+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Правила заполнения формы УПД

Содержание

Правила заполнения формы УПД

Правила заполнения формы УПД

В 2013 году по инициативе ФНС плательщикам налогов был предложен новый первичный документ – УПД. Благодаря его использованию, налогоплательщики без нарушения закона могут объединять информацию, хранящуюся в первичной документации, тем самым, исключая ее дублирование.

Новая форма первичного документа не обязательна к применению, и налогоплательщики должны сами решать, каким образом они будут вести бухгалтерский учет и рассчитываться с бюджетом. Для отражения факта проведения хозяйственных операций и расчетов по налогам на добавленную стоимость субъекты могут использовать УПД или действовать как раньше, оформляя отдельно счет-фактуры и накладные.

В чем преимущество универсального передаточного документа, какие особенности в его заполнении могут вызвать трудности у сторон сделок? Для ответа на этот и другие вопросы необходимо в первую очередь обратиться к форме документа и разобрать на примере, как его заполнять.

Особенности формы

До появления УПД, сведения, содержащиеся в первичной документации, например накладных и счет-фактурах, часто повторялись, и нецелесообразность двойного заполнения одних и тех же реквизитов была налицо. Однако, действующее на тот момент законодательство не позволяло объединить эти документы.

Так, согласно утратившему на сегодняшний день силу №129-ФЗ, первичные документы должны были составляться согласно унифицированным формам. Несоблюдение этих требований влекло непринятие их к учету.

С первых чисел 2013 года начал действовать №402-ФЗ, который изменил эти требования. Теперь хозяйственная деятельность может отражаться не по унифицированным формам. Вместо этого обязательными стали сведения, которые должны быть обозначены в первичной документации. Примечательно, что эти обязательные реквизиты и реквизиты, заполняемые в счет-фактурах, во многом сходятся.

Это условие, а также тот факт, что в действующем законодательстве не содержится запретов на изменение формы счет-фактур, благоприятствовали созданию универсального передаточного документа и обеспечили правомерность его использования для налогового и бухгалтерского учета. Форма УПД составлена на основе счет-фактуры. Этот документ обведен в УПД жирной линией и, по сути, представляет стандартную свою форму.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Бланк УПД
  • Образец заполнения УПД

Стоит отметить, что помимо того что УПД значительно упрощает документооборот и снижает риск допущения ошибок, он обладает и недостатками:

  1. Поскольку форма УПД не унифицирована, необходbмо тщательно проверять документацию контрагентов.
  2. Требуется заполнять больший объем реквизитов, чем в первичной документации.
  3. Невозможно отправить электронную версию документа через онлайн-сервис.
  4. Невозможно оформить УПД на авансовый платеж.
  5. Сложности в корректировке формы.

Требования

Поскольку УПД может заполняться и как первичный, и как документ, на основании которого можно получить вычет НДС, требования к оформлению несколько разнятся. Рассмотрим требования к УПД, используемому в рамках первичной документации.

Статья 9 №402-ФЗ приравнивает к обязательным реквизитам первичных документов:

  1. Наименование. В отношении УПД это статус.
  2. Дату оформления.
  3. Наименование контрагента, составившего УПД. Поскольку он является двусторонним, необходимо обозначить обе стороны сделки.
  4. факта хозяйственной деятельности, который характеризуется сведениями о контрагентах, данными о предмете соглашения, уточнениями о времени и обстоятельствах операции.
  5. В чем измеряется предмет сделки, какую имеет цену.
  6. Должности сотрудников, совершивших операцию, или тех, кто был ответственным за ее оформление.
  7. Подписи сотрудников, с указанием данных, необходимых для их идентификации.

При составлении УПД, необходимого для вычета налога на добавленную стоимость, следует придерживаться требований НК РФ. Статья 169 обязывает при заполнении документации указывать следующие данные:

  • номер и дату составления;
  • реквизиты продавца и покупателя, отправителя и получателя (название, адрес, ИНН);
  • наименование предмета сделки, в чем измеряется;
  • количество отгруженной продукции;
  • денежные измерения продукции (за единицу, всего без НДС, всего с НДС);
  • страну происхождения.

Стоит отметить, что все требования, указанные выше, могут быть выполнены, поскольку соответствующие поля для заполнения информации в УПД имеются.

Как правильно оформлять документ

Приложения №1 и №3 Письма ФНС России от 21.10.2013 ММВ-20-3/96 описывают форму универсальной передаточной документации и правила по ее оформлению соответственно. Согласно этим приложениям, УПД заполняется следующим образом.

№ поляПравила заполнения
(1)-(7), графы 1-11

Источник: https://investim.info/pravila-zapolneniya-formy-upd/

Универсальный передаточный документ – образец заполнения

Правила заполнения формы УПД

Официальная форма УПД, образец заполнения представлен ниже, утвержден ФНС в Письме № ММВ-20-3/96 от 21.10.13 г. Контрольный орган разработал этот бланк в целях упрощения документооборота хозяйствующих субъектов. Один документ совмещает в себе функции счет-фактуры и первички (накладная, акт и т.д.).

К примеру, предприятие реализует станки. Как оформляется продажа товара? Сначала поставщик выставляет покупателю накладную ТОРГ-12, затем выписывается отдельный счет-фактура. В бланке УПД обе формы объединены.

А значит, организация может на основании одного документа отразить в учете реализацию и начисление НДС.

С другой стороны, покупатель вправе поставить на учет купленные товары и взять к вычету НДС согласно полученному УПД.

Такие действия не запрещены законодательством РФ. Налоговые органы приравнивают универсальный документ к первичным формам, разрешают брать НДС к вычету и отражать расходы в налоговом учете согласно УПД.

Но при этом бланк должен содержать все обязательные реквизиты. Типовая форма утверждена ФНС. Компании могут добавлять в предусмотренные поля и строки свои реквизиты.

Рассмотрим подробно, как правильно заполнить УПД – образец в конце статьи.

Как правильно заполнить универсальный передаточный документ – образец

Начать следует с указания статуса. Предусмотрено 2 варианта кодировки формы в зависимости от ее предназначения. При указании кода «1» УПД можно использовать и как счет-фактуру, и как первичку (ТТН, ОС-1, ТОРГ-12, М-15 и пр.).

Если внесен код «2», документ не несет функций счет-фактуры, а «работает» только в статусе первичного. В этом случае не заполняются те строки/графы, которые предназначены исключительно для счет-фактуры.

А при необходимости счет-фактура выставляется отдельно.

В связи с тем, что существует две цели оформления УПД, правила заполнения данных разнятся. На законодательном уровне обязательные реквизиты первички организации перечислены в п. 2 стат. 9 Закона № 402-ФЗ от 06.12.11 г. А при заявлении вычета по НДС следует учитывать положения стат. 169 НК.

Инструкция по заполнению УПД первичного документа – обязательные реквизиты:

  • Название и № документа – при формировании УПД для первички используется статус 2.
  • Название организации-составителя бланка – поскольку УПД относится к двусторонним формам, также обязательно указывается название стороны-покупателя сделки.
  • Экономическое содержание хозяйственной операции – нужно пояснить обстоятельства сделки (предмет, количество, тип измерения, цена и т.д.).
  • Должности ответственных за совершение сделки лиц – если учетной политикой утверждены отдельные сотрудники для оформления УПД, эти лица указываются в специальной строке.
  • Личные подписи сторон – для идентификации приводится расшифровка ФИО и должность физлица в организации.

Инструкция по заполнению УПД счета-фактуры – обязательные реквизиты:

  • № по порядку и дата заполнения.
  • Названия, адреса и ИНН сторон сделки (покупателя и поставщика).
  • Названия и адреса грузоотправителя и грузополучателя.
  • При перечислении предоплаты данные (№ и дата) платежного документа.
  • Сведения о предмете сделки – название, единица измерения, количество, валюта, госконтракт (при наличии), цена и стоимость без налога, ставка и сумма налога, данные по акцизам, стоимость общая с налогом, № таможенной декларации, страна и т.д.

Полный перечень реквизитов для счет-фактуры установлен в п. 5 стат. 169 НК. Отдельно нужно отметить, что заменять УПД счет-фактуру на предоплату не допускается. Использовать универсальный бланк можно только при отгрузках или оказании услуг, работ и т.д.

Исчерпывающий список допустимых ситуаций приведен в Приложении 2 к Письму ФНС № ММВ-20-3-96 от 21.10.13 г.

Что такое УПД в бухгалтерии

Упд универсальный передаточный документ – образец заполнения

Чтобы добиться правильного оформления УПД, образец заполнения приведен ниже. Прежде чем приступать к его рассмотрению, детально укажем, в каком порядке вносятся данные по строкам.

Построчный алгоритм заполнения УПД – таблица:

№ строки/графы в УПДКакую информацию нужно указывать
Статус1 – для использования УПД в качестве счет-фактуры и отгрузочной первичной формы. Сведения указываются согласно Постановлению № 1137 от 26.12.11 г.2 – для использования УПД только в качестве первичной формы бухучета. Разрешается не заполнять данные, обязательные для счет-фактуры:·        № и дата платежного документа.·        Сумма акциза.·        Ставка по НДС.·        Код (цифровой) и наименование страны происхождения.·        № декларации (таможенной).
№ УПД – нумерация УПД осуществляется двумя способамиОрганизация присваивает УПД номер в зависимости от статуса:1 – при использовании в качестве счет-фактуры № закрепляется по порядку (п. 5 стат. 169 НК). Хронология применяется и для корректировочных форм. Если документ оформляет ОП предприятия, счета-фактуры нумеруются в специальном порядке.2 – в перечне реквизитов, обязательных для первички, № не указан (п. 2 стат. 9 Закона № 402-ФЗ). Поэтому компания может присвоить № УПД в соответствии с № счет-фактуры или согласно нумерации первички (акта, накладной и т.д.)
Дата УПДВ УПД имеются три строки с датами:·        1 – календарная дата заполнения счет-фактуры.·        11 – календарная отгрузочная дата, то есть передачи ТМЦ покупателю.·        16 – календарная дата приемки продукции (работ или услуг).При заполнении этих строк нужно помнить, что счет-фактура не может быть выписан позже 5 дней от момента реализации. Документ, составленный ранее, не имеет правового основания для заявления вычетов.Что касается УПД, даты по стр. 11 и 16 указываются на момент передачи и приемки товаров, оказания услуг. При этом все три даты могут совпадать или показатели по стр. 1 и 11 будут равны, а по стр. 16 указан более поздний. В любом случае дата по стр. 16 не может быть раньше дат по стр. 1 и 11.
Строки А и БНе относятся к обязательным. При внесении данных указывается порядковый № и код артикула (для продукции) или вид хоздеятельности (для услуг, работ)
Стр. 8Заполняется по желанию – приводятся данные для идентификации юридических взаимоотношений сторон сделки. Это может быть № контракта, счета, соглашения и т.д.
Стр. 9В случае необходимости поставщик здесь указывает данные по транспортной документации – путевому листу, транспортной накладной, расписке, поручению водителя. Дополнительно можно внести сведения о грузе – массе, базисе поставки и пр.
Стр. 10, 15Предназначены для внесения подписей ответственных за отгрузку и сдачу продукции лиц. Для подтверждения полномочий приводятся должности сотрудников, ФИО (полностью)
Стр. 12Дополнительная строка для внесения сведений о существенных особенностях сделки. Здесь можно привести данные о паспортах на продукцию, сертификатах и т.д.
Стр. 17Дополнительная строка для внесения сведений о претензиях или их отсутствии и т.д.
Стр. 13, 18Эта строка предназначена для указания информации о лицах, ответственных в организациях за правильность заполнения документа. Сведения приводятся как на продавца, так и на покупателя. Вносятся должность, ФИО и расшифровка.Если это же лицо одновременно ответственно за отгрузку, повторно подпись не ставится (при условии наличия по стр. 10), указывают только ФИО и должность.В случае, когда это лицо отвечает за подписание счет-фактуры, также можно не проставлять повторно подпись, а внести данные только по должности и ФИО
Стр. 14, 19В этих строках можно привести данные о сторонах сделки – наименования поставщика и покупателя, реквизиты договоров и пр. Можно не заполнять, если информация содержится на печати

Кто может подписывать универсальный документ? Согласно положениям стат .169 НК при подписании счет-фактуры в общих случаях уполномоченными лицами являются руководитель компании и главный бухгалтер. При проставлении статуса «2» нужно дополнительно помнить о требованиях п. 2 стат. 9 Закона № 402-ФЗ. Таким образом, подписи проставляются в следующем порядке:

  • По стр. 10 – работника, выполнившего отгрузку или имеющего право подписывать акт при оказании предприятием услуг, выполнением каких-либо работ. Если этот же сотрудник вправе подписывать счет-фактуру, разрешается только указать должность и ФИО без дублирования подписи.
  • По стр. 13 – работника, который уполномочен на составление УПД в организации-продавце. Если это тот же сотрудник, который указан по стр. 10, разрешается не дублировать подпись, а внести данные о должности и ФИО.
  • По стр. 15 – работника, принимающего товар или имеющего право подписывать акт при приемке услуг/работ.
  • По стр. 18 – – работника, который уполномочен на составление УПД в организации-покупателе. Если это тот же сотрудник, который указан по стр. 10, разрешается не дублировать подпись, а внести данные о должности и ФИО.

Нужна ли печать на УПД?

Бланк универсального документа содержит в составе реквизитов печать (М.П.). Место для оттиска предусмотрено внизу формы. Обязательно ли ставить печать или можно обойтись без нее?

Если говорить о счет-фактуре, с 01.01.2002 г. печать исключили из положений стат. 169 НК. Закон № 402-ФЗ также не требует наличия оттиска в первичке.

Поэтому документ без печати сохраняет свою нормативную силу и является основанием для принятия НДС к вычету, учета затрат в расходах предприятия. Однако при этом нужно заполнять данные по стр. 14 и 19.

В случае внесения сведений в стр. 14 и 19, при наличии договоренности между сторонами, можно не ставить печать.

Обратите внимание! В то же время для поставщика надежнее, когда сторона-покупатель ставит в УПД печать. Такой реквизит официально подтверждает факт приемки продукции и помогает взыскать с организации средства при нарушении обязательств по расчетам.

Пример заполнения УПД

Далее рассмотрим пример УПД – заполнение осуществляется в формате Excel. Документ составлен с учетом статуса «1». Следовательно, такой бланк является одновременно и счет-фактурой, и накладной на отгрузку.

Чтобы получить подходящий вам заполненный образец УПД, отредактируйте данные в нужных строках. Предприятие может самостоятельно дополнять форму прочими графами по необходимости. Главное – это внести сведения во все обязательные реквизиты для первички (п. 2 стат.

9 Закона № 402-ФЗ) и для счет-фактуры (п. 5 стат. 169 НК).

(Скачать образец заполнения) Универсальный передаточный документ

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/upd-pravila-zapolneniya.html

Как заполнять универсальный передаточный документ (УПД): бланк, образец + полезные советы и важные аспекты

Правила заполнения формы УПД

Использование новых универсальных документов последнее время стремительно растет. Но еще не все хозяйствующие субъекты на них перешли. Хотя УПД был разработан не так уж недавно, но с его заполнением все еще много вопросов.

При составлении документа нужно учитывать всегда конкретные цели для чего он заполняется и специфику каждой ситуации. Реквизитов в документе довольно много и в разных ситуациях, они заполняется по-разному. Но сама форма документа довольно проста и действительно универсальна.

Разберем подробно, типовые варианты, правила заполнения и поговорим о важных тонкостях.

Универсальный документ – это унифицированная форма, она может заместить комплект первички, при перемещении и передаче другому экономическому субъекту различных материальных ценностей. Этот документ не является пока обязательным к повсеместному применению, но все больше хозяйствующих субъектов его используют.

Форма документа по внешнему виду похожа на стандартную типовую счет-фактуру и часто используется взамен нее.

Также она может использоваться вместо стандартных форм первички: ОС-1, ТОРГ-12, М-15, ТТНк, передаточного акта.

В документе содержатся все нужные реквизиты для перечисленных стандартных форм и поэтому, например вместо двух бумаг, например, накладной и счет-фактуры, можно выписать один УПД.

Назначение универсального документа

Приведем хозяйственные операции для документирования, которых можно использовать УПД:

  • отгрузка товаров;
  • передача активов (кроме недвижимого имущества);
  • передача прав;
  • оформление выполненных работ или услуг (т.е. УПД здесь заменяет акт выполненных работ).

Использование универсального документа официально разрешено ФНС для следующих целей:

  • Документирование хозяйственных операций экономического субъекта для целей бухучета;
  • Подтверждение произведенных экономическим субъектом затрат для расчета базы налогообложения и определения размера уплачиваемых в данном периоде налогов;
  • Подтверждение права на вычет за текущий период по НДС.

Рассмотрим, как заполнить форму УПД построчно:

  • «Статус» документа – здесь возможно два значения «1» или «2». Статус бумаги определяют исходя из назначения документа, если данный УПД выписывается взамен счет-фактуры и акта передачи – ставим статус «1». Если данный УПД выписывается в качестве одного акта, как первичный документ – ставим статус «2».
  • Для документа со статусом «1» реквизиты организаций (строки 1-7) должны быть полностью заполнены. Здесь указывается полная информация о продавце материальных ценностей или активов и покупателе, отправителе и получателе груза. Если хоз.субъекты в некоторых строках совпадают, то можно указать «он же». Также нужно полностью заполнить графы табличной части документа (столбцы 1-11), указав в них данные о передаваемых активах или материальных ценностях.
  • Для документа со статусом «2» нужно обязательно заполнить реквизиты о продавце и покупателе (стр. 1, 2, 6, 7), а также данные о передаваемых активах (графы 1, 2, 2а, 3, 9).
  • Затем заполнить и другие строки и графы документа, нумерацию и числовые коды активов и работ (графы А и Б). В качестве кода товаров обычно указываются артикулы производителя или продавца. Если идет речь о сдаче заказчику выполненных работ или услуг, в качестве кодов вписываются статистические коды ОКВЭД/ОКУН.
  • В качестве основания передачи активов и сдачи работ (стр.8) обычно указывается договор, заключенный между сторонами, который и является основанием данной хозяйственной операции. При указании документа-основания хоз.операции необходимо указать его полные реквизиты – вид документа, его дата, номер (например, соглашение или договор купли-продажи, концессии, поручение).
  • Затем указать данные о доставке и перевозимом грузе (стр.9) – здесь обычно прописывают реквизиты транспортных бумаг (тов.-трансп. накладная, путевой лист и др., их номера и даты), иногда и вес груза.
  • Далее документ делится на две половины, где надо прописать данные о том кто передает материальные ценности, активы, работы, услуги, права (стр. 10), четко указав ответственных лиц и их подписи с полной расшифровкой.
  • Необходимо поставить фактическую дату передачи, сдачи активов, работ, услуг, прав (стр.11).
  • Заметим, что можно указать и дополнительные сведения о передаваемом имуществе, работах, правах (стр. 12), например реквизиты лицензии, сертификатов, паспортов.
  • Отдельной строкой можно прописать информацию о лицах, отвечающих за данную сделку, операцию и ее оформление (стр. 13).

При указании ответственных лиц за хозяйственную операцию, если один человек является приемщиком и ответственным за хозяйственную операцию или передающим и ответственным, его подпись второй раз уже не требуется, просто указать должность с ФИО (стр. 13).

Если лицо было уполномочено на подписание счет-фактур, или уполномоченным ставить подпись за главбуха или руководителя, то также достаточно будет одной подписи, но ФИО надо указывать дважды для ясности. Если ответственных за хоз.

операцию несколько, то для них делают дополнительную строку (13а).

  • При необходимости нужно указывать реквизиты субъекта, составляющего этот документ (стр.14), это касается участвующих в хозяйственной операции посредников со стороны продавца, исполнителя (агентов, комиссионеров, комитентов, принципалов и др.), организаций ведущих бухучет за одну из сторон.
  • Далее необходимо прописать данные кто принимает материальные ценности,активы, работы, услуги, права (стр. 15), с указанием ответственного и его подписи с расшифровкой.
  • Необходимо поставить фактическую дату приемки активов, работ, услуг, прав (стр.16).
  • Заметим, что можно указать и дополнительные сведения о передаваемом имуществе, работах, правах (стр. 17), например наличие претензий к продавцу – исполнителю или их отсутствие. Если есть претензии, то надо указать реквизиты документа-приложения с описанием причин (например, составленный при приемке акт о дефектах).
  • Отдельной строкой можно прописать лица, которые отвечают за данную хозоперацию и ее правильное оформление (стр. 18).

При указании лиц, отвечающих за хоз. операцию, если это одно лицо, является приемщиком и ответственным за оформление или передающим и ответственным, то вторую подпись можно уже не ставить, просто указать должность с ФИО (стр. 18).

Если лицо является уполномочено на подписание счет-фактур, или уполномоченным ставить подпись за главбуха или руководителя, то также достаточно будет одной подписи, но ФИО надо указывать дважды для ясности.

Если ответственных за хозоперацию несколько, то для них делают дополнительную строку (18а).

  • При необходимости нужно указывать реквизиты субъекта, составляющего этот документ (стр.19), это касается участвующих в хозяйственной операции посредников со стороны покупателя, заказчика (агентов, комиссионеров, комитентов, принципалов и др.), организаций ведущих бухучет за одну из сторон.

Внизу документа ставятся печати сторон хозяйственной операции.

Строки, указывающие составителя документа допускается не заполнять, если проставляются печати организаций, где четко видны все ее необходимые реквизиты. И напротив, если заполнены все реквизиты сторон полностью, то отсутствие печати является допустимым фактом.

Бланк УПД: https://www.nalog.ru/files/docs/pril1_mmv-20-3_93_211013.doc

Применение УПД

Универсальный документ можно использовать вмести двух документов (статус 1) и только как один первичный документ (статус 2), например, вместо накладной ТОРГ-12 и др.

При использовании в качестве первичного документа, строки «для счет-фактуры» можно не прописывать:

  • Реквизиты платежного документа (строка 7);
  • Акцизы (графа 6);
  • Налоговые ставки (графа 7);
  • Наименование и код страны производителя (графа 10, 10а);
  • Реквизиты таможенной декларации (графа 11).

Если вы составили УПД статус 1, то оформлять отдельную бумагу как счет-фактуру уже больше не требуется.

После заполнения первичных документов они рано или поздно попадают на проверку к налоговикам, рассмотрим, на что сотрудники чаще всего обращают внимание при проверке таких документов:

  • Для УПД, которые оформляются взамен счет-фактуры, проверяются все реквизиты, данные об НДС. Также налоговиков интересуют подписи ответственных лиц. Для ИП обязательно нужно указать полные данные его свидетельства о госрегистрации рядом с подписью. В противном случае, если реквизиты не в порядке, не позволяют однозначно идентифицировать стороны и предмет хоз.операции – документ и сделанные налоговые расчеты забракуют, вычет по НДС не дадут.
  • Для УПД при проверке налогообложения с полученной прибыли, тоже проверятются все реквизиты, а также сверят все даты.

Поэтому будьте внимательны при заполнении этих документов, данные в форме довольно просты, но требуют аккуратности и внимания при заполнении.

Чтобы не было путаницы с заполнением УПД, рассмотрим наглядно типовые примеры заполнения этого документа. Ведь его популярность все больше, и чтобы избежать массовых ошибок, нужно четко во всем разобраться, как должен заполняться документ в различных случаях. Итак, рассмотрим:

  • УПД вместо двух бумаг – накладной и счет-фактуры

В данном случае наша бумага будет иметь статус 1 и в ней заполняем все строчки и табличные графы полностью, указываем реквизиты как для ТНК и счет-фактуры (налоговые ставки, суммовые выражения и др.)

  • УПД вместо двух бумаг – акта и счет-фактуры

Такой документ подойдет для передачи товаров, но и сдачи выполненной работы или услуг. Этот универсальный документ будет со статусом 1 и в нем заполняются почти все строки и графы полностью, указываем реквизиты для акта и для счет-фактуры (налоговые ставки, суммовые выражения и др.)

Но здесь нужно особенно отметить заполнение некоторых строк. В случае работ и услуг, в строках указания отправителя и получателя груза надо ставить прочерки. В графах указания количества и объема (гр. 3,4), данные есть не всегда, поэтому, если данные есть заполняем, если нет – прочерки.

А также в графах единицы измерения (гр.2, 2а), данные есть не каждый раз, значит, если стандартные единицы есть – заполняем, если нет – прочерки.

Но бывает, что единицы измерения отличаются от стандартных, тогда надо обратиться к классификатору ОК 015-94, если там указаны нужные данные, то их необходимо здесь указать, если нет – прочерки.

Если вы выписываете один универсальный документ вместо комплекта первички, то есть вместо накладной, акта и счет-фактуры, то ваш универсальный документ должен быть в соответствии со всеми требованиями налоговиков для расчетов по НДС и для признания налоговиками расходов с целью расчета налогов с полученной прибыли. Такой документ всегда имеет статус «1» и передавать его онлайн по электронке нельзя. Это замечание относится к рассматриваемым примерам 1 и 2.

В этом случае статус документа – 2, данные за счет-фактуру не заполняем (то есть ставки и сумму НДС отдельно не прописываем, акцизы, страну происхождения не указываем).

В этом случае статус документа – 2, данные за счет-фактуру не заполняем (то есть ставки и сумму НДС отдельно не прописываем, акцизы, страну происхождения не указываем). В строках реквизитов продавца указываем исполнителя работ, услуг, вместо покупателя – данные заказчика.

Здесь тоже нужно особенно отметить заполнение некоторых строк. В строках указания грузоотправителя и грузополучателя – прочерки. В графах указания количества и объема (гр. 3,4), данные есть не всегда, поэтому, если данные есть заполняем, если нет – прочерки.

А также в графах единицы измерения (гр.2, 2а), данные есть не каждый раз, если данные есть – заполняем, если нет – прочерки.

Если единицы измерения работ, услуг отличаются от стандартных, тогда надо обратиться к классификатору ОК 015-94, если там указаны нужные данные, то их необходимо здесь указать, если нет – прочерки.

Если вы составляете универсальный документ вместо накладной, акта – бумага должна отвечать требованиям налоговиков для признания понесенных экономическим субъектом расходов в данном налоговом периоде, для расчетов по налогообложению полученной за период прибыли. Здесь всегда помимо реквизитов важны еще и указанные даты. Такие документы имеют статус «2» и их можно передать онлайн по электронке. Это замечание актуально для наших примеров 3 и 4.

Эти универсальные документы в зависимости от своего статуса затем регистрируются в книге продаж и покупок, а также журнале учета счет-фактур.

Заключение

Мы рассмотрели подробно назначение и использование УПД, правила его заполнения, а также важные тонкости и нюансы. Как вы могли убедиться, сама форма документа довольно проста и очень универсальна. Она действительно может заменить несколько наиболее часто используемых форм.

Но при заполнении формы нужно быть внимательным и точно указать все данные по реквизитам сторон, предмету хоз.операции, данные и подписи ответственных лиц. Особо отметим, документы, заполняемые ИП, рядом с его подписью, должны обязательно быть указаны реквизиты его регистрационного свидетельства.

Если налоговики обнаружат, что какие то данные не точные, то могут забраковать документ, не дать положенный налоговый вычет, пересчитать налоговую базу, потребовать доначислить и уплатить налоги сверх ваших расчетных сумм.

Заполнить универсальную форму просто, но нужно знать важные аспекты, мы постарались основные из них сегодня осветить и разъяснить.

Если использовать один этот документ вместо комплекта из двух документов, то в большинстве случаев документооборот сократится сразу вдвое, сильно снизит время на оформление и затраты различных ресурсов.

Заметим, что эти документы можно еще и передавать контрагента онлайн по электронке, что значительно удобнее и сокращает время документооборота.

Поэтому, переходите на эту универсальную форму – скорее ее осваивайте, и ваш документооборот значительно сократится.

Источник: https://www.finanbi.ru/universalnyi-peredatochniy-dokument-129

Упд образец заполнения 2019 года

Правила заполнения формы УПД

В целях сокращения количества документов, которые используются для оформления процедуры приемки движимых объектов (любых товаров), а также результатов услуги, налоговая служба учредила в 2019 году новую форму. Речь идет об универсальном передаточном документе, который способен заменить счет-фактуру первичные бумаги. Образец УПД, а также алгоритм его составления можно найти в материале.

Скачать пустой бланк (Excel)

Заполненный образец УПД (word)

Ранее мы приводили пример правильного заполнения платежного поручения, ознакомиться с этой информацией можно здесь.

Законодательная база

Основное назначение этой бумаги – объединить в один 2 категории документов, а именно – счет-фактуру и первичку. Таким образом, сотрудники организаций чаще всего могут сэкономить время и заполнить универсальную форму вместо обычной товарной накладной. С другой стороны, традиционные варианты бумаг также действуют – их можно использовать наравне с УПД или вместо него.

Назначение документа, а также инструкция по его оформлению подробно прописывается в Письме ФНС.

В частности там указывается, что универсальная форма может быть использована для оформления процедуры передачи:

  • любых движимых объектов (различных товаров);
  • материальных и нематериальных услуг;
  • результатов деятельности (от исполнителя к заказчику);
  • а также прав, связанных с имуществом.

В таблице подробно описаны все типы хозяйственных операций, которые можно отражать в такой форме.

отражаемый фактстороны сделки
отгрузка товаров без их последующего перемещения (товары могут быть любыми движимыми объектами)любые лица, которые описаны в гражданских договорах как покупатели/продавцы, в том числе и те стороны, которые действуют по договорам купли-продажи как поверенные или агенты
отгрузка товара с его последующим перемещением, т.е. с учетом транспортировки (в том числе передача доверенному лицу стороны сделки)
передача имущественных прав
  • обладатель прав на интеллектуальную собственность и приобретатель этих прав;
  • стороны, действующие по лицензионному договору (лицензиат и лицензиар);
  • кредитор, который передает право требования долга, и сторона, принимающая это право;
  • стороны, вступающие в коммерческие отношения по договору концессии.
передача результатов работы
  • подрядчик и заказчик, вступившие в отношения согласно договору подряда;
  • заказчик работ научно-исследовательского характера и исполнитель таких работ.
подтверждение факта оказания услуги
  • агенты и принципалы;
  • финансовые агенты и клиенты;
  • исполнитель любой услуги и заказчик;
  • хранитель имущества и сторона, передавшая его на хранение (поклажедатель) и др.

2 разновидности УПД

То же письмо налоговой службы утверждает 2 формы УПД, которые применяются на практике:

  1. Статус 1 совмещает в себе функции как счета-фактуры, так и первичного документа. Его можно использовать вместо товарной накладной, а также актов, подтверждающих приемку результатов работы и отсутствие претензий.
  2. Статус 2 применяется только для замены первичного документа. Таким образом, счет-фактуры в данном случае оформляется обязательно.

Разделение этих видов УПД имеет практическое значение: в статусе 1 необходимо заполнять все строки, а в статусе 2 исключают строки, связанные только со счетом фактурой. Сравнить эти 2 разновидности можно в виде такой таблицы.

вид УПДстатус 1статус 2
заменяети первичную форму, и счет-фактурутолько первичку
особенности заполнениявсе полявсе поля, кроме тех, которые связаны со счетом-фактурой: строка 7 и графы 6, 7, 10, 10а, 11
необходимость оформления дополнительных бумаготсутствуетнужно оформить только счет-фактуру

По форме представления доступен не только бумажный, но и электронный УПД (применяется с мая 2016 года, после того, как вышел соответствующий Приказ ФНС). Электронная версия используется не только как замена счета-фактуры и первичного документа, но и замена акта.

Образец и правила заполнения

В целом правила заполнения этой формы точно такие же, как и в случае оформления заменяемых ею документов (первичных и счета-фактуры):

  1. Обязательно указывают статус в зависимости от случая – 1 или 2.
  2. Номер, присвоенный фактуре, дата составления счета (при внесении исправлений аналогичные реквизиты вносятся и для корректировки).
  3. Наименование компании, ее реквизиты и адрес (как в учредительных документах).
  4. Код товара (или результата проделанной работы, услуги), его/ее название, единицы измерения.
  5. Стоимость товара, ставка 18% (НДС), сумма налога и стоимость товара вместе с НДС.
  6. Подпись директора (или индивидуального предпринимателя) и главного бухгалтера с расшифровкой (фамилия, инициалы).

Далее оформляют собственно «передаточную» часть, которая подтверждает факт передачи и получения товара/услуги/результатов работы. Указывают данные сторон, а также документ, на основе которого они вступили в правоотношения:

  1. В качестве такого документа чаще всего служат гражданские договоры – подряда, поставки, предоставления услуг и т.п. Отражают название, номер (при наличии) и дату подписания.
  2. Сведения о стороне, передавшей груз или результаты работ – должность, подпись, фамилия, инициалы, дата передачи.
  3. Аналогичные данные – о стороне, принявшей груз или результат работы.
  4. Наименования организаций или ИП.
  5. Оригинальные печати каждой организации. Если они проставляются, то заполнять данные по строкам 14 и 19 необязательно (при наличии названия компании в оттиске печати). При этом саму печать ставить также необязательно – достаточно просто подписать документ передавшей и принявшей стороне.

Изменение формы под свой случай

Каждая компания может продолжать использовать традиционные документы для подтверждения факта получения товара или услуги. Можно применять и УПД, причем допускается и видоизменять форму в соответствии с особенностями своего случая. Имеется в виду, что лицо может дополнять эту бумагу какими-либо графами (строки, столбцы), чтобы отразить больше информации об объекте.

Однако изменяя документ, необходимо помнить о том, что обязательно должны сохраниться по крайней мере 2 ее элемента:

  1. Форма счета-фактуры – эта бумага имеет единый образец, и его исправление не допускается.
  2. Все обязательные реквизиты – их полный перечень прописан для каждого вида документа в соответствующих законодательных актах.

Например, для первички обязательно указать описываемый факт хозяйственной жизни, единицу его измерения и т.п.

А для счета-фактуры важно отразить номер, название товара, их количество, цену за единицу и т.п.

ссылкой:

Загрузка…

Источник: https://2ann.ru/upd-obrazec-zapolneniya/

Упд (универсальный передаточный документ): образец заполнения

Правила заполнения формы УПД

Универсальный передаточный документ (УПД) позволяет объединить передаточный акт и счет-фактуру в одном первичном документе. Какая форма УПД действует сегодня, как правильно заполнить УПД, образец ее заполнения – все это вы найдете в нашей статье.

Форма УПД и сфера ее применения

Форма УПД была опубликована в письме ФНС РФ от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96. Она носит рекомендательный характер, то есть налогоплательщики не обязаны использовать ее вместо привычных форм документов, а налоговики не могут оштрафовать за ее неприменение.

УПД (образец заполнения см. в конце статьи) включает в себя реквизиты, обязательные для документов по передаче материальных ценностей и счета-фактуры, что позволяет объединить в нем информацию следующих унифицированных документов:

  • товарная накладная ТОРГ-12,
  • накладная на отпуск материалов на сторону М-15,
  • акт приема-передачи основных средств ОС-1,
  • товарно-транспортная накладная 1-Т (товарный раздел),
  • счет-фактура.

Таким образом, оформление УПД (образец заполнения вы найдете ниже) возможно для операций:

  • отгрузки товара,
  • оказания услуг,
  • передачи результата выполненных работ,
  • отгрузки/передачи товара/работ/услуг комиссионером/агентом комитенту/принципалу,
  • передачи имущественных прав.

Применяя бланк УПД, налогоплательщик не нарушает законодательства о бухучете и налогообложении, и вправе использовать его для бухгалтерского учета передачи товара, выполненных работ, услуг и имущественных прав, для заявления налогового вычета по НДС и для подтверждения затрат в целях исчисления налогов, в т.ч. на прибыль.

Заполняя универсальный передаточный документ, бланк (скачать можно здесь) разрешено дополнять новыми строками и графами, не изменяя при этом реквизитов счета-фактуры, а также обязательных реквизитов документа, предусмотренных ст. 9 Закона о бухучете № 402-ФЗ. Применяемая форма УПД утверждается руководителем вместе с остальными формами «первички», прилагаемыми к учетной политике фирмы.

Может использоваться не только печатная форма УПД, но и электронная, формат которой утвержден приказом ФНС РФ от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155.

Правила оформления УПД

В приложениях № 2-4 к письму ФНС № ММВ-20-3/96 приводится инструкция по заполнению УПД, включая и перечень операций, для оформления которых может использоваться данная форма. Особенности оформления УПД различны в зависимости от статуса документа:

  • Статус «1» означает, что УПД сочетает счет-фактуру и акт передачи, значит, заполняются все строки, обязательные для этих документов (поля счета-фактуры оформляют с учетом правил для их заполнения, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137 в последней редакции). Наш пример заполнения УПД приведен для статуса «1».
  • Статус «2» – УПД включает только передаточный акт и используется, как первичный документ. В этом случае не заполняются поля, обязательные для счета-фактуры: строка 5, графы 6, 7, 10, 10а, 11; остальные поля нужно заполнить. Неверное указание статуса «2», вместо «1», не лишает покупателя права на налоговый вычет по НДС, если в УПД правила заполнения всех показателей, относящихся к счету-фактуре, соблюдены. Статус «2» применим для «упрощенцев» и тех, кто не является плательщиком НДС, поскольку выставление УПД не влечет для них обязанности уплаты данного налога.

Правильное оформление УПД (образец заполнения которой мы приводим) предполагает, что документу, имеющему статус «1», присваивается номер, согласно хронологии нумерации счетов-фактур.

УПД со статусом «2» нумеруются в порядке, соответствующем нумерации «первички»: актов, накладных и т.п.

Какую форму УПД применять при изменении формы счета-фактуры

В 2017 г. форма счета-фактуры меняется уже второй раз, ее новую версию нужно будет применять с 1 октября 2017 г. (постановление Правительства РФ от 19.08.2017 № 981).

Что касается электронных УПД, то их форматы утверждены одновременно с новыми форматами счетов-фактур, а вот «бумажный» бланк УПД до сих пор остается неизменным, ведь ФНС его обновленную форму не утверждала. Как быть в такой ситуации?

Источник: https://spmag.ru/articles/upd-universalnyy-peredatochnyy-dokument-obrazec-zapolneniya

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.