Декларация по налогу на прибыль: инструкция для заполнения

Декларация по налогу на прибыль: форма, заполнение, приложения, примеры

Каждый налогоплательщик обязан отчитаться перед государством о полученной им прибыли, а затем подтвердить правильность уплаченного налога. И важнейшим инструментом для этого является декларирование налога на прибыль, подтвержденное соответствующим документом. Сегодня мы поговорим о форме, правилах заполнения декларации по налогу на прибыль и о сроке ее сдачи.

Форма документа

Подавать данную декларацию должны все плательщики налога на прибыль, получающие доходы от коммерческой или производственной деятельности на территории РФ. Сдача отчета:

• Поквартально, для тех, чей доход не превышает 15 млн. рублей.
• Помесячно, для плательщиков ежемесячного авансового налога.
• Годовая декларация – для всех.

Документ имеет следующую форму:

• Лист 1, включающий титульный лист и листы с тремя подразделами, в которых обозначена сумма платежа для организаций с разными видами начисления налога.
• Лист 2 с расчетами суммы налога.
• Приложения от №1 до № 6 б, в которых зафиксированы доходы и расходы от различных видов деятельности компании. Они необходимы для заполнения листа 2.
• Лист 3 – расчеты для налоговых агентов, включающий разделы А, Б и В для различных видов доходов.
• Листы 4 и 5 – для организаций со льготными ставками.
• Лист 6 – расчет прибыли пенсионного фонда.
• Лист 7 – расходы на благотворительность.
• Лист 8 – для самостоятельной корректировки налоговой базы (если это допускается).
• Лист 9 – для прибыли, полученной от иностранных компаний.
• Приложение 1 с неучитываемыми доходами.
• Приложение 2 для налоговых агентов физических лиц.

Далее дана инструкция по декларации по налогу на прибыль.

Новая декларация по налогу на прибыль — тема следующего видео:

Его особенности

• Налогоплательщик заполняет только те листы, которые ему положено. Остальные не включает в декларацию.
• Нумерация листов – сплошная, начиная с титульного. Он имеет номер 001.

• Каждый из показателей вписывается в одно поле.
• Если один из показателей имеет отрицательную величину, он обозначается знаком «– » впереди.
• При ручном составлении декларации все заполняется большими печатными буквами.
• При компьютерном наборе – Courier New 16.
• Все показатели – в рублях. Копейки округляются.
• Ошибки не допускаются (в том числе и исправленные).
• Подается декларация на отдельных (не скрепленных) односторонних листах.

Далее рассмотрен порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организации (уточненная, нулевая, новой формы и др.).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Для начала обратите, пожалуйста, внимание что у нас вы можете скачать бланк налоговой декларации по налогу на прибыль.

Лист 1

Начинать заполнение декларации надо с начала, а именно с первого (титульного) листа. Он представляет собой средоточие информации о налогоплательщике, размещенной в следующей последовательности:

• Первые две строчки – ИНН, КПП и номер страницы.
• Затем – номер корректировки (вначале 0), код отчетного периода и текущий год.
• В следующей строке записывается код налоговой и код региона.
• И следом выделено достаточно места для записи полного наименования организации-налогоплательщика.
• Далее идет информация ОКВЭД (код).
• Ниже строка, которая заполняется исключительно реорганизованными предприятиями.
• Затем – номер контактного телефона и число листов в отчете.
• Нижняя часть листа разделена на две части. Левую заполняет налогоплательщик или его представитель. Правую – работник ФНС.

Пример заполнения Листа 1 декларации по налогу на прибыль

После этого можно переходить к заполнению Раздела 1 Листа 1 с суммой налога по данным налогоплательщика. Здесь надо выбрать один из трех подразделов:

1. Поквартальные платежи.
2. Помесячные платежи.
3. Платежи с дивидендов.

В заполнении подразделов разница почти не ощущается:

• Вверху, так же как и в титуле ИНН, КПП и номер страницы.
• Затем для ежемесячных платежей – номер подотчетного квартала.
• И код ОКТМО для всех.
• Затем расписаны платежи в федеральный бюджет.
• Бюджетный код.
• Суммы ежемесячных платежей (три строки) при поквартальной оплате.
• Налог к доплате или уменьшению при помесячной.
• Точно по такой же схеме расписан налог в местный бюджет.

Пример заполнения Раздела 1.1. декларации по налогу на прибыль

Лист 2 – расчеты

Заполнение листа начинается с приложений. В них считается (последовательно от №1 до №6-б):

• Доходы.
• Расходы.
• Доходы и убытки от амортизации.
• Убытки с уменьшением налоговой базы.
• Расчет по авансовым платежам обособленных подразделений в декларации по налогу на прибыль.
• Три приложения для консолидируемой группы.

И только после этого переходят к собственно к листу:

• ИНН, КПП и номер страницы.
• Код налогоплательщика по признаку.
• Следом показатели, взятые из приложений.
• Доходы и убытки с подведенным итогом.
• Другие виды доходов и убытков в декларации по налогу на прибыль.
• Льготы.
• Налоговая база.
• На второй страницы листа 2 – авансовые выплаты в различные бюджеты.
• Те же виды налога к доплате.
• И налога к уменьшению.

Образец заполнения Листа 2 налоговой декларации по налогу на прибыль

Лист 2 (1)Лист 2 (2)

Лист 3

Расчет для налоговых агентов. В нем три раздела:

1. А – заполняется при наличии доходов с дивидендов.
2. Б – если доходы с процентов по ценным бумагам.
3. В – расшифровка сумм платежей в том и другом случае.

Лист 4

Этот лист заполняют те, кто платит налог по льготным ставкам:

• Шапка такая же, как и в предыдущих листах.
• Код одного из семи видов дохода.
• Налоговая база.
• Доходы на уменьшение базы.
• Ставка.
• Величина налога.
• Составляющие налога по видам доходов.

Особенности заполнения декларации по налогу на прибыль указаны в видеоролике ниже:

Лист 5

Доходы от ценных бумаг:

• Вид операции с бумагами (три варианта).
• Доходы от продаж по видам бумаг.
• Расходы, связанные с приобретением или погашением.
• Итоговая сумма.
• Корректировки.

Лист 6

Для негосударственных пенсионных фондов. В нем учитываются показатели прибылей или убытков от вложения разного рода ценных бумаг при их реализации или вложении.

Лист 7

Учитывает доходы и расходы в декларации по налогу на прибыль, полученные от управления всем, что связано с благотворительностью. В нем отражается:

• Код поступления.
• Дата поступления.
• Стоимость благотворительных вложений еще не использованных.
• Сумма израсходованных средств (по назначению).

Лист 8

В данном листе учитываются данные по самостоятельным корректировкам налогоплательщика. В данном случае заполняются:

• Код вида корректировки.
• Код основания, на котором сделка отнесена к данной категории.
• Код страны, из которой контрагент.
• Его ИНН.
• Номер регистрации в стране происхождения.
• Полное имя или название.

Лист 9

Для учета прибыли, полученной от иностранной компании. Состоит из разделов:

• А – общие сведения.
• Б1 – расчет налога, сделанный по правилам страны регистрации.
• Б2 – расчет налога, сделанный по НК РФ.
• Б3 – прибыли от ценных бумаг.
• Приложение 1 – уменьшение налоговой базы.

Приложения

Кроме приложения к листам 2 и 9 в декларацию входят еще два общих приложения.

Приложение 1

Те доходы, что не были учтены в налоговой базе и определенные виды расходов заносятся именно в это приложение. Его структура:

• Код дохода (его вида).
• Сумма.
• Код расхода.
• Сумма.

Приложение к Листу 2

Приложение к Листу 2 — 1Приложение к Листу 2 — 2Приложение к Листу 2 — 3Приложение к Листу 2 — 4Приложение к Листу 2 — 5Приложение к Листу 2 — 6

Приложение 2

Это приложение для налоговых агентов, тех, кто работает (получает доход) с ценными бумагами и аналогичными финансовыми инструментами. В него последовательно заносится:

• Номер справки, дата и тип.
• Полные данные о получателе прибыли, включая информацию о месте его проживания за рубежом.
• Ниже финансовые данные.
• Налоговая ставка.
• Сумма доходов и вычетов.
• Налоговая база.
• Расчет налога.

Это видео расскажет, как заполнить декларацию по налогу на прибыль при помощи 1С:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/na-pribyl/kak-zapolnit-deklaratsiyu.html

Правила заполнения бланка декларации по налогу на прибыль организаций

Любая компания, которая ведет коммерческую деятельность, обязана выплачивать государству налог в виде определенного процента со своей прибыли, так как это требование закреплено действующим законодательством, и в противном случае ее ожидают всевозможные штрафы, пени и другие последствия, вплоть до прекращения деятельности.

Чтобы избежать таких последствий и подтвердить тот факт, что компания действует в полном соответствии с законом, она должна сдавать в налоговые органы регулярную отчетность с указанием основной информации касательно своего налогообложения.

Самое главное при этом – правильно заполнить бланк декларации по налогу на прибыль в соответствии с требованиями законодательства 2019 года, так как в противном случае документ могут просто не принять на рассмотрение.

Общая информация

Налог на прибыль представляет собой прямой налог, общая сумма которого непосредственно зависит от того, какие организация показывает результаты своей деятельности, так как начисляется он на прибыль, полученную организацией.

В соответствии с нормами, прописанными в статье 289 Налогового кодекса, налоговую декларацию нужно предоставить на протяжении 28 дней с момента окончания любого отчетного периода. Сдавая годовую отчетность, ее нужно подавать не позднее 28 марта того года, который идет за ушедшим налоговым периодом.

Статья 289. Налоговая декларация

Кто должен сдавать документ и отчетные периоды?

Статья 246 Налогового кодекса указывает на то, что декларации нужно подавать всем зарегистрированным налогоплательщикам, то есть:

• российским компаниям;
• зарубежным организациям, которые работают в России через постоянное представительство;
• иностранным компаниям, которые получают прибыль из источников в России.

Статья 246. Налогоплательщики

Налоговым периодом называется тот промежуток времени, на протяжении которого должно осуществляться формирование налоговой базы и окончательное определение суммы налога, которая должна быть выплачена компанией.

Бланк декларации по налогу на прибыль организаций

Заполнение нового бланка налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Последняя актуальная форма декларации установлена Приказом Федеральной налоговой службы №ММВ-7-3/572@, который был издан 19.10.16. При этом стоит отметить, что изменения по сравнению с той формой, которая была принята в 2019 году, оказались самыми незначительными.

Стоит отметить несколько ключевых изменений, которые коснулись процедуры заполнения этой декларации:

• В титульном листе появилась новая информация, которая предназначена для правопреемников реорганизованных организаций, включая КПП и ИНН, присвоенные до проведения процедуры реорганизации. Коды форм ликвидации и реорганизации указываются в Приложении №1 к Порядку заполнения.
• Нужно заполнять два новых листа – 08 и 09. Первый заполняется теми компаниями, которые сократили собственный налог на прибыль по той причине, что устанавливают цены ниже рыночных, проводя различные операции с зависимыми контрагентами. Ранее подобные сведения нужно было указывать в Приложении №1 к листу 02.
• Лист 09, а также его Приложение №1 нужно заполнять контролирующим органам, которые обеспечивают учет прибыли контролируемых зарубежных организаций.
• В листе 02 появились новые поля, в которые нужно указывать индивидуальные коды налогоплательщика, и в частности, это касается нового кода налогоплательщика «6», который нужно указывать резидентам тех территорий, которые отличаются опережением социально-экономического развития. Помимо этого, в нем также указываются строки для торгового сбора, сокращающего платежи, и поля, которые нужно заполнять лицам, являющимся участниками региональных инвестиционных проектов.
• В листе 03 было произведено исправление ставки с дивидендов (на 13% вместо 9%), а также исключено поле 060, в котором раньше отражались дивиденды организациям, имеющим неустановленный статус. Помимо этого, в разделе «В» данного листа теперь отсутствуют поля, в которые нужно было вписывать адрес получателя дивидендов, а в разделе «Б» нужно указывать в поле вида дохода коды в соответствии с тем, по какому подпункту пункта 4 статьи 284 Налогового кодекса осуществляется налогообложение доходов организации.
• В листе 06 появились новые строчки 241 и 242, которые показывают полный перечень отчислений, выделенных на формирование имущества для страхового резерва и уставной деятельности, но при этом из него исключили сроки 420, 430 и 440, в которых нужно было отражать затраты компании.
• Из Приложения №1 к листу 02 исключили строку 107, в которой отражалась внереализационная прибыль после проведения самостоятельной корректировки налоговой базы по всем подконтрольным операциям. Теперь под эту запись выделен специальный лист 08.
• В Приложение №2 к листу 02 было добавлено специальное поле, в которое нужно записывать коды налогоплательщиков, а также была полностью удалена строка 203, в которую записываются затраты от реализации прав требования задолженности.
• Приложение №3 к листу 02 было дополнено специальным полем, в которое нужно записывать новый код налогоплательщика «6», а также лишилось строки аналогично Приложению №1.
• Приложение №5 также получило новую строку для кода налогоплательщика, а также несколько дополнительных строк. В строке 051 теперь нужно отражать сумму налога, рассчитанного по пониженной ставке, а в строках 095-097 указывается информация для торгового сбора.
• В Приложении №6 и №6А появились строки 095-097, в которых указываются данные для торгового сбора с целью обеспечения интересов консолидированных групп налогоплательщиков.
• К Приложению №6Б была добавлена строка 061, в которую нужно записывать полный перечень изменений за прошлые отчетные периоды в том случае, если по причине той или иной ошибки произошла выплата чрезмерной суммы налогообложения.

Образец документа

Титульный лист нужно заполнять основной информацией о компании:

• КПП, ИНН и полное наименование (пустых ячеек оставаться не должно, в крайнем случае они заполняются прочерками).
• Номер корректировки. Указывается как 0, если декларация подается впервые, но при внесении корректировок каждая уточненная декларация уже должна иметь свой порядковый номер.
• Код отчетного периода. Непосредственно зависит от того, за какой промежуток времени осуществляется подача декларации. В частности, зависит также и от того, какой системой отчисления авансов пользуется налогоплательщик и использует ли он ее вообще.
• Код налогового органа, который соответствует инспекции, куда сдается декларация.
• Код по месту учета.
• Код экономической деятельности.
• Основная информация, такая как ФИО и контактный номер налогоплательщиков, дата передачи документа и количество листов в нем.

Скачать новую форму декларации по налогу на прибыль

Далее заполняется раздел №1, подраздел 1.1. В качестве примера стоит рассмотреть компанию «Нерест», которая получила на протяжении года прибыль на сумму 1000000 рублей, и должна оплатить налог в размере 20%, то есть 200000 рублей.

Рассчитывается сумма авансов, начисленных на протяжении кварталов, и учитывая то, что на конец третьего квартала ее прибыль уже 800000 рублей, заплачено было, соответственно, 160000 рублей. Таким образом, ей остается доплатить 40000 рублей.

В соответствии с законодательством 2019 года 3% от налога отправляется в федеральный бюджет, в то время как 17% остается в региональном, но в марте сдается декларация еще за 2019 год, когда действовали ставки в размере 2% и 18% соответственно.

В этом разделе нужно написать:

Подраздел 1.2 нужно заполнять только тем, кто отчисляет ежемесячные авансовые платежи, в то время как подраздел 1.3 заполняется компаниями при необходимости выплаты налога на прибыль с дивидендов.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль организаций

Лист 02 нужно заполнять в качестве указания того, из каких сумм прибыли и затрат осуществляется расчет налоговой базы:

Продолжить данный лист нужно авансовыми платежами с прошлого периода, данные о котором берутся из отчетности, полученной за три квартала 2019 года. Таким образом, на момент окончания третьего квартала компания «Нерест» заплатила в бюджет в общей сумме 160000 рублей, то есть 16000 было оплачено в федеральный бюджет, а 144000 – в региональный.

Приложение №1 к данному листу детализируется вся прибыль по строкам 010, 011 и 012, то есть полной выручки, а также той, которая была получена от реализации товаров, купленных у других компаний или произведенных самостоятельно. Также указываются итоговые показатели, и в строке 040 указывается общая сумма всей реализационной прибыли, а в строке 100 – внереализационной прибыли.

Строки 010-030 нужно заполнять только тем компаниям, которые используют метод начисления в целях признания прибыли и затрат, указывая следующие данные:

Отдельно в строках 131 и 132 указываются суммы амортизации, которые учитываются в отчетном периоде.

В конечном итоге оформляется приложение №3, если компания в отчетном периоде занималась продажей амортизируемого имущества, непогашенной дебиторской задолженности, несла затраты, необходимые для обслуживания производства, а также имела какую-либо прибыль или расходы по соглашениям доверительного управления имуществом.

Здесь достаточно заполнить:

Сроки сдачи документа

В соответствии со статьей 285 Налогового кодекса налоговым периодом по этому налогу признается календарный год, в то время как отчеты нужно сдавать ежеквартально. При этом стоит отметить, что если налогоплательщик оплачивает ежемесячные авансовые платежи в соответствии с фактически полученной прибылью, сдавать отчетность им нужно также каждый месяц.

Источник: http://buhuchetpro.ru/blank-deklaracii-po-nalogu-na-pribyl/

Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль — пример

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль описан в приказе ФНС России № ММВ-7-3/572@. Он содержит обилие информации в описательной и табличной формах. Мы подскажем, как не заблудиться в этом документе и оформить декларацию в соответствии с его требованиями.

Отчитываемся в 2019 году за прибыль 2018 года (как выполнить правила из приказа № ММВ-7-3/572@ на примере)

Рекомендация № 1: сократите объем декларации до минимально допустимого

Рекомендация № 2: примените оптимальную схему заполнения налоговой декларации

Рекомендация № 3: для титульного листа выбирайте корректный код налогового периода из 5 вариантов

Заполняем приложение № 1 к листу 02 (образец)

Рекомендации по заполнению приложения 2 к листу 02

Как заполнить строки листа 02?

Подраздел 1.1 раздела 1: откуда взять информацию для заполнения?

Итоги

Отчитываемся в 2019 году за прибыль 2018 года (как выполнить правила из приказа № ММВ-7-3/572@ на примере)

Если в 2019 году вам предстоит отчитаться по налогу на прибыль, воспользуйтесь бланком, утвержденным приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@. В этом же приказе описаны правила заполнения декларации по налогу на прибыль.

Рассмотрим пример заполнения декларации по налогу на прибыль.

ООО «Строймаркет» начало работать с октября 2018 года. Компания с 2019 года переходит на УСН, но за отработанные в 2018 году месяцы ей требуется представить в налоговые органы декларацию по налогу на прибыль.

На опытного главбуха у компании денег не хватило, поэтому налоговую отчетность за 2018 год пришлось заполнять рядовому бухгалтеру. С основными принципами заполнения налоговых деклараций он был знаком, но декларацию по прибыли он никогда не сдавал.

Изучив состав декларации, он пришел в замешательство: разделы, подразделы, листы, строки, коды, приложения… Как с этим разобраться?

Далее мы дадим несколько рекомендаций, как заполнить декларацию по налогу на прибыль.

Рекомендация № 1: сократите объем декларации до минимально допустимого

Заполнять все без исключения листы декларации не требуется. Для ясности разделим весь объем декларации на 2 части:

• разделы, подразделы и листы, обязательные для представления (блок 1);
• остальные элементы декларации (блок 2).

Для наглядности оба блока мы представили в схематичном виде:

Без заполнения блока 1 декларации не обойтись в любом случае, даже если за отчетный год у вас отсутствовали участвующие в расчете налога на прибыль доходы и расходы.

Какие листы декларации по налогу на прибыль заполнить, если налоговые доходы и расходы отсутствуют, узнайте из материала «Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?».

А вот листы, разделы, подразделы и приложения из блока 2 можно не заполнять, если указанные в них операции или виды деятельности к вам не относятся:

Продолжение примера

Бухгалтер ООО «Строймаркет» проанализировал оба блока и выяснил, что составные части декларации из блока 2 ему заполнять не требуется.

Таким образом, для ООО «Строймаркет» минимально допустимый объем декларации ограничивается блоком 1. На нем он и сосредоточил свое внимание.

Теперь пришло время дать вторую рекомендацию по заполнению декларации по налогу на прибыль.

Рекомендация № 2: примените оптимальную схему заполнения налоговой декларации

Для рассматриваемого примера (когда заполнение блока 2 не требуется) оптимально применить следующую схему заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль:

Таким образом, минимально допустимый объем декларации будет заполнен всего в 4 шага (логично и без путаниц).

Пошаговую инструкцию по списанию долгов прошлых лет вы найдете в этой публикации.

Вы спросите, почему после титульного листа сразу нужно перейти к приложениям? Так вы сможете последовательно подойти к расчету налога, отражаемому в листе 02 — без данных из этого листа невозможно заполнить подраздел 1.1 раздела 1.

Из следующих разделов вы узнаете об особенностях заполнения обозначенных на схеме листов декларации.

Рекомендация № 3: для титульного листа выбирайте корректный код налогового периода из 5 вариантов

Почему мы делаем акцент только на коде налогового периода? Дело в том, что для данной декларации предусмотрен расширенный перечень применяемых кодов (для годовой декларации их 5).

Если обычно в декларации за год проставляется код «34» (см., например, правила заполнения декларации по налогу на имущество, ЕСХН и др.), в декларации по налогу на прибыль помимо «34» применяются и иные коды.

Выбор необходимого кода зависит не только от того, за какой период подается декларация, но и от иных факторов (принадлежности к КГН (консолидированной группе налогоплательщиков) и периодичности отчетности):

В остальном заполнение титульного листа трудностей вызывать не должно, так как он содержит фиксированный набор регистрационных данных компании и заполняется по единым правилам для большинства деклараций.

Откуда взять ОКВЭД при заполнении декларации по налогу на прибыль и нужно ли проставлять печать на титульном листе, узнайте из материала «Нюансы порядка составления и сдачи декларации по налогу на прибыль».

Заполняем приложение № 1 к листу 02 (образец)

Приложение № 1 к листу 02 полностью посвящено доходам, участвующим в расчете налога. Для его заполнения вам потребуется собрать данные:

• о выручке от реализации;
• внереализационных доходах.

Что относится к внереализационным доходам, расскажет эта статья.

Заполняйте только те строки, показатели по которым в вашей компании за отчетный год не являются нулевыми (см. схему ниже):

Продолжение примера

Приложение № 1 к листу 02 бухгалтер ООО «Строймаркет» заполнил исходя из того, что кроме выручки от реализации собственных товаров и услуг у компании иные виды выручки и внереализационные доходы отсутствуют (см. таблицу ниже):

Таким образом, в приложении № 1 к листу 02 (как и в остальных листах декларации):

• проставлены числовые значения в указанных строках;
• прочеркнуты строки, данные по которым отсутствуют.

Образец заполнения декларации по налогу на прибыль — 2019 (по итогам 2018 года) вы найдете по ссылке.

Скачать образец

Рекомендации по заполнению приложения 2 к листу 02

Для заполнения приложения № 2 к листу 02 вам понадобятся данные:

• о расходах, связанных с производством и реализацией;
• внереализационных расходах;
• убытках, приравненных к внереализационным расходам.

При заполнении этого приложения придерживайтесь следующих рекомендаций:

• Информацию по прямым и косвенным расходам формируйте исходя из своей учетной политики.

О нюансах налогового учета прямых и косвенных расходов узнайте здесь.

Продолжение примера

Приложение № 2 к листу 02 бухгалтер ООО «Строймаркет» заполнил исходя из данных учета о понесенных компанией издержках, учитывая положения учетной политики:

• В строку 041 не забудьте включить (в том числе) сведения о страховых взносах.

Подробности смотрите тут.

• Формируйте сумму расходов с учетом не только требований НК РФ, но и разъяснений чиновников. Например:

Источник: https://nalog-nalog.ru/nalog_na_pribyl/deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl/kakov_poryadok_zapolneniya_deklaracii_po_nalogu_na_pribyl_primer/

Налоговая декларация по налогу на прибыль: инструкция по заполнению

В течение года, ежеквартально или ежемесячно предприятия и организации должны оплачивать авансовые платежи по налогу на прибыль. Для этой цели заполняется такой документ, как налоговая декларация по налогу на прибыль. Это специальный отчет налогоплательщика перед государственной структурой за полученную в определенный отчетный период прибыль и уплаченный за нее налог.

Основные временные сроки

Сдается декларация налогоплательщиками, которые занимаются предпринимательской деятельностью на территории страны, а также иностранными организациями, которые получают доход с объектов, находящихся на территории РФ.

Отчетным периодом заполнения и сдачи декларации является квартал, полугодие и срок в 9 месяцев. По результатам каждого отчетного времени требуется сдавать в налоговую организацию по авансовым платежам.

Сдается документ до 28 марта после отчетного года.

Если авансовые платежи вносятся ежемесячно, то документ сдается до 28 числа каждого месяца, если поквартально, то за первый квартал сумма вносится до 28 апреля, за второй до 28 июля, за третий до 28 октября, за четвертый до 28 декабря.

Важно! Несвоевременная сдача налоговой декларации приводит к обязательству оплаты штрафа. Как правило, это 5% от суммы уплаченного налога, прописанного в декларации.

Законодательством установлено максимальный и минимальный размер штрафа – это 30% от суммы налога и 1 000 руб. Если в налоговую организацию будут представлены доказательства отсутствия вины налогоплательщика, то максимальный размер штрафа будет снижен до 20%, если доказательства не будут представлены размер штрафа может достигать 40%.

Инструкция по заполнению декларации по прибыли

При составлении налоговой декларации по налогу на прибыль важно учесть законом установленный порядок заполнения. В обязательном порядке в общий состав документа входят такие разделы, как:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Лист 01 – титульный;
• Раздел 1 – сумма налога, которая подлежит уплате;
• Подраздел 1.1 – для предприятий, которые оплачивают авансовые платежи и налог на прибыль;
• Лист 02 – расчет налоговой суммы;
• Приложение № 1 к листу 02 – прибыль от продаж и разные внереализационные доходы;
• Приложение № 2 к листу 02 – расходы, сопровождающие производство и реализацию продукции или услуг, а также внереализационные расходы и понесенные убытки.

Все остальные листы декларационного документа включаются в состав документа, если у компании есть все данные для заполнения.

Код налогового периода

В данной строке приняты коды, которые соотносятся с установленными отчетными периодами. При ежеквартальном отчете:

• 21 – первый квартал;
• 31 – полугодие;
• 33 – период 9 месяцев.

Годовая декларация проставляется кодом «34». Если отчет сдается ежемесячно, установленный код будет идти в диапазоне от 35 до 46, где 35 – январь, а 46 – это год.

Титульный лист

В процессе его заполнения налогоплательщик должен указать следующие данные:

1. ИНН;
2. КПП;
3. Важно обозначить номер корректировки – если это первая декларация, то указывается «0», все последующие – «1», «2» и так далее;
4. Проставляется код временного отчетного периода;
5. Код налоговой организации, куда сдается отчет;
6. Контактные данные налогоплательщика;
7. Указывается количество листов документа.

Образец бланка налоговой декларации по налогу на прибыль, Лист 01:

На титульном листе присутствует раздел подтверждения достоверности указанных сведений. В нем потребуется указать личные данные ответственного должностного лица. Если это руководитель, нужно проставить «1», если это определенное уполномоченное лицо – «2».

Раздел 1 декларации по налогу на прибыль

Здесь указываются основные суммы налога на полученную прибыль на установленный отчетный период. В данном разделе есть специальные подразделы:

• Подраздел 1.1 – указываются суммы авансовых платежей и суммы начисленных налогов;
• Подраздел 1.2 – заполняется налогоплательщиками, уплачивающими авансовые платежи каждый месяц.

После этого можно заполнять Лист 02. В нем указывается расчет налога на прибыль, который необходимо заполнять в последовательности идущих строк.

В декларации налога на прибыль присутствуют иные листы, заполнять которые нужно, опираясь на общую специфику производимой деятельности. Сюда можно отнести :

• Лист 03 — который заполняется налоговыми агентами по установленному налогу на прибыль;
• Лист 04 – лицам, которые уплачивают налоги по определенным льготам;
• Лист 05 – предприятия, у который расчет финансового результата осуществляется в особом порядке;
• Лист 06 – пенсионные негосударственные фонды;
• Лист 07 – организации, которые занимаются благотворительностью.

Важные моменты

Особого внимания заслуживает заполнение строки 210, то есть сумма начисленных авансовых взносов за нужный период. Если компания уплачивает ежеквартальные и ежемесячные платежи, то в строке будет указана сумма платежей отчета. Если уплачиваются ежемесячные взносы по полученной фактической прибыли, то здесь будет отражена сумма уже начисленного платежа.

Если организация некоторое время не вела деятельность — объекта налогообложения нет. В подобной ситуации заполняется нулевая декларация. Процесс заполнения осуществляется особым образом. Титульный лист – согласно общим правилам, приложения № 1-2 – нулевые показатели, а раздел 1.1 – это сумма авансовых платежей за прошлые отчетные периоды.

В процессе заполнения декларации важно следить за правильностью данного процесса. Бухгалтер может осуществлять данный процесс самостоятельно, воспользовавшись контрольными соотношениями, специально подготовленными налоговыми ведомствами.

При обнаружении ошибок в заполненном документе, потребуется сдать в налоговую уточненную декларацию. Необходимо помнить, что подобная «уточненка» сдается в форме, которая была актуальной в определенном корректируемом временном периоде.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/nalogovaya-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyil-instruktsiya-po-zapolneniyu.html

Заполнение декларации по налогу на прибыль пошаговая инструкция

Вышли на пенсию? Не забудьте оформить льготы по налогам В налоговую все данные поступают! И ходить туда не надо! Был указ президента Вышли на пенсию? Не забудьте оформить льготы по налогам Аноним, Вы писали:а где наши верные депутаты Сейчас справка выдается, поэтому ее копия предо… Вышли на пенсию? Не забудьте оформить льготы по налогам Больше всего ноют те, кто никогда налоги и не платил. Каким образом ККТ имеет отношение к … Погубят ли онлайн-кассы малый и средний торговый бизнес в России Только тот кто постоянно развивается, тот может шагать в ногу со временем, Знаете, у нас на… Погубят ли онлайн-кассы малый и средний торговый бизнес в России Так изобрели же уже. Биткоин В Италии запретили выплату зарплаты наличными Аноним, Вы писали:Тем, кто не понимает зачем при ЕНВД нужны онлайн кассы, объясню. С 2019 года пл…

НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Внимание

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

Важно

Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < … Онлайн-ККТ: кому можно не торопиться с покупкой кассы Отдельные представители бизнеса могут не применять онлайн-ККТ до 01.07.2019 года.

Электронный журнал «практик»

Отчётный период Отчётным периодом по этому налогу признаётся:

• 1 квартал;
• 1 полугодие;
• 9 месяцев.

По итогам каждого отчётного периода необходимо сдавать в налоговый орган расчёт по авансовым платежам. Для некоторых организаций, чья средняя квартальная выручка за последние 4 квартала подряд превысила 10 млн.

рублей. Для вновь созданных предприятий этот лимит несколько ниже – всего 3 млн. рублей. Для таких предприятий отчётным периодом является месяц.
Сроки сдачи Сдавать декларацию по итогам года нужно до 28 марта следующего года после налогового. Расчёты по авансовым платежам сдают до 28 числа следующего месяца.

Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)

Здесь необходимо указать ФИО и должность лица, который ответственный за это. Если это руководитель организации, в этой графе также нужно поставить «1», если же уполномоченное лицо, то «2».

Раздел 1 В этом разделе указываются суммы налога на прибыль, исчисленные в данном налоговом или отчётном периоде. В подразделе 1.1 раздела 1 указываются все суммы авансовых платежей, а также суммы налога, которые необходимо уплатить в бюджет.

Заполняется он следующим образом: №строки Строка 040 Сведения о сумме налога, который необходимо доплатить в федеральный бюджет.

Эта строка формируется на основании данных указанных в строках 190, 220 и 250 Листа 2. Это значение указывается в строке 040 в том случае, если стр. 190 стр. 220 + стр.

250 Строка 050 Сумма налога, которую переплатили в федеральный бюджет. Она указывается, если стр. 190< стр. 230 + стр.

Порядокзаполнения налоговой декларации по налогуна прибыль организаций

Ага! Повысят прожиточный минимум и прощай субсидия!!! Т.

е опять надираловка! Почему об этом никто… Большее количество россиян сможет претендовать на субсидии по квартплате Аноним, Вы писали:В налоговую все данные поступают! И ходить туда не надо! Был указ президента&nb…
Вышли на пенсию? Не забудьте оформить льготы по налогам Уроды… Силуанов: пенсий не будет. Сбербанк в панике. Налог на жир упала, упала компетенция сотрудников налоговых органов…впечатление, что с НК РФ вообще не знако… Налоговики требуют от ИП на УСН отражения доходов в 3-НДФЛ Аноним, Вы писали:а где наши верные депутаты Ваши, не знаю, а мои в овраге лошадь доедают. Вышли на пенсию? Не забудьте оформить льготы по налогам биткоин — это не деньгиэто даже хуже чем вексель В Италии запретили выплату зарплаты наличными А в заявлении на льготы параметры пенсионного удостоверения должны быть указаны Сейчас спра…

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль организаций

Строка 080 Сумма налога, которую переплатили в бюджет субъекта РФ. Она указывается, если стр. 200 <

• лист 03 заполняется налогоплательщиками, которые являются налоговыми агентами по налогу на прибыль;
• лист 04 – налогоплательщиками, которые уплачивают налог по льготным ставкам;
• лист 05 – организации, финансовый результат от деятельности которых учитывается в особом порядке;
• лист 06 – негосударственные пенсионные фонды;
• лист 07 – благотворительные организации;

Заполнение нулевой декларации Бывает так, что необходимо представить нулевую декларацию по налогу на прибыль. Это возникает тогда, когда организация по каким-либо причинам не вела свою деятельность в отчётном периоде, и у неё не возникло объекта налогообложения.

Авансовые платежи в налоговой декларации по налогу на прибыль

Порядок заполнения Приложений N 5 «Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения», N 6 «Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков», N 6а «Расчет авансовых платежей и налога в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям» и N 6б «Доходы и расходы участников консолидированной группы налогоплательщиков, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе» к Листу 02 Декларации налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения

Порядок заполнения декларации

В течение года, либо каждый квартал, либо каждый месяц, предприятия уплачивают авансовые платежи по этому налогу.

• Общие положения
• Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
• Особенности заполнения

Налоговая декларация – это отчёт налогоплательщика перед государством за полученную прибыль от предпринимательской деятельности и уплаченную за неё плату, то есть налог. Кто сдаёт? Декларацию по налогу на прибыль сдают налогоплательщики этого налога.

Ими являются:

1. Российские организации.
2. Иностранные организации, которые осуществляют свою предпринимательскую деятельность на территории нашей станы через постоянные представительства.
3. Иностранные организации, которые получают доход от источников, находящихся на территории нашей страны.

Об этом говорится в ст. 246 НК РФ.

Пошаговая инструкция заполнения декларации по налогу на прибыль

Она приводится в Приложении № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утверждённой Приказом ФНС России от 22. 03. 2012года № ММВ-7-3/[email protected] в редакции Приказа ФНС России от 04. 11. 2013года № ММВ-7-3/[email protected] Декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом с начала календарного года и до его конца.

Состав В соответствии с вышеуказанным Приказом, налоговая декларация по налогу на прибыль состоит из:

1. Титульного листа – Лист 01.
2. Подраздела 1.1 Раздела 1
3. Листа 02.
4. Приложения № 1 и № 2 к Листу 02.

Для некоммерческих организаций состав декларации следующий:

1. Титульный лист – лист 01.
2. Лист 02.
3. Приложение к декларации. Оно заполняется при наличии доходов и расходов, виды которых приведены в Приложении №4 вышеуказанного порядка.
4. Листа 07.

При этом даже при наличии данных организация не включает в состав Декларации за календарный год подраздел 1.2 «Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» раздела 1.

А приложение № 4 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» включается в состав Декларации только за 1-ый квартал и календарный год. Правила заполнения декларации по налогу на прибыль Приказом ФНС России от 19.10.

2016 № ММВ-7-3/[email protected] утверждена не только сама «прибыльная» форма, но и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. В Порядке раскрываются основные вопросы, которые возникают у бухгалтера при составлении Декларации:

• состав Декларации;
• общие требования к заполнению и представлению Декларации;
• порядок заполнения отдельных листов и приложений к Декларации.

В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2017-2018 г.

Декларации за 9 месяцев 2017 г., и сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 3-ем квартале 2017 г., которая была ранее отражена по строке 290 Декларации также за 9 месяцев 2017 г.;

• если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то в строке 210 отражает сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 11 месяцев 2017 г.;
• если организация уплачивает авансовые платежи только по итогам квартала, то по строке 210 она отразит сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 9 месяцев 2017 г.

Уточненная декларация: по какой форме сдавать? При обнаружении ошибок в декларации по налогу на прибыль, которые привели к занижению суммы налога к уплате, бухгалтер должен сдать в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию.

Источник: http://lcbg.ru/zapolnenie-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyl-poshagovaya-instruktsiya/