+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Ставка налога на прибыль в 2019 году

Содержание

Налог на прибыль организаций на 2019 год, ставка налога

Ставка налога на прибыль в 2019 году

Налог на прибыль организаций 2019 года – это обязательный платеж юридических лиц на общей системе налогообложения. В статье – подробности о ставках платежа и правилах его перечисления, а также бесплатные справочники и полезные ссылки.

Без проблем платить налог на прибыль в 2019 году помогут следующие документы, их можно скачать:

Налог на прибыль в 2019 году платят юрлица путем перечисления налогового платежа в бюджеты федерального и регионального уровня. Всего предусмотрено три варианта расчета платежа, и от того, какой из них применяет та или иная фирма, зависит периодичность и сроки представления отчетности по «прибыльному» налогу.

Действующая форма «прибыльной» декларации утверждена приказом от 19.10.16 № ММВ-7-3/572@ и применяется с отчетов за 2016 год.

Однако на сегодняшний день поправки, внесенные в Налоговый кодекс за период, истекший с момента утверждения отчетной формы, требуют корректировки бланка отчетности и порядка ее заполнения.

Чтобы не отслеживать все законодательные изменения и не сверять бланки вручную, удобнее формировать отчетность автоматически – в программе БухСофт.

Декларация по налогу на прибыль есть в программе БухСофт. Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь скачать ее в электронном формате. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Декларация по прибыли онлайн

Далее в статье – подробнее про ставку налога на прибыль 2019 года.

Другие документы по налоговым платежам и отчетности

Ознакомившись со ставкой налога на прибыль 2019 г., не забудьте посмотреть следующие ссылки, они помогут в работе:

Налог на прибыль в 2019 году: что важно знать

Основными понятиями, которые определяют налоговый платеж, являются: ставка платежа, а также порядок и сроки его уплаты. Остановимся подробнее применительно к налогу на прибыль организаций 2019 г. на этих определяющих элементах.

Под налог на прибыль 2019 г. подпадают суммы, которые соответствуют понятию прибыли по правилам Налогового кодекса. Это понятие различается в зависимости от того, кто получил прибыль.

  1. Для российских юрлиц это полученный ими доход после уменьшения на сумму осуществленных расходов.
  2. Для иностранных юрлиц, работающих в России через свои стационарные представительства это полученный ими доход, который уменьшен на сумму произведенных ими расходов, определенных главой 25 НК РФ.
  3. Для прочих иностранных юрлиц это доход, квалифицируемый как полученный от источников в РФ на основании ст. 309 НК РФ.

Отрицательная разница между доходами и расходами, которые определены в соответствии с главной 25 НК РФ, считается убытком.

Понятие дохода также определено в Налоговом кодексе. Для целей налога на прибыль 2019 г. доход включает две составляющие – поступления от реализации и внереализационные поступления. Причем доход от реализации может поступать при передаче права собственности (на возмездной основе) на определенный объект. Такими объектами считаются:

  1. Товары.
  2. Готовая продукция.
  3. Иное имущество, в том числе основные средства.
  4. Работы.
  5. Услуги.
  6. Права имущественного характера.

Под расходами понимаются понесенные затраты, оцененные в денежной форме, при условии их экономической обоснованности и наличия правильно составленных подтверждающих документов. Отнести к расходам, уменьшив тем самым облагаемую прибыль, по правилам НК РФ можно любые затраты, если целью их осуществления является получение дохода.

Суммы доходов и расходов для целей налог на прибыль 2019 г. должны подтверждаться правильно оформленными первичными документами, удостоверяющими не только факт появления дохода или расхода, но и его сумму.

Все доходы и расходы юрлица, подпадающие под налог на прибыль в 2019 году, отражаются в денежном изменении, причем суммы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли, а поступления в натуральном виде оцениваются в денежном выражении в большинстве случаев исходя из цены сделки.

Нормативное регулирование «прибыльного» платежа непрерывно меняется. Изначально правилам по «прибыльному» платежу была посвящена глава 25 НК РФ, которая включала статьи с непрерывной нумерацией со ст.  246 по ст. 333. Во временем законодательство изменялось и дополнялось, появлялись новые:

  • правила налогообложения;
  • виды доходов;
  • виды расходов;
  • виды операций и т.д.

Все эти факты хозяйственной жизни требовали внесения изменений в главу 25 НК РФ, посвященную налогу на прибыль в 2019 г. и более ранние периоды. Таким образом, Налоговый кодекс уточнялся и совершенствовался вслед за развитием мировой и российской экономики.

По налогу на прибыль 2019 ставка исторически составляла  20 процентов, из которых соотношения по платежам в бюджеты различного уровня были установлены в следующих размерах:

  • 2% – в общероссийский бюджет;
  • 18% – в региональные бюджеты.

Однако на период с 2017 г. по 2024 г. тарифы «прибыльного» платежа были уточнены и сейчас составляют:

  • 3% – в общероссийский бюджет;
  • 17% – в региональные бюджеты.

Даже если взять только один год – например, 2018-й, то можно насчитать десяток нововведений, которые нашли отражение в Налоговом кодексе.

К ним относятся появление инвестиционного вычета по «прибыльному» платежу, новый вид расходов – на оплату отдыха сотрудника и его семьи, новый повышающий коэффициент к амортизационной норме – для технологических объектов ОС, эксплуатируемых с применением наилучших технологий, и т.д.

Однако большое количество правок, которые каждый год претерпевает главный налоговый документ страны, еще не означает, что в нем полностью отражены все существующие хозяйственные операции и факты экономической жизни.

Мировая экономика не стоит на месте, она непрерывно развивается, появляются новые способы получения доходов юрлицами, а значит, они должны быть отражены на законодательном уровне.

Так как российская экономика открыта для проникновения новых тенденций и веяний, то все или большинство новаций проникают и в нашу повседневную жизнь, что требует дальнейшего совершенствования главного налогового документа страны.

Ставка налога на прибыль 2019 года

Ставка, или тариф «прибыльного» платежа – это налоговые начисления в расчете на единицу прибыли в денежном измерении, взятую по накоплению с начала года.

Общая ставка налога на прибыль 2019 года составляет 20%.

В то же время Налоговый кодекс определяет также иные тарифы «прибыльного» платежа». Подробнее о них читайте в таблице 1.

Таблица 1. Ставка налога на прибыль 2019 года

Налоговая базаФедеральная ставка, %Региональная ставка, %
Прибыль от участия в инвестпроекте в ОЭЗ в Калининградской области0% в первые шесть лет с даты начала получения прибыли
1,5 в следующие шесть лет8,5 в следующие шесть лет
Прибыль участников ОЭЗ в Магаданской области0не больше чем 13,5
Прибыль от рекреационной туристской деятельности в Дальневосточном фед. округе00
Прибыль от работы в рекреационных туристских ОЭЗ кластера при условии ведения раздельного учета доходов и расходов0не больше чем 13,5
Прибыль резидентов других ОЭЗ2не больше чем 13,5
Поступления от передачи в аренду (субаренду) транспорта, в том числе воздушного и морского при международных транспортировках100
Прибыль КИК200
Доходы фирм-сельхозтоваропроизводителей00
Прибыль образовательных организаций от профильной деятельности00
Прибыль медицинских организаций от профильной деятельности00
Прибыль фирм, занятых в социальном обслуживании физлиц, от профильной деятельности00

Нормируемые расходы по «прибыльному» платежу

Некоторые виды затрат, упомянутые в НК РФ как уменьшающие суммы полученных доходов и опосредованно – сумму «прибыльного» платежа, нормируются для целей налогообложения.

Нормирование это ограничение суммы признаваемых расходов того или иного вида, прежде всего – затрат фирм на рекламу и представительских.

Пример

ООО «Символ» в 2019 году оплачивает сотрудникам отдых в российских санаториях по договорам о реализации туристского продукта. В таком случае «Символу» приходится соблюдать следующие ограничения по учету данных расходов при налогообложении:

  • не больше 50 000 р. на человека в год;
  • не более 6% от расходов на оплату труда – по всем работникам.

Подробнее о том, как расходы нормируются по правилам главы 25 НК РФ, читайте в таблице 2.

Таблица 2. Нормируемые расходы по налогу на прибыль 2019 года

ЗатратыПредельная величина, признаваемая при налогообложении
Рекламные
Продающая информация в СМИ:

  • объявления в печатных изданиях,
  • сообщения по радио,
  • сообщения по телевидению
Без ограничения, нормирование не установлено
Продающая информация в Интернете
Наружная реклама, в том числе на щитах, стендах и световая
Участие в массовых мероприятиях, способствующих продажам:

  • в выставках,
  • в ярмарках,
  • в экспозициях
Размещение информации, образцов и т.д.:

  • на витринах,
  • на выставках-продажах,
  • в комнатах образцов,
  • в демонстрационных залах
Производство брошюр и каталогов с продающей информацией
Остальные виды рекламных затрат1 процент от выручки от реализации за соответствующий период, за вычетом НДС и акцизов
Представительские
На финансирование официальных приемов, в том числе завтраков, обедов и аналогичных событий4 процента от расходов по оплате труда за соответствующий период
Затраты на перевозку к месту прохождения представительского события, в том числе заседания руководства, и обратно
Стоимость буфетного обслуживания в ходе переговоров
Стоимость услуг сторонних переводчиков

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1989-nalog-pribyl-organizatsiy-2019

Ставки налога на прибыль в 2019 году: таблица – Evle

Ставка налога на прибыль в 2019 году

Важнейший налог, который нужно платить каждый бизнес в России – это налог на прибыль. Ставка налога на прибыль в 2019 году в России является процентом от прибыли, который компания получила.

В 2019 году сменились правила в Налоговом Кодексе и теперь проценты распределяются между региональным и федеральным бюджетом не так, как в прошлые годы.

Чтобы разобраться с этими поправками, стоит узнать больше как о налоговом законе, так и с нововведениями – как они рассчитываются, и какие особенности в себе несут.

Кто уплачивает налог

Налог на прибыль в 2019 году в России уплачивают в бюджет юридические лица, которые подчиняются стандартной системе выплат.

Налог на прибыль организаций по ставке 2019 года также обязателен:

  1. Для представительств зарубежных организаций.
  2. Для групп из нескольких бизнесов, которые и создаются, чтобы выплачивать налоги вместе. В этом случае налоговая база суммируется и компания-лидер выплачивает общую сумму.

Ставка налога на прибыль не подлежит выплате таким группам:

  • Индивидуальными предпринимателями, использующими стандартный НДФЛ.
  • Физическими лицами.
  • Организациями с упрощённой системой выплат.
  • Компании, освобождённые от уплаты налогов.

Ставка налога на прибыль

Ставка налога на прибыль в 2019 году для юридических лиц останется при своих 20%. Перемены коснулись разделения полученных денег между двумя бюджетами.

Ранее из этих 20 процентов в федеральный бюджет уходило 2, а в регионе оставалось 18.

С нынешнего года регионы будут получать на 1% меньше – 17%, а ставка налога на прибыль в федеральный бюджет в 2019 году соответственно станет больше – 3%.

Может показаться, что 1% — это не такие уж серьёзные перемены, но учитывая количество выплат, 1% составит всё же не малую прибыль в казну. Налог на прибыль будет иметь такое распределение в федеральный и региональный бюджет 2019 года вплоть до 2020.

Расчёты налога

Сколько предстоит выплатить компании за установленный период деятельности, вычисляется по двум разным системам:

  • Метод начисления. При нём показатели рассчитываются, основываясь на схеме образования расходов и доходов компании. Фактическое поступление средств не играет роли.
  • Кассовый метод. Определяет действующие активы по факту финансовых операций. Подойдёт только для тех компаний, квартальная премия в которых до миллиона рублей.

Таблица налога на прибыль в 2019 году, а точнее его ставок, есть на этом сайте. Она основана на данных Налогового Кодекса. Чтобы проверить, что все данные в таблице верны и ознакомиться с текстом статьи 284 НК, можно обратиться на этот сайт.

Также можно использовать более простой метод расчётов и внести данные в калькулятор, который всё рассчитает самостоятельно и сэкономит время. Чтобы проверить, прав ли калькулятор, расчеты легко произвести и самостоятельно.

Образец расчёта налоговой выплаты

Для этого сначала нужно определить, что налог на прибыль – это ставка, умноженная налоговую базу. Она в это время условно делится на две части – промежуточную и итоговую базу.

Чтобы рассчитать, сколько составит промежуточная, нужно сложить доходы от реализации и вне неё, а после вычесть из них внереализационные доходы и расходы, уменьшающие этот доход.

Расчёты будут корректировать в зависимости от множества факторов, приносящих доход или убытки. Поэтому такие расчеты лучше доверять людям со специальным образованием.

Итоговая налоговая база — это результат вычитания из промежуточной налоговой базы убытков прошлых лет, которые могут повлиять на нынешние расчёты. Если одно из этих значений налоговой базы окажется отрицательным, то дальнейший расчёт не пригодится, потому что прибыли не будет – отрицательные значения говорят об убытках.

Таким образом, можно привести простой пример. Представим, что у компании:

  • Доходы – 1.5 миллиона рублей.
  • Расходы, которые уменьшают доход – 950 тысяч рублей.
  • Внереализационные доходы – 15 тысяч рублей.
  • Внереализационные расходы – 35 тысяч рублей.

Учитывая обозначенные выше схемы расчета, промежуточная налоговая база будет равна 530 тысячам рублей. Налоговая база составит столько же. В конечном итоге сумма, которая будет отчислена государству с полутора миллионов прибыльных рублей, составит 106 тысяч рублей, если обращаться к таблице и использовать ставку 20%.

Льготы

По установленной налоговой ставке для юрлиц составит 20%. Однако местные налоговики в субъектах РФ иногда распределяют и снижают эти ставки, потому что у них есть для этого полномочия.

Но обычно это касается отдельных категорий физических лиц, которые по льготной системе будут платить не 13%, а 12.5%. Также 13% платят физические лица по операциям с ценными бумагами.

Такая ставка действует только для резидентов РФ, потому что для не резидентов льготных условий нет и ставка составляет 30%.

Говоря о налоге на прибыль, который находится в зависимости от вида дохода, то здесь изменений не предвидится. Для примера, если доход происходит от облигаций, то ставка так и будет составлять 15%. Ставка для льготников варьируется как раз в диапазоне между 0 и 15%.

Такой же будет ставка для иностранных компаний, получающих дивиденды, когда вкладываются в бизнес проекты на территории РФ – 15%.

Юридические лица в ОЭЗ имеют ставки в 2%, а те, кто работают в технико-рекреационных зонах, вообще не имеют ставки и не платят налог на прибыль.

12.5% — ставка на прибыль в особой экономической зоне в Магадане, в свободной экономической зоне, базирующейся в Крыму – 13.5%.

Льготы, как уже было отмечено ранее, могут быть нулевыми. Это актуально в следующих случаях:

  1. Организация предоставляет медицинские и образовательные услуги.
  2. Для компаний, находящихся в туристических и рекреационных экономических зонах.
  3. Для сельскохозяйственных зон и рыбохозяйственных производств.
  4. Для ЦБ РФ.
  5. Для организаций, которые оказывают поддержку граждан в социальной сфере.
  6. Участники и спонсоры проекта «Сколково».

Также нулевой размер льготы действует на часть, которая отправляется в казну, для:

  1. Компаний в СЭЗ.
  2. Формирующих и совершенствующих бизнес на территории порта Владивосток.
  3. Участников различных инвестиционных проектов в регионах.

Итог

Экономические кризисы показывают, какие проблемы существуют в экономике стран и существующий сейчас не стал исключением. Кредитные ставки пошли на увеличение, как и цены на нефтяном рынке, из-за чего рост ВВП остановился, что значительно повлияло на жизнь не только множества компаний, малого и крупного бизнеса, но и на жизнь каждого гражданина.

Поэтому и появилась необходимость в новых решениях и реформах для экономической сферы, которая требует перемен и обновления, чтобы быть актуальной для текущей экономической ситуации в мире.

Федеральные и региональные бюджеты медленно истощаются, содержать их становится всё сложнее, и одним из кардинальных решений, которое может улучшить ситуацию является привлечение инвестиций.

А чтобы сделать страну и её субъекты привлекательными для инвестиций, нужно создать удобную систему налогообложения. Потому что реформации в НК РФ помогут поднять её конкурентоспособность.

А создание конкуренции – это одно из ключевых правил развития качественного бизнеса.

По существующей сейчас информации, систему налогов планируется пересмотреть в ближайшее время. В числе моментов, которые требуют особого внимания, ставки на налоги. Как пример, принятое сейчас решение о распределении чуть большей, чем раньше, части выплаты в федеральный бюджет.

Правительство России планирует стимулировать регионы, от которых размер налоговых отчислений будет в постоянном росте. По идее это должно привести к тому, что региональные власти будут помогать развиваться бизнесу на подконтрольной территории, чтобы компании увеличивали оборот, а необходимые 20% также составляли большую сумму.

 Выгода от этого решения будет для всех сторон.

Источник: https://evle.ru/nalogi/stavki-naloga-na-pribyl-tablitsa

Налог на прибыль 2019: изменения

Ставка налога на прибыль в 2019 году

С начала 2019 года в налоговом законодательстве предполагается ряд внушительных изменений. Не является исключением и налог на прибыль компаний (ННП). Разберемся в грядущих трансформациях.

Налог на прибыль с 2019 года: изменения в льготном налогообложении

Прежде всего, изменения коснутся применения льгот по налогу. Так, с 2019 года у компаний станет меньше возможностей экономить за счет сниженной региональной ставки, поскольку п. 1 ст.

284 НК РФ дополняется пятым абзацем, предусматривающим возможное повышение ранее сниженных ставок налога принятием соответствующих законов субъектами РФ (закон № 302-ФЗ от 03.08.2018). Т.е.

, пониженные ставки по ННП, законодательно установленные властями региона предприятиям, по-прежнему будут применяться до завершения срока их действия, но могут быть и повышены.

Властям регионов оставлено право снижения ставки налога на прибыль, Теперь региональные законодатели могут снижать ставки ННП только участникам инвестиционных проектов региона или резидентам ОЭЗ.

Уменьшению может быть подвергнута только региональная часть налога, 3-процентный размер федеральной части ННП изменениям не подлежит. Для компаний, работающих в особых экономических зонах, предельная ставка по ННП остается равной 13,5%.

Какие расходы будут учитываться при расчете налога на прибыль в 2019

На налог на прибыль организаций в 2019 году повлияет еще один фактор. С 2019 года компании смогут учитывать при расчете ННП расходы, понесенные на приобретение для сотрудников туристических и санаторно-курортных путевок (за исключением заграничных) по договору реализации турпродукта.

Существует ограничение в суммах затрат: списать можно не больше 50 тыс. руб. в год на отдых по работнику и каждому его родственнику.

Кроме того, подобные траты вместе с расходами на медицинское обслуживание сотрудников и взносами на добровольное личное страхование не должны превышать 6 % от общих затрат на оплату труда.

Со стоимости туристической путевки по договору с работника должен быть удержан НДФЛ. Датой получения дохода будет день, когда компания оплатила путевку.

Признать и списать расходы можно лишь по договору с туроператором или турагентом, заключенному компанией в пользу сотрудника или его родственников (супруги(а), родителей и детей до достижения ими 18 или 24 лет – если они являются студентами дневного отделения вуза). Предприятия смогут учесть в затратах стоимость проезда, проживания, питания, традиционного санаторно-курортного и экскурсионного обслуживания (изменения по налогу на прибыль в НК РФ-2019 внесены ст. 1 закона № 113-ФЗ от 23.04.2018).

Налог на прибыль в 2019 году: ставка

ННП актуален для компаний на общей системе налогообложения, фирмы, перешедшие на «упрощенные» спецрежимы этот налог не уплачивают. Ставки налога на прибыль 2019 остаются прежними – 3% в федеральный бюджет и 17% – в региональные бюджеты. Это разделение будет неизменным до конца 2020 года.

Помимо общепринятых ставок налога устанавливаются дифференцированные ставки, применяемые либо определенными категориями плательщиков, либо фирмами, получающими определенные виды дохода.

К примеру, ставки налога по полученным дивидендам варьируются от 0 до 13% в зависимости от имеющейся доли предприятия в уставном капитале фирмы, являющейся источником этих доходов. Зарубежные фирмы уплачивают налог с доходов от дивидендов в размере 15%.

Этот же размер ставки (15%) применяется в налогообложении доходов по внушительному ряду ценных бумаг (ЦБ), а по выпущенным российскими эмитентами и учитываемым иностранными держателями ЦБ, ставки налога составляют 30%.

Доходные поступления, полученные от процентов по государственным и муниципальным ЦБ, облагаются по ставке 9%, причем вся сумма налога перечисляется в федеральный бюджет.

Кбк налога на прибыль в 2019 году

КБК по ННП с 2018 года не изменились. Актуальными КБК для идентификации основных платежей по ННП по-прежнему являются:

  • в федеральный бюджет ― 18210101011011000110;
  • в бюджеты субъектов РФ ― 18210101012021000110.

Как и ранее отдельные коды применяются для различных категорий плательщиков с соответствующей разбивкой по уровням бюджетов. Кроме того, предусмотрен ряд кодов, применяемых для перечислений налога на прибыль от различных источников, а также отдельные шифры для уплаты штрафных санкций и пеней.

Налог на прибыль 2019: сроки уплаты

Не подверглись изменениям сроки платежей по налогу. По-прежнему его уплачивают до 28-го числа месяца (включительно), наступившего за завершением отчетного периода. Датой окончательного расчета по ННП является 28 марта следующего за истекшим налоговым периодом года. 

Источник: https://spmag.ru/articles/nalog-na-pribyl-2019-izmeneniya

Налог на прибыль в 2019 году – что это такое, ставки таблица, организаций, КБК для юридических лиц, декларация

Ставка налога на прибыль в 2019 году

Один из платежей, пополняющий госбюджет – налог на прибыль. Это федеральный сбор и правила его начисления и оплаты устанавливает НК РФ. Но при этом есть некоторые особенности оплаты налога на прибыль организаций.

В России для организаций предусмотрена выплата налога на прибыль. Расчет его происходит по специально установленным ставкам, которые время от времени изменяются. Как в 2019 году организации платят налог на прибыль по НК РФ?

Спросить быстрее, чем читать! Задайте вопрос через форму (внизу), и наши специалисты оперативно подготовят оптимальные варианты решения вашей проблемы и перезвонят вам в день подачи заявки. Это бесплатно!

Общие моменты

Практически главным показателем финансовых результатов хоздеятельности субъектов предпринимательства выступает прибыль.

Для коммерческих организаций она является основной целью функционирования. Но кроме того прибыль – это источник для уплаты налогов.

Прибыль – это разница меж заработанными доходами и расходами, осуществленными для приобретения этих доходов.

Именно за счет прибыли финансируются последующие затраты предприятия на производство и социальное развитие. Часть прибыли в форме налога изымает государство.

Соответственно, прибыль организаций это источник финансирования госрасходов. Налог на прибыль выступает важным инструментом регулирования экономики.

Налогообложение прибыли коммерческих предприятий позволяет влиять на инвестирование и увеличение капитала, а также применять предусмотренный налоговый метод в вопросах регулирования экономики.

То есть за счет налога на прибыль формируется весьма существенный источник бюджетного дохода.

Вместе с тем постепенно роль налога на прибыль меняется. Ранее он занимал лидирующие позиции в получении государством дохода, его доля в госбюджете превышала 50 %.

В настоящее время этому налогу отводится третье место после НДС и акцизов. В федеральном бюджете доля налога на прибыль не превышает 15 %.

Однако, по-прежнему, это один из главных платежей и уклонение от его уплаты признается налоговым нарушением. Как в 2019 году начислять и платить налог на прибыль?

Что это такое

Налог на прибыль – прямой налог, рассчитываемый как процент от прибыли, полученной организацией. Правила начисления и уплаты этого налога определяет Налоговый кодекс РФ в гл.25.

Налог на прибыль признается доходом федеральным, но распределяется он меж федеральным и региональным бюджетами.

На 2019-2020 годы порядок распределения таков – 3 % в госбюджет и 17 % в бюджет субъекта РФ. То есть налог выполняет регулирующую и фискальную функции.

Величина налога на прибыль напрямую зависима от объема заработанной прибыли. То есть не существует фиксированного размера платежа.

Размер его определяется соответственно ставкам, действующим непосредственно на момент уплаты.

При этом реальными плательщиками выступают именно коммерческие предприятия. Платеж не перелагается на конечного потребителя как в случае с косвенным налогообложением.

В качестве объекта налогообложения налогом на прибыль выступает выручка плательщика – доходы от реализации по основному виду деятельности и прибыль от дополнительных видов деятельности.

При налогообложении все доходы учитывают без НДС и акцизов. Величину доходов определяют на основании первичной документации и иных документов, подтверждающих получение дохода, а также документов по налоговому учету.

Отдельные виды доходов освобождены от налогообложения, они указаны в ст.251 НК РФ. Что касается расходов, то таковыми признают затраты налогоплательщика, которые обоснованы и документально подтверждены.

Это расходы на производство и реализацию, внереализационные расходы. Также существует закрытый перечень трат, которые не учитывают при налогообложении, они отображены в ст.270 НК РФ (взносы в уставной капитал, дивиденды и т. д.).

Кто является плательщиком

Обязанность по выплате налога на прибыль предусмотрена только для юридических лиц. ИП и физлица не имеют отношения к этому налогу, который для них заменяет налог на доходы физических лиц.

От уплаты налога на прибыль освобождают некоторые организации, работающие по специальным налоговым режимам.

Платят налог на прибыль:

Российские юрлицаООО, ОАО, ЗАО и т. п.
Иностранные ЮЛРаботающие в России, являющиеся российскими налоговыми резидентами или управляемые из РФ

Все указанные субъекты обязаны начислять налог на прибыль и уплачивать его ежегодно в виде итогового платежа и в течение года в виде авансов.

То есть налоговым периодом по налогу на прибыль признается год, однако внутри года вносятся авансы. Не являются плательщиками:

  • налогоплательщики, работающие на специальных режимах (ЕСХН, УСН, ЕНВД);
  • плательщики, платящие налог на игорный бизнес;
  • участники проекта «Инновационный центр «Сколково».

Обязанность по уплате налога возникает при наличии объекта налогообложения. Нет объекта – нет оснований для выплаты налога.

При этом нужно учитывать, что для разных категорий налогоплательщиков – налогооблагаемым объектом могут выступать различные доходы.

Нормативная база в 2019

Налогу на прибыль организаций посвящена гл.25 НК РФ, утвержденная ФЗ № 110 от 6.08.2001. В ней содержатся все основы регулирования этого налога — налоговый период, ставка, плательщики, база, прочие нюансы.

Суть налога заключена в его названии – плательщики платят часть прибыли в бюджет. При этом налоговая ставка может варьироваться от 0 до 30 %.

Особенности применения разных ставок в различных ситуациях рассмотрены в ст.284-284.5 НК РФ. Юрлица выплачивают налог.

Источник: http://pravdinsk39.ru/nalog-na-pribyl-soglashenie-2019/

Ставки налога на прибыль в 2019 году для юридических лиц: изменения

Ставка налога на прибыль в 2019 году

В 2019 году в Российской Федерации произошли значительные изменения в ранее действующем законодательстве. Для юридических лиц, имеющих движимое имущество, произойдет отмена налогообложения, зато на 2% увеличится НДС.

Некоторые видоизменения коснулись системы бюджетных платежей и налогового законодательства.

Из отрадных новостей – только отсутствие трансформаций в общей ставке налога на прибыль, но при внимательном рассмотрении оказывается, что здесь не обошлось без перемен.

С января 2019 года изменения коснулись структуры сбора и перечня льгот. В России ставки налога на прибыль нужно рассматривать в соответствии с тем, кто платит и поскольку без убытков редко кому удается обойтись, для юридических лиц в актуальных вопросах числится и проблема, что делать с ними.

Основная ставка налога на прибыль организаций в 2019 году

Изменения, внесенные в Налоговый кодекс Российской Федерации, предусматривают, что основная ставка налога на прибыль равняется 20%, и это положение будет действовать не только в 2019 году, но и ближайшее пятилетие, вплоть до 2024 года.

Распределение отчислений предусмотрено неравномерное – в региональный бюджет направляется 17% из отчисленных 20, и только 3% отходят федеральному. Освобождение от такого налога предусмотрено для юридических лиц только в некоторых случаях.

Например, оно действует для плательщиков единого сельскохозяйственного налога, при упрощенной системе налогообложения или для тех, кто работает в телекоммуникационной, игорной отраслях.

Преимущество остальных систем как раз и состоит в отсутствии необходимости заниматься такими подсчетами, подавать официальные бумаги и платить такой вид налога. В прошлом и в нынешнем году единая ставка налога на прибыль составляет 20%.

Налог на прибыль

Льготные ставки налога

В 2019 году, после принятия нового закона, у местных властей остается меньше полномочий для определения льготных ставок. Если ранее они обладали правом самостоятельно определять, для каких отраслей снижаются ставки, поступающие в региональный бюджет.

К 2023 году планируется тотальный пересмотр всех существующих ныне региональных льгот, даже несмотря на то, что федеральные проценты с налога на доход поступают в неизмененном виде, а скидки и бонусы местные власти определяют из тех 17%, которые остаются в их распоряжении.

Структура налоговых доходов на 2019 год

Например, льготные ставки для юридических лиц в СПб, законодательно закрепленные решением Правительства Санкт-Петербурга, будут действовать только до 1 января 2023 года – то есть, ближайшее трехлетие, а затем тоже будут пересмотрены, и, скорее всего, отменены.

Безоговорочно сохраняются льготы для технопарков или экспериментальных экономических зон. Государство по-прежнему оставляет право на льготное налогообложение для медицины и образования в Крыму, а также остаются неизменными бонусы для тех предприятий, которые предоставляют возможность трудоустройства людям с ограниченными физическими возможностями.

Налог на прибыль кто налогоплательщик 

Таблица ставок по налогу на прибыль на 2019 год

Налоговая служба пользуется довольно длинным перечнем, в который входит много подпунктов – от людей, которые пользуются доходом от облигаций, выпущенных в 1997 году до тех, кто вкладывался в ипотеку до 2007 года. Но есть основные ставки, которые приводятся в сокращенной таблице.

Вид доходаСтавка в ФБ, в процентахУплата в процентах в региональный бюджет
Проценты по государственным ценным бумагам150
Доходы по ценным бумагам для иностранных держателей300
Аренда и субаренда судов, контейнеров или транспортных средств100
Прибыль от технико-внедренческих зон3Не более 13,5
Особые экономические зоны3Не более 13,5
Доверительное управление ипотечным покрытием150
Для остальных юрлиц317

Нулевые льготы предусматриваются регионами, заинтересованными в деятельности компаний.

Например, во Владивостоке, где за счет таких налогоплательщиков формируется порт Владивостока, но нулевой льготой пользуется, как ни странно, и Центробанк России.

Она действует и для некоторых компаний, которые находятся в туристических зонах и получают неплохую прибыль. Будут ли и для них изменения после 2023 года, пока неизвестно.

Ставки налога на прибыль

Кто платит налог на прибыль в 2019 году?

Этот вид налога накладывается на всех:

  • компании;
  • предприятия;
  • юридические лица;
  • резиденты РФ и нерезиденты, работающие по общей системе налогообложения, должны платить налог на прибыль.

Для индивидуальных предпринимателей тоже есть своеобразный налог на прибыль, только исчисляется он по-другому и называется налог на доходы физических лиц.

Избежать его могут фирмы, работающие по упрощенной системе, но в конечном счете, все равно, государство отбирает определенный процент с доходов или прибыли в свою пользу.

Последние новости утверждают, что готово уже более 20 поправок к законам, которые увеличат налоговую нагрузку.

Кто платит налог

Налоговые расчеты

Несмотря на единую формулу, такие расчеты проводятся в индивидуальном порядке. Они зависят от того, в какой графе таблицы находится конкретная фирма, входит ли она в состав льготников по налогообложению как в федеральном масштабе, так и в региональных преференциях.

Компания должна считать и налоги, и доходы и расходы. Но если она не учтет налог, ее оштрафуют, а вот если что-то не включено в список расходов, акцентироваться на этом никто не будет.

Расчет налога на прибыль

Формула расчета

Абсолютно простое арифметическое уравнение. Прибыль равняется доходам, из которых вычитаются расходы, после чего полученный результат умножается на налоговую ставку: ПН= (Д — Р) х С. Для вычисления прибыли есть метод начисления и кассовый. На то, что считается расходами и то, что запрещается в них включать, есть отдельные списки в Налоговом кодексе.

Примеры расчета:

Фирма заработала за год 2 миллиона 200 тыс. руб, затратив, при этом, на насущные нужды, 1 миллион.

2 200 000 – 1 000 000 = 1 200 000.

Налоговая ставка в федеральный бюджет – 3%.

1 200 000 х 3%= 36 000 руб.

В 2019 году для юридических лиц законодательно предусмотрена необходимость произвести расчеты за истекший, 2018 год и оплатить налог до 28 марта. Это положение касается не только отечественных, но и зарубежных компаний, работающих на территории России через постоянные представительства. Налог на прибыль платят все, кто работает по общей системе.

Материал подготовлен редакцией сайта pensiyaportal.ru

Источник: https://PensiyaPortal.ru/news/stavki-naloga-na-pribyl/

Какую часть доходов придётся отдать в бюджет страны юридическим лицам: ставки налога на прибыль в 2019 году

Ставка налога на прибыль в 2019 году

Налог на прибыль – отчисления в казну, которые ежегодно производят организации, работающие на общей системе налогообложения. Процент отчисляется не от всей выручки, а с разницы между доходами и тратами.

Классическая ставка составляет 20%. Из них 17% идут в региональный бюджет, а оставшиеся 3% – в федеральный (п. 1 ст. 284 НК РФ). В отдельных случаях она может быть снижена или увеличена.

Полностью освобождаются от налоговых пошлин предприятия, работающие по особому налоговому режиму (УСН, ЕСХН и пр.

), а также налогоплательщики, обладающие отдельным статусом (например, члены резиденции “Сколково”).

Уровни ставок налога на прибыль

Все виды пошлин установлены Налоговым кодексом (ст. 284 НК). Они делятся на основные и специальные. Конкретный процент к оплате будет зависеть от типа налогообложения, вида деятельности компании, её статуса и пр.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Изменения законодательства для 2019 года

В 2019 году внесены очередные изменения в Налоговый кодекс, которые коснулись и налога на прибыль. Классическая ставка осталась прежней и составляет 20%. Изменения не затронули распределение налоговых платежей между бюджетами:

  • 3% платится в федеральный бюджет;
  • 17% – в казну субъектов страны.

Правило будет действовать до 2024 года (п. 1 ст. 284 НК РФ).

При этом с 2019 года в положение о ставках введён новый абзац, касаемый налоговых льгот.

Продлевается действие пониженных ставок, установленных субъектами РФ, самостоятельно. Если такая пошлина была утверждена законом региона до конкретного числа, то она применяется до этой даты, но не сможет действовать после 1 января 2023 года.

В то же время новый пункт предусматривает возможное повышение российскими регионами ставок, которые ранее были снижены (п. 1 ст. 284 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N302-ФЗ). Повышение допустимо в течение 3 лет – с 2019 по 2022 годы.

При расчёте налога с 2019 года компании могут учесть траты, произведённые на покупку туристических путёвок (за исключением заграничных) для сотрудников (п. 1 ст. 284 НК РФ в ред. N 02-ФЗ).

Основные ставки налога на прибыль

Налог накладывается на все юридические лица (ООО, ЗАО и пр.), находящиеся на стандартной системе налогообложения. Это касается и иностранных компаний, которые:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-86-72.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
  • открыли постоянное представительство в России;
  • получают основную прибыль от источника в Российской Федерации;
  • являются налоговыми резидентами страны;
  • фактически управляются из России.

Основная ставка установлена в размере 20% от прибыли. 17% из них идёт в региональную казну, а 3% – в федеральную.

Субъекты страны имеют право устанавливать свои размеры пошлин, поднимая и снижая их. Регулируют процесс местные законы (п. 1 ст. 284 НК РФ в ред. N302-ФЗ). Понижать при этом можно не ниже 12.5%.

Подлежит изменениям только региональная часть налога, федеральные 3% всегда остаются фиксированными.

Актуальные льготы по налогу на прибыль

Стандартная ставка может быть снижена применением льгот. Они могут предоставляться разными способами: уменьшением пошлины до 0%, выведением из-под налогообложения, предоставлением специальных пониженных ставок.

Не платят налог (то есть облагаются ставкой 0%):

  1. Компании, оказывающие медицинские и образовательные услуги. Предприятие должно заниматься лицензированной деятельностью, подпадающей под особый перечень, выделенный Правительством страны (Постановление Правительства РФ от 10.11.2011 N917). Льгота предоставляется вне зависимости от вида собственности (частная или государственная).
  2. Сельскохозяйственные предприятия. Организации должны соответствовать установленным Налоговым кодексом критериям (п. 2 ст. 346.2 НК РФ). При этом требуется применение общей системы налогообложения. Уплата единого сельхозналога (упрощённой системы) лишает предприятие права на льготу.
  3. Предприятия в сфере социального обслуживания

Источник: https://zakonguru.com/izmeneniya/nalog-na-pribyl.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.