Образец договора беспроцентного займа от учредителя

Договор беспроцентного займа от учредителя в 2019 — образец, налогообложение

Рассмотрим правильное оформление договора беспроцентного займа организации-заемщика с учредителем-заимодавцем.

Стоит учесть следующие основные моменты при заключении соглашения:

1. Первым делом указываем дату и место заключения договора займа, его порядковый номер.
2. Далее заполняем данные сторон. С одной стороны выступает физическое лицо, учредитель – пишем его ФИО, паспортные данные и адрес проживания, с другой – юридическое лицо, организация-заемщик. Вписываем полностью наименование компании и ее организационно-правовую форму, в чьем лице она выступает. Нередки случаи, когда учредитель организации и генеральный директор одно и то же лицо. В этом случае текст соглашения может выглядеть следующим образом: «договор заключается между Петровым Петром Петровичем, с одной стороны и ООО «Гамма» в лице генерального директора Петрова Петра Петровича, с другой».
3. Переходим к существенным условиям договора – обозначаем предмет соглашения. Здесь указывается сумма займа (цифрами и прописью) и сроки, на которые планируется его предоставить. Обязательно необходимо отметить беспроцентный характер ссуды и способ ее предоставления (перечисление на расчетный счет, внесение в кассу предприятия, внесение на счет организации наличными и т.д.).
4. Важный момент соглашения – указание прав и обязанностей сторон. Основная обязанность заемщика заключается в возврате суммы долга в указанный срок. Не запрещается осуществлять досрочный возврат. Обязанность учредителя – в предоставлении денежных средств в обговариваемые сроки.
5. Выбираем способ разрешения возможных споров – обычно речь идет о претензионном порядке судебного урегулирования, способах вручения претензионных писем и судебном разбирательстве.
6. Заполняем заключительные положения, указывая дополнительные сведения относительно договора займа: количество экземпляров, момент начала и окончания действия соглашения, возможность внесения изменений и дополнений. В этой части текста соглашения могут быть рассмотрены форс-мажорные обстоятельства и возможность пролонгации займа. Важный пункт договора – основания и порядок расторжения договора.
7. Заполнение текста договора завершаем внесением реквизитов и подписями сторон.
8. К соглашению обычно прикладываются приложения, отображающие график предоставления ссуды и график платежей.

Таким образом, учитывая все вышеперечисленные моменты заполнить договор беспроцентного займа оказывается совсем несложно.

Скачать образец можно здесь.

Выплата

Способ выплаты беспроцентного займа должен быть указан в условиях заключенного договора. Выплаты могут осуществляться согласно приложенному к соглашению графику платежей либо единовременно, в конце периода пользования ссудой. Предусматривается расчет с учредителем наличными деньгами или переводом на счет физического лица.

Важно: Для оплаты долга нельзя использовать выручку из кассы, так как это противоречит указанию Банка России N3073-У. Необходимо сдать выручку в банк и затем снять деньги со счета указав основание — «возврат займа учредителю». После этого займ может быть передан заимодавцу с заполнением расчетно-кассового ордера.

Если нет возможности вернуть договор в указанные сроки, заемщик может попросить собственника компании продлить срок действия соглашения. Организация может предложить возместить долг учредителю товарами или продукцией собственного производства.

Этот вариант будет квалифицирован как реализация товаров и повлечет за собой необходимость уплаты ряда платежей (НДС, налог на прибыль или единый налог на УСН), в зависимости от системы налогообложения предприятия.

Одним из вариантов возврата займа может являться передача в собственность учредителю имущества, находящегося на балансе предприятия (ст. 409 ГК РФ). Передача имущества в качестве отступного будет расценена налоговым органом как реализация, так как происходит переход права собственности и без уплаты НДС и налога на прибыль не обойтись.

Возможны случаи прощения долга займодателем путем оформления договора дарения.

Налогообложение

Заключенный договор займа не должен нести за собой налоговые последствия потому что ссуда предоставляется на беспроцентной основе, ведь заимодавец не получает никакой экономической выгоды.

Заемщик также не получает никакой выгоды, так как денежные средства предоставляются на возмездной основе и их придется вернуть. Следовательно, полученная ссуда не является доходом и не может быть включена в налогооблагаемую базу.

Исключение составляют случаи длительной просрочки платежа (более трех лет), ведущие к списанию кредиторской задолженности на основании истечения срока давности и необходимости включения суммы долга во внереализационные доходы. Это относится к фирмам, находящимся на «упрощенной» системе налогообложения.

На ОСНО – сумма налога составит 20%, на УСН — 6%. При доле учредителя более 50% прощение долга признается безвозмездной финансовой помощью (ст.251 НК РФ) и налог не начисляется.

В заключение отметим, что использование беспроцентного займа учредителя юридическому лицу – хорошая альтернатива банковскому кредиту, позволяющая компании привлечь дополнительные средства для решения своих финансовых проблем. Выдача ссуды обществу учредителем также отвечает и его интересам – он как никто другой заинтересован в доходной деятельности своего предприятия.

Как получить срочный займ в МФО Деньга, узнайте здесь.

Займ под залог ПТС описывается на этой странице.

Источник: http://finbox.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-ot-uchreditelja/

Договор беспроцентного займа от учредителя — с организацией, образец

Договор беспроцентного заема от учредителя – очень распространенное явление в сегменте российского бизнеса. Такие соглашения имеют массу преимуществ: деньги передаются на возвратной основе, а значит, организации не придется перечислять с них налоги, не говоря уже о том, что за пользование средствами не нужно платить проценты.

Чтобы воспользоваться всеми преимуществами безвозмездного займа, необходимо правильно составить соглашение. Любая неточность может привести к очень неприятным последствиям как для заемщика, так и для кредитора.

В договоре беспроцентного заема между учредителем и организацией в качестве заимодателя может выступать и та, и другая сторона. То же самое можно сказать и о заемщике.

Если финансовую помощь оказывает учредитель, заемщиком будет фирма, и наоборот. В статье пойдет речь о соглашениях, где финансовые средства передает учредитель.

Главной особенностью такого соглашения является то, что заемщик не должен выплачивать никаких денег (помимо суммы основного долга). Чтобы договор действительно стал безвозмездным, в нем должна содержаться фраза о том, что заем является беспроцентным.

Иначе на сумму займа будут начисляться проценты в соответствии с текущей ставкой рефинансирования (статья 809 ГК РФ).

При составлении документа нужно обратить внимание на следующие моменты:

• стороны договора. Одной из сторон является учредитель (т. е. физическое лицо);

В документе следует указать его ФИО (полностью), паспортные данные и адрес по прописке. Другой стороной является фирма (юридическое лицо).

В договоре должно быть прописано полное наименование компании с указанием организационно-правовой формы (например, ООО «Альянс»). Также рядом с названием фирмы указывается ФИО ее учредителя.

На практике часто встречаются соглашения такого типа:

«И. И. Иванов, именуемый в дальнейшем как Заимодатель, и ООО «Альянс» в лице директора И. И. Иванова, действующего на основании устава, именуемое в дальнейшем как Заемщик…».

Таким образом, законодательство не запрещает указывать в документе одно и то же лицо дважды:

• предмет договора. Здесь прописывается сумма беспроцентного займа. Можно так и написать: «заимодавец передает заемщику беспроцентный займ в размере ____ рублей». Сумму заема всегда указывайте прописью;

Также допускается выделение условия безвозмездного заема в отдельный пункт: «проценты за пользование займом не начисляются». В разделе «предмет» необходимо указать срок, к которому заемщик обязуется вернуть средства.

• права и обязанность сторон. Здесь нужно написать фразу о том, что заемщик обязуется вернуть сумму займа в срок, указанный в пункте _ настоящего договора. Так как заем является беспроцентным, заемщик может вернуть деньги досрочно – это также указывается в «правах». Или же прописывается иное условие;

Обязанностью учредителя является предоставление средств в течение _ дней с момента подписания настоящего соглашения.

• заключительные положения. Здесь указываются следующие моменты: когда договор считается заключенным, когда займ считается возвращенным, условия внесения изменений и дополнений, количество экземпляров и т. д.;
• в конце документа проставляются реквизиты и подписи. Заимодатель (учредитель) указывает свои ФИО, паспортные данные и адрес регистрации, ставит подпись с расшифровкой. Рядом со словом «заемщик» указываются: наименование фирмы, банковские реквизиты, адрес, ФИО учредителя. Рядом расписывается учредитель и прописывает расшифровку.

Образец документа

Форма договора беспроцентного займа от учредителя мало отличается от формы классического договора заема между двумя физическими лицами.

Разница состоит в том, что здесь в качестве одной стороны (заимодавца) всегда выступает учредитель, а в качестве заемщика указывается фирма (юридическое лицо).

Также такое соглашение содержит ряд дополнительных условий: безвозмездное пользование средствами, способ перечисления денег организации (например, на расчетный счет), способ возврата и т. д. Информацию о сроках документ может и не содержать.

Порядок составления договора:

• сначала прописываем дату и место заключения соглашения;
• далее указываем, кто является заимодателем (в данном случае заимодатель – физическое лицо), а кто заемщиком (наименование организации, ФИО руководителя). Также указываем паспортные данные заимодателя и адрес регистрации;
• затем в разделе «предмет договора» указываем сумму беспроцентного займа и сроки предоставления;
• далее можно заполнить все остальные разделы: права, обязанности, заключительные положения, реквизиты сторон.

Образец договора беспроцентного заема от учредителя.

К договору безвозмездного заема от учредителя составляется несколько приложений:

• график предоставления ссуды;
• график платежей;
• дополнительное соглашение (в случае продления договора).

Виды договоров займа с учредителем

Договор беспроцентного займа от учредителя предприятию бывает нескольких видов:

• краткосрочный. Составляется на непродолжительный период времени (как привило, не более 12 месяцев);
• бессрочный. Информация о сроках в соглашении не указана.

Краткосрочный

Краткосрочный договор займа от учредителя заключается на срок не более одного года. Это условие обязательно должно быть прописано в документе. Во всем остальном соглашение содержит те же положения, что и другие договоры заемов.

Если финансовая помощь является безвозмездной, в документе так и пишется: проценты за пользование займом не начисляются.

Если к наступлению срока уплаты денег у организации нет, договор может быть пролонгирован. Для этого составляется дополнительное соглашение, и заключается другой договор (с новыми сроками выплат).

Вместе с этим составляется и новый график платежей. В документе следует прописать, что предыдущий договор утратил силу.

Бессрочный

Название такого типа договора говорит само за себя: в бессрочном договоре отсутствуют срок, к которому должник обязан выплатить займ. Погашение задолженности осуществляется по требованию заимодавца.

У заемщика после получения такого требования есть 30 дней для того, чтобы вернуть деньги (если иное не указано в договоре).

Бессрочный договор займа, как правило, предусматривает единовременное погашение задолженности. Заемщик может выплатить долг в любое время без предварительного уведомления заимодавца (если требование о погашении не поступало).

Выплата долга

В любом договоре займа указывается тип и способ выплат. Задолженность можно погашать равными частями черед определенные промежутки времени (например, ежемесячно).

Для такого типа выплат отдельно составляется график платежей (один экземпляр остается у заимодателя, второй передается заемщику).

Также вся сумма займа может быть покрыта единовременным платежом в срок, указанный в соглашении. Невыполнение данного условия приводит к возникновению просрочки и начислению процентов.

Чтобы этого не случилось, многие фирмы во главе со своими учредителями практикуют пролонгацию соглашений. Продлевать договор можно на любой срок, также нет и ограничений по количеству таких пролонгаций.

Обязательство считается исполненным при поступлении средств на расчетный счет заимодавца или при непосредственной передаче наличных денег. Следует также отметить, что нельзя расплачиваться с учредителем выручкой из кассы.

Согласно указанию Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У наличные деньги за проданную продукцию, оказанные услуги или выполненные работы можно потратить на:

• зарплату работникам и другие социальные выплаты;
• выплату страховок по договорам страхования;
• выдачу денег под отчет;
• оплату товаров, работ и услуг;
• выплату за ранее оплаченные и возвращенные товары, не выполненные работы или не оказанные услуги.

В данном списке нет такого типа выплат, как возврат заема учредителю. Следовательно, погашать займ наличными из кассы нельзя. Такие действия квалифицируются как неправомерные, и фирма может быть привлечена к административной ответственности.

Налогообложение

При заключении договора беспроцентного займа от учредителя возникает вполне резонный вопрос: как отчитываться перед налоговой. Отчитываться, собственно, никак и не нужно, так как такой тип сделки не влечет для сторон никаких налоговых нагрузок.

Заимодатель, предоставляя беспроцентную ссуду, не получает в результате никакой экономической выгоды. Следовательно, налогом на доходы физических лиц полученная назад сумма облагаться не может.

То же самое можно сказать и о другой стороне договора – заемщике. Фирма получает денежные средства на определенный период времени. При наступлении срока платежа, указанного в соглашении, организация обязана вернуть все деньги назад.

Сумма заема не может квалифицироваться как доход, а значит, не включается в налогооблагаемую базу для уплаты налога на прибыль. В отличие от сделок с физическим лицом, экономия на процентах здесь не возникает.

В статье 250 Налогового кодекса отмечается, что кредиторская задолженность, списанная в связи с окончанием срока исковой давности или по другим причинам, является внереализационным доходом.

Фирмы, работающие на «упрощенке», обязаны включать внереализационные доходы в налогооблагаемую базу (статья 346.15 НК РФ).

В соответствии с Гражданским кодексом срок исковой давности равняется трем годам. По всем обязательствам, для которых установлены сроки исполнения, он начинается сразу после окончания срока.

Получается, что если фирма должна была погасить долг 01.12.2014 г., отсчет срока исковой давности начнется со следующего дня. Если займ не будет погашен в течение трех лет, его сумма войдет в состав внереализационных доходов, учитываемых при УСН.

Таким образом, договор беспроцентного займа от учредителя является самой удобной и выгодной формой финансовой помощи. При этом отпадает необходимость в увеличении уставного капитала и влезания в долги перед банком.

В процессе оформления договора нужно обращать внимание на мельчайшие подробности и учитывать такие моменты, как сроки предоставления заема, безвозмездное пользование средствами и способ внесения платежей.

Правильно составленное соглашение дает немало преимуществ, а именно освобождает организацию от уплаты налога на прибыль.

: бухгалтер LIVE: учредитель оказывает помощь своей компании

Источник: http://zaimexpert.ru/dogovor-zajma/besprocentnogo-ot-uchreditelja.html

Образцы договоров займа с учредителем в 2019 году

Наши образцы договоров займа с учредителем в 2019 году поможет составить правильный договор займа. Вы можете у нас скачать бланк договора  и подставить свои реквизиты. Образцы договоров смотрите ниже, их можно скачать бесплатно.

Зачем нужен договор займа с учредителем

Часто бывает, что предприятию срочно требуются деньги, и оно привлекает средства учредителя. А бывает и наоборот, учредитель обращается к организации за финансированием.

Оформляются в обоих случаях такие отношения договором беспроцентного займа.

В статье рассмотрим, какие подводные камни бывают у беспроцентных договоров займа, есть ли особенности у краткосрочного займа, а также какие особенности есть при оформлении договоров на бесплатные займы.

Правомерен ли договор беспроцентного займа от учредителя

Договорам займа отведены ст. 807 – 818 Гражданского кодекса. По нормам ГК РФ договор займа, где одной из сторон выступает юридическое лицо, заключается исключительно в письменной форме.

Договор может быть беспроцентным, но это обязательно должно быть прописано в условиях. В противном случае с заемщика могут быть взысканы проценты, рассчитанные согласно п. 1 ст. 809 ГК РФ по ставке рефинансирования, действующей в регионе регистрации заимодавца.

Это правило в отношении юридических лиц не касается только неденежных займов. Если в таких договорах условие о процентах отсутствует, то займ считается беспроцентным.

Как оформляется займ учредителя своей компании без процентов (договор)

Материальную помощь от учредителя можно оформить разными путями. Наиболее распространенный и простой способ – это оформление договора беспроцентного займа. Никаких налогооблагаемых доходов в этом случае у предприятия не появляется. Так же как и у учредителя не возникнет налоговой базы по НДФЛ при получении возврата займа.

Можно в качестве альтернативы оформить не договор займа, а финансовую помощь. В этом случае деньги возвращать не потребуется, но т. к. это не увеличение вклада учредителя, то и изменения в уставные документы вносить не нужно.

Но нужно подумать, является ли такой вариант целесообразным, т. к. когда предприятие начнет получать прибыль, оно сможет выплачивать дивиденды, с которых участнику придется платить НДФЛ. С точки зрения долгосрочного периода целесообразнее оформлять именно договор займа, срок погашения которого можно продлять бесконечно долго.

В чем особенности договора безвозмездного займа от учредителя

Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ договор займа обязательно должен содержать сумму. Если это требование не соблюсти, договор может быть признан недействительным. С точки зрения налогообложения это грозит возникновением базы для расчета налога в некоторых случаях.

Если учредитель хочет помогать своему предприятию в течение какого-то периода, то всегда можно внести изменения в сумму договора с помощью дополнительного соглашения.

Деньги в рамках договора займа могут передаваться как единовременно, так и в течение периода времени по графику. Аналогичная ситуация и с возвратом займа – это может быть как единственный платеж в установленный срок, так и погашение по графику.

Договор беспроцентного займа от учредителя для ООО

Скачайте на нашем сайте договор беспроцентного займа между учредителем и организацией.

​Скачать бланк договора (учредитель передает деньги в ООО)

Договор займа с учредителем № 1

г. Москва                                                           «20 сентября 2019 г.

ООО «Восток», именуемое в дальнейшем Заемщик, в лице генерального директора Александра Владимировича Львова, действующего на основании устава, с одной стороны и гражданин РФ Иван Иванович Иванов, именуемый в дальнейшем Заимодавец, личность удостоверяется паспортом серии 10 00 номер 100100, выданным 10 августа 1998 года ОВД района г. Москвы, проживающий по адресу: 101000, г. Москва, ул. Коломенская, д. 2, кв. 2, с другой стороны заключили настоящий договор займа.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Заимодавец передает в собственность, а Заемщик принимает денежные средства в размере 100 000 (Сто тысяч) руб., которые обязуется возвратить Заимодавцу в срок и на условиях, предусмотренных настоящим договором.

1.2. Вышеуказанный заем является беспроцентным.

1.3. Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу указанную в пункте 1.1 сумму займа в срок до 20 ноября 2019 года.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Заимодавец обязуется предоставить указанные в пункте 1.1 настоящего договора денежные средства в течение трех дней с момента подписания настоящего договора путем их внесения наличными в кассу Заемщика по приходно-кассовому ордеру.

2.2. Датой предоставления займа считается дата поступления суммы займа в кассу Заемщика.

2.3. Заемщик обязуется не позднее следующего дня после истечения срока займа, указанного в пункте 1.3 настоящего договора, возвратить Заимодавцу сумму займа. Датой исполнения Заемщиком своего обязательства по возврату суммы займа Заимодавцу считается дата передачи денежных средств Заимодавцу по расходно-кассовому ордеру.

2.4. Заемщик вправе с согласия Заимодавца вернуть сумму займа досрочно.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае когда Заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами.

Проценты уплачиваются со дня, когда сумма займа должна была быть возвращена, до дня ее возврата Заимодавцу.

3.2. Помимо уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами, в случае невозврата в срок суммы займа Заемщик обязан возместить Заимодавцу убытки, причиненные нарушением условий настоящего договора, в части, не покрытой процентами за пользование чужими денежными средствами.

4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

4.1. Споры, возникающие по вопросам исполнения настоящего договора, будут разрешаться путем переговоров между сторонами.

4.2. В случае невозможности достижения обоюдного согласия указанные споры разрешаются в суде в порядке, установленном законодательством РФ.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. Дополнительные соглашения, а также любые изменения и дополнения к настоящему договору оформляются в письменной форме и подписываются уполномоченными на то представителями сторон.

5.2. Настоящий договор составлен в двух экземплярах по одному для каждой из сторон. Оба экземпляра идентичны и имеют одинаковую юридическую силу.

6. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Обратите внимание, если учредитель перечислит сумму займа меньше, чем та, на которую заключен договор, то договор считается заключенным именно на сумму, которую заемщик фактически получил. Об этом говорит п. 3 ст. 812 ГК РФ.

Договор беспроцентного займа учредителю от ООО 

У нас на сайте вы можете скачать и образец пустой формы для заполнения договора займа учредителю.

Скачать бланк договора (ООО передает деньги учредителю)

Чем отличается образец договора краткосрочного займа от учредителя?

Краткосрочный займ отличается от обычного только сроком действия. При этом срок всегда можно продлить дополнительным соглашением. Максимальный и минимальный срок для договора займа между организацией и ее учредителем не установлен.

Нужно только помнить, как определяется долгосрочная и краткосрочная задолженность по договору займа с точки зрения бухгалтерского учета для отражения в соответствующих разделах баланса и на бухгалтерских счетах.

Долгосрочная задолженность – это задолженность, платежи по которой производятся в срок более года, отражается на счете 67. Соответственно вся задолженность с меньшим сроком – краткосрочная, отражается на счете 66.

Допустимо ли оформить беспроцентный договор займа учредителю от юридического лица?

Организация может выдать беспроцентный займ своему учредителю. Но лучше таких займов избегать или делать их краткосрочными. Налоговики очень придирчиво относятся к подобного рода выплатам в адрес физических лиц от организаций, с которыми они состоят в каких-либо отношениях.

В данном случае, если у компании есть нераспределенная прибыль, а займ просит предоставить единственный участник, то с большой долей вероятности налоговики заподозрят в такой схеме замену дивидендов займом для ухода от НДФЛ.

Кроме того, у физического лица при беспроцентном займе возникает материальная выгода, с которой придется уплачивать НДФЛ по ставке 35%. Материальная выгода считается исходя из двух третей ставки рефинансирования от всей суммы долга за весь период займа.

Образец процентного займа с учредителем

Ниже приводим образец процентного займа с учредителем ООО.

Скачать пример

Источник: https://www.26-2.ru/art/178021-obraztsy-dogovorov-zayma-s-uchreditelem

Важные правила заключения договора процентного займа от учредителя ООО – образец для скачивания

> Бухучет > Капитал > Уставный > Заем > Важные правила заключения договора процентного займа от учредителя ООО – образец для скачивания

Если компания находится в затруднительной финансовой ситуации и нуждается в средствах, её учредитель (дольщик) может оказать ей поддержку, предоставив деньги на условиях займа.

Практика свидетельствует, что такое заимствование в разных аспектах оказывается наилучшим вариантом устранения денежного дефицита.

Дольщик-кредитор и компания-заемщик могут заключить договор беспроцентного займа, процентная ставка по которому соответствует 0%.

Однако процентный заем также нередко применяется в отношениях между учредителем и его хозяйственным обществом.

Так или иначе, дольщику-кредитору и компании-заемщику следует оформить сотрудничество, заключив договор.

Предоставляя своей компании заем, учредитель в первую очередь руководствуется собственными интересами, непосредственно связанными с прибыльностью и финансовой устойчивостью данной компании. Соответственно, условия такого заимствования будут в меру лояльными, даже если договором, заключенным между дольщиком-займодавцем и компанией-заемщиком, предусматривается наличие процентной ставки.

Когда отношения оформляются, обе стороны действуют сообразно принципам целесообразности, законности, благонамеренности.

Сразу следует отметить, что практика, при которой учредитель предоставляет заем ООО, не запрещается нормами законодательства. Это касается как процентного, так и беспроцентного займа.

Статья 807 ГК РФ устанавливает, что в договоре должны изначально указываться максимально полные сведения о заключаемой сделке:

• величина (сумма) предоставляемых средств;
• срок действия соглашения (срок погашения);
• конкретная ставка процента, начисляемая за пользование заемными средствами (если беспроцентный, должна быть четкая оговорка);
• порядок, способы и условия выплаты долга (например, строгий график внесения соответствующих платежей).

В ГК имеется статья 16, нормами которой предусматривается обязательная письменная форма для договора, одной из сторон которого является юридическое лицо.

Помимо соглашения, имеющего статус основного договора, учредитель и ООО оформляют акт, являющийся дополнением к основному договору и удостоверяющий факт передачи заемных средств – конкретных активов, указанных в соглашении.

Отношения займа, существующие между учредителем и ООО, становятся действительными с момента фактической передачи заемщику активов (денег, иного имущества), указанных в соответствующем соглашении.

Как и любые другие разновидности кредита, процентный заем от учредителя может быть следующих типов:

• целевой, подразумевающий расходование предоставленных средств только на конкретные цели, четко указанные в соответствующем договоре;
• нецелевой, позволяющий компании-заемщику тратить полученные деньги на любые цели (без каких-либо ограничений).

Если дольщик выдает ООО процентный денежный заем в какой-либо иностранной валюте, при получении и последующем использовании данных средств необходимо четко соблюдать законодательные требования, касающиеся валютного регулирования и контроля.

Учредитель и организация следуют нормам Налогового кодекса РФ в вопросах, касающихся налогообложения операций, связанных с предоставлением и получением процентного денежного займа.

Важные особенности

Специфика процентного займа от учредителя состоит в том, что хозяйственное ООО, получившее оговоренные средства, обязуется вернуть дольщику-займодавцу не только полученные деньги, но и плату за пользование данными средствами в виде соответствующих процентов, начисленных за конкретный промежуток времени на сумму привлеченного кредита.

Получается, что процентный денежный заем, который учредитель предоставляет своей организации, во многом аналогичен типичной потребительской ссуде и ничем от неё не отличается.

Денежный заем, который компания привлекает от своего дольщика, не относится к налогооблагаемым доходам. Соответственно, получение заемных средств не приводит к увеличению налогооблагаемой базы ООО (речь идет о налоге с прибыли). Кроме того, процентный денежный заем не приводит к увеличению обязательств по НДС.

Если учредитель является физическим лицом и получает проценты по выданному займу, он платит НДФЛ с процентных доходов.

Если учредитель-кредитор является юридическим лицом и получает проценты по предоставленному займу, он платит налог на прибыль с процентных доходов.

Для компании-заемщика уплачиваемые проценты считаются внереализационными затратами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль.

О процедуре прощения долга по займу читайте здесь.

и условия

Как уже говорилось ранее, отношения процентного займа между дольщиком-кредитором и компанией-заемщиком в обязательном порядке оформляются надлежащим договором. Данным соглашением должны четко оговариваться следующие важные моменты:

• конкретный размер предоставленного (полученного) займа;
• период погашения финансовых обязательств (срок выплаты);
• ставка процента, начисляемого заемщику за пользование средствами;
• порядок внесения предоставленных средств заемщику;
• порядок оплаты задолженности (если погашение осуществляется определенными частями, к договору прикладывается график внесения платежей);
• обязанности, права и ответственность обеих сторон, являющихся подписантами данного соглашения;
• штрафные санкции за нарушение или неисполнение требований договора;
• прочие параметры соглашения, являющиеся существенными;
• список прилагающихся документов (график погашения, передаточный акт);
• реквизиты каждой из сторон (ФИО/наименование займодавца, наименование компании-заемщика, адреса, контакты, регистрационные/налоговые коды, банковские реквизиты, другие важные данные);
• подписи обеих сторон, дата составления бумаги.

Стороны подписывают не только основное соглашение, но и все дополнительные документы, прилагающиеся к заключаемому договору (график будущих выплат, акт передачи средств). Подписанное соглашение вступает в силу с момента передачи заемщику оговоренных средств, удостоверенной документально.

Скачать образец

Договор процентного займа нередко практикуется в той ситуации, когда дольщик (физлицо/юрлицо) желает помочь своему хозяйственному обществу предоставлением необходимых денежных средств. Такая возможность допускается нормами актуального законодательства.

Отношения займа оформляются письменно – соблюдение данного требования имеет решающее значение.

Платность выданного займа четко оговаривается соответствующим соглашением – в нем указывается конкретная ставка процента, которая считается существенным параметром.

Помимо ставки процента, стороны согласовывают прочие параметры заключаемого договора.

К основному договору могут прилагаться иные документы, также играющие важную роль (график погашения, передаточные акты, прочие бумаги).

Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/zaem/dogovor-protsentnogo-zajma-ot-uchreditelya.html

Образец договора беспроцентного займа от учредителя на 2019 год

Один из наиболее выгодных источников привлечения средств для бизнеса – это займ у учредителя ООО, который предоставляется на льготных условиях (под 0% или по сниженной ставке).

В таком случае выигрывают обе стороны: компания получает недорогой или бесплатный заем, а учредитель, руководство организации могут быть уверены в том, что средства расходуются по назначению, и в определенный момент займ будет возвращен.

Образец этого документа, а также инструкцию по его составлению можно найти в статье.

Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя (word)Ранее мы приводили пример правильно составленной долговой расписки, которая сможет защитить вас от всех возможных рисков, ознакомиться с образцом можно здесь.

Законодательная база

Поскольку речь идет о договоре займа, стороны должны в первую очередь руководствоваться нормами гражданского законодательства. В таком договоре стороны должны именоваться как:

В качестве кредита могут быть предоставлены не только сами денежные средства (рубли или иностранная валюта), но и ценные бумаги, ценные вещи. При этом заключить его можно не только в обычном виде, но путем выпуска облигаций – ценных бумаг с долговыми обязательствами компании перед держателями.

Также следует обратиться к федеральному закону, который регламентирует деятельность ООО.

Исходя из положений этого документа можно заключить, что законодательство:

• не запрещает оформлять договор займа между учредителем и ООО;
• не ограничивает максимальные суммы кредита;
• не запрещает вводить условия о льготной и даже нулевой 0% процентной ставке.

Таким образом, подписать его возможно, поскольку действующие законы не говорят об обратном.

Ранее мы рассказывали о том как правильно составить расписку в отсутствии претензий, ознакомиться с образцом можно тут.

Образец договора и инструкция по составлению

В качестве сторон этого соглашения выступают:

1. Учредитель как физическое лицо – займодавец.
2. Организация как юридическое лицо (от ее имени действует руководитель – т.е. сам директор).

Важно понимать, что один и тот же человек не может выступить одновременно как займодавец и как заемщик. То есть если даже учредитель одновременно является и директором, то заемщиком должна выступить компания в лице другого руководящего лица.

Советуем вам так же ознакомиться с тем как правильно составить протокол разногласий к договору, инструкцию и пример можно посмотреть тут.

В остальном договор займа составляется точно так же, как и в других аналогичных случаях. Он должен содержать информацию о сторонах, условиях кредита и ответственности:

1. В начале документа указывают дату и место его составления.
2. Далее прописывают данные сторон и их наименование: ФИО, паспортные данные учредителя, а также название и реквизиты компании. ФИО и паспортные данные руководителя, который действует от имени организации.
3. Предмет – что именно передается в качестве кредита, точный размер суммы цифрами и прописью (если передаются другие ценности, необходимо также привести их оценку в рублях или иностранной валюте), срок возврата (например, в течение 24 месяцев с даты подписания или до 01.01.2020 г.).
4. Обязательно следует указать и процентную ставку или напрямую прописать, что займ предоставляется безвозмездно, т.е. проценты на него не начисляются. Если этот пункт отсутствует (т.е. о процентах ничего не сказано), считается, что на сумму кредита начисляется ставка рефинансирования ЦБ. На сегодняшний день она составляет 7,25% годовых.
5. Права и обязанности сторон – указывают обязанность заемщика погасить всю сумму в установленный срок; можно также составить график платежей и вынести его в приложение. Также можно утвердить право заемщика вернуть долг досрочно.
6. Заключительные положения об ответственности сторон и порядке урегулирования возможных разногласий.
7. Реквизиты каждой стороны, подписи, расшифровки подписей (фамилии, инициалы). Со стороны организации ставится печать (если компания использует ее).

Традиционно договор составляется в 2 оригинальных экземплярах, каждый из которых имеет одинаковую юридическую силу: один хранится у директора, другой – у учредителя.

Налоговые последствия заключения

Важно понимать, что заемщик должен оплатить налог на материальную прибыль в 2 случаях:

1. Если кредит беспроцентный.
2. Если ставка льготная и не превышает 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ.

Налог рассчитывается как 35% от суммы займа, умноженной на 2/3 ставки рефинансирования. Например, получена сумма 1 млн рублей на 1 год. Тогда: 1млн*35%*7,25%*2/3 = 16917 р.

При этом не возникает обязанности оплаты налога на прибыль, потому что сумма не отражается в доходах компании. Единственное исключение – когда учредитель списывает долг в пользу организации. Тогда вся сумма должна быть учтена как внереализационный доход с соответствующими налоговыми последствиями.

ссылкой:

Загрузка…

Источник: https://2ann.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-ot-uchreditelya/

Договор займа от учредителя организации ООО образец

> Договора > Получение беспроцентного займа от учредителя — образец договора

Благодаря действующему законодательству существует возможность получения займа от учредителя без процентов, что дает множество преимуществ на данном этапе заемщику, так как отдавать такой долг доступно частями без каких-либо дополнительных трат. Такая финансовая поддержка организации очень выгодна. При передаче денежных средств займа от учредителя к организации между сторонами заключается договор о беспроцентном займе, образец такого соглашения скачайте в данной статье ниже.

Что такое заем

Он имеет более общее понятие, нежели кредит, так как второй доступно оформить только с официальными финансовыми учреждениями, и он предполагает начисление и выплату процентов. Из всего этого следует, что кредит является тем же самым займом только с официальным учреждением.

Преимущества договора беспроцентного займа

Подписание договора о займе без процентнов в области бизнес-сферы имеет множество преимуществ:

• Передача средств на возвратной основе предполагает отсутствие на такие средства распространения налогообложения;
• Согласно такому документу нет необходимости за пользование средствами отчислять проценты;
• Договор займа считается действительным с момента передачи денег по факту, а не с момента его подписания.

Важно: чтобы воспользоваться всеми преимуществами подобного соглашения необходимо его правильно составить, так как любая неточность приведет к плачевным результатам для любой из сторон.

Беспроцентный займ очень часто используется между учредителями и организацией. С помощью такой операции учредитель общества может официально профинансировать компанию, при этом организация не будет платить проценты по займу, как это будет в случае банковского кредита.

При передаче денежных средств свыше 1 000 рублей от учредителя к организации необходимо составлять договор, так как впоследствии не будет возможности доказать факт займа.

Сторонами такого соглашения могут выступать, как компании, так и их участники – в данном случае финансирование исходит от учредителя, значит, принимать средства будет компания.

Обязательства получателя денег в данном случае – возврат средств без дополнительной платы в срок, установленный договором займа.

Важно: чтобы договор по факту имел беспроцентную основу нужно включить в него соответствующее положение, иначе на основную сумму займа согласно ст. 809 ГК РФ начнется начисление процентов.

Нажмите для увеличения

Реквизиты

Договор обязательно должен содержать полную информацию о сторонах сделки:

• Относительно учредителя необходимо указать его ФИО, адрес регистрации и проживания, ИНН, паспортные сведения;
• В строке об организации указывается – юридический адрес, информация из учредительных документов, регистрационные данные, наименование организации, контактные сведения, ФИО учредителя.

Обычно договор формируется с содержанием типичных фраз – такое-то лицо, ФИО, именуемое, как заимодавец, и такая-то организация, в лице директора предприятия такого-то, именуемая как заемщик.

Предмет

В договоре займа предметом соглашения выступает сумма займа, при этом неплохо отметить, что она передается на беспроцентной основе. На самом деле, если в договоре не будет показан процент по заемной сумме, то по умолчанию считается, что он беспроцентный. Однако дополнительно рекомендуется данный момент уточнить в условиях соглашения.

Важно: заемную сумму, передаваемую от учредителя организации, необходимо указать прописью.

Этот же раздел обязательно должен содержать срок возврата займа.

Права и обязанности

Документ должен обязательно содержать пункт, об обязательстве получателя средств вернуть их в положенный срок, также здесь допустимо указать, что займ можно вернуть и досрочно.

https://www..com/watch?v=jRMrooi3Z0U

В строке относительно заимодавца указывается, что он обязан передать деньги в течение определенного времени с момента подписания документа.

Заключительная часть

Этот раздел содержит информацию о:

• Дате возврата средств;
• О дате их передачи учредителем организации;
• Количество подписанных экземпляров;
• Условия, при которых допустимо внесение изменений в соглашение;
• Количество прилагаемых документов.

В конце документа ставятся подписи сторон, при этом от имени компании подписывается уполномоченное лицо, от имени учредителя сам учредитель.

О чем нужно помнить, заключая договор займа от учредителя

В целом такое соглашение между сторонами ничем не отличается от типичного соглашения займа, единственное отличие, это его стороны – учредитель и организация.

Договор может дополняться приложениями с графиком погашения займа, с условиями пролонгации.

При этом подобные договора разделяются на краткосрочные и бессрочные:

• Краткосрочные выдаются на короткий промежуток времени, при этом условие о соблюдении периода является основным;
• В бессрочных не прописывается дата возврата, но они имеют некоторые особенности, так как долг необходимо возвратить по письменному требованию кредитора в течение месяца с момента получения уведомления.

Выплата

Данную сторону договора необходимо отдельно осветить, так как если погашение будет выполняться частями, то необходимо указать на периодичность взносов, с указанием числа платежа. К такому договору необходимо приложить график платежей, выполненный в 2-х экземплярах – по одному для каждой стороны.

Договор о беспроцентном займе от учредителя состоит из таких же пунктов, как и типовой кредитный договор, но в нем необходимо указать на определенную специфику соглашения – он безвозмездный и составляется между учредителем и организацией.

Образец оформления 2017 — 2018

Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя — word.

Вопросы и ответы о предоставлении беспроцентного займа организации

Вопрос 1: Учредитель является директором организации и хочет предоставить беспроцентный заем компании. Кто доложен подписать договор?

Ответ: Договор подписывается с одной стороны организацией в лице директора, с другой — учредителем. Получается, что на соглашении будет стоять подписи одного и того же человека. Чтобы придать законность сделке, следует привлечь третье лицо, например, заместителя директора или главного бухгалтера, который может поставить подпись от имени организации.

Вопрос 2: Организация на УСН получила от учредителя деньги по договору беспроцентного займа, в обозначенный срок долг погашен. Возникает ли у организации при этом какой-нибудь доход?

Ответ: Нет, не возникает. Доход при УСН — это экономическая выгода, в данной сделке таковая отсутствует: деньги получили и через какой-то срок отдали.

Вопрос 3: Организация получила беспроцентный заем от учредителя в валюте. Учредитель — это юридическое лицо. Деньги нужны для покупки иностранного оборудования. Заемные деньги в валюте получили в один день, оплатили поставщику уже в другой, когда действовал другой курс ЦБ РФ. В результате возникли курсовые разницы, как их учесть?

Ответ: Разницу от курса валют следует учесть в целях налогообложения во внереализационных доходах/расходах, в целях бухучета — в прочих дохода/расходах.

Задайте свой вопрос

Источник: http://buhland.ru/dogovor-besprocentnogo-zajma-ot-uchreditelya/

Договор беспроцентного займа от учредителя в 2018 — образец, налогообложение

Рассмотрим правильное оформление договора беспроцентного займа организации-заемщика с учредителем-заимодавцем.

Стоит учесть следующие основные моменты при заключении соглашения:

1. Первым делом указываем дату и место заключения договора займа, его порядковый номер.
2. Далее заполняем данные сторон. С одной стороны выступает физическое лицо, учредитель – пишем его ФИО, паспортные данные и адрес проживания, с другой – юридическое лицо, организация-заемщик. Вписываем полностью наименование компании и ее организационно-правовую форму, в чьем лице она выступает. Нередки случаи, когда учредитель организации и генеральный директор одно и то же лицо. В этом случае текст соглашения может выглядеть следующим образом: «договор заключается между Петровым Петром Петровичем, с одной стороны и ООО «Гамма» в лице генерального директора Петрова Петра Петровича, с другой».
3. Переходим к существенным условиям договора – обозначаем предмет соглашения. Здесь указывается сумма займа (цифрами и прописью) и сроки, на которые планируется его предоставить. Обязательно необходимо отметить беспроцентный характер ссуды и способ ее предоставления (перечисление на расчетный счет, внесение в кассу предприятия, внесение на счет организации наличными и т.д.).
4. Важный момент соглашения – указание прав и обязанностей сторон. Основная обязанность заемщика заключается в возврате суммы долга в указанный срок. Не запрещается осуществлять досрочный возврат. Обязанность учредителя – в предоставлении денежных средств в обговариваемые сроки.
5. Выбираем способ разрешения возможных споров – обычно речь идет о претензионном порядке судебного урегулирования, способах вручения претензионных писем и судебном разбирательстве.
6. Заполняем заключительные положения, указывая дополнительные сведения относительно договора займа: количество экземпляров, момент начала и окончания действия соглашения, возможность внесения изменений и дополнений. В этой части текста соглашения могут быть рассмотрены форс-мажорные обстоятельства и возможность пролонгации займа. Важный пункт договора – основания и порядок расторжения договора.
7. Заполнение текста договора завершаем внесением реквизитов и подписями сторон.
8. К соглашению обычно прикладываются приложения, отображающие график предоставления ссуды и график платежей.

Источник: http://k-p-a.ru/dogovor-zayma-ot-uchreditelya-organizatsii-ooo-obrazets/