Валютные преступления сейчас встречаются сплошь и рядом. Фальшивомонетничество как в отношении денег, так и в отношении ценных бумаг, неправомерный оборот банковских металлов, манипулирование рынком — все это, увы, не редкость сейчас, равон как и нелегальное использование инсайдерской информации.

Процесс инвестирования средств характеризуется рисками, степень которых детерминирована выбранными финансовыми инструментами, определяемыми каждым участником валютных, сырьевых и фондовых рынков независимо друг от друга на основании анализа доступных данных о деятельности компаний и устойчивости финансового состояния того или иного субъекта. Информация, используемая для принятия решений о вложении денег в тот или иной инвестиционный проект, находится в общем доступе в виде официальных отчетов, аналитических публикаций и прогнозов, а также динамики стоимости финансовых инструментов, что гарантирует равенство участников рынка и справедливое получение прибылей.

Среди субъектов, работающих на рынке, имеется избранный круг лиц, причастность которых к принятию решений, позволяет им получать сведения о деятельности компаний, государств и крупных инвесторов, имеющую зачастую конфиденциальный характер, раньше других.

Такая закрытая для окружающих или инсайдерская информация (от англ.

inside – внутренняя часть) при её применении для принятия решений об инструменте инвестиций, может принести повышенный доход и привести к дисбалансу рыночной ситуации, которая образовалась бы при обычных обстоятельствах.

Понятие и признаки инсайдерской информации

Итак, что значит «инсайдерская информация», каков ее правовой режим и правила внутреннего контроля за использованием?

Инсайдерской признается такая информация, которая предназначена только для внутреннего пользования избранного круга лиц, обладающая подлинностью и достоверностью и способная, при её применении для принятия решений о покупке или продаже финансовых инструментов, привести к повышенному доходу обладателя или неоправданным убыткам для прочих участников торговли. Подобные данные формируются в ходе деятельности любого участника рыночных взаимоотношений и предназначаются для информирования заинтересованных лиц, которыми считаются собственники и топ-менеджеры, то есть лица, принимающие важные стратегические решения, но не имеющие цели обогатиться на сопутствующем процессе изменении стоимости акций или ресурсов, не считая стоимости активов собственного бизнеса, повышающейся в результате естественного роста потребления финансового инструментария.

Формами инсайдерской информации в понимании Федерального закона № 224-ФЗ («О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации) считаются:

• данные о выборе, сделанном по результатам сравнительного анализа тендерных предложений;
• информация об итогах аудиторского контроля внутренней среды эмитента, отрасли или иного субъекта рыночной структуры;
• содержание решений, диктуемых Центробанком или иными органами в отношении функционирования участников маркетинговых отношений, а также выдаче лицензий, приостановки их действия или прекращении действия разрешения на участие в торговле финансовыми инструментами;
• информация о директивах, определяемых на собраниях учредителей или советов директоров;
• данные о стоимости чистых активов и калькулируемой цене паевого инвестиционного взноса;
• корректирующие поправки к объему выпуска доминирующим на рынке субъектом, превышающие десятую долю, в пользу увеличения или редуцирования;
• информация о планируемых крупных сделках в приложении к одному или нескольким финансовым инструментам;
• данные о планируемых слияниях, разделении собственности или корректировки состава учредителей и совета директоров;
• любая другая информация признанная конфиденциальной и обращающаяся среди ограниченного списка субъектов, перечисленных в числе инсайдеров.

Следующее видео расскажет вам более подробно о защите инсайдерской информации от езаконного использования:

Особенности злодеяния

Специфика преступных деяний, связанных с применением инсайдерской информации, заключается в том, что совершить их могут только компетентные субъекты, включенные в соответствующие списки должностных лиц и имеющие статус инсайдера, то есть имеющего доступ к данным, способным подорвать финансовую устойчивость рынков ресурсов, фондов или валют.

Использование подобной закрытой информации третьими лицами не может быть классифицировано, как инсайдерство, так как отсутствует специальный субъект, которого следует установить и доказать, что именно он стал источником распространения конфиденциальных данных.

Понятие и состав преступления

Противоправным является намеренное использование информации, отнесенной к инсайдерской, с целью извлечения прибыли или предотвращения убытков, а также передача конфиденциальных данных посторонним лицам, с целью использования в аналогичных целях, путем побуждения, убеждения или иной мотивации. Использование информации, представляющей коммерческую, государственную, корпоративную или иную тайну, может осуществляться в отношении любого финансового инструмента, обращающегося на рынке в режиме свободного доступа.

Чтобы преступное деяние было признано состоявшимся, необходимо сочетание нескольких составляющих, а именно:

• должна свершиться сделка на фондовом рынке, в отношении валюты или сырьевых ресурсов, причем объем и характер сделки должен идти в разрез с общедоступными сведениями и прогнозами в отношении динамики торгов;
• лицо, совершившее сделку с финансовыми инструментами должно являться инсайдером, полный перечень которых определяется ст.4 № 224-ФЗ и включает в себя 13 категорий субъектов, или иметь взаимосвязь с подобным индивидом;
• основанием для принятия решения о совершении сделки на рынке должна являться информация, не доступная в средствах массовой информации или интернете, а также в среде профессиональных участников рынка на правах свободного распространения;
• источником инсайдерской информации, если противоправную сделку совершило постороннее лицо, должен являться ответственный представитель одного из участников рыночных взаимоотношений, включенный в список инсайдеров;
• результатом сделки стало получение прибыли, нанесение ущерба другим субъектам или предотвращение собственных потерь в размере, превышающем 2,5 млн. рублей.

Квалифицирующие признаки и нормы законодательства

Для отнесения использования инсайдерской информации к уголовно-наказуемым проступкам по ст.185.6 УК РФ необходимо, чтобы была превышена сумма в 2,5 млн рублей за счет одной из следующих манипуляций:

• получен доход от сделки, превышающий величину, подразумеваемую при нормальном стечении обстоятельств;
• предотвращены убытки, предполагавшиеся из текущего состояния рынка;
• нанесен ущерб гражданам или федеральным структурам.

Когда сумма ущерба не достигла 2,5 млн. рублей, то отнести действия инсайдера к противоправным необходимо, но уже в контексте ст.15.21 или ст.15.35 КоАП РФ.

Какие действия считаются неправомерными?

Неправомерным является использование закрытой для общего доступа информации одним из следующих способов:

• в собственных корыстных целях для получения дохода или снижения убыточности;
• в интересах собственного бизнеса или во вред конкурентам, путем совершения сделок на рынках от собственного имени или при посредничестве других лиц;
• раскрытие конфиденциальных данных (инсайдерской информации) третьим лицам, чтобы они использовали её в собственных или согласованных корыстных целях.

КоАП

Административное наказание применимо в соответствии со ст.15.21 КоАП РФ, регламентирующей наложение штрафа:

• на граждан – в сумме 3 – 5 тыс. рублей;
• для ответственных за принятие решений сотрудников – в интервале 30 – 50 тыс. рублей или запрет на определенную деятельность в течение 1 – 2 лет;
• для организаций – от 700 тыс. и вплоть до суммы, на которую был превышен доход по отношению к нормальному состоянию рынка.

УК

Уголовный кодекс в ч.1 ст.185.6 устанавливает ответственность при использовании информации из закрытого доступа самими инсайдерами, которая может быть следующей:

• взимание единовременного штрафа в интервале 300 – 500 тыс. рублей или доли заработка за период от года до трех;
• осуждение на тюремное заключение в течение 2 – 4 лет, сопровождаемое штрафом в 50 тыс. рублей или части трехмесячного заработка.

Дополнительно к осуждению на заключение может применяться запрет на профессиональную деятельность продолжительностью до 3-х лет.

При передаче инсайдером, доступной ему закрытой информации, сторонним лицам, ответственность для него наступает при аналогичных последствиях, но в контексте ч.2 ст.185.6 УК РФ, предусматривающей:

• штрафные санкции в виде разового платеже в интервале от 500 – 1000 тыс. рублей, либо в виде доли дохода за период 2 – 4 года;
• заключение в тюрьму продолжительностью 2 – 6 лет, дополняемое обязательным штрафом составляющим 100 тыс. рублей или процент заработков за последующие 2 года.

Дисквалификация в отношении профессиональной деятельности назначается аддитивно и может достигать четырех лет.

Судебная практика

Доступные базы судебных решений не имеют в своем составе постановлений судов различных инстанций, в отношении правонарушений, которые были бы квалифицированы по ст.15.21 и ст.15.35 КоАП РФ или ст.185.6 УК РФ.

Доказательство подобного преступления является проблематичным, несоблюдение одного из факторов, позволяющих классифицировать действия как злоупотребление инсайдерской информацией, выводит манипуляции из-под диспозиции правонарушения, чем успешно пользуются адвокаты.

Помните, как бы вам не хотелось навредить или отомстить компании, банку, раскрыв инсайдерскую информацию организации, делать этого не стоит, слишком велика вероятность «загреметь» по уголовной статье.

Источник: http://ugolovka.com/prestupleniya/finansovye/valyutnye/nepravomernoe-ispolzovaniya-insajderskoj-informatsii.html

Инсайдерская информация: что это, кто имеет право доступа, ответственность за ее разглашение

Инсайдерская информация что это

Всех приветствую, друзья мои. Вот я знала, что Максим, мой бывший одноклассник, весьма скользкий тип.

Он даже в школе не внушал доверия. А сейчас, вдруг откуда не возьмись, начал мне звонить и спрашивать про текущую ситуацию на финансовых рынках. А потом начал мне рассказывать про инсайдерскую информацию – что это и как ей можно воспользоваться для личного обогащения.

Смешной такой: не понимаю его простых стремлений обмануть. Чтобы вы понимали, о чем речь, проведу сейчас детализированный разбор по заданной теме. Так что приступаем незамедлительно.

Инсайдерская информация — что это?

По сути такое понятие, как инсайдерская информация, подразумевает данные, которыми владеют только члены компании.

Обычно это информация, которая может повлечь за собой различные колебания на рынке ценных бумаг, а также прочие нестабильные явления на рынке форекс.

Это могут быть данные о предполагаемой смене руководства или продаже акций в крупных объемах.

Вся эта информация столь ценна по той причине, что ее разглашение предполагает значительное колебание цен на акции на форекс.

Этот перечень данных доступен зачастую очень малому кругу лиц, поэтому доступ к этим сведениям широкого круга лиц является крайне нецелесообразным.

Форекс очень чувствителен к подобным изменениям ситуации на рынке и поэтому даже малейшие колебания могут спровоцировать существенные изменения настроений и котировок.

Даже объявление о планах в личной жизни руководства компании или обнародование нескольких цифр отчета могут спровоцировать настоящий ажиотаж. По этой причине вся информация строго охраняется от общего доступа к ней.

Законодательное регулирование

Ранее понятие инсайдерская торговля информацией не выделялось вообще. Возможно было рассматривать только служебные данные. Их распространение не допускается на законодательном уровне.

За неправомерное использование инсайдерской информации возможно наступление административной и даже уголовной ответственности, в зависимости от того, насколько серьезные колебания на рынке форекс были спровоцированы и какие именно убытки компания понесла от этого.

Обычно инсайдерской информацией владеет руководство компании. Но часто это могут быть и привлеченные сторонние лица (адвокаты или должностные лица).

Руководитель не будет работать себе в убыток, но если имеется несколько соучредителей, то разглашение конфиденциальных данных может принести определенный вред им. В этом случае они имеют полное право потребовать наказания виновного.

Также помимо основного штрафа потерпевшее лицо имеет право также потребовать компенсации всех причиненных убытков (потеря по акциям и прочее).

На данный момент инсайдерская торговля, которая повлекла за собой значительное падение цен на акции на рынке ценных бумаг может иметь также и более серьезные последствия.

В 2009 году за подобные действия была предусмотрена уголовная ответственность. До 6 лет лишения свободы можно получить за подобные деяния.

Интересно то, что не обязательно инсайдерская торговля предполагает только разглашение тайной информации.

Это также может быть необоснованный пиар для другой компании: распространение неправдивой информации, что повлекло за собой падение цен на акции сторонней компании, также может быть расценено в таком ключе.

Правила доступа

Существует определенный перечень лиц, которые имеют доступ к основной массе информации, даже самой конфиденциальной. К таковым следует отнести:

• руководящий состав компании;
• главный бухгалтер;
• юрист, курирующий дела компании;
• банковские оценщики, внешние аудиторы.

Все штатные работники, которые имеют доступ к подобного рода данным предварительно подписывают соглашение о неразглашении еще при приеме на работу.

Основная масса этих лиц допускается к подобного рода информации по согласию руководства. Хотя лица и имеют полное право пользоваться этими сведениями для выполнения поставленных задач, но разглашать их они не вправе.

При этом в некоторых случаях информация вполне может быть обнародована или предоставлена другим лицам. Речь идет о правоохранительных органах.

По решению суда, а также на основании официального запроса прокуратуры или следственного отдела вся информация должна быть предоставлена. Уклонение от этого расценивается как грубое нарушение действующего законодательства.

Понимая всю степень серьезности, на законодательном уровне также было принято решение предусмотреть ряд степеней ответственности за разглашение информации, если это повлекло за собой значительные колебания на рынке ценных бумаг.

Источник: http://dengifx.com/forex/insajderskaya-informatsiya-chto-eto

Инсайдерская информация

Наверное, абсолютно все люди, которые решил связать свою жизнь с трейдингом, или пока просто рассматривают данную сферу в качестве дополнительного заработка, хотя бы косвенно касались вопроса психологии, и какую роль в трейдинге она отыгрывает.

Данному контингенту людей прекрасно известно понятие инсайда, это своего рода логичный итог длительных умозаключений, который позволяет наиболее рационально оценить свое положение и принять единственное наиболее верное решение в определенном вопросе.

Если говорить более развернуто, то в данном контексте инсайд можно рассматривать в качестве некой подсказки от Вашего подсознания и ввиду этого, у Вас появляется некоторое преимущество перед любой ситуацией.

Это связано с тем, что человек по-новому оценивает сложившуюся ситуацию, и она становится для него более ясной.

Словом, понятие инсайда используется не только в рамках психологических аспектов, но и в контексте торговли на финансовых рынках.

Если говорить в общем, инсайд, или еще как его часто называют инсайдерской информацией, существовала на рынке во все времена, только вот данная информация доступна далеко не каждому трейдеру, да и ее использование часто нарушает законодательные нормы.

К примеру, если топ-менеджер в крупной компании узнает, что его корпорация занимается новой разработкой или же планирует значимые инвестиции, то он автоматически овладевает той самой инсайдерской информацией.

Если судить логически, то в каждой крупной организации существует информация подобного рода. Это связано непосредственно с деятельностью той или иной компании!

Отметим, что, как правило, информация подобного рода доступна исключительно ключевым сотрудникам в компании, но они не используют эту информацию в корыстных целях исходя из обоснованных причин.

Во всех развитых странах, где биржа хоть как-то регулируется, использование скрытой информации до ее публикации является наказуемой.

Например, в Англии, если крупную компанию уличили в использовании подобной информации, то она обязана будет выплатить штраф в троекратном размере от прибыли с инсайдерской сделки.

Если говорить откровенно, то данный факт не относится к странам СНГ, так как у нас нет четкого регулирования инсайдерской деятельности.

Грубо говоря, если компания совершит инсайдерскую сделку, то никакого наказания вслед за этим не поступит, ввиду отсутствия состава преступления.

Многие читатели сейчас могут обрадоваться, ведь инсайд является самым настоящим граалем на рынке. Тем не менее, не все в этом вопросе так просто, для начала, инсайдерской информацией еще нужно завладеть, что является задачей не из простых.

Торговля по инсайду

По правде говоря, с технической точки зрения достать инсайдерскую информацию очень просто. Для начала, Вам необходимо собрать начальный капитал, из которого вы будете выплачивать вознаграждение своим информаторам и вести непосредственную торговлю.

Затем Вам необходимо будет найти инсайдера, который будет сливать Вам важную информацию. К примеру, это может быть руководитель какого-то отдела в крупной фирме. Вроде бы, все просто! Однако все здесь упирается в финансовый вопрос.

Начнем с того, что для подобной торговли необходим крайне большой капитал, да и нанять инсайдера является далеко не дешевым удовольствием.

PS. Инсайдером принято называть именно поставщика информации, а не конечного потребителя!

Упрощенный способ получения

В обязательном порядке стоит отметить способ, который позволит Вам отслеживать крупных инвесторов и смотреть, какие сделки они открыли.

Конечно же, это слишком далеко от привычного использования инсайдерской информации, однако этим данное тоже будут полезны для Вас.

Сейчас мы ведем речь о так называемых данных СОТ, которые публикуются на официальном сайте CME еженедельно.

Каждую неделю крупные участники рынка показывают данные о своих сделках и объемах торговли, которые были совершены за отчетный недельный.

Для справки, к таким крупным участникам принято относить различные крупные финансовые корпорации, банковские структуры и международные финансовые синдикаты.

На основе этих самых данных можно приблизительно понимать, как настроены крупные инвесторы, и какие позиции держат в данный период времени.

Для справки, отчеты СОТ доступны абсолютно всем трейдерам, и любой желающий может без проблем ознакомиться с ними и использовать в своих целях.

Получение реальной информации

Думаю, Вы прекрасно знаете, что те или иные экономические данные отыгрывают важную роль в ценообразовании на рынке.

Те субъекты, кто осведомлены в будущих изменениях могут совершать сделки на рынке и получать крупную прибыль.

Для того, чтобы иметь необходимую информацию нужно обладать незаурядным опытом и быть тесно связанным с профессиональной средой, откуда можно будет черпать необходимые данные.

Аналитик рассматривает общее настроение и механизмы рынка, заключая торговые сделки исходя из собственного опыта и торговой системы.

Инсайдер использует надежную информацию, которая отрабатывает на рынке практически со стопроцентной гарантией.

Например, если у Вас есть знакомый, который работает в крупной фирме и владеет какой-то информацией, то Вы можете смело использовать ее.

Конечно же, инсайдерской ее будет назвать сложно, если Ваш знакомый не будет работать в президиуме данной фирмы, однако любая информация имеет определенную ценность.

Кроме того, совсем необязательно, чтобы информатор принадлежал к высшему эшелону руководителей, важно, чтобы канал информации был надежным, а сами данные были дефицитным, то есть, недоступными для широкой массы людей. В любом случае, вопрос инсайдерской информации крайне сложен и глобален.

Обычный трейдер вряд ли сможет стать потребителем качественных инсайдерских данных, но каждому нужно быть компетентным в данном вопросе и понимать что к чему.

Источник: https://deipara.com/foreks-dlya-nachinayushhix/insajderskaya-informaciya.html

Ии с точки зрения закона

Сегодня в деловой среде достаточно распространенным является употребление термина – «это инсайд», как обозначение определенной бизнес-информации с ограниченным кругом доступа к ней.

В тоже время далеко не всегда устоявшаяся терминология совпадает с «официальными» толкованием закона и далеко не всегда она подразумевает, казалось бы, очевидные вещи.

Российский закон содержит достаточно объемное и конструктивно сложное для первоначального восприятия определение «инсайдерской информации».

Кроме того, существенным юридическим отличием инсайдерской информации от иной охраняемой законом информации (например, от государственной тайны, отнесение сведений к которой осуществляется путем их засекречивания на основаниях и в порядке предусмотренных законом), является наличие в ней ряда обязательных критериев (признаков), а также необходимость прохождения двухступенчатой процедуры её признания таковой.

1. не была распространена или предоставлена
2. распространение или предоставление которой может оказать существенное влияние на цены финансовых инструментов, иностранной валюты и (или) товаров
3. которая относится к информации, включенной в соответствующий перечень инсайдерской информации.

Каждый условно обозначенный пункт (1, 2, 3) вышеназванного определения подлежит дополнительному толкованию.

Предполагаем, что критерий «точность» и «конкретность» не требует дополнительного раскрытия, а возможные разночтения в их понимании – это поле для разрешения индивидуальных юридических споров.

Источник: http://finvopros.com/insajderskaya-informatsiya-chto-eto.html

Инсайдерская информация: что это, охрана конфиденциальности и ответственность за разглашение

Неудивительно, что в наш век информационных технологий именно информация является главным оружием в конкурентной борьбе.

Ведь принятие своевременных и взвешенных решений невозможно без знания ситуации, ее анализа и контроля.

При этом утечки стратегических сведений существенно вредят репутации, ухудшают финансовое положение и даже становятся прямой угрозой бизнесу.

Как правило, в подавляющем большинстве случаев такие сливы данных происходят не без участия внутреннего персонала предприятия, то есть инсайдеров.

Читайте в статье, как трактуется законодательством инсайдерская информация. Что это такое на самом деле, и чем отличается от других видов информации с ограниченным доступом. Охрана конфиденциальности и ответственность за разглашение.

Психологические аспекты торговли на финансовых рынках

Наверное, абсолютно все люди, которые решил связать свою жизнь с трейдингом, или пока просто рассматривают данную сферу в качестве дополнительного заработка, хотя бы косвенно касались вопроса психологии, и какую роль в трейдинге она отыгрывает.

Инсайдерская информация что это

Данному контингенту людей прекрасно известно понятие инсайда, это своего рода логичный итог длительных умозаключений, который позволяет наиболее рационально оценить свое положение и принять единственное наиболее верное решение в определенном вопросе.

Если говорить более развернуто, то в данном контексте инсайд можно рассматривать в качестве некой подсказки от Вашего подсознания и ввиду этого, у Вас появляется некоторое преимущество перед любой ситуацией. Это связано с тем, что человек по-новому оценивает сложившуюся ситуацию, и она становится для него более ясной.

Словом, понятие инсайда используется не только в рамках психологических аспектов, но и в контексте торговли на финансовых рынках.

Если говорить в общем, инсайд, или еще как его часто называют инсайдерской информацией, существовала на рынке во все времена, только вот данная информация доступна далеко не каждому трейдеру, да и ее использование часто нарушает законодательные нормы.

К примеру, если топ-менеджер в крупной компании узнает, что его корпорация занимается новой разработкой или же планирует значимые инвестиции, то он автоматически овладевает той самой инсайдерской информацией. Если судить логически, то в каждой крупной организации существует информация подобного рода. Это связано непосредственно с деятельностью той или иной компании!

Деятельность – означает движение, соответственно, если заранее знать о направлении данного движения, то можно с легкостью прогнозировать будущую стоимость акций данной компании. Отметим, что, как правило, информация подобного рода доступна исключительно ключевым сотрудникам в компании, но они не используют эту информацию в корыстных целях исходя из обоснованных причин.

Однако, инсайдерские данные нередко просачиваются на рынок, и поставляются крупным трейдерам от сотрудников крупных фирм и банков. Во всех развитых странах, где биржа хоть как-то регулируется, использование скрытой информации до ее публикации является наказуемой.
Например, в Англии, если крупную компанию уличили в использовании подобной информации, то она обязана будет выплатить штраф в троекратном размере от прибыли с инсайдерской сделки. Если говорить откровенно, то данный факт не относится к странам СНГ, так как у нас нет четкого регулирования инсайдерской деятельности.

Грубо говоря, если компания совершит инсайдерскую сделку, то никакого наказания вслед за этим не поступит, ввиду отсутствия состава преступления. Многие читатели сейчас могут обрадоваться, ведь инсайд является самым настоящим граалем на рынке. Тем не менее, не все в этом вопросе так просто, для начала, инсайдерской информацией еще нужно завладеть, что является задачей не из простых.

Инсайдерская информация — что это такое по сути

По сути такое понятие, как инсайдерская информация, подразумевает данные, которыми владеют только члены компании. Обычно это информация, которая может повлечь за собой различные колебания на рынке ценных бумаг, а также прочие нестабильные явления на рынке форекс. Это могут быть данные о предполагаемой смене руководства или продаже акций в крупных объемах.

Вся эта информация столь ценна по той причине, что ее разглашение предполагает значительное колебание цен на акции на форекс.

Этот перечень данных доступен зачастую очень малому кругу лиц, поэтому доступ к этим сведениям широкого круга лиц является крайне нецелесообразным. Подобные действия могут привести к необоснованному падению цен на акции на рынке, а также спровоцировать панику непосредственно в компании, тем самым доведя дела вплоть до банкротства.

Форекс очень чувствителен к подобным изменениям ситуации на рынке и поэтому даже малейшие колебания могут спровоцировать существенные изменения настроений и котировок. Даже объявление о планах в личной жизни руководства компании или обнародование нескольких цифр отчета могут спровоцировать настоящий ажиотаж. По этой причине вся информация строго охраняется от общего доступа к ней.

Ответственность за использование инсайдерской информации

В 2019 году все большее количество изданий, которые публикуют материалы об информационной безопасности, привлекают внимание читателей с помощью сообщений и аналитических статей о большой угрозе для рынка ценных бумаг сделок, совершенных с использованием инсайдерской информации.

Согласно оценкам экспертов, в настоящее время более 50 % сделок от их общего количества совершаются с применением инсайдерской информации.

Что такое инсайдерская информация и чем грозит ее неправомерное использование – говорится в этой статье.

Законодательная база

Задача Федерального закона от № 224-ФЗ, принятого 27 июля 2010 года, — это повышение защиты интересов инвесторов благодаря установлению требований к полному раскрытию информации, которая влияет на цены финансовых инструментов, а также созданию эффективного механизма выявления и пресечения правонарушений, которые совершаются путем манипулирования рынком, использования инсай­дерской информации.

Что значит термин «инсайдерская информация»? Данный закон устанавливает, что инсайдерская информация — конкретная и точная информация, которая ранее не была предоставлена или распространена (в том числе и сведения, что составляют коммерческую, банковскую, служебную тайну, тайну связи (информации о переводах денежных средств) и другую тайну, охраняемую законом), предоставление или распространение которой может существенно повлиять на стоимость финансовых инструментов, товаров и (или) иностранной валюты.

Таким образом, Федеральный Закон № 224 установил положения, которые регулируют манипулирование рынком, а также использование инсайдерской информации.

Она должна отвечать следующим определенным признакам:

1. Быть конкретной, нераспространенной, точной.
2. Быть способной существенно повлиять на цены финансовых товаров, инструментов, иностранной валюты.
3. Состоять в перечне инсайдерской информации, который утвержден ФСФР нормативно-правовым актом.

Примеры инсайдерской информации: годовой доход компании до момента его официального обнародования, информация о ее предстоящем поглощении или слиянии и т. п.

Кто является «инсайдером»?

Одним из ключевых моментов в противодействии неправомерного применения инсайдерской информации – понимание того, кто может быть носителем таких сведений.

Подавляющее большинство людей считает, что владеет инсайдерской информацией о компаниях исключительно высшее руководство и круг лиц, ответственный за оперативное управление организацией, то есть исполнительные директора. Однако это далеко не так.

Законодательство РФ регулирует порядок доступа к инсайдерской информации. Рассмотрим перечень «инсайдеров»:

• управляющие и эмитенты компании;
• клиринговые организации, организаторы торговли;
• хозяйствующие субъекты, у которых доля на рынке больше 35%, которые занимают доминирующее положение на рынке какого-то определенного товара на территории РФ;
• профессиональные участники в рынке ценных бумаг, оценщики;
• члены совета директоров;
• сотрудники организаций, у которых на основании договоров открыт доступ к инсайдерской информации;
• лица, которые владеют не менее 25% в высших органах управления;
• аудиторы компаний;
• страховые, кредитные организации, у которых есть доступ к инсайдерской информации;
• органы власти всех субъектов РФ, а также местного самоуправления;
• федеральный орган исполнительной власти;
• участники Национального банковского совета;
• рейтинговые агентства;
• информационные агентства, раскрывающие или предоставляющие информацию о вышеперечисленных организациях;
• физические лица, у которых открыт доступ к инсайдерской информации на основании гражданско-правовых и трудовых договоров в вышеуказанных организациях.

Наказание за неправильное использование инсайдерской информации

Общеизвестно, что основными требованиями для рынка ценных бумаг являются:

• конкурентность;
• прозрачность;
• честность;
• инвесторы должны быть в равных условиях.

Однако использование инсайдерской информации – это один из способов манипулирования ценами.

Существует ли какая-либо ответственность за использование инсайдерской информации? Конечно, ведь в большинстве стран мира такие операции считают не только незаконными, но даже и уголовно наказуемыми.

Например, в Великобритании применение инсайдерской информации карают семью годами тюрьмы. А что можно сказать про РФ?

Закон предусматривает административную и уголовную ответственность за намеренное неправомерное применение инсайдерской информации.

В законе прописывается, что гражданин, который неправомерно использовал инсайдерскую информацию, распространил заведомо ложные сведения, может не понести ответственности, если он не знал или не должен был знать, что данная информация является инсайдерской и распространенные им сведения — заведомо ложными.

В УК РФ четко описано, какая ответственность наступает за незаконную передачу или какое-либо другое неправомерное использование инсайдерской информации.

Так, ответственность наступает в том случае, если такое использование инсайдерских сведений причинило крупный ущерб организациям, гражданам или государству (убытки превышают 2,5 млн рублей).

Законом предусмотрен штраф, размером от 300 000 рублей до 500 000 рублей или же в размере заработной платы либо другого дохода осужденного за время от 1 года до 3 лет.

Более того, возможно даже лишение свободы, сроком от 2 до 4 лет, совместно со штрафом до 50 000 рублей или же в размере заработной платы либо другого дохода осужденного за время до 3 месяцев.

В некоторых случаях мерой пресечения становится лишение права занимать некоторые определенные должности или же заниматься определенным видом деятельности на период до 3 лет.

Если говорить об умышленном неправомерном использовании инсайдерской информации (намеренной передачи другому лицу), то штраф может составить от 500 000 рублей вплоть до 1 млн рублей.

Кроме того, возможно даже лишение свободы на срок от 2 до 6 лет совместно со штрафом до 100 000 рублей или же размером заработной платы или другого дохода осужденного гражданина за период до 2 лет, также его могут лишить права занимать некоторые определенные должности или же заниматься определенным видом деятельности на период до 4 лет.

Итак, позитивный факт – это то, что спустя десять лет обсуждения о необходимости принятия закона для противодействия манипулирования рынком и неправо­мерного использования инсайдерской информации, наконец-таки он был принят.

Он предусмотрел возможность для граждан, кому был нанесен ущерб из-за неправильного использования инсайда, потребовать возмещения убытков, и также предоставляет регулирующим органам право отзывать лицензию за подобные нарушения.

Источник: http://ugolovnyi-expert.com/insajderskaya-informaciya/

Сообщение Закон об инсайде. Как защитить компанию от разглашения внутренней информации появились сначала на ЮристВзаконе.

Как себя вести руководителю предприятия при камеральной налоговой проверке? Об этом — в нашем новом материале.

Что такое камеральная проверка?

В законодательстве Российской Федерации под термином «камеральная налоговая проверка» понимается проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой документов, которые налогоплательщик самостоятельно сдал в налоговую инспекцию. Проще говоря, КНП — это инспектирование налогоплательщика внутри ФНС, без личных визитов сотрудников налоговой службы в вашу фирму.

Отдельно стоит отметить, что закон не требует принятия какого-либо специального решения о проведении такой проверки— «камералка» осуществляется налоговыми инспекторами в рамках своих обычных должностных обязанностей.

Какие документы требуются при камеральной проверке? В соответствии с п. 1 ст. 88 НК РФ при проведении КНП могут быть использованы следующие документы:

• Налоговая декларация за расчетный период;
• Документы, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию;
• Ранее предоставленные налоговые декларации;
• Документы, полученные ФНС в ходе предыдущих налоговых проверок (как камеральных, так и выездных);
• Заявления и сообщения, полученные органами Федеральной налоговой службы (от самого налогоплательщика или от третьих лиц);
• Материалы от правоохранительных и иных органов;
• Решения и постановления налоговых органов;
• Иные документы и сведения, полученные налоговыми органами на законных основаниях.

Обратите внимание! При проведении КНС сотрудники налоговой инспекции не вправе требовать у вас документы, не указанные в ст. 88 НК РФ.

Проведение камеральной проверки: основные особенности

К основным особенностям проведения «камералки» можно отнести следующее:

• Камеральная проверка всегда проводится по месту нахождения налогового органа;
• КМП может быть проведена в течение 3 месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации;
• Если в декларации налогоплательщика будут найдены ошибки и/или неточности, налоговый орган обязан направить налогоплательщику требование о представлении пояснений;
• Разъяснения налогоплательщика должны быть рассмотрены ФНС в пределах срока камеральной проверки;
• Если «камералка» не выявила никаких нарушений со стороны налогоплательщика, то никакого документа по ее результатам не составляется;
• Если же налоговый орган выявил какие-либо нарушения, то в течение 10 рабочих дней после окончания проверки должен быть составлен соответствующий акт.

Чем камеральная проверка отличается от выездной?

В чем состоит разница между КНП и выездной налоговой проверкой? Давайте разберемся!

Камеральная налоговая проверка:

• Основание для проведения проверки: сдача налоговой декларации в ИФНС;
• Срок проведения проверки: 3 месяца;
• Место проведения проверки: в налоговой инспекции по месту регистрации налогоплательщика;
• Составление акта: акт составляется только в том случае, если проверка выявила нарушения.

Выездная налоговая проверка:

• Основание для проведения проверки: приказ руководителя ИФНС;
• Срок проведения проверки: 2 месяца;
• Место проведения проверки: на территории налогоплательщика;
• Составление акта: акт составляется только в том случае, если в ходе проверки не было обнаружено никаких нарушений.

Как вести себя при проведении камеральной налоговой проверки? 5 практических советов

Если вам в ближайшем будущем предстоит камеральная проверка, советуем придерживаться следующих рекомендаций:

Совет #1

Перед проверкой обязательно проведите ревизию документации. Самостоятельно или с помощью юриста проверьте ваши документы на предмет законности, непротиворечивости, сопоставимости данных, соответствия утвержденным формам, а также наличия необходимых реквизитов.

Совет #2

Сохраняйте спокойствие. Возможно, этот совет покажется вам банальным. Однако следует учитывать, что слишком нервное или агрессивное поведение лишь отвлекает ваше внимание и мешает вам полностью контролировать ситуацию.

Совет #3

Составьте опись документов. Как показывает практика, строгое соблюдение правил (в частности передача любых документов только по акту приема-передачи) помогает избежать многих серьезных проблем.

Обратите внимание: такой акт должен быть составлен в двух экземплярах. Один экземпляр остается у вас, второй — передается в налоговый орган вместе с документами для проверки.

Совет #4

Соблюдайте установленные законом сроки. В соответствии с действующим законодательством все необходимые изменения или пояснения должны быть предоставлены в налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения соответствующего уведомления.

Совет #5

Не забываете, что каждый гражданин РФ имеет право на поддержку юриста. Если вы хотите обезопасить себя и минимизировать неудобства, неизбежно возникающие при проведении КНП, вы можете обратиться за помощью в юридическую фирму, которая предоставляет услугу правового сопровождения налоговой проверки.

Источник: http://www.centersoveta.ru/yurlikbez/kak-vesti-sebya-pri-kameralnoj-proverke-sovety-yurista/

Налоговая проверка ИФНС: виды, как проходит

Налоговая инспекция, которая является ответственной за своевременное поступление различных налогов и сборов (платежей) в бюджеты всех уровней нашего государства, обладает широкими правами, которыми они наделены и при осуществлении различных мероприятий. Налоговые проверки ИП и юридических лиц, которые проводятся ИФНС, строго регламентированы действующим законодательством.

Виды проверок

Согласно законодательству существует следующие виды существующих проверок ИФНС.

В свою очередь такие мероприятия бывают плановые и внеплановые.

Несмотря на конкретные цели, которые возлагаются на данные проверки, они имеют некоторые существенные различия между собой. Эти различия состоят в том, что в первом случае контроль со стороны ИФНС осуществляется по месту своего нахождения, без посещения субъекта хозяйственной деятельности.

Во втором случае, контроль со стороны налоговых органов осуществляется с посещением субъекта хозяйственной деятельности по месту его нахождения.

Несмотря на некоторые разновидности, такие контрольные действия, осуществляются, прежде всего, с одной целью, возможностью отслеживать предпринимательскую деятельность любого лица, которое занимается бизнесом, и предотвращения уклонения от уплаты обязательных денежных сумм в виде сборов и налогов.

Камеральная проверка

Данные мероприятия характерны тем, что она осуществляется непосредственно в том органе, который обслуживает предпринимателя, либо субъекта коммерческой деятельности.

Такой налоговой проверкой могут быть охвачены все ИП а также другие субъекты предпринимательской деятельности.

Законным основанием служат письменные документы (декларации о доходах, учеты первичной бухгалтерии), которые подтверждают уплату финансовых платежей, и базу, из которой происходило их начисление и последующая уплата.

То есть, камеральная проверка будет производиться специальными работниками инспекции, которые обслуживает ИП либо юридическое лицо, непосредственно в помещении инспекции.

В большинстве случаев камеральные контроли проводятся сразу как только декларация о доходах будет подано. Временной промежуток не может превышать 2-х месяцев, но его могут продлить вышестоящим органом до 3-х или 4-х месяцев.

При проведении таких мероприятий, должностное лицо может потребовать у индивидуального предпринимателя или юридического лица следующие документы:

• счета в банке (их номера), через которые производится уплата налогов;
• документы первичного бухгалтерского учета (например, товарные накладные);
• различные договора, которые подтверждают поступление товара, аренды.

Данные документы должны подтверждать конкретные суммы, из которых бухгалтер производит расчеты, куда входит конкретная сумма налогов, которые должны быть уплачены, а также из каких операций они были рассчитаны.

Если инспектору, необходимо истребовать письменные подтверждения базы налогообложения, он имеет право затребовать у субъекта хозяйственной деятельности подтверждающие документы.

Оформляется такое требование специальным письмом, в котором должен быть четкий перечень документов, которые должен предоставить субъект хозяйственной деятельности. Сюда можно отнести и счета, которыми пользуется субъект хозяйственной деятельности.

Важно знать, что налоговый инспектор не может, и не имеет право, в устном порядке требовать документацию, которая не была указана в письменном запросе.

Выездная налоговая проверка

Выездная налоговая проверка проводится непосредственно в помещении, где субъект хозяйственной деятельности ведет свою работу, либо где хранятся различные документы, о такой деятельности. Инспекция имеет право проводить такие действия даже на территории, которую она не обслуживает, но у нее есть сведения, что субъект, который платит налоги, осуществляет на ней свою деятельность.

Такие действия бывают двух видов:

Первый вид предусматривает собой действие, при котором ИП или юридическое лицо заранее получают информацию, о том, когда будет осуществляться такой контроль. Информацию можно узнать на специальном государственном электронном реестре проверок, либо после специального уведомления.

В уведомлении, которым сообщается о такой проверки, налоговый орган имеет право (обязан) указать перечень документов, которые будут проверяться. В случае, если, по мнению контролирующего органа, их не достаточно, он может затребовать дополнительные, но оформить все это в письменном виде.

Документы, которые могут проверяться:

• бумаги первичного бухгалтерского учета;
• счета, на которые поступают и списываются денежные средства;
• кассовые книги;
• различные ведомости по начислению зарплаты;
• годовые и иные бухгалтерские отчеты;
• другие финансовые документы, которые являются базой для начисления и уплаты обязательных платежей.

Внеплановые налоговые контроли, это особый вид контроля, к которому прибегает ИФНС, для того чтобы осуществлять оперативный контроль за деятельностью предприятий и ИП. Такая специфическая проверка налоговой иногда носит фактор внезапности, который направлен на выявление факта уклонения от уплаты налогов.

Согласно действующему налоговому кодексу, внеплановые действия не предусматривают уведомления проверяемых, и происходят внезапно. При таком виде проверок, работники налоговой инспекции имеют право требовать у предпринимателей любые документы, которые характеризуют их хозяйственную деятельность, а также движение товарно-материальных ценностей.

Документы, что могут быть потребованы дополнительно:

• все бухгалтерские документы, даже если они находятся в разных местах;
• хозяйственные договора;
• документы, которые подтверждают движение товарно-материальных ценностей;
• счета в банках и других финансовых учреждениях, а также выписки о движении финансовых средств по ним;
• кассовые книги;
• бухгалтерские отчеты.

Срок проведения выездной проверки не может превышать двух месяцев, но вышестоящий орган налоговый может продлить его до 4-х месяцев, но не больше.

Важно знать, что любой орган налоговый, может затребовать перечень документов, которые он хочет видеть, через специальное письмо, в котором он будет указан. Если перечень документации не конкретизирован, то предприниматель имеет полное право отказаться предоставить документы. В крайнем случае, он может предоставить те, которые, на его взгляд и понимание, указаны в письме.

Как проходит выездная налоговая проверка

Ранее было сказано, что выездная проверка бывает плановой и внеплановой. По способам проведения они не отличаются друг от друга, но плановый контроль может проводиться только по утвержденному плану, который согласуется с органами прокуратуры. А внеплановая, осуществляется внезапно, без какого либо предупреждения ИП или юридического лица.

Важно знать, что плановые мероприятия, инспекция имеет право проводить не реже 3-х лет, а внеплановые без каких либо ограничений.

Порядок проведения их будет следующий.

1. Начальник органа выдает предписание, в котором указывает срок мероприятия, анкетные данные и звания сотрудников, которые будут их проводить, а также перечень документов, что должны быть предоставлены предпринимателем. Также там указывается адрес, по которому такие действия будут производиться.
2. Данное предписание предоставляется предпринимателю, его копия вручается ему, а если он отказывается его получить, налоговый инспектор имеет право сделать соответствующую пометку. После этого мероприятия начинаются.
3. Предприниматель имеет право предоставить только ту документацию, которая упоминается в предписании. По своему желанию он может предоставить ту документацию, которая не упоминается в налоговом документе.
4. В момент контроля, если выявляются какие-либо нарушения, составляется специальный акт, в котором все участники и уполномоченное лицо ИП или ООО субъекта должны поставить свои подписи.
5. Если органом который проводит проверку требуются счета, то предоставляются договоры на их открытие, а также бумаги, по которым можно отследить движение финансовых средств по ним (приходные и расходные операции).

Выездные мероприятия предусматривает проверку не только банковских счетов, различных документов, но и осмотр здания и иных помещений, где происходит коммерческая деятельность. В зданиях и иных помещениях инспекторы ИФНС могут искать неучтенное оборудование, товарно-материальные ценности.

Важно знать, что при любой налоговой проверке все стороны имеют свои права и обязанности, и могут пользоваться ими в равной степени.

Функции ИФНС и понятие налоговой проверки

ИФНС, как любой государственный орган, наделен определенными правами и обязанностями по отношению к любым субъектам предпринимательской деятельности, куда относятся ИП, а также различные юридические компании. В его обязанности, как было указано выше, входит контроль за правильным и своевременным начислением и перечислением всех предусмотренных платежей в казну.

Контроль над начислением, и уплатой всех обязательных платежей, является главной обязанностью ИФНС. Он может осуществляться двумя способами:

• контроль при помощи проверки поступлений в казну обязательных платежей;
• контроль при помощи различных налоговых проверок.

В первом случае, ИФНС осуществляет мероприятия, при которых органами этой службы проводятся различные установленные действия, по контролю над органами, отвечающими за принятие специальных платежей, по которым ИП и другие субъекты предпринимательской деятельности перечисляют денежные средства в виде обязательных платежей, чтобы средства не пошли мимо казны.

Во втором случае, ИФНС осуществляет мероприятия, при которых органами инспекции осуществляются различные документальные контроли ИП и иных юридических лиц с целью отслеживания правильности начисления и последующей уплаты обязательных денежных сумм в государственную казну. Сразу нужно подчеркнуть, что такая налоговая проверка ИП ничем не отличается от аналогичной для иных субъектов предпринимательской деятельности, которые получают доход, и ведут предпринимательскую деятельность на территории нашего государства.

Такой способ контроля характеризуется тем, что данными мероприятиями могут быть охвачены все сферы экономической деятельности ИП либо иного предприятия, начиная со счета в банке, и заканчивая документальной ревизией товаров и иных материальных ценностей, которые составляют объект налогообложения.

Они направлены на то, чтобы отследить правильность начисленных платежей всеми субъектами хозяйственной деятельности, а также выявление несоответствий (нарушений), что ведут к неполному начислению и последующей уплаты обязательных бюджетных платежей.

Поэтому налоговая проверка ИП носит обязательный характер.

Данная деятельность ИФНС регулируется Налоговым кодексом, Федеральными законами, письмами и постановлениями Правительства РФ, и Государственной фискальной службой, поэтому при появлении представителей органов инспекции, субъекты хозяйственной деятельности, и особенно ИП, подвергающиеся контролю должны знать свои права и обязанности, а также права и обязанности ИФНС.

Индивидуальные предприниматели являются самым уязвимым звеном, поскольку, в большинстве случаев они пытаются решать вопросы с инспекцией самостоятельно. Некоторые специалисты рекомендуют ИП обращаться за помощью к профессиональным юристам, которые могут выступить в качестве ответственного лица, которое будет сопровождать любое мероприятие, проводимое ИФНС.

Компании и ИП которые подвержены неожиданным выездным контролям

Несмотря на то, что внезапные проверки, не являются частыми, есть перечень предпринимателей, которые составляют группу риска:

• предприниматели, которые часто открывают новые счета для ведения своей деятельности;
• предприятия, которые часто меняют свой юридический адрес, и соответственно налоговый орган;
• те юридические лица и ИП, которые меньше заплатили налогов в конце 2015 и начале 2019 года, но темпы хозяйственной деятельности остались на прежнем уровне;
• те субъекты хозяйственной деятельности, у которых были выявлены серьезные нарушения при проверках, которые были ранее на предприятии.

Некоторые органы инспекции, могут иметь другие основания, которые послужат поводом для дополнительного контроля.

Важно знать, что налоговый кодекс не предусматривает основания, для отнесения того или иного субъекта предпринимательской деятельности в группу риска. Такое решение может быть постановлено непосредственно начальником налогового органа.

Проверки, которые проводятся инспекцией, направлены на усиление контроля за ИП и другими субъектами хозяйственной деятельности, которые являются плательщиками различных налогов и сборов в государственный, и региональные бюджеты. Порядок их проведения, и сроки четко регламентированы действующим законодательством.

• ipmaster
• Распечатать

Источник: https://ipexperts.ru/proverki-shtrafy/nalogovaya-proverka-ifns-vidy-kak-prohodit.html

Камеральная налоговая проверка: что делать

Законодательством России в части регулирования налоговых правоотношений предусмотрено проведение камеральных проверок налогоплательщиков компетентными органами. В чем заключается специфика данных проверок? Какие действия налогоплательщика могут потребоваться при их проведении?

Что представляет собой «камералка»?

Камеральная налоговая проверка — процедура, которую специалисты Налоговой службы (ФНС) проводят во всех случаях, когда налогоплательщиком в ведомство подается та или иная декларация (или же расчет). Данная проверка — стандартная процедура, не требующая чьей-либо санкции (например — руководителя подразделения ФНС, как в случае с выездной проверкой).

При этом, о факте проведения «камералки» проверяемый хозяйствующий субъект — ИП или организация, могут не уведомляться (но это не всегда так — далее в статье мы рассмотрим примеры, когда происходит активное взаимодействие ФНС и налогоплательщика). Главные задачи соответствующей проверки следующие:

1. Определить корректность расчетов и иных данных, приведенных в декларациях и иных документах. При этом, основную работу специалист ФНС может доверить программам (которые проанализируют расчеты автоматически) или же проверить те или иные показатели самостоятельно. Во многих случаях проверка документов на предмет корректности расчетов — единственная задача специалиста налогового ведомства.
2. Определение степени комплектности отчетной документации, предоставленной в ФНС налогоплательщиком.
3. Определение степени соответствия сведений, зафиксированных в отчетных документах, тем, что отражены в источниках ФНС.
4. Установление фактов нарушений налогового законодательства в части заполнения отчетных документов.

Камеральная проверка должна быть проведена ФНС в отношении той или иной декларации в течение 3 месяцев со дня ее предоставления налогоплательщиком. В пределах отведенного срока налоговики должны осуществить все необходимые коммуникации с проверяемым лицом. Например:

• запрос разъяснений;
• истребование документов;
• проверку документов на территории налогоплательщика.

Стоит отметить, что при подаче в ФНС уточненной декларации срок ее проверки отсчитывается заново. При этом, проверку в отношении предшествующей декларации налоговики прекращают.

Что может потребоваться при «камералке», собственно, от налогоплательщика? Если с предоставленными в ФНС документами — все в порядке, то никаких действий с его стороны не предполагается.

Однако, ФНС может прийти к иным выводам по итогам проверки документов. В этом случае инициируется одна или несколько из указанных процедур (запрос разъяснений, истребование документов или визит инспекторов). Изучим их специфику подробнее.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

• Москва и область: +7-499-350-82-48
• Санкт-Петербург и область: +7-812-309-46-73

Фнс требует разъяснений: нюансы

ФНС может потребовать от налогоплательщика письменных разъяснений, если:

1. В предоставленных декларациях есть ошибки или несоответствия сведений тем, что отражены в источниках ФНС.
2. В предоставленных отчетных документах приведены некорректные расчеты.
3. Комплектность предоставленных в ФНС отчетных документов не соблюдена налогоплательщиком.

В указанных случаях Налоговая служба вправе запросить у налогоплательщика дополнительные разъяснения и документы.

Требование предоставить разъяснения по факту проведения камеральной проверки налогоплательщика ФНС, как правило, отражает в специальном документе, которое передается проверяемому лицу:

• лично под расписку;
• по почте;
• через интернет (в предусмотренных законом случаях и в установленном порядке).

Как только налогоплательщик получит требования от ФНС — у него будет 5 дней на подготовку содержательного ответа по ними или же осуществления необходимых действий (например, предоставления в ведомство недостающих отчетных документов). Ответ ФНС может быть составлен в свободной форме и дополнен теми или иными документами, подтверждающими правомерность позиции налогоплательщика.

Стоит отметить, что никаких практических санкций за непредоставление в ФНС ответа по требованиям касательно разъяснений законодательством России не предусмотрено. Однако, выполнить просьбу налоговиков крайне желательно с точки зрения:

• избежания необоснованных доначислений по декларациям;
• избежания возможных санкций за непредоставление документов;
• сохранения лояльности ФНС в части взаимодействия по другим декларациям и расчетам.

В любом случае, рекомендуется идти налоговикам навстречу и готовить ответ на их требования. Это в интересах самого налогоплательщика.

Следующий вариант коммуникаций ФНС и налогоплательщика — истребование документов налоговой службой. Рассмотрим особенности данного сценария.

Фнс истребует документы: нюансы

Истребовать от налогоплательщика дополнительные документы ФНС вправе, если в ходе камеральной проверки выяснится, что:

1. Поданная налогоплательщиком декларация не дополнена необходимыми документами. Чаще всего — те, что подтверждают право фирмы применять нулевую ставку по НДС, право получения аванса от контрагента, а также применения расходов на научные работы.
2. В декларации отражены льготы, но не предоставлены документы, удостоверяющие их. Например — при льготе, предполагающей освобождение от НДС при оказании медицинских услуг, таким документом может быть лицензия, а также те документы, что подтверждают оказание соответствующих услуг налогоплательщиком.

Важный нюанс: не может рассматриваться в качестве льготы факт отсутствия необходимости уплачивать НДС в рамках тех или иных правоотношений в принципе (например, при реализации земельных участков).

1. В декларации по НДС отражена сумма к возмещению, но декларация не дополнена документами, удостоверяющими правомерность применения вычета. Такими источниками могут быть счета-фактуры, различные первичные документы.
2. В декларации по НДС отражены сведения, которые не соответствуют тем, что приведены в других источниках (в частности, в декларации, предоставленной в ФНС контрагентом налогоплательщика). В этом случае налоговики вправе истребовать документы, позволяющие узнать точные сведения о хозяйственных операциях. К их числу могут относиться те же счета-фактуры, первичные документы.
3. Налогоплательщик предоставил в ФНС уточненную декларацию, в которой налогооблагаемая база уменьшена. В этом случае налоговики могут истребовать документы, удостоверяющие обоснованность снижения базы (например, вследствие уменьшения прибыли). Такими документами могут быть, к примеру, регистры бухгалтерского учета.
4. В ФНС предоставлена декларация по одному из следующих налогов:

• НДПИ;
• водному;
• земельному.

В этом случае налоговики могут истребовать документы, на основании которых фирма исчисляет и уплачивает соответствующие налоги, различные отчетные формы — например, документ № 2-ТП (об использовании хозяйствующим субъектом воды).

1. В ФНС предоставлена декларация по налогу на прибыль организации либо декларация НДФЛ налогоплательщиком в статусе участника инвестиционного товарищества. В этом случае истребуются:

• документы, отражающие длительность нахождения налогоплательщика в соответствующем статусе;
• сведения о доле прибыли или убытка, которая приходится на налогоплательщика.

1. В ФНС предоставлена содержащая сведения о применении льгот декларация от налогоплательщика, который ведет деятельность в рамках регионального инвестиционного проекта. В этом случае налоговики запрашивают документы, удостоверяющие тот факт, что показатели реализации проекта соответствуют критериям, которые определены законодательно (непосредственно в отношении проекта или его участников).

Так или иначе, ФНС вправе истребовать документы, имеющие отношение к конкретной декларации за определенный отчетный период.

Возможны случаи, когда налогоплательщику предстоит личное общение с проверяющими — на своей территории. Фактически, речь идет о «выездной» камеральной проверке. Изучим то, что она представляет собой.

Камеральная проверка на территории налогоплательщика: нюансы

Действительно, камеральная проверка в ряде правоотношений предполагает нанесение визита налоговиков в офис или на производственные мощности налогоплательщика — как если бы проводилась выездная проверка. В связи с чем у ФНС возникает такое право?

Дело в том, что в положениях ст. 91 Налогового Кодекса РФ есть норма, по которой представители ФНС при наличии служебных удостоверений, а также мотивированного постановления компетентного лица ведомства вправе получать доступ в помещение налогоплательщика — если осуществляется камеральная проверка по декларации по НДС:

1. В которой заявлено право налогоплательщика на возмещение НДС.
2. В которой отражены сведения, противоречащие друг другу, а также не соответствующие тем, что отражены в декларациях от других налогоплательщиков либо иных документах, которые имеют отношение к налоговому учету по НДС. Например — если они отражены в журнале учета счетов-фактур, который также предоставляется в ФНС.

При этом, налоговики вправе реализовать право получения доступа к документам, если речь идет о возможном необоснованном занижении налогоплательщиком суммы НДС или к завышению той суммы, что отражает возмещение данного налога, и запросить у фирмы счета-фактуры, первичные и прочие документы, которые имеют отношение к расчету суммы НДС.

Таким образом, одним лишь истребованием документов в данном сценарии ФНС может не ограничиться.

Источник: https://urlaw03.ru/nalogi/article/kameralnaya-nalogovaya-proverka

Порядок проведения камеральной налоговой проверки — 2018

Камеральная проверка является одним из видов проверок, осуществляемых налоговыми органами. Она позволяет проанализировать достоверность и точность отчетности, предоставляемой налогоплательщиками. Каковы процедура и порядок проведения камеральной проверки, рассмотрим в представленной статье.

Камеральная налоговая проверка – это…

Сколько длится камеральная проверка

Камеральные проверки налоговых органов без оснований для углубленной проверки

Когда проводится углубленная камеральная налоговая проверка

Выявление противоречий в представленной отчетности

Камеральная налоговая проверка – это…

Камеральная проверка представляет собой проверку соблюдения налогоплательщиком налогового законодательства на основании сданной им отчетности. Она имеет характер обязательной и проводится в отношении любой отчетности, представленной в налоговый орган.

Первым этапом камеральной налоговой проверки 2018 является регистрация данных поданного отчета в автоматизированной информационной системе налоговых органов (АИС «Налог»).

На следующем этапе проведения камеральной налоговой проверки производится сверка контрольных соотношений.

Кроме того, анализируются показатели текущего налогового (расчетного, отчетного) периода в сопоставлении с аналогичными показателями за прошлый период.

Также при камеральной проверке производится сверка показателей представленной декларации (расчета) с показателями в иной отчетности и, в частности, с отчетами по другим налогам (страховым взносам).

Одновременно при камеральной проверке представители налоговых служб отслеживают следующие моменты:

1. Соблюдение сроков предоставления декларации или расчета (п. 1 ст. 23, п. 6 ст. 80, п. 2 ст. 88 НК РФ).
2. Наличие либо отсутствие противоречий, ошибок, несоответствий в отчетности (ст. 88 НК РФ).
3. Наличие оснований для углубленной камеральной проверки.

Следует отметить, что во время камеральной проверки контролируется не только соблюдение срока подачи отчетности, но и те сроки, которые дают право налоговым органам на вынесение наказания за несвоевременное представление отчета.

При задержке подачи декларации (расчета) на 10 дней и более налоговые органы вправе приостановить ведение операций по расчетным счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Арест с банковских счетов налогоплательщика будет снят только на следующий день после предоставления отчетности (ст. 76 НК РФ).

Об особенностях проведения камеральной проверки по НДС читайте в статье «Камеральная налоговая проверка по НДС: сроки и изменения в 2017-2018 годах».

Сколько длится камеральная проверка

Сроки проведения камеральной проверки соответствуют 3 месяцам со дня подачи отчетности в налоговую службу (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Периодичность проведения камеральной проверки зависит от сдачи отчетности.

Решение о проведении камеральной проверки не зависит от налогоплательщика.

Порядок проведения камеральной проверки регулируется НК РФ.

О принятии решения по итогам камеральной проверки читайте в материале «Решение по камеральной проверке может быть принято до истечения трехмесячного срока».

Камеральные проверки налоговых органов без оснований для углубленной проверки

Бывает, что на первоначальном этапе камеральной проверки не выявляется никаких нарушений в предоставленной налоговым органам отчетности. Соответственно, оснований для углубленной камеральной проверки нет, и камеральная проверка заканчивается на данной стадии.

В обязанности налоговых органов не входит составление акта камеральной проверки в таких ситуациях (ст. 88 НК РФ), и они не обязаны сообщать налогоплательщикам о ее завершении. Исключение составляет камеральная проверка, проводимая по НДС, заявленному к возмещению (ст. 176, 176.1 НК РФ).

О том, что отличает камеральную проверку по НДС, читайте в статье «Особенности камеральной проверки по НДС к возмещению».

Когда проводится углубленная камеральная налоговая проверка

Все декларации и отчеты, предоставляемые в налоговые органы, проходят начальную камеральную проверку в автоматизированном режиме. Камеральная проверка заканчивается на данном этапе, если не выявлено нарушений (противоречий) и нет оснований для углубленной проверки.

Если у налоговиков возникают вопросы относительно сданной отчетности, они имеют право провести углубленную камеральную проверку. Процедура осуществления углубленной камеральной проверки зависит от ее оснований.

Углубленная камеральная проверка может проводиться по формальным основаниям для углубленной проверки (заявленные льготы по НДС, предоставление поясняющих документов и т. д.).

Они могут запрашивать дополнительные документы у налогоплательщиков или какую-либо информацию у банка по расчетному счету.

Эти процедуры налоговые органы проводят для того, чтобы удостовериться в отсутствии ошибок и искажений в данных отчетности либо выявить нарушения налогового законодательства.

При выявлении в ходе камеральной проверки в декларации (отчетности) каких-либо нарушений, противоречий, ошибок налоговики обязаны поставить в известность налогоплательщика и потребовать документальное подтверждение представленных данных либо достоверную отчетность (п. 3 ст. 88 НК РФ).

В случаях когда основанием для углубленной камеральной проверки являются технические ошибки, явные несоответствия финансовых показателей в отчетности, проверяющие потребуют предоставить пояснения либо корректировку.

С 2017 года обязательной стала подача пояснений по НДС в электронном формате. Подробнее об этом – в материале «Пояснения по НДС принимают только в электронном виде».

Выявление противоречий в представленной отчетности

Камеральная проверка позволяет выявить ошибки налогоплательщиков, которые они допустили при составлении отчетности.

Рассмотрим варианты развития событий при получении сообщения от проверяющих о выявленных несоответствиях (ст. 88 НК РФ).

Если налогоплательщик обнаруживает ошибки и противоречия, которые ведут к занижению суммы налога к уплате, необходимо внести поправки и предоставить уточненную декларацию (отчет) не позднее 5 рабочих дней (п. 1 ст. 81, ст. 88 НК РФ). Предоставление корректировки допускается и при выявлении каких-либо иных ошибок (ст. 81 НК РФ).

При предоставлении уточненной декларации по ней начинается новая камеральная проверка. Камеральная проверка по предыдущей отчетности считается законченной (п. 9. 1 ст. 88 НК РФ).

Несмотря на то что камеральная проверка считается законченной, предоставленные по ней документы могут быть использованы сотрудниками налоговых служб при проведении других камеральных проверок или осуществлении каких-либо налоговых процедур (ст. 88 НК РФ).

Налогоплательщики не всегда соглашаются с ошибками, выявленными проверяющими во время камеральной проверки. В таком случае будет достаточно предоставления пояснений по данному вопросу и оправдательных документов (ст. 88 НК РФ). Сотрудники налоговых органов обязаны их принять и рассмотреть (п. 5 ст. 88 НК РФ).

О том, как оформить пояснения для налоговых органов, читайте в статье «Пояснительная записка в налоговую по требованию – образец».

Налоговики на основании предоставленных пояснений производят сопоставление показателей с уже имеющимися в их информационной базе сведениями (пп. 1, 5 ст. 88 НК РФ).

Если проверяющие сочтут предоставленные пояснения и доказательства неудовлетворительными, они вправе вызвать налогоплательщика в налоговую инспекции для дачи дополнительных пояснений (ст. 31 НК РФ).

О процедуре проверки уточненной декларации читайте в материале «Инспекция “прокамералит” вашу уточненку полностью».

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_proverka/kameralnaya_nalogovaya_proverka/poryadok_provedeniya_kameral_noj_nalogovoj_proverki/

Что такое камеральная налоговая проверка и для чего она нужна

Камеральная проверка — проверка налогоплательщика внутри ФНС, без личных визитов. Налоговая проверяет ваши декларации, отчеты и другие данные о вашей деятельности, чтобы посмотреть, не нарушаете ли вы закон, и нет ли у вас ошибок в расчетах.

Проверку могут устроить в течение трех месяцев после сдачи декларации. Если в ходе проверки инспекторы обнаружат ошибки в декларации или противоречивые сведения в документах, налогоплательщик получит требование о предоставлении пояснений.

Как налоговая выбирает, кого проверять

Налоговый кодекс говорит, что проверять нужно, но не говорит, кого и когда. Главное налоговое ведомство полагает, что проверять следует каждую декларацию. Местные налоговые решают сами. Не исключено, что это делает программа.

Как проводят камеральную проверку

Вы сдаете декларацию и налоговые расчеты, программа в налоговой сверяет контрольные соотношения. Сданная отчетность сопоставляется с данными предыдущего отчетного периода, с движениями средств на расчетном счете и с показателями за этот же период, но по другим налогам.

Если ошибок нет, вы даже не узнаете, что проходили камеральную проверку. О таких проверках налоговая не сообщает.

Сверка может выявить три категории нарушений:

• ошибки в налоговой отчетности;
• противоречия между сведениями в предоставленных документах;
• несоответствие между сведениями, которые предоставили вы, с теми, которые налоговая получила из других источников. Например, от банков или контрагентов.

Если у налоговой возникло подозрение на нарушение, вам об этом сообщат и потребуют исправить ошибки или уточнить сведения. За пять рабочих дней исправьте ошибки и подайте уточненную декларацию, отправьте устное или письменное пояснение в свободной форме. Если подадите позже, вас не накажут, но могут заблокировать счет.

Если нарушений нет, запрашивать у вас первичные документы или требовать объяснений налоговая не имеет права.

Уже проверенная отчетность второй раз не проверяется, даже в другом налоговом органе. Но налоговики могут повторно проверить тот же отчетный период, если вы подали уточненную декларацию.

Углубленная камеральная проверка

Камеральная проверка бывает углубленной. В этом случае, кроме сверки контрольных соотношений, налоговая может запросить копии первичных документов, связаться с контрагентами, допросить свидетелей или назначить экспертизу. Пугаться этого не следует. Внимание налоговой еще не означает, что у вас что-то не так.

Углубленную камеральную проверку проводят:

• если вы пользуетесь налоговыми льготами;
• в декларации заявлено возмещение НДС. Обычно предприниматели стараются избегать возмещения. С 2015 вычеты НДС можно переносить три года, чтобы уйти от возмещения и избежать углубленной камеральной проверки;
• в декларации по НДС есть сведения об операциях, которые противоречат другим сведениям из этой же декларации или не соответствуют сведениям об этих же операциях из декларации по НДС, представленной другим лицом. Например, вас и вашего контрагента по одной сделке разный НДС. Раньше это служило основанием, если было заявлено возмещение НДС. Теперь возмещения не требуется;
• через два года с последнего дня срока подачи декларации вы предоставили уточненную декларацию, в которой увеличен убыток или уменьшена сумма налога;
• декларация подана по налогам на использование природных ресурсов.

Если ни одного из перечисленных оснований нет, вы вправе отказать налоговой и ничего не предоставлять.

Что происходит после проверки

Если ошибок нет — ничего.

Если в декларации заявлены льготы или предъявлен НДС к возмещению из бюджета, налоговая может запросить подтверждающие документы.

Если выявлены нарушения, налоговая за 10 дней после окончания проверки составит акт, после чего за пять дней вручит его налогоплательщику. У него есть месяц, чтобы подать возражения на акт проверки.

Через месяц, когда срок подачи возражения пройдет, руководитель налоговой за 10 рабочих дней рассмотрит материалы проверки, возражения налогоплательщика, и решит, привлекать ли его к ответственности за налоговое правонарушение или нет.

Как оспорить результат камеральной проверки

Если вы не согласны с решением налоговой, есть два способа это решение обжаловать: подать жалобу в вышестоящий налоговый орган, а если его решение вас не устроит, обратиться в арбитражный суд.

Вышестоящий налоговый орган или чиновник рангом выше рассмотрит вашу жалобу на акт налоговой и сделает следующее:

• ничего. Решение останется в силе, а жалоба — без удовлетворения;
• отменит или изменит решение налоговой полностью или частично, примет по делу новое решение;
• отменит решение налоговой полностью.

Жалоба рассматривается полтора месяца. Результаты налоговики сообщат в письме, которое вышлют через три дня после принятия решения.

Арбитражный суд. В суд есть смысл идти только после обжалования акта камеральной проверки в вышестоящем органе. На подачу иска у вас есть три месяца. Срок считают со дня, когда вы узнали о решении по жалобе, или со дня, когда кончился месяц на ответ вышестоящего органа.

Источник: http://nebopro.ru/blog/kameral

Сообщение Камеральная налоговая проверка: что нужно знать юристу появились сначала на ЮристВзаконе.

В соответствии со статьями 353 и 356 Трудового кодекса Российской Федерации от 30.12.

2001 N 197-ФЗ, Государственная инспекция труда наделена полномочиями по надзору иконтролю за соблюдением работодателями трудового законодательства иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, посредством проверок, обследований, выдачи обязательных для исполнения предписаний об устранении нарушений, составления протоколов об административных правонарушениях в пределах полномочий, подготовки других материалов (документов) о привлечении виновных к ответственности в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. Трудовой кодекс РФ (статья 357) наделяет государственных инспекторов труда широкими правами при осуществлении государственного надзора и контроля. В частности, государственные инспекторы труда имеют право беспрепятственно в любое время суток при наличии удостоверений установленного образца посещать в целях проведения инспекции организации всех организационно-правовых форм и форм собственности, работодателей — физических лиц; запрашивать у работодателей и их представителей и безвозмездно получать от них документы, объяснения, информацию, необходимые для выполнения надзорных и контрольных функций; предъявлять работодателям и их представителям обязательные для исполнения предписания об устранении нарушений трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, о восстановлении нарушенных прав работников, привлечении виновных в указанных нарушениях к дисциплинарной ответственности или об отстранении их от должности в установленном порядке; выдавать предписания об отстранении от работы лиц, не прошедших в установленном порядке обучение безопасным методам и приемам выполнения работ, инструктаж по охране труда, стажировку на рабочих местах и проверку знания требований охраны труда; выступать в качестве экспертов в суде по искам о нарушении трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права; составлять протоколы и рассматривать дела об административных правонарушениях в пределах полномочий, подготавливать и направлять в правоохранительные органы и в суд другие материалы о привлечении виновных к ответственности в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

Федеральным законом № 157-ФЗ от 22 июля 2008 года перечень полномочий федеральной инспекции труда был расширен .

Государственная инспекция труда входит в структуру Федеральной службы по труду и занятости. Она включает в себя федеральный надзорный орган и территориальные инспекции труда, действующие в соответствующих субъектах РФ.

В своей работе инспекция труда руководствуется Трудовым кодексом РФ и Положениями об инспекции труда, где определены ее функции, полномочия трудовой инспекции и права инспектора по труду. Также деятельность органа регламентируется федеральными законами и Конвенцией «Об инспекции труда в промышленности и торговле».

В соответствии со ст. 356 ТК РФ, все полномочия федеральной инспекции труда сводятся к следующему:

• выполнение надзора за соблюдением работодателем трудового законодательства;
• предъявление работодателю обязательных для выполнения предписаний о восстановлении нарушенных трудовых прав работника;
• выдача предписаний об отстранении от работы лиц, которые не ознакомлены с инструкцией по технике безопасности и не смогли подтвердить свои знания по охране труда;
• привлечение к административной ответственности;
• расследование обстоятельств несчастных случаев на производстве;
• инициирование судебных разбирательств по факту нарушения законодательства;
• приостановление деятельности организации или ее подразделений.

Для того, чтобы выполнялись основные полномочия федеральной инспекции труда, в ст. 357 ТК РФ закреплены права контролирующего органа. Инспектор по труду может :

• беспрепятственно и в любое время суток посещать организации с целью проведения проверки (при наличии удостоверения). Если речь идет о плановой проверке, то инспектор должен уведомить руководство организации не позднее, чем за три рабочих дня до ее начала;
• запрашивать документы и информацию, связанную с соблюдением работодателем прав и законных интересов работников;
• изымать для анализа образцы веществ и материалов, которые используются на предприятии.

Однако, в соответствии со ст. 360 ТК РФ, инспектор по труду не имеет права проводить плановую проверку в отсутствие должностного лица или работников проверяемых юридических лиц .

Обязательства инспектора по труду

В инспекцию можно обратиться лично или отправить жалобу по почте. Во время личного приема заявитель может согласовать правовые позиции своего обращения. Также в полномочия государственных инспекторов труда входит предоставление юридической консультации обратившимся гражданам.Независимо от способа подачи жалобы, инспектор обязан зафиксировать факт обращения работника в государственную инспекцию и провести проверку по данному обращению. Не позднее, чем через 30 дней, трудовой инспектор должен сообщить о результатах проведенной проверки.Также существуют специальные сроки, согласно которым жалобы о нарушениях, связанных с увольнением работников, рассматриваются в течение 10-дневного срока с момента их получения (ст. 373 ТК РФ).trudinspection.ru

Федеральное законодательство

• ПРИКАЗ Минтруда РФ от 29.02.2000 N 65 «ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ГОСУДАРСТВЕННОЙ ИНСПЕКЦИИ ТРУДА В СУБЪЕКТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Источник: http://112ak.ru/8269-zakon-o-gosudarstvennoj-inspekcii-po/

Основные полномочия федеральной инспекции труда


Федеральный государственный надзор за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, реализует обязанность государства соблюдать и защищать данные права и свободы.

Эффективность подобной защиты напрямую зависит от условий, которые созданы в государстве для реализации надзорной деятельности, в частности, от нормативно-правового регулирования. Подробнее о полномочиях федеральной инспекции труда читайте в представленном материале.

Согласно ч. 1 ст.

353 ТК РФ федеральный государственный надзор за соблюдением законодательства о труде и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, осуществляется федеральной инспекцией труда в порядке, установленном Правительством РФ.

СТРУКТУРА ФЕДЕРАЛЬНОЙ ИНСПЕКЦИИ ТРУДА

Федеральная инспекция труда является единой централизованной системой, состоящей из федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на проведение федерального государственного надзора за соблюдением законодательства о труде и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, и его территориальных органов (государственных инспекций труда).

В структуре федеральных органов исполнительной власти Российской Федерации полномочия по осуществлению функций по государственному надзору и контролю за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, возложены на Федеральную службу по труду и занятости (Роструд)[1].

Роструд осуществляет возложенные на него полномочия непосредственно и через свои территориальные органы, уполномоченные на осуществление государственного надзора и контроля за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, — государственные инспекции труда в субъектах Российской Федерации[2].


Руководство деятельностью федеральной инспекции труда осуществляет руководитель Роструда — главный государственный инспектор труда Российской Федерации, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством РФ.

Осуществление федерального надзора за соблюдением трудового законодательства о труде и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, — не единственное направление деятельности Роструда.

Кроме этого на Роструд возложены полномочия в сфере занятости населения, альтернативной гражданской службы, трудовой миграции и урегулирования коллективных трудовых споров.

Специализированным структурным подразделением Роструда, созданным для реализации функций по методологическому обеспечению государственного надзора и контроля за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, а также для организации деятельности государственных инспекций труда, является Управление надзора и контроля за соблюдением законодательства о труде Федеральной службы по труду и занятости, возглавляемое начальником Управления, являющимся заместителем главного государственного инспектора труда Российской Федерации.

Справка. По состоянию на 1 января 2012 г. в ведении Федеральной службы по труду и занятости находились 82 государственные инспекции труда.

ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ ИНСПЕКЦИИ ТРУДА

Федеральная инспекция труда руководствуется в своей деятельности Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента РФ и Правительства РФ, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Минтруда России.

В соответствии с положениями ст. 355 ТК РФ основными задачами федеральной инспекции труда являются:

1) обеспечение соблюдения и защиты трудовых прав и свобод граждан, включая право на безопасные условия труда;

2) обеспечение соблюдения работодателями трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права;

3) обеспечение работодателей и работников информацией о наиболее эффективных средствах и методах соблюдения положений трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права;

4) доведение до сведения соответствующих органов государственной власти фактов нарушений, действий (бездействия) или злоупотреблений, которые не подпадают под действие трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права.

Нормативные правовые акты, определяющие правовой статус и полномочия федеральной инспекции труда:

• Трудовой кодекс РФ;  

Источник: https://www.profiz.ru/kr/11_2012/inspekciya_truda/

Сообщение Полномочия федеральной инспекции труда по делам об административных правонарушениях появились сначала на ЮристВзаконе.

]]> https://uristvzakon.ru/polnomochiya-federalnoj-inspekcii-truda-po-delam-ob-administrativnyx-pravonarusheniyax.html/feed 0 https://uristvzakon.ru/dokazatelstvennaya-baza-po-delam-o-vyplate-seroj-zarabotnoj-platy-rabotnikam.html https://uristvzakon.ru/dokazatelstvennaya-baza-po-delam-o-vyplate-seroj-zarabotnoj-platy-rabotnikam.html#respond Wed, 01 May 2019 03:32:01 +0000 https://uristvzakon.ru/?p=42275 По каким признакам компанию смогут уличить в выплате неофициальной зарплаты 26 апреля 2010   7118   Выплата...

Сообщение Доказательственная база по делам о выплате «серой» заработной платы работникам появились сначала на ЮристВзаконе.

]]> По каким признакам компанию смогут уличить в выплате неофициальной зарплаты



26 апреля 2010   7118  

• Выплата неофициальной зарплаты – это популярный, но очень рискованный способ уклонения от уплаты теперь уже страховых взносов. Несмотря на то что их администрирование передали во внебюджетные фонды, не стоит рассчитывать, что налоговики перестанут пытаться выявить «серую» зарплату. Ведь обязанность удержать и перечислить НДФЛ с этих сумм с компаний пока никто не снимал. Поэтому в 2010 году в этом плане вряд ли что изменится. Разве что проверять этот вопрос станут сразу два органа – инспекции в целях доначисления НДФЛ и признаков сокрытой выручки, а фонды – страховых взносов.

Елизавета Скаковская 
руководитель налоговой практики консалтинговой группы «НЕОТАКС»

Популярное по теме

Выплата «серой» зарплаты опасна не только для работодателей, но и для их сотрудников, которых также могут привлечь к ответственности. ФНС России в своем письме от 02.12.

09 № 3-5-04/1774 обращает внимание на это и рекомендует работникам, получившим неофициальный доход, задекларировать его и самостоятельно произвести уплату НДФЛ. Но многих сотрудников это не останавливает.

Нередко они сами дают нужные сведения проверяющим либо по незнанию, либо с целью уличить работодателя.

Как показывает судебная практика, контролерам в большинстве случаев не удается доказать виновность компании в «серых» выплатах. Основной причиной этого является слабая доказательная база. Суды не раз указывали на это (к примеру, определение ВАС РФ от 08.09.09 № ВАС-11618/09).


Из анализа судебной практики за 2009–2010 годы можно сделать выводы о том, что если налоговикам удается выявить одновременно несколько признаков сокрытия доходов работников, то суды принимают решения в пользу налоговых органов. В тех же случаях, когда доказательная база слабая, побеждают налогоплательщики.

Какие признаки выплаты «серой» зарплаты суды принимают во внимание, а какие нет

Признак, доказывающий, по мнению налоговиков, выплату «серой» зарплаты	С помощью каких аргументов можно защититься	Когда доводы компании не срабатывают
В объявлениях о вакансиях указывается уровень зарплаты выше официального	Объявления о вакансиях не подтверждают получение дохода в большем размере, чем указано в ведомости о выплате зарплаты. Они содержат лишь ориентировочный уровень заработка (постановления федеральных арбитражных судов Северо-Западного от 26.01.09 № А56-4256/2008, Поволжского от 01.09.09 № А65-23965/2008, Уральского от 08.04.09 № Ф09-1768/09-С3 округов)	Если объявления о вакансиях с указанием зарплаты выше официальной – одно из нескольких доказательств «серых» выплат, то оно будет принято во внимание судом (постановления федеральных арбитражных судов Волго-Вятского от 17.04.09 № А82-12214/2007-27, Уральского от 30.10.08 № Ф09-12287/06-С2 округов)
Фактически размер зарплаты ниже уровня, указанного компанией в заявках в центр занятости	В заявках в центр занятости указывается предполагаемый размер заработка, поэтому они не являются бесспорным доказательством сокрытия зарплаты (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 14.08.09 № А66-9458/2008)	Сведения из центра занятости по вакансиям компании дополнительно к другим доказательствам подтверждают неофициальные выплаты (постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 17.04.09 № А82-12214/2007-27)
Небольшая часть сотрудников призналась в получении «серой» зарплаты	Свидетельские показания меньшинства сотрудников компании, противоречащие друг другу, не являются доказательством факта выплаты «серой» зарплаты (постановления федеральных арбитражных судов Северо-Западного от 25.06.09 № А66-8326/2008, Московского от 25.08.09 № КА-А40/8075-09 округов)	На основании показаний свидетелей налоговики могут доказать в суде факт ведения «двойной» бухгалтерии (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 18.01.07 № Ф09-11893/06-С2)
Больше половины сотрудников подтвер- дили получение неофициальной зарплаты	Протоколы допросов работников компании, бесспорно, не подтверждают получения доходов по неучтен- ной ведомости (постановления федеральных арбитражных судов Поволжского от 26.05.09 № А55-12870/2008, Уральского от 24.03.08 № Ф09-1870/08-С2(А07-17054/07) округов)	Виновность компании доказана, поскольку большинство сотрудников подтвердили, что их фак- тическая зарплата выше официальной (постановления федеральных арбитражных судов Волго-Вятского от 17.04.09 № А82-12214/2007-27, Восточно-Сибирского от 18.02.09 № А33-3331/08-Ф02-341/09 округов)
Показания сотрудников, признавшихся в получении «конвертов», противоречивы	Противоречивые свидетельские показания не могут подтверждать факт налогового правонарушения (постановление Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 29.12.09 № А19-11109/09). Сведения допрошенных лиц, содержащие противоречия, должны быть подтверждены другими доказательствами. В ином случае нарушение не является доказанным (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 29.01.09 № КА-А40/13325-08)	Поскольку свидетели заранее предупреждены за дачу ложных показаний, основания ставить под сомнение свидетельства допрошенных отсутствуют (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 15.10.07 № А26-6896/2006-212)
Зарплата сотрудника компании на предыдущем месте работы была значительно выше	Сведения с предыдущего места работы сотрудника с большей зарплатой не являются сами по себе достаточными и неопровержимыми доказательствами (постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 18.09.07 № А11-1641/2007-К2-20/104). В конце концов, у него могли быть личные мотивы для смены места работы: конфликт с прежним руководством, неудобная транспортная доступность или график работы	То обстоятельство, что зарплата сотрудников на предыдущем месте работы была значительно выше, является одним из ряда доказательств «серых» выплат (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 30.10.08 № Ф09-12287/06-С2)
Налоговикам «показалось», что фактически выплачиваемая зарплата больше, чем в документах	Такие доводы должны быть подтверждены достаточными и неопровержимыми доказательствами, поскольку именно налоговики обязаны доказывать вину компании (п. 6 ст. 108 НК РФ). Подобный вывод содержится, к примеру, в определении ВАС РФ от 08.09.09 № ВАС-11618/09, постановлениях федеральных арбитражных судов Уральского от 08.04.09 № Ф09-1768/09-С3, Восточно-Сибирского от 20.03.08 № А19-10162/07-40-Ф02-989/08, Дальневосточного от 25.08.08 № Ф03-А73/08-2/3454, Западно-Сибирского от 11.03.08 № Ф04-1546/2008(1782-А67-25), Уральского от 30.09.09 № Ф09-7349/09-С3 округов	При такой расплывчатой формулировке нет ни единого решения, где суды встали бы на сторону проверяющих
Для получения кредита сотруднику выдали справку по форме 2-НДФЛ с указанием полной суммы дохода либо сам сотрудник в анкете банка указал неофициальный доход	Размер дохода, указанный в справке для получения кредита, не является доказательством фактической выплаты зарплаты. Налоговики обязаны представить объективные доказательства, неопровержимо свидетельствующие о выплате «серой» зарплаты (ст. 9, 71, 200 АПК РФ, постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 12.08.09 № Ф09-5769/09-С2)	Факт несоответствия официального дохода и данных по справкам 2-НДФЛ, выданным для получения кредита, является одним из доказательств выплаты «серой» зарплаты (постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 17.04.09 № А82-12214/2007-27)
При проверке была обнаружена неофициальная ведомость	Если неофициальная ведомость получена налоговиками, к примеру, от правоохранительных органов, то компания может доказать свою невиновность. Поскольку она получена вне рамок налоговой проверки, то налоговики не могут использовать ее в качестве доказательства (постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 26.05.09 № А55-12870/2008)	Неофициальные ведомости, содержащие все необходимые данные для расчета зарплаты (фамилии сотрудников, количество рабочих дней, размер окладов, премии), подписи сотрудников в получении денег, а также подпись и печать руководителя подтверждают выплату «серых» доходов (постановления федеральных арбитражных судов Уральского от 13.01.10 № Ф09-10761/09-С2, Восточно-Сибирского от 20.08.09 № А19-10491/08 округов)
У компании нашли расходно-кассовые ордера по выдаче «серой» зарплаты	Если расходно-кассовые ордера не содержат обязательных реквизитов, то они не могут быть приняты к учету (постановления федеральных арбитражных судов Северо-Западного от 12.01.09 № А52-647/2008, Поволжского от 30.07.09 № А57-23188/2008 округов)	Если в документах по выдаче зарплаты указаны все необходимые данные для расчета зарплаты и имеются подписи лиц, то отсутствие обязательных реквизитов в таких документах не опровергает факта «серых» выплат (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 13.01.10 № Ф09-10761/09-С2)
От уволенного сотрудника поступили сведения о выплате «серой» зарплаты	Протоколы допроса двух свидетелей – бывших сотрудников не являются основанием для привлечения к налоговой ответственности (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 01.11.06 № Ф09-9606/06-С2)	Показания сотрудника наряду с иными надлежащими доказательствами подтверждают выплату «серой» зарплаты (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 22.09.05 № Ф09-4201/05-С2)
Опрос свидетелей выявил выплату «серой» зарплаты, но при его проведении был нарушен порядок, установленный НК РФ	Свидетельские показания, полученные с нарушением требований статей 90, 99 НК РФ, не могут рассматриваться в качестве доказательства «зарплатной» схемы (определение ВАС РФ от 25.03.09 № ВАС-2711/09, постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 20.03.09 № КА-А40/1909-09)	Если суд не примет свидетельские показания о выплате «серой» зарплаты исключительно из-за процессуальных нарушений, то этот факт может придать больший вес иным доказательствам «конвертных» выплат
Работники совершают дорогостоящие покупки, которые они не могли бы себе позволить только на официальную зарплату	Совершение работниками дорогостоящих покупок – это лишь косвенное доказательство, позволяющее только предполагать наличие «серых» выплат. Ведь сотрудник мог получить доход и из других источников. К примеру, в форме наследства, в результате продажи квартиры, в форме кредита и т. п. Компания попросту может ничего не знать о дорогом приобретении сотрудника. Поскольку цель проверки налоговиков – уплата налогов организацией как налоговым агентом, вопросы об иных источниках доходов работников неуместны, так как они не могут быть отнесены к предмету контроля	Этот факт привлекает внимание налоговиков и может повлечь за собой мероприятия налогового контроля. Но судебной практики, где этот довод принял во внимание суд, мы не нашли
Зарплата руководителей по ведомостям ниже заработка рядовых сотрудников	Сам по себе этот факт не является нарушением законодательства. Однако арбитражной практикой в пользу компаний по данному вопросу мы не располагаем	У руководителя и у рядового сотрудника разные функциональные обязанности. Кроме того, если зарплата работников- пенсионеров в несколько раз превышает зарплату руководителя, с которой производятся пенсионные и страховые отчисления, это одно из доказательств выплаты «серых» зарплат (постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 22.09.05 № Ф09-4201/05-С2)
В день выдачи зарплаты компания, помимо суммы по зарплатной ведомости, снимает с расчетного счета сумму под отчет сотруднику	Такое совпадение не свидетельствует ни о чем, кроме того, что кассир организует свою работу так, чтобы не ездить в банк лишний раз. Такой аргумент вполне может объяснить сложившуюся ситуацию, но судебных решений с его использованием пока нет	Суммы, которые компания снимает с расчетного счета в день выдачи зарплаты, обращают на себя внимание. Особенно если они достаточно значительны по сравнению с самой зарплатой и предназначены для выдачи под отчет одному из сотрудников. Документы «подотчетника» от несуществующих фирм для налоговиков и судей могут также стать убедительным доказательством выплаты «серой» зарплаты
Приняв решение отказаться от «конвертов», компания единовременно в несколько раз повышает оклады, не внеся при этом изменения в штатное расписание и в трудовые договоры	Резкое повышение окладов может быть вызвано разного рода причинами. К примеру, сменился собственник, реструктурировали персонал, резко взлетели продажи и т. п. Что касается документов, то внести изменения в них компания могла просто забыть	Существенное и единовременное повышение окладов – по своей сути нетипичное явление для деятельности компаний. Но судебная практика в пользу какой-либо из сторон отсутствует

Источник: http://www.NalogPlan.ru/article/2062-po-kakim-priznakam-kompaniyu-smogut-ulichit-vvyplate-neofitsialnoy-zarplaty

Как доказать выплату серой зарплаты? | Трудовые споры



Согласно ст. 129 ТК РФ заработная плата — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты и стимулирующие выплаты.

Заработная плата — денежная компенсация (об ином виде компенсаций практически неизвестно), которую работник получает в обмен на свой труд.

Право на оплату труда не менее минимального размера оплаты труда в России гарантировано Конституцией Российской Федерации.

Зарплата для соискателей служит важным критерием при выборе рабочего места, а для работодателей является одной из самых расходных частей бюджета предприятия. Помимо 13% НДФЛ, удерживаемых с работника, со стороны работодателя идут значительные выплаты во внебюджетные фонды.

Практически каждый третий руководитель в стране применяет разные схемы «оптимизации», чтобы уменьшить налоговое бремя. Чаще всего эти схемы носят незаконный характер.

Стремясь оптимизировать расходы, зарплаты работников «окрашивают» в белый (абсолютно официальный размер оплаты труда), черный (выдаваемые только на руки, как правило, без трудоустройства) или серый цвета. «Серые» заработные платы служат усредненным вариантом между легальными расчетами и деньгами в конверте.

Поговорим о третьем варианте — так называемой серой зарплате, а именно: какие способы доказывания ее получения существуют и на что нужно обратить внимание работодателю и работнику.

Итак, предположим, вы бухгалтер или юрист, устраиваетесь на работу, где существуют «серые» отношения по выплате зарплаты.

Схема примерно везде одинакова: официальная часть, прописанная в договоре, переводится на банковскую карту или выдается по официальной ведомости, а остальная (большая или меньшая) часть выдается на руки без ведомости (неофициальная ведомость, не учитываемая бухгалтерией) или под разного вида отчеты (например, авансовый). В расчетном листке указана только договорная часть. Неучтенная часть зарплаты может не выплачиваться работнику по различным основаниям.

1. Обращение в надзорные инстанции и государственные органы

Как правило, работник обращается в инспекцию по труду, прокуратуру, ИФНС того района, где находится предприятие.

В данном случае соответствующим органом организуется проверка, в ходе которой устанавливается факт нарушения трудового, налогового законодательства и по результатам которой принимается решение о привлечении работодателя к административной ответственности.

Не каждая проверка выявляет нарушения, но статистика говорит о том, что чаще всего официальные органы становятся на сторону заявителя. Кроме того, по результатам каждой проверки заявителю предлагается обратиться в суд с исковым заявлением о взыскании недоплаченной части.

2. Обращение в суд

Этим способом чаще всего заканчиваются споры по «серым» зарплатным отношениям.

Остановимся подробнее на втором способе и доказательствах, которые послужат основанием для принятия судом того или иного решения. Начнем с косвенных доказательств наличия «серых» зарплат.

Они сами по себе не могут являться основанием для принятия какого-либо процессуального решения ни судом, ни ИФНС, ни прокуратурой.

Косвенные доказательства выплаты «серой» зарплаты

1. Средняя зарплата в несколько раз ниже среднестатистического уровня, а также ниже величины прожиточного минимума.
2. Регулярно, раз в месяц, при получении денег с расчетного счета в кассу часть суммы шла на выплату зарплаты, другая, более значительная, выдавалась под отчет.

3. Зарплата отдельных работников превышает зарплату руководителя.
4. С жестких дисков изъятых компьютеров восстановлены ранее удаленные файлы с ведомостями реальной зарплаты.

5. На доске объявлений в отделе кадров вывешен список вакансий с указанием размера зарплаты, отличающегося от того, что указан в отчетности.
6. Свидетели подтвердили, что сотрудники при получении денег расписывались в нескольких ведомостях.

7. Уровень зарплаты сотрудника на предыдущем месте работы в несколько раз превышал сумму, получаемую им в данной организации.

При наличии вышеперечисленных условий можно говорить о том, что на предприятии, возможно, существует «серая» зарплатная схема.

Во всяком случае для контролеров и надзорников, а также суда это будет лишним поводом обратить внимание на предприятие и искать другие — прямые — доказательства. Рассмотрим их виды и какую оценку дает им суд в той или иной ситуации.

Прямые доказательства, подтверждающие выплату «серой» зарплаты

1. Самое распространенное доказательство — объяснения работников, как действующих, так и бывших. Жалобы работников, в том числе бывших, нередко становятся причиной для визита и выявления «серой» зарплаты (Письмо УФНС России по г. Москве от 5 апреля 2005 г. N 21-08/22742).

   А поскольку иных доказательств обнаружить не удается, инспекторы выносят решения, основываясь только на показаниях сотрудников. Суды неоднозначно относятся к таким видам доказательств и дают им разную оценку. Как разъяснено в Постановлении Федерального арбитражного суда Уральского округа от 31 января 2007 г.

   N Ф09-171/07-С2, сокрытые доходы определены только на основе свидетельских показаний без каких-либо бухгалтерских документов, подтверждающих выплату, учет либо выдачу неофициальной зарплаты. Кроме того, не все свидетели подтвердили доводы инспекции, а некоторые из опрошенных сотрудников на момент вынесения решения в суд не являлись. Суд вынес решение в пользу предприятия.

2. Работники поясняли, что зарплата выдавалась по нескольким ведомостям, одна из которых не учтена. Организация представила в суд ведомости, суммы по которым соответствуют данным трудовых договоров и приказов о приеме на работу. Доказательств неучтенных доходов нет.

   Инспекторы основывались на противоречивых показаниях сотрудников, которые могли сообщить о приблизительных размерах выплат и их нерегулярности. Это разъяснено в Постановлении Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 18 июня 2007 г. N А21-2542/2006.

3. Протоколы допроса свидетелей подтверждают факт их работы у предпринимателя и выплату им заработной платы.

   Из показаний свидетелей невозможно определить точную сумму дохода, выплачиваемую им предпринимателем. Определяя неучтенную сумму, инспекторы ссылаются на неконкретные высказывания свидетелей (они употребляют слова «около», «приблизительно», «по-разному»).

   Иных доказательств «серой» зарплаты проверяющие не представили, об этом говорится в Постановлениях Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 6 июня 2007 г. N А52-3834/2006/2 от 26 марта 2007 г. N А26-5172/2006-28. Суд на стороне предприятия.

4. Протоколы допроса свидетелей — бывших работников, приказы о приеме на работу.

   Расчет сумм налога, подлежащих доплате, основывался не на точных, а на предполагаемых суммах. Кроме того, свидетель дал противоречивые показания относительно размеров получаемой им зарплаты (Постановления Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 4 сентября 2007 г.

   N Ф04-5913/2007(37666-А67-7), Федерального арбитражного суда Уральского округа от 11 апреля 2007 г. N Ф09-2572/07-С2.

   Кроме того, показания свидетелей не подтверждаются иными доказательствами и могут носить предвзятый характер, поскольку они были уволены за грубое нарушение своих трудовых обязанностей (Постановление) Федерального арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 28 июня 2007 г. N А78-6141/06-Ф02-3275/07).

5. Объяснения кладовщика, бухгалтера и иных сотрудников, полученные представителями иных органов. Штрафы и доначисления налогов могут быть только на основе первичных бухгалтерских документов, которые предприниматель и представил. Но не на основании полученных объяснений (Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 29 мая 2006 г. N КА-А41/4382-06).

   Контролерам разрешается в ходе проверки получать объяснения от сотрудников, приглашать любых свидетелей, кому могут быть известны какие-либо обстоятельства (п. 1 ст. 90 НК РФ). Как видно, они этим активно пользуются. Но контролеры в свою очередь должны провести собственную ревизию и принять решение. Именно так поступили контролеры в деле, рассмотренном в Постановлении Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27 июня 2007 г. N Ф04-4334/2007(35760-А70-25). Получив от сотрудников оперативно-разыскной части ГУВД по налоговым преступлениям ведомости по выдаче неофициальной зарплаты, где были оттиск печати и подписи сотрудников о получении денег, инспекторы провели выездную проверку. В ходе ревизии они выявили, с каких сумм платились зарплатные налоги. Поскольку величины были значительно меньше, они доначислили платежи исходя из «серых» ведомостей, и суд их поддержал.

Некоторые рекомендации при изучении протоколов опроса (допроса)

Протоколы допроса (опроса) не всегда гарантируют победу в суде. Показания, на наш взгляд, нужно использовать как дополнительные сведения о фактах, они имеют вес только в совокупности с другими доказательствами (Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 4 сентября 2007 г. N Ф04-5913/2007(37666-А67-7)).

Это ведомости, акты или другие бумаги, подтверждающие размеры и фактическую выплату неофициальных сумм. Кроме того, протоколы нужно проверить по формальным признакам, так как их отсутствие дает основание заявлять об их незаконности, а следовательно, недопустимости как доказательств в суде. Согласно ст.

99 НК РФ в документе указываются:

• наименование;
• должность и Ф.И.О. составителя, место, дата, время начала и окончания опроса;
• выявленные факты, Ф.И.О. и подпись каждого участника (в необходимых случаях адрес, гражданство).

Федеральный арбитражный суд Восточно-Сибирского округа не принял в качестве доказательств опросы, поскольку в них отсутствовали паспортные данные свидетелей, их проживание по указанным адресам не подтверждалось. Кроме того, в одном из документов свидетель говорил о зарплате в 3500 руб., в другом он же указывал на фактическую выплату в сумме 1500 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=hB7p77pawD0

Противоречивые показания свидетелей не на пользу контролерам (Постановление от 3 мая 2007 г. N А33-29068/05-Ф02-2399/07). Чтобы применить санкции, необходимо знать точную величину сокрытия от налогообложения.

Нередко работники назвать точную сумму не могут либо дают противоречивые сведения, а этого для расчетов недостаточно.

В свою очередь предприятие может подтвердить суммы выплат и правильность расчета налогов, представив трудовые договоры, приказы о приеме на работу, зарплатные ведомости, где фактически выплачиваемые суммы совпадут с данными отчетности.

Тем не менее последнее слово остается за судьями, которые могут согласиться с санкциями, примененными к предприятию, основанными только лишь на свидетельских показаниях, если они четкие и не содержат противоречий.


В деле, рассмотренном Федеральным арбитражным судом Уральского округа, инспекторы, помимо акта выездной проверки, представили протоколы допроса свидетелей. Бывшие работники подробно рассказали о порядке начисления и выдачи зарплаты и назвали точные суммы.

А поскольку ходатайства об экспертизе представленных инспекторами сведений не поступало, судьи признали их достаточными (Постановление от 13 июня 2007 г. N Ф09-4306/07-С2). Но подобных решений не так много.

Документальные доказательства, изъятые в ходе проверки и составленные контрольными и правоохранительными органами. Это вторая часть доказательств, которая необходима для принятия решений судами, а посему подлежит исследованию. Это могут быть акты, ведомости, счета и т.п.

Акты выездной проверки налоговой инспекции, протоколы допроса (опроса) свидетелей — работников предприятия, материалы проверки трудовой инспекции, справка о доходах сотрудника, представленная в банк для получения ссуды, платежные ведомости и ордера на выплату зарплаты.

Из представленных документов следует, что работники, получая зарплату, расписывались в двух ведомостях. Сначала на листке за фактически полученную на руки сумму, позднее — в ведомости, где были проставлены суммы, соответствующие условиям трудовых договоров. По мнению суда, документы свидетельствуют о сокрытии зарплаты.

Об это говорится в Постановлении Федерального арбитражного суда Уральского округа от 18 апреля 2007 г. N Ф09-2775/07-С2.

Ведомости и акты, изъятые сотрудниками правоохранительных и иных контрольных органов и не отраженные в учете.

Согласно представленным документам выплачиваемая зарплата выдавалась в размере, превышающем сумму, установленную трудовыми договорами и приказами о приеме на работу.


Имелись показания свидетелей о несоответствии официальной части указанной в трудовом договоре и приказе о приеме на работу.

Поскольку документы не содержали наименование организации, подписи составившего их лица, невозможно идентифицировать большинство лиц из-за отсутствия их инициалов.

В ведомостях нет подписи лиц о получении указанных в документах сумм, они имеют множество исправлений и зачеркиваний, что недопустимо для финансовых документов и ставит под сомнение их отношение к спору (Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 15 августа 2007 г. N А56-40697/2006).

Протоколы осмотра помещений, протоколы выемки системных блоков компьютеров.
В ходе технического исследования системных блоков были восстановлены удаленные файлы, содержащие ведомости начисления заработной платы.

Инспекторы доказали получение работниками фактической зарплаты, превышающей суммы, отраженные в учете (Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 22 сентября 2005 г. N Ф09-4201/05-С2).

Это самый технически сложный и точный способ, так как трудно отрицать изготовление ведомостей на компьютере.

Источник: https://sud-jurist.ru/kak-dokazat-vyplatu-seroj-zarplaty/

Как это работает: взыскиваем



Такая система оплаты труда выгодна работодателю, но и сами работники на нее редко жалуются. Однако, доказать факт подобных выплат в суде при возникновении конфликтной ситуации будет проблематично.

«Право.ru» совместно с экспертами изучило правоприменительную практику по делам о взыскании «серой» зарплаты и составило несколько советов для работников на случай судебного разбирательства с работодателем.

Отношение судов и необходимые доказательства

В прошлом году специалисты Российской академии народного хозяйства и госслужбы (РАНХиГС) провели масштабное исследование, чтобы установить, сколько россиян получают «серую зарплату».

По его результатам выяснилось, что около 45% граждан в 2016 году хотя бы раз брали доходы в конверте, а 29% делают это ежемесячно. Работодатели устанавливают своим сотрудникам нелегальные платежи, чтобы снизить уплачиваемые в бюджет налоги.

Таким образом, у компаний появляется возможность платить работникам бОльшие суммы. Подобная схема устраивает многих сотрудников, но только до поры до времени. Проблемы начинаются при конфликте с руководителем и последующем увольнении.


В таких случаях работник, которому платят зарплату «в конверте», рискует получить только официальную часть, указанную в трудовом договоре, предупреждает Председатель коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры», Евгений Корчаго.

Зарплата, которую работодатель выплачивает вам в конверте. Такое вознаграждение незаконно и не облагается налогом.

Можно ли взыскать с работодателя невыплаченную «серую» зарплату в суде?

Да, но суды выносят решения в пользу работников очень редко.

Почему суды обычно отказываются взыскивать «серую» зарплату?

Суды ссылаются на то, что закон придает юридическое значение только официальной зарплате, а «серые» деньги не порождают никаких правовых последствий.

Особо принципиальные граждане пытаются взыскать недополученные деньги в судебном порядке. Но сделать это оказывается не так-то просто. Суды чаще всего отказываются присуждать работникам «серые» выплаты.

Позиция служителей Фемиды по обсуждаемому вопросу достаточно однозначна, отмечает Анна Фуфурина, старший юрист Noerr: «Даже если работник докажет получение неофициального дохода, то, по мнению судов, подобные выплаты можно не взыскивать, так как они незаконны». Слова юриста подтверждает правоприменительная практика.

Кировский областной суд отказался взыскивать в пользу работника недоплаченную «серую» зарплату (дело № 33-1091/2014).

Апелляция посчитала, что сам факт существования подобной системы расчета с сотрудниками на предприятии не является основанием присудить истцу недостающие деньги. «Серую» зарплату нельзя считать законной оплатой труда работника, подчеркнула апелляционная инстанция.

Хотя в этом деле заявитель собрал серьезный набор доказательств: и оригиналы ведомостей начисления неофициальной зарплаты, и переписку с главным бухгалтером, и привел в суд своих бывших коллег-свидетелей, подтвердивших доводы заявителя. Но все оказалось бесполезно.

платежные/расчетные ведомости; расходный кассовый ордер; свидетельские показания; фотокопии приказов; должностную инструкцию; электронные ведомости; электронные переписки; объявления о вакансии с указанием размера зарплаты; блокнотные листы с записями / тетради с отметками о выплатах.

Как работодатель может помешать сотруднику при сборе доказательств?

Работодатель постарается уничтожить любые письменные доказательства, которые подтверждают выплаты «серой» зарплаты в компании.

Какие еще минусы у письменных доказательств?

Недостаточная информативность. Имеющиеся документы не всегда будут подтверждать конкретный размер зарплаты, выплачиваемый каждый месяц.

Однако шанс на успех в подобных делах у работников все равно есть.

Для победы в таком процессе нужно подготовить внушительное количество всевозможных доказательств. Это могут быть как письменные документы, так и свидетельские показания бывших или действующих работников компании.

Важно доказать, что передаваемые деньги в конверте были именно зарплатой, поясняет Марина Костина, адвокат ЮГ «Яковлев и Партнеры». То есть, работнику необходимо аргументировать, что такой доход выплачивался ежемесячно в одном и том же размере или определялся в одинаковом порядке.

Чтобы подтвердить заявленную для взыскания сумму, можно даже сослаться на объявление о вакансии, по которому вы и пришли в фирму, добавляет Корчаго.

Спасительные ведомости и другие хитрости

Часто организации ведут неформальные ведомости, где фиксируют выдачу «серой» зарплаты, говорит старший партнер КА «Юков и партнеры» Ирина Адамова. Если работнику удастся раздобыть такие бумаги, то это может стать хорошим аргументом в суде, поясняет Корчаго.

Ярким подтверждением мнению эксперта служит решение Нижегородского областного суда. В деле № 33-3645/2016 апелляция посчитала допустимыми доказательствами неофициальные ведомости, в которых указывался размер «серой» зарплаты. Суд учел то, что на упомянутых бумагах стояла подпись директора и печать фирмы.

Апелляционная инстанция частично удовлетворила иск работника и взыскала в его пользу недоплаченные доходы.

Эффективны ли свидетельские показания?

Да, судьи общей юрисдикции в трудовых спорах гораздо чаще прислушиваются к свидетелям, чем служители Фемиды из арбитражных судов по любой категории экономических дел.

Достаточно только рассказов свидетелей?

Нет, суды их учитывают в совокупности с другими письменными доказательствами.

А можно ли привлекать свидетелями бывших работников компании?

Да, стоит это делать.

Имеет смысл представлять суду и косвенные доказательства. В частности, сами конверты, в которых сотруднику передавали деньги. Но на них должны быть написаны имя работника и выплачиваемая сумма, поясняет Корчаго.

Хотя Фуфурина предупреждает, что упомянутые документы работодатель может легко уничтожить, обезопасив себя.

Поэтому Оксана Петерс, управляющий партнер «Тиллинг Петерс» советует работникам активнее использовать институт свидетельских показаний в таких делахработникам активнее использовать институт свидетельских показаний в таких делах.

Однако далеко не каждый сотрудник решится говорить в суде о деятельности даже своего экс-работодателя. А Роман Адилханов старший юрист Национальной юридической компании «Митра» и вовсе утверждает, что служители Фемиды с недоверием относятся к рассказам как действующих, так и бывших работников компании, требуя все же письменных подтверждений. Идеальным же вариантом будет собрать совокупность доказательств.

Есть и более хитрый путь. Работникам можно использовать факты, установленные в других делах. Речь идет о спорах работодателя с налоговыми органами о доначислении НДФЛ, поясняет Адилханов.

В деле № А53-3905/2011 инспекция представила суду изъятые у организации неофициальные платежные ведомости. Упомянутые документы свидетельствовали о том, что сотрудникам компании платят зарплату «в конвертах».

Арбитражи приняли такое доказательство и доначислили фирме налоги.

Какие еще доказательства стоит использовать в суде?

Доказательства из других судебных дел, если работодатель судился с налоговой. Речь идет о тех разбирательствах, в которых инспекция доначисляет налоги на компанию.

А можно как-то дополнительно подстраховаться заранее?

Да, стоит заключить с работодателем дополнительное конфиденциальное соглашение к трудовому договору. В таком документе нужно указать, что зарплата сотрудника будет не ниже определенной суммы.

Но даже если заявитель выиграет суд у своего работодателя, то истцу тоже придется дополнительно раскошелиться.

По словам Романа Шишкина, руководителя налоговой практики КСК групп, ФНС может обратиться в суд, чтобы привлечь работника к ответственности за неуплату налогов.

Алексей Малаховский

ПРАВО.RU

Источник: https://matec.ru/info/publikatsii-v-smi/kak-eto-rabotaet-vzyskivaem-seruyu-zarplatu-s-rabotodatelya/

Зарплата в конверте: можно ли взыскать через суд



Получение зарплаты в конверте сулит работнику значительные проблемы не только с начислением будущей пенсии, но и с получением самой зарплаты. В большинстве случаев отстоять свое право на черную или серую зарплату не получается даже в суде. Рассказываем, в чем дело.

Белая и серая зарплата 

Заработная плата — это вознаграждение за труд, выплачиваемое работодателем работнику. Ее размер зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Размер должностного оклада работника — это одно из обязательных условий трудового договора (ст. 57 ТК РФ). 

В составе заработной платы учитывают компенсационные выплаты (например, за сложность, за работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ). Это и есть так называемая «белая» зарплата. Взыскать ее через суд, как правило, не составляет особого труда. 

Другое дело — «теневая» зарплата. Если работник по каким-то причинам согласился получать зарплату в конверте, при невыплате такой зарплаты возникают существенные проблемы. В первую очередь — для самого работника. 

Зарплата

1. белая	161 (41.49%)
   серая (часть белая, часть в конверте)	112 (28.87%)
   денег нет, но я держусь	79 (20. 36%)
   хорошая зарплата, я доволен!	17 (4.38%)
   черная (вся в конверте)	14 (3.61%)
   я не работаю	5 (1. 29%)

Определение «теневой» или серой заработной платы содержится в письме УФНС по г. Москве от 08.08.2007 № 15-08/075418. В письме поясняется, что к серой зарплате можно отнести все выплаты работникам, не учитываемые при налогообложении. 

Поскольку оплата труда является основной составляющей налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам, налоговики обращают пристальное внимание на компании, в которых заработная плата по данным налоговых расчетов ниже отраслевого регионального уровня. 

Эффективных способов борьбы с «теневой» частью выплат налоговики на сегодняшний день не придумали. 


К середине 2019 года Правительство РФ собирается представить «механизм обеления заработных плат». Какие конкретно планируется принять меры и насколько эти меры будут эффективны, пока неизвестно. 

В настоящее же время бороться с невыплатой серой зарплаты работникам приходится по большей части самостоятельно. Причем шансов взыскать такую зарплату через суд крайне мало. 

Документы, которые помогут доказать реальный размер серой зарплаты

Если дело о взыскании зарплаты доходит до суда, доказать факт существования трудовых отношений, а также обязанность работодателя произвести расчет помогут следующие доказательства: 

• Справки о доходах. Справки могут быть составлены по форме 2-НДФЛ либо иметь другую форму. Такие справки работодатель выдает работнику по его просьбе для получения банковского займа или кредита.
• Ведомости на выплату заработной платы. В ведомости, как правило, нет обязательных реквизитов, которые превращают любую бумагу в документ. Перечень обязательных реквизитов первичного учетного документа приведен в п. 2 ст. 9 Федерального закона «О бухгалтерском учете». Документ должен иметь название, дату составления, указание на организацию-составителя, факт хозяйственной жизни, который фиксирует этот документ, а также величину и единицу измерения его показателей. Документ должен быть подписан уполномоченным лицом с указанием должности, фамилии и инициалов. Но ведомости на выплату теневой части заработной платы обычно не подписывают. 
• Протоколы допроса других сотрудников. Это доказательство может быть принято судьями только во взаимосвязи с другими доказательствами. Даже если другие сотрудники укажут, что тоже получали зарплату в конвертах, к их показаниям могут отнестись скептически.
• Нотариально заверенные распечатки страниц в сети интернет. Например, описание вакансии, где работодатель указал уровень дохода.
• Другие косвенные доказательства. Например, средний уровень дохода работников на аналогичных должностях в регионе или уровень дохода работника на предыдущем месте работы на аналогичной позиции. 

При обращении в суд следует учитывать, что большинство судебных дел о невыплате работникам неофициальной части заработной платы завершаются не в пользу истцов. Судьи обычно указывают, что выплата неофициальной зарплаты не порождает никаких юридических последствий.

Они исходят из того, что факт выплаты серой зарплаты не является основанием для ее взыскания, поскольку закон придает юридическое значение только официальной заработной плате (ст. 136 ТК РФ).

Даже при установлении достаточных данных о серых выплатах, это не влечет за собой взыскание таких сумм в качестве оплаты труда.

Судебная практика по делам о взыскании серых зарплат

Работник решил взыскать с работодателя задолженность по неофициальной заработной плате, проценты за несвоевременную выплату и компенсацию морального вреда.

В качестве доказательства были представлены справки для получения кредита в банке, подписанные представителем компании-ответчика, и скриншоты переписки со старшим бухгалтером по расчету заработной платы.

Ответчик предъявил копии трудового договора с работником, приказа о приеме на работу, штатного расписания и ведомостей выплаты заработной платы за спорный период в полном размере. 

Суд отказал истцу в удовлетворении всех исковых требований, сославшись на отсутствие дополнительного соглашения между работником и работодателем об увеличении размера заработной платы.

Суд решил, что ни электронная переписка работника с представителем компании, ни справка для получения кредита не могут являться доказательством размера взыскиваемой задолженности по зарплате (решение Приокского районного суда г.


Нижний Новгород № 2-448/2018 от 20.02.2018г. по делу № 2-3082/2017). 

Другой пример. Работник обратился в суд с требованием о взыскании задолженности по заработной плате. В трудовом договоре, представленном им в суд, была оговорена сумма официальной заработной платы в виде оклада.

При этом фактически выплата производилась по графику сменности исходя из фактически отработанных часов и стоимости одного часа. Для подтверждения своих слов истец привел свидетеля.

Свидетель подтвердил, что предприятие использует «конвертную» схему выплаты заработной платы работникам. 

Работодатель не явился на судебное заседание и не представил никаких доказательств выплаты работнику заработной платы за спорный период. 

Суд удовлетворил исковые требования истца, но только в части невыплаты официальной части заработной платы, предусмотренной трудовым договором.

Свидетельские показания в части размера заработной платы судом во внимание приняты не были, поскольку такие доказательства являются недопустимыми в соответствии со ст. 60 ГПК РФ и ст.

 72 ТК РФ (решение Дзержинского районного суда г. Перми М-4040/2017 от 7 февраля 2018 г. по делу № 2-4661/2017). 

Еще один пример. Работнику не удалось взыскать с работодателя неофициальную заработную плату, даже предъявив суду в качестве доказательства ведомости по ее выплате за период, предшествующий спорному. 


Работодатель, в свою очередь, представил суду копии трудового договора, расчетных листков, справки 2-НДФЛ, платежных ведомостей. Все представленные ответчиком документы были составлены с учетом действующих норм, а потому суд решил, что задолженность организации перед работником по заработной плате отсутствует.

Копия ведомости с подписью работника о выдаче ему сумм, размер которых выше указанного в трудовом договоре, не доказывает получение и начисление истцу «неофициальной» заработной платы, поскольку из ее содержания не следуют данные обстоятельства (решение Ленинского районного суда г. Кемерово от 06.02.2018 г.

 по делу № 2-2010/2017). 

Таким образом, у работников практически нет шансов взыскать с работодателя неофициальную часть заработной платы. Суды присуждают работнику только те суммы, которые оговорены в трудовом договоре с работодателем, поскольку юридическое значение имеют только отношения, регулируемые ТК РФ. 

Понятия «неофициальная заработная плата» не содержит ни один закон. Поэтому законодательство ее должным образом и не охраняет.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/74720/

Сообщение Доказательственная база по делам о выплате «серой» заработной платы работникам появились сначала на ЮристВзаконе.

]]> https://uristvzakon.ru/dokazatelstvennaya-baza-po-delam-o-vyplate-seroj-zarabotnoj-platy-rabotnikam.html/feed 0 https://uristvzakon.ru/depremirovanie-pyat-voprosov-rabotodatelej.html https://uristvzakon.ru/depremirovanie-pyat-voprosov-rabotodatelej.html#respond Wed, 01 May 2019 01:58:08 +0000 https://uristvzakon.ru/?p=37901 Депремирование — это… Премирование и депремирование сотрудников Сегодня большинство работодателей предпочитает разделять заработную плату на...

Сообщение Депремирование. Пять вопросов работодателей появились сначала на ЮристВзаконе.

]]> Депремирование — это… Премирование и депремирование сотрудников



Сегодня большинство работодателей предпочитает разделять заработную плату на две категории: оклад и премии. Окладную часть сотрудникам начисляют обязательно. При этом, конечно, учитывают количество отработанных дней или объем выполненной работы.

Вместе с тем, решение о выплате премиальной части остается за руководителем. При эффективной работе сотрудники получают вознаграждение, а в случае нарушений трудовой дисциплины или неудовлетворительного выполнения обязанностей их ждет депремирование (это отсутствие премиального поощрения или его сокращение).

Щекотливая ситуация

Привыкая получать заработную плату увеличенную премиальными начислениями, многие работники, подвергшиеся депремированию, бывают шокированы.

Ситуацию усугубляет тот факт, что в момент трудоустройства наниматель зачастую озвучивает соискателям сумму оклада вместе с поощрением, не разделяя эти понятия. Поэтому начисление урезанной заплаты может быть воспринято как неправомерные действия.

Неудивительно, что депремирование работников часто становится предметом споров и разбирательств. Нужно отметить, что подавляющее большинство ситуаций решаются в пользу работодателя. Это связано с невнимательным отношением сотрудников фирм к трудовым договорам, уставам компаний и локальным административным документам, которые регулируют правила трудовой дисциплины на предприятии.

Премирование и депремирование сотрудников: понятия, основания, функции

Чтобы знать, правильно ли было проведено депремирование, нужно определить, что такое премия, и в каких случаях ее начисляют.

Премией принято называть материальное поощрение (стимулирующую оплату), которую выдают работнику вместе с суммой основного оклада за то, что он выполнил поставленные задачи и не нарушал требования, касающиеся трудовой дисциплины. Условия для выдачи или лишения вознаграждения указаны в таких документах как коллективный и трудовой договор, положение о депремирование и локальных нормативных актах. Виды премий:

1. Единоразовая.
2. Ежемесячная.
3. Ежегодная (тринадцатая заработная плата).

Благодаря системе материальных поощрений руководитель может в разы увеличить уровень мотивации и эффективности своих подчиненных.

Кроме того, добиться отменной дисциплины на рабочих местах также помогает именно премирование. И депремирование сотрудников становится своеобразным фактором демотивации.

К этой мере прибегают чтобы обратить внимание работников на те аспекты их деятельности или поведения, которые должны быть оптимизированы.


Депремирование – это законный инструмент работодателя, позволяющий ему материально наказывать недобросовестных или небрежных сотрудников компании.

Документальное оформление санкций

Как и все нюансы трудовых отношений, касающиеся финансовых средств, начисление или лишение премий строго регулируется соответствующими документами.

Премирование и депремирование становятся обязательной частью трудового или коллективного договора. Порядок и причины начисления надбавок, а также случаи, когда их могут лишить, должны быть подробно разъяснены соискателям.

На практике многие предприятия считают рациональным использование таблицы, индивидуально разработанной с учетом специфики деятельности компании, в которой указаны примеры депремирования (вид проступка или дисциплинарного нарушения и объем санкции).

Этот документ обязательно предоставляется всем работникам, которые должны его прочесть и подписать в знак того, что ознакомлены и согласны с условиями. Кроме того, таблицу размещают на информационном стенде во всех подразделениях компании.

Лишение регулярной премии

Очевидно, что этот вид наказания становится для сотрудников предприятия ударом не только по кошельку, но и по самолюбию. Поэтому, прибегая к такой мере как депремирование работников, работодатель обязан соблюсти все правила и нормы.

Выбор основания для лишения или сокращения премии напрямую зависит от ее вида. Если начисление вознаграждения имеет систематический характер, то есть оно выдается вместе с окладной частью, это должно быть указано в трудовом договоре.

При награждении не составляют дополнительных бумаг, ведь общая ведомость содержит сумму оклада и премии.

Руководитель имеет право лишить работника такого вида премии только в том случае, когда имеет неоспоримые доказательства нарушения трудовой дисциплины.

Основания для применения материальных санкций

Депремирование сотрудников применяют, если они:

• Прогуливают или долго отсутствуют на рабочем месте, не приводя уважительную причину своему поведению.
• Появляются на предприятии нетрезвыми.
• Дебоширят, воруют в компании или совершают другие преступные действия.
• Намеренно портят имущество фирмы.
• Не соблюдают технику безопасности и нормы охраны труда, и это приводит к порче или уничтожению материальных ценностей, принадлежащих компании.
• Разглашают коммерческие тайны или передают третьим лицам секретную информацию.
• Передают неверные сведения руководителю, и это влечет определенные материальные потери.
• Совершают другие действия, противоречащие оговоренным в коллективном договоре.

Нужно отметить, что перечисленные проступки вполне могут быть причиной для увольнения провинившегося сотрудника.

Депремирование – это более мягкое наказание, и решение о таком виде санкций принимает работодатель.

В любом случае, действия руководителя считаются оправданными перед лицом закона только в том случае, когда имеется акт о нарушении, подписанный лицами, присутствовавшими при его составлении.

Сокращение или отмена нерегулярной премии

Такой вид материального поощрения выплачивается работникам в том случае, когда они выполнили определенные условия, например, план по производству определенного количества продукции. При этом награждаться может как отдельный сотрудник, так и целая команда. Размер премии определяет руководитель после того, как проанализирует выполненную задачу.

При этом, указанное в договоре материальное вознаграждение за выполнение конкретных условий должно быть обязательно выплачено, если все требования были соблюдены.

Если же условие не выполнено (плановые показатели не достигнуты), депремирование – это выдача только суммы оклада без надбавки.

Что говорит закон о мерах наказания работников

Все трудовые отношения между работодателем и подчиненными регулирует Трудовой Кодекс Российской Федерации. Указание о том, что руководители могут назначать поощрения за хорошую работу и санкции за дисциплинарные нарушения содержит статья 191. Здесь же упоминается о материальных видах поощрений.

Следующая статья (192 ТК) предусматривает виды наказаний, которые может применить работодатель:

1. Выговор.
2. Замечание.
3. Увольнение.

Депремирование сотрудников здесь не указано, однако есть уточнение о том, что за один проступок работник может быть подвергнут только одному виду наказания. То есть, назначение выговора, и лишение премии за один случай нарушения будет признано незаконным.

Однако существуют такие примеры депремирования, которые касаются нескольких нарушений. Это может быть лишение месячного денежного вознаграждения за несвоевременный приход на работу, и отказ в выдаче годовой премии из-за невыполнения плана. В таком случае имеют место два проступка, и применение двух наказаний правомерно.

Кроме прочего, руководитель может отказать в выплате поощрения даже за то, что члены коллектива не расценивают как надлежащее основание, дающее ему право применить депремирование сотрудников. Пример: неопрятный внешний вид, разговоры по мобильному телефону в рабочее время, посещение социальных сетей с рабочего компьютера.

Как происходит процесс депремирования

Сотрудники компании могут быть полностью или частично лишены систематических премий, начисление которых не зависит от результатов их работы.

В качестве примера стоит рассмотреть надбавку к окладу (5000 рублей) за то, что не совершаются дисциплинарные нарушения.

Это значит, что все работники, соблюдающие трудовую дисциплину, гарантированно получают премию (5000 рублей).

Те члены коллектива, которые стали нарушителями дисциплины, могут быть оштрафованы (сокращение материального поощрения) или подвергаются лишению премии (депремированию).

Порядок оформления дисциплинарного взыскания:

• Руководитель должен составить акт о выявленном нарушении. Для составления документа приглашают несколько человек в качестве свидетелей.
• Затем сотрудник, совершивший проступок, пишет объяснительную записку.
• На следующем этапе должен быть составлен приказ о депремирование сотрудника с указанием периода. Если речь идет о сокращении премии, то разрабатывают соответствующий документ, обозначив в нем нарушение и удержанную сумму.
• Нарушитель получает свой экземпляр приказа, подтвердив подписью то, что ознакомлен с содержанием.

Приказ о депремирование составляют в течение месяца с той даты, когда было обнаружено нарушение.

Можно ли оспорить лишение денежного вознаграждения

Если работник считает, что примененные к нему меры материального наказания были неправомерными, у него есть три месяца для того, чтобы подать в суд иск.

Трудовой Кодекс предоставляет сотрудникам компаний и организаций право обратиться в суд или к трудовой инспекции (ст. 392).

В суде истца попросят предъявить приказ о депремирование или указать факт его отсутствия в заявлении.

Работодатель должен будет привести доказательства того, что имело место дисциплинарное нарушение или поставленные задачи не были выполнены.


Для ведения судебного процесса необходимо предоставление акта о выявленном нарушении, объяснительной записки от работника, рабочего табеля и коллективного договора с приложением, в котором описана система депремирования.

Когда нарушение все же было, имеют значение намерения сотрудника предприятия. Его поступок мог быть спланированным или случайным.

Оправдание не будет предоставлено работнику, который не явился на смену из-за похмельного синдрома или недосыпа, вызванного употреблением спиртных напитков накануне. При этом если он отравился продуктами питания и вынужден был прибегнуть к врачебной помощи, причина интоксикации не имеет значения. Это будет признано независящими от истца обстоятельствами.

Доказательством правоты работника станет справка из пункта скорой помощи с указанием даты вызова и характера медицинской помощи, которая была оказана. При достоверности данных работодатель не имеет права применять к пострадавшему дисциплинарное наказание.

Оправдание работника

В ситуациях, когда после обращения в судебную инстанцию работник был оправдан, он имеет право на следующие виды компенсации:

1. Восстановление на той должности, которую он занимал до увольнения.
2. Получение моральной и материальной компенсации за несправедливое обвинение.
3. Начисление денежных средств за вынужденные прогулы. Их размер рассчитывают как средний дневной заработок.

Для работодателя последствия будут следующими:

• Ему придется оплатить расходы на ведение судебного процесса (юристы, адвокаты).
• Если имело место нарушение Трудового законодательства, к нему будут применены штрафные санкции.
• Он может столкнуться с ухудшением трудовой дисциплины на своем предприятии.

Депремирование из-за использования мобильного телефона

Применение данного вида наказания считается одним из самых спорных, так как проступок работника не относится к очевидным.

Даже если в трудовом или коллективном договоре есть пункт, запрещающий сотрудникам пользоваться мобильными телефонами в рабочее время, депремирование за такой проступок часто вызывает споры между подчиненными и руководителем. Для их разрешения стороны нередко прибегают к помощи судебной системы.

Для работодателя опасность заключается в том, что работник может привести веские основания для своего поступка или даже доказать отсутствие нарушения. Например, оправданием считается экстренный разговор с целью узнать состояние здоровья заболевшего родственника или ответ на звонок школьного учителя, который обучает детей работника.

В том случае, когда система депремирования включает именно разговоры по телефону, оправданием станет доказательство того, что работник не звонил, а проверял почту или текстовое сообщение.

Возврат выплаченной премии

Бывают случаи, когда работодатель может потребовать вернуть выплаченное сотруднику денежное вознаграждение. Причиной являются бухгалтерские ошибки или выявление нарушений, допущенных работником.

Чтобы вернуть премию, выданную по ошибке, работодатель должен привести достоверные доказательства, подкрепленные документально.

Если он окажется прав, то неправомерно выплаченные денежные средства вычтут из следующей заработной платы сотрудника.

При отсутствии веских доказательств вопрос может быть решен в договорном порядке, и средства будут возвращены с согласия работника. Любое сокращение суммы заработной платы сотрудника предприятия без его ведома и согласия расцениваются как нарушения Трудового Кодекса. За такой проступок работодатель может быть привлечен к административной ответственности.


Источник: http://fb.ru/article/260314/depremirovanie---eto-premirovanie-i-depremirovanie-sotrudnikov

Лишение премии работника по ТК РФ. Правомерность депремирования



Несмотря на то, что лишение премии относится к спорным и подчас трудно разрешаемым вопросам, такие факты имеют место в трудовых отношениях. Премиальные отчисления оговариваются в специальном Приложении к Коллективному или Трудовому договору. Согласно статье 144 Трудового кодекса, формирование данного Приложения является прерогативой работодателя.

Когда допускается лишение премиальных выплат

Лишение премии работника по ТК РФ возможно только при наличии выявленных и зафиксированных нарушениях трудовой дисциплины. Кроме того, основанием для депремирования может стать явное пренебрежение выполнением условий, отраженных в Трудовом договоре. В любом случае отмена премиальных отчислений регламентируется локальными распоряжениями по предприятию или учреждению.

Начисление премии рассматривается как способ выработки мотивации персонала. Это лучший способ стимуляции качественной работы. Каждая премия является надбавкой к заработку сотрудников или рабочих.

В абсолютном большинстве случаев упразднение премиальных выплат объясняется какими-либо дисциплинарными нарушениями.

Допускается также сокращение объема премий ввиду невыполнения или некачественного выполнения каких-либо условий, оговоренных в Приложении о премировании, утвержденном работодателем в Трудовом договоре.

В условиях отсутствия данного Приложения отмена премиальных становится исключительным правом работодателя. Достаточно часто в повседневной практике решение в этом вопросе бывает несправедливым или недостаточно аргументированным.

Тем не менее законодательство предусматривает ряд положений, согласно которым уменьшение или полное упразднение премии является законным.

Сотрудник может быть лишен премии, если он:

• систематически опаздывает на рабочее место;
• наносит материальный ущерб предприятию (умышленно или неумышленно);
• становится причиной возникновения травмоопасной ситуации на рабочем месте;
• уклоняется от исполнения прямых обязанностей;
• уклоняется от выполнения приказа вышестоящего должностного лица;
• проявляет признаки халатного отношения при выполнении трудовой функции;
• систематически нарушает внутренний распорядок предприятия;
• систематически нарушает трудовую дисциплину.

Каждый из вышеперечисленных случаев является основанием для отмены премиальных. Однако в любом случае правомерность данного решения должна рассматриваться в индивидуальном порядке.

Любое решение об упразднении премиальных выплат должно строго соотноситься с теми положениями, которые отражены в локальном акте или в Приложение к Трудовому договору.

В каких случаях работодатель не имеет права упразднять премиальные отчисления

Согласно статье 192 Трудового кодекса, работодатель не имеет права накладывать два дисциплинарных взыскания на сотрудника. Допускается наложение денежного взыскания (отмену премии) или вынесение выговора сотруднику по предприятию. Если работодатель пренебрег положениями данной статьи, у работника появляется основание для оспаривания решения.

Достаточно спорным является упразднение премиальных начислений за создание конфликтной ситуации на рабочем месте. Как правило, такие вопросы должны стать областью компетенции профсоюза или иного корпоративного органа, созданного на добровольных началах для отстаивания интересов рядовых сотрудников.

Конфликтные ситуации могут носить сугубо личностный характер или касаться способа и времени исполнения обязанностей. В любом случае они состоят из множества нюансов и требуют максимально объективного отношения. Что касается работодателя, то в этом случае для него будет правомерным вынесение выговора.

Если работодатель полагает, что какой-то сотрудник нарушает дресс-код, то материальное наказание в этом случае также неуместно. Униформа в обязательном порядке актуальна только в том случае, если производство является потенциально опасным, а ношение спецодежды предписывается федеральными актами.


В любом другом случае одежда сотрудника никак не влияет на производительность труда и качественное выполнение профессиональных обязанностей. Между тем именно за добросовестное отношение к труду и высокие профессиональные достижения назначаются премии, что и предусматривает Приложение к Трудовому договору.

Если ситуация спорная, и вопрос передается в суд, то работодатель должен быть готов к тому, что от него потребуют максимально полных объяснений. В суде учитываются все факторы по каждой отдельной ситуации. Это обязывает руководство опираться на общие положения о дисциплинарной ответственности, актуальные для предприятия.

Наложение материального взыскания часто диктуется последствиями нарушения, их масштабами. Кроме того, во всех случаях приоритетным фактором при принятии решения является наличие или отсутствие умысла на совершение действия.

Лишение премии работника по ТК РФ: как правильно оформить

При наложении материального наказания на сотрудника необходимо учитывать размер вреда, который причинен предприятию ввиду непрофессионального поведения или халатного отношения к обязанностям. Кроме того, в обязательном порядке рассматривается, было ли оказано негативное воздействие на других сотрудников или на производственный процесс в целом.

Лишение премии работника пошагово:

1. При обнаружении факта нарушения трудовой дисциплины или факта порчи имущества работника обязывают предоставить объяснительную записку. На этой стадии вопрос может быть исчерпан объяснениями с руководством.
2. При отсутствии объяснительной записки спустя 2 рабочих дня руководство составляет акт, в котором факт нарушения фиксируется официально.
3. На основании зафиксированного факта нарушения работодатель обращается к Трудовому кодексу (статья 129 и 135), поскольку сам по себе фиксирующий нарушение акт не является основанием для материального наказания.
4. Если объяснительная записка предоставлена, на нее налагается резолюция. Допускается создание отдельной докладной записки на основании предъявленной.
5. Если имеет место травма сотрудника или другие тяжелые последствия нарушения трудовой дисциплины, то руководство создает комиссию для проведения экспертиз. Выводы комиссии также фиксируются в соответствующих актах.

На основании всего вышеперечисленного руководство принимает решение о дисциплинарном взыскании.

Правила составления приказа о депремировании

Решение руководства отражается в приказе по предприятию. Приказ должен содержать все данные, на основании которых начисляются премии. В нем же должен отражаться перечень оснований для упразднения премиальных отчислений или для их умаления.

Кроме того, в приказе приводится ссылка на нормативные акты, которыми руководствовался работодатель при принятии решения. В распоряжение руководства должен быть официальный бланк приказа о лишении премии.

Он заполняется по определенным правилам:

«Шапка» содержит полное наименование организации с указанием кода по ОКПО и порядкового номера документа. Здесь же указывается дата заполнения. В теле документа подчеркивается, что это «Приказ о наложении дисциплинарного взыскания».

Затем пошагово заполняются все поля бланка:

• Указывается фамилия, имя, отчество сотрудника и его должность.
• Указывается структурное подразделение, в котором работает сотрудник.
• Указывается причина, по которой накладывается взыскание и вид самого наказания: упразднение премиальных отчислений. Если премия все-таки будет выплачиваться, то в этой же графе указывается ее уменьшенный размер.
• Ниже приводится ссылка на нормативный акт, на основании которого принималось решение. Заполненный бланк должен быть завизирован работодателем и работником, в отношении которого применено взыскания.

Данный приказ должен заполняться в 2-х экземплярах. При этом один из них обязательно подшивается в личное дело сотрудника. Второй экземпляр выдается на руки работнику, в отношении которого он и был составлен.

Можно ли обжаловать решение руководства по лишению премии

Перед тем, как лишить премии работника, руководство должно отдавать себе отчет, что данное решение может быть обжаловано. Если сотрудник принципиально не согласен с дисциплинарной мерой, выбранной в отношении его, он имеет право подать иск в суд. Кроме того, на защиту интересов сотрудника может встать трудовая инспекция.

С момента выхода приказа о депремировании у сотрудника есть 3 месяца на обжалование решения руководства.

При обращении в судебную инстанцию сотрудник должен представить все платежные документы, где отражается последовательность выплат. Кроме того, к иску прилагается копия приказа о лишении премии.

Если суд установит нарушение, допущенное работодателем в данном вопросе, его действия будут квалифицированы как неправомочные. Данное положение отражается в статье 5.27 КоАП.

На руководителя предприятия, допустившего неправомочное удержание премиальных выплат, налагается штраф в размере от 10 000 до 20 000 рублей.

Таким образом, лишение премии должно сопровождаться соответствующей документацией и выполняться, согласно установленному законом порядку. (13 голос., 4,00

Источник: https://businessizakon.ru/lishenie-premii-rabotnika-po-tk-rf-pravomernost-depremirovaniya.html

Депремирование как мера дисциплинарного наказания



В современных трудовых отношениях премию можно назвать достаточно старым методом награждения сотрудников. Установление очередной премии может быть связано с различными событиями. Одним работникам руководитель назначает определенную выплату в связи с быстрым выполнением плана, в то время как другого подчиненного может наградить, например, при достижении пенсионного возраста.

Следует отметить, что премирование сотрудников далеко не является прямой обязанностью руководителя. Наоборот, директор делает это по собственному желанию, а также при наличии соответствующих оснований. Премия, безусловно, является эффективным способом для достижения следующих целей:

• повышения производительности труда в конкретной организации и, как следствие, роста постоянных доходов компании, улучшения ее материального положения и т.д.;
• стимулирования сотрудников на безукоризненное соблюдение установленной трудовой дисциплины внутри учреждения;
• существенного уменьшения числа совершения сотрудниками различных нарушений во время исполнения своих профессиональных обязанностей.

Как видно, грамотно разработанная система премирования в компании действительно может принести огромную пользу. Однако на практике нередко случаются и такие ситуации, при которых работодатель использует метод лишения премии в качестве наказания для своих подчиненных.

На многих предприятиях применяется так называемая «система депремирования», когда сотрудников лишают предусмотренных выплат по самым различным причинам, например, на основании опозданий, игнорирования действующей техники безопасности и т.д. При этом многих подчиненных волнуют вопросы о том, правомерными ли являются такие действия работодателя и может ли он применить депремирование в качестве наказания.

Основная сущность понятия «депремирования»

Сразу следует отметить, что такое понятие, как «депремирование» вообще отсутствует в современных нормах трудового права. Если говорить о его фактическом, обыденном значении, оно заключается в лишении сотрудника ранее назначенной премиальной выплаты по самым различным основаниям.

Если подчиненный совершил определенное нарушение, работодатель будет обладать законным правом на применение одной из предусмотренных государством мер ответственности. Перечень наказаний включает в себя:

• официальное замечание провинившемуся сотруднику;
• объявление подчиненному выговора;
• увольнение, которое, безусловно, является наиболее суровой мерой ответственности.

Как видно, в вышеуказанном перечне нет такого вида наказания, как депремирование. В то же время работодатель может отменить свои планы по поводу выплаты подчиненному денежной премии, если, например, этот сотрудник совершил определенное нарушение. Однако следует помнить, что руководитель никогда не сможет отменить уже назначенную ранее премию.

В вопросе депремирования многое также будет зависеть и от конкретного основания, за которое была назначена премия.

Например, на многих предприятиях существует традиция выдавать сотрудникам определенные денежные суммы в конце рабочего года.


Если речь идет именно о такой премии, руководитель не будет иметь законных оснований для ее отмены, даже если в течение года к сотруднику было применено определенное дисциплинарное взыскание.

Может ли использоваться депремирование в качестве наказания?

Как уже было сказано, в современных положениях трудового законодательства, а именно, в статье 192 ТК РФ, в которой устанавливаются основные методы наказания сотрудников, о депремировании не сказано абсолютно ничего. Следовательно, руководитель не может утвердить данный метод наказания в своей организации, даже путем составления официальных локальных актов и положений.

Некоторые работодатели ссылаются на то, что действующие законодательные нормы допускают возможность применения дополнительных мер взыскания. Однако закон сразу же дает разъяснения – такие меры могут быть применены лишь для особых категорий сотрудников. Следовательно, данные положения абсолютно не дают работодателям право на использование системы депремирования.

Как уже было сказано выше, премия может быть не назначена конкретному сотруднику, по решению работодателя. Однако подобное правило не будет действовать в отношении тех денежных средств, которые уже были выданы подчиненному на руки. Данные аспекты должны четко пониматься работодателями, иначе они будут нарушать законные права своих сотрудников.

Еще одним важным нюансом являются фактические сведения, которые указываются в трудовом договоре.

В разделе об оплате труда сотрудников может содержаться информация о том, что заработная плата состоит, например, из оклада, а также из предусмотренных надбавок и премии.

В таком случае премию следует рассматривать как полноценную часть заработка, которой сотрудник также не может быть лишен ни при каких обстоятельствах.

Иные важные нюансы депремирования

Если на предприятии существует система премирования, данный факт обязательно должен быть зафиксирован в документальном порядке. Как правило, для этого составляется отдельное внутреннее положение, с содержанием которого знакомят каждого сотрудника.

Если работодатель все же желает использовать отмену премии в качестве наказания, необходимо точно установить, за что именно премиальная выплата была назначена.

Для этого в локальном акте можно указать, например, следующее: «Сотрудник получает премию за качественное и добросовестное выполнение своих профессиональных обязанностей, которые возлагаются на него положениями должностной инструкции».

В таком случае, при наличии данного правила, работодатель будет обладать законным правом на отмену премии, если сотрудник, например, проявит невнимательное отношение к исполнению своих трудовых функций либо совершит иное нарушение.


Что касается отмены премии для определенного работника – данную меру обязательно нужно оформить должным образом. Для этого работодатель создаёт письменное распоряжение. В приказе обязательно нужно указать фактические основания, например: «Недостижение ранее поставленных показателей», «Невнимательное отношение к работе» и т.д.

Как только данный приказ будет составлен – с информацией обязательно нужно ознакомить сотрудника. Если подчиненный согласен с данными, которые представлены в распоряжении, ему необходимо будет поставить личную подпись в положенном месте.

Если же работник полностью отказывается признавать собственную вину и не согласен с решением руководства компании, данный факт также должен быть зафиксирован в письменной форме.

Для этого руководителем составляется внутренний акт об отказе в подписании документа, в присутствии независимых свидетелей.

Какая ответственность может ждать работодателя за его незаконные действия?

Если руководитель все же принял незаконное решение о лишении сотрудника назначенной премии, к виновному руководителю могут быть применены достаточно серьезные меры ответственности. Сразу следует отметить, что работник, считающий, что его законные интересы были нарушены, будет обладать полноценным правом для обращения в уполномоченную организацию и подачу официальной жалобы.

Современные положения административного законодательства предусматривают официальное наказание для тех работодателей, которые незаконно применили к подчиненному такую меру воздействия, как депремирование. Чаще всего, в роли основной меры ответственности выступает денежный штраф в следующих размерах:

• до 5000 рублей – в том случае, если работодателем является физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя;
• до 50 000 – для юридических лиц, вне зависимости от организационно-правовой формы компании, а также от иных нюансов.

Меры ответственности серьезно ужесточаются в том случае, если речь идет о повторном нарушении со стороны руководителя. В такой ситуации к денежному штрафу может быть применен и дополнительный вид наказания, например, отстранение виновного лица от должности на определенный срок.

Действующая система депремирования и существующие проблемы

Отсутствие законодательного закрепления системы депремирования объясняется достаточно просто – такой метод содержит в себе слишком много минусов и недоработок. Сюда можно отнести, например, отсутствие у сотрудника возможности исправить ситуацию.

Ведь руководитель, чаще всего, не уведомляет своего подчиненного о данной мере, которая была применена к нему. Следовательно, сотрудник узнает о факте лишения премии только в момент получения денежных средств, например, заработной платы либо иных выплат.

Еще одной проблемой депремирования, безусловно, можно назвать присутствие слишком большого количества расплывчатых и неточных формулировок.

Например, если даже на предприятии имеются официальные локальные акты с разъяснениями порядка и особенностей премирования сотрудников, в большинстве случаев, точный перечень заслуг, за которые они могли бы получить денежные средства, не расшифровывается.

Современная судебная практика в области депремирования

Рассмотрим пример из современной практики:

Иванов А.В. трудоустроен в должности инженера на предприятии ЗАО «Энергосети». В начале июня 2017 года всем его коллегам была выплачена премия, в то время как он получил лишь предусмотренный оклад. Иванов А.В. счел данные действия работодателя прямым нарушением его законных прав и обратился в судебное учреждение, составив исковое заявление на имя своего начальника.

Внимательно рассмотрев всю представленную информацию, суд отказал в удовлетворении требований истца. Дело в том, что действующие правила внутреннего трудового распорядка в данной организации устанавливают, что выплата сотрудникам премии осуществляется при выполнении ими трех основных условий:

1. Отсутствие доказанных нарушений трудовой дисциплины за отчетный временной период.
2. Грамотное исполнение профессиональных обязанностей и достижение поставленных результатов.
3. Выполнение индивидуального плана работы, который ранее был установлен в отношении сотрудника.

Как выяснилось в ходе рассмотрения дела, работником были выполнены два первых условия. Однако он не достиг индивидуального плана работы. Данный факт работодатель смог подкрепить соответствующими документальными основаниями. Следовательно, отмена премии сотрудника стало правомерным действием со стороны руководителя.

Основные плюсы и минусы депремирования

Система депремирования вовсе не является такой простой, как кажется на первый взгляд. К ее основным достоинствам можно отнести:

1. Существенное повышение ответственности и внимательного отношения к работе, причем как со стороны руководителя, так и его подчиненных.
2. Повышение уровня трудовой дисциплины, устранение определенных нарушений, которые ранее часто встречались.
3. Появление у руководителя возможности награждать действительно тех сотрудников, которые это заслужили.

Если говорить о главных минусах, нельзя не упомянуть о следующих недостатках:

• отношения в коллективе могут существенно испортиться, например, если кто-то из сотрудников будет регулярно получать премию, а кто-то – постоянно лишаться ее;
• определенные проблемы в отношениях могут возникнуть и у работодателя со своими подчиненными. Вполне вероятно, что кто-то из сотрудников будет постоянно недоволен действиями директора, считая их несправедливыми;
• работа сотрудников может быть выстроена исключительно на достижении заранее поставленных доказательств, вне зависимости от качества выполнения своих профессиональных обязанностей.

Таким образом, система депремирования обладает достаточно специфическими характеристиками. Все они должны быть учтены руководителем компании перед принятием окончательного решения.

Источник: https://fotrss.ru/distciplinarnaya-otvestvennost/depremirovanie-kak-mera-distciplinarnogo-nakazaniya.html

Депремирование как мера материального наказания



Наряду с дисциплинарными взысканиями, которые могут применяться к сотрудникам в соответствии с Трудовым кодексом РФ, в некоторых компаниях практикуется использование материальных форм наказания.

Одной из таких форм является депремирование, которое при условии соблюдения некоторых правил может применяться вполне законно. Стоит рассмотреть основные правила использования депремирования на предприятии, а также условия законности этой процедуры.

Депремирование: сущность и законодательное регулирование

Депремирование представляет собой одну из мер материального наказания, которая может применяться по отношению к работнику в случае совершения им каких-либо нарушений.

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Ее сущность состоит в том, что работодатель лишает провинившегося сотрудника полагающейся ему премии в полном или частичном размере.

Что касается законодательного регулирования, то ни в Трудовом кодексе, ни в законах или других нормативно-правовых актах не содержится такой меры наказания, как депремирование. Следовательно, и закрепляться на локальном уровне (то есть во внутренней документации предприятия) данная мера также не может.

На практике под депремированием понимается ситуация, при которой назначение премии работнику зависит от соблюдения им определенных условий, например:

В случае несоблюдения этих условий работодатель имеет право не выплачивать сотруднику часть премии или частично уменьшить ее размер.

Это возможно только в том случае, если данная выплата не является составляющей частью заработной платы, а закреплена в положении о премировании как дополнительная мера поощрения.

При этом нарушением не будет даже одновременное применение двух видов наказания: лишения премии и наложения дисциплинарного взыскания (например, выговора).


Если же начисление премии работнику не закреплено в документации предприятия, а выплачивается неофициально («в конверте»), то применить такое наказание работодателю легче, ведь он сам решает, когда и в каком размере выплачивать премию сотрудникам. Во всех остальных случаях ему необходимо придерживаться установленной процедуры применения системы премирования на предприятии, а также установления законного способа лишения сотрудника премии.

Законность процедуры: условия и возможные нарушения

Условия, по которым данная выплата начисляется, могут быть перечислены в таких документах:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.
1. Положение о премировании (или об оплате труда). Его целесообразно разрабатывать на крупных предприятиях и при установлении дополнительной выплаты всем работникам (или большинству из них).

В этом случае в одном из данных документов указываются конкретные условия выплаты премии, например:

• основания для начисления (с указанием конкретного объема выполненных работ, которого необходимо достичь);
• перечень сотрудников, которым полагается премия;
• ее размер;
• основания для снижения размера или лишения выплаты и т. п.

2. Трудовой договор с работником. В этом случае премия назначается, чаще всего, только нескольким сотрудникам компании, поэтому нет смысла разрабатывать для них отдельный документ. В одном из разделов договора перечисляются условия оплаты и начисления премии, которые обе стороны должны соблюдать.

Это должно закрепляться его подписью в положении о премировании или оплате труда, а также в трудовом договоре.

Чтобы депремирование было законным, в документах должно быть указано, что начисление премии является периодической и дополнительной выплатой, которая назначается только при определенных условиях.

Если же действующая система оплаты труда предусматривает обязательное начисление премии (или это условие указано в трудовом договоре), применение депремирования будет незаконным. Также незаконными будут такие действия работодателя:

1. Удержание из заработной платы работника суммы ранее начисленной премии. Такой вид удержания не предусмотрен в действующем трудовом законодательстве (ст. 137 ТК РФ) и поэтому является неправомерным. Работодатель имеет право лишать сотрудника только той суммы средств, что еще не была выплачена, и то лишь при условии соблюдения определенных правил.
2. Лишение премии по причинам, которые не предусмотрены во внутренней документации предприятия. Например, за продолжительное отсутствие на работе по уважительной причине (отпуск по беременности и родам, больничный) или незначительные нарушения трудовой дисциплины. В положении о премировании или трудовом договоре должны быть четко перечислены причины и основания, по которым может произойти законное лишение премии.

В случае наличия нарушений со стороны работодателя во время применения депремирования его решение может быть оспорено сотрудником в судебном порядке или путем обращения с жалобой в трудовую инспекцию.

Для работодателя это означает такие последствия:

• наложение административного штрафа;
• обязанность выплатить сотруднику сумму премии, что не была начислена;
• необходимость возмещения морального ущерба (в некоторых случаях) и оплаты судебных издержек.

Чтобы система депремирования была эффективной, работодателю необходимо позаботиться об открытости результатов работы для всех сотрудников (если получение премии зависит именно от них). В этом случае у них будет шанс исправить ситуацию и повысить показатели до того момента, как право на получение премии будет потеряно.

Плюсы и минусы

При условии соблюдения установленных правил и требований система депремирования может быть эффективной мерой воздействия на работников. Она имеет определенные преимущества как для работодателя, так и для работника:

• улучшение трудовой дисциплины;
• повышение у сотрудников мотивации к достижению определенных показателей работы;
• возможность для руководителей начислять премию только тем, кто ее действительно заслуживает;
• повышение ответственности всех сторон договора (как работодателя, так и сотрудников);
• возможность работникам самостоятельно влиять на размер своей заработной платы (путем улучшения показателей работы).

Однако при депремировании могут возникнуть и определенные проблемы, а именно:

• напряженная обстановка в коллективе и рост нездоровой конкуренции;
• отрицательное отношение к руководству и отсутствие доверия;
• снижение мотивации в случае несправедливого лишения премии;
• неосведомленность об отсутствии выплаты до момента получения заработной платы;
• стремление работников достигнуть определенных показателей в ущерб качеству работы или личностному профессиональному росту.

Это поможет не только избежать возможных нарушений трудового законодательства, судебного иска или штрафа, но и значительно повлияет на эффективность работы подчиненных. При правильном применении премия или ее отсутствие может стать мощным мотивационным фактором для успешной работы как одного сотрудника, так и всего коллектива.

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/oplata/premija/depremirovanie.html

Сообщение Депремирование. Пять вопросов работодателей появились сначала на ЮристВзаконе.

]]> https://uristvzakon.ru/depremirovanie-pyat-voprosov-rabotodatelej.html/feed 0 https://uristvzakon.ru/oplata-vremeni-prostoya.html https://uristvzakon.ru/oplata-vremeni-prostoya.html#respond Wed, 01 May 2019 00:21:33 +0000 https://uristvzakon.ru/?p=33081 Оплата при простое. Что должен знать бухгалтер? Все вебинары по кадровому учету для бухгалтера Учимся правильно оформлять трудовые отношения...

Сообщение Оплата времени простоя появились сначала на ЮристВзаконе.

]]> Оплата при простое. Что должен знать бухгалтер?



Все вебинары по кадровому учету для бухгалтера

Учимся правильно оформлять трудовые отношения от приема до увольнения

Посмотреть

Простой — это временная приостановка работы. Ее причины могут быть не только экономического характера, но так же и технологического, технического или организационного характера (ч. 3 ст. 72.2 ТК РФ).

Простой по причинам экономического характера, как правило, не зависит ни от работодателя, ни от работника.  Правда, у судей другое мнение.

Они считают, что негативное финансовое положение общества (отсутствие заказов) является финансовым (коммерческим) риском в отношениях между субъектами предпринимательской деятельности, следовательно, относится к непосредственной вине работодателя (Апелляционное определение Владимирского областного суда от 31.10.

2013 № 33-3566/2013). В любом случае наличие обстоятельств, оправдывающих работодателя, он же и должен доказать (см., п. 17 Постановления Пленума ВС РФ от 17 марта 2004 г. N 2).

Технический простой может произойти:

• по вине работодателя (если работодатель, имея все необходимые детали, сознательно затягивает ремонт оборудования),
• по вине работника (сломал станок),
• по причинам, не зависящим ни от работника, ни от работодателя (ремонт нельзя начать из-за несвоевременной поставки запчастей).

В зависимости от вида простоя ТК РФ предусматривает различные размеры оплаты простоя. Установить, есть ли вина работодателя или простой возник по причинам, не зависящим ни от одной из сторон трудового договора, не всегда возможно. Тем более, что исчерпывающий перечень причин простоя в ТК РФ отсутствует.

Достаточно часто бухгалтеры не понимают различий между временем недоработки и временем простоя. Это два разных понятия, и они регулируются разными статьями Трудового кодекса. В частности, что касается времени недоработки, то это время, на которое сотрудник не приостанавливает работу.

Оно возникает, когда работодатель не обеспечивает сотрудникам отработку рабочего времени, либо, когда это не зависит ни от работника, ни от работодателя (например, в результате стихийного бедствия, метеорологических условий, из-за которых работник не может добраться до работы, а работодатель — доставить его до места работы)

Какие документы оформлять при простое

Правильное оформление — это условие того, что неотработанное время будет оплачено как простой. Законодательно эта процедура не установлена. На практике введение простоя обычно оформляется письменным приказом (распоряжением) работодателя. Унифицированной формы такого приказа нет. Его составляют в произвольном виде.

В целях максимального соблюдения трудовых прав работников в данном приказе (распоряжении) следует указать:

• в отношении кого вводится простой (всей организации, ее филиала, подразделения, определенного работника и т.д.);
• причины введения простоя (так как в силу с п. 17 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 N 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации» обязанность доказать наличие причин для введения простоя возлагается на работодателя);
• время начала и окончания простоя;
• размер оплаты времени простоя (который не может быть ниже двух третей средней заработной платы работника);
• где будут находиться работники во время простоя (на рабочих местах или будут освобождены от необходимости присутствовать на работе). Следует отметить, что вопрос о том, должны ли работники во время простоя по вине работодателя находиться на рабочем месте, трудовым законодательством прямо не урегулирован. В силу ст. 107 ТК РФ время простоя не относится ко времени отдыха. Поэтому формально работники во время простоя по вине работодателя должны находиться на своих рабочих местах. Однако представляется, что работодатель может издать приказ (распоряжение), позволяющее работникам в этот период отсутствовать на рабочем месте.

Кроме приказа, необходимо оформить следующие документы:

• акты о простое — унифицированной формы акта нет, его составляют в произвольной форме.
• служебная записка от руководителя подразделения директору компании (ч. 4 ст. 157 ТК РФ). В записке будут указаны дата и время начала простоя, его продолжительность (если она известна), причины возникновения простоя и т.п.
• табель учета рабочего времени с отметками периода простоя. Компания может применять унифицированную форму табеля, утвержденную Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 N 1, или форму, разработанную самостоятельно.

Для обозначения простоя используют следующие буквенные или цифровые коды:

• «РП»или 31 — время простоя по вине работодателя;
• «НП» или 32 — время простоя по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
• «ВП» или 33 — время простоя по вине работника.

В табеле нужно обязательно указывать продолжительность неотработанного времени в часах и минутах. Также важно правильно обозначить период простоя, потому что от этого зависит размер его оплаты.

ТК РФ не содержит обязанности работодателя согласовывать приказ о введении простоя с профсоюзной организацией предприятия. Но в службу занятости работодателю придется сообщить. Сделать это нужно в письменной форме.

На это отводится три рабочих дня после принятия решения о простое (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.1991 N 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»).

Роструд считает, что уведомлять службу занятости нужно только в случае приостановления производства в целом по предприятию (Письмо от 19.03.2012 N 395-6-1).

Как оплатить часы простоя

В Трудовом кодексе установлены определенные размеры оплаты времени простоя. Компания вправе самостоятельно установить другие, например, повышенные размеры оплаты. Законодательство не ограничивает их размер. Размер оплаты может быть прописан в трудовых или коллективных договорах.

Порядок оплаты простоя зависит от того, по чьей вине он произошел:

• Работодателя — оплачивается не менее 2/3 среднего заработка работника (часть 1 ст. 157 ТК РФ),
• Работника — не оплачивается (часть 3 ст. 157 ТК РФ);
• Ни работника, ни работодателя — оплачивается не менее 2/3 тарифной ставки или оклада работника, рассчитанных пропорционально времени простоя (часть 2 ст. 157 ТК РФ).

Как оплатить простой по вине работодателя

Если простой произошел по вине работодателя, его оплачивают в размере 2/3 среднего заработка работника.

Средний заработок нужно определять в соответствии:

• со ст. 139 Трудового кодекса;
• с Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее — Положение о среднем заработке).
• Если простой длился несколько рабочих дней, оплату времени простоя определяют путем умножения среднего дневного заработка на количество дней простоя и на 2/3 (п. 9 Положения о среднем заработке).

Рассмотрим расчет оплаты труда за время простоя по вине работодателя.

Пример 1. Инженер Петров А.И. не работал с 01.08.2016 по 21.08.2016 (15 раб. дн.) в связи с простоем, возникшим по вине работодателя. Рассчитаем сумму выплат, причитающихся за время простоя, при условии, что:

• время простоя оплачивается исходя из 2/3 средней заработной платы работника;
• работнику установлена 40-часовая пятидневная рабочая неделя. Оклад — 24 500 руб.
• расчетный период с 01.08.2014 по 31.07.2015 (250 раб. дн.) работник отработал полностью;

Выплаты за расчетный период составили:

оклад — 294 000 руб. (24 500 руб. x 12 мес.);

премии — 10 000 руб. в мае 2015 года;

Зарплата за расчетный период составила 294 000 + 10 000 = 304 000 руб.

Средний дневной заработок работника равен 1216 руб. (304 000 руб.: 250 раб. дн.).

За время простоя нужно начислить = 1216 х 15 раб. дн. x 2/3 = 12 160 руб.

Кстати, выплаты в пользу работников за время простоя не являются компенсационными с точки зрения терминологии ТК РФ (ст. 164) и подлежат обложению НДФЛ на основании п. 1 ст. 210, ст. 217 НК РФ.

Оплата нескольких часов простоя

Порядок расчета среднего заработка за несколько часов простоя зависит от способа учета рабочего времени работника — поденного или суммированного:

• если работнику установлен суммированный учет рабочего времени, средний заработок определяют исходя из среднего часового заработка (п. 13 Положения о среднем заработке).
• при поденном учете рабочего времени необходимо рассчитать средний дневной заработок (п. 9 Положения о среднем заработке).

Пример 2. Работнику установлен поденный учет рабочего времени, 40-часовая пятидневная рабочая неделя. Оклад работника — 30 000 руб. Как оплатить несколько часов простоя по вине работодателя?  

Работник Трифонов А.В. 6 августа 2016 г. в течение двух часов не мог начать работу по вине работодателя, который вовремя не обеспечил поставку комплектующих.

Ежемесячно работник получает доплату за классность в фиксированной сумме 5 000 руб.

Нужно рассчитать оплату за два часа простоя работника, если расчетный период он отработал полностью.

Для того чтобы определить средний заработок за период простоя, нужно рассчитать средний дневной заработок Трифонова А.В. (п. 9 Положения о среднем заработке).

Расчетный период — с 1 августа 2015 г. по 31 июля 2016 г.

Зарплата сотрудника за расчетный период равна 420 000 руб. [(30 000 руб. + 5 000 руб.) x 12 мес.].


Количество отработанных дней за расчетный период — 245.

Средний дневной заработок работника равен 1714,29 руб. (420 000 руб.: 245 раб. дн.).

Часы простоя переведем в рабочие дни. Получим 0,25 раб. дн. (2 ч: 8 ч/раб. дн.).

Оплатить время простоя Трифонову А.В. в размере 285,72 руб. (2/3 x 1714,29 руб. x 0,25 раб. дн.).

Как оплатить простой, если никто не виноват

Пример 3. Воспользуемся условиями примера 1, но допустим, что простой введен по не зависящим от работодателя или работника причинам.

В такой ситуации время простоя будет оплачено Петрову А.И. в размере не менее 2/3 оклада, рассчитанных пропорционально времени простоя.

Допустим, в месяце простоя 21 рабочий день. Поскольку оклад Петрову установлен в размере 24 500 руб., премия за май 2016 года — 10 000 рублей, а период простоя составил 15 рабочих дней, то за время простоя она получит 16 428,57 руб. ((24 500 руб.+ 10 000 руб.): 21 x 2/3 x 15 раб. дн.).

Трудовой кодекс не запрещает в случае простоя сотрудника без его согласия перевести на другую работу на срок до одного месяца (ст. 72.2 ТК РФ). Письменное согласие требуется только в случае, если эта временная работа требует более низкой квалификации.

В таких ситуациях оплата труда сотрудника производится по выполняемой работе, но не ниже среднего заработка по прежней работе. Положения ст. 157 ТК не применяются, поскольку сотрудник не «простаивает», а работает.

Как оплачивать внутрисменный простой? Исходя из часовой части тарифной ставки (оклада). Как определить часовую ставку, если работнику установлен оклад?

Минздрав России рекомендует использовать среднегодовое количество рабочих часов (Письмо от 02.07.2014 N 16-4/2059436). Их количество в 2015 г. для сотрудников с 40-часовой рабочей неделей составляет 164,25 ч (1971 ч: 12 мес.).

Пример 4. Работнику установлен оклад. Причина внутрисменного простоя не зависит ни от работодателя, ни от работника.

Работник Котов В.В,. не смог доработать смену из-за внезапного отключения электроэнергии. То есть, 31 марта 2016 г. работник находился в простое 4 часа. Его оклад — 32 000 руб. в месяц. Других выплат работник не получает.


Причина простоя не зависит ни от работодателя, ни от работника. Время такого простоя нужно оплатить Котову В.В. исходя из часовой части оклада — 194,82 руб. (32 000 руб.: 164,25 ч). За простой работнику нужно начислить 519,52 руб. (2/3 x 194,82 руб. x 4 ч).

Как оплачивать простой работнику — совместителю

Пример 5. В летние месяцы в организации был объявлен простой. Ряд работников организации осуществляют свою деятельность в качестве совместителей. Должен ли работодатель выплачивать зарплату совместителям, если они получают зарплату по основному месту работы?

Учитывая положения ст. 287 ТК РФ, нормы ст. 157 ТК РФ применяются и к совместителям (Письмо Роструда от 19.03.2012 N 395-6-1). Данный вывод подтвержден и судебной практикой. В Апелляционном определении Верховного суда Республики Бурятия от 28.05.

2012 по делу N 33-1332 суд удовлетворил иск о взыскании заработной платы за время вынужденного простоя, доплаты за совместительство, отпускных, компенсации морального вреда, поскольку имел место простой в работе организации по вине работодателя, а в соответствии со ст.

157 ТК РФ время простоя подлежит оплате работодателем.

Читайте другие материалы по кадровому учету:

Предоставление отгула сотруднику: как оформить и рассчитать

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Предоставление учебного отпуска работнику: 5 правил для бухгалтера

Все вебинары по кадровому учету для бухгалтера — учимся грамотно оформлять трудовые отношения от приема до увольнения. 

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1487

Как происходит оплата простоя по вине работодателя или работника в 2019 году



Простой – это способ сохранить сотрудников и производство на время приостановки деятельности. Он является одним из самых неприятных случаев и для работника, и для работодателя. Компания терпит убытки, а сотрудники получают неполную заработную плату. При объявлении простоя возникает множество вопросов, которые мы и попытаемся рассмотреть.

Определение термина «простой»

По статье 72.2 Трудового кодекса Российской Федерации (ТК РФ), простоем называют временную остановку работы компании, причинами которой могут служить проблемы, носящие организационный, технический, технологический или экономический характер. Таким образом, проблемы, из-за которых можно объявить простой могут быть разные:

• резкое или постепенное падение спроса на производимый продукт;
• нехватка комплектующих;
• неисправность оборудования и т.д.

Также в кризисный период работодатель может столкнуться с экономическими трудностями, препятствующими работе предприятия.

Причины простоя

Ответственность за простой

Поломка оборудования или другая подобная причина для простоя обязательно должна быть сообщена руководству компании любым способом. Несвоевременное оповещение может привести компанию к материальным потерям.

В таком случае правомерным наказанием будет являться привлечение работника к материальной ответственности.

Производственный простой может непосредственно затрагивать одного сотрудника, группу работников, определенный отдел или же целое предприятие.

Он может быть вызван разными причинами и виной ему могут быть:

• работник компании (кража оборудования или сырья, нарушение трудовой дисциплины или техники безопасности);
• работодатель (перепрофилирование бизнеса, все виды кризиса, нарушение договора работодателя с его контрагентами, отсутствие спроса на продукцию);
• другие обстоятельства, не зависящие ни от того, ни от другого (катастрофы техногенного характера, стихийные бедствия).

В случае, если простой был вызван поломкой или неисправностью оборудования, работник обязан известить об этом работодателя. Форма оповещения законом не установлена, следовательно, сотрудник может сделать это как в письменной, так и в устной форме.

Считается, что работник выполнил свои обязанности, когда известил о простое своего непосредственного руководителя (ст. 157 ТК РФ). В случае неисполнения сотрудником данной обязанности он может быть привлечен к дисциплинарной ответственности. О наложении дисциплинарного взыскания на работника читайте тут.

Если же оборудованию был нанесен материальный ущерб в результате позднего оповещения, работник должен будет его возместить.

Классификация простоя

Кроме классификации по вине за начало простой, приостановка производства может быть:

• локальная (коснувшаяся нескольких работников);
• массовая (затронувшая целое предприятие),

а также:

• кратковременная (не более одной рабочей смены);
• длительная.

Возможные причины вынужденного простоя

Простой – это прекращение деятельности предприятия в силу каких-либо причин. Причины могут быть как внешними, например, природные катаклизмы и прочие форс-мажорные обстоятельства, так и внутренними, связанными с просчетами в руководстве технологическим процессом. Регламентирует действия работников и работодателя во время простоя статья 157 Трудового Кодекса (ТК) РФ.

Остановимся подробней на внутренних причинах вынужденных простоев. Они могут быть, в соответствии со ст. 72.2 ТК РФ, классифицированы как:

• технологические, к таковым относится полная или частичная смена производственных процессов;
• экономические, т. е. напрямую связанные с нехваткой финансовых и прочих средств из-за экономического кризиса в экономике, падения спроса на выпускаемый компанией товар и т. д.;
• организационные, зависящие от несвоевременно или неправильно принятых решений по организации трудового процесса;
• технические, т. е. связанные с неработоспособностью оборудования из-за поломок, сбоя программного обеспечения, отсутствия электроснабжения и т. д.

Обязанности и права работников при простое

Пока длится простой сотрудников по вине работодателя, работники могут быть освобождены от необходимости посещать место работы.

Чтобы отсутствие на рабочем месте не расценивалось в качестве прогула, необходимо договориться с работодателем. Как только этот вопрос будет решен, руководство издаст соответствующий приказ.

Внимание! Работники должны быть готовы в любой момент вернуться к исполнению трудовых обязанностей (по вызову работодателя).

На практике часто встречаются ситуации, когда приостановление рабочего процесса «перетекает» в вынужденный отпуск.

Работодатель обязывает сотрудников написать заявления на отгул или взять отпуск за собственный счет, после чего работники распускаются по домам до устранения обстоятельств, препятствующих трудовому процессу. Подобные действия являются нарушением законодательства и являются недопустимыми.

О том, на что имеют право работники при простое предприятия смотрите в ролике

Некоторые работодатели предлагают работникам, деятельность которых временно приостановлена, перевестись на другую должность (при наличии свободных вакансий). Перевод осуществляется на должность, соответствующую квалификации и опыту работы сотрудника, либо на нижестоящую должность (только с согласия сотрудника).

Несколько условий перевода при простое:

• временный перевод оформляется на срок до 1-го года;
• согласие работника на перевод является обязательным, если он переводится на период более 1-го месяца;
• заработная плата не должна быть меньше среднего заработка, выплачиваемого на прежней должности.

Так, простой на предприятии по вине работодателя должен быть оформлен в соответствии с утвержденным законом порядком.

Социальные гарантии сотрудников при простое

По Трудовому Кодексу простой по вине работодателя не является основанием для отказа от исполнения им закрепленных в законодательстве социальных гарантий.

Некоторые факты

После того как работодателю будет известно о вынужденном простое, ему нужно издать приказ в котором будут прописаны следующие моменты: дата начала остановки трудовой деятельности; должности и ФИО сотрудников, чья работа была приостановлена; обозначить размер заработной платы за время простоя; указать работника, виновного в вынужденном простое. После издания приказа, работодатель должен ознакомить с этим документом каждого работника организации.

За руководством предприятия сохраняются следующие обязанности:

1. Расчет и начисление пособий по больничным листам (листкам нетрудоспособности), по беременности и родам.
2. Предоставление дополнительных отпусков в прежнем порядке и на тех же условиях, что при обычном рабочем режиме.
3. Включение времени приостановления трудовой деятельности в общий стаж работника (учитывается при расчете размеры пенсии).
4. Период простоя и его причины не подлежат указанию в трудовой книжке сотрудника.
5. Сохраняется право на выход в ежегодный оплачиваемый отпуск вне зависимости от времени простоя (в соответствии с утвержденным графиком отпусков).
6. Сохранение за сотрудником его рабочего места, определенного трудовым договором ил локальным НПА.

Единственным «минусом» простоя для сотрудников является то, что этот период не учитывается при исчислении стажа для досрочного выхода на пенсию.

Действия работодателя при простое

После того, как работодатель был оповещен о наступившем срыве производства, он должен выполнить несколько последовательных действий:

• Вычислить виновника остановки производства. Сделать это, порой достаточно сложно. Например, при поломке оборудования придется делать полную диагностику, чтобы понять, по чьей вине оно вышло из строя. Это может быть как длительное отсутствие техобслуживания по вине работодателя, так и недобросовестное исполнение правил эксплуатации работником.
• Совершить необходимые действия для прекращения простоя (починка оборудования и т.д.).
• Оформить определенную документацию и донести соответствующие сведения до работников, попавших под простой.
• По статье 157 ТК РФ, выплатить заработную плату сотрудникам. Что делать, если работодатель не платит, и куда жаловаться на невыплату зарплаты, можно прочитать здесь.

Также после поступившего уведомления о начале простоя, его точная дата должна быть зарегистрирована документально в установленной законом форме. Табель учета рабочего времени на протяжении всего простоя заполняется пометками «РП» (нерабочий или праздничный день), «ВП» (простой по вине работника) или «НП» (простой по независящим от работника причинам).

Стоит отметить: в ситуации, которая повлекла за собой простой, работодатель вправе перевести сотрудника без уведомления на другое место работы на срок не более месяца.

Причем, направление на менее квалифицированную оплачиваемую работу должно происходить исключительно с письменного согласия сотрудника.

При этом оплата труда производится не ниже, чем среднемесячный заработок работника на прежнем месте.

Выплаты работнику в время простоя зависят в первую очередь от того, на ком лежит вина задержки производства.

Согласно статье 157 ТК РФ, простой, случившийся по вине работодателя должен быть оплачен в размере 2/3 от средней зарплаты работника; простой по причинам, которые не зависят от работника или от работодателя – не менее 2/3 от оклада работника; простой по вине работника не оплачивается.

При этом, первые два вида простоя могут быть оплачены суммой, ниже МРОТа, так как он рассчитывается на период в 30 дней, а длительность простоя может составлять и несколько дней.

В случае, если работник был устроен на предприятие меньше, чем месяц назад и не успел получить свою первую заработную плату, сумма выплаты по простою рассчитывается исходя из должностного оклада сотрудника.


Также, начисление заработной платы по специальной схеме происходит, если работник выходит на работу в выходной или праздничный день.

В таком случае Трудовой Кодекс предусматривает двойной тариф оплаты труда для сотрудника в этот день. Больше об оплате труда в праздничные дни по Трудовому кодексу узнавайте в статье https://otdelkadrov.

online/5966-poryadok-raschet-oplaty-raboty-v-vyhodnoi-den-po-trudovomu-kodeksu-rf.

Оплата вынужденного простоя

Сумма оплаты вынужденного простоя зависит от его причины (ст. 157 ТК РФ):

• если причина остановки работы не является виной работодателя или работника, то к оплате подлежит сумма, равная 2/3 от оклада сотрудника, если иное не прописано в коллективном или трудовом договоре;
• сумма выплат за период отсутствия работы по вине работодателя вычисляется по специальной формуле. Компенсация за простой равна 2/3 от среднемесячной заработной платы, включающей оклад, надбавки и премии. Средний заработок определяется в соответствии со ст. 139 ТК РФ. Вычисления выплаты по простою производятся в процентном соотношении среднемесячных начислений к количеству дней простоя по такой формуле:(Среднедневной заработок) х (количество дней простоя) х 2/3;
• при доказанной вине работника время вынужденного простоя ему не оплачивается. Если же от действий данного работника остановилась деятельность и других сотрудников, то для них данный простой классифицируется как простой по независимой причине и оплачивается в размере 2/3 от тарифного оклада.

Посмотрите ролик который расскажет о проведении простоя

Пример расчета простоя по вине работодателя: гр. Иванов находился в вынужденном простое по вине работодателя с 1 по 16 июня 2017 года включительно, необходимо рассчитать причитающиеся ему выплаты по указанному событию.

• Заработная плата гр. Иванова за полностью отработанный расчетный период (12 месяцев до месяца наступления простоя) составила 360000 рублей (по 30000 рублей в месяц), в этот промежуток времени ему выплачивалась премия в размере 10000 рублей, следовательно, заработок за год составил 370000 рублей.
• Рассчитаем среднедневной заработок в расчетном периоде с 1 июня 2016 года по 31 мая 2017 года включительно: 370000 рублей / 248 рабочих дней = 1491,94 рубля.
• Следовательно, выплата гр. Иванову за вынужденный простой по вине работодателя составит: 1491,94 рубля х 11 рабочих дней простоя х 2/3 = 10940,89 рубля.

Необходимо также учитывать особенности включения времени простоев в стаж при оформлении трудовой пенсий. Здесь в расчет берется все время официальной работы гражданина, в который включается и общее время простоев. При оформлении досрочной трудовой пенсии вычисление времени стажа не предполагает включение периода простоя, вне зависимости от его причины.

Пример расчета простоя при отсутствии виновника произошедшего: возьмем исходные данные предыдущего примера про гр. Иванова. Отсутствие виновника простоя предполагает выплату 2/3 оклада без дополнительных начислений.

Следовательно, формула расчета будет выглядеть следующим образом: 30000 рублей (месячный оклад) х 2/3 (ставка для расчета) / 21 рабочий день (в июне 2017 года) х 11 рабочих дней простоя = 10476,19 рубля.

Правильное оформление факта простоя и верного начисления выплат при вынужденном прекращении работы могут значительно сократить финансовые издержки работодателя, ведь оплата официально оформленного простоя почти на треть меньше заработной платы, начисляемой работникам при обычном рабочем графике.

Вычет налога из оплаты

Оплата простоя должна быть отражена в налоге на прибыль как совокупность внереализационных расходов. Налоговые службы категорически против подобных ситуаций, но при судебных разбирательствах судьи обычно принимают сторону работодателя.

Из оплаты простоя могут быть вычтены следующие виды выплат и налогов:

• НДФЛ;
• ЕСН;
• Взнос в пенсионный фонд;
• Страховка по несчастным случаям.

Прочие выплаты не могут быть вычтены из заработка – это считается незаконным.

Источник: https://otdelkadrov.online/5948-kak-rasschityvaetsya-oplata-vynuzhdennogo-prostoya-po-vine-rabotodatelya

Вынужденный простой по вине работодателя — оплата и оформление



Простой на предприятии стал не редкостью, что обусловлено сложной экономической ситуацией в стране. Это прекращение на время процесса производства по технологическим, организационным либо другим причинам.

Простой на предприятии по вине работодателя

ТК РФ четко обозначил права и обязанности сторон трудового договора при простое.

В случае временного прекращения производственного процесса работник обязан уведомить непосредственное начальство, указав причины (поломка оборудования, недостаток сырья, аварийная ситуация).

Работодатель обязан:

1. Выяснить причины, определить виновных.
2. Спрогнозировать время простоя.
3. Предусмотреть занятость сотрудников в данный период.
4. Оформить необходимые документы.

Прекращение работ оформляется руководителем предприятия по ТК РФ.

• Составляются соответствующие акты.
• Создается приказ о направлении работника в простой с указанием причин, периода и оплаты.
• Вносится соответствующая запись в табель учета рабочего времени с условными обозначениями.
• Если сотрудника переводят на новое место, оформляют его письменное согласие (на срок от одного месяца) и издают приказ.
• Когда простой имеет частный характер, и переводу на другую должность подлежит один работник, достаточно составить докладную записку.

Независимо от того, по чьей вине остановилось производство, оформление данных документов необходимо. Это предотвратит возможные конфликтные ситуации.

Занятость во время простоя

В соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации, в период отсутствия работы по вине предприятия все сотрудники должны находиться на своих местах. Отлучение расценивается как нарушение дисциплины, а невыход на работу – как прогул.

Не приемлема устная договоренность с руководством. Также нарушением закона считается отправка в неоплачиваемый отпуск.

Работодатель может перевести сотрудника на другое место без его согласия, но при условии:

• на срок не более одного месяца;
• предоставляемая должность соответствует квалификации;
• состояние здоровья не противоречит предложенной работе.

Перевод на срок свыше одного месяца либо на условиях более низкой квалификации требует письменного согласия сотрудника.

Денежное довольствие на временной работе не должно быть ниже оклада по основному месту.

Оплата труда при простое

По вине работодателя. Оплата происходит согласно ТК РФ. Должна составлять не менее 2/3 суммы среднемесячного заработка. Возможна только при правильном оформлении необходимых документов. Любые устные договоренности без письменного подтверждения лишают сотрудника выплат.

Отсутствие работы в связи с форс-мажорными обстоятельствами. Сюда относятся стихийные бедствия, военные действия, государственные указы о запрете импорта или экспорта, эпидемии. Оплата простоя составляет 2/3 суммы оклада.

Ущемляет финансовые интересы работников, так как основная сумма состоит из надбавок, премий, доплат. Поэтому здесь надо «держать ухо востро». Владельцы бизнеса не спешат признавать свою вину в простое предприятия, чтобы сэкономить денежные средства.

Иногда доказательство данного факта возможно только через суд. Экономический кризис в стране, недобросовестность партнеров, перебои в работе железнодорожных и других транспортных магистралей не являются форс-мажором.

Данные обстоятельства относятся к финансовым рискам, которые необходимо учитывать при ведении бизнеса. Это никоим образом не должно затрагивать интересы нанятых специалистов.

Простой по вине работника. При сломанном оборудовании, аварии, отсутствии на месте он сам несет материальный ущерб. Время невыполнения трудовой функции не оплачивается.

Социальные гарантии в период простоя

Сохраняются такие права, предусмотренные российским законодательством:

• Оплата больничных листов, отпусков по беременности и родам производится в том же объеме и на тех же условиях, как и при обычном рабочем режиме.
• Время простоя, правильно оформленное документально, включается в общий трудовой стаж и подлежит учету при начислении пенсионного пособия.
• За наемным работником сохраняется место, независимо от того, где в данный момент он осуществляет деятельность.
• Период не отражается записями в трудовой книжке и учитывается при расчете пособий, так как включается в страховой стаж.
• Право на ежегодный оплачиваемый отпуск согласно утвержденному графику сохраняется.
• Минусом является то, что время остановки производства не входит в стаж для начисления досрочной трудовой пенсии.

Простой предприятия – явление неприятное, но не смертельное. Зная свои права и обязанности и правильно оформив документы, можно пережить данный период с небольшими потерями.

Источник: https://ktovdele.ru/prostoy-po-vine-rabotodatelya.html

Статья 157 ТК РФ. Оплата времени простоя



Деятельность предприятия может прерываться на какое-то время по различным причинам.

Перерывы в работе принято считать простоями. Они могут оплачиваться или нет в зависимости от причины их вызвавшей. В период отсутствия производства работодатель должен знать, как правильно отражать вынужденный простой. Статья 157 Трудового кодекса регулирует вопросы оплаты этих периодов и оговаривает иные обязательные к учету моменты.

Простой – это незапланированное прерывание рабочего процесса на определенное время. Он может быть вызван техническими неисправностями, экономическими трудностями, сбоями в технологических процессах, неверно распределенными организационными моментами.

Ст. 157 ТК РФ определяет три основных причины для временной приостановки деятельности предприятия в целом или его части:

1. По вине самого нанимателя.
2. По вине сотрудника.
3. По вине форс-мажорных обстоятельств, не зависящих от сторон трудового соглашения.

Трудовой кодекс Российской Федерации не устанавливает каких-то пределов длительности этих периодов. Фактически они могут продолжаться сколько угодно, если так сложились обстоятельства. Минимальным сроком фиксированного простаивания является один день, а максимально может растянуться и на несколько месяцев.

Для нанимателя крайне невыгодно искусственно затягивать данные отрезки, так как фактическое простаивание  не освобождает его от сдачи необходимой отчетности. Кроме того, чаще всего предприятию приходится выплачивать материальные пособия своим работникам, которые остались без работы на определенное время.

Несмотря на всю невыгодность простаивания данная ситуация нередко случается не только на молодых предприятиях, но и с более опытными производителями. Как правильно вести себя и на что могут рассчитывать стороны при возникновении такой ситуации устанавливается в ТК РФ.

По вине работодателя

Статья 157 ТК РФ четко разграничивает характеристики временного отсутствия работы, в зависимости от того по чьей вине они наступили. Чаще всего простаивание возникает и-за неверных действий руководства предприятия. В такой ситуации перед директором организации стоит задача правильно организовать учет времени простоя по вине работодателя.

Первый вопрос, который решает наниматель, — это необходимость присутствия на рабочих местах тех работников, которые подпали под простаивание.

Будут они, как и прежде ходить на работу или временно будут оставаться дома, зависит от решения руководства. Любое принятое решение законодательно правомерно.

Издавая приказ о временном простое, работодатель обязан оговорить данный момент в его тексте.

Заставлять работников просто так приходить на рабочие места и ничего не делать в течение смены будет не совсем верно. Однако им можно временно поручить иную работу. Перевод на другую должность обязательно документально оформляется. При этом следует осознавать, что:

1. перевести сотрудника без его согласия на иное место можно на срок не более одного месяца;
2. с его согласия временный перевод может продолжаться до одного года.

Также важно учитывать квалификацию сотрудника, она не должна понижаться, а если работа более низкой специализации, то не стоит забывать о правильности оплаты такого труда.

По вине работника

Простой по вине работников не может быть вызван экономическими причинами.

В некоторой мере к экономическим можно отнести отказ работника продолжать выполнять свои обязанности из-за задержки заработной платы. Такое право дается наемным лицам.

Которым заработную плату задержали более чем на 15 дней, но по закону перед тем, как не выйти на работу, сотрудник обязан письменно уведомить свое руководство о принятом решении, что автоматически переводит данное простаивание в разряд по вине нанимателя.

Простаивание из-за виновности наемного лица чаще всего характеризуется:

1. Неправильно выполненными или подготовленными организационными моментами. Когда работа сорвалась по причине ошибок в подготовке или непредусмотрения каких-то нюансов. В таких случаях обычно из рабочего процесса выпадает сразу несколько человек, например, бригада.
2. Поломка оборудования. В этом случае важно установить была ли она следствием умышленных или халатных действий самого сотрудника или случилась по иным независящим от него причинам. Если вина сотрудника доказана, то его также могут привлечь к дисциплинарному наказанию.
3. Неявка на рабочее место. Здесь также важна причина, если это прогул, то дополнительной мерой становится дисциплинарное взыскание, а если травма или болезнь, то взысканиям не подлежит.

Еще одной причиной простаивания может стать забастовка рабочих. Здесь также важна первопричина такого действия и документальное оформление забастовки. Зачастую рабочие в судебном порядке доказывают, что забастовка была вынужденной мерой, к которой их подвигло руководство организации.

Как оплачивается время простоя?

Оплата времени простоя это наиболее важный момент, как для работника, так и для работодателя. Статья 157 ТК РФ определяет оплату времени простоя в зависимости от причины его возникновения.

В ч. 1 ст. 157 ТК РФ прописывается, что простаивание предприятия полное или частичное, вызванное неправильными действиями работодателя, должно быть обязательно оплачено. Оплата по ТК не может быть ниже, чем 2/3 средней заработной платы работника за каждый рабочий день без труда. В локальной документации организации может быть прописана и более высокая ставка компенсации.

Если простой был вызван форс-мажорными обстоятельствами и в нем нет установленной вины ни руководства организации, ни сотрудников, то он также должен быть компенсирован.

Однако в этом случае компенсация ориентируется не на среднюю зарплату, а на сумму указанного в трудовом договоре оклада или тарифной ставки.


Как и в прошлом случае, минимальные выплаты должны равняться 2/3 оклада или иной расчетной величины.

Если рабочий цикл нарушен по вине одного или нескольких сотрудников, то наниматель не должен оплачивать эти дни.

Если работник на время простоя переводится на иную должность, то следует следить за тем, чтобы по новому месту работы его зарплата не была ниже среднего заработка по основной должности. Если все же данный показатель меньше, то наниматель обязан производить доплату до среднего уровня.

Обязанность работника сообщить о начале простоя

Статья 157 Трудового кодекса РФ обязывает сотрудников предупреждать руководство организации о времени начала простаивания. Своевременное предупреждение может полностью снять ответственность с работника, если будет установлено, что его вины в создавшейся ситуации нет. Даже если сотрудник виновен, он все же перво-наперво должен сообщить руководству о случившемся.

Сперва о происшествии докладывается устно. Извещать стоит своего непосредственного начальника, а если его нет, то следующего вышестоящего руководителя.

После того как устный доклад был сделан от лица сотрудника пишется объяснительная записка, которая и является письменным предупреждением о незапланированном перерыве в работе.

Со стороны работодателя может быть составлен акт обследования происшествия, в котором излагаются выясненные причины происшествия. На основании акта может быть принято решение о привлечении виновного к дисциплинарному взысканию.

Окончательным документом является приказ о вынужденном перерыве в работе. В тексте приказа дается ссылка на докладную и акт, а также выносится решение руководства в связи со сложившейся ситуацией.

Простой у творческих работников

Творческие профессии имеют иной уровень расчета рабочего времени. Хотя для работников творческих и существуют установленные рабочие часы, но их учет ведется иным, отличным от стандартных ситуаций способом.

Статья 157 указывает на то, что для людей творческих профессий понятие простой как таковое не применимо.

Действительно в среде театральных, концертных, кинематографических и иных коллективов может быть зафиксировано время относительного творческого затишья.

Коллективы или отдельные люди могут на протяжении определенного времени не привлекаться к труду, но это не будет считаться простаиванием и, конечно, никак не может быть отражено на расчете заработной платы.


Оплата таких периодов зависит от того, что именно указано в локальной документации конкретной организации. На свое усмотрение наниматель может в полном объеме компенсировать время творческого затишья или не оплачивать его.

Источник: http://ZnatokTruda.ru/trudovoj-kodeks/statja-157/

Сообщение Оплата времени простоя появились сначала на ЮристВзаконе.

]]> https://uristvzakon.ru/oplata-vremeni-prostoya.html/feed 0 https://uristvzakon.ru/chto-nuzhno-sdelat-pered-nalogovoj-proverkoj-kompanii.html https://uristvzakon.ru/chto-nuzhno-sdelat-pered-nalogovoj-proverkoj-kompanii.html#respond Wed, 01 May 2019 00:18:47 +0000 https://uristvzakon.ru/?p=32856 Что делать, если неожиданно пришла налоговая проверка Так же рекомендуем к прочтению статью нашего эксперта...

Сообщение Что нужно сделать перед налоговой проверкой компании появились сначала на ЮристВзаконе.

]]> Что делать, если неожиданно пришла налоговая проверка



Так же рекомендуем к прочтению статью нашего эксперта — налогового адвоката Тылика Павла «Должна ли ИФНС предупреждать о проверке?» из содержания которой вы узнаете о том, как налоговики выбирают того, к кому они придут с проверкой.  

Тенденция последних лет такова, что количество выездных проверок снижается, но при этом значительно выросла сумма доначислений. В Москве в 1 квартале 2018 года окончено 11 выездных проверок со средним размером доначислений 50,5 млн.руб.

Налоговое ведомство отмечает 100-процентную результативность налоговых ревизий. Поэтому несмотря на снижение вероятности встретиться с выездниками у себя в офисе, к проверке нужно быть готовыми как физически (наличие правильно оформленных документов, создание резервов под возможные доначисления), так и психологически.

В каких случаях налоговая может прийти с проверкой без предупреждения

О своем приходе в офис налоговики не обязаны предупреждать организацию заранее. Выездная начинается с даты вынесения решения о ее проведении, которое должно быть вручено налогоплательщику. При некоторой доли везения, между датой его получения и днем прихода инспекторов может быть временной разрыв. Например, если решение направлено по почте или по ТКС.

Организация может спрогнозировать возможности попасть под выездной контроль, тщательно проанализировав свою деятельность, долю фискальной нагрузки, присылаемые по контрагентам «встречные» требования.

Одним из весомых признаков планирующейся встречи с выездниками является истребование инспекцией банковских выписок за три года, о чем фирме может стать известно при наличии доверительных отношений с сотрудниками банка, в котором открыты счета.

Как правило, вместе с решением о проведении ВНП налогоплательщик сразу же получает первое требование о представлении документов.


В случае, если они запрашиваются по ТКС, первая очная встреча с контролерами может произойти значительно позже начала ревизии.

Какими могут быть причины явки налоговой инспекции?

Включению организации в план проведения ВНП предшествует проведение предпроверочного анализа. Именно по его результатам налоговики отбирают претендентов для ревизии. При его проведении учитываются такие факторы, как:

• низкая налоговая нагрузка
• разрывы по НДС
• убытки
• возмещение НДС
• высокорисковые методы оптимизации налогов и т.д.

Важным моментом является у организации (а с конца 2016 года также у учредителей и руководителей) наличие достаточного количества денежных средств и иного имущества для погашения потенциальных доначислений. В исключительных случаях ревизия может проводиться вне утвержденного плана, например, по рекомендации иных государственных органов или при наличии обоснованных жалоб на данную фирму.

Общие положения о действии во времени налоговой проверки предприятия и ИП

Ревизией может охватываться период деятельности фирмы не превышающий 3 года до года, в котором начата ВНП. Так, в 2018 году может анализироваться 2015-2017 гг.
В НК РФ написано, что сама ВНП длится 2 месяца, но этот срок можно продлить.

Кроме того, налоговики активно пользуются правом ее приостанавливать (например, для получения информации). Таким образом, фактический срок значительно увеличивается.

Однако важно, что в период, когда выездная приостановлена, фискальный орган не имеет права проводить каких-либо контрольных мероприятий.

Права и полномочия налоговых инспекторов

Права должностных лиц инспекции перечислены в ст. 31 НК РФ:

• Запрашивать документы и информацию как у самого налогоплательщиков, так и у его контрагентов и 3-х лиц;
• Проводить процессуальные мероприятия (осмотры, допросы свидетелей, выемку);
• Привлекать переводчиков, экспертов и специалистов;
• Определять суммы налогов расчетным путем.

В процессе ВНП контролеры могут привлекать лиц, виновных в совершении налоговых и административных правонарушений, к ответственности. Например, оштрафовать свидетеля не явившегося на допрос.

Действия руководителя и бухгалтера предприятия при проведении налоговых проверок

Самое главное правило – не поддаваться панике. Результат выездной во многом определяется грамотными действиями организации на этапе ее проведения.

Как только стало известно о начале ревизии необходимо объявить сотрудникам о ревизии и подготовить офис. Нужно убрать «с глаз долой» все лишние бумаги, печати и штампы (если такие имеется).

На столах сотрудников должны быть только те бумаги, с которыми они работают в настоящий момент.

Внимательный инспектор всегда обращает внимание на разговоры персонала, стикеры, забытые в ксероксе листочки.

Выездникам желательно выделить отдельный кабинет с телефоном дабы избежать ненужные хождения по офису.

Важно определить круг лиц, которые будут «контактировать» с представителями инспекции. Как правило, это руководитель (при его желании), главный бухгалтер или юрист.
Первое, что получит фирма при ВНП – решение о ее проведении. В нем указаны:

• налоги, которые будут рассматривать инспекторы;
• анализируемый период;
• пофамильный список выездников с указанием должностей.

При допуске инспекторов на территорию нужно попросить их предъявить служебные удостоверения и убедиться, что это именно те сотрудники ИФНС, которые указаны в решении. Сотрудники правоохранительных органов, участвующие в проверке, также должны быть указаны нем. Если состав группы меняется, выносится отдельное решение. Вы можете отказать в пропуске лицам, не упомянутым в списке.

Очень важна работа организации с требованиями должностных лиц инспекции. Их анализ помогает понять, какие нарушения ищет фискальный орган. Работая на опережение, стоит попытаться собрать дополнительные доказательства корректности ведения учета в данном направлении.

Перед передачей инспекторам все договоры, первичка, счета-фактуры и другие бумаги должны быть проверены на правильность оформления. Не должно быть противоречий в датах, отсутствующих реквизитов, не подписанных документов. Пометки и стикеры следует удалить.

Ответ на требование обязательно должен содержать подробную опись.

Учитывая огромные объемы запрашиваемых документов, фирмы часто жалеют времени на составление описей, передавая материалы «коробками», папками на __ листов, что в дальнейшем служит основанием для начисления налогов или штрафов за их непредставление, поскольку доказать, что конкретный документ был представлен без описи довольно сложно.


Девизом организации во время проверки является правило «не давать и не говорить лишнего». Каждый раз получая требование нужно четко понимать, что из списка налогоплательщик обязан представить, а что нет.

Если запрашивается только договор, не нужно представлять все приложения и спецификации к нему, листы согласования и прочее.

При истребовании конкретного счета-фактуры, не нужно представлять все счета-фактуры по данному контрагенту, только потому, что все они хранятся в одном файле. Лучше потратить лишнее время, но выделить отдельный акт.

Также обязательно удостовериться, что все, что запрашивают выездники относятся к налогам и периоду времени, анализируемым в рамках данной ВНП. Организация вправе не представлять документы, датированные более ранней датой, если только они не имеют отношения к рассматриваемому периоду.

Довольно часто налоговики просят предоставить им доступ к программному обеспечению, в котором ведется бухгалтерский учет. Этого нельзя делать ни в коем случае. Самостоятельно выберете оттуда запрашиваемую информацию и передайте ее в электронном или бумажном виде.

На сегодняшний день, налоговики активно пользуются практикой проведения допросов персонала. К допросам также необходимо готовиться. Стоит разъяснить сотрудникам, как им себя вести, на какие вопросы отвечать, а на какие нет, напомнить про содержание ст.

51 Конституции (право не свидетельствовать против себя).

Помимо руководства, бухгалтерии и менеджеров, фискалы старается допросить бывших сотрудников компании. Если вас просят представить список потенциальных свидетелей, желательно выбирать более лояльных к организации лиц.

По возможности желательно пригласить опытного адвоката. Помимо чисто практической помощи (он не позволит задать незаконный вопрос, укажет на некорректную или двусмысленную трактовку ответа), это повысит психоэмоциональный уровень свидетелей.

Одним из важнейших правил является внимательное чтение всего, что предстоит подписать. Вы должны четко понимать, какие мероприятия в отношении компании проводятся и на каком основании; какие материалы запрашиваются; какие нарушения предъявляются организации.

Также при подписании крайне необходимо ставить актуальную дату подписания, поскольку при обжаловании решения вопросу соблюдения сроков уделяется значительное внимание.

Самые распространённые процессуальные нарушения при проверках

Не всегда при проверке инспекторы действуют в точном соответствии с нормами законодательства. Ваша задача не допустить злоупотреблений с их стороны. Частыми нарушениями являются:

• нарушение сроков
• необоснованное истребование документов (например, за пределами рассматриваемого периода или не являющихся основанием для расчета налогов)
• проведение контрольных мероприятий в период, когда выездная приостановлена
• нарушения при проведении допросов (свидетель не предупреждается об ответственности и праве не свидетельствовать против себя)

В каких случаях можно обжаловать действия налоговой во время проверки

Законодательство позволяет обжаловать не только итоговое решение, но и действия или бездействия должностных лиц при проведении ВНП. Для этого подается жалоба в территориальный или вышестоящий фискальный орган.
Однако в случае совершения чиновниками процессуальных нарушений следует оценить, что является более выгодным:

• пресечь нарушение в ходе ревизии
• или получить дополнительные основания для оспаривания решения в целом.

Например, организация случайно узнала, что в период приостановления контрольных мероприятий в СРО или лицензирующий орган направлено требование представить информацию.

Если указать на данное нарушение в ходе ревизии, сотрудники ИФНС постараются исправить допущенную ошибку (например, направят требование повторно). Указав же нарушение в ходе обжалования решения, налогоплательщик сможет говорить о недопустимости доказательств, полученных с нарушением закона.

После проверки ваши действия следующие

Выездная заканчивается составление Акта, в котором фиксируются все обнаруженные нарушения, а также сумма налогов, которая по мнению ИФНС не была уплачена организацией в бюджет. После внимательного изучения Акта (желательно вместе с юристом) следует оценить перспективы его дальнейшего оспаривания.

В течение 1 месяца после получения акта на него можно подать возражения о необоснованности его выводов. Возражения и акт будут в присутствии организации рассмотрены руководителем ИФНС или его заместителем.

В тоже время подача возражений может послужить основанием для проведения дополнительных мероприятий контроля, в ходе которых инспекция будет собирать дополнительные доказательства виновности фирмы.

После рассмотрения возражений и проведения доп.мероприятий принимается окончательное решение, с указанием не только недоплаченных налогов, но и штрафов и пеней. Оно вступает в силу по истечение 1 месяца.


Потом ИФНС начнет процедуру взыскания недоимки. Организация может отсрочить взыскание, подав апелляционную жалобу в вышестоящий фискальный орган.

Обжаловать решение по проверке в суд можно только после получения ответа на апелляционную жалобу.

Источник: https://nalog-blog.ru/vyezdnaya/chto-delat-esli-neozhidanno-prishla-nalogovaya-proverka/

Что делать, если налоговая нашла бизнес в соцсети и заставила подать декларацию — Право на vc.ru



Может ли налоговая проводить рейды и контрольные закупки, и как себя вести, если покупателем торта оказался налоговый инспектор, — в материале автора «Тинькофф-журнала» Екатерины Мирошкиной.

Тверская налоговая отчиталась об успешной спецоперации по обезвреживанию нелегального тортопритона. Налоговые спецагенты провели рейд, заказав домашнюю выпечку через интернет, и выявили таким образом незарегистрированный бизнес. Получилось, что торты продаются, а доходы не декларируются. «Где налоги?» — спросили инспекторы и предложили дать пояснения на их территории.

Кондитеру, который делал торты на заказ и продавал их через соцсеть, пришлось сдать декларацию за два года. Сумма начислений пока неизвестна, но сам факт взбудоражил домашних кондитеров и мастеров по маникюру. Налоговая обещает и дальше проводить рейды и закупки, вот только не поясняет, что это за мероприятия и насколько они законны.

Что это за история с тортами

Есть люди, которые пекут торты, шьют купальники, делают маникюр на дому и берут за это деньги. Часто эти люди никак не оформлены: работают из дома, получают деньги на личную карту и не платят налоги.

Налоговая точно не знает, что вот этот продавец тортов на заказ не платит налоги. Это нужно как-то проверить и доказать. Видно, что девушка ведёт соцсети, выкладывает фотографии тортов и размещает прайс-листы. Но в бюджет от продажи этих тортов ничего не поступает. Девушка не декларирует доходы ни как ИП, ни как физлицо.

Налоговая идёт на хитрость и заказывает у девушки такой торт. Может быть, его даже оплачивают на карту или обещают привезти деньги наличными. На самом деле никто торт покупать не собирался, а вместо денег девушка получает уведомление, где её просят явиться для дачи пояснений: почему торты продаёте, а налоги не платите? И почему не оформлены как ИП? Где взносы и декларация?

Дальше по ситуации. По данным налоговой, в этот раз кондитер решил задекларировать доход, причём сразу за два года. Ещё 29 человек ждут своей очереди — и это только в Тверской области. В прошлом году досталось мастерам маникюра из Мурманска.

На каком основании налоговая проводит рейды

На сайте ФНС нет подробностей, что за мероприятие провела тверская налоговая. Написано, что это рейд, но такой формы налогового контроля нет в налоговом кодексе.

Есть камеральная проверка, выездная, предварительный контроль и даже совместные проверки с МВД. Но именно рейдов в списке полномочий налоговой нет. Это не форма налогового контроля.

Это значит, что нет какой-то статьи налогового кодекса про рейды, где можно узнать, как к ним готовиться, как они должны проходить и какими документами оформляются. Рейдов налоговой, по итогам которых можно что-то законно доначислить или потребовать, просто не существует.

Тогда, может, это была контрольная закупка

Это не могла быть контрольная закупка. Налоговая имеет право их проводить только для проверки использования касс. Например, пробивает ли магазин чеки, отправляет ли их в налоговую, правильное ли там указано время.

Кассы должны использовать предприниматели и фирмы, но пока не все. Обычные люди не обязаны иметь кассу. Значит, и законного повода проводить контрольную закупку у обычного человека нет. Такую форму налогового контроля для поиска бизнеса на дому налоговики тоже использовать не могут.

Значит, налоговая действовала незаконно

Налоговая вряд ли будет откровенно нарушать закон и потом открыто писать об этом на сайте. Но так называемый рейд или закупка, как написано на сайте ФНС, — это не налоговая проверка. По итогам такого рейда нельзя автоматически начислить налоги, пени и штраф.

Если говорить просто, то налоговые инспекторы могли действительно найти продавца домашних тортов, что-то у него заказать, а потом, представившись, взять на испуг.

Мы, мол, из налоговой, всё знаем, вы продаёте торты на заказ и не платите налоги. Вот вам уведомление, приходите теперь давать пояснения. А не то пойдём в суд и оштрафуем вас за незаконное предпринимательство.

Заодно пожалуемся в Роспотребнадзор и СЭС.

Но это всего лишь вызов для дачи пояснений. У налоговой есть такое право. Это ещё не значит, что нужно идти заполнять декларацию за два года, платить налоги и штрафы со всех поступлений на карту. После такого вызова может вообще ничего не произойти. Новости на сайте налоговой не означают, что завтра в вашем доме проведут рейд и всем что-то начислят.

Можно ли не приходить по вызову налоговой

Придётся прийти. Вызов для дачи пояснений — это законный способ получить информацию для контроля налогов. Если не прийти в назначенное время, могут оштрафовать на две тысячи рублей. Но это штраф именно за неявку. Если прийти в налоговую и сесть напротив инспектора, штрафа уже не будет.

А вот ответственности за отказ от дачи пояснений нет. То есть можно сесть и молчать. Но лучше так не делать. Налоговые инспекторы — это обычные люди, которым дают указания и от которых требуют отчёты. Сказать что-нибудь всегда лучше, чем игнорировать вопросы.

Они могут быть неприятными и даже провокационными. Вместо одного инспектора может быть несколько человек. Но это не значит, что они точно всё про вас знают и уверены, что все ваши переводы на карту — это деньги за торты или услуги.

Нужно ли подавать декларацию о доходах за несколько лет

Это вы решаете сами. Вообще, нужно декларировать все доходы от клиентов и покупателей и платить с них налоги. Необязательно регистрироваться как ИП: изредка печь торты на заказ можно и как физлицо. Тогда нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ по итогам года и платить 13% от прибыли со всех проданных тортов.

Если на самом деле вы печёте торты два года и хотите быть честным перед государством, можно отчитаться за два года. Но если вы продали всего лишь один торт и именно этому инспектору (ну так получилось: первый заказ и сразу налоговая), то декларацию сейчас вы подавать не обязаны.

Можно спокойно сказать, что собирались подать декларацию в следующем году — до 30 апреля, как и положено. А за прошлый год доход от продажи тортов, маникюра и аренды квартиры вы не получали и декларировать вам нечего.

Может ли налоговая сама рассчитать и начислить налоги

Источник: https://vc.ru/legal/38007-chto-delat-esli-nalogovaya-nashla-biznes-v-socseti-i-zastavila-podat-deklaraciyu

Как главбуху перестать дрожать перед налоговой проверкой?



Хотите получить чек-лист для оценки риска назначения налоговой проверкивашей фирме?

Хотите иметь шпаргалку (на всякий случай ) по процедурам, срокам, и по результатам проведения проверки, которая поможет не упустить ничего важного ?

Хотите узнать секреты успешного прохождения проверки?

Почему я вообще решила написать на тему налоговых проверок?

Знаете, не так давно знакомая бухгалтер сказала мне, что хочет уволиться из бухгалтерии. Я была удивлена, ведь у нее замечательно получалось, да и работу свою она любила, как мне казалось…

Когда я спросила ее, почему,  она устало ответила:

«Надоело работать в профессии, которая не приносит пользу людям. Это раз.

Надоело делать свою работу, все время подспудно ожидая проверки!

Надоело вздыхать с облегчением каждый раз, когда очередной год твоего труда уходит не охваченным проверкой в архив или на уничтожение.

Получается, что все время работаешь на мусорную корзину. Мартышкин труд какой-то. Это два.

Терпеть не могу доказывать начальству что так, как они чаще всего делают, делать нельзя!

Нельзя заключать договора не подумав, нельзя обналичивать деньги.  Нельзя снимать деньги со счета и тратить их, как заблагорассудится, и еще много всех нельзя которые они просто не хотят слышать!


Нельзя сначала откладывать оплату налогов, а потом орать на бухгалтера, что это он виноват в несвоевременной уплате налогов.

Нельзя начислять премию всем, кроме бухгалтерии или начислять ее «символически» по сравнению с другими отделами. Это три.»

Послушав этого главбуха, я вспомнила себя лет десять назад и свои мысли, из-за которых и я когда-то тоже собиралась увольняться.

Мне тогда тоже пришлось туго, я даже почти ушла из профессии. Но потом поняла, что не могу без нее жить. А значит, придется искать решения по тем вещам, которые меня в профессии не устраивают.

И прежде, чем я расскажу, какие решения я нашла, позвольте вас спросить:

Бывает с вами такое, что вы думаете:

«Хоть бы этот год «выпал» из проверки… В нем сделки были неудачные (или  с документами подкачали или еще что-нибудь приключилось), зато следующий год я так все сделаю, что не к чему даже подкопаться будет!»
А потом наступает следующий год, и вы снова думаете так же, а потом снова новый год, и так длится вот уже который год…. год сурка.

  Или быть может бывает так, что вы думаете:
“ Может было бы и хорошо, чтобы пришла налоговая проверка! Вот тогда бы начальник понял, что все мои предупреждения были не зря! И что я никогда не преувеличиваю опасность! Быть может он бы тогда стал больше ценить меня, когда бы увидел, что инспектор уже не знает, к чему еще придраться! Можно было бы и прибавки к зарплате попросить после проверки, или хотя бы премии”
  Но потом вы отметаете эту мысль потому что в глубине дущи побаиваетесь проверки. Ведь не известно, чем она на самом деле закончится. Налоговики ведь не всегда выносят справедливые решения. Поди потом докажи директору, что прав ты, а не инспектор.
И еще вы думаете о том, что У вас не было опыта прохождения проверки.  Или что он был не совсем удачным?  И весь ваш настрой снова падает… Хотите перестать испытывать страх при мысли о налоговой проверке?   Хотите заодно наконец достичь взаимопонимания с руководством? Хотите получать от него всяческую поддержку и помощь? Хотите обрести новый смысл своей работы? Я знаю, что многим из вас это нужно! Поэтому вам стоит внимательнее прочитать информацию, размещенную ниже! Знаете ли вы ответы вопросы:

• Как отбирают претендентов на проверку? Можно ли заранее узнать о том, что вас проверят?
• Как и о чем нужно  договариваться с  руководителем, чтобы проверка прошла успешно?
• Как вести себя при общении с представителями налоговых органов на проверке?
• Нужно ли сдавать уточненные расчеты и когда это лучше сделать?
• Что может и не может инспектор выездной налоговой проверки?
• Можно ли использовать налоговую проверку для повышения своего статуса и дохода? Как это сделать?

Уверена, что на многие из них  — не знаете, иначе скорее всего вы не дочитали бы до этого места.

Откуда это знаю я?

Я работаю в сфере бухгалтерии, налогов и аудита уже более 20 лет. Я прочитала сотни книг на эту тему, тысячи законодательных и подзаконных актов. Я участвовала в налоговых проверках десятков компаний. Тем не менее и я не знаю всего. Но знаю достаточно для того, чтобы избавить вас от 95 процентов проблем, связанных с подготовкой и прохождением выездной налоговой проверки.

Однако, я не могу втиснуть в этот текст все, что вам нужно знать о проверках, ведь для этого мне пришлось бы написать книгу! Я говорю вам об этом для того, чтобы у вас не было иллюзии, что прочитав один лишь этот текст вы уже будете полностью готовы к прохождении налоговой проверки. Вам придется многое сделать, чтобы это стало правдой.

Но я расскажу вам, что именно нужно сделать, чтобы перестать дрожать перед проверкой, и если вы выполните эти рекомендации,  уже одно это даст вам потрясащие результаты! Кстати, я забыла представится. Меня зовут Елена Глоткина. И я являюсь экспертом № 1 по наведению порядка в бухгалтерии. Вот так нескромно. Но сейчас не обо мне. Сейчас о вас.

И я хочу спросить вас:

• Хотите ли  получить ответы на эти и многие другие вопросы, касающиеся налоговой проверки?
• Хотите получить приглашение на бесплатный семинар на тему успешного участия в налоговх проверках (или платный  но на льготных условиях) если он будет проводится?
• Хотите получить чек-листы и шпаргалки?

Запишитесь в форму ниже и получайте информацию по выездным налоговым проверками! После введения и подтверждения ваших данных вы получите доступ к закрытой информации, например такой как чек лист, благодаря которому вы сможете проверить насколько велик риск налоговой проверки вашей организации! Или к шпаргалке по процедурам, срокам и по результатам проведения проверки!

Единственное предупреждение. Вы не получите доступ ко всем этим материалам сразу! Доступ вам будет открываться постепенно, чтобы не перегружать вас информацией!

Вы узнаете массу секретов, о которых вам никто не расскажет! Помимо тех, о которых говорилось выше! Позвольте рассказать вам только о некоторых из них! 

• Ораторские тайны для девушек-бухгалтеров. В чем ваша сила, а где может быть провал.
• Общение с руководителем — как достучатся до ума и сердца.
• Секреты уверенного диалога с налоговым инспектором
• Ораторские фишки — как красиво и элегантно уйти от ответа, чтобы никто не заметил
• Простые, но невидимые инструменты, которые помогут определить поведение на проверке бухгалтера, инспектора, директора. Кого угодно!

Для тех, кто записался в числе первых трех десятков, будут подарки и бонусы, но об этом чуть-чуть попозже!  А пока — запишитесь и получайте ценную информацию о секретах прохождения налоговой проверки и чек лист для определения риска ее проведения!  Не забудьте в открывшемся окне выбрать тот способ подтверждения, который подходит вам. И еще не забудьте заглянуть в свой почтовый ящик, открыть пришедшее вам письмо с просьбой о подтверждении и подтвердить намерение получать информацию о налоговых проверках! Такое письмо приходит обычно в течение двух минут, крайний случай пол часа  

Ваши контактные данные никогда и ни при каких условиях не передаются третьим лицам и не используются для иных целей кроме той, о которой говорилось выше! Т.е. кроме информирования о выездных налоговых проверках и секретов их успешного прохождения!

P.S. Введите свои данные в форму и получите чек-листы, шпаргалки, приглашения на вебинар об эффективных техниках и методиках успещного прохождения проверки P.P.S. Даже если проверка к вам придет не скоро, вы сможете использовать полученные методики в других сферах своей профессиональной и личной жизни для взрывного роста эффективности в них! 

Источник: http://7biznes.ru/comment/603

6 правил выживания во время налоговой проверки | Карьера и свой бизнес



Выездные проверки Федеральной налоговой службы (ФНС) более предсказуемы, чем милицейские. Обычно руководство компании оповещают о возможном приезде инспекторов заранее, устно или по почте. Как только вам принесли решение о проведении выездной проверки, начинайте готовиться.

Позаботьтесь о резервном копировании важных данных на удаленный сервер, чтобы изъятие компьютеров не повлекло за собой невосполнимого вреда. Подготовьтесь к мысли, что проверка ФНС — продолжительное мероприятие, в результате которого вам могут подсчитать излишние недоимки и назначить дополнительные санкции.

Вот пять правил, которые помогут руководителям избежать неприятностей на стадии проведения выездной налоговой проверки.

Установите личности проверяющих

Предложением «Предъявите ваши документы» можно сразу задать нужный тон работе проверяющих. Подобный тон дает сигнал чиновнику, что он здесь не главный, он тоже должен отчитаться. Если же документов вам не предъявляют, можете смело отказать в проведении проверки. Состава правонарушения это не образует, поскольку у вас нет точного представления о правовом статусе пришедшего лица.

Решение о проведении выездной налоговой проверки, которое также нужно потребовать у инспекторов, должно содержать следующие сведения:

• полное и сокращенное наименования либо фамилию, имя, отчество налогоплательщика;
• предмет проверки, то есть налоги, правильность исчисления и уплаты которых подлежит проверке;
• периоды, за которые проводится проверка;
• должности, фамилии и инициалы сотрудников налогового органа, которым поручается проведение проверки.

Нередко в решении о проведении проверки указаны одни должностные лица, которым поручено проведение мероприятий налогового контроля, а выполняют их совершенно другие. Это воистину подарок. Документ, оформленный не указанным в решении о проведении налоговой проверки лицом, не может быть положен в основу доказательств вины налогоплательщика.

Вполне возможно, что такого решения в природе и не существует, а инициированная проверка — попытка проведения рейдерской атаки на предприятие. Если у вас остались сомнения, что перед вами сотрудники налоговой, позвоните в инспекцию ФНС и спросите, работают ли там данные сотрудники.

Оградите сотрудников от лишней суеты

Проверка ФНС всегда тормозит работу компании. Проверяющие то и дело поручают бухгалтерам предоставить те или иные документы, проанализировать какие-либо показатели или дать необходимые пояснения. Это отвлекает бухгалтеров и юристов. Можно постараться сделать так, чтоб проверка проходила не в офисе, а в ИФНС.

В соответствии со статьей 89 Налогового кодекса выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. Но проверяемый вправе заявить об отсутствии возможности проведения проверки в своем помещении.

Главное — хорошо мотивировать такую просьбу (она удовлетворяется лишь в крайних случаях). Здесь можно изворачиваться настолько, насколько позволит фантазия: заболевания работников, дезинфекция, ремонт, отсутствие отдельного помещения и пр. Такая практика еще не устоялась, но отдельные успешные примеры уже есть.

Если повезет, проверка переедет в здание ИФНС, проверяющие потеряют уйму времени, нервных клеток и возможность оперативного истребования документов. А проверяемый получит стабильную работу предприятия.

Давайте копии, а не оригиналы

Сотрудники ФНС наделены правом истребования документов. В первую очередь их интересуют подлинники. Но по закону, когда у вас просят бумаги, вы можете предоставить не оригиналы, а заверенные копии.

При истребовании документов инспектор направляет налогоплательщику требование о предоставлении документов. После его получения в течение 10 дней налогоплательщик отдает заверенную печатью и подписью копию, а при необходимости представляет для ознакомления (то есть инспектор себе подлинник не забирает) оригинал.

В случае если для проведения мероприятий налогового контроля недостаточно копий документов проверяемого лица и у налоговых органов есть достаточные основания полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены, должностное лицо налогового органа вправе изъять подлинники документов. Но процедура выемки сложнее и обычно назначается тогда, когда нужно получить подлинник документа или когда налогоплательщик не хочет отдавать даже копию этого документа (часто такие ситуации совпадают). Подлинники могут забрать и без выемки, если налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа.

Отмечайте ошибки сотрудников ФНС

Изучайте и сопоставляйте промежуточные акты налоговой проверки, записывайте упущения сотрудников ФНС. Например, если вас решили проверить только по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, работники инспекции не имеют права проверять правильность учета по единому социальному налогу.

Незаконны также требования предоставления документов, дачи разъяснений, опросы и прочие мероприятия налогового контроля, которые явно не имеют отношения к цели проверки.

Они могут быть обжалованы на более высоком уровне (руководитель, Управление Федеральной налоговой службы по субъекту РФ, Арбитражный суд) с большой вероятностью успеха.

Помните также, что сотрудники ФНС могут проверить только последние три календарных года деятельности налогоплательщика (согласно статье 87 НК РФ). Если проверяющие требуют документы по другим периодам (и это не указано в решении о проверке), их действия незаконны и подлежат обжалованию.

Собирайте козыри, но не спешите их выдавать

Некоторые действия и процессуальные решения сотрудников налоговых органов можно обжаловать сразу. Но часть из них придержите в качестве козыря на случай разбирательства в более серьезной инстанции. Идеальный вариант — замечать их, но не помогать чиновникам в устранении.

Можно посоветоваться с бухгалтером и юристом по поводу возможности их использования при защите.

Вполне вероятно, что в совокупности при достаточном обосновании (например, незаконное получение документов ненадлежащим должностным лицом — частый элемент «заказных» проверок) обжалование может помочь налогоплательщику достигнуть нужного результата.

Например, можно будет обжаловать незаконное изъятие подлинника без постановления о выемке. Если выемка была проведена без понятых, опечатывания, шнурования, нумерования и т. д., то этот «сюрприз» лучше оставить до рассмотрения дела о налоговом правонарушении в инспекции или в суде.

Проштудируйте Налоговый кодекс или позвоните специалисту

Источник: https://www.forbes.ru/svoi-biznes/biznes-i-vlast/48222-6-pravil-vyzhivaniya-vo-vremya-nalogovoi-proverki

Когда к индивидуальному предпринимателю может прийти выездная проверка



01.09.2017 Если вы считаете, что «ипэшники никому не нужны», или, что «налоговая не станет терять время, выезжая к предпринимателям», то, к сожалению, вы глубоко заблуждаетесь. Выездная проверка удел не только юрлиц.

Налоговики с «большим удовольствием» посещают «простых» ипэшников, особенно если знают, что ехать есть зачем….

Не теряйте времени! Прочитайте статью до конца и узнаете, как проверяет налоговая ИП, какие 12 факторов риска должен знать каждый до того, как к нему навстречу двинутся инспекторы и как избежать их визита.


Незваные гости: почему налоговая выезжает к предпринимателям Как проверяет налоговая ИП: самое важное о выездной проверке «ипэшников»  Навстречу неприятностям: 12 факторов риска любого ИП  «Поймай меня, если сможешь!» Как не попасть под выездную налоговую проверку 

Незваные гости: почему налоговая выезжает к предпринимателям

В планах налоговой всегда отводится местечко для «ипэшников», а все потому что: •    Нельзя полностью освободить от проверок предпринимателей, веди они, наряду с юрлицами, допускают нарушения, «уличить» в которых возможно только при личном визите инспектора. «Преступные» схемы ИП ничем не уступают любым другим, а потому, встречи с проверяющим неизбежны.

•    Инспектор едет на предприятие только с одной целью – доначисление налогов. И в этом смысле работать с ИП, иной раз проще, чем с юридическими лицами. Например, «триошники» в сложной ситуации могут прикрыться «ограниченностью» своей ответственности, и чтобы получить что-то большее, налоговикам придется идти в суд. В делах с ИП все иначе.

Индивидуальные предприниматели изначально отвечают по долгам компании всем своим имуществом, а значит, есть все шансы взыскать доначисленные суммы в полном объеме, если продать некоторое имущество должника. Поэтому, последствия визита инспекторов для ИП может оказаться куда серьезнее, чем для юрлица.

Давайте разберемся, как именно проходит налоговая проверка индивидуальных предпринимателей.

Пройдите опрос по вероятности налоговой проверки

Как проверяет налоговая ИП: самое важное о выездной проверке «ипэшников»

Процесс Группа экспертов-налоговиков выезжает к вам офис и начинает изучать документы, которые только пожелает. В случае, если у «ипэшника» вообще нет ни офиса, ни  склада, ни производственного помещения, то выездная проверка может превратиться в «гостевую», когда вы сами понесете бумаги компании в ФНС.

Однако, такая ситуация скорее исключение из правил, поскольку мелкие предприятия налоговую не интересуют. А именно у таких может не оказаться никаких помещений. Любая проверка это трата бюджетных денег, и ее результаты должны как минимум покрывать расходы, а в идеале приносить казне прибыль.

Чем меньше предприятие, тем меньше суммы, которые удастся доначислить, а с падением сумм, падает и интерес налоговой.

Сроки проведения

Стандартная проверка длится 2 месяца, но бывают исключения. Ситуации, когда все может растянуться до полугода это ИП с обособленными подразделениями, выявленные нарушения, требующие доп проверки, задержки в предоставлении документов налоговикам и форс-мажор в виде пожаров, наводнений и прочих бедствий.

Предпроверочный анализ 

Предпроверочный анализ это, в своем роде, «отборочный тур», где среди всех «ипэшников» отбирают тех, у кого точно найдут нарушения. И как показывает статистика, механизм предпроверки очень эффективен. За прошлый год налоговая выезжала с визитами 13,5 тыс. раз и только 128 случаев оказались без нарушений, во всех остальных несоответствия нашлись.  На этом этапе налоговая «сканирует» ни в чем неподозревающего предпринимателя вдоль и поперек пользуясь собственной отчетностью, данными из МВД, Росрееста, ГИБДД, сведениями коммерческих банков, таможенной службы и даже интернета. В распоряжении налоговиков несколько автоматизированных программ, которые сами оценивают степень «пригодности» ИП к выездной проверке.  Проверяют IP адреса, связь с фирмами однодневками, участие контрагентов в арбитражных делах, разрывы в уплате НДС, информацию о зарубежных счетах, жалобы бывших сотрудников и многое другое. «Кастинг» считается пройденным, если нарушения предприятия найдены,  планируемая к взысканию сумма достаточна для ФНС, а вероятность получить с ИП деньги высока. Если три фактора сошлись, то билет в «финал» для «ипэшника» обеспечен, и очень скоро проверяющие придут с личным визитом.

Узнать заранее, стоит ли бояться попасть в список визитеров можно, если вам известны факторы риска, которые интересуют налоговую. О них и поговорим далее.

Навстречу неприятностям: 12 факторов риска любого ИП 

О факторах риска индивидуального предпринимателя позаботилось государство, опубликовав список критериев для самостоятельной оценки налогоплательщиков. В приказе ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333 написано, что эти критерии могут использоваться налоговыми органами при планировании выездных проверок.

А значит, чтобы избежать личных визитов инспектора, нужно убедиться в том, что ваше предприятие не имеет ничего общего с этими 12-ю пунктами.
1.    Налоговая нагрузка ниже среднего по отрасли или виду экономической деятельности.

Посчитать это можно разделив всю сумму налогов вашего предприятия на годовую выручку, а сравнить полученный результат с эталоном можно в Приложении 3 все того же приказа ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333. 2.    «Убыточная» отчетность более 2-х лет подряд.  3.    Большие суммы налоговых вычетов в отчетности.

Например, если речь идет об НДС, то налоговиков заинтересуют вычеты более 89% от налоговой базы за год. 4.    Сравнение темпа роста расходов с темпом роста доходов. Простыми словами, если расходы вашего ИП возросли в 2 раза, то и доходы должна увеличиться примерно на ту же сумму.  5.

    Среднемесячная зарплата ниже, чем средний уровень по региону в данном виде экономической деятельности. Разобраться в этом вопросе налоговикам помогает Росстат, собственный ресурс nalog.ru, интернет, а иногда и жалобы бывших работников на зарплату «в конвертах» или неофициальное трудоустройство. 6.


    «Ипэшники» со специальными налоговыми режимами, которые судя по отчетности, постоянно находятся «на грани». Иными словами, если вы долгое время недотягиваете всего несколько процентов (менее 5%), чтобы из спец режима перейти в «обычный», то налоговая обязательно вами заинтересуется. 7.

    Если у ИП в отчетности сумма дохода практически равна или максимально приближена к сумме расхода. 8.    Необоснованная налоговая выгода. Подозрения возникают у налоговой, когда у «ипэшника» имеется договор или «цепочки» договоров с «перекупщиками» или посредниками, без разумных на то причин.

9.    Если по результатам камеральной проверки к налогоплательщику были «вопросы», на которые он, без всяких причин, так и не предоставил ответ налоговой.

10.    Смена адреса местонахождения два и более раз с момента регистрации предприятия, которые повлекли за собой смену налогового органа. Этот пункт не имеет срока давности, заинтересовать налоговиков смена адресов может гораздо позднее, чем она произошла. 11.    Отклонение уровня рентабельности предприятия от статистических значений  в той же сфере деятельности. Сравнить свои показатели с эталоном можно в приложении N 4 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@. 12.    Ведение деятельности с высоким налоговым риском. За таким серьезным названием скрывается наличие у компании сделок с «проблемными» контрагентами, а по-другому «фирмами-однодневками». Будьте осторожны, если у вас отсутствует какая-либо информация о партнерах. С точки зрения налоговой вы должны знать все о тех, с кем работаете, а именно фактическое местонахождение, документальное подтверждение полномочий руководителя или представителя, сведения о регистрации в ЕГРЮЛ и даже то, как именно вы нашли данного партнера.  Если нигде не окажется рекламы или упоминания о компании, а их конкуренты широко известны, «замечены» в СМИ, и предлагают цены ниже, то это серьезный повод проверить ваше предприятие. Еще хуже, если такой контрагент выступает в роли посредника, не имеет реальных возможностей (площади, оборудование) для выполнения условий договора или договор с ним имеет нестандартные пункты, выбивающиеся из существующих правил ведения бизнеса.

Что делать, если проверив себя самостоятельно, вы нашли нарушения? И как вести бизнес, чтобы в дальнейшем избежать выездных проверок? Об этом расскажем далее!

«Поймай меня, если сможешь!» Как не попасть под выездную налоговую проверку

Суммы, за которыми «выезжает» налоговая, растут день ото дня. За последние 4 года средний размер взысканий вырос с 3 млн. руб. до 15. Попадают в эту статистику и индивидуальные предприниматели. Такие высокие показатели говорят о том, что компании для проверок отбираются налоговиками крайне эффективно.

И если с первого взгляда, кажется, что у всех найдутся какие-либо нарушения, и не попасть под проверку просто не получится, то в реальности все обстоит иначе. Выездная проверка проводится только в отношении тех ИП, кто нарушает много, часто, а иногда, и целенаправленно.

Небольшие нарушения не заинтересуют инспекторов, поскольку сумма взыскания в этом случае окажется меньше затрат, понесенных на саму проверку.

Поэтому, самый лучший способ профилактики «выезда» налоговиков состоит в ведение честного бизнеса.

Следуйте законодательству, не ведите дел с подозрительными компаниями, не оставляйте вопросы налоговой без ответа и вовремя сдавайте отчетность. Эти простые правила позволят избежать личных визитов налоговой и больше никогда не интересоваться вопросом «Как проверяет налоговая ИП?».

Если у Вас остались вопросы или требуется более детально разобрать именно вашу ситуацию обращайтесь за  консультацией через форму на сайте. Будем рады помочь.

И помните…#СХЕМЫБОЛЬШЕНЕРАБОТАЮТ.

Возврат к списку

Источник: https://rykov.pro/articles/ip_01_09/

Сообщение Что нужно сделать перед налоговой проверкой компании появились сначала на ЮристВзаконе.

]]> https://uristvzakon.ru/chto-nuzhno-sdelat-pered-nalogovoj-proverkoj-kompanii.html/feed 0 https://uristvzakon.ru/kak-podgotovit-xodatajstvo-v-nalogovuyu-o-prodlenii-sroka-predostavleniya-dokumentov.html https://uristvzakon.ru/kak-podgotovit-xodatajstvo-v-nalogovuyu-o-prodlenii-sroka-predostavleniya-dokumentov.html#respond Wed, 01 May 2019 00:18:25 +0000 https://uristvzakon.ru/?p=32821 Как продлить срок подачи документов в ИФНС Сотрудники налоговых служб в соответствии с законодательством РФ...

Сообщение Как подготовить ходатайство в налоговую о продлении срока предоставления документов появились сначала на ЮристВзаконе.

]]> Как продлить срок подачи документов в ИФНС



Сотрудники налоговых служб в соответствии с законодательством РФ наделены полномочиями по проверке необходимых документов, свидетельствующих о совокупном имуществе или доходе граждан и юридических лиц. В свою очередь налогоплательщик обязан предоставить такие сведения, если поступит соответствующее уведомление от налоговиков.

В ст. 93.1 НК установлено, что в случае невозможности по объективным причинам вовремя предоставить весь пакет требуемой документации налогоплательщик может подать ходатайство о продлении срока предоставления документов.

Требования к предъявлению данных в налоговую

Итак, по требованию налогоплательщика представители государственной службы, осуществляющие сбор обязательных платежей, должны предоставить так называемую отсрочку для того, чтобы организация или физ. лица смогли собрать весь перечень справок. Однако ввиду большого количества попыток воспользоваться данной прерогативой без явных причин налоговикам все чаще приходится отказывать в продлении срока.

На заметку! В случае выявления фактов неоднократного указания ложных причин о, якобы, невозможности вовремя предоставить отчеты, руководитель налоговой службы или его заместитель может направить встречное уведомление об отказе в продлении срока.

Отказ на предоставление дополнительного периода фактически означает выемку требуемой документации на основании Постановления.

Общий срок, который предоставляется со дня получения уведомления от налоговиков, составляет 10 дней. При этом сам плательщик может отправить бумаги одним из способов:

1. Лично посетить отделение налоговой службы, либо отправить своего представителя с требуемыми документами.
2. Отправить заказное письмо на почтовый адрес.
3. Осуществить отправку документов через личный кабинет налогоплательщика.

На заметку! Все листки документов должны иметь номер и быть прошитыми.

Если проверка ИФНС проводится в отношении совокупного числа налогоплательщиков (иначе их называют консолидированной группой), срок составляет уже 20 дней. Связана это с тем, что при данной проверке количество необходимых бумаг значительно выше и с учетом сложностей, которые могут возникнуть при их сборе, законодатель увеличил срок.

Самый большой срок для предоставления документации установлен в отношении иностранных компаний, находящихся на учете в РФ. Согласно ст. 84 НК им предоставляется 30 дней для сбора и предоставления всех проверяемых документов.

Правомочие по истребованию документов применительно не только в плане налоговых взаимоотношений субъектов. Очень часто в результате плановых или внеплановых проверок ходатайство приходится направлять уже в прокуратуру. В отличие от представителей налоговой инспекции надзорная инстанция устанавливает разумный срок для предоставления требуемых документов.

Свой ответ на отправленное ходатайство представитель налоговой инспекции должен направить в течение 2 дней.


Заявление о продлении сроков на предоставление истребованных документов составляется в свободной форме. Нет унифицированного бланка, поэтому ходатайство можно оформить на обычном листке формата А-4.

Однако содержание документа все же имеет значение.

Например, когда ходатайство о продлении процессуального срока подается в арбитражный суд, его содержание проверяется судьей и только после этого выносится определение о его принятии.

Структура документа во многом схожа с остальными ходатайствами. Прошение состоит из трех разделов:

1. Вводная часть. В нем организация указывает свое фирменное наименование и юридический адрес. Если ходатайство подается от физ. лица, то указываются персональные сведения гражданина.
2. Описательна часть. Требует аргументированного изложения обстоятельств, которые препятствовали своевременному предоставлению необходимых справок. Обычно в налоговых взаимоотношениях с юр. лицами в качестве обоснования указывается выезд на командировку главного бухгалтера. Между тем это обстоятельство нужно скрепить приказом начальства о предоставлении командировочного отпуска.
3. Заключение. В завершение автор документа должен приложить весь перечень удостоверительных документов и в конце поставить свою отметку.

Как уже было отмечено ранее, ходатайство можно подать как в письменной форме, так и на специальных электронных носителях. Если выбор остановлен на бумажном варианте, то необходимо сделать заверенную копию всех оригинальных справок.

Образец 2019

Сегодняшний образец документа должен включать такие сведения как:

1. Название налогоплательщика, в отношении которого требуется изменить стандартный период отправки документов.
2. Причины, способствовавшие задержке. При этом нужно обязательно указать ст. 93 НК (если это справки с налоговой отчетностью).
3. Дополнительные акты, удостоверяющие факты сложившихся обстоятельств. К примеру, если юр. лицо не предоставило справки по поручению судебного органа по причине отсутствия специалиста из отдела кадров, соответственно, нужно подтвердить это обстоятельство документально.
4. Дата и подпись.

Скачать образец ходатайства о продлении срока предоставления документов.

Ответственность за просрочку

В п. 4 ст. 93 установлена мера воздействия в отношении лиц, отказавшихся от предоставления различных документов, которые ранее были надлежащим образом истребованы налоговиками:

1. Первый вид наказания – штрафные санкции в размере 200 рублей (за каждый скрытый документ).
2. В дальнейшем, если налогоплательщик и дальше отказывается предоставлять интересующую информацию – все справки будут истребованы в принудительном порядке.

Важные нюансы

1. Установленный 10-дневный срок отсрочки на предоставление документов действует исключительно в контексте налоговой документации. Так, к примеру, в административных отношениях на предоставление документов, имеющих значение для разрешения дела, могут дать трехдневный срок.

2. Значительное количество ходатайств, не относящихся к налоговым вопросам, отправляет ФАС. Будучи регулятором конкуренции на рынке, учреждение часто ходатайствует о предоставлении различных документов для выявления нарушений в сфере антимонопольного законодательства.

3. В случае нарушения норм земельного законодательства должностное лицо или гражданин получает предписание, которое обязывает получателя устранить данный факт выполнения запрещенных действий.
4. В свою очередь предписание могут продлить по ходатайству самого же нарушителя.

   Также руководитель местного отделения Росреестра имеет право продлить срок, направленный на устранение нарушений.

: Консультация специалиста

Источник: https://pensiapro24.ru/hodatajstva/hodatajstvo-o-prodlenii-sroka-predostavlenija-dokumentov/

Продлить сроки представления документо в связи с чем



Должностные лица налоговых органов наделены правом истребовать документы и информацию, необходимые для осуществления своей деятельности при проведении налоговых проверок. Документы и информация могут быть истребованы у самого проверяемого налогоплательщика (ст.

93 НК РФ) либо у его контрагентов или иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (ст.93.1 НК РФ). Сроки представления информации и документов по требованию налоговиков Сроки жестко регламентированы.

Для самого налогоплательщика отведено 10 дней со дня получения соответствующего требования — п.3 ст.93 НК РФ.

При этом в поручении об истребовании документов (информации) указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку.

В течение 5 дней со дня получения указанного поручения налоговый орган по месту учета лица, у которого истребуются документы (информация), направляет этому лицу требование о представлении документов (информации).

Лицо, получившее требование о представлении документов (информации), обязано исполнить его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщить, что не располагает истребуемыми документами (информацией).

Письмо, которое убедит налоговиков продлить срок представления документов

Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную ст. 129.1 НК РФ.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые орган оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде влечет административную ответственность граждан и должностных лиц организации, предусмотренную ч. 1 ст.

Ходатайство о продлении срока представления документов в налоговую

Также в качестве причины для продления вы можете указывать следующее:

• запрос очень большого количества сведений (нельзя быстро сделать все копии);
• необходимость дополнительного времени на доставку документов из филиала организации;
• командировка генерального директора.

Уведомление о невозможности представления документов в срок обязательно нужно подать в ИФНС в течение дня, идущего за днем получения требования об их представлении. Только в таком случае его смогут удовлетворить.

Если опоздать, то, скорее всего, просьба о продлении срока рассмотрена не будет. При этом имейте в виду, что в уведомлении нужно обязательно указать точную дату, к которой налогоплательщик доставит документы в ИФНС.

В таком случае уведомление нужно подавать с кодом «10».

Внимание

Если такового нет, то в самом верху страницы необходимо указать основные данные: наименование, ИНН, КПП. Также обязательное требование — указание полного наименования ФНС, должности, фамилии с инициалами сотрудника этого учреждения, которому адресуется письмо. В представленном образце документа эти два пункта находятся в правом верхнем углу.

Вначале – кому предназначено сообщение, затем – от кого. С указанием реквизитов. Отметим, что указывать ФИО руководителя организации в самом начале нет необходимости. Для регистрации письма в шапку помещают также дату и город.
Основная часть письма Для того чтобы максимально точно и кратко выразить содержания послания, необходимо в основном тексте после шапки указать:

• Требования и его данные, которые поступили от налоговой. Они включают: его номер, дату составления и получения. При необходимости нужно кратко пересказать тему.

Ходатайство о продлении сроков

Важно

Перечень конкретных документов оформляется соответствующим требованием о представлении документов (информации).

В случае нахождения должностного лица налогового органа, проводящего налоговую проверку, на территории проверяемого лица требование о представлении документов передается руководителю (законному или уполномоченному представителю) организации или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку.

Если указанным способом требование о представлении документов передать невозможно, оно направляется по почте заказным письмом или передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика.

Письмо о продлении срока предоставления документов в налоговую

В самом теле документе следует указать, каким определением суда, от какого числа и по какому иску (включая то, о чем ведутся споры), был установлен процессуальный срок.

Его тоже нужно указать, в том числе и сказать о том, что должен сделать заявитель в этот период. Далее начинается обоснование того, почему установленного судебной инстанцией срока недостаточно для выполнения определения.


Нужно писать лишь правду, и подкреплять ее доказательствами, к слову, их тоже следует кратко указать после причин.

Здесь же пишется срок, до которого заявитель рассчитывает продлить время подачи документов, и конечно, делается ссылка на законодательство в соответствии с типом суда и дела. В ходатайствах есть особая часть с конкретизированной просьбой, там ее нужно указать корректно и лаконично.

Как написать ходатайство о продлении срока предоставления документов в 2018 году

• В какой срок должны быть предоставлены документы в конкретное подразделение ФНС.
• Уважительную причину, по которой данные не могут быть предоставлены в указанные сроки. Например, сам объем документации. Иногда все запрашиваемые бумаги могут исчисляться тысячами листов, а в штате компании работают всего несколько бухгалтеров, или главный бухгалтер ушел на больничный (с предоставлением больничного листа). Одним словом, причина должна быть веской и изложена четко.

Источник: http://prodhelp.ru/prodlit-sroki-predstavleniya-dokumento-v-svyazi-s-chem/

Ходатайство о продлении срока предоставления документов в налоговую в 2019 году — образец, пример



Осуществление подачи налоговой отчетности по месту требования проводится на основании конкретных положений закона и имеет свои сроки.

В том случае, когда соблюдение их невозможно, необходимо понимать, каковы условия подачи ходатайства о продлении срока предоставления документов в налоговую в 2019 году.

Необходимые аспекты

Формирование налоговых документов для отчета перед налоговой службой России проводится в течение всего года. И потому необходимо составлять для себя календарь с датами сдачи пакета бумаг. Это позволит успевать сдавать все документы в срок и не получать штрафов.

Важно понимать, что не всегда отчетность необходимо передавать в ФНС РФ. В случае, когда такое требование нечем не мотивировано, стоит написать мотивационный отказ.

Поскольку такой документ существует и активно используется. Если же требование законно, но выполнить в срок его не получится, следует составлять ходатайство о продлении периода оформления бумаг.

Первоначальные понятия

Рассмотрение налоговой сферы деятельности напрямую связано с рядом терминов, смысл которых важно четко понимать:

Понятие	Значение
Ходатайство	Документ или же устное заявление, которое чаще всего используется в судебном процессуальном разбирательстве. Но возможно применение такой бумаги и в гражданских взаимоотношениях для применения тех же изменений в процессах и внесения требований, просьб
Налоговая служба	Государственный орган, который занимается начислением налоговых сборов на разные сферы деятельности и занимается их востребованием, сбором. Этот орган осуществляет проверку работы всех коммерческих и государственных организаций
Заявление	Документ, который используется в разных сферах жизни для правового регулирования предложений, требований и передачи информационного сопровождения
Налогоплательщик	Физические или юридические лица, которые выступают в качестве налогового резидента в стране и совершают уплату налоговых сборов в государственный бюджет

Причины, по которым истребуемые бумаги не могут быть поданы

Для того, чтобы была предоставлена отсрочка, необходимо предоставить Налоговой службе уважительную причину отсутствия подготовленных документов. Если такой причины нет, то нужно готовиться к уплате штрафа, а далее и расчету за налоги.

Основными вариантами оснований для продления или отложения срока выступают:

• болезнь;
• командировка;
• отпуск.

В любом из данных случаев требуется предоставление не только ходатайства о продлении срока, но и приложение подтверждений.

Ими могут быть справки в виде больничного листа, командировочный лист, заявление на предоставление отпуска. Без присутствия данных видов документов с ходатайством, рассчитывать на удовлетворение прошения не стоит.

Законодательное регулирование

В данном случае стоит опираться на те положения, которые издает налоговый орган страны. В приказах и разъяснениях размещены все необходимые сведения о данном процессе.

Основным в данном плане является Приказ ФНС России №ММВ-7-2/34@ “Об утверждении формы и формата уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов (информации) в электронной форме”.

В данном документе содержится информация о всех бумагах, которые следует предоставить и в каком порядке.

Сам приказ устанавливает возможность продления сроков по предоставлению информации о налогоплательщике, о сделках предприятия.

Для этого требуется подать уведомление. Его нужно составлять в порядке, установленном этим же приказом — документом по форме КНД 1124045.

В приложении втором говорится о том, какой формат используется и как следует заполнять каждую строку документа. Поскольку важно внести правильные и актуальные сведения по поводу рассматриваемого дела в рамках предоставляемого ходатайства.

В Налоговом кодексе РФ также есть некоторые положения, касающиеся данной процедуры. Так, в ст 93 НК РФ говорится о том, как проводится истребование документов для проверки. И в пункте 5 установлен порядок направления уведомления о продлении срока.

При этом, направить запрос необходимо не позднее пяти дней с момента получения сведений о требовании предоставить налоговую отчетность. Сделать данное ходатайство можно в тот же день, если предприятие не имеет требуемых бумаг.

Как написать ходатайство о продлении срока предоставления документов в налоговую (образец)

Составление такого рода документа следует проводить в соответствии с законодательными требованиями. Образец ходатайства о продлении срока предоставления документов в налоговую можно скачать здесь.

Стоит опираться на образцы документов, поскольку требуется учитывать правовые формулировки и придерживаться таких правил:

• отсутствие ошибок, опечаток, исправлений и нарушенной целостности текста;
• достоверная информация, которая соответствует нормам актуальности;
• приложения, требуемые для подтверждения фактов, изложенных в тексте.

Все эти пункты стоит использовать в составлении документа. Но лучше всего опираться на образец бумаги, который может выступать в качестве опорного бланка для написания ходатайства.

Стандартный вид этой бумаги таков:

Нормы получения информации

Для того, чтобы находиться в рамках законных требований и обязательств, стоит понимать, как регулируется предоставление информации. Налоговая вправе затребовать определенный перечень документации от предприятия.

Но есть некоторые вопросы, которые могут влиять на необходимость передачи таких бумаг. Изначально, получив требование от ФНС, следует понять, есть ли основания для подачи пакета документов.

К примеру, в случае камеральной проверки законные представители могут требовать передать бумаги о льготах — в условиях наличия возврата НДС по последней налоговой декларации.

Если же такого условия нет, то даже при наличии ошибок и несоответствий в документации нет необходимости подавать уточняющие данные.

Налоговая служба вправе отправить запрос на предприятие, но то само решает, передавать информацию или же нет. Оставлять без внимания такой запрос от налоговой нельзя.

Есть несколько вариантов действий:

• передача информации по требованию;
• просьба продления сроков по данному запросу;
• мотивационный отказ от выполнения требований ФНС — при наличии на то оснований.

Порядок проведения процедуры

При получении требования предоставить пакет документов для ФНС, стоит опираться на такой алгоритм действий:

Проверка целесообразности и правомерности такого запроса	Исходя из этого и вытекает последующий перечень действий
В случае правомерности обращения, нужно подготовить ходатайство о продлении срока	Поскольку по закону, предприятие должно отреагировать на требование налоговиков в пятидневный срок
Отправка запроса на продление	Удобным способом и получение ответа на него
Далее оформляется необходимый пакет документов и отправляется для изучения в ФНС РФ	—

Способы предъявления

Передать такого рода документ можно несколькими способами:

Личное обращение налогоплательщика в орган налоговой инспекции	В таком случае нужно иметь все документы при себе и передать их по месту требования в свое отделение ФНС
Отправка документа через Почту России	Нужно использовать отправление с описью вложенных файлов и с уведомлением о доставке. Тогда будет четкое понимание, когда бумаги попали в ФНС
Отправка через электронную почту	Используют цифровую подпись для идентификации документа и отправителя

Пример написания (структура)

В случае с ходатайством для налоговой используют такую структуру документа:

1. В шапке размещают сведения о том, в какой орган подается документ и от кого — точное название предприятия, ИНН, КПП и адресные данные.
2. Название имеет вид заявления с просьбой продления сроков. Его размещают по центру заявления.
3. Основной текст включает описание требований ФНС, которые получило предприятие и почему невозможно их выполнить. Также указывают даты, до которых есть прошение продлить подачу документов.
4. Приложения содержат перечень прилагаемой документации к данному ходатайству. Обычно используются сведения в качестве подтверждения оснований для продления сроков.
5. Заключительная часть должна иметь указание на подающего ходатайство — название должности, подпись и ФИО. Также размещается и дата составления документа.

Ответственность за непредоставление сведений

Для подачи документации в законе установлен срок в пять дней. Если просто проигнорировать уведомление от налоговой службы, можно получить наказание в таких рамках:

Нарушение сроков подачи бумаг	200 рублей за каждый документ
Непредоставление бумаг, отказ от подачи документов	100 тысяч рублей на контролирующее лицо
Отсутствие данных от налогового агента	1 тысяча рублей за каждую бумагу
Отсутствие сведений о налогоплательщике, отказ от предоставления бумаг	10 тысяч с индивидуального предпринимателя и 1 тысяча с физического лица

Основной вид наказания в данном случае — применение штрафных санкций. И если просрочка имеет более низкий порог штрафа, то для отказа и неподачи бумаг предусмотрен высокий порог по суммам.

Применение ходатайства о продлении сроков подачи документов — право любой компании и предпринимателя. В данном случае требуется составлять небольшое прошение, но важно учитывать все особенности документа.

В нем отражают только факты и используют подтверждения в виде документации официального характера. В ином случае налоговая служба не может доверять предоставленной информации и продлить сроки.

Такое действие будет нарушением налогового порядка и уклонением от передачи данных в государственный контролирующий орган.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://posobieguru.ru/sud/hodatajstvo/o-prodlenii-sroka-predostavlenija-dokumentov-v-nalogovuju/

Письмо о продлении сроков





Если по одним документам налогоплательщик просит продлить срок, а другие документы отсутствуют, то сдайте в инспекцию 2 разных уведомления. Введите вам e-mail, чтобы быть в курсе свежих новостей и обявлений на сайте. Заверение делается подписью управляющего организации либо другого уполномоченного лица, а также печатью организации, если другое не предвидено законодательством рф (п.

Документы, которые инспекция вправе потребовать в ходе камеральной проверки, организация должна представить (п.

Чтобы продлить срок ответа на требование налоговой, нужно подтвердить своевременность отправки обращения если запрос отправили по почте заказным письмом, датой получения считают шестой день со дня отправки (абз.

Поэтому, если вы сочтете невозможным представить электронные копии, вы имеете полное право ограничиться представлением заверенных копий истребуемых документов.

Сроки представления документов по требованию

Нк рф и относится только к документам, представленным в инспекцию после года — по требованию, выставленному в рамках выездной и камеральной проверок (п.

При любом копировании либо заимствовании материала ссылка на источник неотклонима! Единственный момент, на который следует направить внимание это необходимость указания предпосылки пропуска срока.

Нк рф и формы требования о представлении документов очевидно следует, что документы могут быть истребованы только в виде заверенных подходящим образом копий.

кидай бизнес — идина завод, фабрику,  вы где в стране столько фабрик и заводов лицезрели? Орган вправе как продлить срок представления документов, так и.Документы, которые подтверждают уважительность предпосылки пропуска процессуального срока.

Для того чтоб прирастить может бытьсть благорасположенного дела к просьбе со стороны фнс, рекомендуется те документы, которые может быть, все-таки предоставить. Получив извещение, налоговый орган вправе как продлить срок представления документов, так и отказать в продлении.


Другие суды молвят о том, что налогоплательщики должны без помощи других обеспечить своевременное получение корреспонденции (постановления фас столичного от 22. Статьи, комменты, ответы на вопросы ходатайство о продлении срока предоставления документов.Как вообщем продлить срок представления документов в ифнс.

не считая того, выставлять требования за денек либо за несколько дней до окончания проверки не запрещено.

Уведомление о невозможности предоставления документов в

Дорогие читатели, если вы улицезрели ошибку либо опечатку, помогите нам ее поправить! эталон ходатайство о продлении срока предоставления документов в.эталон письма с просьбой о продлении срока предоставления документов в ифнс.

аннотация прохождения удачной налоговой проверки (зачет часов ипб) организация деятельности учреждений социальной защиты и роль управляющего учреждения нужно же, какой принципиальный документ они выдумали.

Рф) при проведении так именуемой встречной проверки контрагента либо другого лица, в отношении которого налогоплательщик располагает документами (ст. По воззрению судов, в схожей ситуации требование выполнению не подлежит (постановления фас столичного от 22.

Ходатайство о продлении срока предоставления документов. При этом продления срока камеральной налоговой проверки и её приостановление налоговым кодексом не предвидено.

Письмо в налоговую об отсрочке предоставления документов образец


========================

письмо в налоговую об отсрочке предоставления документов образец

Перейти к скачке

========================

При этом продления срока камеральной налоговой проверки и е приостановление налоговым кодексом не. При выборе последнего способа лучше отправить документ заказным письмом с. Просим дать отсрочку в предоставление документов на проверку в. Письмо просьба об отсрочке платежа образцы. Образец письма в налоговую об отсрочке предоставления документов.

Направляем в Ваш адрес, согласно требованию о предоставлении документов от. Помогите, пожалуйста, составить письмопросьбу в Госорган о приеме и выдачи документов по. Но сведения, которые должны содержаться в оговоренном документе, приведены в Постановлении. Для наглядного понимания, как писать пояснения в налоговую по убыткам, образец.

Образец письма в налоговую инспекцию ответ на требование о. На эти и некоторые другие вопросы попытаемся найти ответы у законодателя и в документах. Во избежание возможных проблем в будущем, в налоговой можно запросить информационное письмо по форме 26. Нарушение срока представления в налоговую инспекцию расчета по. Письмо о продлении срока предоставления.

Образец нужного заявления вы можете скачать по этой ссылке. Но мало кто знает, что Налоговым кодексом РФ предусмотрена возможность получения. Образец сопроводительного письма в налоговую с описью документов. Просите продлить срок сдачи, допустим, еще на 510 дней. Образец письмаапелляции по поводу отказа в предоставлении.


Письмо об отсрочке предоставления документов в ИФНС. Образец сопроводительного письма в налоговую с. Письмо с просьбой об отсрочке представления. Если вы не знаете, как сдавать нулевой отчет по НДФЛ, или вам требуется помощь в подготовке и сдаче нулевой отчетности в налоговую. Образец письма об отсрочке предоставления. В письме Минздравсоцразвития РФ от.

Пришло письмо из налоговой с требованием представления пояснений и документов по отчету на прибыль. Письмо просьба об отсрочке платежа. Письмопросьба, образец. Решение о предоставлении отсрочки рассрочки либо об отказе в. По воззрению представителей фнс, данная форма налогового об отсрочке предоставления документов по.

По своей сути гарантийное письмо представляет собой документ, подтверждающим выполнение в будущем взятых на себя. Образец уведомления налогового органа о невозможности представления документов в силу. Образец письма о предоставлении документов в налоговую. Правила не содержат требования о наличии нескольких сопроводительных документов в случае, если пунктов.

Очень срочно нужен образец письма о предоставлении отсрочки по требованию из налоговой. Об отсрочке предоставления документов по Требованию ИФНС. За несвоевременное предоставление или непредоставление.

Ответ

Срок представления годовой бухгалтерской отчетности организации в налоговые органы не позднее трех месяцев после окончания отчетного года.

Для представления акционерам (участникам) годовая бухгалтерская отчетность организации готовится в сроки, установленные уставом общества.

Обоснование

Представление бухгалтерской отчетности в налоговые органы

Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту нахождения организации годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (за исключением случаев, когда организация в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» не обязана вести бухгалтерский учет или является религиозной организацией, у которой за отчетные (налоговые) периоды календарного года не возникало обязанности по уплате налогов и сборов). Такое требование установлено пп. 5 п.

Продлить срок предоставления документов в ифнс



Обязательно ли использовать именно этот бланк? Полагаем, что да. Однако некоторые юристы отмечают, что налоговики должны рассмотреть уведомление по существу, даже если оформить его в произвольном виде.

Дело в том, что применение неутвержденного бланка нельзя признать налоговым правонарушением. Исключением будет ситуация, когда электронное уведомление компания выслала в таком формате, что его невозможно прочитать.

Тогда налоговики будут не в силах с ним даже ознакомиться.

При этом имейте в виду, что в уведомлении нужно обязательно указать точную дату, к которой налогоплательщик доставит документы в ИФНС. В таком случае уведомление нужно подавать с кодом «10». Если же вы в принципе не можете исполнить требование по причине отсутствия документов (потерялись, сгорели, отсутствуют и т. д.), то ставьте код «20».

Компаниям отведено 10 рабочих дней со дня вручения требования, чтобы представить налоговикам запрошенные в ходе налоговой проверки документы (п. 3 ст. 93 НК РФ ), а при «встречке» и того меньше – пять рабочих дней (п. 4 ст. 93.1 НК РФ).

Часто при получении требования уже заранее понятно, что уложиться в срок не получится. Можно на вполне законных основаниях просить инспекцию об отсрочке. Правда, сделать это нужно оперативно – не позднее дня, следующего за днем получения требования (см.

также «УНП» № 41, 2007, «Как продлить срок представления документов. Алгоритм действий»). Этот срок прямо установлен только для случаев, когда проверяют саму компанию (п. 3 ст. 93 НК РФ). Но, на наш взгляд, имеет смысл его придерживаться, когда запрошены документы по встречной проверке.

Ведь если налоговики откажут в отсрочке, то, чтобы избежать штрафов за непредставление документов, придется успеть сделать все копии за пять рабочих дней.

Ходатайство о продлении срока представления документов составляют в произвольной форме. Главное – назвать достоверные причины, по которым компания не успевает выполнить требование инспекторов. Так, скорее всего инспекторы пойдут навстречу компании, если они запросили большое количество документов, которое нереально откопировать за пять дней.

Можно ли продлить пятидневный срок на предоставление документов по требованию налогового органа

Материалами дела подтверждено, что дополнительно истребованные инспекцией документы находились в обособленных подразделениях ОАО «Смоленскэнерго», которые расположены не только в г. Смоленске, но и в других городах области, что предполагает определенные сроки для сбора соответствующей информации.

В силу п. 1 ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации ответственность наступает за непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации или иными актами законодательства о налогах и сборах.

К пояснениям можно приложить выписки из учетных регистров и другие документы, подтверждающие достоверность данных в проверяемой декларации или расчете. Вместо пояснений можно в тот же срок представить исправленную (уточненную) декларацию или расчет п. п. 3, 4 ст. 88 НК РФ, п. п. 3, 4 ст. 26.15 Закона N 125-ФЗ .

Если вы не можете уложиться в отведенный срок, то не позднее чем на следующий день со дня получения требования направьте уведомление: в ИФНС — по утвержденной форме, в ФСС — в произвольной форме. В нем укажите п. 3 ст. 93, п. 5 ст. 93.1 НК РФ, п. 7 ст. 26.18 Закона N 125-ФЗ, Письмо ФНС от 02.12.2019 N ЕД-4-2/[email protected] :

Ходатайство о продлении сроков письма

В налоговом кодексе предвидено право на подачу ходатайства (заявления) о продлении установленного срока для передачи документов и инфы в налоговую инспекцию. Обращаем внимание, что получив из инспекции требование о представлении документов, стоит поначалу оценить его правомерность. Если выслать письмо в другом формате, налоговики могут на него не отреагировать.

Если компания не успевает приготовить запрашиваемые для налоговой проверки документы в отведенное время, в инспекцию необходимо навести ходатайство с просьбой продлитьсрок представления документов. Для того, чтоб сохранить эталон этого документа для себя на компьютер перейдите по ссылке для скачки.

Опишите любые происшествия, которые мешают компании передать все документы в срок.

Для самого налогоплательщика отведено 10 дней со денька получения соответственного требования п. эталон письма с просьбой о продлении срока предоставления документов в ифнс. Письмо о продлении срока предоставления документов, нужных для проведения дополнительных мероприятий налогового контроля. Как ответить на требование ифнс о предоставлении пояснений о причинах получения убытка?

Как подготовить ходатайство в налоговую о продлении срока предоставления документов

• 10 дней со дня получения требования, если документы должна предоставить только сама компания;
• 20 дней, если проводят проверку консолидированной группы налогоплательщиков;
• 30 дней, если проверяют международную организацию-плательщика страховых взносов (ч. 3 ст. 93 НК РФ).
1. Ссылайтесь на реальные причины. Компания должна иметь возможность подтвердить их существование документами или иным образом.
2. Обоснуйте важность продления срока несколькими обстоятельствами. Налоговая не обязана удовлетворять ходатайство и вправе отказать. Продлить срок ответа на запрос налоговой удастся, только если ИФНС признает аргументы компании весомыми.

27 Июл 2018      yslygiur         516      

Источник: http://urist-yslugi.ru/bez-rubriki/prodlit-srok-predostavleniya-dokumentov-v-ifns

Сообщение Как подготовить ходатайство в налоговую о продлении срока предоставления документов появились сначала на ЮристВзаконе.

]]> https://uristvzakon.ru/kak-podgotovit-xodatajstvo-v-nalogovuyu-o-prodlenii-sroka-predostavleniya-dokumentov.html/feed 0 https://uristvzakon.ru/nalogovye-proverki-kogda-kompanii-zhdat-kontrolerov.html https://uristvzakon.ru/nalogovye-proverki-kogda-kompanii-zhdat-kontrolerov.html#respond Tue, 30 Apr 2019 23:54:06 +0000 https://uristvzakon.ru/?p=31766 Предпроверочный анализ: как понять, что компании грозит выездная налоговая проверка По этой теме вы можете...

Сообщение Налоговые проверки: когда компании ждать контролеров появились сначала на ЮристВзаконе.

]]> Предпроверочный анализ: как понять, что компании грозит выездная налоговая проверка



По этой теме вы можете так же посмотреть видео налогового адвоката Тылика Павла  «Как налоговики планируют, кого они будут проверять?»

Так же рекомендуем почитать его статью «Должна ли ИФНС предупреждать о проведении выездной налоговой проверки».

За последние 3 года количество проверок налоговой сократилось более чем в 2 раза. При этом сумма штрафов наоборот возраста с 6 млн до 12,5.

Совпадение или нет?

Как у налоговой получается так точно определять предприятия «достойные» выездной проверки, которые гарантированно принесут прибыль в казну?

Ответ прост – благодаря предпроверочному анализу выездной налоговой проверки. В этой статье раскроем все его секреты, и вы поймете, на что обратить внимание на вашем предприятии.

Чем занимается отдел предпроверочного анализа

Предпроверочный анализ – один из главных составляющих налогового контроля. Налоговый инспектор изучает данные о предприятиях, которые находятся в его распоряжении (отчетность предприятия, сведения о контрагентах, и данные из третьих источников). В ходе проверки инспектор должен сделать три основных вывода о предприятии:

• Имеются ли у предприятия налоговые нарушения;
• Какие суммы доначисления грозят предприятию;
• Насколько реальны перспективы взыскать данные доначисления;

На основании вышеуказанных данных, налоговой принимается решение совершать ли выездную проверку в отношении конкретного предприятия. Откуда же инспекторы берут информацию о предприятии, если вы думаете, что только из налоговой, то ошибаетесь!

Источники предпроверочного анализа

Предпроверочный анализ задействует в своей работе огромное количество источников информации. Топ-8 самых крупных и основных из них это:

1. Налоговые органы. Вся отчетность предприятий хранится на сегодняшний день в электронном виде. В связи с этим она доступна всем подразделениям налоговых органов. В том числе и отделу предпроверочного анализа. Самый большой пласт информации инспекторы получают как раз из собственных баз данных, анализируя их разными способами, о которых поговорим далее.
2. Таможенная служба. В данной службе получают информацию о внешнеэкономической деятельности предприятия
3. Органы ГИБДД и Росимущества помогают налоговикам собрать данные об имуществе, которое зарегистрировано на предприятие и его учредителей.
4. Органы МВД. Здесь хранится информация и противоправных действиях самого налогоплательщика, а также его контрагентов.
5. Коммерческие банки дадут информацию о счетах компании, движениях средств по этим счетам, а также предоставят налоговикам выписки за любой период времени.
6. Информация из-за рубежа. Согласно законодательству налоговая инспекция аккумулирует всю информацию о работе с иностранными контрагентами, и имеет сведения о зарубежных счетах предприятия.
7. Физические и юридические лица также могут внести свой вклад в предпроверочный анализ. Например, если на предприятие пожалуется его бывший работник или контрагент. Налоговые органы почти никогда не оставляют данный факт без внимания.
8. Интернет. В сети налоговики могут отслеживать работу предприятия, пользуясь специальными проверенными сервисами.

Тайны отбора претендентов для выездной проверки

В прошлом году было проведено 13,5 тыс выездных проверок и только 128 из них закончились благополучно для компании, т.е. без выявления нарушений.

И дело не в том, что нарушают все компании, а в том, что предпроверочный анализ за последние годы стал крайне точным и 98% компаний, отобранных налоговиками, обязательно попадут под доначисления и штрафы.

Как же именно проводят отбор, давайте разбираться.

На первом этапе с помощью специальных программ проводится анализ предприятий. С каждым годом количество программ, находящихся в распоряжении налоговой растет, вот основные из них:

Налогоплательщиков, имеющих одинаковый ОКВЭД сравнивают между собой, и те, что выпадают из общей массы попадают под подозрение. В результате проверки каждому предприятию проставляются баллы, при наборе определенного количества программа рекомендует компанию к выездной проверке.

Программа ищет фирмы однодневки, выявляя организации, которые не платят НДС. После этого анализируются связи других предприятий с этими компаниями, и происходит автоматическое деление всех налогоплательщиков на три категории.

Категория с низким налоговым риском (НДС платят, ни с кем подозрительным не работают), высоким налоговым риском (НДС не платят, замечены в связи с «однодневками») и средним налоговым риском (те, которые не смогли отнести к другим категориям).


Данная программа ищет «дыры» в цепочках уплаты НДС. Данные контрагентов сопоставляются с данными самого предприятия и, если имеются расхождения по НДС, то налоговая ищет выгодоприобретателя. Если ваша компания допустила такой разрыв или вы находитесь очень близко к такой «дыре», то сразу же попадаете под подозрение инспекторов.

Это не просто программа, а целый информационный комплекс, состоящий более чем из 20 компонентов. Все они помогают в автоматическом режиме запрашивать информацию из разных источников для предпроверочного анализа (таможенная служба, ГИБДД, банки и т.д.).

В один клик инспектору становится известна вся информация о предприятии независимо от его территориального нахождения. Таким образом, для налоговой не существует никаких преград. Все, что происходит в компании, становится известно инспектору моментально.

• ПК ВАИ (визуальный анализ информации)

Робот-помощник, который поможет отследить участие учредителей в других юр.лицах и взаимосвязи источников доходов и др.

Пока работают программы, без дела не сидит и сам инспектор, проверяя «вручную» другую информацию о предприятии.

«Ручной» анализ

Конечно, в современном мире ни один ручной анализ не обходится без применения специальных программ. Такая же ситуация и в налоговой. Вот как проверяют фирмы «вручную»:

• Используют специальный комплекс «Однодневка», который содержит перечень проблемных, подозрительных организаций. Инспектор проверяет всех контрагентов, которые работали с «подозреваемым». Под подозрение попадут все фирмы, которые хотя бы раз имели дело с фирмой-однодневкой.
• СПАРК (система профессионального анализа рынков и компаний). С помощью этой системы налоговики проверяют всех контрагентов с которыми вы работали, получая полную информацию о нем (адреса, телефоны, ОКВЭД, ИНН и т.д.).
• Интернет источники и социальные сети. Проверяют сайт компании, группы в социальных сетях, личные публикации учредителей. Случайно написанная фраза об оборотах компании, ее прибыли, или нескольких филиалов может заинтересовать инспектора.
• Сайт арбитр.ру. С его помощью определяют, участвовали ли ваши контрагенты, хоть раз, в арбитражном процессе. Причем, если да, то это как раз хорошо. Поскольку лишь 5% компаний по статистике налоговой никогда не принимали участие в арбитражных делах. А значит, полная «чистота» всех ваших контрагентов обязательно заинтересует налоговую.
• Проверка IP и MAC адресов предприятия. Например, регулярные платежи вашего ООО стороннему ИП совершаются с одного IP адреса, а это означает, что ООО контролирует данное ИП. Это будет являться основанием для доначисления налога на прибыль ООО, поскольку платежи к ИП не будут являться в таком случае расходами предприятия. Причем, информацию запрашивают и по закрытым счетам. Поэтому, если такое было у вас в компании, не спешите бежать закрывать счета, к сожалению уже поздно. Лучше придумать логичное объяснение, поскольку с вас его в любом случае потребуют.

Анализ эффективности выездных налоговых проверок

Один из основных этапов анализа – это оценка эффективности ВНП (выездной налоговой проверки). Налоговая, как и многие организации имеют свои KPI (ключевые показатели эффективности). Поскольку каждая проверка обходится бюджету в какую-то сумму, то выезжая на проверку, инспектор понимает, что затраченные средства обязательно должны вернуьтся.

Для городов с население более миллиона сумма к доначислению после проверки должна составлять не менее 5млн. руб, в остальных случаях проверка будет считаться не целесообразной.

Если сумма меньше, то даже имея нарушения, предприятие, скорее всего, избежит проверки.

Исходя из этого, можно сделать вывод, что более интересны налоговой крупные предприятия, выручка которых составляет более 100млн.руб в год.

Но даже большие предприятия с серьезными нарушениями могут избежать проверки, если с них «нечего взять». В ходе анализа изучают не только налоговую сторону вопроса, но и материальное положение самого предприятия, его учредителей и членов их семей. Если налоговая придет к выводу, что доначисление будет невозможно получить, то она просто не станет назначать такой компании выездную проверку.

Самые важные критерии отбора компаний на выездную налоговую проверку это следующие 12 пунктов. Именно так рекомендует государство проводить предприятию самооценку (Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333):

1. Налоговая нагрузка предприятия ниже, чем среднем по виду экономической деятельности в данном регионе;
2. На протяжении длительного периода в налоговой и бухгалтерской отчетности отражаются убытки;
3. Большие суммы налоговых вычетов за какой-либо период;
4. Темп роста расходов значительно превышает темп роста доходом по отношению к реализованным товарам;
5. Заработная плата работников ниже, чем средний уровень по региону в данном виде экономической деятельности;
6. Показатели предприятия постоянно находятся «на границе» налоговых режимов, позволяя таким образом экономить;
7. Сумма расходов всегда равна или почти равна сумме доходов у индивидуальных предпринимателей;
8. Заключенные между контрагентами договора (цепочки договоров) не имеют разумных экономических причин;
9. Игнорирование запросов налоговой инспекции о разъяснении различных ситуаций;
10. Частое изменение местонахождения предприятия (многократное снятие и постановка на учет);
11. Отклонение уровня рентабельности предприятия от статистических показателей;
12. Ведение экономической деятельности с высоким налоговым риском.

Заключение по результатам предпроверочного анализа

По результатам предпроверочного анализа составляется заключение – это документ, состоящий из 6 разделов:

• Основная информация о налогоплательщике. Адреса, телефоны, местонахождение, сведения об учредителях и имуществе организации.
• Оценка финансово-хозяйственной деятельности
• Оценка по 12 критериям, рекомендованным в приказе ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333;
• Сведения из информационных источников (автоматический, «ручной» анализ и анализ эффективности проведения выездной проверки)
• Сведения о проведенных мероприятиях (камеральные проверки, встречные проверки контрагентов и т.д.)
• Результат

Имеет ли смысл проводить выездную проверку, какую сумму доначислений можно будет взыскать с предприятия, состав проверяющих, насколько реально будет взыскать указанную сумму.

Теперь вы знаете все тайны и секреты предпроверочного анализа.

Какие выводы можно сделать:

1. Если вам все же назначили выездную проверку, то 99%, что у вас обязательно найдут нарушения и доначислят налоги.
2. Если вы не прошли предпроверочный анализ выездной налоговой проверки, значит, инспекторы уверены в том, что смогут взыскать с вас доначисленный налог;
3. Вероятнее всего сумма доначислений составит не менее 11 млн руб для Москвы и 4-5 млн для регионов России.

Как предотвратить налоговую проверку

За последние 4 года сумма взыскания с одного предприятия растет день ото дня. С 3 млн в 2012 году до 12-15 млн в прошедшем.

Связано это в первую очередь с улучшением механизмов предпроверочного анализа. Всеобщая автоматизация и централизация делают свое дело, и ни одно нарушения предприятия не остается без внимания налоговых органов. Как же, все таки, можно предотвратить налоговую проверку и не попадаться на глаза инспекторам при предпроверочном анализе?

С одной стороны все просто – не нарушать законодательства, вовремя платить налоги, не работать с подозрительными контрагентами и фирмами однодневками, вовремя сдавать отчетность и в полной мере давать ответ налоговой на любые их требования.

С другой – не бывает компаний без нарушений, но весь вопрос в том, насколько серьезны эти нарушения. Для того, чтобы не попасть в поле зрения налоговой, достаточно никогда не нарушать целенаправленно и регулярно. Любые случайные, редкие нарушения могут быть объяснены и устранены.

И помните:

• Не существует временных ограничений по выездным проверкам, некоторые до сих пор думают, что могут работать три года до первой проверки, а потом закрыть фирму. Налоговая работает не на срок, а на результат. Если ваши нарушения попадут в их поле зрения, и они найдут реальным взыскать с вас все причитающееся казне по закону, то ждать три года никто не станет.
• Размер доначислений почти всегда выше, чем минимальный порог привлечения к уголовной ответственности за неуплату налогов.
• Если к вам придет проверка, значит налоговая нашла механизм взыскания с вас суммы доначислений (например, взыскать с взаимосвязанных лиц или провести процедуру банкротства).

: признаки приближения выездной проверки

В продолжение статьи вы можете посмотреть видео налогового адвоката Тылика Павла  «Как налоговики планируют, кого они будут проверять?» , а так же почитать его статью «Должна ли ИФНС предупреждать о проведении выездной налоговой проверки«.

Источник: https://nalog-blog.ru/vyezdnaya/predproverochnyj-analiz-kak-ponyat-chto-kompanii-grozit-vyezdnaya-nalogovaya-proverka/

Ожидаем выездную проверку: к чему готовиться и как себя обезопасить



Инспекторы собирают сведения о налогоплательщике задолго до начала выездной проверки. Данные берут из налоговых деклараций, результатов «камералок», а также из любых доступных источников. Это могут быть материалы встречных проверок, информационные ресурсы других ведомств (полиции, таможни, миграционной службы и проч.), и даже рекламные объявления.

Полученную информацию заносят в отчет, который называется «Заключение по результатам предпроверочного анализа». Там приведены значения по всем ключевым параметрам, таким как налоговая нагрузка на доходы, на расходы и на чистую прибыль, сумма убытков, уровень заработной платы и т д.

На основании заключения налоговики делают вывод, где кроются возможные нарушения, и что именно нужно искать в рамках выездной проверки. По сути предпроверочный анализ — это подготовительная работа, которая значительно облегчает и сокращает саму проверку.

Когда к налоговой проверке привлекают полицейских

Если предпроверочный анализ покажет, что налогоплательщик вызывает подозрения, то к участию в выездной проверке пригласят сотрудников органов внутренних дел.

Подозрительными (с точки зрения налоговиков) являются обстоятельства, указывающие, что НДС или акцизы необоснованно предъявлены к возмещению, либо уже возвращены или зачтены.

Также под подозрение попадают предполагаемые налоговые схемы. Ярким примером служит длинная цепочка продавцов и покупателей, в число которых входит одна или несколько фирм-«однодневок».

К последним, в числе прочего, относятся компании, зарегистрированные на номинальных учредителей, имеющие номинальных руководителей и т д. И если организация или предприниматель является звеном такой цепочки, то проверять этого налогоплательщика будут не только налоговики, но и полицейские.


Заметим, что подобный исход дела можно предотвратить, если заранее навести справки о своих контрагентов (например, при помощи сервиса «Фокус»).

Кроме того, подозрение вызывают факты, свидетельствующие о фиктивном банкротстве компаний и предпринимателей.

Наконец, в категорию подозрительных занесут налогоплательщиков, которые, узнав о надвигающейся проверке, в срочном порядке сменили адрес, учредителей или руководителей, начали реорганизацию или ликвидацию.

Подобные действия послужат безусловным поводом для привлечения к проверке сотрудников МВД.

Ограничения, которые должны соблюдать контролеры

Начав выездную проверку, инспекторы должны придерживаться определенных ограничений. Некоторые из них прямо не закреплены в Налоговом кодексе, но ФНС приводит их в своих рекомендациях.

Одно из таких ограничений касается решения о проведении проверки. В нем нужно указать предмет — либо проверка по нескольким налогам, либо проверка по всем налогам и сборам.

Указывать в качестве предмета отдельные вопросы применения налогового законодательства запрещается.

Например, нельзя написать, что предметом проверки является контроль за начислением амортизации основных средств или правильность признания доходов.

Еще одно ограничение установлено для периода, охваченного проверкой. В комментируемых рекомендациях четко сказано, что такой период должен состоять из целого числа налоговых периодов. Другими словами, если проверяется налог, по которому налоговым периодом признается год, инспекторы не могут назначить выездную проверку за квартал, полугодие и т д.


К тому же недопустимо начинать проверку раньше, чем закончится срок представления декларации за последний из проверяемых налоговых периодов. Значит, если налоговики решили проверить налог на прибыль за определенный год, начинать проверку нужно после 28 марта следующего года.

Также есть ограничение для случая, когда инспекторы проводят выездную проверку периода, за который представлена уточненная декларация. Согласно пункту 4 статьи 89 НК РФ налоговики вправе это сделать, даже если «уточненка» относится к более раннему периоду, нежели три года, предшествующие началу проверки. Но здесь есть условие: выездная проверка по «уточненке» не должна быть повторной.

Если же данный период ранее уже был проверен, то назначать проверку второй раз категорически запрещено.
На практике налоговики зачастую не соблюдают вышеуказанные ограничения. В такой ситуации налогоплательщик может оспорить результаты проверки, и в качестве аргумента привести комментируемые рекомендации.

На наш взгляд, у организаций и предпринимателей есть неплохие шансы одержать победу в суде.

Нюансы отдельных мероприятий налогового контроля

В ходе выездной ревизии инспекторы могут назначить различные контрольные мероприятия, такие как вызов свидетеля, осмотр помещения, выемка документов и предметов, экспертиза и проч. Каждое из этих мероприятий имеет свои особенности.

Показания свидетеля

Получить показания свидетеля можно не только в помещении инспекции, но и у него дома. Для этого необходимо предварительно заручиться согласием самого свидетеля, а также родственников, проживающих совместно с ним.

К слову, содержание будущего допроса рекомендуется держать в тайне от свидетеля, поскольку, цитируем: «раскрытие такой информации не позволит реализовать большую часть тактических приемов допроса, выработанных криминалистической наукой и апробированных на практике».

Осмотр

Осмотр помещений и территории проводится в случае, когда инспекторы располагают информацией о сокрытии выручки, занижении объемов и расценок строительства, о наличии неучтенных товарно-материальных ценностей, производственных мощностей и проч.

При осмотре должны присутствовать не менее двух понятых. Если во время осмотра подозрения проверяющих подтвердятся, они незамедлительно назначат инвентаризацию или выемку.

Для этих целей инспекторы мобилизуют дополнительных сотрудников ИФНС, а также технические и транспортные средства.

Выемка

В отношении выемки документов и предметов существует строгое ограничение: ее нельзя осуществлять в ночное время. Таковым считается период с 22.00 часов до 6.00 часов по местному времени. Это закреплено в статье 5 Уголовно-процессуального кодекса.

Экспертиза

Чаще всего экспертизу назначают, чтобы определить цену товара, основных средств, НМА и сметную стоимость строительства.

Помимо этого, экспертов привлекают, чтобы подтвердить или опровергнуть принадлежность товара к однородной группе, установить объем работ или услуг, либо количество произведенной продукции.

Наконец, нередко проводят почерковедческую, автороведческую и технико-криминалистическую экспертизу.

Привлекая экспертов, инспекторы обязаны соблюдать одно важное условие. Запрещается проводить экспертизу по вопросам бухгалтерского учета, правовым вопросам, а также иным вопросам, познаниями по которым должны обладать сами инспекторы.

Проверки цен по сделкам между взаимозависимыми лицами

Согласно действующим положениям Налогового кодекса, инспекторы проверяют рыночные цены по сделкам, которые признаны контролируемыми.

К категории контролируемых относятся сделки, заключенные между взаимозависимыми лицами и отвечающие определенным условиям (подробнее о контролируемых сделках читайте в статье «В Налоговом кодексе появился новый раздел о взаимозависимых лицах и рыночных ценах»).

При этом проверка рыночных цен, назначенная в отношении контролируемой сделки, не относится ни к камеральным, ни к выездным проверкам, а является отдельным видом контрольных мероприятий.

Но огромное множество сделок, заключенных между взаимозависимыми лицами, не отвечает критериям контролируемых. Означает ли это, что налоговики не будут проверять цены по таким сделкам? Нет, проверка цен возможна, но проводят ее в рамках обычной выездной ревизии. Об этом говорится в комментируемых рекомендациях.


Особое внимание инспекторы обратят на безвозмездную передачу товаров, работ или услуг, передачу залогодержателю права собственности на предмет залога при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, а также на оплату труда в натуральной форме.

Обнаружив подобные операции, работники ИФНС захотят выяснить, соответствует ли сумма, отраженная в налоговом учете, уровню рыночных цен.

При проверке будут использовать методы, предназначенные для проверки контролируемых сделок, а именно метод сопоставимых рыночных цен, метод сопоставимой рентабельности и другие (подробно об этом читайте в статье «Как рассчитать рыночные цены по новым правилам»).

Не исключено, что при выездной проверке налоговики обнаружат искусственно созданные условия для вывода сделки из разряда контролируемых. Тогда инспекторы признают сделку контролируемой и сообщат о ней в Федеральную налоговую службу, чтобы та назначила соответствующую проверку.

Что должно быть в акте выездной проверки

По окончании выездной проверки инспекторы оформляют акт в соответствии со статьей 101 НК РФ. Существуют четкие правила относительно того, какие нарушения могут быть зафиксированы в акте выездной проверки. Таких нарушений десять:

1) нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе (ст. 116 НК РФ);

2) нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (ст. 118 НК РФ);

3) непредставление налоговой декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ);

4) представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения (ст. 119.2 НК РФ);

5) грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 НК РФ);


6) неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) (ст. 122 НК РФ);

7) cообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником (ст. 122.1 НК РФ);

8) невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 НК РФ);

9) непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (п. 1 ст. 126 НК РФ);

10) нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса (ст. 129.2 НК РФ).

Другие нарушения фиксируются вне рамок выездной проверки. Ревизоры должны указать их в акте, который составляется в соответствии со статьей 101.4 НК РФ и не имеет отношения к выездному контрольному мероприятию. Это нарушения, ответственность за которые предусмотрена статьями статьей 125 НК РФ, пунктом 2 статьи 126 НК РФ, статьями 119.1, 128, 129, 129.1, 129.3 и 129.4 НК РФ.

Документы, которые заинтересуют инспекторов в ходе выездной проверки

Учредительные документы (устав и (или) учредительный договор)

Приказы об учетной политике (в т.ч. утвержденные планы счетов, формы «первички» и регистров, правила документооборота, порядок контроля за хозяйственными операциями и проч.)

Налоговые декларации (расчеты)

Регистры налогового учета

Книги покупок, книги продаж

Журналы учета выставленных и полученных счетов-фактур

Книги учета доходов и расходов

Регистры бухгалтерского учета: главные книги, журналы учета хозяйственных операций, журналы-ордера, ведомости и проч.

Договоры, контракты, приложения и дополнительные соглашения к ним

Банковские и кассовые документы

Прочие первичные документы

Ответственность за нарушения, допущенные налогоплательщиками и их контрагентами при выездной проверке

Налоговая ответственностьАдминистративная ответственность

Неявка в инспекцию для дачи пояснений	(если человек пришел, но пояснений не дал, санкция не применяется)
Воспрепятствование доступу налоговиков для проведения инвентаризации
Неявка свидетеля в ИФНС без уважительных причин
Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, дача заведомо ложных показаний
Воспрепятствование доступу налоговиков для проведения осмотра помещения или территории
Отказ представить документы (заверенные копии), истребованные у налогоплательщика
Отказ представить подлинники документов, копии которых ранее были истребованы у налогоплательщика
Отказ или несвоевременное представление контрагентами документов по сделкам с налогоплательщиком
Несообщение или несвоевременное сообщение контрагентами сведений о налогоплательщике
Отказ вскрыть помещения для выемки документов или иных предметов	(при отказе в добровольной выдаче документов и предметов санкция не применяется)

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/comments/2013/8/7736

В каких случаях стоит ждать налоговую проверку



Налоговики не спят. Сегодня всё хорошо, но уже через месяц они могут заявиться в офис и испортить вам нервы. Неприятно осознавать это, но приходится смотреть правде в глаза.

Однако служащие ФНС не всесильны, они не могут нагрянуть вдруг и без всякого повода. Так когда ждать налоговую проверку? Есть ли план или определённые критерии, по которым можно судить о её приближении?

Нормативная база

Критерии действительно есть, и их двенадцать. Ещё в 2007 году ФНС опубликовала Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок. В этом акте перечислены те факторы, на которые налоговая инспекция обращает внимание в первую очередь. Список открытый, и ознакомиться с ним может любой предприниматель.

Решение о проведении проверки выносится по простому алгоритму:

• налоговики «прогоняют» фирму по каждому из критериев и устанавливают, насколько компания им соответствует;
• все обнаруженные таким образом нарушения суммируются;
• если их количество превышает допустимый (по мнению инспекторов) предел, отделение ФНС назначает проверку.

Здесь мы разъясним, о чём именно говорится в положениях Концепции и что подразумевается.

Скромные суммы налоговых платежей

Это первый и наиболее очевидный критерий. Если вы платите налоговикам меньше, чем ваши конкуренты в той же отрасли (в среднем), то вами обязательно заинтересуются. Средний уровень налоговой нагрузки рассчитывается на основании двух показателей:

• оборота по определённому виду коммерческой деятельности (в соответствии с данными Росстата);
• суммы уплаченных налогов.

Если разница между средними и вашими показателями достаточно велика – проверка рано или поздно придёт. Значение «достаточной величины», увы, не регулируется законодательно и зависит только от мнения служащих ИФНС.

Нескончаемые убытки в отчётности

Если ваша фирма сдаёт «убыточные» декларации более двух лет подряд, её теоретически могут включить в план проверок. Однако практика показывает, что всё не так страшно.

Во-первых, «новорожденные» компании почти всегда показывают убыток в течение нескольких периодов, и налоговики это знают.

Во-вторых, инспекторы понимают, что серьёзных отчислений с такой компании всё равно не получить – да, декларацию можно сфабриковать, но едва ли разница между заявленным и фактическим балансом будет существенной. Тратить время на такую фирму служащим ФНС попросту неинтересно.

Однако это не означает, что налоговики не предпримут никаких мер. Вас вполне могут вызвать в отделение налоговой на заседание специальной комиссии. Там вам придётся убедительно обосновать столь плачевное положение дел и подтвердить свои доводы документально (по возможности). Расскажите о снижении цен на рынке, об увеличении закупочной стоимости – и вас наверняка поймут и простят.

Большие суммы налоговых вычетов

Нехорошо, когда по НДС вычеты за последний год превышают 89 % от общей суммы налога по налоговой базе. Вот этот критерий гораздо серьёзнее второго – налоговики относятся к заявляющим вычеты плательщикам с подозрением. Правда, одно это нарушение вряд ли станет поводом для проведения проверки, но на комиссию вас наверняка вызовут.

Расходы растут быстрее, чем доходы

Несоответствие темпа увеличения расходов темпу роста доходов привлекает внимание ФНС. Налоговики будут смотреть на налог на прибыль фирмы. Если прибыль увеличивается, а соответствующий налог уменьшается, вам придётся объясниться (как минимум). По данному критерию учитываются только расходы и доходы от реализации товаров или услуг.

Низкий уровень зарплаты сотрудников

Здесь учитывается размер среднемесячной зарплаты ваших работников и средний уровень выплат по данной отрасли в регионе. Предположим, вы – владелец парикмахерской, и ваши работники получают 25 тыс. рублей в месяц.

Налоговики смотрят, сколько платят своим сотрудникам владельцы других парикмахерских, салонов красоты и прочих подобных учреждений. Выясняется, что у конкурентов средняя отметка выплат достигает 30 тыс. рублей. Вас вызывают на заседание комиссии.

Членам комиссии можно привести, например, следующие доводы:

• у ваших работников расширенный соцпакет, с лихвой покрывающий жалкие 5 тысяч разницы;
• парикмахерская переживает не лучшие времена, поэтому з/п пришлось временно сократить.

Не забудьте позаботиться о документальном подтверждении. В идеале нужно постоянно мониторить средний уровень зарплат по вашему виду деятельности. Для этого можно использовать несколько источников статистических данных:

• официальный региональный сайт Росстата;
• сборники экономико-статистических материалов Росстата (эти сборники можно найти как в электронном, так и в печатном виде);
• сайты территориальных отделений ИФНС.

Можно просто прийти в ближайшее отделение Росстата или ФНС и подать запрос на получение данных о средней заработной плате. Аналитика не бывает излишней – особенно когда ждёшь налоговую проверку.

Приближение к максимальным показателям специальных налоговых режимов

Если вы применяете специальный режим налогообложения (не принципиально, какой именно), не допускайте приближения показателей к предельному значению менее, чем на 5 %. Два таких нарушения за налоговый период – и в ФНС загорится «красная лампочка». Вдруг вы искусственно подгоняете результаты своей коммерческой деятельности, чтобы остаться на той же УСН и не переплачивать?

Незначительная разница между суммами расходов и доходов

Этот критерий применяется в основном к ИП. Когда по итогам календарного года сумма расходов превышает 83 % процента от суммы доходов, налоговые инспекторы начинают подозрительно щуриться. Налогообложению должны подлежать не менее 17 %, таково требование налогового законодательства.

Заключение договоров без последующей выгоды

Вы заключили несколько договоров с контрагентами (перекупщиками, посредниками и т.д.) без разумных и очевидных экономических причин. Условия этих договоров не предусматривают никакого (или практически никакого) профита для вас. По сути, заключение таких сделок не было обусловлено деловой целью. Какой вывод сделает ФНС?

Использование незаконных схем – это одно из самых тяжких налоговых правонарушений, поэтому за вас возьмутся всерьёз. Вероятность проведения выездной проверки угрожающе возрастёт.

Как правило, ситуация со «странными» договорами складывается из-за систематического использования агентов-посредников, которые ищут покупателей и оказывают другие подобные услуги.

Особенно плохо, если в качестве агентов вы привлекаете фирмы-однодневки. Не то чтобы посредники были вне закона, но вам придётся объяснить, почему вы не ищете покупателей сами.


Впрочем, найти подходящие отговорки – не проблема:

• можно сказать, что для поиска клиентов нужны уникальные качества, знания и навыки, которых у вас нет;
• если клиенты находятся слишком далеко от вас – упирайте на неудобство удалённого привлечения.

Кстати, налоговики обязательно будут искать взаимосвязь между участниками сделок. Если они отыщут взаимозависимость между компаниями, участвующими в цепочке финансовых операций, то шансы попасть под выездную проверку увеличатся ещё на порядок.

Чтобы обезопасить себя, следует при выстраивании цепочек движения товара и привлечения посредников «отпиарить» ясный и очевидный экономический смысл этих действий.

Не забудьте подготовить документы, которые убедительно подтвердят ваши аргументы и доводы.

Отсутствие пояснений в ответ на запрос из налоговой

В ходе камеральной проверки служащие ФНС могут обнаружить ряд нарушений:

• ошибки в сданных налоговых декларациях;
• противоречия или неточности в предоставленных сведениях;
• и т. д.

В этих случаях налоговики обязаны потребовать объяснений, а вы должны предоставить все запрашиваемые пояснения в письменном виде. На это закон отводит вам 5 рабочих дней. Если вы вовремя не предоставите пояснения (или не внесёте требуемые изменения в документы), дело может дойти до выездной проверки.

Неоднократное изменение места нахождения фирмы

При изменении места нахождения налогоплательщик должен сняться с учёта в одном отделении ФНС и встать на учёт в другой. Неопытные предприниматели часто прибегают к такому способу, чтобы избежать выездной проверки. Способ плохой, поскольку нередко реализуется следующий сценарий:

• налоговая инспекция узнаёт о коварном плане налогоплательщика, в течение 7 дней принимает решение о проведении проверки и вручает соответствующее уведомление руководителю фирмы;
• проверка проводится, даже если фирма уже стоит на учёте в другом органе ФНС.

Предположим, вы окажетесь оперативнее налоговиков и успеете сменить юридический адрес до вынесения решения. Поможет ли это вам? Увы, нет. Инспекторы, напав на след злостного уклониста, обратятся с просьбой о проведении проверки в то отделение, где вы встали на учёт. Ваше поведение будет расцениваться как крайне подозрительное, поэтому ВНП избежать не удастся.

Уровень рентабельности фирмы существенно ниже уровня рентабельности всей отрасли

Уровень рентабельности вашей компании определяется по данным бухгалтерской отчётности, а аналогичный параметр всей отрасли (вида деятельности) – по статистическим сведениям. Если ваша рентабельность на 10 % ниже, это плохо. Критерий можно отнести к дополнительным – причин низкой рентабельности может быть много – но пренебрегать им не стоит. Собственно, налоговики и не пренебрегают.

Высокий уровень налоговых рисков

Многие способы ведения коммерческой деятельности с высоким налоговым риском направлены на неправомерное получение налоговой выгоды. Есть несколько факторов, из-за которых налоговый риск растёт:

• при заключении сделок контрагенты не предоставляют контактные данные своих руководителей или уполномоченных лиц;
• нет документального подтверждения полномочий руководителей или уполномоченных лиц контрагентов;
• отсутствует информация о местонахождении контрагента, его производственных, складских помещений;
• нет сведений о способах получения информации о контрагенте (ни сайта, ни рекламы, ни рекомендаций);
• не установлен факт регистрации контрагента в ЕГРЮЛ.

На основании этих признаков налоговые инспекторы отнесут вашего контрагента к числу проблемных. В результате будут поставлены под сомнение все ваши сделки с ним. Кстати, есть и ещё более грозные симптомы, свидетельствующие о дополнительном повышении рисков:

• проблемный контрагент является посредником;
• в договорах содержатся необычные условия (например, отсутствие предоплаты при поставке крупных партий товара, отсутствие гарантий, расчёты через третьих лиц или с длительной отсрочкой платежа и т. д.);
• растёт задолженность плательщика, но поставки в его адрес продолжаются, а меры по взысканию задолженности не применяются;
• выдаются или получаются займы без обеспечения, покупаются или продаются неликвидные векселя;
• срок погашения обязательств превышает 3 года;
• большая часть расходов налогоплательщика относится к сделкам с проблемными контрагентами.

Снизить или ликвидировать риски можно следующими способами:

• при расчете налоговой базы за период исключить из расходов операции по сомнительным сделкам;
• подать уточнённые таким образом налоговые декларации и сопроводить их Пояснительной запиской;
• сообщить налоговикам о предпринятых для снижения рисков мерах.

Выводы

Налоговая служба регулярно проверяет фирмы на соответствие каждому из 12 критериев. Информация в ФНС поступает от банков, гос. органов, контрагентов… Словом, скрыть что-то серьёзное довольно трудно.

Если ваша фирма попадает под один или два из перечисленных критериев, не стоит разворачивать лихорадочную деятельность и жечь все бумаги. В 90 % случаев всё обойдётся малоприятной, но вполне безобидной беседой с инспекторами ФНС. Исправьте нарушения (хотя бы формально) и не беспокойтесь.

А вот если вы провели анализ деятельности своей фирмы и поняли, что нарушений слишком много – приступайте к глобальному переустройству. Иногда налоговая может молчать месяцами и годами, а затем внезапно прислать вам «письмо счастья». Сюрпризы такого рода часто оборачиваются катастрофой.

Не забывайте про ещё один важный момент. Все упомянутые выше критерии служат лишь для определения того, будет ли включена компания в план выездных налоговых проверок.

Однако ведь есть ещё и внеплановые! Поводом для неожиданного визита налоговиков вполне могут стать жалобы недовольных клиентов или порочащие вас сведения из МВД. И когда нужно ждать налоговую проверку в таких случаях? Правильно, в любой день.

Не допускайте такого развития событий. Ведите дела аккуратно, без злоупотреблений, и всё будет хорошо.

Источник: https://dezhur.com/db/usefull/v-kakih-sluchayah-stoit-zhdat-nalogovuyu-proverku.html

Сообщение Налоговые проверки: когда компании ждать контролеров появились сначала на ЮристВзаконе.

]]> https://uristvzakon.ru/nalogovye-proverki-kogda-kompanii-zhdat-kontrolerov.html/feed 0