Обучение за счет средств работодателя

Оформляем обучение сотрудника за счет работодателя

Оформляем обучение сотрудника за счет работодателя Алексей Крайнев, 1 сентября 2009 1 сентября 2009

Когда сотрудник идет учиться за счет работодателя, к составлению документов бухгалтер и кадровик должны подойти особенно тщательно — от оформления бумаг будет зависеть эффективность расходов на образование.

Ведь нередко возникает такая ситуация: организация вкладывает средства в образование сотрудника, рассчитывая, что он продолжит работать и использовать новые знания во благо фирмы. Однако работник, получивший образование за счет организации, увольняется сразу же после получения диплома.

О том, как этого не допустить, мы расскажем в настоящей статье.

Если повышением образовательного уровня сотрудников озаботился работодатель, то, как правило, именно он осуществляет выбор учебного заведения, определяет программу обучения и финансирует учебу.

С позиций Трудового кодекса обучение работников по инициативе организации можно разделить на три вида: профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации (ст. 197 ТК РФ). При этом под подготовкой понимается первоначальное профессиональное обучение сотрудников, ранее вообще не имевших профессии.

Примером такого вида обучения может быть направление в финансовый вуз помощника бухгалтера, который из документов об образовании имеет лишь школьный аттестат. Переподготовка (переобучение) проводится для работников, уже имеющих какую-либо профессию, и которые в результате обучения получают новую.

В качестве примера можно привести обучение бухгалтера в юридическом вузе. Наконец, повышение квалификации — это дальнейшее обучение работника по той же профессии в целях совершенствования профессиональных знаний, умений и навыков. Тут примером могут быть всевозможные курсы повышения квалификации.

Как видим, основное отличие повышения квалификации от других форм обучения заключается в том, что новой профессии сотрудник не получает. Этот нюанс имеет значение при налогообложении.

Поэтому первое, на что нужно обратить внимание при составлении документов на обучение — как грамотно указать вид обучения.

Ведь расхождение между документами и фактическими обстоятельствами может привести к весьма неблагоприятным налоговым последствиям.

Составляем договор

Независимо от того, чему и как вы решили обучать сотрудника, направление на учебу оформляется отдельным договором. По своей сути такой договор является дополнительным соглашением к трудовому договору (ч. 2 ст. 198 ТК РФ).

А это значит, что его содержание в первую очередь должно соответствовать требованиям ТК РФ. Проще говоря, включить в договор условия, ухудшающие положение ученика (например, установить отпуска в меньшем размере или ограничить оплату проезда к месту учебы) нельзя.

Точнее, включить такие условия можно, но они будут недействительными (ст. 206 ТК РФ).

Остановимся подробнее на условиях ученического договора. Согласно статье 199 Трудового кодекса в ученический договор обязательно нужно включить наименование сторон и конкретную профессию, специальность, квалификацию, которую работник будет приобретать в процессе обучения.

Формулируя это условие, не лишним будет указание на то, что обучение проводится в интересах работодателя — такая фраза в главном документе, оформляющем учебу, будет серьезной подстраховкой в случае споров по поводу начисления налогов (о налогообложении и обучении сотрудников мы подробно расскажем в следующей статье).

Кроме того, в договоре обязательно должно оговариваться, что работодатель обеспечивает работнику возможность обучения, а работник обязуется пройти такое обучение. Тут желательно не ограничиваться общими фразами, а конкретно расписать все льготы, которые работодатель будет предоставлять ученику.

Здесь же можно решить вопрос о том, в какой форме будет предоставляться сокращенное рабочее время, каким образом решается вопрос о предоставлении отпуска (сроки написания заявления и т.п.). Не рекомендуется пренебрегать и детальным описанием обязанностей работника.

Например, можно зафиксировать обязанность предоставлять работодателю информацию о сдаче промежуточных экзаменов, прохождении практики и т.п. Но главное — в ученическом договоре необходимо указать срок, в течение которого работник обязан проработать в организации по полученной профессии (специальности, квалификации).

Кроме того, в договоре необходимо зафиксировать срок обучения и размер оплаты в период ученичества.

На этом список обязательных условий ученического договора исчерпывается. Трудовой кодекс не запрещает включать в договор и иные условия, но как мы уже упоминали, они не могут ухудшать положение работника.

Фактически получается, что дополнительными могут быть лишь условия об установлении повышенных льгот для ученика, или об освобождении его от обязанности после окончания учебы отработать на предприятии определенное время.

Какие еще документы нужны налоговой

Несмотря на то, что Трудовой кодекс говорит лишь об одном документе, подтверждающем факт обучения сотрудника, — ученическом договоре, организации во избежание споров с инспекцией не помешает запастись дополнительными документами.

В частности, потребуется документ, в котором указывается, что сотрудник реально направлен на обучение (ведь договор фиксирует только намерение сторон). Таким документом может быть приказ (распоряжение) о направлении работника на учебу.

Унифицированной формы для этого документа не утверждено, поэтому составить его можно в произвольной форме. Помимо ФИО работника, учебного заведения, где он будет учиться и сроков обучения, в таком приказе надо указать дату, с которой фактически начинается обучение.

Также в приказе следует четко определить цели обучения. Сделать это надо таким образом, чтобы из приказа явно следовало, что работник направлен на обучение именно для нужд работодателя.

Например, можно указать, что обучение менеджеров по продажам на курсах по психологии направлено на повышение качества обслуживания клиентов, а обучение главбуха на курсах МСФО или ГААП связано с освоением новой деятельности, при которой потребуется ведение бухучета по международным стандартам.

Но, составляя приказ, нужно помнить, что информация, которая в него включена, должна соответствовать планам обучения, документам об успешном завершении учебы и т. д. Соответственно, данные документы (или их заверенные копии) должны храниться у работодателя. Ведь они являются дополнительным подтверждением производственного характера обучения.

Обсудить на форумеРаспечататьВ закладки

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2009/9/2076

Обучение работника за счет средств работодателя

В консультации расскажем, какие виды обучения работников встречаются на практике, возникает ли объект налогообложения у работника, который обучается за счет средств работодателя в вузах, на курсах повышения квалификации, проходит аттестацию или участвует в семинарах и конференциях.

Условия необложения НДФЛ

Не включаются в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода налогоплательщика, а значит, и не облагаются НДФЛ:

суммы, уплаченные юридическим или физическим лицом за обучение, подготовку или переподготовку налогоплательщика (пп. 165.1.21 НК);

расходы работодателя в связи с повышением квалификации (переподготовкой) налогоплательщика согласно закону.

Обучение в вузах и ПТУЗах

Чтобы избежать обложения НДФЛ дохода физлица в виде оплаченного обучения в украинских высших и профессионально-технических учебных заведениях, необходимо соблюсти определенные условия (пп. 165.1.21 НК).

Условие 1. Оплата произведена в пользу отечественных учебных заведений.

Условие 2. Стоимость обучения не должна превышать 3 размеров месячной минимальной зарплаты, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года.

В 2018 году это составляет 11 169 грн. (3 723 грн. х 3) из расчета на каждый полный или неполный месяц обучения, подготовки или переподготовки работника.

Работодатель оплатил весь период обучения работника (например, за 4 года). Подлежит ли такая сумма обложению НДФЛ?

Нормы НК не ограничивают период оплаты работодателем обучения наемного работника. Поэтому для необложения НДФЛ важно, чтобы сумма оплаты из расчета за один полный или неполный месяц обучения не превышала установленный предел (ОИР, категория 103.02).

Поэтому, чтобы определить стоимость обучения за месяц, сумма предоплаты распределяется по полным и неполным месяцам обучения.

Повышение квалификации

Профессиональное обучение включает начальную профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников в соответствии с потребностями производства (ст. 1 Закона № 4312). В Положении № 127/151 эти разновидности профессионального обучения расшифровываются по категориям работников: для работников рабочих профессий и руководителей, профессионалов и специалистов.

Так, работники направляются (п. 2.4–2.6 Положения № 127/151):

• на переподготовку – для получения другой специальности на основе уже имеющегося образовательно-квалификационного уровня и практического опыта. Переподготовку работники могут проходить, например, в целях расширения профессионального профиля, для обучения в связи с перепрофилированием, реорганизацией предприятия. Переподготовка осуществляется путем курсового и индивидуального обучения;
• стажировку – для приобретения практических умений и навыков, необходимых для выполнения обязанностей на своей должности или должности более высокого уровня, усвоения лучшего отечественного и зарубежного опыта;
• повышение квалификации – для обучения рабочих, что позволяет расширять и углублять ранее приобретенные знания, умения и навыки на уровне требований производства или сферы услуг; для офисных работников – в целях усовершенствования знаний, умений и навыков в рамках специальности, овладения новыми функциональными обязанностями и особенностями трудовой деятельности в условиях развития науки и технологий, освоения основ менеджмента, маркетинга и пр. Повышение квалификации рабочих осуществляется путем обучения на производственно-технических курсах, курсах целевого назначения. Формы повышения квалификации работников определяются работодателями.

Согласно п. 2.5, 2.6 Положения № 127/151 периодичность повышения квалификации рабочих, руководителей, профессионалов и специалистов устанавливается в зависимости от производственной необходимости, но не реже одного раза в 5 лет.

Имейте в виду! Работникам, которые направляются на обучение с основного места работы для повышения квалификации, подготовки, переподготовки и обучения другим профессиям с отрывом от производства, предусмотрены гарантии и компенсации, а именно (Постановление № 695):

• сохранение средней зарплаты по основному месту работы за время обучения;
• оплата стоимости проезда до места обучения и обратно;
• выплата суточных за каждый день нахождения в дороге в размере, установленном для служебных командировок;
• обеспечение работников на время обучения общежитием гостиничного типа. В случае отсутствия общежития расходы на наем жилого помещения возмещаются в порядке, установленном законодательством для служебных командировок.

Расходы работодателя, связанные с повышением квалификации (переподготовкой) работника, не включаются в общий налогооблагаемый доход последнего и, соответственно, не подлежат обложению НДФЛ.

Аттестация

Аттестацией является процедура оценки профессионального уровня работников квалификационным требованиям и должностным обязанностям, проведение оценки их профессионального уровня (ст. 1 Закона № 4312). При этом для некоторых категорий работников (например, педработников и провизоров) нормативно-правовыми актами установлена обязательная периодическая аттестация.

Поскольку аттестация работников связана с повышением (подтверждением) их квалификации, расходы на ее проведение не включаются в общий налогооблагаемый доход физлица и, соответственно, не подлежат обложению НДФЛ.

Семинары и конференции

Семинар – это форма групповой работы с участием приглашенных, целью которой является обмен информацией по определенной теме.

Конференция – большие заседания продолжительностью один или несколько дней, посвященные одному ключевому вопросу или теме, разделенным на узкие вопросы.

Участие в семинарах (конференциях) предусматривает получение информационно-консультационных услуг на основании договора, заключенного с организатором семинара (конференции).

С точки зрения ГФС (ОИР, категория 103.04), подход к обложению НДФЛ дохода физлица таков: если приглашенной стороной семинара (конференции) по условиям договора и получателем информационно-консультационных услуг является:

• юрлицо (работодатель), интересы которого представляет работник, тогда сумма, уплаченная юрлицом (работодателем) за участие в мероприятии, не является доходом такого работника и не облагается НДФЛ;
• работник – то сумму, уплаченную юрлицом (работодателем) за участие в семинаре (конференции) такого работника, следует рассматривать как доход, полученный им в виде дополнительного блага, который включается в состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода и облагается НДФЛ по ставке 18 %.

Когда возникает объект налогообложения

Если условия обучения, предусмотренные пп. 165.1.21 НК, не соблюдаются, тогда сумма, уплаченная работодателем за обучение физлица, приравнивается к дополнительному благу и облагается НДФЛ по ставке 18 % и военным сбором по ставке 1,5 % (п. 161 подразд. 10 разд. ХХ НК).

Документальное оформление

Чтобы подтвердить право физлица на льготу при оплате стоимости услуг его обучения, нужно оформить следующие документы:

• заявление работника (другого лица), который желает обучаться за счет средств предприятия;
• приказ руководителя об обучении работника (потенциального работника);
• направление на обучение по форме приложения 1 к Примерному порядку, утвержденному Приказом № 232;
• договор с учебным заведением. Форма Типового договора о предоставлении образовательных услуг между высшим учебным заведением и физическим (юридическим) лицом утверждена Постановлением № 634, а примерная форма договора об обучении в других учебных заведениях – Приказом № 232;
• расчетные документы, подтверждающие факт оплаты стоимости обучения;
• акт о фактическом предоставлении образовательных услуг (в качестве основания для отражения в составе расходов).

Выводы

Чтобы стоимость обучения работника не облагалась НДФЛ, должны соблюдаться условия, приведенные в пп. 165.1.21 НК.

Если работодатель оплачивает повышение квалификации работника, такие расходы не облагаются НДФЛ.

Во избежание налогообложения оплаты участия работника в семинарах и конференциях предприятие должно выступать приглашенной стороной, а работник – лицом, представляющим интересы такого предприятия.

Источник: https://uteka.ua/publication/commerce-12-nalogi-i-otchetnost-10-obuchenie-rabotnika-za-schet-sredstv-rabotodatelya

Первая Центральная Коллегия Адвокатов

В силу ст.196 ТК РФ необходимость подготовки работников (профессиональное образование и профессиональное обучение) и дополнительного профессионального образования для собственных нужд определяет работодатель.

 Подготовка работников и дополнительное профессиональное образование работников осуществляются работодателем на условиях и в порядке, которые определяются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором.

 В случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, работодатель обязан проводить профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование работников, если это является условием выполнения работниками определенных видов деятельности.

Работникам, проходящим подготовку, работодатель должен создавать необходимые условия для совмещения работы с получением образования, предоставлять гарантии, установленные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Какие гарантии предусмотрены для работника при повышении квалификации?

Согласно ст.187 ТК РФ при направлении работодателем работника на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы за ним сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы.

Работникам, направляемым на профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы в другую местность, производится оплата командировочных расходов в порядке и размерах, которые предусмотрены для лиц, направляемых в служебные командировки.

Законно ли заключение договора с работодателем о повышении квалификации?

Отношения сторон в связи с направлением работников на повышение квалификации могут оформляться дополнительными договорами (соглашениями) с работниками (ст.197 ТК РФ).

Заключая такой договор (соглашение), стороны могут предусмотреть и условие о сроке, в течение которого работник обязуется отработать в организации, а также условие о компенсации работником расходов работодателя на обучение, в случае досрочного расторжения трудового договора по инициативе работника.

Однако, в силу положений трудового законодательства РФ, дополнительный договор заключается с работником в ситуации, когда обучение (повышение квалификации) не является обязательным.

В случаях, когда обязанность обеспечить обучение (повышение квалификации) работника возложена на работодателя нормативными актами (повышение квалификации является обязательным условием для выполнения работником трудовых обязанностей), необходимости в заключении каких-либо соглашений и дополнительных договоров с работником об обучении нет.

Даже если такой договор заключен, то включение в него условия об отработке в организации в течение определенного срока после обучения (повышения квалификации), а также обязанность работника возместить расходы работодателя на обучение в случае досрочного увольнения, противоречит положениям трудового законодательства, т.к.

ущемляет права работника и лишает последнего гарантий и компенсаций, предусмотренных трудовым законодательством. Возмещение работником расходов работодателя на повышение квалификации возможно только в том случае, если обучение за счет средств работодателя носит добровольный характер со стороны работника.

 

Кто должен оплачивать повышение квалификации медицинских работников?

В соответствии со ст.100 Федерального закона от 21.11.

2011 №323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» право на осуществление медицинской деятельности в РФ имеют лица, получившие высшее или среднее медицинское образование в РФ в соответствии с федеральными государственными образовательными стандартами и имеющие сертификат специалиста.

При этом в силу прямого указания названной статьи сертификаты специалиста, выданные медицинским работникам до 1 января 2016 года, действуют до истечения указанного в них срока. В соответствии с п.

1 Условий и порядка выдачи сертификата специалиста медицинским и фармацевтическим работникам, утвержденных приказом Министерства здравоохранения РФ от 29.11.2012 №982н, сертификат специалиста действует 5 лет.

 Если сертификат выдается повторно, одним из условий его выдачи является положительный результат сдачи сертификационного экзамена. Как следует из п.

15 Порядка, для допуска медицинского работника к сдаче сертификационного экзамена в рассматриваемом случае ему необходимо предоставить экзаменационной комиссии документ государственного образца о повышении квалификации по соответствующей специальности. Право на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации за счет средств работодателя закреплено за медицинскими работниками и ст.72 Закона №323-ФЗ. Повышение квалификации медицинских специалистов не реже 1 раза в 5 лет в соответствии с пп.»г» п.5 Положения о лицензировании медицинской деятельности, утвержденного постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 №291, является также и лицензионным требованием, предъявляемым к учреждению при осуществлении им медицинской деятельности.

Таким образом, обязанность медицинского работника получить сертификат специалиста неразрывно связана с обязанностью работодателя обеспечить прохождение им профессиональной подготовки, необходимой для получения соответствующего сертификата.

Подводя итог изложенному, при необходимости получения работником сертификата, работодатель обязан направить медицинского работника на профессиональную переподготовку и повышение квалификации. 

Кроме того, работодатель в силу закона (ст.187, 196 ТК РФ), обязан оплатить все расходы, связанные с переподготовкой работника.

Соответственно, медицинские работники и иные работники не обязаны отрабатывать в организации определенное время после повышения квалификации и компенсировать расходы на обучение при досрочном увольнении.

Консультацию подготовил адвокат Невидимов Г.А. 20.10.2015г., г.Иркутск

юридические консультации, юридические услуги, помощь адвоката по трудовым спорам, защита трудовых прав работников и работодателей в Иркутске по тел.8950-100-89-25

Источник: http://xn--80aaagj0amca9azanjdo8j.xn--p1ai/trudovoe-pravo/dolzhen-li-rabotodatel-oplachivat-obuchenie-rabotnika.html

Оформление договора на обучение работника за счет работодателя

Квалифицированные кадры требуются на предприятиях. Работодатель заинтересован в улучшении профессиональных навыков своих работников и может за свой счет предоставить им обучение. Как следствие — рост производительности труда и повышение эффективности сотрудников.

Профессиональные тренинги могут проводиться как в самой организации, так и в учебном заведении. По такому случаю составляется соответствующий договор, где прописываются основные условия.

Какие нюансы требуется соблюдать при составлении договора на обучение работника, рассмотрим далее.

Что представляет собой договор?

Соглашение является письменной договоренностью между двумя или более сторонами о взаимных обязательствах. Договоры могут заключаться и подписываться как физическими, так и юридическими лицами.

Существует множество разновидностей документа — купли-продажи, дарения, аренды, мены и т. д. В трудовой сфере также распространены письменные договоренности.

Среди них можно выделить договор на обучение работника за счет средств работодателя для повышения квалификации первого лица. Письменное соглашение заключается между работодателем и сотрудником.

Существует два распространенных вида ученического договора в организации:

• формальное — первичная профподготовка, повышение квалификации или переподготовка осуществляется по госстандартам;
• неформальное. Работодатель самостоятельно разрабатывает программу обучения работника.

В первом случае существует два подвида — обязательное и добровольное. Обязательное вынуждены проходить сотрудники некоторых профессий, например: врачи, педагоги в средних и высших учебных заведениях.

Раз в 5 лет, согласно госстандартам, трудящиеся должны проходить курсы повышения квалификации. Добровольное может проводиться как по предложению самого трудящегося, так и по инициативе начальника, однако обязательно с согласия первого лица.

Рассмотрим процедуру составления соглашения на обучение работника далее в статье.

Порядок оформления договора на обучение работника

Работодатель оформляет с сотрудником ученическое соглашение, чтобы уменьшить риск потери кадров после прохождения тренинга, и чтобы на законодательном уровне подтвердить вложение денежных средств в конкретного работника.

Чтобы заключить договор на обучение работника, следует соблюдать нижеприведенный алгоритм действий:

• добиться согласия (при необходимости) от сотрудника на прохождение тренинга или поставить его в известность;
• работодатель заключает соглашение с образовательной организацией, где будет повышать свою квалификацию трудящийся. На руки выдается специальная учебная программа с фиксированием необходимых часов посещения;
• издается соответствующий приказ, в котором отображается, что обучение будет происходить за счет работодателя и основания для этой процедуры;
• оформляется соответствующая письменная договоренность с конкретным работником. Если процесс инициировал руководитель, то будет достаточно приказа. Однако составление договора на обучение работника предотвратит возможные споры в будущем;
• если тренинг предполагает командировку, то составляется обязательный приказ.

Прохождение тренинга осуществляется либо без отрыва от должностных полномочий, либо с отрывом. Согласно трудовому законодательству, во втором случае начальник должен:

• сохранить за трудящимся должностной пост;
• осуществлять выплату средней зарплаты;
• выдать работнику денежные средства на командировку, если это необходимо.

Прохождение обучения по ученическому соглашению предполагает выплату стипендии. Ее размер не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ).

Правила составления

Термин «ученическое соглашение» в трудовом законодательстве отсутствует. С работником, который уже длительное время осуществляет трудовую деятельность в организации, заключается соответствующий документ на профобучение или переобучение. Обязанность проходить повышение квалификации оформляется допсоглашением к трудовому договору или отдельным документом.

Нюансы, о которых обязан знать наниматель, составляющий соглашение на обучение сотрудника:

• при оформлении договора составляется 2 экземпляра — один для работодателя, другой для сотрудника;
• рекомендуется не фиксировать конкретную дату окончания его действия, а событие, а именно — завершение обучения;
• если требуется продлить тренинги, то желательно оформить соответствующий приказ, где следует указать причину и новую дату окончания;
• факт прохождения обучения без отрыва от работы, с частичным или полным отрывом следует зафиксировать в документе во избежание споров в будущем.

Требования договора, если сотрудник проходит обучение за счет средств работодателя:

• наименование сторон-участников трудовых отношений (работодателя и сотрудника) — ФИО, должность, наименование организации и т. д.;
• фиксирование названия конкретной профессии или специальности, которую вследствие обучения приобретет сотрудник;
• обязанность нанимателя предоставить обучаемому возможность повысить квалификацию;
• прописать необходимость ученика, после прохождения тренинга, проработать необходимый период на том же месте работы;
• срок ученичества. Он определяется временем, которое придется затратить работнику на обучение;
• размер заработной платы, выплачиваемой обучаемому сотруднику.

За ненадлежащее оформление договора на обучение работника работодатель может подвергнуться штрафным санкциям по статье 5.27 КоАП. Должностные лица выплатят — от 10 000 до 20 000 рублей, ИП — от 5 000 до 10 000 рублей и организации — от 50 000 до 100 000 рублей.

Соглашение с условием отработки

Многие руководители фирм, которые желают улучшить профессиональные навыки своим сотрудникам, обеспокоены возможностью последних уволиться в скором времени, после прохождения обучения.

Как следствие, наниматель потеряет деньги, время и квалифицированного работника.

Чтобы такой ситуации не случилось, трудовым законодательством не запрещается помимо обязательных пунктов, отметить условие обязательной отработки в договоре на обучение работника.

Основными особенностями такого документа являются:

• в пункте договора «обязанности сторон» указывается необходимый срок отработки для работника. Также фиксируется обязанность работодателя выделить на тренинг денежные средства и предоставить ученику время обучаться;
• последствия нарушения сотрудником вышеуказанного условия. Если трудящийся не прошел тренинг, он обязан выплатить компенсацию работодателю. В случае увольнения раньше положенного срока — вернуть затраченные деньги, а также возможно наложение штрафных санкций;
• информация об участниках — работодателе, работнике и в случае необходимости, учебной организации.

Срок обязательной отработки может быть указан любой — от пары дней до пары лет. Стороны самостоятельно договариваются о конкретной цифре. Длительность может определяться в зависимости от затраченных денежных средств на обучение работника по договору, его продолжительности и значимости приобретенных знаний.

Скачать образец договора на обучение работника можно по ссылке.

Образец договора

Оформление договора на обучение работника за счет работодателя предполагает составление 2-х экземпляров в письменной форме. Перед этим выпускается соответствующий приказ и подписывается соглашение с учебной организацией.

Структура ученического договора включает в себя нижеприведенные обязательные пункты:

• название документа;
• место и дата подписания;
• информация о сторонах — фамилия, имя и отчество работодателя и работника;
• указание сведений об учебной организации;
• предмет договора — прохождение за счет работодателя обучения и наименование профессии, которую получит вследствие сотрудник;
• права и обязанности участников трудовых правоотношений. Например, в договоре можно указать срок отработки, последствия невыполнения условий, прописанных в документе;
• размер заработной платы во время прохождения обучения;
• период действия ученического соглашения;
• ответственность участников;
• порядок внесения изменений или расторжения договора;
• заключительные положения при необходимости;
• информация о сторонах — ФИО, ИНН, КПП, наименование организации, местожительство и юридический адрес и т. д.;
• подписи участников.

Договор на обучение работника прекращает свое действие по истечению прохождения тренинга по повышению квалификации.

Образец соглашения на обучение работника можно скачать здесь.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юриста

Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

Источник: https://itbu.ru/dogovor/dogovor-na-obuchenie-rabotnika-za-schet-rabotodatelya.html

Обучение сотрудника за счёт работодателя согласно ст. 249 ТК РФ

Изменение производства и условий труда требует от сотрудников более высокой квалификации, что стимулирует людей получать новые знания по профессии.

Зачастую работодатели соглашаются обучать специалистов за счёт предприятия с условием, что после завершения учёбы эти люди отработают в организации определённый период. Но иногда работники увольняются раньше установленного срока.

Тогда руководитель имеет право на возмещение затрат согласно ст. 249 ТК РФ.

Общие положения

В Трудовом кодексе РФ закреплено, что только работодатель может решить, будет ли организация оплачивать профессиональное обучение специалиста.

Также нанимателю предоставляется право устанавливать правила и режим учёбы. Обычно повышение квалификации работников является правом руководителя, а не обязанностью, однако существует несколько исключений.

К специалистам, которые обязаны повышать квалификацию, относятся:

• работники медицинских учреждений;
• гражданские сотрудники;
• нотариусы и их помощники;
• аудиторы.

Когда обучение оплачивает работодатель за счёт организации, то в трудовой договор сотрудника следует включить дополнительное условие, обязывающее его после завершения учебы отработать на предприятии определённый период.

Для того чтобы подобное положение соответствовало закону, в трудовом соглашении, дополнении к нему или отдельном договоре должен присутствовать пункт, закрепляющий согласие работодателя погасить все затраты на учёбу.

Порядок направления специалиста на повышение квалификации состоит из следующих этапов:

1. Составляется план необходимых занятий.
2. Выбирается учебное заведение, где человек будет обучаться.
3. Заключается ученический договор или дополнительное соглашение, отражающее сведения об условиях обучения и последующем периоде отработки. Стороны подписывают документ и получают по экземпляру.
4. Издаётся приказ о направлении сотрудника на учёбу. Работник подтверждает ознакомление с документом личной подписью.

В установленный срок сотрудник обязан пройти обучение. Если он по каким-то причинам не желает этого делать, то наниматель имеет право потребовать компенсации расходов, понесённых на оплату повышения квалификации.

Договор или соглашение

Чтобы защитить свои интересы при обучении сотрудника за счёт фондов организации, работодатель имеет право заключить с ним ученический договор или соглашение об обучении.

Этот документ составляется и рассматривается отдельно от трёхстороннего договора с учреждением, предоставляющим образовательные услуги. Стороны должны его подписать до официального зачисления работника на обучение.

Кроме того, допускается включение необходимых условий в существующий трудовой договор сотрудника.

Документальное оформление договорённостей работодателя и специалиста гарантирует исполнение сторонами всех взятых на себя обязательств. Также оно позволит руководителю вернуть материальные средства, если сотрудник нарушит условия соглашения. Возврат потраченной суммы возможен:

1. При заключении ученического договора, если сотрудник после завершения учёбы не выполняет взятые на себя обязательства без уважительных причин, в том числе не работает.
2. При оформлении соглашения об обучении, когда работник подаёт заявление на увольнение без уважительных причин до истечения срока отработки.

Перед оформлением документов на повышение квалификации нанимателю необходимо определиться, какой вид контракта будет наиболее точно отражать взаимоотношения сторон. Впоследствии, если сотрудник не будет исполнять условия договорённости, то работодатель сможет правильно сформулировать свои претензии к нему.

Нанимателю важно понимать, в каких случаях он обязан обучать специалистов, а в каких нет. От этого зависит, сможет ли он получить компенсацию понесённых затрат.

Если повышение квалификации проводится по инициативе руководителя, то при определённых условиях работодатель имеет право взыскать с сотрудника денежные средства. Подобная ситуация объясняется тем, что наниматель сам принимает решение о направлении работников на переподготовку, если в законодательстве не предусмотрено их периодическое профессиональное обучение.

Если же дополнительная учёба проводится в связи с положениями нормативно-правовых актов, то получить компенсацию потраченных средств невозможно. В этом случае сотрудники должны проходить повышение квалификации только за счёт работодателя, а потому даже при увольнении специалиста сразу после окончания обучения взыскать с него расходы нельзя.

Наниматель может применять для повышения уровня знаний персонала различные методы, не требующие наличия лицензии на ведение образовательных работ.

Например, он вправе ввести на предприятии наставничество, организовывать тренинги.

Но на подобное обучение нельзя оформлять ученический договор, то есть в случае нарушения сотрудником устных договорённостей, касающихся дополнительной учёбы, взыскать с него затраты не получится.

Виды обучения

Классификация обучения сотрудников представлена в ст. 10, 73, 76 Федерального закона № 273-ФЗ. Она включает в себя:

• подготовку;
• переподготовку;
• повышение квалификации.

От вида учёбы зависят суммы компенсационных выплат и предоставляемые специалисту гарантии. Обучение может проходить без отрыва от производственного процесса.

Если это невозможно, то наниматель обязан сохранить за работником среднюю заработную плату и должность. В случаях, когда учебное заведение находится в другом населённом пункте, предприятие оплачивает сотруднику командировочные расходы.

Обучающемуся специалисту предоставляются гарантии, установленные законодательством:

• оплата ученического отпуска;
• компенсация расходов на проезд до места учёбы;
• сохранение средней заработной платы.

Все операции, совершённые в процессе оформления и оплаты обучения, должны подтверждаться первичными документами. Кроме того, следует иметь доказательство получения услуги от образовательного учреждения.

Для этого подойдёт соответствующим образом оформленный акт с полными реквизитами обеих организаций и личными подписями их представителей.

Также подтвердить факт получения услуги могут документы об образовании работников, например, свидетельство или диплом.

Отработка за учёбу

Обучение сотрудника за счёт предприятия является инвестиционным вложением работодателя, так как он планирует получить хорошего специалиста, который будет выполнять должностные обязанности на более высоком уровне.

Но некоторые работники, пройдя курсы повышения квалификации или получив специальное образование, решают уволиться из организации.

В этом случае наниматель теряет не только работника, но и вложенные в его обучение денежные средства.

Обязать специалиста отработать понесённые предприятием расходы на основании распоряжения о направлении его на учёбу нельзя. Кроме того, в соответствии со статьями 196 и 199 ТК РФ работодатель обязан перечислить условия, на которых будет учиться сотрудник, в одном из следующих документов:

• договоре об обучении;
• коллективном договоре;
• дополнительном соглашении.

Чтобы не допустить необоснованной траты материальных средств в документе, закрепляющем обязанности сторон в вопросе учёбы должностного лица, работодатель имеет право установить период отработки за обучение или сумму компенсации при увольнении сотрудника до окончания этого срока. Также в нём должна быть указана следующая информация:

• специальность или направление учёбы;
• срок обучения;
• стоимость услуги учреждения образования;
• обязанность сотрудника отработать на предприятии определённый период;
• компенсация расходов нанимателя при увольнении работника по причине, не считающейся уважительной.

Период отработки зависит от договорённости руководителя организации и сотрудника, направляющегося на учёбу, и устанавливается в индивидуальном порядке. Он может продолжаться от нескольких месяцев до нескольких лет.

Обычно при его определении учитываются такие основания, как:

• стоимость обучения;
• актуальность и польза получаемых знаний для производственного процесса;
• длительность периода учёбы.

Все сроки следует зафиксировать в соглашении, заключаемом между сторонами. Эта мера позволит разрешить трудовой спор о продолжительности времени отработки.

Взыскание средств с работника

Взыскание с работника расходов за полученную им ранее образовательную услугу возможно лишь в том случае, если он расторгает трудовой договор без уважительной причины. Это правило установлено в статьях 207 и 249 ТК РФ.

Но в нормативно-правовых актах не уточняются причины, которые можно считать уважительными, а потому такие нюансы определяет практика судебных органов.

Уважительными причинами для прекращения сотрудничества считаются:

• сокращение штата или численности работников;
• сотрудник не может продолжать выполнение должностных обязанностей по состоянию здоровья, о чём свидетельствует медицинское заключение, а наниматель не имеет возможности предложить ему подходящее место работы;
• призыв специалиста на срочную военную службу.

К неуважительным причинам относятся виновные действия работника (различные нарушения трудовой дисциплины, например, прогулы), а также его собственное желание.

Учёт расходов

Затраты на обучение работника должны приниматься к налоговому учёту согласно нормам ст. 264 Налогового кодекса РФ. Но учёт может быть выполнен, только если расходы соответствуют следующим условиям:

• образование сотрудников оплачивается в интересах предприятия, то есть затраты являются экономически обоснованными;
• обучение персонала производится в организации, имеющей все необходимые разрешения и лицензии;
• у работника с нанимателем заключён трудовой договор.

Для правильного учёта необходимо подтвердить все понесённые затраты. Сделать это можно при наличии таких документов, как:

• договор, заключённый нанимателем с учебным заведением;
• распоряжение руководителя предприятия о направлении сотрудника на обучение;
• образовательная программа с указанием количества часов учёбы;
• акт об оказании услуги;
• копия документа, подтверждающего прохождение работником обучения, например, диплом или аттестат.

Если повышение образования специалиста производится в интересах самого человека, а не для увеличения экономической прибыли организации, то затраты, сопровождающие этот процесс, не должны учитываться при расчёте налога на прибыль. То есть уменьшать таким образом налогооблагаемую базу нельзя.

Чтобы налогооблагаемая база была снижена законно, необходимо доказать, что в учёбе работника присутствует экономическая выгода для организации и существует связь между образовательной услугой и производственной деятельностью предприятия. Например, если компания занимается оказанием транспортных услуг, а работник обучается на визажиста, то расходы на его учёбу не могут влиять на размер налогооблагаемой базы.

Чтобы предприятие успешно функционировало и развивалось, ему необходимы квалифицированные специалисты. Для этого наниматель оплачивает различные учебные программы для персонала, но обучение работников за счёт работодателя по ТК РФ предполагает либо последующую отработку потраченных средств, либо их компенсацию.

Источник: https://trud.help/priem/obuchenie-sotrudnika-st-249-tk-rf/

Налоговый вычет при оплате обучения: в каких случаях можно получить

По закону человек, который прошел платное обучение, имеет право получить вычет при уплате налогов. Это правило распространяется на все виды обучения, включая дополнительное образование по программе MBA и другие виды повышения квалификации. Главное условие – чтобы образовательная организация имела государственную лицензию на ведение образовательной деятельности.

Остальные характеристики учебного заведения не имеют значения: оно может быть как государственным, так и частным, и не обязательно расположенным в России. Можно учиться даже у индивидуального предпринимателя – если он внесен в ЕГРН как субъект, осуществляющий образовательную деятельность.

Перед заключением договора запросите у организации номер образовательной лицензии или другого документа, подтверждающего ее право работать в этой сфере.

В реальности у некоторых организаций образовательной лицензии может не быть.

Они легально работают и часто хорошо обучают, но юридически оказывают консалтинговые или информационные услуги, предоставляют платный доступ к интернет-контенту или просто оказывают «иные услуги населению».

Юридические тонкости, но именно от них зависит возможность получить налоговый вычет.

Лицензия на право ведения образовательной деятельности

Кто может получить вычет

Механизм получения льготы по налогам предполагает, что человек сначала платит налоги в полном объеме, а потом получает часть денег обратно. Поэтому получить вычет могут только те граждане, которые трудоустроены официально, а с их зарплаты работодатель платит налоги. Не имеют права на получение вычета следующие категории граждан:

• обучающиеся без опыта работы;
• пенсионеры;
• индивидуальные предприниматели на патентной, упрощенной или вмененной системе налогообложения;
• лица, оплатившие обучение за счет средств материнского капитала.

Еще одно важное условие – оплату обучения можно производить только за себя или ближайших родственников: детей, сестер или братьев младше 24 лет. Вы сами можете получать образование в любой форме: очно, заочно, дистанционно. А вот возврат за родственников производится, только если они обучаются на очном отделении.

Проверьте, чтобы документы об оплате были оформлены на вас, а не на того, за кого вы платите.

Как добиться максимального налогового вычета

Чтобы выяснить это, проштудируем статью 219 Налогового кодекса. Итак, вычет — это часть доходов, на которую вам не придется уплачивать налоги. Проще говоря, это расходы на оплату обучения. Возврат – это 13% от этой суммы. Однако это не значит, что к возврату можно предъявить неограниченный размер оплаты.

Максимальные затраты на учебу и налоговые вычеты составляют:

Максимальные затратыМаксимальные налоговые вычеты (13%)

При оплате обучения за себя, сестру или брата	120 000 рублей в год	15 600 рублей в год
При оплате обучения за ребенка	50 000 рублей в год	6500 рублей в год

Если же вы оплачиваете обучение за себя и за ребенка, лимиты суммируются, а максимальная сумма возврата составляет 22 100 рублей (13% от 170 000 рублей).

Эти ограничения применяются ежегодно. Поэтому если стоимость обучения превышает эти цифры, не стоит торопиться и оплачивать всю сумму сразу: лучше разбить ее на части и ежегодно получать возврат от налоговой.

Если же вы предъявите в инспекцию документы, превышающие максимальный размер вычета, то все равно получите сумму, равную максимальному размеру возврата.

Где и как получить вычет

Для получения возврата денег есть два варианта.

Первый – обратиться к работодателю. От вас потребуется подтвердить право на вычет справкой из налоговой. В этом случае уже в текущем году вы будете ежемесячно получать зарплату без удержания налога – до тех пор, пока не исчерпаете лимит возврата.

Второй вариант – обратиться в налоговую инспекцию.  Для получения возврата придется подождать конца календарного года.

При самостоятельном обращении в инспекцию можно получить вычет и за три предыдущих года обучения. Например, в 2018 году возврат производится за 2015, 2016 и 2017 годы. Согласно п. 6 ст.

78 НК РФ налоговая должна вернуть деньги на ваш банковский счет в течение месяца с момента подачи заявления.

Подробные и полезные советы по оформлению и подаче документов вы сможете найти на сайте налоговой инспекции.

Источник: https://enjoy-job.ru/edu/business-edu/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-pri-oplate-obucheniya/