Применение ККТ и новые разъяснения от ФНС

Кто освобожден и может не применять онлайн-кассы?

Кто может не применять онлайн-кассы — ответ на этот вопрос содержится в действующей редакции закона о кассовой технике от 22.05.2003 № 54-ФЗ, но требует уточнений и пояснений. Их вы найдете в нашем материале.

Кому обязательно надо ставить онлайн-кассу и можно ли работать без ее применения

Кто по закону 54-ФЗ полностью освобождается от онлайн-касс

Вправе ли предприниматель (фирма) на ЕНВД или ИП на патенте не применять онлайн-кассу (распространяется ли на них освобождение)

Итоги

Кому обязательно надо ставить онлайн-кассу и можно ли работать без ее применения

Вопрос о том, ставить или нет онлайн-кассу, с начала 2017 года тревожит всех без исключения владельцев компаний и ИП, осуществляющих наличные расчеты. Связана подобная озабоченность с необходимостью исполнения требований действующей редакции закона о применении кассовой техники от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

В соответствии с п. 1 ст. 1.2 указанного закона:

• кассовую технику обязаны применять в обязательном порядке все компании и ИП при осуществлении наличных расчетов;
• из вышеуказанного требования могут быть исключения (если такие ситуации предусмотрены законом 54-ФЗ).

Работающих с наличкой хозяйствующих субъектов можно разделить на 3 группы:

• группа налогоплательщиков с обязательным и немедленным применением онлайн-касс — обязанность по использованию кассового оборудования с новой технической начинкой (онлайн-касс) возникла у них с 01.07.2017;
• группа освобожденных от онлайн-касс компаний и ИП;
• группа специфического применения кассовой техники.

Налогоплательщикам первой группы необходимо было до начала июля 2017 года заключить договор со специальным оператором (ОФД) и заменить применявшиеся ранее кассы современными аппаратами, обладающими:

• техническими возможностями передачи электронной версии кассовых чеков налоговикам и покупателям;
• способностью накапливать, хранить, шифровать и защищать фискальную информацию с помощью фискального накопителя — специального модуля памяти, заменившего ЭЗКЛ.

Как ФНС способствует облегчению перехода на онлайн-кассы, см. в сообщении «Переход на онлайн-кассы c 2017 года — смотрите видео от ФНС».

О том, кому не надо онлайн-кассы применять (о составе 2 группы налогоплательщиков), см. подробнее в следующем разделе.

Кто по закону 54-ФЗ полностью освобождается от онлайн-касс

Чтобы понять, кто освобожден от применения онлайн-кассы, обратимся к ст. 2 закона 54-ФЗ. Там содержится исчерпывающий список счастливчиков — налогоплательщиков, имеющих законодательно закрепленное освобождение от применения современных кассовых аппаратов. Среди них:

• банкиры — кредитные компании могут не использовать онлайн-кассы в автоматических устройствах расчетов, но обязаны вести перечень таких устройств;
• фирмы и ИП, оказывающие мелкие бытовые услуги (по вспашке огородов, присмотру за детьми и др.), а также продающие населению отдельные виды товаров (журналы, мороженое и т. д.);

Нужно ли применять онлайн-кассу при продаже на рынке носовых платков, узнайте из сообщения «Утвержден перечень непродовольственных товаров, при продаже которых обязательно применение ККТ».

• налогоплательщики, осуществляющие наличные расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях, попавших в специальные списки региональных властей — при этом по требованию покупателя они обязаны выдать документ, подтверждающий факт наличных расчетов;
• иные, перечисленные в ст. 2 закона 54-ФЗ налогоплательщики (аптеки фельдшерских пунктов в сельской местности; те, кто оказывает услуги по проведению религиозных церемоний, и др. Перечень видов деятельности, освобожденных от обязанности применять онлайн кассы см. здесь). 

О группе компаний и ИП со специфическими условиями применения онлайн-касс расскажем далее.

Вправе ли предприниматель (фирма) на ЕНВД или ИП на патенте не применять онлайн-кассу (распространяется ли на них освобождение)

В поиске ответа на вопрос о том, кому можно не применять онлайн-кассы, необходимо учесть следующее:

1. применение онлайн-кассы возможно в автономном режиме (без отправки фискальных данных по интернету), если налогоплательщик принимает наличные за товары и услуги в населенных пунктах, отдаленных от сетей связи (перечень таких пунктов утверждают региональные власти);
2. отдельным категориям налогоплательщиков временно (до 01.07.2019) позволено не использовать онлайн-кассы, ограничившись оформлением БСО:

• предприятиям и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН вне сферы общепита и розницы;
• ИП, применяющим ЕНВД и ПСН, в рознице и общепите без наемных сотрудников;
• фирмы и ИП, оказывающим услуги населению;
• предприятия и ИП, осуществляющие безналичные расчеты с физлицами;
• ИП, торгующие через торговые автоматы, при условии отсутствия наемных сотрудников. 

Таким образом, предприниматель на патенте или ЕНВД, а также некоторые фирмы на ЕНВД в настоящий момент могут не использовать онлайн-кассу, но это освобождение носит временный характер и продлится только до 01.07.2019.

Подробнее о тех, кто должен перейти на онлайн кассы с 01.07.2019, мы рассказвали здесь.

ФНС подготовила специальный тест, который поможет определить нужна ли онлайн касса. Пройти тест можно здесь.

О Последних изменениях в 54-ФЗ можно узнать в этом материале.

Итоги

Продавцы газет и изготовители ключей — это малая часть тех работающих с наличкой продавцов, кому можно не применять онлайн-кассы в 2019 году и в последующие годы.

Предприниматели на патенте, а также применяющие ЕНВД фирмы и ИП составляют группу тех налогоплательщиков, кому можно не применять онлайн-кассы временно — до 01.07.2019. После указанной даты им все равно придется заключить договор с ОФД и подключить к интернету современный кассовый аппарат.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/kkt_kkm_kassa/kto_osvobozhden_i_mozhet_ne_primenyat_onlajnkassy/

Обзор разъяснений ФНС по формированию фискальных документов и применению ККТ | IT-компания Простые решения

В 2019 году реформа ККТ продолжится. В связи с этим все более актуальными становятся разъяснения компетентных органов, касающиеся применения ККТ. В этой новости рассмотрим ключевые разъяснения налоговой службы.

Приказ ФНС № ММВ-7-20/609@ от 22 октября 2018 года поменял формат фискальных документов. Поменялась терминология, которая раньше применялась в отношении ККТ. В частности в кассовом чеке термин «Электронными» сменился на «Безналичными».

Другое нововведение связано с повышением ставки НДС с 18% до 20%. Это означает, что с 1 января 2019 года кассовый чек должен формироваться с новой ставкой НДС 20%. Пользователям ККТ, являющимися плательщиками НДС, необходимо заблаговременно обновить программное обеспечение своей контрольно-кассовой техники.

Методические указания по формированию фискальных документов

В п. 5 статьи 4.1 закона 54-ФЗ добавлен последний абзац. На основании этого ФНС будет заниматься разработкой методичек по формированию фискальных документов при осуществлении некоторых расчетов. Указания должны быть размещены на сайте налоговой.

К примеру, уже появились указания по формированию чека в случае продажи товаров с применением подарочной карты.

Если сумма на карте больше стоимости оплаченного товара и при этом остаток нельзя использовать для следующих покупок, то в чеке отражается признак расчета «Внереализационный доход».

Особенности корректировки расчетов

В письме ФНС № ЕД-4-20/15240@ содержатся разъяснения касающиеся корректировки расчетов. К примеру, корректировку не обязательно проводить с помощью той же самой кассы, которая использовалась при пробивании чека.

Порядок проведения корректировки зависит от версии ФФД онлайн-кассы. Если это ФФД 1.1, то в чеке должны быть данные для идентификации корректируемого расчета. Рекомендуется фиксировать фискальный признак чека. Если ошибочный расчет проводился без использования ККТ, то в чеке коррекции должны быть отражены реквизиты расчета (дата, наименование товара, работы, услуги и др.).

При применении ФФД версии 1.05 чек используется только тогда, когда расчет ранее был проведен без применения онлайн-кассы.

Согласно разъяснениям ФНС, каждая корректируемая сумма расчета должна фиксироваться в чеке отдельной строкой. Указания общей суммы коррекции недостаточно. Отразить платеж нужно таким образом, чтобы его можно идентифицировать. Исключение составляют ошибки, допущенные вследствие массовых технических неполадок.

В этом случае будет достаточно указать общую сумму. Соответствующие пояснения приведены в письме ФНС № ЕД-4-20/25867@ от 20 декабря 2017 года. Если при корректировке указана общая сумма и используется ФФД версий 1.05 и 1.

0 необходимо отправить в налоговые органы данные и документы, которые помогут идентифицировать каждый конкретный расчет.

Применение ККТ при расчетах с физлицами

При покупке товаров (работ, услуг) у физических лиц, которые не являются предпринимателями, формировать кассовый чек не нужно. Согласно письму Минфина № 03-01-15/52265 от 25 июля 2018 года у физических лиц нет обязанности применять онлайн-кассу. Однако в письме от 14.08.

2018 № АС-4-20/15707 ФНС указала на исключение из этого правила: в случае если деятельность предпринимателя или организации сосредоточена на приобретение товаров у физических лиц (в том числе с привлечением подотчетных лиц) и в последствии с реализацией купленных товаров, то при выплате денег за товар такая организация (ИП) должна применять ККТ.

Ккт при расчетах с сотрудниками

На основании письма ФНС № АС-4-20/15566@ предоставление материальной помощи и выдача зарплаты не предполагает применение ККТ. Также кассовый чек не требуется при выдаче и возврате средств под отчет или если зарплата выдается товаром. Но чек нужно пробить в том случае, если работник приобрел товары у организации и задолженность за них будет в дальнейшем удержана из зарплаты.

Использование ККТ при расчетах по займам

Использование ККТ при расчетах по займам разъяснено в письме ФНС № ЕД-4-20/18186@ от 18 сентября 2018 года. Кассовый чек нужно пробивать только при целевых займах — на оплату товаров (работ, услуг).

В остальных случаях пробивать его не нужно.

Применение ККТ требуется при безналичных расчетах по займам на оплату продукции, приобретенной ФЛ, не являющимся предпринимателем. Но данная норма станет актуальной только с 1 июля 2019 года.

До июля использовать ККТ не требуется.

Сезонные работы и «Короткий» фискальный накопитель

ФНС пояснила, что налогоплательщик может использовать фискальный накопитель с «Коротким» сроком действия (срок действия ключа фискального признака не менее 13 месяцев) в случае если выполняемая работа носит сезонный (временный) характер. Плательщик может сам определить, что именно считать сезонной работой, потому что законодательного определения этого понятия нет.

Наименования товаров, работ, услуг в кассовом чеке

В письме Минфина от 25 сентября 2018 года № 03-01-15/68652 указано, что в чеке можно фиксировать сокращенное наименование товаров или услуг. При этом нужно дополнять его соответствующим кодом, в соответствии с номенклатурой. Сокращения будут актуальны тогда, когда полное наименование не помещается в кассовом чеке.

Источник: https://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=1985

Разъяснения налоговой о применении контрольно кассовой техники

Переход пользователей с версии формата фискальных документов «1.0» на более новую версию формата фискальных документов «1.05» осуществляется без замены фискального накопителя и без перерегистрации ККТ в налоговых органах.

Для получения более подробной информации, следует обратиться непосредственно к производителям ККТ и уточнить, будет ли тот включать в реестр ККТ данную модель с поддержкой более поздних форматов.

Кроме того, во всех территориальных налоговых органах Пензенской области работают «Открытые классы по ККТ» созданные с целью разъяснения налогоплательщикам особенностей нового порядка применения контрольно-кассовой техники.Контактные телефоны:

1. +7 (8412) 47-68-71
2. единый телефонный номер на территории Российской Федерации 8-800-222-22-22
3. +7 (8412) 47-69-64

Новый порядок применения ККТ с 2017

Что еще нового в применении ККТ в 2017 году, читайте в статье.

Чтобы в этом процессе было меньше сбоев, между налоговиками и компанией появляется посредник — оператор фискальных данных (ОФД). Все старые кассовые аппараты нужно было обновить до 1 июля.

Отсрочка перехода на онлайн-кассы предусмотрена лишь для плательщиков ЕНВД и патента. А еще — для владельцев торговых автоматов и тех организаций и предпринимателей, которые оказывают услуги населению.

Применение ККТ и новые разъяснения от ФНС

Ведь абсолютно каждый является покупателем товаров и потребителем услуг, и именно через подобные единицы оборудования происходят подобные сделки.

Именно чек – явное доказательство факта оплаты товарной позиции, услуги, работы.

Если впоследствии возникнут какие-то проблемы, трудности и разбирательства, именно кассовый чек станет подтверждением правоты клиента, а также его способом рассчитывать на гарантийное обслуживание.

На территории России есть огромный перечень документов, которые регулируют необходимость обязательного использования устройства на территории страны.

Закон 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники».

Что меняется в 2019 году?

Перемены касаются большинства предпринимателей.

ФН нужен для записи и хранения информации о расчетах, которые проводятся на ККТ.

Все разрешенные для использования кассы внесены в реестр ФНС. Налоговая сертифицировала уже больше 100 моделей ККТ нового образца от разных производителей.

Ведется и реестр фискальных накопителей — там их уже более 15. Подробнее: можно через интернет, но только после подписания договора с ОФД. А вот в ЦТО можно уже не обращаться.

Утверждены новые поправки в закон о ККТ, 54-ФЗ изменения по онлайн-кассам в 2019 году

Изменено название закона № 54-ФЗ от 22.05.2003г. После утверждения поправок закон об онлайн-кассах будет носить название закон

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»

. Из названия исключено упоминание об электронных средствах платежа.

Примечание: в настоящий момент (до внесения изменений) закон носит название:

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»

.

В закон включены новые понятия «бенефициарный владелец», «версия модели ККТ» и «выгодоприобретатель» Так, в рамках закона № 54-ФЗ бенефициарным лицом будет считаться физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно (через третьих лиц) владеет (имеет преобладающее участие более 25 % в капитале) организацией либо имеет возможность контролировать действия организации и (или) ее руководителя, главного бухгалтера, члена коллегиального исполнительного органа или учредителя.

Новый порядок применения контрольно-кассовой техники

При этом доказаны технические возможности эксплуатации технологии передачи информации о расчетах.

Эксперимент завершен 1 февраля 2015 года, однако по просьбе налогоплательщиков – участников эксперимента им предоставлено право регистрировать ККТ и работать по новой технологии до конца 2015 года.

участникам эксперимента предоставлено право применять ККТ по новой технологии до конца 2017 года. На сегодняшний день к апробируемой технологии подключено 3,5 тысячи единиц кассовой техники, пробито 50 млн.

Источник: http://domzalog.ru/razjasnenija-nalogovoj-o-primenenii-kontrolno-kassovoj-tehniki-66644/

54-фз. Разъяснения от ФНС

Постепенно устраняются белые пятна в понимании нового порядка работы ККТ. В час по чайной ложке появляются порции разъяснений от налоговых органов. Наиболее интересные разжуем сегодня.

Что там с пивом?

Эпопея с продажей пенного напитка продолжается. Для тех, кто все прослушал, краткое содержание предыдущей серии: по 54-фз те, кто торговал пивом, могли продолжать это делать без применения ККТ до июля 2018 года.

Однако в колесо этого праздника воткнулась палка 171-фз, по которому продажа любого алкоголя (в том числе и пива) начиная с 31.03.2017 без использования ККТ не допускается. Такая вот коллизия. Помимо полыхающих стульев, эта ситуация вызвала и ряд логичных вопросов.

Например такой случай: Пан Гус продавал пиво и сопутствующие сухарики с рыбкой по ЕНВД, в чеках значилась только итоговая сумма. Можно ли продавать сухарики как и раньше, без кассы? Ответ сухой — нельзя.

Пиво является подакцизным товаром, и его продажа обязывает предпринимателя применять ККТ при всех торговых операциях. При этом в чеках обязательно должно присутствовать наименование товара.

Как должны выглядеть наименования товаров?

Каждый ведет номенклатуру по-своему, исходя из собственных представлений об удобстве. По 54-фз в чеках обязательно должно пропечатываться наименование товара. Момент очень интересный, т.к. сами наименования законом сейчас никак не регулируются.

В природе пока нет какого-то единого справочника или реестра всех товарных наименований. Поэтому единственное требование ФНС здесь — “наименование в чеке должно быть однозначно идентифицировано покупателем”. Т.е.

вместо “Жидкость” должно значиться хотя бы “Сок яблочный”.

Авансовые платежи

Еще одна проблема, вытекающая из предыдущей — авансовые платежи, предоплата, рассрочка и т.д. А точнее что должно пропечатываться в чеке при поэтапном варианте оплаты. Например я внес предоплату в размере 500 рублей за 4 зеленых тазика и 2 белых.

По логике ФНС при этом от продавца я должен получить чек, в котором будут фигурировать все 6 тазиков, а также слово “аванс”. При окончательном расчете я получу еще один чек, где будет оставшаяся внесенная сумма и пометка о том, что товар оплачен полностью.

Есть один маленький нюанс — законодательно виды кассовых операций пока не внесены в перечень реквизитов чека. Все на стадии обсуждения. Пока вместо этого существуют лишь 4 признака расчета (приход, расход, возврат прихода, возврат расхода), но они не позволяют в полной мере отразить все возможные операции.

Ккт блокируется без передачи чеков 30 дней

Блокировка кассового аппарата наступает, если в течение 30-ти дней у ККТ нет связи с  оператором фискальных данных (ОФД) и при этом в кассе остались не переданные в ФНС чеки. Чеки могут не отправляться в ОФД по следующим причинам:

• Нет подключения к интернету.
• Технический сбой на кассе.
• Проблемы на стороне оператора фискальных данных: не принимает данные от ККТ и не возвращает подтверждения.

• 19 000  руб В корзину

30 дней даются законом для устранения технических неполадок в передаче фискальных данных в ФНС через ОФД. В этот период кассовый аппарат будет накапливать все неотправленные чеки в памяти. Касса сможет работать в обычном режиме. Но если через 30 дней связь не восстановится, фискальный накопитель заблокируется и ККТ прекратит работу.

Чтобы разблокировать ККТ, достаточно восстановить связь кассы с ОФД.

Если зарегистрировать кассу, пробить на ней несколько чеков, а затем выключить и не использовать  — ФН не будет заблокирован. Блокировка происходит только если в кассе есть чеки, не переданные оператору фискальных данных. (Это можно проверить в личном кабинете оператора фискальных данных.)

Если кассовый аппарат является резервным (запасным) и чеки на нём не пробивались, то фискальный накопитель не заблокируется, и нарушением это считаться не будет.

Сигареты, электронные сигареты и кальянный табак

Табачная продукция, электронные сигареты и кальянный табак признаются подакцизным товаром (ст. 181 НК РФ), поэтому, ИП на ЕНВД обязан применять новые кассы с 1 июля текущего 2017 года. А вот переходить на онлайн режим аж с 1 июля 2018 года вправе только те предприниматели, которые применяют «вмененку» и не работают с подакцизным товаром.

Вы можете заказать наши продукты и услуги по всей территории России, в странах СНГ(Беларусь, Казахстан, Украина и пр.), а также в Эстонии и Польше.

Установка, поддержка и обучение проводятся удаленно. Для оплаты из другой страны достаточно иметь рублёвый счет в банке. Предоставляем отчетные документы.

В ближайшее же время умы всего прогрессивного человечества занимают переход на ФФД 1.05 и изменение ставки НДС с 18 на 20%.

наше законодательство время от времени вносит различные поправки в законы и одна из самых свежих поправок предоставляет отсрочку для некоторых бизнесов по внедрению онлайн-касс до 01.07.2019 года. Но кто именно попадает в эту категорию счастливчиков? Разберемся в этой статье.

В апреле предприниматели на ЕНВД начали получать налоговые вычеты. Так государство компенсирует бизнесменам расходы на онлайн-кассы — 18 000 ₽ за каждую. Чтобы получить деньги, нужно вовремя зарегистрировать кассу и подать документы в налоговую.

Обзор по нему просился в свет уже давно, все-таки эта касса появилась не вчера, а оставаться на задворках прогресса мне не пристало. О том, что это за зверь, и для кого он будет полезен, пойдет у нас сегодня разговор.

Принятие поправок в закон 54-ФЗ должно упростить применение контрольно-кассовой техники.

Источник: https://1-sys.ru/54-%D1%84%D0%B7-2/

2018 год: новый порядок применения контрольно-кассовой техники | Инфо-Бухгалтер

По мнению ФНС Росси налоговые органы при реализации контрольных функций в сфере применения контрольно-кассовой техники (ККТ) современный уровень развития технологий позволяет существенно упростить действующий порядок применения ККТ и повысить его эффективность, как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов.

Современный уровень развития технологий позволяет существенно упростить действующий порядок и одновременно повысить его эффективность, причем как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов.

В целях совершенствования действующего порядка применения ККТ в Российской Федерации – затратного, трудоемкого и административно неудобного – была предложена идея его реформирования на основе применения современных автоматизированных систем.

Важнейшим практическим шагом для реализации задуманного, явилось принятие и ввод в действие Федерального закона от 03.07.

2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (действует с 15 июля 2016 года).

До 1 июля 2019 года продлён срок действия права на осуществление наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт без применения контрольно-кассовой техники, предоставленного в соответствии с законодательством Российской Федерации до 1 июля 2018 года организациям и индивидуальным предпринимателям, за исключением организаций, осуществляющих торговую деятельность, а также индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность с привлечением наёмных работников.

Кроме того предоставлена возможность не применять контрольно-кассовую технику дочерними организациями FIFA, поставщиками товаров, работ и услуг FIFA при реализации входных билетов на матчи чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года или документов, дающих право на получение таких входных билетов, при условии выдачи ими входных билетов на соответствующие матчи или документов, дающих право на получение таких входных билетов.

Основание: Федеральный закон Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ «О внесении изменений в статью 7 Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов и (или) расчётов с использованием платёжных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Основные положения Закона № 290:

1. Передача информации о расчетах через операторов фискальных данных в ФНС России.
2. Возможность осуществления всех регистрационных действий с ККТ и иного юридически значимого документооборота по вопросам применения ККТ через личный кабинет на сайте ФНС России.

3. Изготовление кассовых чеков и бланков строгой отчетности исключительно кассовыми аппаратами с возможностью их направления в электронной форме на абонентский номер или электронную почту покупателя. Бланк строгой отчетности приравнен к кассовому чеку.

4. Применение кассовых аппаратов при оказании услуг, а также плательщиками единого налога на вмененный доход и патента.
5. Применение фискального накопителя (аналог электронной контрольной ленты защищенной) с возможностью его самостоятельной замены 1 раз в 3 года плательщиками ЕНВД и патента, а также сферы услуг.

   Предельные сроки применения фискального накопителя законом не ограничены.

6. Техническое обслуживание не обязательно для регистрации кассового аппарата в ФНС России.
7. Экспертиза произведенных кассовых аппаратов и технических средств операторов фискальных данных.

8. Поэкземплярный учет ФНС России произведенных кассовых аппаратов и фискальных накопителей в форме реестров.
9. Возможность применения ККТ в автономном режиме при определенных условиях.
10. Новые формы контрольных мероприятий, возможность запроса в банках информации по счетам в ходе оперативных проверок.

Плавный и поэтапный переход к новому порядку применения ККТ. Так, с 15 июля 2016 года предусмотрена возможность добровольного перехода на новый порядок, с 1 февраля 2017 года регистрация ККТ будет осуществляться только по новому порядку, а с 1 июля 2017 года старый порядок прекратит свое действие.

При этом у предприятий сферы услуг, владельцев торговых автоматов, а также лиц, применяющих патент и ЕНВД, то есть для малого бизнеса, который не был обязан применять ККТ, будет еще целый год для перехода на новый порядок, для них он становится обязательным с 1 июля 2018 года.

Основные положения новой системы применения ККТ разъяснения ФНС России

1. Передача информации о расчетах в электронном виде в адрес налоговых органов через оператора фискальных данных.
2. Электронная регистрация ККТ без посещения налогового органа и без физического предоставления ККТ.

3. Построение системы гарантированного выявления нарушений на основе автоматизированного анализа информации о расчетах, выявления зон риска совершения правонарушений и проведения точечных результативных проверок.

4. Вовлечение покупателей в гражданский контроль.

Преимущества применения «онлайн-касс»

По мнению ФНС новая технология позволяет добросовестному владельцу ККТ:

1. снизить ежегодные расходы на ККТ;
2. получить инструмент, с помощью которого он сможет в режиме реального времени следить за своими оборотами, показателями, и лучше контролировать свой бизнес;
3. иметь возможность через сайт ФНС России зарегистрировать ККТ без ее физического предоставления в налоговый орган;
4. применять в составе ККТ современные электронные устройства – мобильные телефоны и планшеты;
5. избавиться от проверок, так как оперативное получение информации о расчетах обеспечивает соответствующую среду доверия;
6. работать в условиях честной конкурентной бизнес среды за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество.

Гражданину новая технология дает дополнительную защиту своих прав как потребителя за счет возможности:

1. получить электронный чек у оператора фискальных данных и (или) в своей электронной почте;
2. самостоятельно быстро и удобно проверить легальность кассового чека через бесплатное мобильное приложение и в случае возникновения вопросов тут же направить жалобу в ФНС России.

С точки зрения государства ожидается легализации розничной торговли и сферы услуг и, соответственно, увеличение налоговых поступлений, а также оптимизация трудозатрат за счет перехода на электронную регистрацию и сосредоточения внимания налоговых органов на зонах рисках.

Буклет в помощь предпринимателю
pdf (428 кб) Перейти Форум по новому порядку применения контрольно-кассовой техники

Реестры

Реестр контрольно-кассовой техники

Реестр фискальных накопителей

Реестр экспертных организаций

Источник: https://www.ib.ru/law/254

Обзор писем регуляторов по применению ККТ

ФНС опубликовала Приказ от 22.10.2018 № ММВ-7-20/609 об изменении форматов фискальных документов. Одно изменение связано с июльскими поправками в Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ.

Изменилась терминология, которая раньше применялась в отношении ККТ: например, формулировку «расчеты с использованием электронных средств платежа» изменили на «расчеты, совершаемые в безналичном порядке».

В кассовом чеке слово «электронными» заменили на слово «безналичными».

Другое изменение касается повышения основной ставки НДС с 1 января 2019 года с 18 % до 20 %: это значит, что до 31 декабря 2018 года (включительно) в кассовых чеках должна указываться ставка 18 % (при получении предоплаты — 18/118), а уже с 1 января 2019 года — ставка 20 % (при получении аванса — 20/120). Чтобы с нового года фискальный документ формировался уже с новой ставкой НДС, пользователи ККТ должны заблаговременно обновить прошивку касс.

Методички по формированию фискальных документов

Июльскими поправками в Закон о ККТ введен последний абзац в п. 5 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ. Теперь ФНС может разрабатывать Методические указания по формированию фискальных документов при осуществлении отдельных видов расчетов. Эти указания должны быть размещены на сайте налоговой службы.

В Методических указаниях (письма ФНС России от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12717 и № ЕД-4-20/12718, от 13.11.2018 № ЕД-4-20/22064)  ФНС разбирает условные примеры отражения реквизитов кассовых чеков, формируемых пользователем ККТ.

 В первую очередь рассматриваются реквизиты для «новейшего» формата фискальных данных — ФФД 1.1, одновременно показаны отличия для ФФД 1.0 и 1.05.

Если номинал подарочной карты больше стоимости оплаченных ею товаров и при этом остаток нельзя использовать для следующих покупок, то в чеке появляется признак предмета расчета — «Внереализационный доход» (рекомендованная ФНС формулировка).

Порядок корректировки расчетов

ФНС России выпустила подробные разъяснения о том, как нужно корректировать расчеты, и привела реквизиты формируемых при корректировке фискальных документов для различных версий используемых ФФД (письмо от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@). К примеру, стало известно, что корректировку не обязательно делать на той же самой кассе, на которой ранее кассовый чек не был пробит (или был пробит с ошибкой).

Порядок оформления корректировки зависит от версии ФФД кассы, которая для этого используется. Если используется ФФД 1.

1, то нужно сформировать кассовый чек коррекции — в нем должны быть сведения, которые позволяют точно идентифицировать корректируемый расчет.

ФНС рекомендует указывать в нем фискальный признак документа, который был некорректно сформирован с применением ККТ (даже если это другой экземпляр ККТ).

Если же чек коррекции формируется в отношении расчета, который производился без применения ККТ, то в нем должны быть отражены как обязательные реквизиты кассового чека коррекции, так и реквизиты, соответствующие расчету, который был произведен без применения ККТ (дата, наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и др.).

При использовании ФФД версии 1.05 кассовый чек коррекции применяется только в том случае, если ранее расчет был осуществлен без применения ККТ. Пользователю нужно пробить чек коррекции с признаком расчета «приход» или «расход», который соответствует ранее осуществленному расчету, и иными реквизитами, предусмотренными для той версии ФФД, которая используется.

Чтобы исправить некорректно сформированный кассовый чек, нужно при корректировке расчета с признаком «приход» сделать следующее:

• сформировать чек с признаком «возврат прихода», идентичный некорректному, и отразить в нем фискальный признак некорректного документа;
• пробить корректный чек с признаком «приход».

Чек коррекции в этом случае не применяется.

ФНС напомнила еще об одном важном нюансе. Каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. Общей суммы корректируемых расчетов будет недостаточно, чтобы установить событие административного правонарушения (неважно, допустили ли вы ранее ошибку при применении ККТ или осуществили расчеты без нее).

В этом случае конкретный расчет невозможно идентифицировать, следовательно, и освобождения от административной ответственности не будет. Однако если в работе ККТ произошел массовый технический сбой, то корректировки общей суммой будет достаточно для освобождения от ответственности — в этом случае пользователь не виноват в том, что осуществляет расчеты без ККТ (см.

письмо ФНС России от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867).

ФНС рекомендует направлять в налоговые органы сформированные кассовые чеки коррекции, сведения и документы, которых будет достаточно для установления каждого административного правонарушения, и тогда, когда при корректировке общей суммой расчетов используется ФФД версии 1.1. Это позволит контролирующему органу принять однозначное решение об освобождении от административной ответственности.

Применение ККТ при расчетах с физлицами

При приобретении товаров (работ, услуг) у физлиц, не являющихся ИП, кассовый чек формироваться не должен. По закону ККТ применяет, в частности, лицо, которое оказывает услуги и которое формирует (передает) кассовый чек клиенту.

Если же таким лицом является гражданин, не имеющий статуса ИП, то обязанность применять ККТ у него отсутствует. Значит, в этой ситуации чека не будет вообще (письмо Минфина России от 25.07.2018 № 03-01-15/52265, письмо ФНС России от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@).

Однако ФНС в письме от 14.08.

2018 № АС-4-20/15707 указала на исключение из этого правила: если деятельность организации или ИП направлена на приобретение товаров у физлиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, при выплате денег за товар такая организация (ИП) обязана применять ККТ.

Минфин России также рассмотрел исключение из другого правила, установленное законом (письмо от 12.09.2018 № 03-01-15/65311). Напомним, что расчетом в смысле Закона № 54-ФЗ является в том числе и зачет или возврат предоплаты (аванса) в счет продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг).

При оказании услуг в сфере культурно-массовых мероприятий, услуг перевозки пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа, услуг связи, услуг в электронной форме и иных услуг, список которых пока не утвержден Правительством РФ, кассовый чек или бланк строгой отчетности необязательно формировать при каждом зачете аванса (предоплаты) в счет реализации или его возврате. Достаточно одного чека (БСО) по всем таким расчетам за сутки или иной расчетный период, не превышающий календарного месяца или установленный законодательством. При этом «единый» кассовый чек или БСО нужно сформировать не позднее первого рабочего дня, следующего за днем окончания расчетного периода, а выдавать (направлять) его клиенту не нужно (письмо Минфина от 12.09.2018 № 03-01-15/65311).

Ккт и расчеты с работниками

Если вы передаете товары работнику, то применение ККТ зависит в том числе и от порядка документального оформления такой передачи. Расчеты по выдаче зарплаты или материальной помощи не подпадают под действие Закона № 54-ФЗ, поэтому ККТ в таких случаях не применяется (см. письмо ФНС от 10.08.

2018 № АС-4-20/15566@). Кассовый чек не нужен и в том случае, если денежные средства выдаются или возвращаются под отчет или если зарплата выдается товаром.

Но если работник приобрел у организации товары (работы, услуги) и задолженность за них погашается удержанием из зарплаты, то такие расчеты требуют применения ККТ.

Применение ККТ при расчетах по займам

ФНС России в письме от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@ рассмотрела порядок применения ККТ при расчетах по займам. Напомним, что пробивать чек нужно не при любых займах, а только при целевых — на оплату товаров (работ, услуг). Если же заем выдается не в целях оплаты товаров (работ, услуг), то обязанность применения ККТ у заимодавца не возникает.

Налоговая служба также напомнила, что чек надо пробивать даже при безналичных расчетах по займам на оплату товаров (работ, услуг), если заемщик — физлицо, не имеющее статуса ИП. Однако это правило действует только с 01.07.2019, пока же применять ККТ в этой ситуации не нужно.

Из разъяснений налогового ведомства следует и еще один достаточно важный вывод. Если физлицо — не ИП выступает не заемщиком, а займодавцем, то есть именно гражданин выдает организации или ИП заем на оплату товаров (работ, услуг), то применять ККТ нет необходимости ни одной из сторон. Ведь займодавец вообще не подпадает под действие Закона № 54-ФЗ, а заемщик не обязан применять ККТ.

«Короткий» фискальный накопитель и сезонные работы

Интересное разъяснение дала ФНС о выборе фискального накопителя. Напомним, что в 2017 году на рынке был дефицит ФН с «длинным» (не менее 36 месяцев) сроком действия ключа фискального признака.

«Короткий» ФН (со сроком действия ключа фискального признака не менее 13 месяцев) можно использовать лишь в определенных случаях, одним из которых является сезонный (временный) характер работы.

ФНС пояснила, что налогоплательщик может определить самостоятельно, что именно входит в понятие сезонной работы, потому что законодательного определения этого понятия нет. Следовательно, «короткий» ФН можно использовать при указании на сезонный (временный) характер своей работы независимо от ее фактического характера.

Разъяснение по применению ККТ в регионах

Организация не успевает в сроки купить и установить онлайн ККТ. Как дальше работать? Читайте в статье.

Вопрос: Дело в в том, что в марте только были разъяснения по поводу самих аппаратов и по регионам. Получается раньше мы не могли заказать. В апреле мы заключили договор с заводом и проплатили.

У нас на федеральной дороги стоят АЗС, и мы никак не можем приостановить работу. Поставщик поставил нас в известность, что они еще поставляют тем кто в феврале проплатил. Получается, что в сроки установить мы не успеваем. Сегодня еще закончились ЭЛКЗ, налоговая инспекция их уже не меняет.

ЭКЛЗ должны были работать до 13,06,17г. Но они раньше встали. Как нам работать дальше, если старые ккм не работают и новые не скоро будут. Подскажите что нам сделать и как поступить в сложившейся ситуации, что бы не повлекли штрафы. Ведь мы приняли все меры для соблюдения требований законодательства.

Просим с ссылками на закон. Правовая форма наша ООО на ОСН.

Ответ: До момента получения кассы расчеты либо осуществлять на старой ККТ, либо без ККТ. За торговлю без онлайн-кассы компанию нельзя штрафовать, если она уже заказала кассу и ждет поставки.

Так решил Минфин в отношении продавцов алкоголя, которые перешли на новые кассы 31 марта (письмо от 21.04.17 № 03-01-15/24314). ФНС считает, что разъяснение можно применить к любым компаниям, которые не получили кассу в срок по чужой вине.

ФНС применяет максимально лояльный подход к организациям в переходный период (письмо от 6 апреля 2017 г. № ЕД-4-20/6453).

О последних приготовлениях к переходу на онлайн-кассы

Компании жалуются на дефицит фискальных накопителей, поэтому некоторые решили использовать старую кассу после 1 июля. Думают, что в случае спора можно будет сослаться на дефицит как на смягчающее обстоятельство и штраф отменят. Так ли это?

Если компания примет все меры, чтобы не нарушать закон, то штрафа не будет. К примеру, купили новую кассу, заключили договор с ОФД и продавцом накопителей. Но срок поставки накопителя оказался позже 1 июля 2017 года. ФНС применяет максимально лояльный подход к организациям в переходный период (письмо от 6 апреля 2017 г. № ЕД-4-20/6453. — Примеч. ред.).

Закажите новую кассу сейчас, чтобы избежать штрафа

Закажите онлайн-кассу скорее, чтобы успеть до 1 июля. Чиновники не станут сдвигать срок или смягчать переход на новые кассы. Через полтора месяца инспекторы начнут штрафовать компании, которые не приобрели онлайн-ККТ. Это следует из ответа ФНС на наш запрос.

Если после 1 июля 2017 года организация продолжит работать на старой ККТ, налоговики оштрафуют на сумму от 75 до 100 процентов от цены покупки, но не менее чем на 30 тыс. рублей (ст. 14.5 КоАП РФ).*

К середине мая компании обновили только треть всех касс в стране. Такие данные приводят налоговики.

Есть риск, что многие не успеют установить новую технику к 1 июля. Бизнес-омбудсмены предложили различные выходы, чтобы упростить компаниям переход на онлайн-кассы. Мы узнали мнение ФНС об этих мерах.

Налоговики также не согласны избавить от новых касс вендинговые автоматы. ФНС готова сделать исключение только для аппаратов, которые работают без электросети.

До окончания переходного периода по кассам осталось чуть больше месяца. Производители онлайн-ККТ рассказали «УНП», что они готовы поставить технику за полторы недели, если компания покупает менее 10 аппаратов. Но если нужно более 10 касс, срок поставки может растянуться до 90 дней.

К 1 июля нужно успеть заключить договор на покупку онлайн-кассы и оплатить ее. Тогда штрафа не будет.

За торговлю без онлайн-кассы компанию нельзя штрафовать, если она уже заказала кассу и ждет поставки. Так решил Минфин в отношении продавцов алкоголя, которые перешли на новые кассы 31 марта (письмо от 21.04.17 № 03-01-15/24314). ФНС считает, что разъяснение можно применить к любым компаниям, которые не получили кассу в срок по чужой вине.

Отвечает Владислав Волков,

заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России

«Инспекторы сравнят доходы физлиц в 6-НДФЛ с суммой выплат в расчете по страховым взносам. Такое контрольное соотношение инспекторы станут применять с отчетности за I квартал. Все контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ приведены в  таблице. Инструкцию и образцы заполнения 6-НДФЛ за I квартал смотрите в рекомендации.»

Из рекомендации Как составить и сдать расчет по форме 6-НДФЛ

Источник: https://www.glavbukh.ru/hl/226344-razyasnenie-po-primeneniyu-kkt-v-regionah