Права и обязанности налогоплательщиков

Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов

Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов установлены Налоговым кодексом РФ. Рассмотрим, в чем между ними разница и что предусматривает НК РФ для этих категорий экономических субъектов.

Налогоплательщики и налоговые агенты

Налогоплательщиками являются все участники экономической деятельности, которые должны уплачивать налоги и другие обязательные платежи на основании НК РФ — как резиденты, так и нерезиденты. Это могут быть юридические, физические лица, и структуры без образования юридического лица — ИП.

Обязанности налоговых агентов выполняют лица, которые должны удерживать и перечислять в бюджет налоги из доходов, выплачиваемых ими другим лицам в рамках договорных отношений. При этом неважно, являются ли сами агенты плательщиками этих налогов.

Нормы действующего законодательства дают возможность организации являться одновременно налоговым агентом и налогоплательщиком. В этом случае она приобретает права и несет обязанности, относящиеся к обеим категориям.

Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов

Статья 21 НК РФ содержит следующие основные права налогоплательщиков в Российской Федерации:

1. Получать бесплатную информацию (в т.ч. письменные разъяснения) по законодательству о налогах и сборах и особенностях его применения.
2. Пользоваться налоговыми льготами при наличии законных оснований.
3. Получать различные формы рассрочки по уплате налогов, предусмотренные НК РФ.
4. Проводить сверки расчетов совместно с налоговиками, а в случае обнаружения переплаты — провести возврат или зачет в установленный срок.
5. При проведении выездных налоговых проверок – присутствовать, получать копии материалов проверки и участвовать в их рассмотрении.
6. Лично представлять свои интересы, либо пользоваться услугами представителя (в частности — давать пояснения, связанные с расчетом и уплатой налогов, в т.ч. в рамках налоговых проверок).
7. Требовать соблюдения законодательства и не выполнять незаконные распоряжения должностных лиц.
8. Обжаловать указанные незаконные распоряжения или иные действия, если они имели место.
9. Требовать сохранения налоговой тайны.
10.  В случае получения убытков от незаконных действий налоговых и иных контролирующих органов — возместить их в полном объеме.

Права налогоплательщиков обеспечиваются тем, что должностным лицам контролирующих органов закон определяет соответствующие обязанности.

Кроме прав налогоплательщик имеет и обязанности (ст. 23 НК РФ). В качестве основных можно выделить три обязанности налогоплательщика:

1. Встать на учет в налоговых органах.
2. Уплачивать законно установленные налоги и другие обязательные платежи.
3. Вести налоговый учет, хранить соответствующие документы в течение 4 лет и своевременно предоставлять налоговые декларации и бухгалтерскую отчетность.

Кроме того, налогоплательщики обязаны предоставлять в налоговые органы информацию:

1. О случаях участия в российских и иностранных организациях с долей более 10% (кроме ООО и хозяйственных обществ) — в месячный срок.
2. О созданных обособленных подразделениях — в месячный срок, о закрытии «обособок» — в трехдневный срок.
3. О ликвидации, реорганизации, банкротстве — в трехдневный срок.
4. Иные документы, связанные с исчислением и уплатой налогов (по запросу) — в пятидневный срок.
5. Физические лица, владеющие объектами, облагаемыми транспортным налогом, налогом на землю или на имущество, и не получившие уведомления на уплату налога от ИФНС, обязаны сообщить налоговикам сведения об этих объектах до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Права и обязанности налогоплательщиков НК РФ и другие нормативные акты увязывают с регламентацией деятельности налоговиков и иных уполномоченных органов. Таким образом, права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов дополняют друг друга, образуя налоговую систему.

Права налоговых агентов и их обязанности

В общем случае налогоплательщики, плательщики сборов и налоговые агенты пользуются одними теми же правами.

Налоговый агент, определение которого говорит о «посреднических» функциях с точки зрения уплаты налогов, несет соответствующие обязанности (ст. 24 НК РФ):

1. Удерживать налоги из доходов, подлежащих уплате налогоплательщикам, и перечислять их в бюджет.
2. Вести учет по указанным выше суммам, в т.ч. в разрезе налогоплательщиков.
3. В случае невозможности произвести удержание, письменно сообщить об этом налоговикам в течение месяца.
4. Хранить документы по удержанным и перечисленным суммам в течение четырех лет и предоставлять их по запросу налоговиков.

Неисполнение обязанностей налогового агента по удержанию и перечислению налогов влечет за собой взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаты, а также пени (ст. 123 НК РФ).

Вывод

Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов изложены в части 1 НК РФ. Они с одной стороны обеспечивают поступление средств в бюджет, а с другой — позволяют защитить законные интересы плательщиков при взаимодействии с контролирующими органами.

Источник: https://spmag.ru/articles/prava-i-obyazannosti-nalogoplatelshchikov-i-nalogovyh-agentov

Налогоплательщики и плательщики сборов их права и обязанности

Сохрани ссылку в одной из сетей:

Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) 3

Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов) 4

Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) 4

Налоговые агенты 6

Налог на добавленную стоимость. Налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, счет-фактура. 7

Налоговый период 7

Налоговые ставки 7

Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов 11

Порядок исчисления налога 19

Момент определения налоговой базы 20

Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю 22

Счет-фактура 23

Задача 26

Налогоплательщикии плательщикисборов. Налоговые агенты.

Налогоплательщикамии плательщиками сборов признаютсяорганизации и физические лица, на которыхвозложена обязанность уплачиватьсоответственно налоги и (или) сборы.

Филиалыи иные обособленные подразделенияроссийских организаций исполняютобязанности этих организаций по уплатеналогов и сборов по месту нахожденияэтих филиалов и иных обособленныхподразделений.

Взаимозависимымилицами для целей налогообложенияпризнаются физические лица и (или)организации, отношения между которымимогут оказывать влияние на условия илиэкономические результаты их деятельностиили деятельности представляемых имилиц, а именно:

• одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой;
• одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
• лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.

Суд можетпризнать лица взаимозависимыми по инымоснованиям, если отношения между этимилицами могут повлиять на результатысделок по реализации товаров (работ,услуг).

Праваналогоплательщиков (плательщиковсборов)

1. Налогоплательщикиимеют право:

• получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;
• получать от Министерства финансов Российской Федерации письменные разъяснения по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований — по вопросам применения соответственно законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах;
• использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
• получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации;
• на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
• представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя;
• представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок;
• присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
• получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов;
• требовать от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков;
• не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц, не соответствующие Налоговому кодексу Российской Федерации или иным федеральным законам;
• обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
• на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
• на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;
• на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки или иных актов налоговых органов в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации.

2.Налогоплательщики имеют также иныеправа, установленные Налоговым кодексомРоссийской Федерации и другими актамизаконодательства о налогах и сборах.

3.

Плательщики сборов имеют те же права,что и налогоплательщики.

Обеспечениеи защита прав налогоплательщиков(плательщиков сборов)

1.Налогоплательщикам (плательщикамсборов) гарантируется административнаяи судебная защита их прав и законныхинтересов.

Порядокзащиты прав и законных интересовналогоплательщиков (плательщиковсборов) определяется Налоговым кодексомРоссийской Федерации и иными федеральнымизаконами.

2. Праваналогоплательщиков (плательщиковсборов) обеспечиваются соответствующимиобязанностями должностных лиц налоговыхорганов и иных уполномоченных органов.

Неисполнениеили ненадлежащее исполнение обязанностейпо обеспечению прав налогоплательщиков(плательщиков сборов) влечет ответственность,предусмотренную федеральными законами.

Обязанностиналогоплательщиков (плательщиковсборов)

1. Налогоплательщикиобязаны:

• уплачивать законно установленные налоги;
• встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации;
• вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
• представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
• представлять по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций; представлять по месту нахождения организации бухгалтерскую отчетность в соответствии с требованиями, установленными Федеральным законом «О бухгалтерском учете», за исключением случаев, когда организации не обязаны вести бухгалтерский учет или освобождены от ведения бухгалтерского учета;
• представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены Налоговым кодексом Российской Федерации, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
• выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
• в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов;
• нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

2. Налогоплательщики- организации и индивидуальныепредприниматели, обязаны письменносообщать в налоговый орган соответственнопо месту нахождения организации, местужительства индивидуального предпринимателя:

• об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) — в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов. Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности;
• обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях — в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
• обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, — в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения или прекращения деятельности организации через обособленное подразделение (закрытия обособленного подразделения). Указанное сообщение представляется в налоговый орган по месту нахождения организации;
• о реорганизации или ликвидации организации — в течение трех дней со дня принятия такого решения.

Данныесведения сообщаются по формам, утвержденнымфедеральным органом исполнительнойвласти, уполномоченным по контролю инадзору в области налогов и сборов.

3.

Нотариусы, занимающиеся частнойпрактикой, и адвокаты, учредившиеадвокатские кабинеты, обязаны письменносообщать в налоговый орган по местусвоего жительства об открытии (о закрытии)счетов, предназначенных для осуществленияими профессиональной деятельности, втечение семи дней со дня открытия(закрытия) таких счетов, по формам,утвержденным федеральным органомисполнительной власти, уполномоченнымпо контролю и надзору в области налогови сборов.

4. Плательщикисборов обязаны уплачивать законноустановленные сборы и нести иныеобязанности, установленные законодательствомРоссийской Федерации о налогах и сборах.

6.Налогоплательщики, уплачивающие налогив связи с перемещением товаров черезтаможенную границу Российской Федерации,также несут обязанности, предусмотренныетаможенным законодательством РоссийскойФедерации.

1. Кодекс >> Финансы

   … налогов и сборов, правах и обязанностяхналогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, …

   и сборов, правах и обязанностяхналогоплательщиков, плательщиковсборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц …

2. Контрольная работа >> Финансы

   … их…………………………………….…4 Права и обязанностиналогоплательщиков ……………………………………………..

   …6 Праваналогоплательщиков (плательщиковсборов)……………………………..…..

   6 Обязанностиналогоплательщиков (плательщиковсборов) …………………………7 Налоговые агенты, ихправа и обязанности …

3. Контрольная работа >> Финансы

   … Праваналогоплательщиков (плательщиковсборов). 3. Обязанностиналогоплательщиков (плательщиковсборов).

   Библиографический список 1. Налогоплательщики, плательщикисборов, налоговые агенты 1.

   1 Налогоплательщиками и плательщикамисборовНалогоплательщиками …

4. Задача >> Финансы

   … законодательством о налогах и сборах.

   Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно. Правам и обязанностямналогоплательщиков и плательщиковсборов посвящена гл …

5. Реферат >> Государство и право

   … органы государственных внебюджетных фондов, на­логоплательщиков и налоговых агентов, ихправа и обязанности. Кроме того, к …

   налогах и сборах.

   Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщикасбора с момента …

Хочу больше похожих работ…

Источник: https://works.doklad.ru/view/EIY75Si6Ok8.html

Права и обязанности налогоплательщиков

• Обществознание
• Задания по Конституции
• Учим планы
• Термины
• Справочник

• Нужен репетитор?
• Занятия с автором сайта

статьи:

Налог – это обязательный платеж, взимаемый с граждан в пользу государства.

Налоги – главная статья доходов государства. Исходя из полученной суммы правительство готовит проект бюджета, который утверждает Государственная дума.

На деньги налогоплательщиков в стране строятся новые дороги, открываются новые школы и больницы, существуют государственные музеи и другие учреждения.

Именно поэтому гражданам важно осознавать свою ответственность за уплату налогов, и не случайно в Конституции России плата налогов отмечена как обязанность гражданина.

Налоги выполняют две основные функции:

— фискальную (накопление денег в казне государства)

и

— регулирующую (с помощью налогов возможно влиять на рост экономики, к примеру)

Налоги бывают местные (платятся в «кошелек» субъекта федерации, например, в «кошелек» Москвы или Ростовской области) и центральные (платятся в общероссийский «кошелек»).

Еще налоги бывают прямые и косвенные. Прямыми налогами облагается доход или собственность гражданина. Примеры: налог на прибыль (у бизнесменов), подоходный (у наемных рабочих), налог на землю, на транспортное средство, на квартиру. 

Косвенные налоги, как привило, входят в цену товара или услуги. Примеры: акцизы, НДС, налог с продаж, пошлины.

Какие права и обязанности имеют налогоплательщики?

Права и обязанности налогоплательщиков изложены в Налоговом кодексе РФ в статье 21 и 23.

Основные права налогоплательщиков (кратко) следующие:

1) получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

2) получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах

3) использовать налоговые льготы

4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит

6) представлять свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах

7) представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов

8) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

9) получать копии акта налоговой проверки, решений налоговых органов, налоговых уведомлений и требований об уплате налогов

10) требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах

11) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов

12) обжаловать акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц

13) на соблюдение и сохранение налоговой тайны

14) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц

15) на участие в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки

Основные обязанности налогоплательщиков (кратко):

1) уплачивать законно установленные налоги

2) встать на учет в налоговых органах

3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения

4) представлять налоговые декларации

5) представлять в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, по запросу налогового органа книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций

6) представлять в налоговые органы документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов

8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета

9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

10) налогоплательщики — физические лица по налогам обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в налоговый орган по своему выбору в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими.

Что следует выучить по теме, чтобы сдать ЕГЭ?

В заданиях ЕГЭ встречается требование написать только три права или обязанности налогоплательщиков. Кроме того, существует план по теме «Права и обязанности налогоплательщиков». Следовательно, необходимо не просто знать, но хорошо запомнить, как минимум, три права налогоплательщика и три обязанности налогоплательщика. Самые легкие и одновременно важные следующие права и обязанности.  

Три права налогоплательщиков:

1) получать бесплатную информацию о действующих налогах и сборах

2) не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов

3) на соблюдение и сохранение налоговой тайны

Три обязанности налогоплательщиков:

1) уплачивать законно установленные налоги

2) встать на учет в налоговых органах

3) представлять налоговые декларации

Источник: http://egevmeste.ru/prava-i-obyazannosti-nalogoplatel-schikov.html