Льготы по земельному налогу

Содержание

Земельный налог для пенсионеров в Московской области – условия освобождения от уплаты

Льготы по земельному налогу

Все граждане Российской Федерации (далее – РФ) – собственники земельных участков – обязаны уплачивать налог в местный (региональный) бюджет. Законодательство РФ предусматривает пенсионерам как уязвимой социальной категории населения фискальные льготы.

Каким будет налог на землю в Подмосковье, зависит от 3 показателей: целевого назначения участка, его кадастровой стоимости, коэффициента, который учитывает полные месяцы владения имуществом.

Ст. 7 Федерального закона РФ (далее – ФЗ РФ) «Земельный кодекс РФ» от 25.10.2001 г. №136-ФЗ выделяет 7 категорий земель по целевому назначению:

  • населенные пункты;
  • сельское хозяйство;
  • специального назначения – земли, занятые:
    1. объектами промышленной инфраструктуры;
    2. коммуникациями;
    3. объектами обеспечения безопасности страны;
  • особо охраняемые природные территории;
  • фонды:
  • государственные запасы.

Кадастровую оценку объекта следует узнавать на сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии – rosreestr.ru или сделать письменный запрос в территориальное отделение упомянутого ведомства с целью выяснения интересующей информации.

Налог на землю в Московской области (далее – МО) рассчитывается по 3 видам фискальных ставок:

Назначение участкаТариф (% годовых от кадастровой стоимости объекта)
  • выращивание сельхозпродукции;
  • возведение объектов, предназначенных для коммунальных нужд;
  • нахождение под жилыми зданиями личного подсобного хозяйства (далее – ЛПХ)
0,3
Строительство дачного дома0,17
Использование земли в иных целях1,5

МО разделена на 35 районов – в каждом действует свой тариф. Земельный налог для пенсионеров в Московской области – таблица процентных ставок:

Муниципальный район МОФискальный тариф (% годовых от кадастровой стоимости объекта)
В 15 из них взимается максимум:
Волоколамский0,3
Воскресенский
Дмитровский
Егорьевский
Зарайский
Истринский
Коломенский
Лотошинский
Луховицкий
Можайский
Наро-Фоминский
Серебряно-Прудский
Талдомский
Шатурский
Шаховский
Фиксированный тариф устанавливается для всех владельцев садовых участков:
Мытищенский1,5
Ставка колеблется в пределах 0,07–0,3:
Раменский0,07–0,3
Чеховский0,08–0,3
Одинцовский0,1–0,3
Павло-Посадский
Пушкинский
Сергиево-Посадский
Клинский0,15–0,3
Ленинский
Орехово-Зуевский
Серпуховский
Солнечногорский
Каширский0,2–0,3
Красногорский
Люберецкий
Ногинский
Подольский
Рузский
Ступинский
Щелковский

Платят ли пенсионеры земельный налог

Земельный сбор относится к местным налогам, но регулируется на 2 уровнях – федеральном и региональном. Согласно ФЗ РФ от 28.12.2017 г. №436-ФЗ лицам, которые получают пособие, полагается преференция в натуральном выражении: облагаемая база должна быть уменьшена на кадастровую стоимость участка площадью 6 соток (600 кв. м), находящихся в собственности налогоплательщика.

Перечень привилегированных граждан пополнился пенсионерами всех категорий, мужчинами от 60 лет и женщинами от 55 лет, получающими ежемесячное пожизненное содержание. Льготы по земельному налогу в Московской области подразделяются на 3 группы:

  • полное освобождение от уплаты налога;
  • 50% скидка;
  • вычет в натуральном выражении – 600 кв. м с 1 земельного участка.

Законодательство РФ перечисляет категории федеральных льготников, которые вправе претендовать на получение фискальных преференций вне зависимости от решений местных властей:

  • герои РФ, Союза Советских Социалистических Республик (далее – СССР), полные кавалеры ордена Славы;
  • ветераны ВОВ и других войн;
  • инвалиды;
  • лица, пострадавшие из-за последствий техногенных катастроф.

Региональные преференции для пенсионеров Московской области

Местное законодательство МО определяет перечень категорий лиц, которым предоставляется скидка или вычет в натуральной форме:

  1. пенсионеры всех видов;
  2. многодетные семьи;
  3. родственники военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей;
  4. почетные граждане города;
  5. малоимущие.

Администрация отдельных районов МО самостоятельно расширила перечень привилегированных лиц и уточнила размеры преференций:

Населенный пунктКатегория пенсионеров и условия предоставленияОписание льготы
Аксено-Бутырское
  • участники боевых действий в Чечне, Афганистане;
  • инвалиды 1, 2 групп;
  • несовершеннолетние пленники концентрационных лагерей
50% скидка
Герои СССР и/или РФ, кавалеры ордена Славы всех степенейОсвобождение от уплаты фискального сбора
Вдовы ветеранов ВОВСкидка в размере 1 тыс. р. c полной суммы земельного налога
Медвежье-Озерское Щелковского района Московской областиСобственники земли, площадь которой не превышает 0,25 га – предельно допустимого размера для дач, индивидуального жилищного строительства (далее – ИЖС), ЛПХ30% дисконт
  • ветераны ВОВ;
  • несовершеннолетние пленники концлагерей;
  • многодетные семьи
Освобождение от уплаты земельного налога
  • инвалиды 1, 2 групп;
  • участники боевых действий в Чечне, Афганистане;
  • почетные жители города;
  • лица, устранявшие последствия техногенной катастрофы на Чернобыльской атомной электростанции (далее – ЧАЭС)
50% скидка
Васильевское
  • герои СССР и/или РФ;
  • кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • участники боевых действий в Чечне, Афганистане;
  • лица, устранявшие последствия аварии на ЧАЭС
Освобождение от уплаты фискального сбора
  • пожилые люди, постоянные жители Васильевского, ветераны труда, пользующиеся земельными участками, размер которых не превышает максимума, установленного в регионе;
  • одинокие пенсионеры с доходом вдвое ниже местного прожиточного минимума (далее – ПМ)
50% скидка
Дмитровское Шатурского района Московской области
  • герои СССР и/или РФ;
  • полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды 1, 2 групп;
  • лица, устранявшие последствия аварии на ЧАЭС;
  • испытатели ядерного оружия;
  • участники боевых действий в Чечне, Афганистане
Освобождение от уплаты фискального сбора
Одинокие пенсионеры с доходом вдвое ниже регионального ПМ50% скидка
Букаревское Истринского района МОИнвалиды 1, 2 групп с детстваПолностью освобождаются от уплаты земельного налога
Волонтеры, работники благотворительных организаций50% скидка
Пенсионеры с доходом вдвое ниже регионального ПМСнижение фискального сбора вдвое – для 1 участка, площадь которого не превышает 0,25 га – предельно допустимого размера ИЖС, ЛПХ, дачи
  • родители-одиночки ребенка-инвалида;
  • семьи, воспитывающие 5 и более детей;
  • малоимущие многодетные ячейки общества

Порядок получения льготы

Земельная налоговая льгота носит заявительный характер. Чтобы ее оформить, пенсионеру следует:

  1. Подготовить документы, подтверждающие права на льготы.
  2. Обратиться с бумагами в региональный отдел налоговой службы по месту жительства.

Какие документы нужны

Претенденту на оформление фискальной преференции нужно подготовить следующие документы:

  • гражданский паспорт РФ;
  • пенсионное удостоверение;
  • справку о доходах;
  • свидетельство о собственности на недвижимое имущество;
  • кадастровый паспорт объекта;
  • дополнительно:
    1. свидетельства о рождении всех детей;
    2. справку о составе семьи;
    3. заключение медико-социальной экспертизы о присвоении гражданину инвалидности;
    4. копию свидетельства о смерти военнослужащего;
    5. документы, подтверждающие получение государственных наград;
    6. квитанцию об оплате земельного налога за предыдущий год.

Источник: https://sovets24.ru/2067-zemelnyj-nalog-dlya-pensionerov-v-moskovskoj-oblasti.html

Правила предоставления льгот по земельному налогу

Льготы по земельному налогу

На территории РФ некоторые категории физических и юридических лиц имеют право на оформление льготы по уплате земельного налога.

Кто может получить полное освобождение от уплаты данного налога? Кому предоставляется льгота частично, и на какую суму снижается налоговая база?

Какими нормами закона регулируется этот вопрос?

Рассмотрим интересующие вопросы подробно.

Законодательное регулирование

В Налоговом Кодексе льготы по земельному налогу, включая и категории граждан, которые могут претендовать на их оформление, указаны в статье 395.

Однако в большей степени это статья предусматривает возможность освобождения от уплаты земельного налога в полном объеме для юридических и физических лиц.

Что касается возможности снижения налоговой базы для определенных категорий граждан, то этот вопрос регулируется частью 5 статьи 391 Налогового Кодекса РФ.

Во многих регионах РФ налоговая база снижается на 10 тысяч рублей.

Кроме того, каждый регион РФ имеет право расширить перечень льготных категорий граждан, поэтому федеральные законодательные нормы дополняются региональными.

Кому положены и в каком размере

Согласно законодательству РФ от уплаты земельного налога в полном объеме освобождаются только коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, включая общины этих народов.

Что касается снижения налоговой базы в размере 10 тысяч рублей, то на это могут рассчитывать определенные категории граждан. В частности речь идет о таких лицах, как:

  • удостоившиеся звания Героя России, СССР, включая обладателей Ордена Славы;
  • недееспособные граждане с наличием 1 либо 2 группы инвалидности. Важно помнить: 2 группа недееспособности должна быть присвоена до 2004 года;
  • имеющих звание ветерана ВОВ либо инвалидов боевых действий;
  • ликвидаторов Чернобыльской катастрофы, включая лиц, которые были подвержены радиационному заражению в процессе каких-либо испытаний, учений либо при ликвидации техногенных аварий.

Как видно, в перечне льготных категорий граждан отсутствуют пенсионеры, поскольку они совершают оплату земельного налога на общих основаниях.

Однако стоит обращать внимание на тот факт, что местные органы самоуправления (например, в Московской области) вправе расширить перечь льготных категорий граждан на свое усмотрение.

Для уточнения сведений по конкретному региону РФ необходимо обратиться в территориальный орган местной администрации либо же в налоговую инспекцию.

Некоторые регионы РФ на сегодня освобождают от уплаты земельного налога пенсионеров в полном объеме, а некоторые – частично.

Порядок оформления

Для получения налоговых льгот указанные категории граждан обязаны собрать весь пакет необходимой документации и предоставить его в налоговую службу до 1 февраля. Если же кто-либо из претендентов не сможет подать документы до положенной даты, ему будет начислен земельный налог на общих основаниях.

Алгоритм действий заключается в следующем:

  1. Необходимо собрать полный пакет документов.
  2. Составляется соответствующее заявление.
  3. На следующем этапе необходимо подать документы совместно с заявлением в налоговую службу.
  4. Дождаться уведомления о принятии положительного решения.
  5. Получить положенные льготы.

После подачи всей необходимой документации сотрудники налоговой инспекции принимают решение о предоставлении льгот в течение 30 календарных дней. В среднем на это понадобится порядка 10 дней.

Какие документы потребуются

В зависимости от региона проживания льготных категорий граждан полный пакет необходимой документации может различаться между собой.

Основными документами принято считать:

  • оригинал и копию всех заполненных страниц паспорта;
  • документ, подтверждающий право собственности на земельный участок (выписка из ЕГРП, кадастровый паспорт и свидетельство о праве собственности);
  • составленное заявление на получение льготы;
  • документ, подтверждающий право на получение послабления по земельному налогу.

В случае если заявитель получил отказ при подаче необходимой документации, но, по его мнению, эти действия являются неправомерными, допускается возможность обращения с исковым заявлением в судебный орган.

Как составить заявление?

В процессе обращения в налоговый орган заявителю выдается специальный бланк, по которому необходимо будет составить соответствующее заявление.

В нем обязательно следует указывать такие сведения:

  • полные ФИО заявителя;
  • адрес проживания (указываются сведения из паспорта);
  • паспортные сведения: кем и когда выдан документ и так далее;
  • сведения об ИНН;
  • адрес налоговой службы, в которую подается документ с указанием полного наименования;
  • перечень сопровождающей документации;
  • дату составления заявления;
  • подпись заявителя.

Данные правила являются базовыми и могут использоваться как для бумажного, так и электронного способа обращения.

Если заявление будет составляться исключительно в рукописном варианте, правила оформления стандартные:

  • в верхнем правом углу нужно указать наименование органа, в которое подается документ и от кого именно;
  • посередине документа необходимо указать что это “заявление”;
  • в самом содержании указывается требование о предоставлении льгот по земельному налогу;
  • в конце ставиться дата составления и подпись заявителя.

Стоит отметить, что в последнее время сотрудники налоговой инспекции убедительно просят указывать и временной промежуток, на который необходима льгота по земельному налогу.

Правила предоставления

Изначально необходимо помнить о том, что получение льготы по уплате земельного налога является личным правом каждого жителя РФ (имеющего льготу), а не прямой обязанностью.

По этой причине сотрудники налоговой инспекции не имеют право автоматически предоставлять предусмотренную скидку для указанных в законодательстве РФ граждан.

Льгота предоставляется на основании поданной документации в налоговый орган и составленного заявления.

После положительного принятия решения, сотрудники налоговой инспекции автоматически продлевают действие льгот на последующие налоговые периоды. Простыми словами, подавать документы достаточно один раз.

Каждый льготник вправе отказаться от предоставленного послабления на основании поданного им соответствующего заявления. Более того, допускается возможность оформления земельных льгот и на определенный временной промежуток.

Организациям

Согласно Налоговому Кодексу РФ правом на получение льготы по земельному налогу обладают:

  • компании и иные учреждения Министерства Юстиции РФ;
  • компании, занимающиеся строительством автомобильных дорог общего назначения;
  • религиозные учреждения;
  • общероссийские общественные организации недееспособных граждан;
  • учреждения народного творчества;
  • компании-резиденты особой экономической области.

Указанные организации освобождаются от уплаты земельного налога в полном объеме.

О правилах уплаты земельного налога смотрите в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-lgoty/po-zemle.html

Льготы для пенсионеров по земельному налогу: порядок оформления

Льготы по земельному налогу

Земельный налог, как одно из денежных поступлений в местный бюджет, обязателен для уплаты. Льготы для пенсионеров по земельному налогу реализуются для четко оговоренных категорий лиц и при соблюдении определенных условий. Они могут получить скидки от государства по оплате данного обязательного отчисления.

Земельные налоговые преференции

Налоговые льготы по оплате земельного налога пенсионерами могут составлять 100%. Пенсионер полностью освобождается от земельных налоговых выплат, если:

  1. Размер его земельного участка составляет 6 соток (600 м2) или менее (п.5 ст. 391 НК РФ).
  2. Пенсионер признан одиноким и малоимущим, вследствие чего обслуживается сотрудниками специализированных социальных центров.

Величина налога на землю для пенсионеров снижается вследствие уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости шести соток земли. Применение такой льготы возможно для следующих категорий налогоплательщиков пенсионного возраста:

В том числе пенсионеры, подвергшиеся воздействию радиации, ликвидировавшие последствия подобных аварий и получившие вследствие этого лучевую болезнь.

Как рассчитывается сумма налога на землю

Льготы пенсионерам, которые ранее оповестили налоговую службу о наличии у них земельного объекта налогообложения и о возможности применения на него системы налоговых преференций, учитываются в ежегодной рассылке писем по адресу прописки/регистрации/проживания. В них указывается расчетная величина отчисления с учетом скидки за прошедший период. Эту сумму пенсионер-льготник и должен оплатить за пользование своей землей/паем.

Земельный налог для пенсионеров рассчитывается уполномоченными сотрудниками государственных налоговых органов. Сейчас стало возможно подсчитать размер обязательных налоговых выплат с учетом скидок самостоятельно. Для этого на сайтах некоторых местных налоговых органов размещен специальный онлайн-калькулятор.

Условия освобождения от уплаты земельного налога или его части учитываются в специальной программе, поэтому при установке пользователем нужных параметров производится расчет согласно действующих послаблений и размеров налоговых ставок для оплаты взносов за использование земельного участка.

ВНИМАНИЕ! Налог на землю оплачивается только для тех наделов, которые находятся в собственности физических лиц.

Налогово-земельное законодательство

Налогообложению не может быть подвергнута земля, которой пенсионер пользуется, как арендованной. Эта правовая норма прописана в Налоговом кодексе, в статье №388. Там указано, что под данную процедуру попадают земельные участки, которые находятся у граждан в:

  • пользовании без установленных сроков;
  • личной собственности;
  • наследуемом пожизненном владении.

Первостепенное условие, при котором возникает обязательство уплаты: земля не должна находится в срочном или несрочном безвозмездном использовании либо в аренде. Льгота пенсионерам по земельному налогу предоставляется с момента введения новых правил расчета на текущий налоговый период, оплата по которому пенсионером-льготником еще не производилась.

Обязательность уплаты всей суммы для пенсионеров устанавливается местными органами власти, поэтому изменить ее размер может сам пенсионер-налогоплательщик, написав и отправив туда официальное обращение – заявление о предоставлении льготы. При этом для владельцу нескольких участков возможно получение льготы лишь на один из них.

Пример расчета

Для вычисления точной суммы, которая полагается к выплате, следует рассмотреть пример для пенсионера, являющегося бывшим работником одного из государственных органов России, отслужившего до выхода на свою законную пенсию двадцать лет.

Положим, что на момент расчета действовало льготное послабление для указанных категорий лиц по уплате отчисления. В таком случае к налоговой базе, то есть к кадастровой стоимости облагаемой налогом земли, применяется определенный коэффициент.

Если при этом пенсионер попадает под категорию еще одной скидки, полученная при предыдущем расчете сумма умножается на следующий коэффициент для расчета окончательного размера выплаты.

Например:

Официальная стоимость земельного участка пенсионера, по которому он должен регулярно платить госналог, составляет 400000 р., а ставка, применяемая на общих основаниях, составляет 2%, что в коэффициентом выражении выглядит, как 0,02.

Если применяются две указанные выше скидки, которые составляют 0,9 и 0,2 соответственно (в первом случае учитывается десятипроцентная скидка, то есть 1-0,1=0,9, а во втором — восьмидесятипроцентная, то есть 1-0,8=0,2), получится следующее простое вычисление: 400000*0,02*0,9*0,2=8000*0,9*0,2=7200*0,2=1440 российских рублей.

Что нужно для оформления

Чтобы пенсионер мог получить скидку по оплате налога, необходимо предоставить такие документы в местное отделение налоговой инспекции:

  • заявление;
  • паспорт и идентификационный номер;
  • документы, подтверждающие права пенсионера на земельный участок;
  • справки о получении наград, инвалидностей, заболеваний, ранений, которые могут увеличить земельную скидку.

В заявлении, подаваемом пенсионером собственноручно, через нотариально заверенного представителя или почтой, обязательно должны быть указаны:

  1. Официальный номер, название, дата составления документа.
  2. Идентификационные данные заявителя, в том числе фамилия, отчество с именем, паспортные данные и т. д.
  3. Точные сведения о документе, позволяющем пенсионеру-льготнику пользоваться участком земли, являющемся в данном случае объектом налогообложения.
  4. Информация о возможном способе оповещения пенсионера о результатах рассмотрения его прошения.

Если пенсионер-льготник не располагает возможностью самостоятельно подать указанный пакет документов для применения льготы по налогу на землю, допускается отправлять его с помощью заказного письма с уведомлением.

При этом необходимо после рассмотрения заявления уточнить, нужно ли предоставлять еще какие-либо дополнительные документы для оформления земельной преференции. Для того чтобы инспекция могла оперативно уведомить об этом заявителя, требуется в заявлении указать контактный номер телефона, адрес электронной почты.

Какие льготы положены пенсионерам по уплате земельного налога? Ссылка на основную публикацию

Источник: https://govcare.ru/lgoty/pensioneram-na-zemelnyj-nalog

Кто может претендовать на льготы по земельному налогу

Льготы по земельному налогу

Налог на землю – это сбор, обязанность выплачивать который ложится на лица физические и юридические, имеющие право собственности на участки земель. Это региональная выплата, размер которой регулируют акты права и кодексы властных органов.

Проще говоря, в каждом населённом пункте выбирается и фиксируется своя ставка по земельному налогу. Также муниципалитеты уполномочены принимать решение об освобождении от уплаты сбора или льготных выплатах.

Об этом мы и поговорим сегодня – какие льготы по земельному налогу существуют и кому они полагаются.

Кто может получить льготы по земельному налогу

Налог на землю: основная информация

Выше мы указали, что земельный налог – это налог местный, контролируемый, соответственно, местным законодательством. Уплачивать сбор на землю обязаны собственники участков.

Облагаются сбором российские земли, неважно, кто ими владеет – наши соотечественники или иностранцы, резиденты или нерезиденты страны. Выплачивать земельный налог вменяется как обычным людям, физическим лицам, так и различным конторам, фирмам и компаниям – лицам юридическим.

Закон выделяет три типа землевладельцев, к которым относятся налоговый сбор. Это люди и фирмы, которые:

  • имеют права собственности (имущественные);
  • располагают землями в пользовании бессрочном или постоянном;
  • получили право пожизненного наследования.

Соответственно, земельный сбор не платят арендаторы земель и те, кто пользуется участками по праву пользования безвозмездного – тогда обязанность по исчислению и выплате налога остаётся за арендодателями или хозяевами земли. Плательщик в этом случае должен быть указан в едином государственном реестре недвижимости.

Кратко – кто записан в ЕГРН, тот и обязан платить. Не выплачивается налоговый сбор также с участков, где произрастают лесные массивы и земель с объектами госсобственности. От уплаты земельного налога с 2015 года освобождены собственники жилья в многоэтажках.

Владельцам квартир по документам принадлежит часть земли, где и построен дом, однако налог на неё не вменяется.

https://www.youtube.com/watch?v=ojFSoeBZUl8

Объектом налогообложения, что логично, приняты земли, расположенные на территориях муниципальных образований. Ежегодно (налоговый период для искомого сбора) граждане и организации должны исчислить и выплатить в пользу государства соответствующую сумму. Как её рассчитать?

Как и любой налог, земельный рассчитывается по формуле, включающей в себя финансовую базу и ставку. За базу НК РФ устанавливает стоимость земли по кадастру.

По закону РФ, кадастровая стоимость земельных участков пересчитывается специальной комиссией не чаще, чем раз в три года, и не реже, чем раз в пять лет. В качестве критериев подсчёта рассматривается площадь участка, его расположение, целевое использование и подобное.

Узнать стоимость своей земли по кадастру несложно – для этого можно обратиться в любой филиал Росреестра или посмотреть на сайте Росреестра, вбив адрес или регистрационный номер участка.

Регионы вправе дифференцировать налоговые ставки земельного сбора

Со ставками дело обстоит сложнее, так как по земельному налогу они дифференцированы. Выше упоминалось, что местные власти сами устанавливают эту цифру. Однако на уровне федеральном предусмотрены рекомендованные ставки, через которые муниципалитеты «перешагнуть» не могут:

  • 0,3% для земель под сельское хозяйство и ограниченных в обороте, занимаемых жилым фондом, объектами инженерного функционирования и предусмотренными для ведения индивидуального хозяйства (выращивание овощей и фруктов, дачи, животноводство).
  • 1,5% для земель, не вошедших в первую категорию.

Таким образом, итоговая цифра земельного налога к уплате вычисляется по формуле: финансовая база (стоимость по кадастру) х региональную ставку.

Когда можно меньше платить или не платить вовсе?

Местные власти вольны не только устанавливать, в каком порядке происходят выплаты рассматриваемого налога. Муниципалитеты также определяют по данному сбору льготы. При этом часть послаблений уже зафиксирована на уровне федеральном – как для граждан, так и для организаций. Рассмотрим, о чём идёт речь.

На всероссийском уровне установлены льготы для москвичей, петербуржцев и севастопольцев (жителей городов федерального значения). К примеру, для инвалидов, многодетных семей, ветеранов и подобных граждан из категории льготников в Москве предусмотрено снижение финансовой базы на миллион рублей.

По всей стране база налога становится меньше на 10 тысяч рублей для лиц, имеющих награды от правительства СССР и РФ, военных и ветеранов, инвалидов и граждан, страдающих от тяжких болезней. В эту категорию входят инвалиды с детства, «чернобыльцы», пострадавшие от испытаний ядерного оружия и другие (подробнее можно прочитать в статье №391 НК РФ).

Соответственно, если при применении льготы налоговая база приобретает отрицательное или нулевое значение, налог не уплачивается.

Важный момент! Если человек из вышеперечисленных категорий обладает не одним, а несколькими участками земли, льгота будет предоставлена в применении лишь к одному объекту, облагаемому сбором. Но если участки земель у льготника находятся в разных муниципальных образованиях, послабление по налогу может быть применено к каждому.

От земельного сбора полностью освобождены жители Дальнего Востока, Сибири и северных территорий. Речь идёт о малочисленных народностях, которые используют земли, чтобы возрождать и развивать традиционный промысел и аутентичный образ жизни.

НК РФ гласит, что решение об использовании налогового послабления полностью зависит от самих плательщиков.

Чтобы получить льготу, гражданин должен сам обратиться в ФНС, предоставив соответствующие документы, подтверждающие право на пользование льготой, и заявление.

Граждане вправе отказываться от льготы или приостанавливать её использование на любое количество периодов выплаты налога. Таким образом, льготы по земельному налогу носят исключительно характер заявительный.

Перечень юридических лиц, которым предоставляются льготы, гораздо обширнее. Так, законодательством страны позволительно полное освобождение от искомого сбора для территорий:

  • относящихся к учреждениям Минюста, уголовно-исправительной системы страны;
  • занятых дорогами (трассами, магистралями) для всеобщего использования, принадлежащими государству;
  • где располагаются религиозные постройки (храмы, церкви, часовни, святые источники и подобное);
  • принадлежащих конторам, доли в коих не менее, чем на 80% принадлежат людям с ограниченными возможностями или их представителям, или компаниям, в уставные капиталы которых полностью (стопроцентно) вложились инвалиды;
  • где народности производят и реализуют изделия собственного промысла;
  • в особых и свободных экономических зонах (или используемые компаниями-резидентами таких зон);
  • занятые зданиями для постройки и ремонта судов (применительно к судостроительным фирмам, имеющим статусы резидентов промышленно-производственных особых зон).

Муниципалитеты самостоятельно определяют льготников среди земельных владельцев

Региональные льготы: кому положены?

В каждом субъекте страны льготы устанавливаются в порядке индивидуальном, но чаще всего категории льготников схожи. Рассмотрим примеры региональных послаблений по земельному налогу на примере Кузбасса, Кемеровской области.

На данной территории от земельного сбора на сто процентов, то есть полностью освобождены организации, утилизирующие взрывчатые вещества, не являющиеся коммерческими объединения граждан (дачные, огороднические и садоводческие), лица, получающие страховые и социальные пенсии по отношению к участкам земли для личного пользования.

Вполовину сокращена цифра суммы сбора для:

  1. Семей, где воспитывается: трое и более наследников (имеющие удостоверение многодетных) или дети-инвалиды, семей неполных, малоимущих и одиноких граждан (средний доход на 50% ниже минимума).
  2. Несовершеннолетних сирот, а также семей, где проживают опекаемые дети или взятые на попечительство.
  3. Жертвам политических репрессий, позднее реабилитированным.
  4. Граждан, проживающих в санитарно-защитных зонах предприятий промышленности.
  5. Глав уличных комитетов.

Для того, чтобы узнать о льготах, предоставляющихся в конкретном российском субъекте, можно воспользоваться сервисом, расположенным на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Чтобы получить информацию, достаточно отметить интересующий тип налогового сбора (в нашем случае – земельный), указать налоговый период (за какой год смотрим льготы) и выбрать из «выпадающего» списка нужный субъект РФ и муниципальное образование.

После того, как пользователь нажимает кнопку «Найти», он сможет увидеть таблицу с перечнем налоговых льгот и временем, когда послабление вступило в силу. Рядом с каждой льготой есть возможность прочитать о ней подробнее и выяснить, какие категории лиц имеют на неё право.

Подведём итоги

Государство не только обязывает граждан и представителей лиц юридических уплачивать налоги, но и предусматривает способы облегчения налогового бремени. Один из таковых – пользование льготами.

Из данной статьи можно понять, что на территории России действует не так уж мало послаблений для земельного налога. Главное – знать о них и пользоваться для собственного комфорта и сохранения бюджета.

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/lgoty-po-zemelnomu-nalogu.html

Льготы на налог на землю: кому предоставляются

Льготы по земельному налогу

Последнее обновление 2018-10-21 в 10:12

Фискальное обложение земли — одно из самых древних, поскольку это прямой источник дохода и очевидная ценность, но за многовековую историю земельное налогообложение становилось гибче, гуманнее и проще, вплоть до предоставления преференций и льгот некоторых группам плательщиков. Некоторые льготы требуют заявления от соискателя, а другие даются автоматически. Подробнее об этом — в материале.

Кто не платит налог на землю физических лиц: категории льготников

Отмена земельного налога в 2018 году не планируется, а в действующем российском налоговом законодательстве существуют 2 похожих понятия:

Первые встроены в механизм расчета платежа и предоставляются независимо от волеизъявления субъекта — например, ставка 0% по НДС применяется к определенным видам товаров независимо от желания плательщика, и он даже не может отказаться от этой преференции. Вторые являются правом — т. е. субъект сам решает, воспользоваться возможностью либо нет.

В случае земельного обложения необходимо учитывать не только федеральный закон — Налоговый кодекс России, но и акты органов местного самоуправления: они вправе расширить круг льготников и виды послаблений вплоть до стопроцентного освобождения от обязательств перед бюджетом.

Кому положена льгота на налог на землю по НК РФ — по ст.395 имеет льготы на земельный налог в виде полного освобождения только малочисленные коренные народы таких территорий страны, как Дальний Восток, Сибирь и Север, и то — за территории, которые применяются ими для быта, ремесла и культуры.

Также существуют скидки на налог на землю — они встроены в механизм расчета в ст.391 НК РФ: они предоставляются в размере кадастровой стоимости 600 квадратов базы (некоторые объекты такой размер и имеет, а значит, их база будет нулевой и перечислять в местную казну ничего не требуется) для групп из п.5 ст.391 НК РФ.

Важно!

Скидка дается по одному участку из имеющихся, который выбирает сам владелец или ИФНС, если владелец не определился с выбором.

Остальные категории граждан, имеющие льготы по налогу на землю, утверждены нормативно-правовыми актами местного уровня: они дают стопроцентное освобождение либо существенное вычитание из облагаемой базы.

Справочная информация о ставках и льготах по земельному налогу находится на сайте ФНС России. Как ее посмотреть:

  1. Откройте сайт nalog.ru.
  2. Прокрутите страницу ниже и нажмите на «Действующие в РФ налоги и сборы».
  3. Выберите из перечня местные платежи.
  4. Перейдите к земельному налогу для ФЛ и ИП.
  5. В меню открывшегося раздела нажмите на «Льготы».
  6. Откройте вкладку «Местные».
  7. Нажмите на ссылку электронного сервиса.
  8. В открывшемся поле введите критерии поиска — свой регион, налог и год. После этого откроется графа муниципалитета. Введите название населенного пункта или района.
  9. Когда вы нажмите на кнопку поиска, портал выдаст документ Думы соответствующего населенного пункта. Нажмите «Подробнее» и просмотрите информацию о видах льготы по уплате земельного налога в 2018 году (сам документ будет за 2017 год) и ставках.

В специальном окне ниже в сервисе можно с помощью фильтра увидеть, какие льготы по уплате земельного налога установлены для физических лиц.

Земельный налог для военнослужащих

Льготы по налогу на земельный участок на федеральном уровне для военных не утверждены — ни в виде освобождения, ни в виде скидки.

Среди местных актов необходимо смотреть каждую конкретную территорию. Например, в Москве и в Санкт-Петербурге для военнослужащих нет послаблений, кроме участников, ликвидаторов и жертв испытаний ядерного оружия и техники.

Должны ли военные пенсионеры платить земельный налог

В городе Санкт-Петербург военные пенсионеры освобождаются от уплаты земельного налога на 100%, т. е. вообще не уплачивают его.

Для использования этой привилегии требуется заполнить и сдать в инспекцию заявление. Бланк вы можете скачать здесь.

Но если на вашей территории нет местного освобождения от налога на землю военных пенсионеров, то вы можете воспользоваться преференцией из ст.391 НК РФ — уменьшить базовую стоимость на 6 соток.

Пример 1

Афанасьев Петр — военный пенсионер, проживающий в столице. У него есть участок на 9 соток, кадастровая стоимость которого 1 200 000 рублей. При расчете из базы обложения ИФНС отнимает от базы 6 соток, а значит, налог нужно платить с оставшихся 300 квадратов, т. е. с 400 000 рублей вместо 1 200 000.

Важно!

Если у вас только 1 объект недвижимости в виде земли, то уведомлять налоговую о праве на преференцию не надо — ИФНС получит сведения от ПФР.

Налог на землю для участников ликвидации аварии на ЧАЭС уменьшается только на 600 квадратных метров. Ни в Москве, ни в Санкт-Петербурге иных льгот для этой категории нет. Даже в Севастополе не предусмотрено подобное послабление, как и вообще льготы для физических лиц.

Льготы на земельный налог пенсионерам МВД

Бывшие сотрудники полиции и других подразделений МВД, получают скидку в общем порядке п.5 ст.391 НК РФ.

Если у такого пенсионера несколько участков, то льготы по земельному налогу предоставляются только по одному на выбор. Чтобы выбрать объект, нужно подать уведомление установленной формы.

Шаблон можно загрузить отсюда.

Льготы по земельному налогу для участников боевых действий

Налог на землю для афганцев и участников любых иных боевых действий, а также ветеранов и инвалидов ВОВ уменьшается на кадастровую стоимость 6 соток площади, а также в некоторых муниципалитетах предусмотрено снижение базы на определенную сумму, например, в Москве — на 1 000 000 рублей.

При этом военный, у которого есть право и на федеральную, и на местную льготы, использует их обе, но нужно помнить, что налоговая база не может быть отрицательной.

В сущности, участник боевых действий не платит налог на землю физических лиц, т. к. воспользовавшись обоими послаблениями он сведет базу обложения к нулю (если только не обладает крупным объектом или несколькими участками).

Кто пользуется льготами на земельный налог в сельской местности

Для владельцев земли в селах и иных сельских населенных пунктах не предусмотрены какие-либо особенные способы уменьшения базы обложения, однако по ст.

394 НК РФ наряду с некоторыми другими видами земель на земли сельскохозяйственного назначения, используемые для сельскохозяйственного производства, предусмотрена пониженная ставка — не более 0,3%.

Органы местного самоуправления должны устанавливать ставки не больше федеральной или равной ей.

Цель налоговой льготы по земельному налогу — уменьшить нагрузку на социально незащищенные слои общества, такие, как пенсионеры, малоимущие, инвалиды, ветераны и др., а в данном случае городские и сельские плательщики равнозначны.

Итоги

  1. Целевая категория налоговой льготы по земельному налогу различается по территориям и муниципалитетам, но везде охватывает наиболее значимые и социально нуждающиеся классы общества.

  2. Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в свою ИФНС.
  3. Для использования скидку в 600 соток не требуется подавать какие-либо документы, если только вы не хотите выбрать, за какой из имеющихся участков получить скидку.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/lgoty-na-nalog-na-zemlyu-komu-predostavlyayutsya/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.