт выглядит так: 600 тысяч рублей х 6% х 6 :12=18 тысяч рублей.

Если Алексеев ведёт деятельность в Москве, то к расчёту будет применяться базовый доход в размере суммы установленной по каждому виду деятельности — 1 400 000 рублей(1 млн 400 рублей х 6% = 84 тысячи рублей, составит стоимость патента на год).

Рассмотрим пример деятельности связанной с грузоперевозками.

Индивидуальный предприниматель Черенков ведёт свой бизнес в Москве и использует 4 транспортных средства, грузоподъёмность которых не превышает 1 тонну.

Рассчитаем:

1. Базовый доход в городе Москва для ИП,занятого в грузоперевозках составляет 600 000 рублей на одно транспортное средство, при учёте грузоподъёмности не более 3,5 тонн. У Черенкова 4 машины, соответственно: 600 тысяч рублей х 4=2 млн 400 тысяч рублей. 2400 000 х 6%= 144 000 рублей составит стоимость годового патента.
2. На 6 месяцев:2400000 х 6% х 6 :12 = 72 000 рублей.

Если бы ИП при регистрации на патент подал заявление, имея только одно транспортное средство, то патент обошёлся (600 000 х 6%) в 36 тысяч рублей за год.

Максимальным сроком действия патента после оформления в 2019 году для индивидуальных предпринимателей принято считать 1 год. При продлении наследующий год, порядок является таким же, как и первоначальном получении.

На 2019 год заявление на патент для ИП необходимо подавать в срок до20 декабря текущего года, иначе ПСН будет уже недействительна. Налоговый орган со своей стороны обязан провести выдачу в 5 дневный срок или уведомить заявителя об отказе.

Срок действия ПСН можно выбирать на период от 1 до12 календарных месяцев.

Совмещение ПС и УСН

Иногда предприниматель занять одновременно в нескольких направлениях бизнеса, по отношению к каждому из которых более выгоден отдельный режим налогообложения.

Законодательство РФ разрешает проводить совмещение разных систем.

Ведение предпринимательской деятельности на совмещение для бухгалтера задача непростая, но когда речь идёт о возможной оптимизации налогов и увеличении прибыли, то выбирать не приходится.

Доходы и расходы по каждому виду деятельности нужно учитыватьотдельно друг от друга. На УСН необходимо сдаватьналоговуюдекларацию, на ПС предприниматели освобождены от этой процедуры, так как цена патента определяется перед непосредственной покупкой.

Либо ИП может потерять полномочиережимом ПСН, если числонаёмныхсотрудников превысит 15 человек или доход текущего года (календарный год) превысит сумму в 60 миллионов рублей.

Бывают обстоятельства, при которых предприниматель может утратить право на применение патента, не нарушив ограничения по УСН. В таком случае необходимо сделать пересчёт налоговых обязательств прошедшей датой с применением упрощёнки в сочетании с общим налоговым режимом.

Предприниматель, оформивший патент, который в дальнейшем решил не использовать данный режим, имеет полное право отказаться. Для этого нужно подать заявление в налоговую службу по форме 26.5-4.

Предприниматель имеет полномочие использовать ПСН как отдельный режим налогообложения, так и совместно с другими системами.

Законодательство РФ согласно последним корректировкам, рассмотрело применение вычета для ИП, применяющих патентную систему налогообложения, которое даёт возможность уменьшать налог ПСН на сумму денежных расходов, затраченных на покупку онлайн-кассы.

Для получения такого бонуса, необходимо пройти регистрацию ККТ в период с 1 февраля по 1 июля 2019 года в налоговом органе. Максимальная сумма для вычета ограничена потенциально возможным размером в 18 тысяч рублей за каждое устройство.

Произошли изменения, касающиеся автоматического перехода наОСН(общую систему налогообложения) при случае утраты права на использование патентной системы, теперь индивидуальный предприниматель может выбрать упрощёнку, ЕНВД или ЕСХН.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/oformit-patent

Рассматриваем виды деятельности для патента в 2019

Начинающие предприниматели стремятся всячески облегчить себе жизнь, что неудивительно.

Поэтому они выбирают в качестве налогообложения патент: это даёт возможность избавиться от подачи декларации и вообще свести отчётность к минимуму.

Правда, далеко не всем, а только тем, кто занимается определёнными видами деятельности. Какими именно? И какие изменения ждут ИП в связи с этим в 2019 году? Об всём читайте ниже.

Что такое ПСН? Основные особенности

Речь идёт о патентной системой налогообложения (ПСН), доступной исключительно для индивидуальных предпринимателей.

Это уникальный режим, потому что он единственный позволяет вообще не сдавать декларацию в ФНС РФ, а оплата налога производится сразу же.

Весь смысл сводится к тому, что предприниматель покупает конкретный документ (патент), дающий право заниматься определённой деятельностью.

Нужно отметить, что этот вариант подходит далеко не для всех. Существуют достаточно жёсткие ограничения. В частности, доход предпринимателя за год не должен превышать 60 миллионов рублей.

Нельзя, чтобы на ИП работало больше 15 человек, причём неважно как (по совместительству, удалённо, временно или ещё каким-то образом).

Ограничения существуют и на максимальный размер торговой площади: не больше 50 м2.

Обратите внимание на то, что патент выдаётся в конкретном субъекте РФ. Если предприниматель хочет вести бизнес в другом регионе, ему придётся покупать дополнительный документ. Привязка идёт в первую очередь к месту деловой активности, а не к району проживания ИП.

Виды деятельности для патента

Такой налоговый режим можно использовать далеко не для всех видов деятельности. А если конкретнее, то они перечислены в статье 346.43 НК РФ (всего их там 63). Местные власти вправе добавлять новые виды деятельности, например, в 2017 году в Московской области при наличии патента можно было заниматься вендингом. Но уменьшать установленный в законе перечень им нельзя.

То есть виды предпринимательской деятельности для патента утверждаются на региональном уровне. Так что если вас интересует конкретная область, то нужно в первую очередь обращаться к местному законодательству и смотреть, что они добавили (если добавили, конечно).

Обратите внимание, что количество видов деятельности, попадающих под патент, в 2019 году увеличится. Причём речь идёт обо всей России. В частности, планируют добавить растениеводство и животноводство, а также производные и смежные виды услуг.

На сколько оформляется патент?

Этот документ выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев, причём конкретный период определяет сам предприниматель. Потом он может обратиться в региональное отделение ФНС РФ для продления.

Процедура достаточно простая сама по себе: ИП нужно знать коды видов деятельности для патента и написать соответствующее заявление по установленной форме.

Начинающим предпринимателям часто подсказывают, что указывать, в самой налоговой.

Раньше со сроками было строго: до 2017 года пропуск означал, что предприниматель автоматически переходил на ОСНО. Сейчас такая проблема убрана. Тем не менее о своевременном продлении забывать всё равно не нужно.

Плюсы и минусы патентной системы

ПСН – это довольно популярный среди начинающих предпринимателей вариант благодаря своим преимуществам. Но у такого режима есть и определённые недостатки, которые я предлагаю учитывать.

Преимущества патента:

1. Относительно не большая стоимость (далеко не всегда!). Вообще понять, плюс это или минус, можно только при расчётах. Иногда выгоднее перейти на УСН при небольшом обороте.

   Иногда это удобнее в плане формирования отчётности, если предприниматель занимается несколькими видами деятельности, а патент, напоминаю, можно получить далеко не по всем.

   Количество совмещающих, к примеру, в 2018 году увеличилось.

2. Можно самостоятельно выбирать срок действия патента. Это объективно преимущество, поскольку позволяет попробовать конкретные виды деятельности на короткий период, понять, какие есть перспективы, если не получится, заняться чем-то ещё, не связываясь с бумажной волокитой.

3. Можно купить патенты на целый список видов деятельности, то есть ограничивать себя не придётся. Правда, расходы возрастают, что делает этот плюс спорным.

4. Не нужно сдавать налоговую декларацию. То есть к ИП будет меньше приковано внимание ФНС РФ, снижается риск наделать ошибок или опоздать со сроками сдачи, получить за это штраф.

5. Не нужно платить за работников медицинские и страховые взносы, только пенсионные в размере 20% от начисленных сумм. Это справедливо на конец 2018 года. Учтите, что данная льгота не касается отдельных видов предпринимательской деятельности: аренда недвижимости, розничная торговля и общепит.

6. Местные власти не могут ограничивать предпринимателей. Они вправе только расширить список видов предпринимательской деятельности по патенту, но не сократить его. Точное количество можно узнать в классификаторе, который регулярно публикуется для каждого региона.

7. Можно спрогнозировать свои расходы на налоги. Предпринимателям так часто легче контролировать денежные потоки.

Как видите, преимуществ хватает. Но есть и недостатки:

1. Этот налоговый режим распространяется исключительно на предпринимателей, организации воспользоваться им не могут. С 2019 года планируется сделать доступными определённые виды деятельности на патенте при самозанятости, но реализация самой идеи всё ещё обсуждается.

2. Существуют конкретные требования к индивидуальным предпринимателям, указанные выше. Причём налоговые органы начинают строго проверять уже тех, кто подошёл к граничным показателям.

3. Такой налоговый режим возможен только при конкретных занятиях. И хотя список видов деятельности для ИП на патенте в 2019 году увеличивается, всё равно многое остаётся неохваченным.

4. Несмотря на то, что при выборе этого налогового режима количество документов, которые нужно оформлять, заметно сокращается, избавиться от волокиты в целом всё равно не получится.

   Надо вести специальную книгу учёта доходов, причём по всем видам деятельности в принципе, а не только по тем, на которые выдан патент.

   Подобным образом налоговая следит за тем, чтобы суммарный годовой доход не оказался больше 60 миллионов.

5. Выплаты по патенту для начинающих предпринимателей иногда оказываются большими. Причём их нельзя уменьшить в связи со страховыми взносами (только на выплаты «на себя» и только при совмещении с другими режимами). В итоге бизнесмен уже на старте оказывается перед необходимостью выложить довольно крупную сумму.

Как можно увидеть, преимуществ и недостатков хватает. Патент – достаточно интересный вариант для начинающих. Но для тех, кто планирует активно заниматься бизнесом, такой режим может оказаться неудобным.

К тому же нельзя сказать, что к ИП на патенте приковано меньше внимания со стороны ПФР РФ в целом. Налоговая служба довольно пристально следит за такими предпринимателями, поскольку некоторые недобросовестные бизнесмены пользуются льготным режимом, чтобы не отчислять положенное в казну.

В итоге большие суммы доходов, активная деятельность как таковая, подозрительные контрагенты или же жалоба от уволенного сотрудника могут стать причинами налоговой проверки.

И если по её итогам станет понятно, что у предпринимателя не было права использовать патент, потому что его доход превысил установленный лимит или же на него по факту работало больше 15 человек одновременно, то ИП ждут крупные неприятности.

Изменения в 2019 году

Как уже и говорилось выше, в 2019 году список разрешённых видов деятельности для патента увеличится. Но самое главное изменение – это необходимость всем, использующим ПСН, завести онлайн-кассы с 1 июля 2019 года. Что означает более жёсткий контроль за сделками. Теперь ФНС РФ сможет сама отслеживать реальный объём годового дохода.

Обратите внимание! Отсрочка до 1 июля 2019 года касается далеко не всех! Она распространяется на тех, кто не использует труд наёмных работников в принципе.

Также от ФНС РФ удалось получить пояснение, что онлайн-кассы можно в некоторых случаях не устанавливать. Например, если ИП занимается предпринимательской деятельностью в удалённых регионах, где это объективно невозможно по техническим причинам. Но такие моменты всё же лучше прояснять у своей налоговой.

Источник: https://blog.burocrat.ru/law/256-vidy-deyatelnosti-dlya-patenta-v-2019.html