Вклад в имущество общества. Как применить налоговые льготы

Имущественный вклад учредителя 2019

Амортизация начисляется как обычно — ежемесячно по дебету счета учета затрат в корреспонденции с кредитом счета 02 «Амортизация основных средств».

Одновременно в том же размере признается прочий доход по кредиту счета 91-1 «Прочие доходы» и дебету счета 98-2.

Однако есть обязательное условие применения данной льготы: полученное имущество не должно передаваться третьим лицам в течение года.

Как отразить в учете вклад учредителя в имущество ООО

В бухучете вклад учредителя в имущество общества отразите так: – поступили деньги (основные средства, материалы, товары и т. д.) от учредителей в счет вклада в имущество организации.

Такой порядок рекомендован в письме Минфина России от 13 апреля 2005 г.

№ 07-05-06/107. Совет : для учета вкладов в имущество организации используйте счет 75 «Расчеты с учредителями».

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 6 сентября 2019 г

На основании статьи 11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено НК РФ.

Как следует из пункта 1 статьи 66 ГК РФ и пункта 3 статьи 213 ГК РФ, имущество, созданное за счет вкладов учредителей (участников), а также произведенное и приобретенное хозяйственным товариществом или обществом в процессе деятельности, принадлежит на праве собственности хозяйственному товариществу или обществу.

Коммерческие и некоммерческие организации, кроме государственных и муниципальных предприятий, а также учреждений, являются собственниками имущества, переданного им в качестве вкладов (взносов) их учредителями (участниками, членами), а также имущества, приобретенного этими юридическими лицами по иным основаниям.

Указанный порядок установлен законодателем с применением преференций для организаций, участвующих более чем на 50 процентов в уставном (складочном) капитале (фонде) обществ, и носит регулирующий характер.

Учитывая указанное, по мнению Департамента, основания для изменения порядка налогообложения имущества, находящегося в собственности общества, при его распределении в пользу учредителей отсутствуют.

В Минфин России поступило предложение изменить порядок налогообложения вкладов учредителей в имущество дочерних организаций. В частности, отмечено следующее.

Основания для изменения порядка налогообложения имущества, находящегося в собственности общества, при его распределении в пользу учредителей отсутствуют.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года.

Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Правила формирования уставного капитала ООО с 2019 года

В уставе ООО может быть зафиксировано положение, согласно которому максимальный размер УК ограничивается (п.

3 ст. 14 закона «Об ООО»). УК, вносимый в денежном эквиваленте, может храниться: Согласно сложившейся судебной практике доказательствами уплаты УК также могут служить: ВАЖНО! Индивидуальные предприниматели и субъекты малого бизнеса могут в принципе не устанавливать лимит остатка наличности в кассе (абз. 10 п. 2 упомянутого выше порядка)

1.

Какие документы подавать в ФНС?

2. Нужна ли оценка если есть кадастровая стоимость согласно выписке?

3.

Нужна ли какая либо движуха в регпалате?

Увеличить УК за счет внесения, в счёт оплаты доли, з\у за 12млн, при этом размер доли каждого участника равен 20% ??

Увеличить УК за счет внесения, в счёт оплаты доли, з\у за 12млн, при этом размер доли каждого участника равен 20% ??

Вы можете увеличить УК общества за счет внесения дополнительных вкладов участниками общества; п. 1, ст.

Источник: http://yuridicheskayakonsulitatsiya.ru/imuschestvennyj-vklad-uchreditelja-2017-28149/

Безвозмездный вклад в имущество единственный участник

На этой странице:

• Что говорят законы?
• Особенности безвозмездного вклада от учредителя
• Варианты законного признания передаваемого имущества
• Проводки безвозмездной передачи имущества по бухгалтерии
• Отражение безвозмездного вклада в налоговом учете

Любой из учредителей общества с ограниченной ответственностью, а с лета 2016 года и любой акционер АО, может внести дополнительные средства в имущественный фонд организации.

Таким образом можно безвозмездно финансировать свою компанию.

Если правильно провести оформление этой операции, можно осуществить ее таким образом, что уставной капитал не вырастет, а значит, не нужно будет перераспределять доли участников или изменять стоимость акций.

Вклад в имущество ооо без увеличения уставного капитала: проводки, налоги

Внимание Минфина России от 29 марта 2006 г. № 03-03-04/1/304). Если в качестве вклада получены деньги, доход признайте на дату их поступления на расчетный счет или в кассу (подп. 2 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ).

Если в качестве вклада поступило имущество, то доход отразите в день подписания акта приемки-передачи ценностей (подп.
1 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ). Стоимость имущества оцените в соответствии с пунктом 8 статьи 250 Налогового кодекса РФ.

Пример, как учесть денежный вклад учредителя в имущество общества. Организация на общем режиме, метод начисления (налог на прибыль платит ежемесячно) Уставный капитал ООО «Торговая фирма «Гермес»» составляет 400 000 руб.
Он разделен на доли между двумя участниками: 60 процентов принадлежит А.В.

Львову, 40 процентов – ООО «Альфа». В уставе «Гермеса» указано, что учредители обязаны вносить вклады в имущество организации.

Особенности вклада в имущество ооо без увеличения уставного капитала

При получении имущества в качестве вклада в уставный капитал организация не несет расходов на его оплату. Следовательно, организации, применяющие кассовый метод, списать стоимость полученных объектов в уменьшение налогооблагаемой прибыли не могут. УСН Вклад в имущество при упрощенке учитывайте в порядке, предусмотренном для налога на прибыль.

Объясняется это тем, что организации на упрощенке должны учитывать доходы, предусмотренные статьей 250 Налогового кодекса РФ (за исключением доходов, перечисленных в ст. 251 НК РФ) (подп. 1 ст. 346.15 НК РФ).

Вклад в имущество включите в доходы на дату фактического поступления денег или имущества (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Этот порядок распространяется как на организации, которые платят единый налог с доходов, так и на тех, которые рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами (п.
1 ст. 346.14 НК РФ).

Как оформить безвозмездную помощь фирме со стороны учредителя

Однако иной способ может определять, как устав, так и решение общего собрания. Если иное прописано в уставе, или участники на общем собрании решили иначе, вклад может вноситься:

1. Движимым имуществом.
2. Недвижимостью.
3. Акциями.
4. Интеллектуальными правами, и т.д.

Каких-либо ограничений в этой части закон не содержит. Нет в законодательстве и ограничений по предельному (максимальному) размеру вклада.

Важно Такие ограничения также могут закрепляться в уставе. Должны ли участник ООО или сама организация уплачивать налоги при внесении в уставный капитал денежного вклада, имущества? Участники, вносящие вклады не должны уплачивать никаких налогов. Это разумно, поскольку они не получают прибыль, не несут убытков.
Данное правило следует из п. 2 ч. 1 ст. 277 НК РФ. Что касается прибыли организации, то вопрос более интересный. Ст.

Вклад в имущество ооо от участников и учредителей

• «Альфа» – 20 000 руб. (50 000 руб. × 40%).

Бухгалтер «Гермеса» указанные операции отразил так. 14 марта (формирование задолженности участников по вкладу): Дебет 75 Кредит 83– 30 000 руб.

– отражена задолженность Львова по вкладу в имущество организации; Дебет 75 Кредит 83– 20 000 руб. – отражена задолженность «Альфы» по вкладу в имущество организации. 16 апреля (внесение вклада в имущество организации): Дебет 51 Кредит 75– 30 000 руб.

– получены деньги от Львова в качестве вклада в имущество организации; Дебет 51 Кредит 75– 20 000 руб. – получены деньги от «Альфы» в качестве вклада в имущество организации. В апреле при расчете налога на прибыль бухгалтер организации отразил во внереализационных доходах 20 000 руб.

, поступившие от «Альфы». Деньги, поступившие от Львова, при расчете налога на прибыль не учитываются.

Безвозмездный вклад учредителя

При этом должны быть выполнены требования пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ:

• основные средства используются в деятельности, направленной на получение дохода;

• поступление основных средств подтверждено документами (актами приемки-передачи, приходными ордерами и т. д.).

По основным средствам с первоначальной стоимостью, не превышающей 100 000 руб., амортизацию не начисляйте (п. 1 ст. 256 НК РФ). При этом в составе материальных затрат учитывайте только расходы, связанные с их получением (если они есть). Например, расходы на доставку.

Рыночную стоимость основных средств в расходах не учитывайте. Такой порядок следует из подпункта 3 пункта 1 и пункта 2 статьи 254 Налогового кодекса РФ. При использовании кассового метода допускается амортизация только оплаченного амортизируемого имущества (подп. 2 п. 3 ст.

273 НК РФ).

Не поняла разницы между безвозмездной помощью и вкладом в имущество

• 1 Размер вклада
• 2 Бухучет
• 3 Налог на прибыль
• 4 УСН
• 5 ЕНВД
• 6 ОСНО и ЕНВД

Вклады в имущество организации (помимо взноса в уставный капитал) учредители (участники) ООО должны внести, если такая обязанность предусмотрена уставом. Решение о внесении вклада в имущество принимается общим собранием участников. Об этом говорится в пункте 1 статьи 27 Закона от 8 февраля 1998 г.
№ 14-ФЗ. Размер вклада Вклады в имущество участники вносят пропорционально своим долям в уставном капитале, если другой порядок не предусмотрен в уставе (п. 2 ст. 27 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). В качестве вкладов организация получит деньги. Но если решением общего собрания участников или уставом общества предусмотрено другое, принимается и прочее имущество (основные средства, материалы, товары).

Вклад учредителя в имущество ооо

Обязательное условие, которое дает освобождение от налога на прибыль обязывает общество не продавать получаемое имущество.

Документооборот при безвозмездной передаче имущества Состав первичной внутренней и внешней документации определяется законом №402 О бухгалтерском учете.

Он позволяет разрабатывать и применять в отражении операций самостоятельно, без обязательного использования первичной документации унифицированной системы. Чтобы правильно оформить передачу безвозмездного вклада в имущество общества могут понадобиться:

• Протокол собрания участников или решение единственного учредителя;
• Договор безвозмездной передачи имущества;
• Товарные накладные на МПЗ;

Источник: http://2440453.ru/bezvozmezdnyj-vklad-v-imushhestvo-edinstvennyj-uchastnik/

Вклад в имущество общества налоговые последствия усн

Кроме того, наличие имущества у компании является дополнительным стимулом для налогового органа к проведению ВНП, поскольку с налогоплательщика есть за счет чего взыскать возможные доначисления. Очевидно, что «жизненно важное» для бизнеса имущество не должно находиться в рисковом операционном секторе. Для запуска инвестиционного проекта.

Новое перспективное направление логичнее начинать с чистого листа, на него не должны распространяться риски и обязательства действующего бизнеса.

Кроме того, в реализации инвестпроекта могут участвовать партнеры, не задействованные в вашем основном бизнесе.

В этом случае наполнение нового проекта имуществом (в т.ч. деньгами) также должно происходить с максимально выгодными налоговыми последствиями как у передающей, так и у получающей стороны.

При рефинансировании в группе: перераспределение финансовых потоков между родственными компаниями (субъектами) также требует исключение излишних налоговых обязательств.

Как взаимозависимым лицам оформить передачу имущества: взнос в УК и вклад в имущество

Причем, если учесть, что в рассматриваемом случае обе компании фактически подконтрольны одному собственнику, то проблем с юридическим оформлением решения об увеличении УК не будет. Правда, здесь стоит отметить, что увеличение уставного капитала требует изменений в учредительных документах и государственной регистрации изменений.

А эта процедура связана с затратами времени и определенных денежных средств.

Другим плюсом рассматриваемого способа является то, что взносом в УК могут быть не только деньги, но и любое другое имущество: ценные бумаги, вещи, имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку.

При этом оценка выполняется самим обществом (точнее, общим собранием), лишь при условии, что стоимость доли, в счет оплаты которой передается имущество, не превышает 20 тысяч рублей.

Особенности вклада в имущество ООО без увеличения уставного капитала

27 Федерального закона от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», право вкладчиков вносить средства в фонд общества не ограничивается.

Такое финансирование призвано для решения одновременно нескольких задач:

1. увеличить чистые активы организации;
2. приобрести необходимое материальное или иное имущество;
3. добавить к оборотным средствам дополнительные;
4. улучшить отчетные показатели на балансе.

Если в Уставе не предусмотрено иного, капитал вносится в денежной форме.

Вклад в имущество ООО от учредителей

Подписывайтесь на&nbspнаш канал в&nbspЯндекс.Дзен!

Уставный капитал — это минимальная сумма имущества организации, которая позволяет обеспечить интересы ее кредиторов. Его размер не может быть менее 10 тыс.

руб. (ч. 1 ст. 14 федерального закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14). При этом п. 1 ст. 15 ФЗ № 14 установлена возможность включения в уставный капитал предприятия движимого или недвижимого имущества. Согласно ст. 130 ГК РФ, недвижимое имущество — это материальный объект, тесно связанный с землей и не подлежащий перемещению без потери своих характеристик.

В эту категорию входят участки недр и земельные участки, здания, сооружения, объекты незавершенного строительства и т.

От учредителя получено имущество: как оформить?

(Каменная Ю.Ю.)

Ведь требование о письменной форме договора дарения относится только к случаям, когда дарителем является юридическое лицо, а стоимость дара превышает 3000 руб.

Правда, переход права собственности по-прежнему придется регистрировать в Росреестре.Во избежание возникновения различных разногласий рекомендуем независимо от вида дара (движимое или недвижимое имущество) заключать договоры дарения письменно ввиду общих требований ГК РФ о совершении сделок юридических лиц между собой и с гражданами в простой письменной форме (пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ)

Вклад в имущество общества (товарищества)

Для (АО) — статьей 32.2.

«Вклады в имущество общества, не увеличивающие уставный капитал общества»

Федерального закона от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах». Вклад в имущество общества может применяться, например, для осуществления инвестиций, покрытия убытков, увеличения чистых активов и т.д. Вклад в имущество общества, в отличие от займа, не подлежит возврату.

Уставом общества может быть предусмотрен иной порядок.

Порядок внесения вкладов в имущество Общества с ограниченной ответственностью (ООО) Регулируется статьей 27 «Вклады в имущество общества» Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Безналоговая передача имущества и его консолидация

Оплата доли третьего лица в увеличенном уставном капитале ООО будет равнозначна взносу в уставный капитал.

В открытых акционерных обществах или в закрытых обществах, круг потенциальных акционеров которого, согласно устава, шире круга учредителей такого общества, третьи лица могут приобрести акции и осуществить тем самым взнос в уставный капитал в случае его увеличения путем выпуска дополнительных акций (ст.28 ФЗ «Об АО»).

Стоимость имущества, а также имущественных и неимущественных прав, внесенных в уставный капитал, не учитывается при налогообложении прибыли у принимающей стороны (подп.3 п.1 ст.251 НК РФ). Что касается налога на добавленную стоимость, необходимо отметить следующее.

Несмотря на то, что передающая сторона обязана восстановить ранее принятый к вычету НДС (п.3 ст.170 НК РФ), принимающая сторона учитывает ту же сумму налога в составе вычетов после принятия имущества на учет (п.8 ст.172, п.11 ст.171 НК РФ).

Внесение вклада в имущество хозяйственного общества: налоговые последствия

Такая обязанность может быть предусмотрена уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав изменений по решению общего собрания участников общества, принятому единогласно.

Вклады в имущество общества не изменяют размеры и номинальную стоимость долей участников в уставном капитале общества.

По общему правилу вклады в имущество общества вносятся всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале.

Вклад в имущество ооо без увеличения уставного капитала: проводки налогообложение

Закон не запрещает прописать в уставных документах разрешение на внесение вклада в любой форме, такой как:

1. объекты недвижимости;
2. ценные бумаги;
3. нематериальные активы (исключительные права, лицензии, патенты и т.п.).
4. акции какой-либо иной компании;
5. вещи;
6. доля в уставном капитале другой организации;
7. движимое имущество;

ВАЖНО! Обязательность таких вкладов регулируется исключительно решением учредителей и вносится в уставные документы.

Учредитель, особенно если он также является юридическим лицом, безвозмездно передавая имущество в фонд организации, должен правильно отразить эту операцию в своих учетных документах.

Источник: http://domprava76.ru/vklad-v-imuschestvo-obschestva-nalogovye-posledstvija-usn-81741/

Облагается ли НДС вклад в имущество ООО?

К сожалению, пока не сложилась устойчивая правоприменительная практика по вопросу, является ли объектом НДС опера-ция по внесению неденежного вклада в имущество ООО. В связи с этим существует риск признания данной хозяйственной операции объектом обложения НДС, в том числе на основании следующих доводов:

• вклад в имущество хозяйственного общества не порождает у получающей стороны обязанности встречного исполнения, а значит, возможны попытки налогового органа охарактеризовать отношения по его внесению как безвозмездные;
• в силу прямого указания пункта 4 статьи 27 Закона № 14-ФЗ вклады в имущество общества не изменяют размеров и номи-нальной стоимости долей участников хозяйственного общества в его уставном капитале, а значит, в результате внесения рассматриваемого вклада участник не приобретает каких-либо дополнительных прав в отношении общества (например, не происходит изменения доли участника в распределяемой прибыли и т. д.). Указанное обстоятельство также может препятствовать признанию инвестиционного характера сделки по внесению вклада в имущество;
• согласно статье 8 Федерального закона от 25.02.1999 № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» (далее – Закон № 39-ФЗ), отношения между субъектами инвестицион-ной деятельности осуществляются на основе договора и (или) государственного контракта, заключаемых между ними в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

ПОНЯТИЕ БЕЗВОЗМЕЗДНОЙ СДЕЛКИ (п. 2 ст. 423 ГК РФ) Безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления.

ИНВЕСТИЦИИ И ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
(ст. 1 Закона № 39-ФЗ)

Инвестиции – денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта. Инвестиционная деятельность – вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.

Кроме того, при внесении вклада в имущество стороны зачастую не заключают какого-либо договора, что также может служить формальным основанием для признания отношений сторон не соответствующими признакам инвестиционных.

Обоснование права не платить налог

По нашему мнению, рассматриваемая сделка все же обладает выраженным инвестиционным характером и не влечет уплаты НДС. Приведем доводы в обоснование этой позиции.

Перечень не облагаемых НДС операций инвестиционного характера (подп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ) является открытым (при их перечислении использована формулировка «в частности»).

  В случае возникновения спора необходимо выяснить, на что была направлена воля участников ООО при наделении последнего активами: на безвозмездную передачу имущества (дарение) или же на вложение этого имущества в объект предпринимательской деятельности в целях увеличения эффективности бизнеса принимающей стороны (ООО), а значит, в целях роста распределяемой между участниками ООО прибыли и действительной стоимости доли каждого участника в уставном капитале общества (ст. 14, 29 Закона № 14-ФЗ).

Так, например, инвестиционный характер сделки может подтверждаться фактом целевого использования переданного в качестве вклада имущества в предпринимательской деятельности дочерней организации. Направленность рассматриваемой сделки на ожидание полезного экономического эффекта можно обосновать и другими аргументами. На практике нередки ситуации, когда на момент внесения вклада у дочернего общества сложилась отрицательная величина чистых активов, которые оказались меньше величины уставного капитала. Это обстоятельство влечет неблагоприятные последствия как для дочернего общества, так и для его собственника (ст. 20, 29 Закона № 14‑ФЗ). При этом дополнительный вклад в имущество дочерней организации объясним заинтересованностью собственников в соблюдении подконтрольным юридическим лицом корпоративного законодательства.

Корпоративные отношения между передающей стороной (участником) и принимающей стороной (дочерним обществом) являются по своей природе инвестиционными.

Представляется, что рассматриваемое внесение вклада в имущество ООО осуществляется в рамках таких отношений и носит инвестиционный характер.

Тем более что операция по внесению вклада в имущество ООО аналогична операции по внесению участником вклада в уставный капитал, инвестиционный характер которой прямо предусмотрен законодательством.

Довод налоговых органов о формальной обязательности договора о внесении вклада в имущество необоснован.

Отсутствие такого договора в виде единого документа само по себе не исключает инвестиционного характера отношений сторон2. Тем более что внесение вклада не требует согласия со стороны  ООО –  получающей стороны.

В связи с этим сделку между этим ООО и каждым его участником следует расценивать как одностороннюю (ст. 154 ГК РФ).

Таким образом, по нашему мнению, основание для заключения договора как двустороннего соглашения в рассматриваемой ситуации отсутствует.

Наконец, при разрешении споров судами не раз высказывалось мнение, что внесение вклада в имущество ООО не является безвозмездной сделкой3.

Такие споры, правда, касались вкладов в денежной форме.

В отношении же вкладов, внесенных иным имуществом, устойчивая правоприменительная практика не сложилась, хотя имеются единичные судебные акты, в которых отражен инвестиционный характер сделок рассматриваемого вида4.

***

Итак, внесение вклада в имущество общества с ограниченной ответственностью его участниками – распространенный в предпринимательской среде способ перераспределения активов внутри группы компаний.

Несмотря на отсутствие в законе однозначного правила, регулирующего налогообложение такой хозяйственной операции, анализ ее правовой природы позволяет отнести такие сделки к инвестиционным, а значит, не влекущим уплату НДС.

I.Yu. Yakovlev
Is VAT Applicable to Contributions into the Property of an LLC?
Does a member of a limited liability company have to pay VAT on a contribution to the property of this company? The author answers this question by comparing arguments in favour of various ways of addressing this issue.

Источник: http://nalogoved.ru/art/351.html