Торговый сбор в Москве в 2019 году — кто платит, ставки, срок уплаты — Evle
Появление торгового сбора прошло почти незамеченным среди обычных граждан, а по людям, ведущим предпринимательскую деятельность в сфере торговли, эта новость ударила. Новая глава в статье 33 НК РФ о торговом сборе появилась в начале июля 2015 года. По закону, ТС – это сумма, которую должны выплачивать ИП и организации, занимающиеся торговлей и подходящие под установленные критерии.
Квартальный сбор, по заверению инициаторов его введения, не является налогом, так как налог оплачивается безвозмездно, а сбор является своего рода оплатой аренды площади, которая является городской и муниципальной собственностью. Поэтому полученные от этого сбора средства используются в муниципальном бюджете. О том, кто платит торговый сбор в 2019 году и как он рассчитывается, рассказывается в этом материале.
Где введён торговый сбор
На данный момент проект торгового сбора можно считать экспериментальным, так как он применяется только на территории трёх городов:
- Москвы.
- Санкт-Петербурга.
- Севастополя.
Решение о введении сбора в этих городах принимают местные власти, которые должны выпустить соответствующее постановление.
По состоянию на 2019 год этим правом воспользовалась только Москва, а правовой акт, подтверждающий введение торгового сбора, вышел как раз 1 июля 2015 года. Так, уже почти 4 года, предприниматели и юридические лица, ведущие торговлю в Москве, уплачивают сбор.
Более того, здесь не имеет значения, зарегистрирована организация или ИП в Москве или Подмосковье – главное, что бизнес ведётся на территории города.Если эксперимент окажется удачным для этого города, то остальные два тоже смогут воспользоваться положениями закона. Однако, с 2015 года экономическая ситуация в стране несколько ухудшилась, а потому ожидать введения сбора в Санкт-Петербурге и Севастополе в ближайшее время не стоит. Очередной удар по предпринимательству значительно скажется на и без того нестабильной экономике.
Сроки оплаты и отчётность по ТС
По НК РФ никакой отчётности по торговому сбору вести не нужно, что является несомненным плюсом для большинства ИП. Ежеквартальные выплаты отмечаются в тех частях налоговой декларации, где налог должен быть меньше за счёт ТС.
Сбор нужно посчитать и оплатить не позднее 25 числа месяца, следующего за последним в квартале. Если это выходной или праздник, то дата начисления средств переносится на ближайший рабочий день после него. Так, сроки уплаты торгового сбора в 2019 году следующие:
- 1 квартал – 25 апреля.
- 2 квартал – 25 июля.
- 3 квартал – 25 октября.
- 4 квартал – 27 января, так как 25 число – это суббота.
Кто должен оплачивать торговый сбор
Помимо того, что предприниматель или организация должны вести торговлю на территории города Москвы, есть и другие факторы, влияющие на необходимость или освобождение от уплаты ТС. Так, всё зависит от:
- Вида предпринимательской деятельности.
- Какая система налогообложения применяется.
Сначала о режимах налогообложения для тех, кто должен платить торговый сбор в Москве. ИП и юридические лица, применяющие ОСН или УСН, то они оплачивают сбор. В список тех, кто платит торговый сбор, не входят использующие ЕСХН и патент.
Сложнее обстоят дела у тех, кто находится на ЕНВД. По закону этот режим налогообложения нельзя совмещать с торговым сбором.
Это значит, что если по виду деятельности плательщика введён ТС, то он должен отказаться от ЕНВД и перейти на другую систему налогообложения.
Следующие виды торговли предполагают оплату ТС:
- С помощью нестационарных торговых объектов.
- В складских помещениях. Это указано в законе, но в Москве, к примеру, такой вид бизнеса не предусмотрен, поэтому в этом случае торговый сбор не оплачивается.
- Реализация товаров на розничном рынке. Торговый сбор будет касаться не каждой точки, а рынка целиком, то есть возрастёт арендная плата.
- Продажи через стационарные торговые объекты с торговым залом и без него (автозаправки исключены).
Не облагается ТС торговля:
- Через автоматы.
- На ярмарках.
- На овощебазах.
- В кинотеатрах, театрах и музеях.
- Печатной продукцией из нестационарных торговых объектов.
- В бюджетных учреждениях, включая Почту.
Интернет-магазины не входят в список тех, кто платит торговый сбор в 2019 году в Москве, только в том случае, если доставка товара не происходит силами курьерской службы. Парикмахерские, салоны красоты, прачечные и химчистки, ремонт одежды и обуви и т. д. также могут быть освобождены от торгового сбора, если будут соответствовать критериям, описанным в законе.
Ставки торгового сбора и его вычисление
Для исчисления торгового сбора нужно воспользоваться следующей формулой:
ТС = физическая характеристика х ставка х коэффициент льготы х коэффициент-дефлятор.
Стоит сказать подробнее о каждой части этого расчёта:
- Физическая характеристика – это либо единица объектов, берущихся для расчёта или квадратный метр, если нужно учитывать площадь.
- Коэффициент льготы выбирается один из трёх:
- 1 – если льготы нет.
- 0,5 – если льгота составляет 50%.
- 0 – если льгота 100%. По правилам математики, результат умножения чего угодно на 0 даст 0, что обозначает, что 100% льгота обозначает отсутствие необходимости платить ТС.
- Коэффициент-дефлятор в 2019 году составляет 1,285.
Подробнее стоит рассказать о ставке, которая зависит от административного округа – всего их подразделяют на три группы. В первую входит Центральный округ, остальные поделены между двумя группами. Так, во вторую группу входят:
- Зеленоградский и Троицкий округа.
- Новомосковский АО.
- Северный, Северо-Восточный округа.
- Восточный и Юго-Восточный округа.
- Западный и Юго-Западный округа.
В третьей группе будут все остальные районы, которые не вошли в две другие.
Зная схему разделения, можно рассказать об объектах налогообложения и ставки для всех групп:
- Стационарные торговые сети без торговых залов (АЗС исключены):
- 1 гр. – ставка 81 тыс.
- 2 гр. – ставка 28,35 тыс.
- 3 гр. – ставка 40,5 тыс.
- Нестационарные торговые объекты, не используемые в розничной разносной торговле:
- Ставки для 1 и 3 группы идентичны — 40,5 тыс.
- Для 2 группы — 28,35 тыс.
- Розничная торговля в развозной форме имеет единую ставку для всех – 40,5 тыс.
- Стационарные торговые места с торговыми залами (залы не более 50 кв. метров).
- 1 гр. – 60 тыс.
- 2 гр. – 21 тыс.
- 3 гр. – 30 тыс.
- Магазины и иные объекты для торговли, с торговыми залами более 50 кв. м.:
- 1 группа – ставка за квадратный метр в пределах 50 кв. м. для торгового зала составляет 1200 рублей. За превышение – по 50 рублей за каждый квадратный метр
- 2 группа – в пределах 50 кв. м. каждый из них стоит 420 рублей, превышение – 50 рублей с каждого.
- 3 группа – также есть правило оплачивать 50 рублей за каждый квадратный метр превышения, первые 50 кв. м. оплачиваются по 600 рублей за каждый.
Места на розничных рынках вне зависимости от группы оплачиваются по 50 рублей за квадратный метр. Таблица с этими же данными, если кому-то удобно так воспринимать информацию, доступна здесь:
Рассчитать свой торговый сбор можно с помощью обычного калькулятора вручную, но можно также воспользоваться онлайн калькуляторами.
Ответственность
Чтобы встать на учёт в качестве плательщика торгового сбора, нужно подать уведомление по специальной форме ТС-1.
Уклониться от этого не получится, так как налоговая инспекция и так знает, какую деятельность ведут все зарегистрированные предприниматели.
Однако, за то, что уведомление не подано, пока предусмотрен совсем маленький штраф – всего 200 рублей, по статье 126 НК РФ. Такой же штраф предусмотрен в случае, когда показатели торгового объекта изменяются, а налоговая об этом не уведомляется.
Если продолжать вести деятельность без постановки на учёт, то штрафы будут серьёзнее. Придётся уплатить 10% от суммы всех доходов, полученных в период ведения деятельности до регистрации. Штраф будет как минимум 40 000 рублей по 116 статье НК РФ.
В дополнение к этому предусмотрены и административные штрафы (по 15.6 КоАП РФ):
- ИП заплатят от 100 до 300 рублей.
- Юридическое лицо – от 300 до 500 рублей.
По закону карается и подача неверных сведений, так как сумма сбора из-за этого может быть снижена. Тогда штраф составит 20% от недоплаты, но он может возрасти и до 40%, если будет доказано, что рассчитать сумму сбора неправильно было намеренным решением.
Когда сбор оплачивается несвоевременно, за каждый день просрочки начисляются пени по статье 75 НК РФ.
Торговый сбор уже на этапе эксперимента вызывает много споров государства и малого бизнеса, но на данный момент он продолжает действовать.
Санкции за отказ оплачивать торговый сбор, а также его несвоевременный платёж, велики, поэтому его лучше сразу правильно рассчитывать и оплачивать, чтобы избежать проблем с налоговой службой.А насколько успешен будет этот проект и скольких предпринимателей он «выведет из тени», будет понятно со временем.
Торговый сбор в Москве в 2019 году — кто платит, ставки, срок уплаты Ссылка на основную публикацию
Источник: https://evle.ru/nalogi/torgovyj-sbor-v-moskve-v-2019-godu
Торговый сбор в москве в 2019 году: ставки, таблица, кто и как платит, пример расчета
Повышен торговый сбор в Москве в 2019 году в отношении розничных рынков. В статье – наглядная таблица (в ней — все ставки сбора), а также бесплатные образцы документов, справочники и полезные ссылки.
Внимание! Правильно рассчитаться по торговому сбору вам помогут:
По правилам Налогового кодекса обязанность платить торговый сбор может быть установлена в трех федеральных городах (г. Севастополь, г. Санкт-Петербург, г. Москва), а также в любом из российских муниципальных образований. Ими считаются муниципальные районы, города (в них могут быть выделены внутригородские районы и территории), поселки городского типа и села.
Чтобы установить требования по внесению платежа, муниципальные власти или власти федеральных городов должны издать свои нормативные документы. Однако пока что такие документы издали только власти г. Москвы. Поэтому сейчас платить сбор в России должны только фирмы и предприниматели, работающие в Москве.
Торговый сбор в Москве в 2019 году: кто платит
В соответствии с Налоговым кодексом этот платеж вносят фирмы и предприниматели, ведущие торговую деятельность, если они хотя бы раз в квартале задействовали в своей торговле движимый объект или объект недвижимости, находящийся на территории, где действует торговый сбор. Исключение – предприниматели, работающие на ПСН или на ЕСХН, а также продающие товары на автозаправках без зала для торговли. Им разрешено платеж не вносить.
Так как сейчас торговый сбор установлен только в Москве, его вносят фирмы и предприниматели, задействовавшие в продажах хотя бы раз в квартал движимые или недвижимые объекты, находящиеся в Москве. Из них могут не вносить платеж предприниматели, ведущие торговлю и при этом работающие на ПСН или на ЕСХН, а также продающие товары на автозаправках без зала для торговли.
Ответ на вопрос, кто платит торговый сбор в Москве в 2019 году, зависит еще и от того, какую именно торговлю ведут фирмы и предприниматели. Под этот обязательный платеж подпадает только строго определенная торговая деятельность, в том числе:
- оптовая;
- мелкооптовая;
- розничная.
Подробнее об этом читайте в таблице 1.
Таблица 1. Торговый сбор в Москве в 2019 году: кто платит
| Вид торговли | Пояснение |
| Через стационарную сеть с залами для торговли | С применением зданий (строений), которые:
Это могут магазины или павильоны |
| Через стационарную сеть без залов для торговли | С применением зданий (строений), где нет помещений для торговли. Это, в том числе:
|
| Через нестационарную торговую сеть | Разносная и развозная торговля |
| Отгрузка со склада | На складе может быть создан пункт выдачи товаров |
| Деятельность управляющих компаний на городских рынках | Рынок – это объект с торговыми местами, где продаются товары (выполняются услуги, работы) по договорным ценам |
Закон Москвы о торговом сборе представлен в окне ниже, этот документ можно скачать:
Торговый сбор в Москве в 2019 году: ставки
Тарифы платежа в Москве утверждены законом от 17.12.14 No 62. Большая часть из них установлена в фиксированном размере. Исключение – тарифы по деятельности управляющих компаний на городских рынках. Эти ставки по правилам Налогового кодекса каждый год индексируются на коэффициент-дефлятор. В 2019 году дефлятор по приказу Минэкономразвития составляет 1,317.
Все тарифы московского платежа приведены в таблице 2.
Таблица 2. Торговый сбор в Москве в 2019 году: ставки
| Район Москвы | Вид бизнеса | Торговый сбор в Москве в 2019 году: ставки за квартал |
| Центральный округ | Продажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС) | 81 000р. за объект |
| Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос) | 81 000р. за объект | |
| Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно | 60 000р. за объект | |
| Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью | 1200р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м | |
| 50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м | ||
| Зеленоградский, Троицкий и Новомосковский округа | Продажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС) | 28 350р. за объект |
| Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос) | 28 350р. за объект | |
| Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно | 21 000р. за объект | |
| Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью | 420р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м | |
| 50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м | ||
| Южный округ | Продажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС) | 40 500р. за объект |
| Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос) | 40 500р. за объект | |
| Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно | 30 000р. за объект | |
| Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью | 600р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м | |
| 50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м | ||
|
Продажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС) | 28 350р. за объект |
| Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос) | 28 350р. за объект | |
| Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно | 21 000р. за объект | |
| Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью | 420р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м | |
| 50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м | ||
|
Продажи в рамках стационарной сети без залов (кроме АЗС) | 40 500р. за объект |
| Продажи в рамках нестационарной сети (кроме торговли вразвоз и вразнос) | 40 500р. за объект | |
| Продажи в рамках стационарной сети с залами до 50 кв. м площадью включительно | 30 000р. за объект | |
| Продажи в рамках стационарной сети с залами больше 50 кв. м площадью | 600р. за кв. м площади зала в пределах 50 кв. м | |
| 50р. за кв. м площади зала сверх 50 кв. м | ||
| По всему городу |
|
40 500р. за объект |
| Деятельность управляющих компаний на городских рынках | 65,85р.* за кв. м площади рынка |
* 65,85 руб. (50р. × 1,317) с учетом дефлятора, установленного Минэкономразвития на 2019г.
Кто не платит торговый сбор в Москве в 2019 году
Московские власти установили большое количество льгот платежу для фирм и предпринимателей. Эти льготы зависят от вида торговли, вида бизнеса, доли дохода от торговли и площади спецоборудования. По торговому сбору в Москве в 2019 году возможны следующие освобождения.
- По отдельным видам торговли:
- по отгрузкам со склада;
- через вендинговые автоматы;
- на специализированных ярмарках;
- на ярмарках выходного дня;
- на региональных ярмарках;
- на городских рынках;
- прессой через киоски «Печать».
- По отдельным видам бизнеса:
- структуры почтовой связи федерального уровня;
- автономные учреждения;
- казенные учреждения;
- бюджетные учреждения;
- религиозные структуры при продажах на территории храмов и прилегающих участков.
- Продажа билетов в:
- театрах,
- кинотеатрах,
- планетариях,
- музеях,
- цирках,
если доход от продажи билетов – не меньше 50% общего дохода фирмы или предпринимателя.
- Продажа в розницу печатной продукции:
- газет;
- книг;
- журналов;
- букинистических книг,
если доход от продажи такой продукции – не меньше 60% общего дохода фирмы или предпринимателя. При этом под выкладку и демонстрацию печатной продукции должно быть выделено не менее 60% площади торгового объекта, а фирма или предприниматель должны в обязательном порядке работать через онлайн-кассы.
- Оказание услуг:
- салонами красоты,
- парикмахерскими;
- прачечными;
- химчистками;
- ателье;
- обувных мастерских;
- пунктами окрашивания текстильных и меховых изделий;
- пунктами ремонта часов;
- пунктами ремонта ювелирных вещей,
если под выкладку и демонстрацию продукции выделено не менее 10% площади торгового объекта, которая не должна превышать 100 кв. м.
Как рассчитать торговый сбор в Москве в 2019 году
Покажем на примерах, как считать сумму платежа при ведении продаж в Москве в магазинах и в торговых палатках.
Пример 1
ООО «Символ» продает мебель в московском районе Марьино Юго-Восточного округа. Площадь торгового зала магазина – 250 кв. м.
Ставка платежа по магазинам в Марьино на квартал составляет:
- 600р. за кв. м в пределах площади 50 кв.м;
- 50р. за каждый кв. м сверх лимита.
Значит, «Символ» вносит за квартал платеж в сумме 40 000р. (600р. х 50 кв. м + 50р. х 200 кв. м).
Расчет платежа при работе в торговых палатках проще.
Пример 2
У ООО «Символ» работает две торговых палатки – в Марьино и в Некрасовке (оба района входят в Юго-Восточный округ).
Ставка платежа по торговым палаткам в Некрасовке – 21 000р. за одну палатку в квартал; в Марьино – 40 500р. за одну палатку в квартал.
Значит, «Символ» вносит за квартал платеж в сумме 61 500р. (21 000р. + 40 500р.).
Полезные документы
Ознакомившись со ставками торгового сбора в Москве в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1651-torgovyy-sbor-moskve-2019-stavki-tablitsa
Торговый сбор в 2019 году — ставки таблица в Москве, где применяется, кто платит, в СПб, регионы, сроки уплаты
С 2019 года в законе существует такое понятие как торговый сбор. Взимается он за ведение определенных видов деятельности, но только в определенных регионах РФ. Как в 2019 году происходит оплата торгового сбора?
В ноябре 2019 года в Налоговый кодекс РФ были внесены изменения, учреждающие торговый сбор для применения в городах федерального значения.
Утверждаться сбор может и в иных муниципальных образованиях, но только после утверждения отдельных нормативов. Как в 2019 году платится торговый сбор, где его применяют и как высчитывают сумму к уплате?
Спросить быстрее, чем читать! Задайте вопрос через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.
Общие моменты в 2019
Чтобы ввести новый налоговый взнос на законодательном уровне были внесены поправки в Налоговый кодекс. Была утверждена новая глава с одноименным названием по наименованию налога – торговый сбор.
главы указывает, что право на введение данной налоговой нагрузки предоставляется региональным и местным властям городов федерального значения.
В частности предусмотрен торговый сбор для таких городов, как:
- Москва;
- Санкт-Петербург;
- Севастополь.
Новый налог применяется в отношении ИП и предприятий, реализовывающих торговую деятельность.
Однако не все субъекты экономической деятельности, которые занимаются реализацией собственной продукции либо ее перепродажей, попадают под действие новой главы НК РФ.
Что это такое
Торговым именуется дополнительный налоговый сбор, который взимают на основании постановления местных властей с перечислением в соответствующий бюджет с участников экономической деятельности, занимающихся торговлей.
Данный налог является обязательным. Он взимается ежеквартально, обеспечивая возможность вести торговлю в определенном населенном пункте.
В соответствии с законодательным определением торговый сбор – это местный платеж, устанавливаемый для ИП и организаций, выполняющих деятельность в сфере торговли при помощи объектов имущества, движимого или недвижимого.
Кто его платит в 2019
Плательщиками торгового сбора выступают организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие деятельность на определенной территории, где действует данный вид налога.
При этом взыскание налога практически не зависит от системы налогообложения. Не платят торговый сбор только субъекты, которые применяют ЕСХН или используют патент.
Власти муниципальных образований вправе утверждать определенный перечень видов торговой деятельности, которые подлежат обложению налогом, но исключительно после принятия соответствующего норматива.
Временным периодом для взыскания налога выступает один квартал. Оплату необходимо осуществить в месяце, последующим за периодом расчета сбора.
Исчислять сумму налога плательщики должны самостоятельно, руководствуясь учрежденными в определенном регионе ставками по бору.
При этом размер ставки зависит от:
- категории плательщика;
- вида реализуемого бизнеса;
- разновидности используемой торговой точки;
- места расположения объекта обложения.
Не облагаются данным налогом субъекты, которые применяют недвижимые и движимые объекты для ведения продаж:
- при использовании вендинг-автоматов;
- в пределах рынков;
- на ярмарках;
- в зданиях, какие пребывают под управлением казенных и бюджетных учреждений.
От взыскания сбора также высвобождаются онлайн-магазины, у каких отсутствует в принципе имущество, подходящее для исчисления данного налога.
Не облагают таким сбором бюджетные и казенные учреждения, а также организации почтовой связи.
За что идет платеж
Объектом для налогообложения при исчислении торгового сбора становится не деятельность, а имущество, применяемое для осуществления определенной деятельности.
Причем имущество должно использоваться для извлечения прибыли минимум единожды за квартал.
Так в качестве объектов налогообложения могут выступать:
- объекты нестационарной торговли – торговые палатки и киоски, находящиеся вне рыночной территории;
- склады, применяемые для торговли оптом;
- объекты стационарной торговли с торговыми залами и без (кроме автозаправок).
Для того чтобы встать на учет в качестве плательщика торгового сбора надлежит уведомить ФНС по месту расположения точки продаж либо по адресу нахождения организации.
Уведомление направляется в пятидневный срок с момента открытия налогооблагаемого торгового пункта. Подавать уведомление разрешено почтой, лично или посредством онлайн-сервиса на сайте ФНС.
Уведомление, заполняемое по форме ТС-1, содержит информацию относительно:
- вида осуществляемой деятельности;
- характеристик торговой точки – наименование, место расположения, общая площадь, численность объектов.
Важно! Подача своевременного уведомления способствует уменьшению величины налоговых обязанностей на величину сбора.
Отсутствие подобающего уведомления засчитывается как ведение деятельности без должного налогового учета.
За игнорирование ратифицированного порядка налагается штраф. При этом помимо штрафа придется уплатить и сбор, рассчитанный ФНС.
Нужно отметить некоторую особенность определения налоговой базы для владельцев рынков.
В соответствии с Письмом ФНС № СД-4-3/[email protected] от 15.09.2017 собственник розничного рынка подает в налоговую инспекцию только одно уведомление, независимо от того, сколько именно объектов размещено на рынке. При этом не принимается в расчет и вид объектов.По мнению ФНС, учитываться должна вся выручка рынка. То есть, нет смысла учитывать раздельно налогообложение по различным объектам, размещенных в пределах одной рыночной территории.
Действующая нормативная база
Источник: http://pravdinsk39.ru/torgovyj-sbor-soglashenie-2019/
Торговый сбор в Москве в 2019 году: ставки, таблица
Одним из местных налогов является торговый сбор, устанавливаемый для предприятий торговли и индивидуальных предпринимателей, занимающихся розничными продажами. Порядок исчисления, уплаты, тарифы и категории плательщиков определяются властями регионального уровня и Налоговым кодексом.
Что такое торговый сбор?
Обязательный платеж в виде торгового сбора введен главой 33 Налогового кодекса с 1 июля 2015 года. Это ежеквартальный платеж, перечисляемый организациями и предпринимателями, чья деятельность связана с торговлей, устанавливается в городах федерального значения. К ним относятся:
- Москва;
- Санкт-Петербург;
- Севастополь.
На сегодняшний день торговый сбор введен только в Москве на основании правового акта от 17.12.2014 № 62. Поэтому при осуществлении торговли на территории столицы вы обязаны его платить, независимо от места регистрации в ИФНС.
Где применяется?
В настоящее время применяется только в столице – г. Москва.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефону
Это быстро и бесплатно!
Обложению торговым сбором подлежат объекты движимого и недвижимого имущества, принадлежащего юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. При этом плательщики обязаны перечислять его за имущество в собственности или аренде, используемое для осуществления торговой деятельности в течение квартала.
Что облагается?
Объектами обложения торговым сбором являются:
- машины, прицепы к ним и иные объекты, с которых осуществлялась торговля нестационарным способом;
- стационарные объекты торговли: торговые помещения, павильоны и т.д., а также объекты, не имеющие зала: киоски, ларьки и т.д.;
- помещения, используемые под хранение товара и отпуск его;
- рынки розничной торговли, облагаемые сбором в зависимости от площади.
Торговому сбору подвергается объект торговли, находящийся на территории Москвы даже, если он зарегистрирован в другом регионе. Это значит, что предприниматель может быть зарегистрирован в соседней области, но привезти товар в Москву и осуществлять торговлю с передвижного лотка. Он будет обязан заплатить торговый сбор, установленный в определенном округе столице.
Расчет сбора не зависит от фактического оборота и дохода ИП, значит даже при нулевом доходе, вам придется уплатить торговый сбор.
Кто платит торговый сбор?
- Плательщиком торгового сбора является юридическое лицо или предприниматель, осуществляющий продажи в торговом зале, с автолавки и даже раскладного прилавка. Значит, любой торговец обязан внести в бюджет города соответствующий налог.
- Если говорить о рынке розничной торговли, то сбор уплачивает управляющая рынком компания.
- Обязательно платят торговый сбор организации и ИП на ОСНО и УСН.
- Если системой налогообложения выбрана «вмененка», то нельзя совмещать ее и торговый сбор.
Потребуется осуществить переход с ЕНВД на другую систему.
Не платят плательщики на:
Плательщик торгового сбора обязан оформить и подать в налоговый орган уведомление по форме ТС-1. Для этого отведен срок, исчисляемый от даты начала торговли, он составляет 5 дней.
Скачать форму ТС-1 торгового сбора о постановке на учет и образец заполнения
Уведомление передается в налоговую инспекцию по месту нахождения торгового объекта либо по месту регистрации юридического лица, осуществляющего нестационарные продажи. Заполняется уведомление по всем объектам с указанием сведений по каждому на отдельном листе. Подается документ в ту ИФНС, к которой относится первый из указанных в уведомлении объектов, следующим способом:
- лично или через представителя по доверенности – в двух экземплярах;
- направить по почте в конверте с уведомлением и описью вложений;
- заполнить форму на официальном сайте налогового органа.
Все изменения вносятся также в пятидневный срок.
Снятие с учета необходимо при отказе юридического лица или предпринимателя от какого-либо из торговых объектов или прекращении деятельности. Для этого в ИНФС подается уведомление по форме ТС-2, указав дату прекращения торговли. Уведомить необходимо в срок до пяти дней.
Кто освобожден от уплаты торгового сбора? Льготы!
Налоговый кодекс ст. 411 освободил от уплаты торгового сбора плательщиков ЕСХН, а также предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН).
Закон Москвы № 62 в статье 3 устанавливает перечень лиц, освобождаемых от торгового сбора. Его не требуется платить, если вы:
- продавец на ярмарке выходного дня, а также региональных и специализированных;
- оказываете населению следующие бытовые услуги: парикмахерские, химчистки, ремонта техники, если это мелкая мастерская;
- торгуете на территории овощебаз;
- владелец палаток под вывеской Печать при условии соблюдения установленных в столице правил;
- владелец торговых автоматов;
- торгуете в объектах, расположенных на территории розничных рынков;
- религиозная организация, продающая товар в культовых зданиях или земельных участках в их ведении;
- продаете товар в центрах досуга населения, таких как театры, музеи и кинотеатры, если доход от продажи билетов окажется не менее 50% в квартал;
- учреждение почтовой связи;
- учреждение автономное бюджетное или казенное.
Не платят торговый сбор также:
- предприятия общественного питания;
- автозаправки, не имеющие торгового зала;
- при осуществлении торговли со склада через интернет или по телефону;
- ломбарды;
- магазины и иные торговые объекты, которые не работали весь квартал.
Как рассчитать торговый сбор в Москве? Ставки в таблице!
Налоговым кодексом устанавливается поквартальный расчет сбора. Но размер его устанавливается в зависимости от:
- площади торгового объекта;
- района, где осуществляется торговля.
При этом размер сбора за квартал фиксированный и не меняется от размера выручки или дней фактической торговли. Это значит, что при открытии торгового зала в середине квартала, сбор должен быть уплачен в полном объеме. Освобождаются только те, кто не осуществлял торговлю весь квартал.
Тарифы разделены на три группы в зависимости от местоположения торгового объекта:
- Центральный округ столицы.
- Районы, расположенные за МКАД.
- Районы в пределах МКАД, но не отнесенные к первой группе.
Приведем действующие в 2019 году размер ставок торгового сбора в таблице (закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62):
| Стационарные объекты при наличии зала площадью не более 50 кв.м. | Объект | 60000 | 21000 | 30000 |
| Стационарные объекты при наличии зала площадью более 50 кв.м. | Объект в пределах 50 кв.м. за каждый метр | 1200 | 420 | 600 |
| Площадь, превышающая 50 кв.м. (за каждый кв.метр) | 50 | 50 | 50 | |
| Нестационарные объекты и торговля без наличия зала | Объект | 81000 | 28350 | 40500 |
| Торговля разносного и развозного характера | Объект | 40500 | 40500 | 40500 |
| Розничные рынки | За каждый кв.метр площади | 50 | 50 | 50 |
Более подробную таблицу ставок торгового сбора в Москве в 2019 году по округам можете скачать здесь.
Пример расчета
Организация имеет на территории юго-западного округа Москвы (группа 3) несколько объектов розничной торговли. Из них киоск, не имеющий торгового зала, и магазин площадью 90 кв.м.
Для киоска (без зала) установлен торговый сбор в размере 40500 рублей в квартал, а для магазина размер ставки рассчитывается в зависимости от площади:
- 50 кв.метров облагаются 600 руб. за единицу площади;
- каждый последующий кв.метр прибавляет по 50 руб.
Таким образом, магазин обойдется хозяину в сумму 600 * 50 + 50 * 40 = 32000 рублей.
Прибавим сбор за киоск, и итоговая сумма за квартал станет: 32000 + 40500 = 72500 рублей.
Уплата сбора: сроки, место и КБК
Представлять отчетность по торговому сбору не требуется, налоговый орган будет сверять правильность исчисления и сумму на основании уведомления ТС-1. Уплата осуществляется в налоговый орган по месту представления уведомления, указав в платежном документе следующие КБК:
- сбор — 182 1 05 05010 02 1000 110;
- пени — 182 1 05 05010 02 2100 110;
- штрафы — 182 1 05 05010 02 3000 110.
Сроки уплаты установлены статьей 417 Налогового кодекса поквартально:
- 1 квартал – 25.04.2019
Источник: https://ip-shnik.ru/nalogi/torgovyj-sbor/
Кто платит торговый сбор
С 1 января 2018 года изменились условия для тех, кто платит торговый сбор в Москве. В два раза снизилась ставка для нестационарных торговых объектов в центре города.
Торговый сбор — это ежеквартальный фиксированный платеж, зависящий от площади торгового помещения и места расположения объекта. Уплачивать его нужно до 25 числа месяца, который идет за кварталом.
Кто должен платить торговый сбор
Торговый сбор ввели в 2015 году, его обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:
- торговлей через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них (магазины и киоски, за исключением автозаправочных станций);
- торговлей через объекты нестационарной сети (палатки, столы-прилавки, тележки, развозная торговля);
- организацией розничных рынков;
- торговлей товарами со склада.
Надо ли платить торговый сбор при продажах через интернет — читайте здесь >>
Платеж обязателен для компаний и ИП на общей системе налогообложения и на УСН. ЕНВД по той деятельности, для которой установлена уплата торгового сбора, в Москве применять нельзя. Тогда придется перейти на другую систему налогообложения.
Если вы попали в список тех, кто платит торговый сбор в 2019 году, необходимо подать в налоговую уведомление по форме ТС-1. У нас вы можете бесплатно скачать уведомление о торговом сборе и образец заполнения.
Как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора
Встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются помещения.
Если торговая точка зарегистрирована в Москве, а юрлицо — в другом регионе, то обращаться нужно в московскую ИФНС по месту регистрации недвижимости. Это правило действует и для движимого имущества.
Подать документы нужно не позднее пяти дней с момента начала торговли.
Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
Что изменилось в 2019 году
С 1 января 2018 года установлена новая ставка торгового сбора в Москве для нестационарных торговых объектов в Центральном административном округе города. Теперь она составляет 40 500, а не 81 000 рублей, как раньше. Для стационарных она осталась прежней.
С 1 июля 2019 года ставка торгового сбора для объектов с торговыми залами до 50 кв.м. будет уменьшена на 10%, для торговых залов площадью до 300 кв. м — на 2-10% (в зависимости от площади объекта). А для объектов площадью больше 300 кв. м. ставку поднимут до 75 рублей за кв. м.
Размер налога в Москве зависит от вида торговли, местоположения объекта и площади зала. Для расчета используйте наш онлайн-калькулятор торгового сбора >>
Кто не платит торговый сбор?
Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Кроме того, торговый сбор не платят юрлица, которые при регистрации указали следующие основные виды деятельности:
- парикмахерские и салоны красоты, услуги стирки, химчистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
- ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения, ремонт обуви, изделий из кожи и часов, а также ювелирных изделий;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.
Льгота действует только на объекты площадью менее 100 кв. м, в которых площадь, занимаемая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей.
Что будет, если не платить торговый сбор
Если вы не уведомили налоговую, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет. Вам грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных за тот период, в течение которого вы торговали без уведомления ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, сумму торгового сбора нельзя будет поставить в вычет по единому налогу по УСН.
Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.
Частые вопросы и ответы о торговом сборе
Платит ли интернет-магазин торговый сбор?
— Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается. Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог.
У меня торговля со склада в Москве. Надо ли мне платить торговый сбор?
— Согласно закону № 62 ОТ 17.12.2014 «О торговом сборе», торговля со склада сбором не облагается.
Платят ли торговый сбор ИП на патенте?
— Нет. Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Если вы не попадаете в эту категорию, то обязаны платить торговый сбор и уведомить об этом налоговую инспекцию. Скачайте уведомление по форме ТС-1 здесь >>
Платят ли торговый сбор кафе и рестораны?
— Нет. Предприятия общепита торговый сбор не платят. Но если вы торгуете товарами на вынос, которые нельзя употребить на месте, уплачивать придется в полном объеме.
Как платят торговый сбор оптовые организации?
— Если оптовая торговля ведется на стационарных торговых объектах (не со склада), она облагается сбором.
Я торгую через помещение, которое снимаю. кто платит торговый сбор, арендатор или арендодатель?
— Платит тот, кто осуществляет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком являетесь вы, а не арендодатель.
Как уплачивать налог, если я совмещаю УСН и патент?
— Предпринимателям, совмещающим УСН и патент, нужно понимать, в рамках какой деятельности осуществляется торговля. Торговый сбор для ИП на УСН в Москве обязателен. Если же торговля идет в рамках патентной деятельности — платить налог не надо.
Если вы через один и тот же магазин торгуете одновременно по патенту и УСН, то должны встать на учет как плательщик торгового сбора и платить только по тем квадратным метрам, которые задействованы в торговой деятельности по упрощенке.
Если разделить площадь по видам деятельности физически невозможно — придется платить за все квадратные метры магазина.
Как определить площадь торгового зала в целях расчета торгового сбора?
— Общая площадь рассчитывается на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В них должны быть данные о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, а также информация, подтверждающая право пользования точкой. Рассчитать ставку сбора с помощью калькулятора онлайн >>
Если я торгую на розничном рынке, надо ли уплачивать торговый сбор?
— Нет. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании.
Если я попадаю под льготы и освобожден от торгового сбора, нужно ли мне подавать уведомление в налоговую?
— Да, нужно. При этом вместе с уведомлением необходимо представить документы, подтверждающие право на получение льготы. А в уведомлении указать код льготы. Скачать уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора >>
В каких еще регионах действует торговый сбор?
Торговый сбор с 2015 года введен в городах федерального значения: в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Это прописано в Законе № 382-ФЗ. Но действует торговый сбор пока только в Москве, в том числе при торговле на территории Новой Москвы (ТиНАО).
Правила уплаты и ставки торгового сбора установлены Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе».
Смотрите запись вебинара, где мы ответили на все вопросы и разобрали, кто сколько будет платить, как и кому отчитываться.
Вебинар записывался в 2015 году, но актуален и в 2019.
Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/torgovyj-sbor/komu-platit-i-kak-rasschityvat-torgovyj-sbor-v-moskve/