+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Платится ли налог на имущество при УСН

Содержание

Налог на имущество при УСН ИП, ООО

Платится ли налог на имущество при УСН

До недавнего времени предприятия, применяющие УСН, не уплачивали налог на имущество, что являлось одним из преимуществ упрощенной системы налогообложения. С введением в силу новых законодательных актов с 2015 года фирмы-упрощенцы обязаны перечислять этот налог в бюджет.

Распространяются эти условия не на всех упрощенцев и не на всю недвижимость, участвующую в рабочем процессе. Разберемся, платят ли УСН налог на имущество, какая недвижимость облагается им и какие тонкости необходимо учесть, чтобы правильно его исчислить и своевременно уплатить.

Каких предприятий коснулись нововведения

С начала текущего года компании на УСН сдают налог на имущество, используемое в производственной деятельности. Налоговая база для расчета определяется, как кадастровая стоимость объекта. Эти изменения еще раньше затронули предприятия, находящиеся на ЕНВД – со второго полугодия прошлого года. Это обусловлено полугодовым налоговым периодом, законодательно установленным для этого режима.

Сельхозтоваропроизводители, применяющие упрощенный режим ЕСХН, самостоятельно не рассчитывают налог на имеющиеся основные фонды, поскольку функционируют исключительно как индивидуальные предприниматели, т. е. физические лица. Алгоритм расчетов с ИП мы рассмотрим ниже.

Какие объекты подлежат налогообложению

Заметим, что облагается только недвижимость специфического характера, оцененная по кадастровой стоимости. Рассмотрим, какие объекты основных средств подпадают под налогообложение, познакомимся с тем, как и по каким ставкам исчисляют ИП и ООО на УСН налог на имущество. К ним относятся объекты недвижимости, которые:

• учитываются на балансе предприятия как основные средства, объекты незавершенного строительства или готовая продукция, и используются для производственных нужд фирмы;

• поименованы в региональном перечне объектов недвижимости и их стоимость определена как кадастровая.

Поскольку этот налог является региональным (т. е. поступает в бюджет субъекта РФ), то и контролируется властными структурами региона. Перечни имущества, оцененного по кадастровой стоимости, утверждаются органами региональной исполнительной власти, обновляются ежегодно и публикуются до 1 января наступающего отчетного периода.

Каждое здание, указанное в перечне, должно иметь кадастровый номер, адрес, по которому оно находится, и основные технические характеристики. Фирма на УСН платит налог на имущество, если объект в перечне имеется.

Если он не поименован в этом списке, то для предприятия-упрощенца никаких налоговых обязательств по нему в текущем году не возникает и обязанность уплаты налога отсутствует.

Новые условия расчета налога установлены НК РФ для нескольких категорий объектов:

• административные, деловые/торговые центры;

• нежилые помещения, используемые либо предназначенные для контор, офисов, торговых точек, предприятий питания и бытового обслуживания;

• имущество зарубежных организаций, не используемое в деятельности на российской территории;

• жилые объекты, не отраженные в балансе как основные фонды и предназначенные для сдачи в аренду или используемые как гостиницы или готовая продукция.

Если имущество предприятия не соответствует этим критериями и не поименовано в региональном перечне, то платить налог на имущество при УСН по-прежнему не нужно.

Порядок расчета

Если имеющаяся в фирме недвижимость соответствует всем перечисленным признакам и входит в опубликованные списки объектов с установленной кадастровой стоимостью, то необходимо исчислить и уплатить налог на имущество организаций УСН.

Для него предусмотрены поквартальные авансовые платежи. Региональные власти устанавливают сроки их уплаты самостоятельно, но периодичность платежей сохраняется по отчетным периодам: за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

А по окончании года предприятие производит окончательное начисление платежа по налогу, заполняет декларацию и уплачивает его.

Формула расчета

Налог вычисляют так: Н = К * С/100, где К – стоимость по кадастру, С – налоговая ставка. При исчислении авансового платежа полученную величину делят на 4 – по количеству отчетных периодов в году. Платежи за полугодие, 9 месяцев и год представляют собой расчет по представленной формуле за минусом уплаченных авансов.

Применяемые ставки

Максимальный размер налоговой ставки, применяемой к налогообложению объектов с кадастровой стоимостью, 2 %. В переходном периоде до конца 2015 года постановлениями региональной власти он может быть существенно снижен.

Размер ставки зависит от характеристики и категории объекта, а также от территориальной принадлежности.

Узнать, какие ставки применяются в интересующем вас регионе, несложно – подробную информацию предоставляет официальный сайт ФНС.

Ип на усн: налог на имущество

Законодатели отмечают, что индивидуальных предпринимателей нововведения не касаются. Но нельзя сказать, что налоговая нагрузка увеличивается исключительно для предприятий-упрощенцев.

Предприниматели, использующие в бизнесе объекты недвижимости, которые вошли в перечень кадастровых объектов, уплачивают налог по несколько другой схеме. ИП не рассчитывают налог самостоятельно, поскольку являются физическими лицами.

Инспекция делает это сама по имеющимся в ИФНС сведениям и уведомляет его письменно, как частное лицо. Сумма рассчитанного налога к уплате указывается в уведомлении. Иными словами, предприниматели также уплачивают налог на имущество при УСН. Разнится только периодичность уплаты.

Авансовые платежи для ИП не производятся. Сроки оплаты налога по уведомлению – до 1 октября следующего за налоговым периодом года. Т. е. платеж по налогу за 2015 год ИП следует перечислить до 1 октября 2016 года.

Налог на имущество при УСН: примеры вычислений

Рассмотрим несколько примеров по расчету имущественного налога на основе кадастровой стоимости.

https://www.youtube.com/watch?v=0ME1WZb5nys

Пример № 1: Московская организация владеет отдельно стоящим зданием стоимостью по кадастру 50 250 тыс. руб., в котором развернута торговая деятельность. Рассчитаем авансовый платеж: 50 250 * 1,7 / 100 / 4 = 213,56 тыс. руб.

В тех случаях, когда помещение, которым владеет фирма, является частью офисного или делового здания, следует определить налоговую базу, исходя из стоимости здания по кадастру в целом, и сделать расчет пропорционально занимаемой площади.

Пример № 2: ООО владеет офисным помещением в Москве площадью 102 м2, находящимся в здании торгового центра, кадастровая стоимость которого составляет 650 800 тыс. руб., общая площадь которого – 5203 м2. Определим стоимость помещения по кадастру: 650 800 / 5203 * 102 = 12 758,33 тыс. руб. – налог за год 12 758,33 * 1,7 / 100 / 4 = 3189,58 тыс. руб. – квартальный авансовый платеж.

Особое внимание следует обратить на начисление налога, если объект недвижимости был приобретен или продан. Невзирая на дату покупки или реализации, месяц, в котором это произошло, считают полным.

Пример № 3: Организация приобрела нежилое помещение под офис, оформив все документы 25-го февраля. Ставка налога, утвержденная в регионе – 1%. Кадастровая стоимость объекта составляет 20 650 тыс. руб.

Рассчитаем аванс, подлежащий уплате за 1 квартал. Поскольку объект используется не с начала года, определим количество полных месяцев.

Здание приобретено в феврале, значит, используется в производстве 11 месяцев, из них 2 месяца – в первом квартале. Н = 1 / 4 * 20 650 / 3 * 2 * 1% = 34,42 тыс. руб.

– платеж за 1 квартал; Н = 1 / 4 * 20 650 * 1% = 51,625 тыс. руб. – платеж за 2 квартал. Таким образом рассчитывают налог на имущество при УСН.

В заключение

Компаниям следует перепроверять сведения, на основе которых произведена кадастровая оценка. Нередки случаи неправомерного завышения стоимости из-за несоответствия технических характеристик помещений и зданий или включения в перечни объектов, не соответствующих своей функциональной принадлежностью необходимым характеристикам.

Например, складские помещения могут быть ошибочно приравнены к торговым или административным зданиям. Исключить такой объект из перечня и пересчитать налог можно только по решению суда. До этого момента уплачивать его придется.

Отметим, что прецеденты уже были, и при наличии весомых доказательств решения судов были вынесены в пользу плательщиков.

В случае принятия судом решений об изменении стоимости объекта по кадастру оно учитывается с того налогового периода, когда заявление о пересмотре оценки было подано.

Источник: http://fb.ru/article/199441/nalog-na-imuschestvo-pri-usn-ip-ooo

Каков размер налога на имущество при УСН в 2019 году

Платится ли налог на имущество при УСН

Работающие по упрощенной системе налогообложения компании и ИП освобождены от множества видов платежей бюджетного характера. Все они заменены на общий, так называемый, «упрощенный» налог. Но несмотря на это, они все-таки обязаны производить некоторые отчисления в пользу ИФНС. К таковым в отдельных случаях относится и налог на имущество.

Однако, не все бизнесмены, относящиеся к упрощенцам, точно знают, есть ли необходимость выплат на имущество, которое включает упрощенная система налогообложения. Данный вопрос довольно объемен и имеет в себе множество как уточнений, так и исключений.

Налог на имущество при УСН в 2019 году в качестве базы для расчетов опирается на кадастровую стоимость того или иного объекта. До этого, еще в 2019 году, с подобным налогом уже сталкивались находящиеся на ЕНВД компании, в связи с несколько иным полугодовым налоговым периодом.

Основные моменты

Сведения по налогу, рассчитанному по кадастровой стоимости, должны быть внесены в третий раздел. Если в наличии имеется несколько зданий, подлежащих УСН, — то для каждого их них требуется заполнение отдельной страницы. В случае наличия льгот по налогу, их следует указывать там же. Помимо этого, в расчете подлежат обязательному заполнению титульный лист и первый раздел.

Для юридических лиц сроки уплаты авансовых платежей, а также сдачи относящихся к ним отчетностей устанавливаются региональными властями. Однако, крайним сроком уплаты все же принято считать 30-е число месяца, который начинается сразу после отчетного квартала.

Что касается физических лиц — то для них крайние сроки устанавливаются НК РФ. Согласно нему, все налоги, полученные в 2019 году, должны быть погашены до первого декабря 2019 года.

Общая характеристика

В целом, все, кто пользуется упрощенным налогообложением, не обязаны платить НДС, но среди них есть и некоторые исключения.

Так, необходимость в дополнительных выплатах в виде налога УСН и сдачи декларации по нему возникает, если:

  • формирование счетов-фактур происходит по собственному желанию;
  • процедуры совершаются на основе договоров совместной деятельности;
  • осуществляются обязательства налогового агента по НДС;
  • управление собственностью производится на доверительной основе.

При этом налогоплательщики на УСН могут не оплачивать другие виды обложений, а также освобождаются от некоторых учетностей:

  • При продаже продукции не возникает необходимости в выписке счетов-фактур, а также налоговых деклараций.
  • Не требуется ведение покупных и продажных книг.
  • За исключением некоторых моментов, можно не платить налог на прибыль.
  • Также не требуется выплат налогов на имущество. Исключением является кадастровая стоимость имущества.

Все вышеперечисленные налоги не требуют выплат в связи с тем, что они уже включены в выплаты по УСН. Объектом данных обложений могут стать как «доходы-расходы», так и «доходы».

Главные условия и ставки

Для того чтобы фирма могла успешно пользоваться УСН, ее недвижимость должна быть отражена в счетах 01 или же 03. Узнать, являются ли площади таковыми, можно из списка, за которым следует обратиться в налоговую инспекцию. Эти же данные можно найти через Росреестр региона, запросив оттуда бумаги о стоимости здания в виде выписок.

При соблюдении данного условия, плательщик по УСН также становится и плательщиком налога на имущество. При этом компании обязаны как оплачивать требуемые налоги, так и сдавать по ним декларации. Для индивидуальных предпринимателей расчеты ведет ИФНС, отправляя результаты в форме уведомления физическому лицу об уплате налога.

Налоговый кодекс РФ предусматривает максимальное значение налоговой ставки в районе 2%, что указано в пункте 1.1 статьи № 380. Региональные органы имеют право дифференцировать данный показатель за счет привязывания его к категориям плательщиков и используемого ими имущества.

Авансы по налогу на имущество должны оплачиваться фирмами на упрощенке согласно установленным в регионе рамкам, например, в каждом квартале года. В случае, если компании принадлежит не все здание, а конкретное помещение в нем — то необходимо выяснить, какой процент от облагаемых налогом площадей оно занимает. Процентное соотношение будет являться уменьшаемым коэффициентом.

Коэффициенты применяются и в случае, если компания занимает помещения не полный год, и соответствуют количеству полных месяцев, в течение которых организация владеет площадями. При этом за полный месяц принимаются те, в которых компания появляется на своем месте не позднее 15-го числа или же съезжает из здания позже 15-го числа.

Нормативы и особенности

Осуществление операций, связанных с налогообложением в УСН, регулируется сразу несколькими нормативными актами Налогового кодекса:

Сроки уплаты по налогу на имущество, согласно УСН, устанавливаются сразу двумя нормативными документами: 13 пунктом 378.2 статьи и 1 пунктом 383 статьи из Налогового кодекса РФ.

Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Детали налога на имущество при УСН в 2019 году

Налог на имущество при УСН в 2019 году был несколько изменен, за счет чего его стали обязаны выплачивать все компании, исходя из кадастровой стоимости. Упрощенным налогом могут облагаться компании (ООО) или ИП, на балансе которых есть основные средства или же те, что были внесены в региональный перечень налогооблагаемых объектов.

Региональные власти регулируют большинство вопросов, связанных с УСН. Однако, они все же действуют в определенных и строго установленных общегосударственных рамках.

Но это не мешает ежегодному изменению списков, включающих в себя объекты налогообложения, вследствие чего следует каждый год перепроверять информацию. Так, кому-то достаются льготы, а кому-то, наоборот, везет меньше, и его организацию причисляют к налогооблагаемым.

На данный момент под налог попадают следующие объекты:

  • офисные здания и торговые центры, а также другие постройки административного и торгового типа;
  • помещения, предназначенные для столовых и общественного питания;
  • объекты, в которых располагаются компании и ИП, оказывающие бытовые услуги;
  • имущество, принадлежащее иностранцам, которые работают на территории РФ;
  • помещения, подлежащие аренде;
  • находящееся за границей имущество компаний, вне зависимости от того, движимое оно или нет.

Когда не нужно платить

Вопрос «Платить или нет» в отношении налогов является для многих предпринимателей определяющим.

Предприятие может и не платить налог на имущество по УСН. Происходить это может в случае, если у компании или ИП нет зданий, которые бы относились к тем, что перечислены в списке, указанном в предыдущем разделе.

Но и тут есть исключения. Нужно ли категориям, относящимся к исключениям, оплачивать налог? К примеру, от налога на упрощенке избавляются фирмы, которые имеют на своем балансе недвижимость, налоговая база по которой определяется как ее кадастровая стоимость.

Но такие компании с 1 января 2019 года обязаны выплачивать стандартный налог на имущество. Однако, этот аспект можно оспорить из-за неточности в первом пункте 378.2 статьи НК РФ из-за которой жилые помещения, зарегистрированные как объекты основных средств, могут и не облагаться налогом.

Дополнительные сведения

Налог по УСН на имущество имеет множество нюансов не только в оплате, но и в расчете суммы, на которую могут влиять множество факторов. Также стоит отметить, что ИП и компании ведут ученость данного налога немного по-разному. Да и не всем компаниям доступна возможность оплачивать налоги по упрощенке.

Что входит в учёт суммы

Предпринимателям, имеющим площади, попадающие под УСН, при исчислениях следует определять налоговую базу. Для нее нужно учесть балансовую или среднегодовую стоимость имущества, являющегося объектом для налогообложения. Сразу стоит оговориться, что оно должно быть учтено юрлицами по остаточной стоимости, формирующейся в соответствии со всеми правилами бухгалтерского учета.

Как рассчитать

Доходы при расчете налога по УСН отражаются в соответствии с теми же правилами, что и для компаний, действующих с объектом «доходы». То есть должна быть учтена выручка, полученная при реализации товара, услуги, проделанных работ, а также внереализационные виды доходов.

При этом доходы можно и сократить на некоторые виды расходов, входящие в закрытый перечень, представленный в пунктах 1 и 2 в статье № 346 НК РФ.

Учет расходов может быть осуществлен только в том случае, если они являются экономически обоснованными и подтверждены требуемыми документами, а также были необходимы для получения дохода. Кроме того, из-за кассового метода работы компаний под УСН они должны быть уже оплаченными.

Наиболее опасные виды неучитываемых расходов
СитуацииПочему нельзя вычесть из доходов
Перечисление аванса на счет поставщика за предоставленные товарыТакой вид аванса нельзя учесть в расходах в связи с тем, что стоимость товара может быть отражена только после его перепродажи.
Премия, выплаченная покупателю за совершение закупки товаромПремии, предназначенные для покупателей, не входят в закрытый перечень. Кроме того, Налоговый кодекс не предусматривает включение таких премий в вычеты из выручки.
Потери сырья и материалов во время процесса производства.Стоимость сырья учитывается на дату его приобретения. Из-за этого списание таких потерь невозможно.
Растраты, относящиеся к представительским расходамПредставительские расходы не предусмотрены закрытом перечнем УСН.
Списание дебиторкиДанный вид списаний не включен в закрытый перечень.
Списание задолженности перед поставщикомВ таком случае не следует включать стоимость товаров в раздел расходов. Из-за кассового метода работы затраты списываются только после их оплаты.
Уплаченные контрагенту пени и штрафы, предусмотренные договоромДоговорные штрафы и начисленные за них пени не включены в закрытый перечень.
Оплаченная организацией спецоценка по условиям трудаПо мнению чиновников из ФНС, такой вид расходов учитывать нельзя. Кроме того, они не указываются в закрытом списке.
Оплата за приобретенные кулеры с водойТакие расходы относятся к типу обеспечения нормальных условий труда, который не включен в закрытый перечень.
Оплата за информационные услугиРасходы не относятся к закрытому перечню.
Сданные работником билеты вследствие переноса командировкиПри сдаче билетов транспортные компании удерживают часть суммы, оплаченной при их покупке. Данное удержание не входит в перечень затрат на командировку, а следовательно не может быть включено в вычеты из упрощенки.
Возмещение расходов сотрудникам, возникших вследствие разъездной работыПо мнению ФНС, такие расходы нельзя учитывать. Однако, данные заявления можно обойти, включив возмещение в заработную плату сотрудников в качестве фиксированной надбавки к окладу.
Оплата за страхование имущества в добровольном порядкеВ закрытом перечне указываются только расходы на обязательные виды страхования.
Оплата за произведение уборки территории от наледи и снега.Расходы такого плана не отмечены в закрытом перечне.
Оплата, произведенная за участие в электронных торгахОплата не включена в закрытый перечень.
Использование основных средств, переданных организации учредителем в качестве вклада в счет уставного капиталаПри расчете налога не учитывается стоимость основных средств, так как компания должна самостоятельно покрывать расходы. А в показанном случае плательщиком является непосредственно учредитель.

Кто и в каком порядке должен платить

Оплата налога по УСН производится с учетом всей недвижимости, которая включена в кадастровый перечень региона, в котором находится организация. Расчет налога каждая компания производит самостоятельно, а также обязана предоставить декларацию по нему.

https://www.youtube.com/watch?v=Z2k55iiLcVM

Для индивидуальных предпринимателей расчет производится специальной инспекцией, которая по окончанию подсчетов присылает налог в виде уведомления на почту. При этом ИП не обязан предоставлять декларацию.

Условия перехода

Упрощенная система налогообложения предусматривает собственный порядок уплаты налогов, который отлично подойдет для малого бизнеса. На данный вид налогообложения могут перейти как ИП, так и компании. Основным критерием для перехода служит список, предоставленный в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

В него включены виды деятельности организаций, которые могут перейти на УСН:

  • страховщики;
  • банки;
  • организации, включающие в себя несколько филиалов;
  • пенсионные фонды негосударственного плана;
  • участники рынка бумаг, работающие на профессиональном уровне;
  • фонды инвестиций;
  • предприятия, выпускающие подакцизные товары, добывающие или реализующие полезные ископаемые, не включенные в список общераспространенных;
  • частные нотариусы, адвокаты с адвокатскими кабинетами и другие виды адвокатских форм;
  • организации, занимающиеся азартными играми;
  • участники соглашений о разделе продукций;
  • компании и ИП, осуществившие переход на ЕСХН;
  • организации, чей штат сотрудников в налоговом периоде превышает 100 человек;
  • компании, доля участия других компаний в которых составляет более, чем 25%;
  • организации, чьи основные средства в остаточной форме превышают сумму в 100 миллионов рублей;
  • иностранные организации;
  • учреждения бюджетного и казенного вида;
  • микрофинансовые компании;
  • агентства с частной занятостью.

До 2019 года наличие подразделения обособленного характера являлось ограничением при постановке на УСН. Однако, теперь данное препятствие устранено.

Источник: http://buhuchetpro.ru/nalog-na-imushhestvo-pri-usn/

Платят ли ИП налог на имущество при УСН в 2019 году

Платится ли налог на имущество при УСН

Когда ИП на УСНналог на имущество в 2019 году не выплачивается согласно установленным законодательством нормам.Индивидуальные предприниматели и компании, осуществляющие свою деятельность по упрощённой системе налогообложения, освобождаются от уплаты некоторых видов налогов. Несмотря на это существует ряд исключений.

При наличиив собственности участка земли должен обязательно оплачиваться земельный налог. В случаи, если бизнесмен владеет транспортным средством, то он также облагается налогом, независимо от выбранной системы налогообложения. Более подробно с этим пунктом можно ознакомиться в НК РФ — статья 358.

Когда нужно выплачивать имущественный налог?

В начале декабря 2016 года произошло обновление формы книги по «Учётному ведению доходов и расходов», которая использовалась предпринимателями добровольно. Начиная с 1 января 2019 года, данная форма стала обязательной для всех, кто находится на УСН.

Обновление произошло из-за того, что многие оплачивали торговые сборы. Благодаря этому появился ещё один раздел, который должны заполнять налогоплательщики имеющие доходы.

На данный момент является обязательным ведение учёта раздельно. Если выбран доход с вычетом расходов (доход минус расход), размер сбора с торговли осуществляется в налоговом расходе.

Налог на имущество в 2019 году для ИП на УСН выплачивается преимущественно тогда, когда оно используется для осуществления деятельности предпринимателя. Но стоит учитывать, что каждое правило имеет исключение. К числу имущества относятся объекты недвижимости, для которых устанавливается кадастровая цена согласно соответствующим нормам налогового кодекса.

Таким образом, физические лица, прошедшие регистрационный процесс и выбравшие организационной формой ИП оплачивают налог:

  1. На имущественные объекты, не используемые для ведения деятельности.
  2. Использование в работе объектов имущества, имеющих кадастровую стоимость.

В процессе работы у собственника бизнеса могут возникнуть сложности. В момент выплаты налога на имущество при УСН у ИП в 2019 году отсутствует разделение на собственную и используемую в работе недвижимость. Бизнесмен считается собственником всех объектов, которые используются им или нет для ведения деятельности. В налоговых органах другая информация отсутствует.

В ФНС существуют данные, что физическое лицо имеет в собственности ряд объектов, на основании чего ему направляются уведомления о необходимости внести оплату до начала декабря календарного года.

Подача заявления на использование имущественного объекта

Если выплачивается налог на имущество, то у ИП на УСН в 2019 году есть возможность использовать льготные условия, о чём содержит информацию НК РФ — статья 407.

От обязанности выплачивать имущественный налог освобождаются:

  1. Несовершеннолетние дети, относящиеся к сиротам и оставшиеся без родительского попечения.
  2. Признанные на законодательном уровне многодетные семьи.
  3. Лица, которые имеют на иждивении детей-инвалидов, кроме тех, кого полностью обеспечивает государство.

Если предприниматель имеет право использовать льготы, то он должен написать заявление произвольной формы, приложить документы, подтверждающие это и лично отнести всё это налоговому инспектору.

Для использования льгот в ФНС должен быть предоставлен пакет документов, который является подтверждением.

На основании Федерального закона, индивидуальные предприниматели, которые только прошли регистрационный процесс и начали работу, имеют право воспользоваться нулевой налоговой ставкой продолжительностью до двух налоговых периодов. Данные «каникулы» освобождают собственника бизнеса от некоторых обязательных отчислений. Под нулевую ставку попадает налог на прибыль и имущество, НДС. Всё остальное предприниматель должен заплатить.

Стоит учитывать, что подобные льготы предусмотрены не для всех, для их получения нужно соответствовать определённым критериям:
  1. ИПзарегистрировано первый раз. Применять в работе налоговые «каникулы» могут только новички. Запрещено ликвидировать старый бизнес, открывать новый и после этого претендовать на льготные условия.
  2. Для системы налогообложения используется патент либо УСН. Остальные системы не котируются в данном случае.
  3. Бизнес должен быть открыт согласно одной из трёх сфер: производственная, научная, социальная.

Льготы используются одинаково не на всей территории России. Рассчитывать на получение можно только тогда, когда они приняты местной властью на региональном уровне.

Налоговый регламент

Обязанность по выплате налогов на имущество для ИП на УСН появились не с 2019 года, а в момент возникновения прав собственности. Оплата платежей осуществляется на основании уведомлений, которые поступают из налоговой инспекции. Налог рассчитывается за определённый период: 3, 6 и 9 месяцев. Также заполняется отчётная декларация за прошедший год, которая предоставляется ФНС.

К списку объектов, которые включаются в кадастровый список, относятся:

  1. Помещения, предназначенные под офисы.
  2. Торговые центры.
  3. Помещения, относящиеся к категории заведений общественного питания.
  4. Объекты, предназначенные для бытового обслуживания.

Кадастровая стоимость максимально приближена к рыночным ценам, благодаря чему увеличивается и стоимость выплачиваемого налога. Оценка недвижимости осуществляется один раз каждые пять лет.

Оценочные расчёты публикуются Росреестром на официальном сайте. Если какая-то недвижимость у собственника бизнеса не относится к кадастровому списку, то налог рассчитывают по средней остаточной годовой цене.

Когда индивидуальный предприниматель используетУСН, то он освобождается от налога на прибыль и НДФЛ.

На законодательном уровне предусмотрены две ставки:

  • 6% от размера полученного дохода путём реализации готовой продукции и предоставленных услуг;
  • 15% от чистой прибыли, после вычета всех налогов и расходов.

Доходами считаются все те средства, которые отражены бухгалтерскими отчётами.

Перечень расходов указан в Налоговом кодексе –статья 346.16. Данный список не может иметь изменения от органов власти в конкретном регионе.

Как рассчитать размер налога?

Выплаты по налогам осуществляются предпринимателем на специальный расчётный счёт.Платежи обязательно должны вноситься к концу календарного года. В некоторых случаях предусмотрена авансовая система ежеквартально.

Когда регистрация бизнеса осуществляется не в начале года, а в любой другой отчётный момент, то начисления происходят с момента начала деятельности.

Начисления в социальные фонды начинаются после того, как сведения об ИП поступают в государственный реестр, а прекращаются они только после ликвидации бизнеса.

Каждый бизнесмен может самостоятельно рассчитать стоимость налога, для этого нужно знать:

  1. Налоговую базу в зависимости от размера получаемой прибыли.
  2. Ставку по налогам.
  3. Период начислений и оплаты.

В момент легализации бизнеса собственник должен указать систему налогообложения. Если этого не будет сделано, то оплата взносов происходит на общих условиях. Начисления по ОСНО происходят до тех пор, пока предприниматель не напишет заявление в налоговую инспекцию о переходе: на упрощённую систему (УСН), единый налог (ЕНВД), патент (ПСН).

Претендовать на УСН можно, если ответственно подойти к выбору кода ОКВЭД для будущей организации. Это обусловлено тем, что не все сферы деятельности можно перевести на упрощёнку.

Патент характерен только для ИП. Получить разрешение можно не по всем видам деятельности, согласно НК РФ –статья 346.43. Сформированный список может изменяться в зависимости от законодательных органов местного самоуправления и региональной структуры.

Чтобы провести расчёт ставки наимущественный налог используется формула: БД х ФП х К1х К2 х 15%.

Где:

  1. БД – ежемесячный доход, расчёт которого осуществляется на основании Налогового кодекса –статья 346.26.
  2. ФП – физические показатели, которые можно узнать в той же статье, что и БД.
  3. К1 – коэффициент, который утверждается российским правительством один раз в год.
  4. К2 – корректирующий показатель определяют на основании региональных норм.

Использовать патент можно, только если численность сотрудников не более 15 человек, а размер годового дохода не превышает 60 миллионов рублей.

Каким способом узнать кадастровую стоимость недвижимости?

У любой организации недвижимость отражается с помощью счетов No01 или No03.

Чтобы уточнить, относится ли список имущества собственника бизнеса к кадастровому перечню, необходимо сделать официальный запрос через налоговую инспекцию.

Также можно уточнить интересующую информацию через региональный Росреестр. Для этого понадобится запросить выписку из кадастра на оценочную стоимость объектов.

Для некоторых регионов бывают моменты, когда стоимость на недвижимость утверждена ещё в 2013 году, а действует она до 2019 года, до сегодняшнего дня с внесением некоторых корректировок. Когда объект попадает в список, то остаётся в нём на всё время.

Когда от 30% общей площади всего здания отводится и используется под офисные помещения, то его принято считать административно-деловым центром. Здание облагается налогом в соответствии со статьёй 378.2 пункт 3 Налогового кодекса российской Федерации.

Когда собственник помещения считает, что его имущество включает кадастровый список по ошибке, то он может оспорить этот факт в судебном порядке и добиться его исключения.

Чего ожидать к 2019 году?

Если с налоговым режимом на период 2017 года всё было понятно, то чего ждать к 2019 году? На первоначальном этапе произошли изменения по льготам на всё движимое имущество. Об этом упоминается в ФЗ РФ –статья 335.

На начало 2019 года имущество, которое относили к движимому, не облагалось налогами. Произойдёт это, если закон примут все отдельные регионы на территории России. Также планируется повышение налоговой ставки на 1,1 процент.

С 2019 года будут вводиться льготы на инновационное оборудование, которое имеет высокую эффективность. Тут может допускаться освобождение от налоговых взносов.

Раньше граждане, которые совершали сделки купли-продажи с недвижимостью в период 2017 года, полностью освобождались от налоговых выплат до сегодняшнего дня, но только при условии, что объект находился в собственности больше, чем на протяжении трёх лет. Теперь срок увеличивается на два года. В противном случае обязательным является выплата 13% от общей суммы совершённой сделки.

Данный закон касается всех тех, кто оформил права собственности, начиная с 2016 года. Для лиц, которые приобретали объекты недвижимости раньше, действует льготный период на прежних условиях – три года.

С нового года планируется оплата пошлины с объектов, которые до этого не требовали этого. К ним отнесут недвижимость, которая была получена в собственность и оформлена в дар.

Предприятия и организации, которые используют для работы упрощённую систему, должны внимательно проверять информацию о начислении налога после кадастровой оценки недвижимости. Если обратиться к статистике, то можно понять, что присутствует большой процент нарушений в результате объявления завышенной цены.

Такие нарушения в большинстве случаев происходят потому, что застройщик предоставляет не соответствующие технические характеристики для возводимого объекта. Ещё одна причина –это когда строение не соответствует заявленным функциям.

Например, бывают случаи, когда в качестве объекта недвижимости выступает помещение под склад, которое имеет небольшую площадь, а кадастровые органы фиксируют в документах его как большой развлекательный центр. Доказать совершённую ошибку самостоятельно практически невозможно. Придётся привлекать в помощь квалифицированного специалиста. Любых изменений в документах можно добиться только в судебном порядке.

До того, как официально не будет признана ошибка, предприниматель будет получать налоговые уведомления большей стоимости, и обязан его выплачивать.

Подобные случаи происходят часто, судебная практика с этим знакома.

После процесса кадастровая организация проводит расчёт и возвращает часть средствпредпринимателю и вносит изменения в документы относительно здания.

Независимо оттого, была совершена ошибка или нет, собственник бизнеса должен оплачивать ту сумму, которая указана. Если этого не будет сделано, то к нему могут быть применены штрафные санкции.

Для большинства случаев стоимость налога формируется на начало года, также указывается последняя дата совершения платежа. Если предприниматель совершает нарушение и не вносит платёж до указанного срока, то в отношении его могут применяться штрафные санкции размером 20% от общей стоимости налога. При умышленной просрочке платежа штраф увеличивают до 40%.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/usn-na-imuschestvo

Как платить налог на имущество при УСН в 2018-2019 годах?

Платится ли налог на имущество при УСН

Налог на имущество – УСН 2018-2019 годов позволяет уплачивать его не в полном объеме. Спецрежимники платят налог только по определенному имуществу. Расчет и уплату налога на имущество при УСН 2018-2019 годов рассмотрим в настоящей статье.  

Налог на имущество организаций при УСН в 2018–2019 годах

Кто должен уплачивать налог в 2018–2019 годах

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Ставки имущественного налога и его расчет

Итоги

Налог на имущество организаций при УСН в 2018–2019  годах

Налог на имущество — это региональный налог. Все нюансы, касающиеся его, приведены в гл. 30 Налогового кодекса (НК). Каждый из субъектов России разрабатывает свои законы о нем применительно к региону, руководствуясь НК. В них региональные законодатели уточняют объем льгот, ставку налога, порядок и сроки уплаты. В НК оговорены только максимальные ставки налога.

Налог на имущество УСН 2018–2019 годов подчиняется правилам, вступившим в силу в 2014 году, однако для УСН они применяются с 01.01.2015. Налог начисляется по ряду объектов недвижимости, имеющих кадастровую стоимость (п. 1 ст. 378.2 НК РФ). Для юрлиц-«упрощенцев» уплата налога по таким объектам становится обязательной (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Что касается ИП на УСН, то этот налог имеет к нему отношение, если перечисленное в п. 1 ст. 378.2 НК РФ имущество используется для предпринимательской деятельности. Если оно включено в перечень объектов для обложения налогом по кадастровой стоимости, то с его стоимости будут брать налог на имущество физических лиц (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Подробнее обо всех нововведениях последних лет в части налога на имущество читайте в статье «Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество».

Кто должен уплачивать налог в 2018–2019 годах

При каких условиях организация или ИП на УСН должны уплачивать имущественный налог? Они таковы:

  • в субъекте РФ утверждены результаты кадастровой оценки объектов недвижимости, перечисленных в п. 1 ст. 378.2 НК РФ;
  • субъектом принят закон о налоге на имущество, устанавливающий особенности определения налоговой базы по нему.

Таким образом, «упрощенцы» обязаны уплатить налог на имущество при соблюдении следующих условий:

Как узнать кадастровую стоимость имущества, читайте здесь.

У фирмы недвижимость должна быть отражена по счетам 01 или 03. Узнать, входит ли ваше имущество в кадастровый перечень, можно, затребовав этот список в налоговой инспекции. Можно также уточнить данные по недвижимости в Росреестре региона, отправив туда запрос на получение выписки из кадастра о стоимости здания.

В ряде регионов перечни кадастровой недвижимости были утверждены еще в 2013 году. Эти же перечни действуют в 2018–2019 годах и будут применяться в последующие периоды с внесением в них необходимых дополнений. Если недвижимость попала в данный список, она останется там навсегда.

Если 20% здания используется под офисы или в коммерческих целях, то его считают административно-деловым центром, признаваемым объектом обложения налогом (п. 3 ст. 378.2 НК РФ).

Налогоплательщикам, обязанным платить налог по зданию, попавшему в кадастровый перечень, разрешено оспорить факт внесения этого объекта в перечень в суде, если они посчитают, что помещение включено туда ошибочно (п. 15 ст. 378.2 НК РФ).

Условия уплаты налога на имущество и упрощенная система налогообложения

Итак, при соблюдении вышеперечисленных условий плательщик УСН становится плательщиком налога на имущество. Организации при этом обязаны не только оплачивать налог, но и сдавать по нему налоговую декларацию. Для ИП налог рассчитает ИФНС, направив результаты своего расчета в виде уведомления физлицу на уплату налога.

Формы расчета авансовых платежей и декларации по налогу содержит приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.

Скачать бланк декларации и авансового расчета можно здесь.

Сведения по налогу, рассчитываемому от кадастровой стоимости, вносятся в раздел 3. Если у фирмы имеется несколько облагаемых объектов, заполняется отдельная страница на каждый из них. При наличии льгот по налогу их отражают здесь же. Кроме того, в расчете заполняются титульный лист и раздел 1.

Сроки уплаты для юрлиц, необходимость уплаты ими авансовых платежей и сдачи расчетов по ним определяет закон региона. В качестве крайних сроков подачи отчетности НК РФ (ст. 386 НК РФ) устанавливает:

  • для расчетов авансовых платежей – 30 число месяца, наступающего за отчетным кварталом;
  • налоговой декларации – 30 марта года, следующего за отчетным.

Для ИП, уплачивающего имущественные налоги по правилам, установленным для физлиц, крайний срок указан в НК РФ. В отношении платежей за 2018 год он соответствует 02.12.2019.

Подробнее о налоге на имущество физлиц читайте в статье «Как исчисляется налог на имущество физических лиц?».

Ставки имущественного налога и его расчет

Максимальное значение налоговой ставки (2%) устанавливает НК РФ (п. 1.1 ст. 380, подп. 2 п. 2 ст. 406 НК РФ). Регионы могут ее дифференцировать, привязывая к категории плательщика и виду используемого им имущества.

Фирмы на УСН должны платить авансы по налогу на имущество ежеквартально, если в региональном законе выбран этот порядок уплаты. При этом нужно и оплачивать авансовые платежи, и сдавать авансовые расчеты по налогу.

Величину авансового платежа определяют как произведение кадастровой стоимости имущества и ставки налога, разделенное на 4 (п. 4 ст. 382 НК РФ). Тем самым устанавливается сумма налога за квартал.

Если недвижимость организации является составной частью здания, то первоначально нужно уточнить, какой процент составляет занимаемая фирмой площадь по отношению ко всей облагаемой площади. Тогда полученный результат должен быть умножен на уменьшающий коэффициент пропорционально занимаемой площади.

Для объектов, находящихся в собственности неполный год (квартал), в расчете налога применяется коэффициент, учитывающий число полных месяцев владения в расчетном периоде. С 2016 года за полный принимается месяц, в котором объект возник у налогоплательщика не позже 15 числа или исчез после 15 числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).

Правильно рассчитать налог на имущество вам поможет наша статья «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».

Итоги

Ежегодно до 1 января региональные власти утверждают кадастровую стоимость недвижимости, информация о которой вносится в специальные перечни.

Если активы «упрощенца» присутствуют в данном списке, то он становится плательщиком налога на имущество. При этом компании обязаны ежеквартально представлять расчеты по авансовым платежам, а по итогам года и саму декларацию.

Для ИП на УСН расчет осуществляет налоговая инспекция и направляет соответствующее уведомление по месту жительства.

Можно ли списать уплаченный налог в расходы по УСН, узнайте здесь.

О расчете имущества от кадастровой стоимости плательщиком ЕНВД читайте здесь.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/kak_platit_nalog_na_imuwestvo_pri_usn/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.