Отличие налога от сбора

Отличие налога от сбора

Налоги, сборы, пошлины — любой гражданин не раз слышал эти термины и примерно понимал, что речь идет о платежах в бюджет. Действительно, данный факт объединяет указанные понятия.

Однако есть и существенные различия, касающиеся, главным образом, порядка исчисления сумм, а также ответственности за их неуплату.

Особенно важным становится понимание этих понятий в свете контроля пограничных служб за задолженностью перед бюджетом при покидании территории РФ.

Чем обусловлено отличие налога от сбора

Определения указанных терминов содержатся в ст. 8 НК РФ. Налоги — это денежные средства, взимаемые для целей поддержки функционирования государственного аппарата, как федерального, так и местного уровня. Это обязательные платежи для всех граждан и предприятий.

Сбор же обеспечивает совершение каких-либо конкретных действий в пользу гражданина или организации со стороны чиновников и государственных органов, в частности, выдачу лицензий или иных разрешений, данная сумма, по сути, оплата какого-либо действия.

Необходимость оплатить сбор обусловлена конкретной ситуацией и является добровольной.

Также в ст. 8 НК РФ упоминаются страховые взносы — это платежи, уплачиваемые на медицинское и пенсионное обеспечение.

1. Регулирующую — позволяет поддержать какую-либо категорию граждан или отрасль путем введения льгот по налогообложению.
2. Контрольную, суть которой заключается в оценке политики страны по вопросам финансов через контроль деятельности граждан и юридических лиц.
3. Социальную: путем получения налоговых платежей происходит перераспределение денежного потока, который является источником финансов для реализации государственных программ социального назначения, к примеру, поддержки малообеспеченных граждан.

Налоги

При исчислении и уплате каждого налога используются следующие составляющие:

• объект налогообложения;
• налоговая база;
• налоговый период;
• отчетный период;
• налоговая ставка;
• порядок исчисления;
• сроки и порядок уплаты.

Рассмотрим все перечисленные выше элементы на примере НДФЛ. Объект — это доходы, полученные физическими лицами в России и за ее границей (для налоговых резидентов РФ). Налоговые ставки (зависят от типа дохода) — 9%, 13%, 15%, 30% и 35%. Налоговый период — календарный год.

Это значит, что в отчетности сумма налоговой базы рассчитывается за этот период, если положены льготы (вычеты), они также берутся за год. Отчетный период по НДФЛ также составляет год.

В некоторых случаях (по другим налогам) налоговый период может включать несколько отчетных периодов, это значит, что в эти сроки сдается промежуточная декларация.

Определен также порядок исчисления денежных средств к уплате: размер базы умножается на соответствующую ставку.

Для расчета налоговой базы необходимо от доходов, подлежащих налогообложению, отнять сумму вычетов.

Если произвести оплату в бюджет должен налоговый агент (в случае с НДФЛ может выступать работодатель), сумма рассчитывается в день получения этого дохода и перечисляется не позднее следующего дня. Описанный процесс — это порядок уплаты.

Сборы

Основная отличительная особенность сбора — это то, что он связан с возможностью использовать тот или иной объект или осуществлять определенную деятельность на конкретной территории, где он введен.

Рассмотрим примеры сборов:

• торговый — уплачивается за использование объекта недвижимости для осуществления торговли в определенных регионах страны;
• за пользование объектами природного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов — производится при необходимости получения разрешения на добычу указанных объектов.

Суммы сборов предназначены для финансирования именно тех учреждений, в ведении которых находятся объекты или услуги, которые явились поводом для его уплаты. В этом они отличаются от налогов, так как последние не имеют конкретного целевого назначения.

Оплата сбора является компенсацией в пользу определенного учреждения. Налоговые платежи, перечисление которых обязательно и независимо от нужд плательщика и которые не влекут за собой обязанность совершить какие-либо действия в его пользу.

Место действия налогов и сборов

По месту действия и особенностям законодательного регулирования бюджетные платежи делятся на следующие виды:

1. Федеральные. Действие распространяется абсолютно одинаково во всех уголках страны (НДФЛ, НДС, водный налог, на добычу полезных ископаемых, государственная пошлина и т.д.). Эти бюджетные платежи рассмотрены в статье 13 НК РФ. Все параметры и регламент расчета и уплаты един во всех регионах, местное руководство не имеет полномочий на их изменение.
2. Региональные. По этим видам бюджетных платежей некоторые элементы (ставки, порядок расчета и срок оплаты, виды льгот) регионы могут устанавливать самостоятельно. Подлежат уплате в тех субъектах РФ, где они установлены Налоговым кодексом и иными законодательными актами. Полный список этих платежей можно найти в статье 14 НК РФ. Примеры: налог на имущество организаций, на игорный бизнес, транспортный.
3. Местные. Подлежат уплате на территории муниципалитетов, определенные параметры могут отличаться на разных территориях. Примеры: налог на имущество физических лиц, земельный, торговый сбор. Информацию о них можно найти в статье 15 НК РФ.

Руководства регионов РФ не наделены полномочиями самостоятельно устанавливать какие-либо виды государственных платежей, не прописанные в Налоговом кодексе РФ.

Отличие налогов и сборов при взимании

Основные отличия между рассматриваемыми видами платежей в бюджет:

• сумма налога исчисляется исходя из утвержденной процентной ставки, сбор устанавливается в фиксированной сумме;
• налог — это безвозмездный платеж, сбор предусматривает какую-либо выгоду для его плательщика, за которую он и уплачивается;
• льготы для сборов не применимы (исключение составляют государственные пошлины);
• возможны регрессивные и прогрессивные варианты налоговых ставок, сумма сбора четко зафиксирована;
• в случае неуплаты налога нарушителю грозят пении штраф, если же не уплачен сбор, юридическое или физическое лицо просто не получает нужное право или услугу.

Если указана фраза «иной вид налога и сбора»

Случается, в документах встречается фраза «иной вид налога и сбора». В этой ситуации необходимо уточнить у составителя бланка, какой конкретно платеж имеется в виду.

Это связано с тем, что при заполнении платежного поручения важно правильно указать код КБК, который для каждого вида бюджета индивидуален.

Узнать необходимые цифры можно на сайте Федеральной налоговой службы.

В противном случае, если КБК указан неправильно, денежные средства могут «зависнуть» в неопознанных платежах, и закрытие задолженности не произойдет. Для уточнения плательщик будет вынужден писать уточняющее письмо.

Отличие налога от пошлины

Пошлина, согласно ст. 333.16 НК РФ – разновидность сбора. Пошлина взымается за услуги, оказываемые государственным аппаратом или действия, имеющие юридическую силу, производимые учреждениями местного самоуправления или чиновниками. В статье также указано, что иные платы за перечисленные действия запрещаются.

Примерный перечень услуг, за которые уплачиваются пошлины:

• регистрация юридического лица;
• рассмотрение дела в суде;
• нотариальные услуги;
• услуги ЗАГСа;
• оформление гражданства;
• регистрация лекарственных препаратов, медицинских изделий;
• выпуск ценных бумаг;
• право использования собственных имен «Россия», «РФ» и образованных от них слов.

Размер пошлины, в отличие от сбора, не может устанавливаться субъектом РФ самостоятельно, он учреждается исключительно на федеральном уровне. В отличие от налогов, за неуплату пошлины не может быть взыскан какой-либо штраф или пени, единственное неблагоприятное последствие — это неоказание соответствующих услуг государственными служащими.

Существует один нюанс, касающийся различия сборов и пошлин: первое понятие часто используется не только применительно к государственным услугам, но и к частным лицам и компаниям. К примеру, аэропортовый сбор и топливный сбор в авиабилете.

По некоторым видам пошлин предусмотрены льготы для определенных категорий физических и юридических лиц.

Дополнительная информация по разнице налогов и сборов представлена ниже на видео.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/otlichie-naloga-ot-sbora/

Нормы и положения закона

Все обязательные платежи граждан закреплены в основном законе Российской Федерации, а точнее в Налоговом кодексе РФ.

Это правовой акт, устанавливающий все процедуры и нормы налогообложения как для частных лиц, так и для организаций.

Однако верховная власть дала органам управления на региональном и местном уровнях возможность регулировать те или иные аспекты взыскания средств в местный бюджет.

То есть, в Налоговом кодексе Российской Федерации содержатся общие положения о налогах и сборах, а подробные инструкции по порядку их исчисления и процедуре уплаты конкретизируют на местах региональные властные структуры.

Виды налогов и сборов

Все платежи в казну государства, а точнее налоги и сборы в РФ, подразделяются на три основных вида по уровню подчинения:

• федеральные;
• региональные;
• местные.

В зависимости от этой классификации определяется, какая именно властная структура будет в дальнейшем детализировать ставки. В Налоговом кодексе РФ каждый налог или сбор жестко закреплен за одной из этих категорий.

Сходство налогов и сборов

Основные сходства и различия между налогами и сборами описаны в понятиях, раскрываемых в налоговом законодательстве.

Соответственно, согласно определению налог – это обя­за­тель­ный платеж, исчисляемый индивидуально и вносимый безвозмездно.

Он взимается как с частных лиц, так и с предприятий и организаций в форме от­чуж­де­ния при­над­ле­жа­щих им денежных активов для финансового обеспечения всех сторон деятельности государства и его региональных и му­ни­ци­паль­ных образований. (Это упрощенное содержание соответствующей статьи закона).

В пункте 2 статьи 8 НК РФ приведено описание сбора. Это также обя­за­тель­ный взнос, который касается как ор­га­ни­за­ций, так и фи­зи­че­ских лиц.

Его уплата единоразовая и является одним из условий для выдачи лицензий и разрешений со стороны уполномоченных государственных органов и должностных лиц.

Также сборы могут быть необходимым условием для ведения некоторых видов предпринимательской деятельности на ограниченной территории, где действует тот или иной сбор.

И налоги, и сборы нельзя отменить, платить их обязательно при любых обстоятельствах. И тот, и другой вид платежей касается как отдельных людей, так и организаций.

Отличие налога от сбора

Основное различие между налогом и сбором заключается в свойстве безвозмездности. То есть, когда гражданин или предприятие вносит в государственную казну налог, то он ничего не получает взамен. Платить налоги — обязанность, которой нельзя избежать и никакой награды за это не положено.

Сбор существует на условиях взаимной выгоды. Тот, кто платит сбор, получает за это некую услугу от государства или одного из его субъектов. Как правило, это так называемые юридически значимые действия, приносящие прямую пользу плательщику: выдача разрешений, фиксирование прав, получение лицензий. 

Еще одно отличие между сбором и налогом в порядке их установления. Чтобы налог начал считаться установленным, а значит обязательным для уплаты, необходимо определить кто именно его платит (установлены налогоплательщики) и каковы сами эле­мен­ты на­ло­го­об­ло­же­ния. Это налоговая база, объ­ект на­ло­го­об­ло­же­ния и на­ло­го­вый пе­ри­од, а также другие аспекты.

При установлении сбора в обязательном порядке определяются только его пла­тель­щи­ки, а перечень элементов может различаться. Устанавливаются только необходимые элементы сборов, но не все, которые могут относиться к этой области деятельности.

Кроме этого, сборы вносятся разово при возникновении такой необходимости, а налоги (некоторые из них) платятся регулярно и постоянно. По налогам возможен частичный или полный вычет при соблюдении определенных условий, а по сборам возвратов и вычетов не существует. 

Между налогом и сбором много общего, и прежде всего — обязательность их уплаты. Однако их функции различаются, что приводит к расхождениям в расчетах и механизме уплаты этих источников пополнения государственной казны.

Источник: https://microzajmi.ru/otlichie-naloga-ot-sbora/

Отличие сбора от налога: основные понятия

Финансы 20 января 2017

Такие понятия, как налог и сбор, в экономике применяются практически везде. Они предполагают уплату конкретной суммы в бюджет. В законодательстве закреплено понятие налога и сбора. Отличие налога от сбора тоже существует.

Понятие налога

Налогом называется конкретная сумма, которая платится юридическими и физическими лицами в бюджет страны. Эта плата считается обязательной и безвозмездной. Сейчас налоги платят с заработной платы, продажи недвижимости, осуществления сделок.

Средства тратятся на нужды страны. Получается, что государство изымает некоторую часть денег у населения для обеспечения своей деятельности. Расчет размера налога определяется налогооблагаемой базой.

Виды и функции налогов

В России налоги бывают:

• федеральными: платятся по всей стране;
• региональными: существуют в субъектах РФ;
• местными: утверждаются местными органами власти.

Обязательные платежи необходимы для перераспределения денежных ресурсов. Также они служат для регулирования экономических процессов, отслеживания своевременного пополнения бюджета.

Определение сбора

Понять отличие сбора от налога поможет толкование обоих понятий. Для получения какой-либо услуги от государственных органов производится платеж, называемый сбором. Средства перечисляют физические и юридические лица. Такая оплата выполняется единовременно и добровольно.

Если необходима услуга, то граждане за нее платят, поскольку это предусмотрено при сотрудничестве граждан с государственными органами. Сбор представлен в виде конкретной суммы, которая переводится за определенную работу. Его платят за получение лицензий, разрешений.

Сравнение

В чем отличие сбора от налога? Между этими понятиями нет большой разницы, поскольку они предусматривают уплату средств в бюджет. Но есть и различия между этими терминами. Отличие сбора от налога обусловлено тем, что вторые платежи считаются обязательными, а первые платятся при необходимости. А их оплата происходит одинаково.

Другое отличие сбора от налога заключается в том, что первые могут изыматься без разрешения гражданина, а для второго требуется согласие плательщика. Также платежи имеют разницу в расчете суммы. Налог представлен в виде процента, а сбор – в установленной сумме. Поэтому суммы могут отличаться.

Еще одно отличие сбора от налога заключается в том, что первый платеж безвозмездный, а по второму гражданин получает какую-либо информацию или услугу. Определяются оба они законодательством. Налог платится периодически, а сбор — только один раз.

На чем основаны налоги и сборы?

Правила начисления налогов и сборов заключены в главном документе – Налоговом кодексе РФ. Но есть вопросы, которые решаются на региональном и местном уровнях. Для этого выпускаются соответствующие документы.

По закону, региональные и местные власти могут сами утверждать принципы взимания платежей. Осуществляется это с помощью нормативных актов. В Налоговом кодексе устанавливается вид налога или сбора, правила их расчета, оплаты, а местные власти утверждают дополнения к нормам.

Информация о налогах

Оплата налогов является обязанностью граждан, поскольку эта норма прописана в законодательстве. Необходимо своевременно вносить средства, поскольку при задолженности предусмотрены штрафы и пени. Узнавать об их наличии и размерах получится несколькими способами. Можно обратиться в налоговую инспекцию, где сотрудник предоставит необходимую информацию.

Можно определять наличие и суммы налогов с помощью современных сервисов. Для этого работают порталы, помогающие быстро узнать нужную информацию по ИНН. После получения сведений будет понятно, какую сумму нужно внести.

Оплата налогов

Способов оплаты налогов существует множество. Использовать можно любой из них, поскольку средства все равно будут зачислены. У каждого предприятия есть специальный счет, который будет служить для обязательных платежей. Если наблюдается задержка, то происходит начисление пени. Тогда оплата производится с помощью судебных приставов.

Физическим лицам уведомления об оплате налогов поступают по месту регистрации. Гражданин может и самостоятельно обратиться в налоговую службу для получения необходимой информации. Оплата может выполняться с помощью любого банка, почтой, интернет-сервисами.

Ответственность за просрочку

Для своевременной оплаты государственными органами могут применяться следующие меры:

• оповещение о срочной оплате;
• начисление штрафов;
• арест собственности;
• приостановление процедур по банковским счетам.

Эти меры применяются только в крайних случаях. Обычно плательщику направляется уведомление о наличии задолженности. Ее нужно лишь оплатить удобным способом. Своевременное погашение обязательных платежей позволит не допускать начисления пени и штрафов.

Источник: .ru

Источник: https://monateka.com/article/228374/

В чем отличие налога от сбора и государственной пошлины

Оплачивать основные налоги и обязательные государственные сборы в казну страны, должны как юридические, так и физические лица, если граждане являются законопослушными и не хотят нарушать законы Российской Федерации.

А в чем заключается отличие налога от сбора и можно ли такое понятие считать равнозначным, попробуем проанализировать далее в статье.

Суть налога и сбора

Прежде чем рассматривать, в чем заключаются отличия вышеперечисленных понятий, нужно понять их суть.

Налог

Под налогом следует рассматривать обязательную выплату, которую вносят в государственный бюджет как физические, так и юридические лица.

Условно охарактеризовать это понятие можно следующими чертами:

• обязательностью, так как каждый гражданин России должен уплачивать налог, о чем гласит НК РФ;
• безвозмездная уплата денежных средств, так как при оплате налога плательщик в ответ ничего не получает;
• выплаты не имеют целевого назначения, то есть денежные средства, поступающие в государственную казну, не используются для определенных целей, к примеру, для сферы образования или здравоохранения, а применяются для общих государственных нужд;
• так как налог в первую очередь рассматривается как финансовая база деятельности страны, то уплата этого платежа должна осуществляться на постоянной основе;
• в государственный бюджет должны поступать только денежные средства, иные виды выплат в качестве оплаты налога, согласно законодательству, не принимаются.

Все обязательные налоговые выплаты разделяют на 3 основные группы:

1. Федеральный – платеж считается обязательным, действует на территории всей страны.
2. Региональный – сумма и размер платежа устанавливается и вводится в действие субъектами РФ.
3. Местный платеж устанавливается, согласно закону РФ, местными региональными органами властями, денежные суммы плательщики выплачивают по месту проживания.

Основные функции обязательного взноса таковы:

• распределение денежных ресурсов путем перечислений из государственной казны в пользу малоимущих или менее защищенных российских граждан;
• денежные средства, поступившие после уплаты налога, помогают регулировать государственный экономический процесс;
• владея информацией по обязательным выплатам, государственные органы управления могут контролировать своевременное и полное поступление налоговых платежей.

Сбор

Под понятием сбора следует рассматривать такой вид платежа, который позволит плательщику в дальнейшем получить от государства нужный вид услуг, к примеру, получить на руки определенный вид разрешения или лицензию.

Чаще всего размер сбора определяет тот субъект, который его в дальнейшем и будет взимать с плательщика. Простыми словами можно сказать так – если рассматривается сбор, который будет взимать не государственная структура, то его размер не начисляется государством.

Тот же субъект, который начисляет размер сбора, вправе назначать для плательщиков льготные условия для уплаты платежей.

В чем различия между налогом и сбором

После того как суть, а также цель налога и сбора нами была вкратце проанализирована, можно рассмотреть, в чем состоит разница между ними:

1. Согласно НК Российской Федерации, налоговая инспекция при начислении размера обязательного налога должна также определить следующее:

• размер налоговой базы;
• категория объекта;
• период уплаты и процентную ставку;
• схема, которая будет использоваться для исчислений.

Какие есть таможенные сборы за таможенное оформление

Для того чтобы определиться с размером сбора, вышеперечисленных действий предпринимать не требуется. Все что потребуется в этом случае – это лицо, которое оплачивает сбор, и величина рассматриваемого взноса:

• для уплаты налога принимаются только денежные средства, а уплачивать сбор можно любым, ранее оговоренным способом;
• основной целью налоговых платежей является поддержка деятельности государства, а целью сбора является поддержка деятельности определенных государственных структур;
• налог следует рассматривать как принудительную, то есть обязательную выплату, которая относится как к юридическим, так и физическим лицам. Сбор вправе оплачивать сам плательщик, чтобы иметь возможность получить желаемую услугу от государственных структур;
• производя оплату налога, плательщики не получают от государства никаких действий в ответ, а сбор можно считать возмездным видом платежа, так как государственные структуры гарантировано предоставляют обратившимся нужные для него услуги или разрешающий документ;
• чтобы производить исчисление и уплату налога, плательщик должен сумму налоговой базы умножить на ставку платежа, а оплата сбора осуществляется по фиксированной сумме;
• сбор следует рассматривать как одноразовый взнос, а налог как физические, так и юридические лица должны вносить постоянно, учитывая сроки выплат, которые контролируются государством.

Определяя размер налогового платежа, государственные структуры могут изменять его показатель, учитывая статус плательщиков и их платежеспособность. А размер сбора, как ранее было сказано, является фиксированным, то есть одинаковым для всех граждан России, вне зависимости от их статуса и платежеспособности.

Отличие сбора от государственной пошлины

Основное отличие сбора от государственной пошлины состоит в том, что пошлина может взиматься с плательщика как государственными учреждениями, так и частными компаниями, которые предоставляют нужные услуги для заявителя.

Таблица отличий анализируемых понятий поможет подвести итог этой статьи.

Embedded video for В чем отличие налога от сбора и государственной пошлины

Источник: https://tax.blankbuh.ru/article/v-chem-otlichie-naloga-ot-sbora-i-gosudarstvennoy-poshliny