Как выкупить имущество у лизингодателя

В договоре лизинга указана выкупная цена, после уплаты всех платежей имущество перейдет в собственность лизингополучателя

В соответствии с п. 1 и п. 2 ст. 11 Федерального закона от 29.10.

1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (далее — Закон N 164-ФЗ) предмет лизинга, переданный во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя.

При этом право владения и пользования предметом лизинга переходит к лизингополучателю в полном объеме, если договором лизинга не установлено иное.

По договору лизинга лизингополучатель обязуется по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено договором, либо приобрести его в собственность на основании договора купли-продажи (п. 5 ст. 15 Закона 164-ФЗ). В этом случае выкупную цену можно указать в договоре лизинга либо в договоре купли-продажи

Пунктом 1 ст.

 28 Закона N 164-ФЗ определено, что под лизинговыми платежами понимается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора лизинга, в которую входит возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя. В общую сумму договора лизинга может включаться выкупная цена предмета лизинга, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю.

Согласно ст. 31 Закона N 164-ФЗ предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению.

Стороны договора лизинга имеют право по взаимному соглашению применять ускоренную амортизацию предмета лизинга.

Бухгалтерский учет

Порядок ведения бухгалтерского учета имущества, предоставленного по договору лизинга, установлен Указаниями об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга, утвержденными приказом Минфина РФ от 17.02.1997 N 15 (далее — Указания), а также ПБУ 6/01 «Учет основных средств» (далее — ПБУ 6/01).

Согласно п.

 8 Указаний, если по условиям договора лизинга лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то стоимость лизингового имущества, поступившего лизингополучателю, отражается по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», субсчет «Приобретение объектов основных средств по договору лизинга», в корреспонденции с кредитом счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства».

Затраты, связанные с получением лизингового имущества, и стоимость поступившего лизингового имущества списываются с кредита счета 08 «Капитальные вложения», субсчет «Приобретение отдельных объектов основных средств», в корреспонденции со счетом 01 «Основные средства», субсчет «Арендованное имущество».

Сформированная таким образом стоимость имущества, учитываемого на балансе лизингополучателя, погашается посредством начисления амортизации в течение срока полезного использования, который устанавливается организацией самостоятельно при принятии объекта к бухгалтерскому учету (п.п. 17-20 ПБУ 6/01).

Начисление амортизационных отчислений по имуществу, полученному в лизинг, начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия его к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения его стоимости либо списания этого имущества с бухгалтерского учета (п. 21 ПБУ 6/01).

При этом амортизационные отчисления в бухгалтерском учете признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются по дебету счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции со счетом 02, субсчет «Амортизация основных средств, полученных в лизинг» (п.п. 5, 8, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», далее — ПБУ 10/99, п. 9 Указаний).

Что касается лизинговых платежей, то согласно п.

 9 Указаний в данной ситуации начисление причитающихся лизингодателю лизинговых платежей отражается по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Арендные обязательства», в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» (независимо от способа оформления выкупа лизингового имущества).

При этом обращаем внимание на то, что формирование первоначальной стоимости предмета лизинга в учете лизингополучателя будет зависеть от того, приобретен ли он у лизингодателя по отдельному договору купли-продажи или же по договору лизинга, предусматривающему переход права собственности на предмет лизинга после уплаты лизинговых платежей и выкупной цены.

В случае если переход права собственности на предмет лизинга предусмотрен договором лизинга и в нем указана выкупная цена, то в бухгалтерском учете при постановке на учет у лизингополучателя лизингового имущества в его первоначальную стоимость включается вся сумма лизинговых платежей и выкупной стоимости, указанная в договоре, а также другие расходы, связанные с получением предмета лизинга (без НДС) (п.п. 7 и 8 ПБУ 6/01).

Если же переход права собственности на предмет лизинга самим договором лизинга не предусмотрен, а имущество выкупается на основании отдельного договора купли-продажи, то в первоначальную стоимость лизингового имущества при постановке на учет у лизингополучателя включается только сумма лизинговых платежей, указанная в договоре, и сумма иных расходов, связанных с получением предмета лизинга (без НДС), но без выкупной стоимости (выкупная цена в данном случае в первоначальную стоимость включаться не должна).

Учитывая изложенное, полагаем, что в учете лизингополучателя будут сделаны следующие записи:

При получении предмета лизинга:

Дебет 08, субсчет «Приобретение объектов основных средств по договору лизинга» Кредит 76, субсчет «Арендные обязательства»

— отражено получение предмета лизинга;

Дебет 19 Кредит 76, субсчет «Арендные обязательства»

— выделен НДС по лизинговому имуществу;

Дебет 01, субсчет «Арендованное имущество» Кредит 08, субсчет «Приобретение объектов основных средств по договору лизинга»

— принят к учету предмет лизинга в составе основных средств.

Ежемесячно в течение срока действия договора лизинга:

Дебет 76, субсчет «Арендные обязательства» Кредит 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»

— начислен лизинговый платеж в соответствии с графиком лизинговых платежей и отражено уменьшение общей суммы арендных обязательств;

Дебет 68, субсчет «НДС» Кредит 19

— принят к вычету НДС в части лизингового платежа;

Дебет 76, субсчет «Задолженность по лизинговым платежам» Кредит 51

— перечислена часть лизингового платежа;

Дебет 20 (26, 44 и другие) Кредит 02, субсчет «Амортизация основных средств, полученных в лизинг»

— начислена амортизация по принятому в лизинг имуществу.

Согласно п.

При уплате выкупной стоимости, включенной в договор аренды:

Дебет 76, субсчет «Арендные обязательства» Кредит 51

— уплачена выкупная стоимость имущества;

Дебет 01, субсчет «Собственные основные средства» Кредит 01, субсчет «Арендованное имущество»

— отражен переход лизингового имущества в собственность лизингополучателя;

Дебет 02, субсчет «Амортизация основных средств, полученных в лизинг» Кредит 02, субсчет «Амортизация собственных основных средств»

— отражена начисленная амортизация при переходе лизингового имущества в собственность лизингополучателя.

ПБУ 6/01 и Указания не предусматривают изменения первоначальной стоимости предмета лизинга в том случае, если договором лизинга предусмотрен переход права собственности на него к лизингополучателю. То есть при выбытии лизингового имущества и принятии на учет собственного имущества нет необходимости заново формировать его первоначальную стоимость.

При уплате выкупной стоимости, если предмет лизинга перейдет в собственность организации на основании отдельного договора купли-продажи, бывший предмет лизинга приходуется в состав объектов основных средств в обычном порядке по стоимости, указанной в новом договоре (п. 8 ПБУ 6/01):

Дебет 08, субсчет «Приобретение отдельных объектов основных средств» Кредит 60

— приобретено имущество;

Дебет 19 Кредит 60

— выделен НДС по приобретенному имуществу;

Дебет 01 Кредит 08, субсчет «Приобретение отдельных объектов основных средств»

— принято к учету имущество в составе основных средств.

Налог на прибыль организаций

В случае, когда предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя, в течение срока действия договора лизинга расходами лизингополучателя в целях налогообложения прибыли будут признаваться:

• суммы амортизации по принятому в лизинг амортизируемому имуществу, начисленной в соответствии со ст.ст. 259-259.3 НК РФ;
• суммы лизинговых платежей за принятое в лизинг имущество за вычетом суммы начисленной по этому имуществу амортизации в соответствии с пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Имущество, полученное в финансовую аренду по договору лизинга и учитываемое на балансе лизингополучателя, включается им в состав амортизируемого имущества (п. 10 ст. 258 НК РФ).

Для целей налогового учета первоначальной стоимостью имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов, понесенных лизингодателем на его приобретение, сооружение и т.д. (абзац 3 п. 1 ст. 257 НК РФ).

Следовательно, лизингополучателю, на балансе которого учитывается предмет лизинга, необходимо получить от лизингодателя данные о сумме фактических затрат на приобретение этого имущества.

Источник: https://otchetonline.ru/art/konsultaczii-garanta/12950-v-dogovore-lizinga-ukazana-vykupnaya-czena-posle-uplaty-vsex-platezhej-imushhestvo-perejdet-v-sobstvennost-lizingopoluchatelya-.html

Выкуп авто из лизинга — по отдельному договору, образец письма, причина

Вы являетесь частным предпринимателем? Наверняка вам знакома проблема взятия кредита, ведь для того, чтобы взять кредит нужно оформить массу документов, да еще и предоставить залог. А привлечь инвестиции довольно сложно. Таким образом, вы можете оформить лизинговый договор, и поднять свое производство на новый уровень. Узнать об услуге лизинга подробнее вы сможете ниже в статье.

Что это такое

Невероятной популярностью во всем мире уже давно пользуется лизинг. Так давайте же разберемся, что это такое. Лизинг по сути — это аренда всевозможного оборудования, транспорта и прочих вещей, с возможностью их последующего выкупа. На данном этапе лизинг это наиболее эффективная модель развития вашего бизнеса.

С его помощью можно внедрить новейшие технологии, приобретая современное оборудование.

Суть лизинга состоит в том, что компания приобретает определённое оборудование и передает его в долгосрочное пользование третьему лицу. При этом, составляется лизинговый договор. В течение его срока действия, третье лицо выплачивает стоимость взятого в аренду имущества, плюс услуги лизингового договора.

По истечению договора, при условии выплаты всей указанной суммы, имущество переходит в собственность третьего лица, то бишь арендатора.
Плюс этого всего состоит в том, что для лизинга, в отличие от кредита, не требуется залог, благодаря длительному времени для рассрочки выплаты значительно уменьшаются

Что является предметом

О предмете лизинга упоминалось в предыдущем подзаголовке. Как уже говорилось ранее, это может быть:

• оборудование;
• транспортные средства;
• комплексы заданий;
• сооружения;
• прочие не потребляемые вещи.

В итоге получается, что предметом лизинга может стать любое имущество, подходящее для предпринимательской деятельности.

Обратите особое внимание, что предметами лизинга не могут стать земельные участки, а также природные объекты или имущество для которого законодательство установило особый порядок обращения, или же из-за законов, его нельзя использовать в свободном обращении.

Выкуп предмета лизинга

Выкуп предмета лизинга может быть совершен в двух случаях:

1. по окончанию договора, если это им предусмотрено;
2. по инициативе лизингополучателя, если он хочет досрочно выкупить предмет лизинга.

Чаще всего, предмет лизинга выкупается в первом случае, в соответствии с условиями договора. Лизингополучатель должен выплатить все выплаты, штрафы и пени, если такие имеются, и тогда он получит в собственность предмет лизинга.

По отдельному договору

Предмет лизинга лизингополучатель может выкупить и досрочно, составив отдельный договор с лизингодателем. Если вы решили воспользоваться этой услугой, вам нужно внести всю сумму предусмотренное договором, также, в некоторых случаях есть необходимость кроме основной суммы внести определённую сумму сверху.

Изначально при составлении договора лизинга необходимо должное внимание уделять возможности досрочного окончания сделки, а также досрочного выкупа предмета лизинга. Такой досрочный выкуп предмета лизинга может быть осуществлен как по желанию лизингополучателя, так и лизингодателя.

При УСН

Аббревиатура УСН означает упрощенную систему налогообложения. Если имущество, которое компания предоставляет в лизинг, отражается на её балансе, то в сумму платежей будет, также, насчитывается налог на имущество.

Таким образом, можно сделать вывод, что при УСН лизинговая сделка может не пользоваться такой большой популярностью, ведь, к примеру, в случае кредита, проценты не облагаются НДС.

При заключении договора лизинга с УНС, обязательно обращайте внимание, есть ли дополнительные расходы и платежи которые облагаются НДС.

О кредите наличными для держателей зарплатных карт от Сбербанка, подробнее тут.

В налоговом учете

В случае окончания договора, предмет лизинга может быть выкуплен лизингополучателем, если ранее, в договоре был указан данный пункт. Тут также важно, на чьем именно счету числиться сдаваемое в аренду имущество. Исходя из этих данных, можно понять с чьей стороны будет начислена амортизация.

Также, стоит упомянуть, что лизингополучатель может использовать два метода учета платежей по лизингу, а именно:

От выбора метода зависит, какого именно числа будут учитываться платежи по лизингу.

Бухгалтерский учет

В проводках бухгалтерского учета лизинг должен быть отражен обязательно. В чьих именно – арендодателя или арендатора зависит уже от того, на чей баланс записан предмет лизинга. Если эти проводки отражены в балансе лизингодателя, то в проводках у лизингополучателя имущество, взятое в аренду, должно быть отражено на счету 001.

Для того чтобы вести бухгалтерские проводки, нужно быть отличным специалистом, хорошо разбирающимся в бух учете операций по лизингу. Перед составлением договора обе стороны должны согласовать на чьем именно балансе будет отражаться имущество, а также, определить, какой будет схема платежей.

Образец

К счастью, в наше время есть уйма примеров отображения выкупа предмета лизинга как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

В общем, в данном документе вы должны в обязательном порядке указывать:

• содержание операции;
• дебет;
• кредит;
• сумма в рублях;
• дату, когда имущество, сданное в лизинг, было приобретено, и сдано.

Кроме того, нужно также указать какой была цена данного имущества без НДС, отдельно, каким было НДС, общую сумму платежей также с учетом НДС и без него.

Сумма выкупа также должна быть указана в данном документе в обязательном порядке. Обычно, она составляет сумму оставшихся платежей. Иногда, на нее может начисляться процент, но это случается в том случае, если оно предусмотрено договором.

Досрочный выкуп

Лизингополучатель всегда имеет возможность выкупить имущество досрочно, то есть раньше срока окончания договора. Конечно же, всегда лучше чтобы данный момент указывался еще при составлении договора, ведь в противном случае могут взыматься дополнительные комиссии.

Для того, чтобы выкупить имущество раньше срока окончания договора, лизингополучателю необходимо написать заявление, в котором должна быть указана причина данного выкупа.

При осуществлении данной сделки, в зависимости от того, в чьих проводках числиться лизинговое имущество, может быть начислена амортизация.

Заявление

Если вы решились приобрести лизинговое имущество, то вам необходимо написать заявление, в котором указывается данное желание. Оно должно быть заверено печатью и подписью. Кроме того, в нем должны быть указаны номер вашего договора, а также, остаточную дату его окончания (последний взнос).

По истечению нескольких дней лизингодатель должен рассмотреть ваше заявление, и отправить список документов, необходимых для того, чтобы досрочно выкупить имущество. Также, к заявлению нужно приложить специальное письмо, о котором вы узнаете ниже в подзаголовках.

Причина

Причин, по которым имущество выкупается из лизинга досрочно, может быть масса. Данная причина должна, в обязательном порядке, быть указана в заявлении, о котором вы могли прочитать выше.

Причины расторжения лизингового договора должны быть указаны ранее, при составлении того самого договора. Кроме того, там же могут быть указаны и причины расторжения договора.

В лизинговом договоре, также, обязательно должны быть указаны следующие данные:

• стоимость предмета лизинга;
• сроки поставки;
• место поставки.

В договоре может быть прописано, что при несоблюдении всех этих договоренностей, тот самый договор расторгается.

Письмо о досрочном выкупе

Как уже говорилось ранее, недостаточно одного заявления, для того, чтобы выкупить предмет лизинга. К нему нужно обязательно добавить письмо, в котором должна быть указана следующая информация:

• сумма выплат для выкупа имущества, дающегося в лизинг;
• задолженность по платежам лизинга;
• какой была сумма выплаты по лизингу в последний раз.

Также, в случае, если у вас есть просрочки, или начисленные штрафы, вы должны в обязательном порядке указать об этом в письме, приложенном к заявлению.

Как начислять амортизацию после выкупа предмета лизинга

Опять же, амортизацией занимается та сторона, на балансе которой числится имущество. Если в проводках указывается баланс лизингополучателя, то он в силе применять кроме основной нормы амортизации, коэффициент, равный не больше 3.

Амортизация должна отражаться по дебетовому счету 02 (амортизация основных средств). Коэффициент же используется в том случае, если нормы были увеличены. При досрочном выкупе имущества, если лизингополучатель сразу гасит всю сумму задолженности, проводится внутренняя запись на счете 02. Это позволяет перенести имущество с одного баланса, на другой.

Досрочно выкупить предмет лизинга возможно в любом случае, конечно же, нужно учитывать все за и против, перед сделкой, но осуществить ее возможно, и, более того, в некоторых случаях просто необходимо.

Все о кредите наличными в Татфондбанке, написано по ссылке.

О кредите наличными с 21 года, узнайте далее.

Самое главное в данном деле учитывать все нюансы, и, более того, перед заключением лизинговой сделки внимательно читать договор на предмет досрочного выкупа, если он предполагается.

Приобретение автомобиля по договору лизинга

Бурсулая Т. Д., ведущий аудитор
ООО «РАЙТ ВЭЙС», партнер Сервис Клауд.

Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет автомобиля, приобретенного в лизинг.

Источник: https://gor-experts.ru/drugoe/o-vykupe-predmeta-lizinga.html

Досрочный выкуп автомобиля в лизинге

Покупка автомобиля в лизинг считается выгодным решением. Особенно, если сравнивать с автокредитом. Этот способ дает возможность платить за стоимость авто не сразу всей суммой, а частями.

При этом транзакции проводятся по сниженным ставкам, проценты не столь высоки, как это встречается в автокредитных банковских предложениях.

Как только у клиента появляется возможность выкупить автомобиль полностью, он может досрочно это сделать без оплаты каких-либо штрафов, неустоек. Но в договоре лизинга такое условие обязательно должно быть прописано.

Под лизингом понимают – долговременную финансовую аренду автомобиля с погашением лизингополучателем арендных взносов, обязанностью проведения капитального ремонта предмета лизинга и оплатой транспортного налога лизингодателем.

Кроме этого, главной особенностью таких договоров является право выкупа предмета соглашения. При желании можно досрочно погасить стоимость машины, но для этого должно быть выполнено ряд условий, обязательно прописанных в контракте.

Преждевременное погашение стоимости автотранспортного средства, полученного в лизинг – это досрочный выкуп лизингового имущества на балансе лизингополучателя или лизингодателя, но в рамках оговоренных договором условий. Не во всех компаниях разрешается проведение таких операций.

А если и разрешено, то арендатор обязан соблюсти некоторые правила. По сути, это досрочное и одностороннее расторжение договора лизинга автомобиля, инициированное клиентом.

Например, основным требованием в таких случаях является обязательное предварительное уведомление арендодателя в том, что клиент хочет уже завершить аренду и выкупить машину для себя.

Это ничего не будет ему стоить, если он заблаговременно направить письменное уведомление в лизинговую компанию.

Есть три варианты развития событий в плане уведомления о досрочном выкупе лизингового имущества:

1. Договором категорически воспрещается раньше времени погашать всю стоимость аренды машины. В этом случае часто назначаются большие штрафы.
2. В договоре имеются некоторые ограничения при досрочном выкупе авто, взятого в лизинг. Арендатор должен выполнить оговоренные условия по штрафным санкциям или денежным комиссиям.
3. Договор содержит условие свободного досрочного возврата, но с предварительным уведомлением.

Обычно для процедуры предупреждения лизингодателя о предстоящем выкупе предусмотрен 30-дневный срок. То есть за месяц до фактического внесения полной суммы на счет лизингодателя, лизингополучатель обязан предупредить его об этом.

Но не просто предупредить, а еще и получить письменное разрешение. Только при наличии такого разрешения, клиент может быть спокоен, что по его фамилии никаких долгов не накопиться и у лизинговой организации не будет никаких претензий к нему.

После этого сумму, которая подлежит начислению на счет лизингодателя, рассчитывают по специальной формуле специалисты лизинговой компании.

После того, как транзакция денежного перевода будет завершена, необходимо будет также собрать некоторые бумаги, подать их арендодателю, взять от него тоже некоторые документы – все это требуется для того, чтобы окончательно закрыть сделку.

В каких случаях практикуется

Досрочно есть смысл расторгать лизинговое соглашение в следующих случаях:

1. У клиента появилось достаточно денежных средств для того, чтобы сделать выгодное приобретение, не откладывая выкуп в долгий ящик.
2. У предприятия-лизингополучателя встал остро вопрос о срочном принятии техники в свою собственность.
3. Условия эксплуатации автомашины поменялись во время действия лизингового контракта.
4. У лизингополучателя есть свое руководство, которое инициирует досрочный выкуп автотранспортной техники, оформленной в лизинг.
5. Появились конкретные экономические причины для того, чтобы машина выкупалась раньше срока окончания соглашения, а также другие варианты оснований.

Практически все лизинговые компании на сегодня соглашаются на предоставление своим клиентам возможности досрочно расторгать договора.

Посылая лизингодателю письмо, подавая заявление на досрочный выкуп, лизингополучатель не обязан указывать причину своего желания выкупить ТС раньше времени.

Но это в том случае, если об этом ничего не говорится в договоре лизинга. Так как при долгосрочной аренде платежи увеличивают общую сумму всех затрат клиента, то для него выгоднее всего выкупить авто раньше.

Документы, которые фигурируют при осуществлении преждевременного выкупа автотранспортного средства из лизинга:

• письменное уведомление, составленное в свободной форме;
• экземпляр лизингового договора;
• письмо или заявление, в котором официально клиент просит расторгнуть договор в связи с выкупом;
• платежное поручение, квитанция, иное, что послужило бы подтверждением полного погашения стоимости авто.

Формулировка письма/заявки может быть и иной. Здесь клиент фактически просит о том, что лизинговая фирма разрешила произвести досрочный выкуп автотехники без начисления каких-либо санкций.

После того, как компания рассмотрит пакет бумаг и заявку, она должна принять положительное для клиента решение.

Соглашение

В юридической практике фигурирует стандартная процедура – на все операции составлять документ, договор.

Преждевременное расторжение лизингового соглашения обязательно должно быть зафиксировано отдельным договором, но уже не на оформление авто в лизинг, а на его выкуп.

Документ обязательно должен содержать следующую информацию:

1. Название документа, дата и место его составления.
2. Обозначение сторон – кто Лизингополучатель, а кто из участников Лизингодатель. В этом месте следует подробно указать их названия, реквизиты, адреса и контакты.
3. Предмет лизинга – автомобиль и подробное описание его эксплуатационных и технических характеристик. Информация берется из документов на машину.
4. Указывается расчет остаточной стоимости.
5. Полная и остаточная стоимость авто. Напоминаем, фактическая оплата производится по остаточной стоимости автомобиля. Именно эта сумма подлежит внесению лизингополучателем на счет лизингодателя.
6. Другие дополнительные условия, на которых сойдутся стороны.
7. Если были какие-то неоплаченные суммы, согласно текущей арендной составляющей лизингового контракта, тогда необходимо произвести
   погашение задолженности.
8. Прописываются права и обязанности участников.
9. Перечисляются этапы передачи имущества, в том числе и правоустанавливающая часть сделки. Имущество должно быть передано в собственность лизингополучателя после полного погашения его стоимости.
10. Подписи сторон и указание из реквизитов с контактами.

Стандартной формы договора по вопросу досрочного выкупа лизингового автомобиля, нет. Поэтому соглашение можно составлять в произвольной форме. Но необходимо, чтобы в нем максимально были отражены все детали правильного завершения сделки.

При подписании такого соглашения, клиент лизинговой организации получает на руки следующие бумаги:

• свой экземпляр соглашения о досрочном выкупе;
• справка от лизинговой компании о закрытии сделки и отсутствии финансовых обязательств со стороны клиента перед компанией;
• акт приема-передачи машины;
• документы на автомобиль.

Ключи от замка зажигания итак уже были у клиента. Машину не нужно подвергать экспертно-технической проверке, либо отбуксировать её на площадку лизинговой компании. Техника остается у лизингополучателя.

Как отображается в налоговом учете

В налоговом учете следует обращать внимание на то, что делать с остаточной стоимостью, как ее учесть и отобразить, чтобы налоговая инстанция затем не выписала штраф.

Правила здесь такие:

1. Приходовать следует уже выкупленное авто нужно как собственные ОС, но без НДС и по выкупной цене (п. 1 ст. 257 НК РФ).
2. Налоговая амортизация начисляется по такому объекту в общем порядке.
3. Ту остаточную стоимость, которую учитывает у себя лизингодатель во время приема ТС в лизинговую сделку, лизингополучатель не должен учитывать. Такие налоговые расходы после расторжения лизингового договора не учитываются (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Получается, что по закону остаточная налоговая стоимость не может участвовать в расчетах налогообложения, если договор уже был прекращен из-за выкупа.

Выкупная стоимость же служит отдельной статьей расходов, согласно постулатов Письма Минфина РФ №03-03-06/1/71 от 06.02.12г.

В налоговой системе учета нет никакой корреспонденции счетов, либо – Плана налогового учета, наподобие бухгалтерского учета.

Применяя конкретные счета просто для удобства, предприятие определяет само для себя правильность учетных проводок. Их налоговые службы обычно не проверяют, так как у них есть своя система и программы вычислений.

Уже в течение лизинга все нужные расходы были учтены. К ним относятся: амортизация налоговая, экономические траты, признанные расходы по лизинговым платежам (они в свою очередь уменьшаются на сумму налоговой амортизации предмета договора – пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если для налоговой базы будут учтены суммы остаточной стоимости, тогда эти расходы признают налоговой инспекцией необоснованными (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Что такое досрочный выкуп предмета лизинга с последующей продажей

В договоре выкупа лизингового имущества не обязательно отражать последующую его продажу будущим новым владельцем. Это уже будет личным делом нового хозяина машины. Возможно, он еще сможет передумать и не откажется продавать автомобиль.

Поэтому порядок оформления окончания сделки – классический, стандартный. Просто заключается договор о расторжении лизингового соглашения по причине досрочного выкупа автотранспортного средства.

Нужно отметить, что транспортный налог теперь уже за машину обязан, будет платить лизингополучатель. Поэтому ему главное не пропустить срок таких платежей.

Кроме того, после продажи ему придется также оплатить 13% налога с дохода, так как автомобиль уже не будет считаться лизинговым.

Он выкуплен, перешел в полную собственность к бывшему лизингополучателю, а значит, подлежит налогообложению, но уже как обязанность для нового его владельца.

Пример из судебной практики

Например, был случай досрочного выкупа стоимости автокрана, взятого в лизинг у компании-продавца, которая не согласилась с действиями лизингодателя. Постановление Президиума ВАС РФ №17748/10 от 12.07.11 г.

Сначала лизингодатель должен был погасить 20% первоначального платежа от стоимости техники, а остаток оплатить уже после того, как машина будет перевезена через границу (из Китая на территорию России).

Но лизингодатель на этапе сделки купли-продажи крана оплатил полную его стоимость. В итоге для продавца появились большие затраты при растомаживании техники.

После подачи в суд на лизинговую компанию, прохождения слушания дела в 4-х инстанциях, продавец все-таки получил свою компенсацию.

Все специалисты правовой практики рекомендуют ни в коем случае не спешить подписывать договор, если не вычитали все пункты и строки.

Например, обязательно следует обратить внимание на условия досрочного прекращения соглашения, выкупа машины и перерасчета остаточной суммы, подлежащей к уплате.

Если же таких условий не прописано, а договор стороны уже заключили, тогда имеет смысл составить дополнительное соглашение к лизинговому контракту, где будет четко указана, как и по каким правилам можно досрочно выкупать технику.

: Учёт у лизингополучателя и лизингодателя

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://avtopravozashita.ru/lizing/dosrochnyj-vykup-predmeta-lizinga.html

Продажа автомобиля после лизинга: стоимость выкупа и уплата налога

В статье мы разберемся с продажей машин после выкупа из лизинга. Узнаем, может ли лизинговое авто продаваться по остаточной стоимости и какие нюансы будут у сделки, если покупателем выступает физическое лицо.

Кто и кому может продать авто после лизинга

Лизинг является разновидностью арендных отношений. Согласно лизинговому договору арендатор получает от лизинговой компании во временное владение и пользование автомобиль, технику или оборудование.

Соглашением предусматривается, что машина после лизинга будет выкуплена лизингополучателем по остаточной стоимости или возвращена лизинговой компании.

В последнем случае продажа авто после лизинга становится заботой лизингодателя.

Важно! Пока действует лизинговый договор, продать автомобиль не может ни лизингополучатель, ни лизингодатель.

Стоит упомянуть ситуацию, когда лизингополучатель не выполняет обязанности по договору. В таком случае лизингодатель может изъять предмет лизинга (автомобиль). Реализацией машины после изъятия или добровольного возврата занимается лизинговая компания.

Также прочитайте: Порядок расторжения договора лизинга по инициативам лизингодателя или лизингополучателя

Продажа автомобиля после лизинга физическому лицу

Юридическое лицо может продать автомобиль после выкупа из лизинга как физическому, так и юридическому лицу. По этому поводу в российском законодательстве ограничений нет.

Продажа авто физ. лицу включает особенности:

• Иногда требуется провести независимую экспертизу. Процедура позволит предотвратить риски при сделке между взаимозависимыми лицами.
• Для продажи авто может потребоваться согласие учредителей, если подобные требования предусмотрены Уставом организации.
• Если машина учитывалась в качестве основных средств, для ее реализации руководитель должен оформить приказ. При продаже транспорта после выкупа в качестве товара приказ не нужен.

Покупателю автомобиля необходимо убедиться в законности действий продавца.

Стоит опасаться договоров, которые заключаются на основании доверенности. Если информацию о действующем руководителе юр. лица легко узнать на сайте налоговой службы из выписки ЕГРЮЛ, то проверить, аннулирована доверенность или нет сложнее.

Договор продажи машины

Договор продажи автомобиля после лизинга не отличается от обычного соглашения. Сделку оформляют в письменной форме без нотариуса.

В бумагах можно не указывать, что автомобиль был предметом лизинга.

В договор продажи иногда включают обязанности продавца по урегулированию запретов на регистрационные действия. Это удобно для покупателя, особенно при продаже машины после изъятия или возврата. Такой пункт договора не дает гарантий, что с регистрацией машины не возникнет проблем, но вы сможете потребовать от продавца решение проблемы.

По какой цене можно продать авто

Остаточная стоимость автомобиля после лизинга обычно небольшая, она может составлять даже 1 000 рублей. Продавать машину по такой цене, конечно, нельзя. Если продавец является частным лицом, он сам устанавливает стоимость или согласовывает ее с покупателем.

Организации сложнее определить, по какой стоимости продать автомобиль, выкупленный после лизинга.

Найти такую же машину с аналогичным пробегом и режимом эксплуатации невозможно, и это затрудняет определение рыночной стоимости транспорта.

Компании в таком случае реализуют машину по цене, за которую покупатели готовы ее приобрести. Определить стоимость машины также помогает независимая экспертиза.

Если автомобиль продают учредителю компании или другому взаимозависимому лицу, у налоговой службы могут появиться вопросы. Во время лизинга юридическое лицо получало возврат НДС и пользовалась ускоренной амортизацией, так что при подобной сделке ИФНС попытается начислить налоги.

Налогообложение при продаже лизингового авто

После выкупа лизинговый автомобиль перестает учитываться организацией как лизинговое имущество. Юридическое лицо записывает машину в список собственных активов. Первоначальная стоимость транспорта в таком случае равна выкупной стоимости без НДС. Налог на прибыль уменьшают на сумму первоначальной стоимости имущества (выкупной цены автомобиля).

Если организация уже включила первоначальную стоимость машины в состав расходов, повторно этого делать нельзя. В противном случае придется заплатить не только налог на прибыль, но и НДС по ставке 18%.

Для тех, кто берет авто после лизинга: преимущества покупки

Основное преимущество покупки автомобиля после лизинга — возможность получить машину в хорошем техническом состоянии за небольшие деньги. Лизинговые компании требовательно относятся к обслуживанию машин, а лизингополучатели обязаны регулярно проверять техническое состояние транспорта в официальных сервисных центрах. Лизинговые компании в договоре ограничивают возможный пробег авто.

После нескольких лет использования машина может находиться в хорошем состоянии, а ее цена будет ниже рыночной.

Детали, которые имеют важное значение при покупке машины после лизинга:

• Цена в договоре купли-продажи. Руководители фирм, которые продают взятое в лизинг авто, указывают в документах только выкупную стоимость транспорта. Остальную сумму компания просит передать наличными. Такая схема является нарушением налогового законодательства.
• Дополнительные проверки. На находившуюся в лизинге машину могут распространяться запреты и обременения. Перед покупкой получите от лизингодателя справку о том, что арендатор внес все платежи. Проверьте автомобиль по реестру залогов, а продавца — на наличие взысканий у судебных приставов.
• Особенности договора. Обычно автомобили после лизинга продают юридические лица. Нужно понимать, что наличие в договоре печати не гарантирует законность сделки. Запросите выписку из ЕГРЮЛ на сайте налоговой и сверьте с ней данные продавца. Если договор заключается по доверенности, нужно проверить ее подлинность.

Источник: https://bank-biznes.ru/lizing/prodazha-avtomobilya-posle-lizinga.html

Выкуп лизинговых авто: остаточная, выкупная стоимости в 2019 году

Время чтения: 5 минут

Мечту стать автовладельцем сегодня можно реализовать в считаные дни: нет необходимости долго копить деньги и отказывать себе во всем, чтобы передвигаться в пространстве на собственном транспортном средстве.

Способов осуществить задуманное существует несколько: можно взять кредит, а можно воспользоваться лизинговой схемой, которая позволяет совершить долгожданную покупку в несколько этапов. Но здесь возникает другой вопрос – продажа авто после лизинга.

Возможна ли такая операция, полезно знать заранее.

Варианты продажи

На российском автомобильном рынке такое понятие, как «лизинг» появилось относительно недавно. Перевод с английского языка данного термина звучит как «аренда». Но с юридической точки зрения он подразумевает не просто пользование автотранспортным средством за определенную плату, но и его дальнейший выкуп по остаточной цене.

Приобрести на таких условиях можно любой вид транспорта – легковой, грузовой, новый, бывший в использовании. Роль залога в данном договоре выполняет объект покупки. И если лизингополучатель не выполняет свои обязательства, тогда автомобиль у него изымается. Собственно, владельцем обозначенного залога вплоть до момента выкупа является лизингодатель.

Сходство такого вида отношений с арендой как раз и заключается в том, что до внесения окончательной суммы машина является чужой собственностью, а пользователь обязан заботиться о ней, оформлять страховку, менять резину, проходить ТО.

А вот разница с кредитом состоит в том, что при кредитных отношениях машина сразу становится собственностью покупателя, в случае с лизингом – только после всех расчетов.

Здесь можно узнать подробнее, что собой представляет лизинг авто для физического лица.

Вполне логично будет звучать вопрос, как продать автомобиль после лизинга физическому лицу? И здесь существуют варианты:

• стать обладателем подержанного авто может постороннее лицо;
• приобрести автомобиль может сама лизинговая компания.

При этом данная сделка может принести выгоду обеим сторонам: продавец получает свои деньги, а покупатель – транспортное средство в надлежащем виде и по очень привлекательной стоимости.

Можно быть абсолютно уверенным в том, что транспортное средство действительно будет в хорошем состоянии, поскольку согласно договору, обслуживаться оно должно было только в специализированных сервисных центрах.

Но реализация автомобиля, приобретенного в лизинг, возможна только при выполнении нескольких условий:

• необходимо, чтобы 50% стоимости автомобиля уже были выплачены лизингодателю;
• договор не должен содержать специальных условий, которые бы делали продажу транспортного средства невозможной.

Каждая компания, выкупающая лизинговые автомобили, предлагает свои условия сотрудничества. А потому сказать с полной уверенностью, за сколько можно будет продать авто, которое находилось под долгосрочной арендой, довольно проблематично. Данный показатель будет зависеть от множества факторов:

• оценочной стоимости;
• уже произведенной оплаты по лизингу;
• процента, который установлен в договоре.

Продажа авто после лизинга физическому лицу по выкупной стоимости по своей сути представляет то же, что и досрочный выкуп транспортного средства. В этом случае остаточную стоимость платит не лизингополучатель, а лицо, которому он перепродает права на данный автомобиль.

Но здесь важно учитывать, что выкупная стоимость транспорта может иметь два варианта:

• она может оказаться фиксированной суммой, указанной в договоре. Обычно этот показатель является условным, к примеру, 1 тысяча рублей.
• может быть включена в ежемесячные выплаты по договору аренды.

В любом случае важно внимательно ознакомиться с договором, чтобы избежать двусмысленных ситуаций.

Как происходит покупка

Выкуп авто из лизинга возможен тремя способами:

• посредством заемных средств в банке;
• снова-таки в лизинг после подписания нового договора;
• в собственность – при выплате остаточной цены автомобиля.

В роли покупателя может выступать и юридическое лицо, и физическое. Самый выгодный вариант – это достаточное количество наличных средств и стремительный выкуп лизингового авто у его прежнего владельца.

Купить авто после лизинга можно по выгодной цене, поскольку лизинговая компания уже получила за него часть средств или даже полную стоимость.

Не стоит забывать, что, согласно условиям договора, прежний владелец может как выкупить используемый им автомобиль, так и вернуть его обратно по истечении срока соглашения.

Именно по этой причине лизинговая компания будет иметь своей целью как можно быстрее избавиться от б/у транспорта, предлагая новому покупателю скидки или гибкие условия договора.

Процесс приобретения автомобиля путем долгосрочной аренды и дальнейшего выкупа проходит в несколько этапов:

1. Человек, который намерен стать автовладельцем, выбирает автомобиль и обращается в компанию, предоставляющую услуги данного порядка. Чаще всего подобные структуры являются дочерними предприятиями различных банков, которые таким способом реализуют конфискат или залоговое имущество недобросовестных плательщиков. А может быть и так, что лизинговая компания сотрудничает напрямую с автосалоном.
2. Собрав необходимый пакет документов, будущий автовладелец обращается в выбранную им компанию и заключает договор на длительную аренду.

Если же приобрести авто планируется у физического лица, которое, так сказать, перепродает права на арендуемый транспорт, тогда следует внимательно изучить договор лизинга и потребовать квитанции о предыдущих выплатах по нему.

Не стоит забывать, что покупка авто после лизинга может иметь проблемы такого порядка:

• финансовые условия договора. Внимательно изучайте, при каких обстоятельствах компания имеет право расторгнуть договор и изъять у покупателя транспортное средство, тем самым присвоив уже полученные суммы. Всегда следует для начала поинтересоваться репутацией компании, с которой вы намерены заключить соглашение;
• некоторые сложности могут возникнуть и при ненадлежащем уходе за автомобилем. Несоблюдение условий технического обслуживания также может служить поводом для разрыва отношений;
• очень часто в лизинге оказываются арестованные исполнительной службой автомобили. А потому, если имущество компании будет подлежать аресту, автомобиль могут просто изъять. О возврате каких-либо средств в таком случае не может идти и речи.

Оформление договора

Порядок оформления сделки на автомобиль после лизинга будет зависеть от того, каким способом он приобретается.

Если бывший владелец уже рассчитался с компанией и стал полноправным хозяином, тогда предстоит подписать договор купли-продажи в обычном порядке.

Особое внимание следует уделить договору. В нем непременно должны оговариваться вопросы следующего порядка:

• условия сделки;
• размер оплаты;
• порядок внесения платежей;
• список дополнительных услуг – страховка, ТО и прочие;
• порядок перехода права собственности;
• сроки, в которые лизингополучатель сможет вступить во владение транспортным средством.

Если покупка автомобиля осуществляется непосредственно из автосалона, тогда лизинговая компания частично за свои, частично за средства покупателя приобретает выбранный им автомобиль. После этого она регистрирует на себя право собственности данным транспортным средством и затем только передает его в аренду покупателю.

В течение всего срока аренды лизингодатель проверяет техническое состояние и исправность своего имущества. Периодичность данных проверок будет зависеть от дисциплинированности лизингополучателя и от графика платежей. Обычно это происходит раз в год, при необходимости чаще.

После того как срок договора истек и все платежи были произведены, лизингополучатель вступает в право владения данным автомобилем и теперь уже может распоряжаться им по своему усмотрению.

Процедура покупки бывшего в использовании автомобиля выглядит идентично.

Здесь можно узнать подробнее, как приобрести б/у авто в лизинг.

Не стоит забывать, что максимально внимательно следует отнестись к платежам по договору. Конфискация объекта договора обычно происходит в короткие сроки и без привлечения судебных приставов. При возникновении форс-мажорных обстоятельств лучше предупредить своего лизингодателя заранее.

Преимущества и недостатки лизинга:

Источник: http://avtozakony.ru/kuplya-prodazha/lizing/prodazha-avto-posle-lizinga.html