Что такое ЕНВД простыми словами: определение на 2019 год

Что такое ЕНВД простыми словами: определение на 2019 год

По Налоговому кодексу РФ ЕНВД – это налоговый режим, распространяющийся на определенные виды деятельности, которые прописаны в статье №346.26.

Существенная особенность ЕНВД в том, что его разрешено применять в отдельном регионе по усмотрению местной администрации. Но это распространяется только на указанные в Налоговом кодексе виды деятельности.

К примеру, под ЕНВД попадают:

• бытовые услуги;
• грузоперевозки;
• пассажирские перевозки;
• розничный вид торговли.

В данном случае налог должен взиматься с дохода, называемого вмененным или предполагаемым. Получается, что реальные вырученные деньги за конкретный период не могут повлиять на сумму налога.

«Вмененка» может совмещаться с каким-то иным видом налогообложения, чаще с упрощенной системой, а реже с общей.

Система должна облегчить процессы, касающиеся налоговых вычетов. Упрощаются процессы, связанные с:

1. Налогом на прибыль (в случае УСН).
2. Налогом на добавленную стоимость (не касается налоговых агентов и импорта).
3. Налогом на имущество (кроме объектов, на которые налоги исчисляются по кадастровой стоимости).
4. Налогом на доходы физических лиц.

Остальные виды налоговых вычетов выплачиваются по-старому.

Для ИП на 2019 год

Новый 2019 год для ИП в плане упрощенного налогообложения приготовил некоторые поправки. Теперь налог, точнее его размер по ЕНВД, регулируется самостоятельно. Это касается налога на работников, которые наняты индивидуальным предпринимателем.

Чтобы внести больше ясности, необходимо разобрать данные изменения на теоретическом примере. Предположим, что ИП содержит предприятие, подходящее под ЕНВД. Проходит первый квартал года, и нужно точно знать сумму налога к уплате.

В этом примере ИП должен заплатить 100000 рублей, но по новой системе налог по «вмененке» будет не 100, а 50 тысяч рублей. Конечно, к этой сумме необходимо внести 10 тысяч за самого себя.

Изменения коснулись и сроков отмены. Теперь, если ИП хочет отказаться от «вмененки», то сможет это сделать только по прошествии трех лет. Предположим, предприниматель решил это сделать в 2019, значит отмена ЕНВД состоится только в 2021 году.

Есть ИП, которые не нанимают сотрудников на работу. В такой ситуации налоговый вычет по ЕНВД касается только той суммы, которая уплачивается за себя (50%).

Для юридических лиц

В данном случае все аналогично, как и с ИП. Более подробно про налоговый вычет написано во 2-ом пункте статьи 346.2 НК РФ.

Если кратко, то юридическое лицо может уменьшить налоговый вычет, который формируется за нанятых работников. Снижается налоговая ставка не более чем на 50% от единого налога.

Информация про налогоплательщиков

Те организации, которые попадают по ЕНВД, должны освобождаться от налога на прибыль и имущественного налога (за исключением отдельных объектов недвижимости).

ИП не должны вносить НДФЛ, если платят ЕНВД (в этом случае речь о доходах с предпринимательской деятельности). Еще с предпринимателя не взимается имущественный налог, если последнее используется в его деятельности.

Также и ИП, и организации, являющиеся плательщиками ЕНВД, не должны признаваться плательщиками НДС. Исключение составляет лишь тот налог на добавленную стоимость, который касается ввозимых товаров на территорию России.

Как регистрируют и переходят

Первым делом нужно рассчитать сумму налога, которая будет уплачиваться при переходе на «вмененку». Итак, есть следующая формула:

Налог = доходность (базовая) * сумма квартальных физических показателей * Коэффициент №1 * Коэффициент №2 * налоговая ставка

Базовая доходность и физические показатели есть в НК РФ. Это статья 346.29. Параметры определяются от деятельности физического лица. Базовую доходность измеряют в рублях, а физические показатели – это активы бизнеса, например коммерческая площадь (ее метраж), автомобили или количество нанятых сотрудников.

Коэффициент №1 — показатель, который устанавливается в Министерстве экономразвития. На 2019 год он составит 1,863, на последующие годы обещают рост до 2,063.

Коэффициент №2 регулируется местной администрацией, отражает внутреннюю экономику региона.

Налоговая ставка – этот показатель также регулируемый. Может быть и до 15% в регионах, но минимальное значение – 7,5%.

Подробнее про ЕНВД есть в данном видео.

Подача уведомления о переходе

Подобное изменение в налогообложении разрешено проводить только по месту ведения деятельности. К примеру, грузоперевозки разрешено переоформлять по юридическому адресу организации, для предпринимателей — по месту постоянной регистрации.

Что потребуется для отчетности

Для отчетности потребуется декларация для уплаты налога, как только наступит 20 число следующего за прошедшим кварталом месяца. По факту, это 20-е числа четырех месяцев в году:

• апрель;
• июль;
• декабрь;
• январь.

К 25 числу (за 5 дней) требуется осуществить налоговые выплаты, но когда конец срока выпадает на выходной или праздник, его заменяют следующим рабочим днем.

Куда нужно сдавать декларацию

Подобные отчеты предоставляют в отделение налоговой, туда же, где было подано уведомление на переход.

В налоговом органе нужно предоставить декларацию по форме N MMB-7-3/353@ следующими способами:

1. Личное присутствие в инспекции. Декларация бумажного образца.
2. Заполненная декларация высылается через почту в виде заказного письма, где будет присутствовать опись вложения.
3. Через интернет. Электронный вид декларации, потребуется электронная подпись.

Обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщик, который зарегистрирован в налоговом органе по месту регистрации предприятия или прописки, должен повторно вставать на учет в налоговое отделение того региона, где осуществляется предпринимательская деятельность.

На подобные действия отводится не более 5 дней с момента начала ведения деятельности в другом субъекте.

ИП, которые являются налогоплательщиками по ЕНВД, не нарушат закон при отсутствии бухгалтерского учета, потому что попадают под новый Закон о бухучете (пункт 1, часть 2, статья 6).

Также постановка на учет не подразумевает предоставление каких-либо правоустанавливающих документов. Специальный режим (ЕНВД) для организаций и ИП – это обычная постановка на учет в налоговом органе как плательщика налога, но со своими особыми условиями.

По «вмененке» даже при приостановленной деятельности подается отчетность ежеквартально. Декларация сдается в обычном режиме, ведь пустой «нулевой» декларации для ЕНВД не предусмотрено.

Когда ИП прекращает или приостанавливает деятельность именно по ЕНВД, чтобы избежать лишнего налогового платежа, необходимо предварительно снять ИП с учета в налоговой.

В этом случае нужно подавать заявление по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для предпринимателей). При отсутствии документа в контролирующем органе лица остаются обязанными к ежеквартальным налоговым платежам в обычном режиме.

Документы для скачивания (бесплатно)

• Бланк декларации ЕНВД
• Образец ЕНВД-3
• Образец ЕНВД-4
• Образец заполнения налоговой декларации
• Форма ЕНВД-3
• Форма ЕНВД-4

Когда ООО или ИП снимаются с «вмененки», за ними остается уплата фиксированного взноса и сдача иных отчетностей, например, УСН. Для ООО не отменяется «зарплатный» налог (в том случае, когда есть штатные сотрудники, получающие вознаграждения).

Про книгу учета

Именно при ЕНВД книга учета доходов и расходов не ведется (КУДИР), но любые операции, касающиеся деятельности ИП или ООО, должны быть подтверждены документами.

К примеру, в организации такие документы должны отражать операции, которые потом попадают в бухгалтерскую отчетность.

Кассовая дисциплина

Любые плательщики «вмененки» до середины 2019 года вправе вести деятельность без кассового аппарата.

Но для этого должны выполняться условия по обязательной выдаче бумаг строгой отчетности, если того требует, к примеру, покупатель (необходимо предоставить кассовый чек или квитанцию). Указанные документы не могут быть доказательством того, что принимались наличные денежные средства.

Уплата других налогов

Ранее ИП и ООО, находящиеся на ЕНВД, были освобождены от имущественного налога, но с 2014 года были введены платежи за определенные объекты.

И те, и другие обязаны уплачивать налоги с имущества по кадастровой стоимости.

Подобный налог рассчитывается самостоятельно. Причем, для ИП этот дополнительный налог стал обязательным после уведомлений из налогового органа.

За что конкретно платят?

Под кадастровую стоимость попадают следующие объекты недвижимости:

• административные центры;
• отдельно построенные и эксплуатируемые здания.

Причем нужно использовать не менее 20% площади именно под:

• деловые или административные помещения;
• офисы и торговые помещения коммерческой направленности.

Подобную недвижимость «считают» по кадастровым паспортам или актам технического учета.

Как начисляют

За конкретный налоговый период организация в ежеквартальном режиме должна рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по данному налогу, получив конкретную сумму к уплате от четверти кадастровой стоимости, умноженную на процентную ставку.

Годовой налог должен определяться под полную сумму кадастровой стоимости объекта, умноженную на ставку.

Сложности, преимущества и недостатки

В каждой системе налогообложения есть свои тонкости. При переходе на ЕНВД существуют ограничения по срокам (5 дней).

Бывает, что ИП и организация прошли регистрацию, но несколько месяцев деятельность не ведут. Следовательно, для перехода на «вмененку» нет причин, автоматом идет переход на общий режим налогообложения.

Любые дополнительные доходы, которые возникают в процессе деятельности не по заявленным операциям для ЕНВД, также попадают под общий режим.

ЕНВД и доходы

Для данной системы действует 15% ставка на налогооблагаемую базу. При большом фактическом доходе особо выгодно работать на ЕНВД, потому что налог высчитывается именно с вмененной части. Также существуют ставки, снижающие налоговую нагрузку.

Переход на другую систему налогообложения

Перейти с ЕНВД на другую систему разрешается:

1. Добровольно.
2. Если прекращена деятельность.
3. В случае нарушений установленных правил. К примеру, из-за численности сотрудников (более 100 человек) изменилась структура уставного капитала (другие организации не должны вносить более 25%).

Первые два пункта дают возможность для перехода не только на общую систему, но и на УСН.

Третий пункт – строго общая система налогообложения.

Добровольный отказ от «вмененки» разрешен, но он будет принят с начала нового года, поэтому поменять систему удобнее с 1 января.

Моментальный переход с ЕНВД будет в том случае, если завершена деятельность, подходящая под критерии этой системы. По срокам переход на общий режим произойдет в тот же месяц. Причем на следующий день после завершения отчетности по ЕНВД начинается период общей системы налогообложения.

Снятие с учета

Если приостановлена или прекращена деятельность или же ИП нарушил условия для вмененного режима налогообложения, требуется подать соответствующее заявление. В налоговой его потребуют в течение рабочей недели со дня завершения деятельности либо с последнего периода налоговой отчетности (при нарушении правил системы).

Опять же за неделю после подачи заявления от налоговой инспекции должно прийти уведомление, подтверждающее снятие с ЕНВД.

Источник: investim.info

Источник: http://IDeiforbiz.ru/chto-takoe-envd-prostymi-slovami-opredelenie-na-2019-god.html

Что такое ЕНВД простыми словами: определение на 2018 год

По Налоговому кодексу РФ ЕНВД – это налоговый режим, распространяющийся на определенные виды деятельности, которые прописаны в статье №346.26.

Общие сведения и расшифровка

Существенная особенность ЕНВД в том, что его разрешено применять в отдельном регионе по усмотрению местной администрации. Но это распространяется только на указанные в Налоговом кодексе виды деятельности.

К примеру, под ЕНВД попадают:

• бытовые услуги;
• грузоперевозки;
• пассажирские перевозки;
• розничный вид торговли.

В данном случае налог должен взиматься с дохода, называемого вмененным или предполагаемым. Получается, что реальные вырученные деньги за конкретный период не могут повлиять на сумму налога.

«Вмененка» может совмещаться с каким-то иным видом налогообложения, чаще с упрощенной системой, а реже с общей.

Система должна облегчить процессы, касающиеся налоговых вычетов. Упрощаются процессы, связанные с:

1. Налогом на прибыль (в случае УСН).
2. Налогом на добавленную стоимость (не касается налоговых агентов и импорта).
3. Налогом на имущество (кроме объектов, на которые налоги исчисляются по кадастровой стоимости).
4. Налогом на доходы физических лиц.

Остальные виды налоговых вычетов выплачиваются по-старому.

Для ИП на 2018 год

Новый 2018 год для ИП в плане упрощенного налогообложения приготовил некоторые поправки. Теперь налог, точнее его размер по ЕНВД, регулируется самостоятельно. Это касается налога на работников, которые наняты индивидуальным предпринимателем.

Чтобы внести больше ясности, необходимо разобрать данные изменения на теоретическом примере. Предположим, что ИП содержит предприятие, подходящее под ЕНВД. Проходит первый квартал года, и нужно точно знать сумму налога к уплате.

В этом примере ИП должен заплатить 100000 рублей, но по новой системе налог по «вмененке» будет не 100, а 50 тысяч рублей. Конечно, к этой сумме необходимо внести 10 тысяч за самого себя.

Изменения коснулись и сроков отмены. Теперь, если ИП хочет отказаться от «вмененки», то сможет это сделать только по прошествии трех лет. Предположим, предприниматель решил это сделать в 2018, значит отмена ЕНВД состоится только в 2021 году.

Есть ИП, которые не нанимают сотрудников на работу. В такой ситуации налоговый вычет по ЕНВД касается только той суммы, которая уплачивается за себя (50%).

Енвд и доходы

Для данной системы действует 15% ставка на налогооблагаемую базу. При большом фактическом доходе особо выгодно работать на ЕНВД, потому что налог высчитывается именно с вмененной части. Также существуют ставки, снижающие налоговую нагрузку.

Енвд что это такое простыми словами 2019

В 2019 году изменится порядок расчета страховых взносов ИП за себя. Если ранее они считались исходя из МРОТ, устанавливаемого на каждый год Минэкономразвития, то с нового года величина взносов будет прописана в Налоговом кодексе, что исключит ее ежегодную индексацию.

Применение ЕНВД в 2019 году с учетом всех изменений потребует нового порядка расчета налога в связи с изменением коэффициента-дефлятора и возможностью учета расходов на покупку и установку онлайн кассы при расчете «вмененного» налога. Также изменится размер страховых взносов ИП за себя и наемных работников. Рассмотрим изменения, как непосредственно связанные с ЕНВД, так и косвенные, затрагивающие плательщиков данной системы налогообложения.

Какие изменения ждут и ИП на ЕНВД в 2019 году (для розничной торговли и других видов деятельности)

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система налогообложения, предполагающая перечисление хозяйствующим субъектом (ИП, ООО и т.д.

) фиксированного (в привязке к физическим показателям, состав которых регулируется самим налогоплательщиком) платежа в бюджет — вне зависимости от получаемой выручки.

Поэтому, ЕНВД имеет самую высокую востребованность среди бизнесов с большими доходами (особенно, в сфере розничной торговли с площадью торгового зала не превышающей 150 квадратных метров).

ЕНВД — одна из наиболее популярных систем налогообложения для розничной торговли и других видов предпринимательской деятельности. Поэтому, неудивительно регулярное повышенное внимание к деятельности ее плательщиков со стороны законодателя, который периодически вводит новые нормы права, регламентирующие работу по вменёнке.

ЕНВД: что это такое простыми словами

Говоря простыми словами для каждого вида деятельности региональные власти устанавливают базовую доходность. Это сумма потенциально возможного дохода, который можно получить по конкретному виду деятельности. Она называется вменённый доход. Для каждого вида деятельности она своя.

При расчете налога сумма дохода увеличивается на специальные коэффициенты. Сумму налога, которую следует перечислить в бюджет, рассчитывают умножением этого дохода на ставку налога. Теперь мы может ответить на вопрос: «ЕНВД, что это?».

ЕНВД – это система уплаты налога, которая основана на сумме вменённого дохода организации или ИП.

• бытовые услуги;
• ветеринарные услуги;
• услуги по ремонту, обслуживанию и мойке транспорта;
• услуги по организации автостоянок;
• транспортные перевозки грузов;
• транспортные перевозки пассажиров;
• розничная торговля (в том числе развозная и разностная);
• услуги общественного питания;
• распространение и размещение наружной рекламы;
• гостиничные услуги;
• передача в аренду торговых площадей (в том числе и для организации общественного питания);
• продажа товаров через торговые автоматы.

Отмена ЕНВД с 2019 года

Во время кризиса значимость малого предпринимательства растет. Оно повышает занятость населения, обеспечивает граждан недорогой и качественной продукцией и услугами, увеличивает налоговые поступления в бюджет. Не исключено, что отмена ЕНВД будет реализована через несколько лет, но для этого страна должна выйти из фазы упадка и войти в стадию подъема экономики.

Часть экспертов считает, что позиция Правительства, направленная на сохранение «вмененки» и увеличение верхней планки дохода по ней до 120 млн руб. – грамотный ход в условиях экономического кризиса. Сейчас усиление государственного контроля и увеличение налоговой нагрузки на малый бизнес – неразумный ход.

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Интересное:  Материнский капитал подмосковье в 2019 году

2019 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2019 году

Под количеством имеющихся на праве собственности или ином праве (владения, пользования и (или) распоряжения) автотранспортных средств следует понимать количество автотранспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке пассажиров и грузов, находящихся у налогоплательщиков на балансе, либо арендованных (полученных), в том числе по договору лизинга и субаренды.

Статьей 346.27 Кодекса определено, что к транспортным средствам относятся автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски.

Единый налог на вмененный доход в 2019 году для ООО и ИП

НК устанавливает, что объектом налогообложения по ЕНВД устанавливается не реально полученный за определенный период доход, а вмененный. В качестве последнего устанавливается такой доход, который субъект может получить исходя из определенных показателей, влияющих на его размер.

ЕНВД – что это такое простыми словами, попробуем объяснить. На этом режиме фактический доход хозяйствующего субъекта не принимается во внимание. Нормы права определяют по каждому направлению осуществляемой деятельности физический показатель. К нему привязывается закреплённая актами базовая доходность.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году

ЕНВД является одной из самых популярных и выгодных систем налогообложения (далее н/о). особенность данного режима н/о заключается в порядке расчета налога.

Базой по ЕНВД выступает не фактически полученная прибыль, а размер вмененного государством дохода для того или иного вида деятельности.

То есть налог не привязан к полученному доходу, он рассчитывается исходя из вида деятельности, количества наемных работников или площади торгового зала и местности, в которой ведется деятельность.

Интересное:  Нужно ли согласие супруга на покупку квартиры в 2019

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД, вмененка, вмененный налог) является одним из шести режимов налогообложения, доступных к применению на территории РФ как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. ЕНВД наряду с УСН, ПСН и ЕСХН, относится к специальным режимам налогообложения, для которого характерны свои особенности и условия применения.

Налоговый режим ЕНВД для индивидуальных предпринимателей

После направления в налоговую заявления с просьбой о постановке на ЕНВД-учёт бизнесмен в срок не больше пяти дней должен получить из фискальных органов уведомление о применении ЕНВД, подтверждающее факт принятия фирмы на учёт. При этом датой постановки на учёт должна быть прописана именно та дата, что была указана в заявлении бизнесмена.

Законом не диктуется требование непременного ведения бухгалтерского учёта для предприятий, работающих с применением режима ЕНВД.

При проверках со стороны фискальных органов могут быть затребованы документы, описывающие деятельность исследуемого предприятия. К их числу относятся документы:

Что — такое ЕНВД и — зачем он нужен

Базовую доходность и физический показатель ищите в таблице в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризует ваш бизнес и может измеряться в метрах площади, количестве автомобилей или в числе сотрудников.

Если вы наряду с ЕНВД применяете другую систему налогообложения, то учет физических показателей нужно вести отдельно по каждой системе. Тем более, что никто не даст вам, например, списать в расходы по упрощенке зарплату сотрудника, занятого в «ЕНВД-шном» розничном магазине.

26 Июн 2018      glavurist         89      

Источник: https://mainurist.ru/prava-rabotnika/envd-chto-eto-takoe-prostymi-slovami-2018

Енвд что это такое простыми словами в 2019 году

Если юрлицо или предприниматель работают в некоторых сферах деятельности, они вправе применять так называемый единый налог на вмененный доход.

Его принципиальное отличие от других сборов в том, что он рассчитывается не с фактического, а с предполагаемого («теоретического») дохода. Поэтому его и называют вмененным – т.е.

доход, который вменили плательщику (хотя по факту он может получить как большую, так и меньшую прибыль). Методика расчета размера этого сбора, а также инструкция по переходу на ЕНВД представлена в статье.

Ранее мы приводили пример заполнения декларации по налогу на прибыл, рекомендуем вам ознакомиться с этой информацией тут.

Суть ЕНВД: формула и пример

Налоги рассчитываются с любого вида предпринимательской деятельности, а также с отдельных доходов частных лиц. Причем практически всегда они определяются как процент от этого дохода – например, НДФЛ составляет 13%.

Только ЕНВД является исключением: в этом случае реальный размер дохода предпринимателя не имеет никакого значения, потому что размер сбора известен заранее: она определяется федеральным и региональным законодательством.

Перейти на такую систему налогообложения могут не только предприниматели (обычно речь идет только о малом бизнесе), но и различные юридические лица (например, небольшие ООО). При этом оплачивая его, они освобождаются от внесения всех остальных налогов, а именно:

* Имеется в виду не личное имущество, а те объекты, которые непосредственно используются для получения прибыли.

При этом страховые взносы выплачиваются точно так же, но их сумма всегда вычитается из вмененного дохода, так что в результате общий размер платежа обычно уменьшается. Поэтому можно сказать, что у ЕНВД есть 3 существенных особенности:

1. Он определяется законодательством, без привязки к фактическому доходу, поэтому всегда известен заранее.
2. Он заменяет все остальные налоги.
3. Платить ЕНВД можно далеко не со всех видов занятий – соответствующий перечень приводится ниже.

Как и в остальных случаях, формула для расчета размера этого взноса такая:

Ставка определяется федеральным законодательством и составляет 15% (это предельная величина).

Вместе с тем в регионах и даже в отдельных районах местные органы власти могут установить и льготную ставку в диапазоне от 7,5% до 15%.

Такая мера предпринимается в отношении малого бизнеса, развивающихся предприятий и т.п. Узнать о конкретном размере ставки можно в местной налоговой службе.

Что касается определения налоговой базы, ее высчитывают по такой формуле:

Буквами обозначены:

1. ВД – это предполагаемый размер вмененного дохода (из расчета за 1 месяц).
2. БД – показатель основной (базовой) доходности, который может меняться в результате применения специальных коэффициентов. Определяется по данным Налогового кодекса.
3. ФП – физический показатель; он также определяется данными кодекса:
4. КД – это суммарное число дней за отчетный период.
5. КД1 – это суммарное число дней, в которые осуществляется деятельность (обслуживание, торговля и т.п.).

В отдельных случаях полученное по формуле значение также нужно домножать и на специальные коэффициенты:

1. Коэффициент-дефлятор К1 учитывается в тех случаях, когда установлен объективный факт воздействия на бизнес предпринимателя или фирмы непредвиденных обстоятельств.
2. Корректирующий коэффициент К2 используется только местными органами власти. Он может занимать любую позицию в интервале от 0,005 и до 1. Таким образом, этот коэффициент либо уменьшает облагаемые доходы, либо никак не изменяет их.

ПРИМЕР РАСЧЕТА

Предположим, что ИП занимается предоставлением гостиницы для приезжих, причем общая площадь помещений составляет 280 м2, а суммарное время работы – это 3 полных месяца с апреля по июнь включительно. Тогда исходя из данных законодательства определим, что К1 = 1,798, а К2 = 0,4.

БД определяется как 1000 р за каждый квадрантный метр. В итоге налоговая база составит 3*100*0,4*1798*280 = 604128 р. Предположим, что в регионе нет никаких дополнительных налоговых льгот от местной налоговой службы.

Тогда от полученной суммы нужно взять 15% (90619 р) – это и есть ЕНВД для данного примера.

10 видов деятельности, на которые распространяется налог

Подобная система налогообложения распространяется далеко не на все виды деятельности. Фактически пользоваться ею могут ИП или юридические лица только в тех случаях, если они ведут бизнес в следующих сферах:

1. Сфера общепита.
2. Торговля розничная.
3. Сфера ветеринарии.
4. Бытовые услуги.
5. Размещение рекламы и/или ее массовое распространение.
6. Техобслуживание, мойка, капитальный и текущий ремонт любых автомобилей.
7. Передача в аренду мест для осуществления торговли, а также земельных участков.
8. Передача в аренду места для стоянки различных автомобилей.
9. Временное размещение людей (гостиницы, хостелы).
10. Пассажиро- и грузоперевозки с помощью автомобильного транспорта.

Предприниматели или коммерческие компании (юрлица) могут заниматься как одним, так и сразу несколькими видами деятельности из этого перечня. При этом добровольный переход (т.е. возможность выбора между разными системами налогообложения) возможен только для 3 видов деятельности:

1. Розничная торговля (нестационарная – т.е. разнос или развоз готовой продукции).
2. Перевозка людей или грузов с помощью автомобильного транспорта.
3. Размещение рекламы на поверхности и внутри транспортного средства.

Рекомендуем вам ознакомиться с видами ответственности которая предусмотрена законодательством РФ за уклонение от уплаты налогов.

Обязанности налогоплательщика: образец декларации

Процедура оплаты налога выглядит примерно так же, как и во всех остальных случаях. Налогоплательщик обязан регулярно заполнять налоговую декларацию и передавать ее в местное отделение налоговой службы. Отчетным сроком признается квартал (1, 2, 3 и 4). При этом документ сдается и налог оплачивается в месяце, который следует за отчетным периодом:

1. Декларацию нужно передать до 20 числа этого месяца.
2. Сам налог следует оплатить до 25 числа этого же месяца.

В общем случае документ сдается либо по месту регистрации, либо по месту, где ведется бизнес.

При этом даже при наличии нескольких подразделений декларацию можно передать по месту нахождения любого из них (подается единый документ сразу по всем подразделениям).

Однако если лицо оказывает автотранспортные услуги, размещение рекламы в транспорте или услуги по мобильной торговле, сдавать документ допускается только по месту нахождения ООО или по месту регистрации предпринимателя.

Документ состоит из 3 разделов, при его заполнении можно ориентироваться на такой образец.

Как перейти на ЕНВД

Наряду с требованием к занятию определенным видом деятельности налоговое законодательство содержит несколько условий, которым должна отвечать сама компания или ИП, чтобы иметь возможность применять ЕНВД.

Для перехода организации или индивидуальному предпринимателю следует обращаться в местное отделение налоговой службы. Аналогичным образом осуществляется и снятие с учета.

Ранее мы рассказывали о сроках давности по налогам для физических лиц, ознакомиться с этой информацией можно здесь.

Таким образом, в ряде случаев применение ЕНВД оказывается существенно более выгодным, чем оплата сразу нескольких иных налогов.

Однако в некоторых случаях базовая доходность, установленная по этому налогу законодательством, не имеет экономического обоснования.

К тому же реальные доходы могут значительно меняться в разное время, поэтому при выборе вида деятельности предпринимателю или юридическому лицу следует тщательно просчитать возможные финансовые риски.

комментарии по теме

ссылкой:

Загрузка…

Источник: https://2ann.ru/edinyj-nalog-na-vmenyonnyj-doxod/

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка) в 2019 году для ИП и ООО

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) или, как его часто называют предприниматели, «вмененка» – это один из дополнительных порядков уплаты налогов. Его главное отличие от других режимов в том, что сумма отчислений в налоговую совершенно не зависит от дохода предпринимателя.

За точку отсчета берется доход не фактический, а вмененный – то есть принятый властями по тому или иному виду деятельности. «Вмененку» при этом коммерсант может выбрать по своему желанию и, если видит в этом для себя выгоду, может сочетать с другими налоговыми режимами.

Более подробно о том, что такое ЕНВД, кому он доступен и кому полезен, можно узнать из этой статьи

Преимущества и недостатки ЕНВД

Финансисты, создавшие ЕНВД, рассудили, что доход предпринимателя или его фирмы можно спрогнозировать (вменить).

Прогноз основывается на площади недвижимости, которая есть в собственности у компании, на численности персонала и, конечно, на виде деятельности, которым занято предприятие или коммерсант.

Таким образом, принцип «вмененки» заключается в том, что отчисления налоговикам платятся не с компании или коммерсанта, а с его деловой активности. При этом отчитываться и платить налог нужно каждый квартал, даже если бизнес вовсе не велся какой-то период времени.

Может ли ИП работать с НДС читайте здесь

Преимущества Единого налога на вмененный доход:

1. ЕНВД агрегирует несколько налогов одновременно, а это значит, что при этом режиме не надо платить налог на прибыль; налог на имущество.

   Также плательщик ЕНВД освобожден от уплаты НДФЛ и НДС;

2. Отчетность при «вмененке» наиболее простая – фиксированная сумма отчислений в этом плане хороший помощник.

   Это очень актуально для тех предпринимателей, кто занимается бухгалтерией самостоятельно;

3. В финансовом плане система ЕНВД особенно выгодна бизнесменам, по факту имеющим доходы выше вмененных;
4. При «вмененке» можно уменьшить налог – это делается за счет платежей, перечисленных в фонды страхования.

   До 2017 года – предприниматели могли снизить вмененный доход на страховые взносы, уплаченные не только за работников.

   Сейчас это можно сделать и «за себя», причем это право сохраняется даже в том случае, когда страховые взносы уменьшают единый налог более, чем наполовину;

5. «Вмененку» можно использовать одновременно с другими режимами налогообложения, в частности с «упрощенкой» и общей системой налогообложения. Это актуально для ИП, которые ведут несколько направлений бизнеса – есть возможность сэкономить на отчислениях в Налоговую. Смотрите сравнительную характеристику разных налоговых спецрежимов.

Недостатки Единого налога на вмененный доход:

1. Ограничения. Такой налоговый режим доступен ИП, подпадающим под конкретный перечень видов деятельности. Например, им не могут воспользоваться репетиторы. Более того, этот список корректируется местными властями в каждом отдельном городе, и зачастую еще сужается.

   К тому же, при развитии своего дела бизнесмену придется учесть пороги, которые выставляет система ЕНВД. В частности, если фирма увеличит площадь торгового зала до 151 «квадрата», то право пользоваться «вмененкой» она потеряет.

2. Обратная сторона фиксированной уплаты: если компания осталась на какое-то время без прибыли, заплатить налог по «вмененке» в полном размере придется в любом случае;
3. При одновременном использовании разных налоговых режимов, их учет придется вести непременно по отдельности;
4. Нельзя вести деятельность по НДС.

   Это заметно сужает круг партнеров, ведь известные фирмы обычно работают с применением НДС.

5. Предприниматель, выбравший в качестве режима налогообложения ЕНВД, оказывается привязанным к тому городу, где ведет свою деловую активность.

   Зарегистрировав в Налоговой заявление о «вмененке», бизнесмен должен работать только на той территории, которая подведомственна этой инспекции. 

Список видов деятельности, при которых можно выбрать «вмененку», формируется на федеральном уровне. Тем не менее, на местах этот список может сокращаться, если так посчитают нужным чиновники.

Главное, что следует помнить: в 2019 году предприниматели могут вести учет налогов по ЕНВД только, если бизнес розничный и связан с оказанием услуг населению, функционирует по договорам бытового подряда или возмездного оказания услуг (ст. 730, 779 ГК РФ). То есть потребителем товара должно быть физическое лицо, а ни в коем случае не организация. В противном случае налоговая проверка выявит нарушение, и сделку посчитают не подпадающей по ЕНВД.

Федеральный список видов деятельности при «вмененке» выглядит так:

1. Различные бытовые услуги для населения;
2. Деятельность ветеринарных клиник и частных ветеринаров;
3. Автомоторемонт, техническое обслуживание, мытье автомашин и мотоциклов;
4. Охраняемые платные открытые и закрытые автостоянки, в том числе хранение автомобилей и сдача в аренду мест для парковки;
5. Пассажирские автоперевозки и грузовые перевозки автомобильным транспортом — при условии, что перевозчик имеет не более двадцати собственных или арендованных транспортных средств, которые предназначены для выполнения перевозок;
6. Продажа товаров в розницу в магазинах и торговых павильонах, в которых площадь залов для покупателей не превышает 150 кв.м;
7. Розничная продажа товаров в нестационарных торговых точках, а также в стационарных объектах, у которых нет специально выделенных торговых залов;
8. Кафе, рестораны, столовые и другие предприятия общественного питания, если площадь зала, в котором размещаются и обслуживаются клиенты, не превышает 150 кв.м  в каждом объекте;
9. Услуги общественного питания в точках общепита, не оборудованных залами для размещения и обслуживания посетителей;
10. Рекламные услуги, связанные с размещением рекламы заказчиков на специальных конструкциях;
11. Размещение рекламных объявлений на общественном транспорте и других транспортных средствах как внутри, так и на наружных поверхностях;
12. Гостиницы, хостелы, гостевые дома, апарт-отели и другие объекты для временного размещения и проживания, если используемая для размещения гостей площадь не превышает 500 квадратных метров в каждом объекте;
13. Сдача в аренду торговых мест на рынках, ярмарках, в торговых зонах и других торговых объектах, не имеющих предназначенных для торговли залов, в нестационарных торговых объектах и в объектах общепита;
14. Предоставление в аренду участков земли для ведения на них торговли или оказания услуг общественного питания в стационарных или нестационарных объектах.

Источник: https://www.business.ru/article/197-envd-chto-eto-takoe-prostymi-slovami