При реорганизации компании налоговая инспекция не вправе требовать документы для проверки уплаты налогов

Как инициировать проверку налоговой инспекции для предприятия

Бесплатная юридическая консультация:

Обывателю легко спутать между собой органы налоговой инспекции и полиции.

Разница простая – полиция занимается оперативно-розыскной деятельностью, связанной с крупными нарушениями в сфере налогообложения.

Налоговая инспекция ведёт дело с меньшими злоупотреблениями и привлекает нарушителей к административной ответственности. Налоговая полиция руководствуется уголовным правом и принципами оперативно-розыскной деятельности.

Насколько вероятен визит на предприятие налоговой полиции?

Обычно фирма попадает в сферу интересов полиции при подозрении в совершении финансовых преступлений. К ним относятся прямая неуплата налогов в крупных и особо крупных размерах, незаконное освобождение от налоговых выплат, ведение двойной бухгалтерии, «тёмной кассы» и пр.

Проверки могут проводиться в рамках расследования уголовного дела или поиске оснований для его открытия.

Бесплатная юридическая консультация:

В отличие от налоговой инспекции, полиция не проводит плановые визиты.

Проверка может быть инициирована конкурентами и даже анонимными лицами, которые знают о реальных пробелах в финансовой системе компании. Обнаруженные крупные несоответствия по итогам визита налоговой инспекции также являются основанием для рассмотрения дела полицией.

Распространенные причины проверок предприятия

Если инициатором проверки является налоговая инспекция, то необходимость визита полицейских может быть вызвана:

• несоответствием данных балансовой прибыли, реальных финансовых результатов и учета;
• записей в бухгалтерских документах, не соответствующих действительному состоянию дел;
• отсутствием оснований для проведенных изменений в бухгалтерии и отчетности.

Оперативно-розыскная работа также имеет несколько поводов для проверки:

Бесплатная юридическая консультация:

• имеющаяся информация о совершенном или готовящемся финансовом преступлении;
• постановление следователя или судьи о проведении проверки;
• запросы международных правоохранительных органов по конкретной организации.

В состав комиссии проверяющих из налоговой инспекции может быть включен полицейский. Его функции заключаются в совершении оперативных действий, таких как опрос сотрудников, выемка кассы предприятия, ценностей или документации.

Привлечение полиции ещё осуществляется в качестве запасного варианта на случай, если будут обнаружены факты крупных нарушений.

Порядок и детали проведения налоговой проверки

Особенности работы полиции заключаются в возможности проводить беспрепятственный осмотр помещений, сейфов, транспорта, средств производства и пр.

Круг компетенции проверяющих ограничен перечнем объектов, утверждённых начальником федерального органа налоговой полиции.

Во время проверки полицейские могут задавать вопросы любым сотрудникам и использовать услуги специалиста для обеспечения полноценного осмотра и отбора документов.

Бесплатная юридическая консультация:

Изъятие оригиналов последних производится лишь в крайних случаях, когда есть основания полагать, что исходные документы могут уничтожить или подменить. Обычно ограничиваются отбором заверенных на предприятии копий.

По окончанию осмотра составляется акт, подписываемый полицейскими, директором и понятыми. В итоге проверки, после исследования изъятых документов и проведения судебно-экономических экспертиз, составляется акт. Срок проверки не должен превышать двух месяцев (или трёх – в исключительных случаях).

По данным акта может быть открыто уголовное производство, а ряд сотрудников привлечён к ответственности (обычно – директор, реже – главный бухгалтер). При отсутствии оснований для инициирования уголовного дела материалы могут передаваться в налоговую инспекцию для наложения штрафных санкций или сдаваться в архив.

Как вести себя сотрудникам предприятия при проверке налоговой полицией?

От всех неожиданностей, которые исходят от правоохранителей, уберечься сложно. Если соблюдать ряд правил, можно существенно улучшить итоги проверки или хотя бы не допустить её катастрофических последствий.

Рассмотрим элементарные правила поведения, которых необходимо придерживаться.

Бесплатная юридическая консультация:

1. Отказываться от дачи пояснений при проведении осмотра. Проводимый полицейскими опрос во время обыска и изъятия документов не является допросом, поэтому персонал не обязан отвечать на вопросы.
2. Не держать в служебных помещениях личные ценные вещи и деньги. Находящиеся на рабочем месте (даже в сейфе) деньги могут быть изъяты и приняты за неоприходованную выручку.
3. Своевременно пользоваться услугами налогового юриста, который подготовит сотрудников к возможному допросу. Потраченные на оплату работы одного специалиста средства с лихвой окупят последствия от допроса неопытных сотрудников.
4. Не доверять словам проверяющих, не подкрепленным документально.

Если в полиции сообщают, что проверка окончена и привозить дополнительные документы не стоит, следует получить письменное тому подтверждение. За несколько лет работы количество документов может превысить десятки тысяч, поэтому несвоевременное предоставление выльется во внушительные суммы (за один недоставленный документ штраф составляет 200 руб.).

Соблюдение законности при ведении бизнеса не гарантирует отсутствие внимания со стороны полиции. Нередко проверки основаны на показаниях недовольных клиентов и обиженных сотрудников, особенно бывших. Старайтесь вести дела как можно более прозрачно и выполнять свои обязательства – так вы сведёте неприятие клиентов к минимуму.

Чтобы не ждать удара в спину от бывших коллег, разрывайте трудовые отношения с ними безболезненно – увольнение по соглашению сторон выгодно для всех.

Источник: http://blog.ksio.ru/biznes/ooo/proverki/vizit-nalogovoj-policii

Трудовой Договор срочный ,удаленным способом до 31 мая, но в середине апреля мне сообщили что разрывают со мной договор в связи с окончанием объёмов работ, и я должен ехать домой через Московский офис, зайти к ним и отдать их имущество, это ноутбук, печати и документы, и там меня расчитают полностью, а это 1,5 месяца работы получилось, я отказался ехать и мне кинули на карту со своей личной карты неполную часть за 1 месяц, а всё остальное только в офисе. ( по договору у меня 30%, остальную большую часть 70% примерно это присылали мне на карту со своих личных карт). Я в их офис так и не поехал, прибыл домой и отправил им посылкой всё их имущество с наложенным платежом(их долг) и с заявлением по собственному, но они отказываются её забирать и требуют что бы я им выслал денег на эту посылку иначе заявят на меня в суд о том что я их вымогаю, я их предупредил что буду писать в прокуратуру и трудовую но кроме угроз ничего в ответ не получил. Вопрос : кому писать жалобу и как в краткий срок их подвести к жёсткой и действенной проверки организации(они уходят от налогов как минимум) компания не маленькая и имеет филиалы по стране. Спасибо!

Бесплатная юридическая консультация:
01 Мая 2016, 11:33 Партнер sani соц сети, г. Краснодар

Ответы юристов (1)

Здравствуйте! Вам нужно обратиться в трудовую инспекцию, в прокуратуру, суд сразу же. По данному обращению будет проведена проверка, со всеми вытекающими последствиями для работодателя.

На основании статьи 22 ТК РФ работодатель обязан:

осуществлять обязательное социальное страхование работников в порядке, установленном федеральными законами;

которое включает и обязательное отчисление страховых взносов в ПФ РФ.

Источник: http://eburg-okna.ru/kak-iniciirovat-proverku-nalogovoj-inspekcii-dlja/

Перечень документов, запрашиваемых налоговой незаконно

Налоговики вправе истребовать необходимые для проверки документы у самой компании (п. 1 ст. 93 НК РФ) или у ее контрагентов (п. 1 ст. 93.1 НК РФ). За их непредставление могут оштрафовать из расчета 200 руб. за каждый документ (ст. 126 НК РФ).

Однако Налоговый кодекс не устанавливает, какие именно документы относятся к проверке. И суды, и налоговики признают это понятие оценочным.

Инспекторы настаивают на том, что именно в их компетенцию входит определение того, является тот или иной документ необходимым для проверки.

Документы, запрашиваемые во время проведении проверок, которые не связаны с предметом проверки

Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа рассматривал дело, в котором инспекторы затребовали у контрагента проверяемой компании книгу покупок за IV квартал 2013 года.

Тот отказался представлять ее по той причине, что в ней нет и не могло быть информации о сделках с проверяемой компанией. Штраф, наложенный инспекцией, контрагент успешно оспорил.

Налоговики пытались доказать, что они запрашивали книгу покупок только в отношении покупки товара (трактора), в дальнейшем реализованного проверяемой компании. Однако суд подтвердил, что в данном случае книга покупок в целом не является документом, касающимся деятельности проверяемого лица.

Чисто теоретически контролеры могли запросить выписку из книги покупок, но сам же суд подчеркнул, что законодательство не предусматривает наличие такого документа (постановление АС Восточно-Сибирского округа от 13.04.15 № А19-12487/2014).

Отменяем штраф за непредставление документов

Другой пример — для камеральной проверки обоснованности вычетов НДС инспекция запросила у компании документы, подтверждающие регистрацию прав на недвижимость. Организация их не представила и была оштрафована.

Суд принял решение в пользу компании, указав на то, что Налоговый кодекс не устанавливает в качестве основания применения вычетов НДС наличие государственной регистрации прав на недвижимое имущество налогоплательщика и документов, ее подтверждающих (постановление Президиума ВАС РФ от 08.04.08 № 15333/07).

ФАС Дальневосточного округа пришел к выводу, что необходимыми для проверки признаются не любые документы и сведения, а только те, которые имеют целевое значение и предназначены для проведения налогового контроля. Поскольку в требовании не была показана связь запрашиваемых документов с предметом проверки, оснований для наложения штрафа не было (постановление от 13.03.08 № Ф03-А24/08–2/433).

Запрошены документы аналитического учета

При проверке налоговики часто требуют от организации документы аналитического учета: ее главную книгу, оборотно-сальдовые ведомости, ведомости по счетам и прочие аналитические бухгалтерские документы, которые не являются первичными. Однако даже Федеральная налоговая служба подтверждает, что такое требование неправомерно (письмо от 13.09.12 № АС-4-2/15309@).

Суды согласны с этим, подчеркивая, что аналитические бухгалтерские документы не содержат информацию, необходимую для исчисления налогов и сборов.

Решения в пользу компаний содержатся в постановлениях ФАС Северо-Западного от 18.04.13 № А56-26755/2012, Западно-Сибирского от 26.03.13 № А03-7357/2012, Московского от 01.03.13 № А40-12594/12-90-60, Дальневосточного от 26.10.

Документы в рамках камеральной проверки по НДС, которые вправе и не вправе требовать инспекторы

Запрашиваемые документы за рамками налогового или бухгалтерского законодательства

В запрашиваемые документы налоговики часто включают статистические отчеты, техническую документацию, сертификаты соответствия, экономические расчеты, перечни основных средств, сформированных по определенному признаку, и т. д.

Минфин России настаивает на том, что статья 93 НК РФ не конкретизирует документы, которые инспекция вправе истребовать, поэтому она может запросить любые бумаги, содержащие информацию о деятельности проверяемого налогоплательщика (письма от 05.08.

08 № 03-02-07/1–336, от 14.10.13 № 03-06-06-01/42704).

Есть довольно много судебных решений в пользу контролеров. Пример тому — постановления ФАС Московского от 13.02.14 № Ф05-43/2014, от 09.09.13 № А40-149427/12-140-1074 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 06.02.14 № ВАС-18263/13), от 22.02.12 № А40-28385/11-129-127, Западно-Сибирского от 30.09.08 № Ф04-6005/2008(12805-А45-29), Волго-Вятского от 19.01.09 № А29-2848/2008 округов.

Однако многие суды принимали сторону налогоплательщиков. Они утверждали, что раз требуемые документы не установлены налоговым законодательством и не содержат сведений, необходимых для исчисления налогов, то компании вправе их не представлять.

Такие выводы содержатся в постановлениях ФАС Московского от 01.03.13 № А40-12594/12-90-60, Западно-Сибирского от 04.09.12 № А27-12833/2011, от 29.11.10 № А67-3928/2010 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 05.04.11 № ВАС-3084/11), Поволжского от 13.09.11 № А72-8303/2010, Центрального от 27.10.

09 № А48-973/2009, Уральского от 20.02.08 № Ф09-11449/07-С2 округов.

Ирина Бушуева, эксперт «АНП»

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/3921-dokumenty-kotorye-nalogoviki-ne-vprave-trebovat

Реорганизация предприятия: налоговые проверки

Реорганизация — это возможность, которую дает предпринимателям действующее гражданское законодательство для решения множества бизнес-задач.

Применяя этот механизм можно расширить сферу деятельности, увеличить прибыль или объем продаж, иными словами оптимизировать бизнес.

Но с другой стороны, реорганизация это сложный процесс, обладающий рядом особенностей в сфере налогообложения и взаимодействия с налоговыми органами. Давайте рассмотрим этот вопрос более подробно, но сначала дадим определение понятию «реорганизация».

РЕОРГАНИЗАЦИЯ ОБЩЕСТВА

Если обратиться к толковому словарю, то реорганизация — это прекращение или иное изменение правового положения юридического лица, влекущее отношения правопреемства юридических лиц, в результате которого происходит одновременное создание одного, либо нескольких новых, и/или прекращение одного, либо нескольких прежних (реорганизуемых) юридических лиц. Реорганизация может производиться в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования (ч.1 ст. 57 ГК РФ). Во всех случаях она производится по решению учредителей, либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами. Исключение могут составлять случаи, когда реорганизация юридического лица в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц осуществляется по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда (см. например, статью 38 ФЗ от 26 июля 2006 г. N 135-ФЗ»О защите конкуренции»).

Юридическое лицо считается реорганизованным, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения, с момента государственной регистрации вновь возникших юридических лиц.

РЕОРГАНИЗАЦИЯ В ФОРМЕ ПРИСОЕДИНЕНИЯ

При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица (ч. 4 ст. 57 ГК РФ).

Передаточный акт и разделительный баланс — это обязательные документы при реорганизации юридических лиц

 Они утверждаются учредителями юридического лица (органом, принявшим решение о реорганизации юридических лиц), и представляются вместе с учредительными документами для государственной регистрации вновь возникших юридических лиц или внесения изменений в учредительные документы существующих юридических лиц.

Их непредставление, а также отсутствие в них положений о правопреемстве по обязательствам реорганизованного юридического лица влекут отказ в государственной регистрации вновь возникших юридических лиц (ч.3 ст. 59 ГК РФ).

Форма передаточного акта законодательством не установлена, поэтому организация может разработать ее самостоятельно. Разделительный баланс составляют на основе обычной формы бухгалтерского баланса, утвержденной Минфином России (Приказ Минфина РФ от 02.07.2010г.

Юридическое лицо в течение трех рабочих дней после даты принятия решения о его реорганизации обязано в письменной форме (Форма N P12003 «Уведомление о начале процедуры реорганизации» утверждена Приказом ФНС от 25 января 2012г.

N ММВ-7-6/25@»Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств») сообщить в орган осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц, о начале процедуры реорганизации с указанием формы реорганизации (ч.1 ст. 60 ГК РФ).

РЕОРГАНИЗАЦИЯ В ФОРМЕ СЛИЯНИЯ

А также в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 23 НК, организация, приняв решение о реорганизации, обязана сообщить об этом в налоговый орган по месту своего учета (Форма N С-09-4, утверждена Приказом ФНС от 9 июня 2011 г.

N ММВ-7-6/362@ «Об утверждении форм и форматов сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка заполнения форм сообщений и порядка представления сообщений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи»).

С этого момента налоговый орган может назначить выездную налоговую проверку, которая может проводиться независимо от времени проведения и предмета предыдущей проверки. При этом проверяется период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки (п.11 ст. 89 НК РФ).

В этом состоит отличие от обычных условий, при которых налоговые органы не вправе проводить две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период (п.5 ст. 89 НК РФ). 

А правомерно ли назначение выездной проверки после прекращения процесса реорганизации и регистрации нового юридического лица?

Источник: https://rosco.su/press/reorganizatsiya_predpriyatiya_nalogovye_proverki/

Реорганизация налоговых органов — последние новости, смена КПП

Слухи о возможных изменениях, которые затронут ФНС, появились еще в 2019 году. Работники государственного органа не хотели верить, что состав штата вновь подвергнут корректировке.

Однако в июле того же года до руководства организации была доведена стратегическая карта ФНС России на 2015-2019 годы. Документ предусматривал проведение оптимизации.

Самые большие изменения, согласно положениям карты, должны были затронуть Алтайский край. В субъекте должна была пройти налоговая реорганизация. Документ предполагает присоединение двух инспекций к Управлению по республике Алтай. Полномочия реорганизуемых органов перейдут к принимающей организации.

Планируется, что подобные изменения позволят снизить долю руководителей и обеспечивающего персонала к общей численности работников.

Помимо объединения, документ предполагает развитие аналитических функций и более узкой специализации сотрудников государственного органа. Эти действия позволят повысить качество деятельности. Планируется не только сокращение.

В процессе проведения оптимизации работу могут получить специалисты, способные осуществлять аналитические функции.

Кроме того, может быть открыт набор сотрудников, которые будут осуществлять оказание сервисных услуг. При этом общая численность работников сохранится на прежнем уровне.

Сегодня реализация положений стратегической карты уже начата.

В прессе появляется информация о том, что изменения, затронувшие республику Алтай, являются экспериментом. Если он пройдет удачно, подобная оптимизация будет проведена и в других субъектах РФ.

Что это такое

Реорганизация налоговых органов ничем не отличается от классической процедуры. По этой причине необходимо понимать, что это такое.

Реорганизация – ряд преобразований, конечной целью которых является внесение изменений в организационную структуру и действующую систему управления с сохранением основных средств фирмы и ее производственного потенциала.

Все нюансы процедуры прописаны в положениях ГК РФ.

В статье 57 ГК РФ говорится, что существует 5 разновидностей реорганизации.

Все они имеют общую схему выполнения, которая зафиксирована в действующем законодательстве. Отступление от нее может привести к тому, что мероприятие будет признано недействительным.

После мероприятия права и обязанности фирмы переходят к другому лицу, которое будет создано на месте 1. В большинстве случаев это случается и с активами, хотя бывают и исключения. Так, если выполняется реорганизация в форме разделения или выделения, активы первоначальной компании делятся между правопреемниками.

Реорганизация любой организации неразрывно связана с взаимодействием с налоговой инспекцией.

Мероприятие напрямую затрагивает интересы государства, потому специалисты учреждения внимательно следят за соблюдением нюансов выполнения процедуры.

Гарантии прав государства при различных формах действия зафиксированы в статье 50 НК РФ.

Так, сотрудниками учреждения может быть организована налоговая проверка при реорганизации.
Особенностью мероприятия служит тот факт, что оно не создает новых налоговых обязательств перед государством.

Сложность процедуры может состоять в выстраивании отношений новой фирмы с государственным органом. Так как не всегда ясны все нюансы действий, которые должны совершить владельцы компании после реорганизации.

Следует помнить, что обязанность платить налоги возникает вне зависимости от того, осведомлен ли правопреемник об имеющейся задолженности или нет. Согласно нормам Налогового Кодекса, принимающее учреждение получает возможность пользоваться всеми правами реорганизованной фирмы и должно выполнять все обязанности.

Чем регулируется

В большинстве случаев выполнение процедуры затрагивает все сферы функционирования компании.

По этой причине действие регулирует целый ряд нормативно-правовых актов, с которым в обязательном порядке необходимо ознакомиться.

Особое внимание нужно уделить:

Выполнив операцию правильно, человек сможет получить гарантию того, что фирма может начать дальнейшее функционирование без необходимости отмены принятых изменений.

Цель

Цель проведения процедуры может существенно различаться в зависимости от ситуации. Обычно действие выполняют в том случае, когда нынешнее состояние компании не способствует достижению поставленных целей.

Причиной реорганизации налоговой инспекции может служить желание руководства улучшить работу государственного органа и сэкономить государственный бюджет.

Однако пока грядущие изменения не очень радуют специалистов налоговой службы.

Они считают, что укрупнение и объединение подразделений приведет к существенной удаленности подчиненных от начальства, что неминуемо приведет к затруднению взаимодействия с руководством.

Некоторые подразделения действительно территориально очень удалены друг от друга. Решение данной проблемы пока не сообщается.

Подробный план реорганизации, можно посмотреть тут.

Стартом реорганизации налоговой службы стал выпуск стратегической карты ФНС России на 2019-2019 годы. Документ был опубликован в июле того же года. В одном из пунктов бумаги содержалась информация о необходимости оптимизации деятельности налоговых органов.

В процессе реорганизации планируется осуществить укрупнение налоговых инспекций и их отделов. Они будут объединены в один межрайонный территориальный орган.

Пока решение этого вопроса не найдено. На месте прежних инспекций будут созданы так называемые ТОРМы. Они заменят собой привычные филиалы.

Целый спектр разных отделений станет одним целым. Сегодня уже существует список с указанием частей налоговой инспекции, которые в дальнейшем будут осуществлять работу совместно.

Грядущую процедуру можно условно разделить на 2 части. Чтобы разобраться во всех изменениях, которые затронут государственный орган, необходимо отдельно изучить каждый раздел возможных корректировок.

Основной этап реорганизации налоговой службы – укрупнение отделений. Для его осуществления налоговые службы, находящиеся рядом, будут объединены в межрайонную инспекцию. На месте прежних учреждений будут созданы ТОРМы, которые фактически станут филиалами головных организаций. В остальном все останется по прежнему.

Так, осуществлять деятельность совместно в дальнейшем будет:

Не совсем понятно, в чем состоит его отличие от отдела встречных проверок. Однако в СМИ появляется информация о том, что сотрудники отдела, в дополнение к основным обязанностям, будут заниматься штриховкой документации. Однако пока точной информации об его деятельности нет.

Источник: http://prosud24.ru/reorganizacija-nalogovyh-organov/