Налогообложение материальной помощи в 2019 году

Материальная Помощь Сотруднику Сверх Лимита Налогообложение В 2019 Году

На свое усмотрение работодатель способен выдать материальную помощь к праздникам или к ежегодному отпуску. Ее главная особенность в том, что она не может быть постоянной, а носит единовременный характер. Часто такие выплаты фиксируют в трудовом договоре, что защищает работодателя от дополнительных трат.

Налогообложение материальной помощи – один из нюансов работы бухгалтера, ему необходимо знать особенности оформления этого вида дотаций. Если правильно оформить материальную помощь, то она может быть освобождена от НДФЛ. Несмотря на то что работодатель имеет право выдавать деньги на свое усмотрение, законодательством установлены случаи, когда сделать это можно без выплаты налога:

Как платить налоги с материальной помощи

• смерти работника или близкого члена его семьи;
• стихийного бедствия;
• приобретения санаторно-курортных путевок на территории РФ (компенсация в зависимости от вида поддержки, например, для сопровождения родителями детей с ограниченными возможностями к месту отдыха и оздоровления);
• чрезвычайной ситуации (террористический акт и другие).

• рождение, усыновление, установление прав опекунства — в сумме не более 50 000 рублей на каждого ребенка при выплате в течение 1 года после рождения;
• сумма частичной компенсации санаторно-курортных путевок на территории РФ в сумме до 4000 рублей (с учетом вида помощи, например, для поддержки оздоровления детей из-за тяжелых экологических, климатических условий и т. п.);
• юбилей, торжественное мероприятие (свадьба) — до 4000 рублей;
• поддержка работника в тяжелой жизненной ситуации, отпуск — до 4000 рублей.

Материальная помощь и страховые взносы в 2018-2019 годах

• если материальная помощь выдана единовременно в качестве возмещения материального ущерба, образовавшегося вследствие чрезвычайных обстоятельств, стихийных бедствий, а также если физические лица пострадали от террористических актов (абз. 2 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);
• если материальная помощь выделена единовременно по причине смерти члена семьи работника (абз. 3 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ);
• если материальная помощь выделена сотруднику организации по причине рождения ребенка или его усыновления (абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ); суммы такой помощи должны быть выделены в первый год после рождения или усыновления и не должны превышать 50 000 руб.;
• если материальная помощь выдавалась на иные нужды и ее размер не превысил 4 000 руб. на одного сотрудника за расчетный период (подп. 12 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ).

В некоторых случаях у организации возникает необходимость выплатить материальную помощь бывшим работникам. Если такая помощь выделена не работающему на предприятии сотруднику, то страховые взносы на травматизм начислять не надо.

Причина проста: такие лица уже не состоят в трудовых отношениях с бывшим работодателем, и материальная помощь согласно п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ в число объектов обложения такими взносами не входит.

Сумма материальной помощи, не облагаемой налогом в России в 2019 году

Чаще всего, материальная помощь выдается работодателем при наступлении одного из важных случаев жизни у сотрудника, в связи с его болезнью и нуждой в дополнительных затратах, смерть близкого человека, помощь в поддержку семьи при рождении ребенка, и другими чрезвычайными происшествиями.

Помощь может быть предоставлена по личному желанию начальника или по просьбе самого работника. Для обозначения выплаты материальной помощью законом предусмотрено, что событие должно соответствовать определенной цели: слишком радостной или слишком грустной.

Материальная помощь 4000 рублей: налоги, взносы в 2019 году

Правда в случае, если сотрудник не уведомил работодателя о подобном факте, а справка 2-НДФЛ предоставлена не была, никаких санкций в адрес работодателя не последует. А вот сотрудник получит уведомление от налоговиков о необходимости доплаты НДФЛ с суммы «лишней» материальной помощи.

https://www.youtube.com/watch?v=PlEgh2ahrKk

Финансовая помощь выплачивается работодателем в добровольном порядке по просьбе сотрудника. Главами 23 (НДФЛ) и 34 (Страховые взносы) НК РФ предусмотрены некоторые послабления относительно налоговой нагрузки на работника и работодателя, связанной с такой финансовой поддержкой для физического лица.

Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2019 году

Нередко работодатели оказывают работникам различную материальную помощь, например, в связи с рождением ребенка. В нашем материале мы рассмотрим основные виды материальной помощи, выплачиваемой работникам, и расскажем, нужно ли облагать ее НДФЛ и страховыми взносами.

Имейте в виду, что лимит установлен для материальной помощи по всем подобным основаниям. Допустим, работнику в течение 2018 года была выплачена материальная помощь к отпуску в размере 2000 руб., а также материальная помощь в связи с его бракосочетанием в размере 3000 руб.

То есть работнику была оказана материальная помощь на общую сумму 5000 руб. (2000 руб. + 3000 руб.). Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году, как мы сказали выше, составляет 4000 руб. Соответственно, с 1000 руб. (5000 руб. – 4000 руб.

) нужно начислить НДФЛ и взносы.

Материальная помощь: налогообложение и страховые взносы

Дети, которые воспитываются в семье, носящей статус малоимущей, имеют право на получение образования в высших и средних учебных заведениях, принимая участие в общем конкурсе для абитуриентов. Они могут рассчитывать и на помощь со стороны государства, но для этого должно выполняться хотя бы одно из перечисленных условий:

Когда подчиненный становится родителем, ему можно выплатить до 50 000 рублей без расчета страховых взносов. Матпомощь в связи со смертью члена семьи, возмещение ущерба из-за травмы, теракта, ЧП или аварии не включаются в базу для расчета страховых взносов и НДФЛ. Таким образом, налоги на материальную помощь и предельная сумма в 2019 году пока остаются неизменными.

Материальная помощь гражданам и особенности ее налогообложения в 2019 году

• для восстановления после стихийных бедствий и устранения последствий чрезвычайных ситуаций;
• после смерти сотрудника, погибшего в результате террористического акта;
• для компенсации средств, потраченных на лечение работника или его близких родственников;
• для погребения.

Материальная помощь для россиян в 2019 году представляет собой социально-экономическое, а не правовое явление. В законодательстве отсутствует четкое определение матпомощи. Однако Росстандартом был принят приказ, изучив который, становится понятно, что под данное определение подходят услуги, выраженные в выплате денежных средств, выдаче продуктов, предоставлении бытовых предметов необходимости, передаче в пользование технических средств и топлива для инвалидов и т. д. Ориентируясь на ситуацию и социальный статус получателя, помощь могут предоставлять:

Рекомендуем прочесть:  Страховые Взносы За Гражданина Украины На Патенте

Подоходный налог с материальной помощи в 2019 году

Большая часть причин для выдачи материальной помощи подразумевают под собой освобождение от налога на доходы физических лиц.

Главный бухгалтер обязан верно оформить необходимые документы для выдачи данного вида выплаты.

Чтобы не было возможности избежать уплаты подоходного налога, был представлен перечень случаев, когда компания имеет право предоставить материальную поддержку сотруднику.

При внимательном ознакомлении с этой статьей станет понятно, что налог на доход физлиц не удерживается в тех же самых случаях, когда не берут страховые взносы.

При этом надо помнить, что в справке 2-НДФЛ будут каждый раз разные коды доходов и коды вычетов — в зависимости от вида оказываемой матпомощи и налогообложения либо взимания страховых взносов (Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).

Облагается ли материальная помощь НДФЛ

Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства.

Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать материальную помощь сотруднику.

Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами.

Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу.

Ндфл с материальной помощи на рождение ребенка в 2019 году

Пример. Сотрудница ООО «Удача» Феоктистова Я.В. написала заявление для получения разовой материальной помощи на спецкурсы для ребенка в размере 10 000 рублей в сентябре 2019 года. Директор ООО «Удача» издал приказ о предоставлении финансовой помощи работнице.

Порядок выплаты пособия установлен Приказом Минздравсоцразвития России от 23.12.2009 № 1012н. Ее размер составляет 8000 рублей, но постоянно индексируется и на 2019 год равен 16350 рублей 33 копейки. Перечень необходимых документов установлен в п. 28 Порядка.

Материальная помощь 2019 ндфл

Пример 1. В семье Смирновых родился сын. Работодатель планирует оказать материальную помощь обоим родителям по 50 000 рублей каждому. Таким образом, материальная помощь в размере 50 000 рублей, выплаченная одному из родителей, будет освобождена от уплаты НДФЛ, а материальная помощь, выплаченная второму родителю, будет подлежать исчислению НДФЛ.

Таким образом работодатель разделяет граждан в зависимости от их должностей и дохода Фиксированная сумма В этом случае для всех работников предприятия размер выплату будет одинаковым Нужно понимать, что поскольку такой вариант материальной поддержки не предусмотрен законом, нет минимальной суммы для него. Это может быть, как 200 рублей, так и размер среднего заработка. Все зависит от желания и возможностей работодателя. Облагается ли НДФЛ Налогообложения по данному виду налога все же имеет место быть. Но и здесь есть ограничения. Поскольку если выплата входит к зарплатному начислению, то налог взыскивается в стандартном режиме. Если же это социальная выплата, то такой сбор проводить не нужно. К социальному типу платежей относятся те, который начисляются работнику в случае рождения ребенка, пострадавшему от каких-либо бедствий в регионе.

Источник: https://yrokurista.ru/grazhdanskoe-pravo/materialnaya-pomoshh-sotrudniku-sverh-limita-nalogooblozhenie-v-2019-godu

Материальная помощь сотруднику в 2019 году — на лечение, налогообложение, проводки, без заявления

Зная особенности предоставляемой материальной помощи сотруднику в 2019 году можно исключить вероятности возникновения различного недопонимания с непосредственным работодателем.

Многочисленные жизненные ситуации заставляют российских граждан искать дополнительные каналы финансирования.

Предоставляемая государственная материальная помощь малозащищенных граждан не могут удовлетворить даже элементарных потребностей.

Наиболее оптимальным и одновременно надежным вариантом получения дополнительной помощи, которая не влечет за собой необходимость возврата принято считать начисление материальной поддержки наемному рабочему от компании.

Она может быть начислена по причине возникновения различных жизненных ситуаций. Рассмотрим подробней, что именно подразумевает под собой материальная помощь наемному сотруднику в 2019 году.

Спросить быстрее, чем читать! Напишите свой вопрос через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Что нужно знать в 2019

Прежде чем приступить к рассмотрению главного вопроса, изначально рекомендуется ознакомиться с базовыми теоретическими сведениями и законодательным регулированием.

Это позволит исключить вероятности возникновения различного недопонимания между работником и работодателем.

Необходимые термины

Под определением “материальная помощь” подразумевается одна из разновидностей предоставления социальной помощи в виде денежных средств рабочему.

Она предоставляется вне зависимости от результатов трудовой занятости рабочего либо предприятия в общем, и подлежит начислению при формировании различных ситуаций в семье рабочего.

Под ними могут подразумеваться:

• смерть близкого родственника;
• рождение ребенка либо же факт установления опеки над несовершеннолетними;
• оздоровление.

Вне зависимости от оснований возникает необходимость подтвердить его документально. В соответствии с нормами российского законодательства денежная помощь несет не регулярный характер и может быть начислена единоразово. Помощь является добровольной и несет заявительный характер.

Какие бывают виды финансовой поддержки

Рассматриваемая разновидность материальной помощи может классифицироваться по таким разновидностям, как:

Нормативная база в 2019

Материальное положение подлежит перечислению наемным сотрудникам на основании Указа Президента России № 495 от мая 1998 года.

К основным положениям Закона принято относить:

Дополнительно рекомендуется ознакомиться со ст. 144 Трудового Кодекса РФ, включающая в себя многочисленные ключевые особенности.

Спросить быстрее, чем читать! Напишите свой вопрос через форму (внизу), и наши специалисты оперативно подготовят оптимальные варианты решения вашей проблемы и перезвонят вам в день подачи заявки. Это бесплатно!

Порядок оформления в 2019

Процедура оформления материальной помощи у работодателя стандартная, вне зависимости от того, в каком именно учреждении работает сотрудники, в МВД либо в страховой компании и заключается в следующем:

1. Возникновение оснований с целью обращения к руководству с просьбой о выделении денежных средств.
2. Сбор подтверждающей документации.
3. Составление соответствующего заявления.
4. На основании поданного заявления руководство, к примеру, в лице начальника отдела полиции, принимает соответствующее решение.
5. При положительном ответе в обязательном порядке издается Приказ. С ним нужно будет ознакомить сотрудника.
6. На завершающем этапе начисляется материальная помощь рабочему.

Выплата может быть произведена по безналичной форме либо наличкой, непосредственно на кассе.

Допустимые основания

Список жизненных обстоятельств, при возникновении которых официально трудоустроенный сотрудник вправе претендовать на получение дополнительной материальной помощи, подлежит утверждению непосредственным работодателем.

Наиболее распространенными из них принято считать:

К сведению — относительно факта возникновения основания, при котором есть возможность претендовать на получение материальной помощи, работник должен оповещать в соответствующем заявлении.

На какие суммы можно рассчитывать

Размер материальной помощи, который подлежит перечислению наемному сотруднику, устанавливает сама компания. Она фиксируется Положениями коллективного договора.

Каких-либо конкретных норм, напрямую относящихся к сумме полагаемых выплат, в российском законодательстве не предусмотрено, но на практике они имеют примерно такой вид:

Дополнительно некоторые работодатели предусматривают возможность выделить помощь с целью улучшения жилищных условий проживания — до 65% от полной цены на недвижимость.

Обязательно ли заявление от работника

Российским законодательством не установлена обязанность официально трудоустроенных сотрудников подавать заявление на предоставление материальной помощи своему работодателю.

Одновременно с этим необходимо обращать внимание на возможные недопонимания в будущем с контролирующим государственным органом при отсутствии такого документа.

К примеру, налоговый орган может заподозрить работодателя в финансовых махинациях. Именно по этой причине работодатели перестраховываются и требуют в любом случае составлять заявление.

Из дополнительных документов — подтверждение основания. Только в таком случае начисление матпомощи является законным.

Какое действует налогообложение

В действующем налоговом законодательстве РФ, в частности в статье 217 подробно указан перечень разновидностей такой помощи, по которой не может быть удержано подоходный налог (НДФЛ).

В частности речь идет о таких видах помощи, как:

Во всех без исключения иных ситуациях, а также в случае начисления материальной помощи, при выплате свыше максимально установленного лимита, работодатель берет на себя обязательство по удержанию подоходного налога в бюджет государства.

В случае игнорирования установленных требований на непосредственного работодателя и должностных лиц начисляется штраф в установленном размере.

Облагается ли взносами

В соответствии с требованиями российского законодательства, размер насчитанной материальной помощи подлежит обязательному обложению страховыми и прочими взносами, перечисляемыми во все различные фонды.

Одновременно с этим необходимо обращать внимание на то, что некоторые вида материальной помощи освобождены не только от налогообложения, но и от удержания страховых и прочих взносов.

В частности речь идет о таких, как:

Для всех иных многочисленных оснований, предоставление материальной помощи целевой либо нецелевой направленности подлежит обложению страховыми и прочими взносами.

Одновременно с этим, необходимо обращать внимание на весьма неоднозначное регулирование вопроса обложения социальных начислений.

В частности, налоговый орган требует удержания взносов и налогов с таких выплат предпринимателями на УСН и ЕНВД, однако суды говорят совсем иное.

: материальная помощь сотрудникам

В данной ситуации работодатели должны выбирать оптимальное решение — отстаивать интересы в суде либо уплатить взносы.

Отражение операций бухгалтерскими проводками

Процесс выбора счетов непосредственного учета с целью осуществления операции по вопросу начисления и расчета материальной помощи напрямую зависит от категории сотрудников и канала финансирования.

Рассмотрим этот вопрос с отображением проводки в бухгалтерском учете подробней в таблице:

Беря во внимание рассмотренные особенности, работодатель должен произвести соответствующие проводки для исключения вероятности возникновения с проблем с государственным контролирующим органом.

Нюансы ведения учета в бюджетных учреждениях в 2019

В бюджетных компаниях предусмотрен персональный свой порядок осуществления учета рассматриваемой разновидности помощи с применением специально разработанных кодов (211).

Денежные средства выделяются из размера капитала, относящегося напрямую к иным затратам или социальному обеспечению под кодами 290 и 260.

Бюджетники тоже оформляют положения о материальной помощи своим сотрудникам в соответствии с нормами правовых актов.

В завершении можно сказать — предоставление рассматриваемой помощи несет под собой огромное число особенностей, о которых рекомендуется знать заранее, чтобы исключить проблем с налоговым органом.

В случае игнорирования установленных правил законодательства РФ, есть возможность понести ответственность.

Источник: http://pravdinsk39.ru/materialnaja-pomoshh-sotrudniku-soglashenie-2019/

Мат помощь не облагаемая подоходным налогом в 2019 году

• если ранее выплаченные деньги, использовались не по назначению, которое было основанием к выплатам;
• набор документов, предоставленный комиссии, не полный или информация о доходах и составе семьи искаженная;
• если заявитель или же его члены семьи не оформили все возможные социальные поддержки, которые гарантируются законодательством в его отдельном случае;
• если заявитель или его семья самостоятельно решили возникшие обстоятельства;
• если в жизни заявителя нет трудных жизненных обстоятельств или чрезвычайных ситуаций.

После ознакомления со всеми предоставленными бумагами начальник принимает решение в каждой конкретной ситуации отдельно. Выдача материальной помощи происходит, основываясь на документе, в котором указан размер помощи, причина её начисления и сроки. Не существует правил с точной суммой и сроками выплаты, все решается на усмотрение предпринимателя.

Ндфл с материальной помощи в 2019 году

1. Необлагаемый лимит выплаты, рассчитываемый нарастающим итогом за год, не должен превышать 4000 руб. Суммы сверх установленной нормы облагаются НДФЛ на общих основаниях. Льготный минимум регламентирован ст. 217 НК РФ.
2. Полное освобождение получает помощь, которая оказывается в связи со смертью близкого родственника (родителя, ребёнка, супруга).

   Такая ситуация должна быть обязательно подтверждена соответствующими документами (доказательство родства, свидетельство о смерти).

3. В случае причинения ущерба по причине стихийного бедствия для подтверждения налогового освобождения нужно представить справки государственных служб о том, что такое явление имело место быть.

4. Если помощь требуется сотруднику в результате террористического причинения ущерба, то потребуется документальное подтверждение МВД.
5. Рождение ребёнка также является поводом для предоставления выплаты в размере до 50 000 руб. Такая сумма законодательно освобождена от подоходного налога (ст. 217 НК РФ).

6. Компания может оказать помощь, которая будет направлена на оплату лечения сотрудника или членов его семьи. Такая выплата проводится из чистой прибыли предприятия.

Законодательством не установлен размер помощи, выдаваемой в том или ином случае, поэтому сумма выплаты определяется руководством исходя из эмоциональной необходимости.

Нередко такая выплата прописывается в трудовом договоре и является дополнительной гарантией, защищающей сотрудника от неожиданных трат.

Не облагаемые налогом виды материальной помощи в 2019 году

Одной из форм социальной ответственности бизнеса является обеспечение материальной поддержки для сотрудников. Это могут быть, к примеру, разовые выплаты к значимым событиям в жизни человека: при рождении ребенка, на свадьбу, к юбилею.

Другая категория — ситуации не настолько оптимистичные: погребение близких родственников, серьезные заболевания, пережитые человеком стихийные бедствия, в результате которых он претерпел серьезные материальные потери или утратил здоровье.

Налоговый Кодекс РФ закрепил на 2019 год точный список ситуаций, когда работодатель не перечисляет НДФЛ с материальной помощи, выделенной сотрудникам, если они или члены их семей:

1. Запроса на предоставление поддержки (оформление заявления).
2. Копии документов, которые подтверждают факт произошедшего события: свидетельство о рождении, смерти, заключении брака, справки о лечении или договор с медицинским учреждением об операции, чеки на покупку лекарств.
3. В случае, когда сотрудник становится жертвой стихийного бедствия, то он должен предоставить справку от МЧС.
4. Копия документа, подтверждающего личность (паспорт или другой) — обычно уже есть у работодателя.

Облагается ли премия НДФЛ (подоходным налогом)

Однако следует всегда помнить: для НДФЛ с премии порядок уплаты в 2019 году предусматривает, что каждая выдача таких средств должна быть документально подтверждена, будь то договор, приказ, другие подтверждающие документы, дающие право интерпретировать выплату как освобожденную от налогов.

Но есть выплаты, основания которых перечислены в п. 28 ст. 217 НК РФ. Причем если такая выплата не превышает 4 000 руб., то она не облагается НДФЛ.

В их числе есть и премии: они должны быть строго приурочены к какому-либо знаменательному событию и составлять за год не более 4 000 руб. на сотрудника. При этом должно быть соблюдено обязательное правило: оформляется в письменной форме договор дарения (п.

2 ст. 574 ГК РФ), тогда выплату по нему в размере 4 000 руб. за год можно провести как не облагаемый НДФЛ доход.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2019 году

1. Работник должен предоставить заявление на имя работодателя, приложив к нему все необходимые документы.
2. Работодатель издаёт приказ об оказании материальной помощи работнику.

Источник: https://sibyurist.ru/litsenzionnyj-dogovor/mat-pomoshh-ne-oblagaemaya-podohodnym-nalogom-v-2019-godu

Не облагаемые налогом виды материальной помощи в 2019 году

В 2019 году не облагаемая налогом материальная помощь подразделяется по источнику этой поддержки, по размеру выплаты или поводу, по которому она выдается. Вопрос, облагается ли налогом матпомощь, актуален только для средств, начисленных работодателем сотруднику в определенных жизненных ситуациях. Помощь со стороны государства под действие НДФЛ не попадает.

Источник помощи определяет налоговую ответственность

В 2019 году государство определило несколько основных источников выплаты материальной помощи: органы социальной защиты в регионах и муниципалитетах, Фонд социального страхования, Пенсионный фонд России и, наконец, компании, поддерживающие своих сотрудников.

Граждане, которые претендуют и получают матпомощь, не обложены подоходным налогом.

Например, в ситуации, когда женщина при рождении ребенка получает пособие по уходу за малышом от ФСС, она не платит НДФЛ. Аналогичная ситуация, когда ветераны труда или военных действий получают выплаты через органы социальной защиты.

Эта ежемесячная сумма также не облагается налогом на доход.

Когда семья получает статус многодетной после рождения третьего или четвертого ребенка, она также наделяется правом на выплаты со стороны государства, освобожденные от налогообложения. Таким образом, в 2019 году следующие виды материальной помощи от государства не попадают под обложение налогом:

• пособия;
• единовременные выплаты;
• компенсации в денежной форме;
• доплаты к пенсионным выплатам.

Аналогично от налогов освобождены неденежные виды материальной поддержки от государства. Речь идет о социальном жилье для многодетных семей, квартирах, выданных ветеранам Великой Отечественной войны, жилье, приобретенном военнослужащими через военную ипотеку. Такая недвижимость освобождена от имущественного налога.

Не платят транспортный налог также граждане, получившие в 2019 году бесплатные автомобили от государства. Это те же ветераны ВОВ, многодетные семьи и ряд других категорий. Материальная помощь сотрудникам со стороны бизнеса по законодательству на 2019 год — единственный случай в обозначенном перечне, когда вопрос, облагается ли выплата налогами, остается открытым и зависит от ситуации.

Случаи «безналоговой» поддержки

Одной из форм социальной ответственности бизнеса является обеспечение материальной поддержки для сотрудников. Это могут быть, к примеру, разовые выплаты к значимым событиям в жизни человека: при рождении ребенка, на свадьбу, к юбилею.

Другая категория — ситуации не настолько оптимистичные: погребение близких родственников, серьезные заболевания, пережитые человеком стихийные бедствия, в результате которых он претерпел серьезные материальные потери или утратил здоровье.

Налоговый Кодекс РФ закрепил на 2019 год точный список ситуаций, когда работодатель не перечисляет НДФЛ с материальной помощи, выделенной сотрудникам, если они или члены их семей:

• пострадали при стихийных бедствиях. Причем речь идет как о материальных, так и психологических потерях.

  Сюда также относится компенсация затрат на погребение сотрудников или их близких родственников, которые погибли в результате стихийных бедствий;

• стали жертвами террористических актов.

  Речь идет как о погибших людях, так и о тех, кто в результате трагического происшествия утратил физическое или психологическое здоровье;

• получили средства на лечение при выходе на пенсию. В этом случае необходимо соблюсти два важных нюанса. Первый — такой вид помощи должен быть организован из чистой прибыли компании.

  Второй — субъект поддержки должен предоставить подтверждающие расходы на медицинские услуги документы;

• были обеспечены средствами на погребение близких родственников.

  Речь идет о ситуациях, когда помощь была выделена единоразово, в том числе для случаев, когда усоп сотрудник, уже вышедший на пенсию;

• вынуждены были уйти на пенсию в связи со смертью или гибелью кого-то из близких родственников. Материальная поддержка должна быть единоразовой;
• стали родителями ребенка. Причем неважно, речь идет о рождении малыша, усыновлении ребенка или установлении опекунства над ним. При рождении (или в целом при появлении) ребенка в семье работник может получить денежную выплату в течение первого года. Здесь есть свои ограничения. Сумма не должна превышать 50 тысяч рублей вкупе на обоих родителей ребенка. По состоянию на 2019 год, если один родитель получил при рождении ребенка сразу 50 тысяч рублей, то второй должен будет заплатить НДФЛ уже с любой суммы, полученной от работодателя.

Общим для всех перечисленных случаев является критерий единоразовости. Именно единовременные выплаты «по случаю» не облагаются налогами ни для работодателя, который выделяет их, ни для сотрудников, которые их получают. Важный фактор — это размер выплаты. Ограничение от государства — 4 тысячи рублей.

И тогда никто не обязан объяснять, по какому случаю он выделил помощь сотруднику. НДФЛ не начисляется.

Это может быть и при рождении ребенка, и на празднование свадьбы, и в качестве компенсации занятий спортом, и на покупку новогоднего подарка для ребенка или детей, и подъемные молодым специалистам — не имеет значения.

Как оформить выплату от работодателя

Обычно в каждой компании установлены свои правила официального оформления материальной помощи. Некоторые работодатели изначально закрепляют различные виды социальных выплат в договоре с сотрудником.

Часто это полный список возможных ситуаций: при рождении, на свадьбу, юбилей, погребение, дорогостоящее лечение или что-либо другое. В случае фиксации в договоре, помощь будет однозначно облагаемая налогами.

Важный момент. В 2019 году, если работодатель выделяет так называемую материальную помощь к отпуску, то она в любом случае облагается НДФЛ. По сути — это дополнительная премия, форма мотивации сотрудника.

Именно поэтому закон не предусматривает освобождения от подоходного налога.

Единоразовые выплаты, как предусмотренные, так и не прописанные в договоре найма, обычно требуют со стороны сотрудника предоставления некоторых документов.

1. Запроса на предоставление поддержки (оформление заявления).
2. Копии документов, которые подтверждают факт произошедшего события: свидетельство о рождении, смерти, заключении брака, справки о лечении или договор с медицинским учреждением об операции, чеки на покупку лекарств.
3. В случае, когда сотрудник становится жертвой стихийного бедствия, то он должен предоставить справку от МЧС.
4. Копия документа, подтверждающего личность (паспорт или другой) — обычно уже есть у работодателя.

Со стороны работодателя обычно важно оформить официальный приказ о факте выплаты конкретному сотруднику или сотрудникам. Это подтверждает единоразовость поддержки. В такой ситуации неважно, была ли перечислена компенсация за один раз или разделена на несколько частей на усмотрение сторон. Такие ситуации возможны. Но требуют подтверждения внутренними распоряжениями компании (приказами).

Как провести социальные выплаты работникам

В 2019 году разного рода единоразовые выплаты в качестве поддержки работодатель обязан в любом случае оформлять в бухгалтерской отчетности. Такие расходы обычно относятся к категории «Прочие». Но при этом они не уменьшают базу по налогу на прибыль. Это важный фактор при оформлении грамотной отчетности перед государственными структурами.

Исключение из этого — та самая материальная помощь к отпуску. Как часть финансового вознаграждения сотрудника такая выплата входит в расходы по заработной плате коллектива. Кроме того, все то, что оговорено в договоре найма, также включается в эту статью расходов.

Налоговая нагрузка — это не единственная статья, вызывающая вопросы со стороны работодателей. Ведь помимо НДФЛ, работодатель перечисляет страховые взносы в Фонд социального страхования.

Так, в 2019 году единоразовые материальные выплаты формально не требуют начисления взносов в ФСС и в Пенсионный фонд.

Якобы все выплаты, которые начисляет работодатель, осуществляются в рамках трудовых отношений. Однозначное решение этого конфликта — судебный иск. Практика уже имеет прецеденты, когда суды признавали правоту компаний. Правда, пока в большинстве случаев работодатели предпочитают бюрократических проволочек избежать, все-таки выплатив страховые взносы и на материальную помощь.

Источник: http://SovetYuristov.ru/nalogi/nalogooblozhenie-materialnoy-pomoshhi.html