Декларация ЕНВД: бланк и образец заполнения
Декларацию по ЕНВД сдают организации и индивидуальные предприниматели. Эта декларация одна из самых простых и понятных в заполнении. Однако и в ней есть нюансы, которые лучше не игнорировать. В статье приводится пошаговая инструкция и пример заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход в 2018 году.
Общие правила заполнения декларации ЕНВД в 2018 году для ИП
- Вносить данные нужно с первой ячейки. Если в какой-то ячейки нет показателей — ставится прочерк.
- Если декларация по ЕНВД заполняется вручную, то используются ручки определенных цветов — черные, синие, фиолетовые.
- В текстовых полях буквы пишутся только с большой буквы. Это касается титульного листа и страницы 3 — адрес осуществления деятельности.
- Пени и штрафы не заносятся.
- В верхнем правом углу обязательно ставится номер страницы.
- Ошибки не допускаются. При исправлении показатель зачеркивается вертикальной чертой, пишется верное число и ставится подпись руководителя. Подпись заверяет исправление.
О том, как рассчитать размер ЕНВД подробно читайте здесь.
Налоговую декларацию по ЕНВД для отдельных видов деятельности в 2018 году можно заполнить как на бумажном носителе, так и электронно. Удобнее всего использовать программу Налогоплательщик ЮЛ. Она бесплатная.
Программу можно скачать с сайта налоговой инспекции. Внизу сайта есть раздел «Программные средства». Заходите туда и сразу попадаете на закладку «Налогоплательщик ЮЛ», где можно скачать последнюю версию программы.
Не успеваете следить за изменениями налогового законодательства и вовремя на них реагировать? Поручите эту работу профессионалам с помощью сервиса Главбух Ассистент. Первый месяц бесплатно.Если вам сложно разобраться с программой, то можете скачать бланк декларации по ЕНВД для ИП за 2018 год.
Заполнение декларации ЕНВД для ИП без работников
Заполнение декларации по единому налогу в 2018 году начинается с титульного листа. Для начала вносится ИНН — в каждую ячейку вводится по одной цифре. Если заполняет декларацию физическое лицо — ИП, то заполняются все ячейки. Если юрлицо, то в первых двух ячейках ставим прочерк, а потом — цифры. ИНН у юрлица короче на два знака.
Дальше — вписывается КПП. Если это организация, вносятся цифры. Если ИП — прочерк. КПП отсутствует у предпринимателей.
Что такое номер корректировки? Цифры в ячейке указывают на то, сколько раз была подана уточненная декларация. Если это единственный отчет, то ставится минус. Если предприниматель решил исправить отчет, то он посылает уточненную декларацию и ставит цифру один, если это в первый раз и цифру два, если корректирует дважды.
Налоговый период. Его выбирают из приложения 1 к порядку заполнения. Если отчет за 1 квартал, ставим 21,за второй- 22, третий- 23, четвертый — 24.
Отчетный период — год сдачи декларации.
Налоговый орган — это номер налоговой инспекции, в котором предприниматель встал на учет, как плательщик ЕНВД.
В поле «Налогоплательщик» вносятся фамилия, имя, отчество предпринимателя. Код ОКВЭД ставится по основному виду деятельности. Если несколько видов — пишется любой.
Заполнение раздела 2 декларации по ЕНВД
Советуем начать заполнение с раздела 2. Здесь может быть несколько листов. Это зависит от количества видов деятельности у ИП или организации.
Например, ИП Иванов продает запчасти для иномарок через розничный магазин и рядом оказывает услуги по мойке машин. Это два разных вида деятельности, которые облагаются ЕНВД. Поэтому, у ИП Иванова будет два листа раздела 2 — по рознице и по автомойке.
Строка 010 — код вида деятельности. Узнать его можно из приложения 5.
В строке 040 вписывается показатель базовой доходности (БД). Узнать свой показатель можно в пункте 3 ст.346.29 НК.
Строка 050 — коэффициент-дефлятор К1. Он меняется каждый год и в 2018 году К1 = 1,868.
Строка 060 — понижающий коэффициент доходности К2. Он зависит от решения региональных властей и составляет от 0,005 до 1 единиц.
Пример заполнения декларации ЕНВД для ИП без работников
Например, ИП Шпилькин оказывает парикмахерские услуги в Смоленске. Тогда:
В строке 010 будет показатель 01 — оказание бытовых услуг.
Базовая доходность (БД) равна 7500 рублей в месяц.
К1 = 1,868
К2 в Смоленске = 0,759
ФП = 1. Он равен единице, потому что Шпилькин работает один, без сотрудников. Если бы были наемные сотрудники, то ФП равнялся бы двум, трем и так далее по числу сотрудников.
Рассчитываем ЕНВД: ВД=7500*1,868*0,759*1 = 10633,59 рублей.
Записываем в строки 070-090 без копеек.
Строка равна сумме строк 070-090. В нашем примере — 31092 рубля
Умножаем на ставку налога 15%: 31902*15% = 4875 рублей
Заполнение раздела 3 декларации по ЕНВД
Строка 005 третьего раздела указывает на признак налогоплательщика. В примере с ИП Шпилькин пишется цифра 2 потому что он работает один, без наемных сотрудников.
В строке 010 повторяется цифра из строки 110 раздела 2. Если видов деятельности несколько, то суммируются все данные из строки 010.
В нашем примере получается — 4785 рублей.
В строке 020 указываются выплаты с зарплаты работникам. Сюда входят страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС, перечисленные в отчетном периоде. Кроме того, больничные листы и добровольное страхование сотрудников.
Строка 030 — для страховых выплат самого ИП в текущем квартале. Это взносы в ПФР и ФОМС за себя.О сдаче отчетности ИП на ЕНВД в 2018 году читайте здесь.
В нашем примере ИП Шпилькин перечислил социальные взносы за месяца и на сумму 8097 рублей.
В строке 040 указывается сумма налога для перечисления в бюджет. ИП без сотрудников рассчитывает налог ЕНВД так:
стр.040 = стр.010 – стр.030
В нашем случае она равна нулю: 4785 р.- 8097 р. получается цифра меньше нуля и поэтому в строке 040 ставится прочерк.
ИП и организаций с сотрудниками считают ЕНВД по такому алгоритму:
стр.040 = стр.010 – стр.020 – стр. 030
При этом уменьшить налог можно только вполовину или на 50% от страховых взносов.
Заполнение раздела 1 декларации по ЕНВД
Теперь заполнить раздел 1 просто. Остается перенести цифры из строки 040 раздела 3 в строку 020 раздела 1. Если налог не начислен (как в нашем примере), то обязательно ставится прочерк.
Если не было деятельности, сдается нулевой отчет. В нулевой декларации по ЕНВД заполняется только первый лист — титульный. На остальных листах проставляется прочерк и сдается в ФНС.
Если опоздать с подачей декларации по единому налогу на вмененный доход, то налоговая выпишет штраф согласно п. 1 ст. 119 Налогового кодекса. Сумма штрафа составляет 5% от начисленной суммы. Минимум — 1000 рублей. Максимум — 30% на суммы налога. Кроме того, ФНС может заблокировать расчетный счет.
Не хотите тратить время на заполнение декларации по ЕНВД? Воспользуйтесь сервисом Главбух Ассистент.
Скачать документы:
Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.
Источник: https://www.business.ru/article/1104-deklaratsiya-envd-blank-i-obrazets-zapolneniya
Правила заполнения декларации по ЕНВД
В соответствии с приказом ФНС от 04.07.2014 налогоплательщики, применяющие систему единого налога на вмененный доход, с первого квартала 2015 года предоставляют отчетную декларацию новой формы. В целом она незначительно отличается от прежней формы и состоит из титульного листа и трех разделов.
Общие требования к порядку заполнения
Бланк декларации может быть заполнен ручкой черного или синего цветов. При заполнении используются печатные буквы, не выходящие за границы ячеек. При этом исправления и коррекция при помощи специальных средств не допускаются. Незаполненные поля должны быть отмечены прочерком посередине ячеек.
Декларация может быть заполнена в электронном виде и распечатана на принтере:
- Каждый лист декларации на отдельном листе.
- Поля заполняются шрифтом Courier New размером 16-18.
- Лишние (незаполненные) ячейки могут отсутствовать.
- Нумерация страниц заполняется полностью в виде 001, 002 и т.д.
- Остальные поля заполняются, начиная с левого края. В оставшихся пустых ячейках ставятся прочерки.
Стоимостные показатели указываются в полных рублях с применением правила округления: значение до 0,5 руб. округляется в меньшую сторону, 0,5 руб. и более – в большую.
Заполнение титульного листа
Титульный лист структурно состоит из 2-х частей: одна заполняется налогоплательщиком, другая – налоговым инспектором:
- ИНН и КПП (код причины постановки на учет) налогоплательщика указывается вверху листа. КПП для целей учета единого налога на вмененный доход является значение «35».
- Номер корректировки. Обозначает редакцию декларации. Если декларация подается первично записывается значение «0—». Вторичная редакция – «1—», последующая «2—» и т.д.
Код налогового периода заполняется в соответствии со следующими данными:
| № квартала | Соответствующий код |
| I | 21 |
| II | 22 |
| III | 23 |
| IV | 24 |
При реорганизации (ликвидации) предприятия код налогового периода заполняется следующим образом:
| № квартала | Соответствующий код |
| I | 51 |
| II | 54 |
| III | 55 |
| IV | 56 |
Отчетный год обозначается четырьмя цифрами. Код налогового органа заполняется в соответствии с тем, где налогоплательщик состоит на налоговом учете и в который подается декларация.
Код места представления заполняется в соответствии со следующей таблицей:
| Наименование места представления | Соответствующий код |
| По месту жительства ИП | 120 |
| По нахождению российского юридического лица, не относящейгося к категории крупнейших налогоплательщиков | 214 |
| По нахождения правопреемника, не относящегося к категории крупнейших налогоплательщиков | 215 |
| По месту осуществления деятельности иностранного юридического лица через постоянное представительство | 245 |
| По месту осуществления деятельности российского юридического лица | 310 |
| По месту осуществления деятельности ИП | 320 |
| По месту осуществления деятельности иностранного юридического лица через отделение | 331 |
Четыре строки отдано для вписания полного наименования организации или полных фамилии, имени и отчества индивидуального предпринимателя, которые вносятся каждый на отдельной строке.
Далее фиксируется код вида экономической деятельности налогоплательщика ОКВЭД, указанный при регистрации субъекта экономической деятельности.
Код реорганизации или ликвидации заполняется в соответствии со следующей таблицей:
| Наименование процедуры | Соответствующий код |
| Преобразование | 1 |
| Слияние | 2 |
| Разделение | 3 |
| Присоединение | 5 |
| Разделение с одновременным присоединением | 6 |
| Ликвидация | 0 |
Если происходила реорганизация, то потребуется указать ИНН и КПП реорганизованной организации, то есть те, которые были присвоены экономическому субъекту до реорганизации.
Также заполняется номер телефона налогоплательщика. Указывается количество страниц декларации и количество листов прилагаемых документов.
Далее необходимо заполнить раздел достоверности подтверждаемых сведений. Указываем категорию подтверждающего лица: налогоплательщику не зависимо от организационной формы соответствует значение «1», представителю налогоплательщика — «2».Поля, расположенные ниже, заполняются в соответствии с категорией подтверждающего лица:
- Индивидуальный предприниматель только ставит подпись и дату.
- Руководитель организации указывает фамилию, имя и отчество, проставляет подпись, дату, заверяет подпись печатью.
- Представитель, выступающий в роли физического лица, указывает фамилию, имя и отчество, ставит подпись и дату.
- Представитель, выступающий в роли юридического лица, указывает фамилию, имя, отчество физического лица, на которого возложены функции представления, наименование организации-представителя; проставляется подпись лицом, чьи фамилия, имя и отчество указаны, дата, которые заверяются печатью организации-представителя.
Заполнение раздела 1
В разделе 1 указываются суммы единого налога на вмененный доход. Раздел предусматривает максимум восемь блоков, каждый из которых соотносится с одним кодом муниципального образования – ОКТМО – то есть с местом осуществления предпринимательской деятельности.
Строка 010 заполняется непосредственно кодом ОКТМО.
В строке 020 вписывается сумма единого налога на вмененный доход, соответствующая коду ОКТМО. Эта строка заполняется после расчета налога в разделах 2 и 3. Ее значение берется из строки 040 раздела 3.
В конце страницы ставится удостоверяющая подпись декларанта.
При превышении количества блоков в разделе в декларацию вкладывается дополнительный лист раздела 1.
Заполнение раздела 2
В разделе 2 производится расчет суммы единого налога на вмененный доход и заполняется отдельно по каждому виду предпринимательской деятельности, которую он осуществляет. Если экономическая деятельность осуществляется субъектом в нескольких разных местах, то каждому коду ОКТМО отводится отдельный лист с разделом 2.
Помимо стандартных ИНН, КПП и номера страницы раздел 2 содержит следующие строки и поля:
- Строка 010 — код вида деятельности, по которому заполняется данный раздел. Эти коды налоговой службы содержат виды, по которым разрешается применение системы ЕНВД.
- Поле 020 предполагает заполнение полного адреса места осуществления вида предпринимательской деятельности, включая код субъекта РФ.
- В строке 030 указывается код ОКТМО.
- Строка 040 — установленная базовая доходность на единицу физического показателя в месяц.
- Строка 050 – коэффициент-дефлятор К1, установленный на текущий год.
- Строка 060 — корректирующий коэффициент базовой доходности К2. Этот коэффициент также имеет установленное значение. Корректирующий коэффициент К2 округляется после запятой до третьего знака включительно.
- В строках 070 — 090 вычисляется величина вмененного дохода за каждый месяц квартала.
Строки 070 — 090 включают следующие столбцы:
- Физический показатель. Указывается в целых единицах с использованием правила округления.
- Количество календарных дней в месяце (в случае, если налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе не полный месяц). Если налогоплательщик не снимался с учета и не вставал на учет, то в этой графе ставятся прочерки.
- Налоговая база, вычисляемая как произведение строк 040, 050, 060 и соответствующей строки 070, 080 или 090.
В строке 100 суммируются значения строк 070-090 столбца «налоговая база». В строке 110 вычисляется сумма 15%-го налога от значения в строке 100.
Заполнение раздела 3
В данном разделе производится расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период с учетом произведенных страховых взносов:
- В строке 005 указывается так называемый «признак налогоплательщика» по фактору использования наемного труда. Если налогоплательщик выплачивает вознаграждения работникам, то фиксируется цифра «1». Если нет, то — «2».
- Строка 010 равна строке 110 из раздела 2 или сумме строк 110 всех разделов 2.
- В строке 020 указывается сумма страховых платежей и других расходов (в соответствии с п. 2 ст. 346.32 НК РФ), которые могу быть учтены для уменьшения исчисленного за налоговый период единого налога в случае их уплаты в пользу работников, занятых в рамках той деятельности, по которой уплачивается налог.
- Строка 030 содержит сумму фиксированных взносов, уплаченных ИП в ПФ РФ и в ФОМС.
- Последняя строка в декларации – 040 – отражает окончательную сумму единого налога на вмененный доход
Строка 040 рассчитывается в зависимости от «признака налогоплательщика», указанного в строке 005.
Если налогоплательщик используем наемных работников, то из строки 010 вычитается строка 020. Если не использует, то из строки 010 вычитается строка 030. При этом в первом случае уменьшение не может происходить более, чем на 50%. При отсутствии наемных рабочих у налогоплательщика строка 040 может быть равна нулю.
Пример заполнения расчетных полей в декларации по ЕНВД
Предположим, что декларацию подает индивидуальный предприниматель, не использующий труд наемных работников.
Расчет начинается с раздела 2.
Раздел 2.
| Код | Значения | ||
| 040 | 9000 | ||
| 050 | 1,656 | ||
| 060 | 0,750 | ||
| 070 | 1 | — | 11178 |
| 080 | 1 | — | 11178 |
| 090 | 1 | — | 11178 |
| 100 | 33534 | ||
| 110 | 5030,10 |
Раздел 3.
| Код | Значения |
| 005 | 2 |
| 010 | 5030,10 |
| 020 | ——— |
| 030 | 5565,35 |
| 040 | 0 |
Далее возвращаемся в раздел 1 и заполняем строку 020, которая в нашем случае равна строке 040 раздела 3.
Раздел 1.
Таким образом, налогоплательщик должен заплатить 0 руб. ЕНВД, так как сумма фиксированных платежей в страховые фонды покрыла сумму исчисленного налога.
Источник: http://ru-act.com/biznes/termin/deklaraciya-po-envd.html
Декларация по ЕНВД в 2019 году: полное руководство по заполнению | Контур.НДС+
Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся плательщиками этого налога. Причем вне зависимости от того, вели ли они в отчетном периоде деятельность или нет. Расскажем, как ее заполнить и подать.
В какую ифнс отчитываться
Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:
- автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
- развозная и разносная торговля в розницу;
- размещение рекламы на транспорте.
При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.
Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:
- Один вид деятельности, несколько объектов:
- если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
- если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
- Несколько видов деятельности:
- если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
- если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).
Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода.
Сроки подачи декларации ЕНВД
Отчетным периодом по ЕНВД является квартал. Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. Отчетные даты за кварталы 2018 года — в следующей таблице.
Таблица 1. Сроки подачи декларации и уплаты ЕНВД за I-IV кварталы 2019 года
| Отчетный квартал | Срок подачи декларации | Срок уплаты налога |
| IV кв. 2018 | 21* января 2019 | 25 января 2019 |
| I кв. 2019 | 22* апреля | 25 апреля 2019 |
| II кв. 2019 | 22* июля | 25 июля 2019 |
| III кв. 2019 | 21* октября | 25 октября 2019 |
| IV кв. 2019 | 20 января 2020 | 27* января 2020 |
* Перенос из-за выходных дней
Узнайте, какие еще отчет нужно сдавать в ближайшее время.
Форма декларации
Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок).
Способ представления
Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:
- лично или через представителя;
- по почте ценным письмом с описью вложения;
- по ТКС через оператора электронного документооборота.
При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя. Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.
Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код. В нем продублированы все данные из отчета.
Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС. В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе.
И хотя это неправомерно, на практике может осложнить процесс сдачи декларации.
Как заполнить декларацию по ЕНВД
Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.
Титульный лист
В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации.
ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП.
КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет. ИП его не указывают.
Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее.
Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0—», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.
Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:
- 21 — I квартал;
- 22 — II квартал;
- 23 — III квартал;
- 24 — IV квартал;
- при реорганизации (ликвидации) организации:
- 51 — I квартал;
- 54 — II квартал;
- 55 — III квартал;
- 56 — IV квартал.
Отчетный год — 2017.
Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа.
Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:
- 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
- 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
- 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
- 245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;
- 310 — По месту осуществления деятельности российской организации;
- 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
- 331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.
Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).
Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями. Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку.
Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.
В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных:
Подпись могут поставить такие лица:
- Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
- Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
- редставитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
- Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
Раздел 1
В этом разделе отражается результат:
- Строка 010 — ОКТМО.
- Строка 020 — сумма налога к уплате.
Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков. Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки.
Раздел 2
Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2. Раздел 1 пока пропустим, поскольку он содержит результаты расчета, которые производятся в Разделах 2 и 3.
Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.
Раздел 2 заполняется следующим образом:
- Код вида предпринимательской деятельности. Здесь отражается код вида той деятельности, в отношении которой заполняется Раздел 2. Коды содержатся в приложении № 5 к Порядку. Например, оказанию бытовых услуг соответствует код 01, ветеринарных — код 02, перевозке грузов — код 05.
- Адрес места осуществления предпринимательской деятельности. Указывается полный адрес, включая код региона из Приложения № 6 к Порядку. Пример заполнения приведен на следующем изображении.
- Код по ОКТМО. ОКТМО места, в котором осуществляется деятельность.
- Строка 040. Базовая доходность из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ. Доходность указана в месяц на единицу физического показателя.
- Строка 050. Коэффициент K1 — в 2018 году равен 1,868, а в 2019 году 1,915.
- Строка 060. Коэффициент K2 — устанавливают муниципальные власти. Можно найти на сайте ФНС.
- Строки 070—090 служат для построчного отражения данных за каждый месяц квартала:
- в графе 2 — величина физического показателя;
- в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
- в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;
- Строка 100. Суммарное значение вмененного дохода за период (сумма по графе 4 строк 070-090).
- Строка 105. Отражается налоговая ставка.
- Строка 110. Указывается рассчитанная сумма налога: Строка 100 х Строка 105 / 100
Раздел 3
В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП).
Важно! Работодатели за счет взносов могут уменьшить налог не более чем на 50% (строка 020). ИП без работников может уменьшить ЕНВД за счет уплаченных за себя страховых взносов и/или вычета за ККТ вплоть до нуля.
В Разделе 3 всего 5 строк:
- Строка 005. ИП без работников ставят код 2, остальные — код 1.
- Строка 010. Отражается сумма налога, исчисленная в строке 110 Раздела 2. Если Разделов 2 несколько, показатели строк 110 суммируются.
- Строка 020. Сумма страховых взносов за работников, уплаченных в периоде, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
- Строка 030. Сумма страховых взносов, которые ИП уплатил в отчетном квартале за себя, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
- Строка 040. Сумма расходов на ККТ, которую ИП принимает к вычету в отчетном квартале.
- Строка 050. Сумма ЕНВД к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы. ИП, которые заявляют вычет по ККТ, исчисляют эту сумму с учетом вычета.
Раздел 4
Новый раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).
Кроме раздела 4, новая декларация дополнена строкой 040 раздела 3 – Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД.
Включение расходов на приобретение ККТ в налоговую декларацию по ЕНВД осуществляется при соблюдении следующих условий:
Источник: http://KonturSverka.ru/stati/deklaraciya-po-envd
Заполнение декларации по ЕНВД
Плательщиками единого налога на вмененный доход могут быть как организации, так и предприниматели. Виды деятельности, облагаемые ЕНВД, перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.
Форма декларации по ЕНВД приведена в приказе ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13 @ . Этим же приказом чиновники утвердили порядок заполнения отчетности и формат ее представления в электронном виде. Хоть вмененщики и не должны отчитываться через Интернет, но они могут так делать при желании.
Кто должен сдавать декларацию
Отчитываться обязаны все плательщики ЕНВД, причем поквартально. Крайний срок сдачи декларации за IV квартал 2013 года – 20 января 2014 года. Это следует из пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.
Куда сдавать декларацию
Декларацию нужно подавать в каждую налоговую инспекцию, в которой организация зарегистрирована в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ и п. 2.5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13@).
Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной инспекции, то нужно подать одну декларацию с заполнением раздела 2 по каждому муниципальному образованию – каждому коду ОКАТО. Это предусмотрено пунктом 5.1 Порядка заполнения декларации.
Такой порядок надо соблюдать независимо от того, создано по месту ведения деятельности, облагаемой ЕНВД, обособленное подразделение или нет.
Из чего состоит декларация
Декларация по ЕНВД включает в себя:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет»;
- раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
- раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».
Заполнять декларацию нужно в такой последовательности: сначала раздел 2, потом раздел 3, далее раздел 1 и в самом конце – титульный лист.
Образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП и ООО в 2019 году
Налоговая декларация по ЕНВД представляется ИП и юридическими лицами, применяющими единый налог на вмененный доход. Рассмотрим порядок, особенности заполнения и сдачи отетности на вмененке, способы и сроки ее представления в ИФНС.
Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД
Организации и индивидуальные предприниматели, вставшие на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков единого налога (ЕНВД) обязаны представлять в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию по итогам каждого квартала не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом.
При исчислении ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет – сумма налога зависит от вмененного дохода, который установлен нормами Налогового кодекса РФ.
Следует отметить, что если предпринимательская деятельность не велась, то все равно необходимо сдавать заполненную декларацию – законодательством не предусмотрена подача нулевой декларации по ЕНВД. Предпринимателям придется оплачивать единый налог, пока они не снимутся с учета как плательщики ЕНВД.
Сдавать декларацию по ЕНВД и уплачивать налог необходимо 4 раза в год:
| № квартала | Крайняя дата представления декларации | Срок уплаты налога |
| Первый | 20 апреля текущего года | до 25 апреля текущего года |
| Второй | 20 июля текущего года | до 25 июля текущего года |
| Третий | 20 октября текущего года | до 25 октября текущего года |
| Четвертый | 20 января следующего календарного года | до 25 января следующего календарного года |
Способ представления налоговой декларации
Предоставить декларацию в налоговый орган можно тремя способами:
- в бумажной форме лично или через представителя – отчетность сдается в двух экземплярах. Экземпляр с отметкой налогового органа о принятии декларации будет служить подтверждением сдачи отчетности;
- направить в виде почтового отправления с описью вложения. В этом случае подтверждением сдачи отчетности будет служить опись с указанием отсылаемой декларации, а дата отправления в почтовой квитанции будет считаться датой сдачи декларации;
- передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи по договору через оператора ЭДО или через сервис на сайте ФНС.
Декларации необходимо сдавать в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.
За исключением ситуаций, когда нельзя однозначно определить место ведения деятельности (разносная торговля, перевозка грузов и т.д.).
В подобных случаях организации подают декларации по ЕВНД в ИФНС по месту нахождения (юридическому адресу), ИП – по месту регистрации (прописки). Адрес и код вашей налоговой можно найти на сайте ФНС.
Бланк декларации по ЕНВД
Налоговая декларация по ЕНВД заполняется организациями и ИП, осуществляющими предпринимательскую деятельность по отдельным видам деятельности, облагаемую единым налогом на вмененный доход.
Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.
Скачать бланк формы по КНД 1152016 налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Для тех, кто предпочитает PDF или у кого нет Экселя, бланк декларации по ЕНВД в формате PDF – скачать
Инструкция по заполнению декларации по ЕНВД – скачать
Декларация ЕНВД состоит из следующих разделов:
- Титульный лист;
- Раздел 1 “Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет”;
- Раздел 2 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности”;
- Раздел 3 “Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период”.