Что такое единая упрощенная налоговая декларация, кто ее сдает

Единая упрощенная налоговая декларация в 2019 году

Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить налоговые декларации по разным налогам – одной единой упрощенной декларацией.

Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

• У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).
• Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

По сути, выполнение вышеперечисленных условий означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

Бланк декларации в 2019 году

Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2019 году (скачать бланк).

Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации. Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

Образцы заполнения в 2019 году

Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения).

Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Сроки сдачи налоговой декларации

Декларацию по итогам 2019 года необходимо сдать в срок до 20 января 2020 года включительно.

Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере.

Обратите внимание, что нормы указанной статьи в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах.

Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом Минфина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!).

Обратите внимание, если налогоплательщик не имел право на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Куда сдавать единую декларацию

Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

• ИП – по месту своего жительства.
• ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Способы подачи единой декларации

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

• приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
• напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Основные правила заполнения декларации

• Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.
• При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.
• Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующих средств.
• Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.
• Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам не хотят указывать свой ИНН.

Инструкция по заполнению декларации

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

Поле «Вид документа». Ставится: «1 / – » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Поле «Код ОКАТО».

Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Обратите внимание, при подаче декларации в 2019 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Таблица налогов:

Графы 1 и 2

Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

Графы 3 и 4

Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

• I квартал – 01;
• II квартал – 02;
• III квартал – 03;
• IV квартал – 04.

Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

• квартал – 3;
• полугодие – 6;
• 9 месяцев – 9;
• год – 0;

в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

Остальные поля первой страницы:

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

• если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
• если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
• если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

Вид налога Номер главы Налогового кодекса

Налог на добавленную стоимость	21
Налог на прибыль организаций	25

Код документа Наименование документа

10	Паспорт иностранного гражданина
12	Вид на жительство в РФ
14	Временное удостоверение личности гражданина РФ
21	Паспорт гражданина РФ
03	Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)
23	Свидетельство о рождении иностранного гражданина

В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

На практике единая декларация сдается организациями и предпринимателями на общей системе налогообложения и то в довольно редких случаях.

Это связано с тем, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции. Как минимум – выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

Но такие ситуации могут возникнуть:

Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2019 года, применяет общий налоговый режим. В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но в декабре она не выплачивалась. Других операций, приводящих к движению денежных средств, не было.

В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было. Следовательно, за 2019 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прибыль.

Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов).

Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов:

Например. ИП Петров И.А. в 2019 году применял ПСН, но деятельности при этом не вел. В конце года он утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения.

В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2019 год по налогам общего режима (подоходный налог и НДС).

В 2019 году декларации по НДС необходимо сдавать только в электронной форме с усиленной цифровой подписью. Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.

Так как в 2019 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме.

Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по форме 3-НДФЛ.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/edinaya/

Что такое единая упрощенная налоговая декларация, кто ее сдает

Законом определен период отчета перед ФНС об обретенных доходах. На начальном этапе создания предприятия налоги нулевые. При этом есть объекты, подлежащие налогообложению (транспорт, например). Причина отсутствия денежных доходов и расходов не является основанием, чтобы не сдавать отчетность в инспекцию.

Для этого существуют нулевые отчеты. В таких случаях дается право заменить все отчетные бумаги единой упрощенной Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н. Прибегнуть к этому праву можно, если на протяжении 6 месяцев деятельность предприятием не осуществлялась. Подать декларацию можно при соблюдении условий, которые определены п.2 ст.80 НК РФ:

1. В кассу компании, на счет банка не поступали средства, поэтому она не является объектом налогообложения.
2. Не было хозяйственно-экономической деятельности предприятия в срок предоставления расчета.

Закон не обязывает предлагать простую декларацию, а дает право. Это значит, что взамен нее можно сдать нулевую отчетность, некоторые виды налогов отмечать в ней не требуется.

Это касается транспортного, имущественного, водного, земельного налогов. По перечисленным объектам налогоплательщик не представляет отчета в той или иной форме.

Ее заполняют в электронном или письменном виде.

Кто и когда сдает

Организации и предприниматели, у которых информации по налогам нет. Такое положение может возникнуть на начальном этапе или во время прекращения деятельности, когда закрытия предпринимательства не наступило. Предприниматели, имеющие зарегистрированные объекты при отсутствии операций на счете в банке или кассе, имеют право на подачу. Условия, при которых это возможно:

1. Компании и ИП, которые находятся в специальном режиме УСН и ЕСХН налогообложения, выплачивают ежеквартальные платежи, но при этом не имеют прибыли, издержки при ее отсутствии не дают право на упрощенную форму.
2. Объекты, находящиеся на режиме ОСНО, общем для всех налогоплательщиков, когда отсутствует движения денежных средств в кассе или на счетах банка (размер сумм роли не играет). Не производились выплаты и списания по счетам.

НДФЛ не включается в ЕУНД, расчеты по подоходным налогам подаются агентами в утвержденном порядке. Не вносится в этот отчет налоги на транспорт, имущество, землю и воду, так как отсутствует объект налогообложения.

Не заменяются ежемесячные налоговые платежи, если они осуществляются по ОСНО, единая форма по ним не подается. Если такая отчетность не заполняется, можно представить документ с нулевыми показателями.

В 2018 году при осуществлении предпринимательской деятельности сдать отчет о ней надо до двадцатого числа месяца, который следует за каждым кварталом календарного года, например, за второй квартал – 20.07.2018.

В дни праздников и выходные отчеты не подаются. Время отодвигается (до 21, 22, 23 числа). Можно сдать за год, за квартал. Ежемесячный отчет не требуется. Там, где ВУД представить нельзя, декларация стандартная с нулевыми показателями.

Так, по НДС сведения подаются до 25 числа, по УСН – до 31 марта.

Следует иметь в виду: если отчет сдан не вовремя, налагаются штрафные санкции.

Сдав доклад по упрощенной схеме, вы не освобождаетесь от уплаты налогов в будущем. Если не предполагается возобновлять предпринимательскую деятельность, ее лучше закрыть.

При нарушении сроков подачи финансовой отчетности налагаются санкции, штрафы: блокировка операций по расходам до тех пор, пока не будет представлен отчет. Представлять упрощенный вариант вместо стандартного, где это требуется (даже по нулевым месячным налогам), считается нарушением с применением санкций.

Правила для организаций

Если организация только что зарегистрирована и не проводила никаких денежных операций, в том числе ничего не оплачивала по счетам, она имеет право на сдачу. Важным моментом является то, что в расчет берется и прибыль и расходы, если есть что-то одно, придется отчитываться полной документацией, а не ЕУНД.

По операциям банка не должно быть не только поступлений, но и списания денежных средств, банк не брал комиссии, предприятие не получало и не выплачивало авансы. Организация не выплачивала сотрудникам заработную плату, не отчисляла взносы, налоги в другие структуры.

Внимание! Сдать в ЕУНД, предварительно подготовив, можно в онлайн сервис «Мое дело». Там проверят отчетность, отправят электронный вариант. Посещать налоговую службу при такой подаче не надо.

Порядок предоставления декларации

Форма и порядок подачи отчета утверждены Минфином РФ 10 июля 2007 года приказом №62н.

Что нужно указать на первой странице:

• какой документ подается;
• название органа, куда представляется отчет;
• за какой отчетный период;
• полное название организации, представляющей отчетность (как в учредительных документах);
• административно-территориальный код;
• вид налогов, указанных в бумагах.

Внизу ставится печать и подпись представителя организации с указанием количества страниц и копий документов.

Если заполняет доверенное лицо, оно должно указать свои личные данные паспорта (и гражданство), а также доверенность на право подачи, так как сдать отчет может любое физическое лицо или сам руководитель предприятия.

Форму КНД 1151085 можно передать по электронной почте или отправить заказным письмом, указав опись вложенных бумаг.

При передаче лично в ИФНС факт представления бумаг заверяется штампом этой организации на экземпляре, который остается у представителя. Сроком почтового отправления считается дата, указанная на штампе конверта.

Следует учесть: организации обязаны сдавать с ЕУНД бухгалтерско-финансовую отчетность.

У данной декларации есть преимущества:

• отражение в одном отчете сведений о нескольких налогах;
• простая структура;
• упрощенный бумажный вид.

В форму, которую утвердили в 2007г., за десять лет были внесены правки. Способ заполнения любой: шариковой ручкой, на печатной машинке или компьютере.

Допускается делать исправления. Зачеркнув ошибку, неточность, можно написать правильный вариант, заверив акт подписью. Электронная версия исправлению не подлежит, создается новая без ошибок и неточностей.

Всю верхнюю часть декларации заполняет плательщик, нижнюю – сотрудник ФНС. Вверху бланка обязательно указываются КПП и ИНН. Внизу — число заполненных страниц отчета и приложений (копий документов представившегося, его полномочия).

Лицо, представившее документ, ставит печать и подпись.

Достоверность сведений заверяется подписью сотрудника налогового органа.

Физические лица указывают в декларации гражданство, место жительства, пребывания.

Штраф за несдачу в налоговом периоде

Предприниматель, нарушивший требования и сроки, заплатит штраф. Тысяча рублей – за допущенные нарушения, не представленные формы – по 200 рублей за каждую, на самого руководителя штраф налагается в размере 300-500 рублей.

Нюансы отчетности

1. Если на счет ИП или компании были произведены ошибочные перечисления от неизвестного лица, отчетность не примется. Стоит заранее узнать, не было ли операции с финансами вашего счета в банке обслуживания.

2. Если были произведены выплаты через кассу хотя бы одному сотруднику, подача упрощенной декларации не осуществится, так как это факт движения средств.
3. Если отчетность должна предоставляться ежемесячно (производство, связанное с полезными ископаемыми), упрощенный отчет невозможен.

4. Есть случаи, когда подача в ФНС нулевой и упрощенной декларации не нужна. Это касается объектов, которые в течение отчетного периода не имели недвижимости, земельного участка, транспорта.
5. Представление данного отчета вместо стандартного, где этого требуют (по месячным налогам), считается нарушением с применением санкций.

Данная форма отчетности не является обязательной, можно сдать нулевую по стандарту, если срок предоставления ЕУНД был пропущен. Пропустив срок подачи, можно столкнуться с санкциями и штрафом.

Подробнее о составлении ЕУНД смотрите ниже на видео.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/chto-takoe-edinaya-uproschennaya-nalogovaya-deklaraciya-kto-ee-sdaet/

Единая упрощенная налоговая декларация: кто сдает? Особенности новой декларации

Более 10 лет назад была утверждена единая упрощенная налоговая декларация. Кто сдает, сроки сдачи, в каких случаях ее нельзя сдать, какую форму она имеет, как она заполняется — все эти вопросы будут рассмотрены в этой статье.

Понятие единой упрощенной налоговой декларации (ЕУД)

Налогоплательщики — юридические лица нашего государства должны отчитываться в ИФНС вне зависимости от того, осуществляли они деятельность в течение календарного года или нет. Нулевая отчетность предполагает потенциальную возможность сдачи ЕУД.

При ее сдаче налогоплательщик освобождается от обязанности предоставлять другие декларации: при применении ОСНО — по налогу на ДС и прибыль, при УСН — упрощенной декларации.

Данная декларация может быть подана в бумажном виде, что освобождает юридическое лицо, не осуществляющее хозяйственную деятельность, от необходимости приобретения цифровой подписи, хотя возможность подачи в электронном виде также предусмотрена.

Кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию? Это юридические лица, которые выплачивают авансовые или налоговые платежи ежеквартально. В случае? если организация проводит ежемесячные платежи для ИФНС, то ЕУД применяться не может, как и для ИП, использующих общую систему налогообложения. Декларации по иным налогам, таким как земельный, транспортный и на имущество, подаются отдельно.

Кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию?

ЕУД сдают те юридические лица и ИП, которые не осуществляли деятельности в отчетном периоде, а также не осуществляли никаких операций в кассе и на расчетном счете. Наиболее важное условие — отсутствие списаний по банковским счетам.

Следующее условие — объект налогообложения должен отсутствовать. Это говорит о том, что хозяйствующий субъект не получал доходов, не нес расходов, налоги и сборы платить не с чего. В случае, если организация не получает прибыли, но несет издержки, подавать декларацию такого рода нельзя.

Сроки сдачи

Мало знать, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию. Сроки также необходимо учитывать. ЕУД должна предоставляться налогоплательщиком в ИФНС по месту его регистрации до 20 числа идущего следом за отчетным месяца.

Таким образом, ЕУД за I квартал сдается до 20.04 текущего отчетного года, за полугодие — до 20.07, за 9 месяцев — до 20.10, за год — до 20.01 следующего за отчетным года.

В случае несвоевременной сдачи данной декларации предусмотрены штрафные санкции, величина которых составляет 1000 рублей за один налог, который задекларирован. Помимо этого, может быть наложен штраф на руководителя организации, величина которого колеблется от 300 до 500 руб.

Форма единой упрощенной налоговой декларации по КНД 1151085 была утверждена еще в 2007 году приказом Минфина. Единственное изменение, которое было внесено за это время в данную декларацию, — изменение ОКАТО на ОКТМО.

Она должна заполняться шариковой либо перьевой черной или синей ручкой, также допускается использовать машинописный способ заполнения с помощью компьютера.

Исправления в бумажной версии, как и в любой другой декларации, допускаются. Они совершаются путем зачеркивания ошибочного значения, исправления с подтверждением сделанного исправления подписью с ее расшифровкой. Если ошибка допущена в электронной версии, то подается новая уточненная ЕУД.

Форма единой упрощенной налоговой декларации по НДС и другим налогам, которые в ней указываются, единообразная.

Заполняем ЕУД на юрлицо

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации представлен ниже и показан по отношению к первой странице на рисунке.

В самом верху каждой страницы декларации проставляются ИНН и КПП налогоплательщика. Если ИНН имеет не 12, а 10 цифр в своем составе, то в первых двух ячейках отведенного для его заполнения поле ставят прочерки.

Налогоплательщик заполняет всю декларацию, за исключением правой нижней части на первой странице, которую заполняет и делает отметки сотрудник ИФНС.

Первая страница имеет номер 001. Она заполняется следующим образом. Проставляется код вида документа: если он первичный, то 1, если скорректированный, то 3, через слеш указывается номер корректировки. При этом куда делась 2 история умалчивает, но требуется заполнять так, как того требует ФНС.

Указывается год, являющийся отчетным.

Указывается ИФНС, в которую подается ЕУД с приведением ее полного названия и кода.

Далее указывается полное название юридического лица либо ФИО ИП.

Указываем код ОКТМО вместо ОКАТО.

Указываем код согласно ОКВЭД.

Указываются налоги или налог, по которому предоставляется ЕУД. При указании налогов приводим в соседней колонке номер главы НК. Указываем налоговые или авансовые периоды платежей. В случае если налоги уплачиваются по разным периодам, образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации по 3 колонке «Налоговый (отчетный) период» и 4 колонке:

• По каждому кварталу: проставляется цифра 3 в колонке. В 4 колонке проставляем номер квартала, идущий с первоначальной цифрой 0, например, 01 и т. п.
• По отчетным периодам: 3 — квартал, 6 — полгода, 9 — за январь-сентябрь, 0 — за 12 месяцев. 4 колонка не заполняется. Так указано в тексте Приказа Минфина, который был подписан еще Кудриным. Однако следом в этом приказе приведен пример, в котором данная колонка заполнена.

Указываются контактные данные налогоплательщика в виде телефона.

Указываем число страниц представляемой декларации.

Указываем число листов приложений, к которым относятся копии документов (как правило, оригиналы ИФНС не принимает), которые подтверждают полномочия представителя. Иных приложений не предусматривается.

Заверяется декларация подписью с полной расшифровкой и печатью руководителя. В случае если ИП не имеет печати, проставляется только подпись.

Те же требования распространяются и на представителя юридического или физического лица.

В случае если декларация подается представителем, то необходимо в приложение добавить копию документа, подтверждающего его полномочия, а в декларации указать название данного документа.

Заполняем ЕУД на физлицо

Если оно не указывало ИНН на первой странице, то на второй (002) странице приводится идентифицирующая его информация, включающая Ф.И.О полностью, дату и место рождения.

Указываем гражданство физлица.

Его место жительства или пребывания.

В конце достоверность и полнота сведений подтверждается проставлением подписи физического лица, либо его представителя, а также даты заполнения декларации.

Найти, в каких случаях нужно сдавать физическому лицу, не являющемуся ИП, ЕУД не удалось. В начале приказа Минфина на данную декларацию указано, что ее сдают любые налогоплательщики, не производящие операций, приводящих к движению по банковским счетам или кассе юрлица и не имеющие объектов налогообложения. Можно предположить, что это относится и к физическим лицам.

В случае подачи декларации в бумажном виде в ИФНС ее может представить руководитель организации, ИП или их представитель по доверенности. Помимо этого, единая упрощенная налоговая декларация формы по КНД 1151085 может быть передана электронно с применением цифровой подписи либо заказным (ценным) письмом с предварительно выполненной описью вложения.

В случае личной подачи декларации подтверждением ее передачи в ИФНС является штамп данной организации на втором экземпляре ЕУД, который получает представляющее декларацию лицо, с указанием даты представления.

В случае отсылки декларации по почте датой подачи ЕУД считается дата отправки, указанная на штампе конверта.

В случае подачи ЕУД в электронном виде лицо, подающее ее, получает квитанцию после того, как ИФНС получит документы.

Налогоплательщики сдают единую упрощенную налоговую декларацию в следующем порядке: юридические лица — в соответствующую ИФНС по юридическому адресу регистрации головной организации, ИП — в соответствующую ИФНС по месту жительства.

Какие документы сдавать с декларацией?

ФНС не предполагает упрощения жизни для юридических лиц, поэтому не нужно надеяться на то, что сдав только ЕУД, вы распрощаетесь с ИФНС до следующего отчетного периода. Организациям вменено в обязанность сдавать вместе с ЕУД бухфинотчетность.

В заключение

Таким образом, вопрос «Кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию?» имеет такие ответы: хозяйствующие субъекты, а также физические лица без статуса ИП.

При этом субъекты налогообложения должны не осуществлять деятельность в отчетном периоде, не иметь списаний по банковским счетам (или в кассе для организаций) и у них не должно быть объекта налогообложения.

Юрлица сдают декларацию в ту ИФНС, которая территориально расположена там же, где находится офис головной организации, ИП — по месту регистрации.

Источник: http://fb.ru/article/359768/edinaya-uproschennaya-nalogovaya-deklaratsiya-kto-sdaet-osobennosti-novoy-deklaratsii

Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год: кто может сдавать, когда и зачем

Вместо нескольких «нулевых» налоговых деклараций за 2018 год некоторым налогоплательщикам разрешается представить одну упрощенную декларацию. Рассказываем, что представляет собой единая упрощенная декларация, кто и по каким налогам ее может сдавать, а также рассматриваем порядок ее сдачи.

Что такое единая упрощенная налоговая декларация и зачем она нужна

Единая налоговая декларация служит для упрощения отчетности налогоплательщиков, у которых по каким-либо причинам отсутствуют объекты налогообложения. 

По закону все организации и ИП обязаны вести учет своих доходов и представлять в ИФНС по месту учета налоговые декларации (ст. 23 НК РФ). Не сдаются в ИФНС только те налоговые декларации, налоги по которым плательщики не уплачивают в связи с применением специальных налоговых режимов.

Само по себе отсутствие доходов и иных объектов налогообложения не является основанием для освобождения плательщиков от представления налоговых деклараций. В этих случаях в инспекцию необходимо представлять декларации с нулевыми показателями. Иначе плательщика могут привлечь к ответственности по ст. 119 НК РФ за непредставление декларации.

НК РФ предусматривает возможность не сдавать «нулевые» декларации отдельно по каждому налогу, а представить в инспекцию единую «нулевую» декларацию по всем налогам сразу. Как раз для этого и используется единая (упрощенная) налоговая декларация (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Она представляет собой заявление налогоплательщика об отсутствии у него объекта налогообложения по одному или нескольким налогам. 

Направление в ИФНС такой декларации освобождает от необходимости представления «нулевых» деклараций по налогам, а также от ответственности за их непредставление.

Кто сдает единую налоговую декларацию

Возможность сдачи единой декларации не зависит ни от статуса плательщика, ни от применяемого им режима налогообложения. Сдавать ее вправе организации и индивидуальные предпринимателя, применяющие как ОСНО, так и специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН).

Исключение здесь составляют плательщики, применяющие ЕНВД. Дело в том, что упрощенная декларация подается только по тем налогам, по которым отсутствует объект налогообложения. При ЕНВД же объектом обложения является вмененный доход, который представляет собой постоянную величину, независимо от факта ведения/неведения предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 346.29 НК РФ).

Другие организации и ИП (не на ЕНВД) не лишены права на сдачу единой упрощенной декларации. 

Чтобы иметь возможность заменить «нулевые» декларации единой налоговой декларацией, организации и ИП должны соответствовать ряду обязательных условий. Данные условия приведены в п. 2 ст. 80 НК РФ. Так, упрощенную декларацию разрешается сдавать:

• при отсутствии движения денежных средств на счетах плательщика в банках и в кассе;
• при отсутствии объектов налогообложения.

Для целей сдачи единой декларации важна именно совокупность данных условий. 

Если организация, например, ведет деятельность и осуществляет расходные операции по своим счетам или по кассе, упрощенную декларацию по налогу на прибыль она сдать не сможет. Причем даже при отсутствии налогооблагаемой прибыли. В таких ситуациях нужно сдать именно «нулевую» декларацию по налогу на прибыль. 

По каким налогам предоставляется упрощенная налоговая декларация

Сдавать единую упрощенную декларацию разрешается по следующим налогам:

• НДС;
• налог на прибыль организаций;
• единый налог по УСН;
• налог по ЕСХН.

По имущественным налогам единую декларацию не сдают. Это обусловлено самой сущностью имущественных налогов, «нулевые» декларации по которым не представляются. 

Например, налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения (п. 1 ст. 373 НК РФ). Если у организации нет такого имущества, она не признается плательщиком налога на имущество. Соответственно, она не должна и сдавать декларацию по данному налогу.

https://www.youtube.com/watch?v=wttbKhufmCU

При отсутствии обязанности по сдаче «нулевых» деклараций не возникает и обязанности по сдаче упрощенной декларации.

То же самое касается и все прочих имущественных налогов (транспортный, земельный и водный налог).

Порядок сдачи единой налоговой декларации

Форма единой декларации утверждена приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н. Декларация сдается в письменной форме. Электронного формата для нее не предусмотрено.

В этом состоит главное преимущество упрощенной декларации по сравнению, скажем, с «нулевой» декларацией по НДС, которую нужно сдавать строго в форме электронного документа.

В упрощенной декларации нужно указать только наименование налогов, по которым она сдается, номер главы НК РФ, посвященной этим налогам, а также налоговый/отчетный период, в котором отсутствуют объекты обложения данными налогами. В отношении НДС нужно также указать номер квартала.

Наименования налогов в графе 1 нужно указывать в очередности, которая соответствует нумерации глав НК РФ по этим налогам. Иными словами, первым указывается НДС, а уже после него – налог на прибыль.

Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства предпринимателя.

Сроки сдачи упрощенной налоговой декларации

Единая упрощенная налоговая декларация представляется по итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев, а также календарного года.

Декларацию нужно направить в налоговый орган не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим периодом (п. 2 ст. 80 НК РФ). Если крайний срок сдачи декларации выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на первый рабочий день, следующий за выходным (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). 

Единую налоговую декларацию за 2018 год нужно представить не позднее 21 января 2019 года (20 января – воскресенье).

Штрафы за несдачу единой упрощенной налоговой декларации

Организации и ИП не несут ответственности за несдачу единой декларации. Направление в ИФНС такой декларации – это право, а не обязанность налогоплательщиков.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/78066/

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация, кому подходит такой вид декларации?

Для того чтобы уменьшить количество требуемых справок налоговой службе, была произведена единая упрощенная декларация, которая содержит в себе информацию сразу из нескольких справок. Однако, для того чтобы заполнять упрощенную декларацию следует выполнить несколько условий.

Так, те предприниматели, которые производят финансовые операции с расчетными счетами в банках, не могут обойтись только одной декларацией. Также, если Вы не имеете доходов без объекта налогообложения, то единая декларация Вам не подходит.

Если учитывать все условия, то станет понятно, что на данный момент упрощенную декларацию могут использовать только пассивные и начинающие предприниматели.

Единая упрощенная налоговая декларация, где можно бесплатно скачать бланк

В некоторых ситуация НК РФ разрешает хозяйствующему субъекту, будто компания или предприниматель, вместо нескольких деклараций отправлять одну единственную отчетность, такую как единая упрощенная налоговая декларация.

Скачать шаблон в формате xls

Для возможности ее отправления должны выполняться ряд требований, предусмотренных законодательством. Но все равно данные нормы значительно облегчают для многих организаций период отчетности.

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация

Данную отечность могут подавать плательщики нескольких налогов, у которых за отчетный период не было никаких операций по перемещению денежных средств по счетам в банке и через кассу, а также при отсутствии объектов или базы для налогообложения.

При этом не надо путать понятие отсутствие дохода и отсутствие движения денег. Ведь в первом случае расходование их производилось, а поэтому воспользоваться этой формой у компании не получится.

Фактически на общем режиме она включает в себя нулевые отчеты по налогу на прибыль (НДФЛ для физлиц), НДС.

Спецрежимники ею могут воспользоваться только на таких системах, как ЕСХН или УСН.

Важно! Еще раз обращаем ваше внимание, что данная декларация может предоставляться, только если не было движения по расчетному счету организации (кассе), а также не возникла база по данным налогам.

Сдается она в налоговую предприятиями по месту нахождения, а предпринимателями — по месту регистрации.

Форма декларации строго регламентирована. Она может быть заполнена вручную или с использованием специализированных программ и интернет-сервисов. Налогоплательщик может ее подать непосредственно в ИФНС, отправить почтой или воспользоваться электронным документооборотом. В последнем случае необходима ЭЦП с усиленной защитой.

Также если отчет будет сдавать представитель налогоплательщика, необходимо ему правильно оформить доверенность.

Образец заполнения единой упрощенной налоговой декларации

Декларация состоит из двух листов. Однако второй заполняют не все категории налогоплательщиков.

Титульный лист

Заполнение первого (титульного) листа начинается с указания ИНН. Для этих целей отведено 12 пустых клеточек. В том случае, если отчитывается организация, то в первые два квадратика нужно поставить «0». В поле КПП запись вносится только организациями, которым присвоен данный код. Предпринимателям нужно оставить это место пустым, без внесения туда прочерков, нулей или других знаков.

После названия бланка указывается вид документа: 

• Цифра «1» в первой клетке ставится, если декларация подается первый раз (первичная).
• Цифра «3» – если корректирующая. При этом во второй клетке проставляется порядковый номер корректирующего документа.

В этой же строке в правой части записывается год из 4 цифр, за который подается декларация.

Дальше нужно указать название налоговой инспекции, в которую представляется документ, и его код из 4 цифр.

На следующей строке — полное название организации, ИП или Ф.И.О. физического лица.

В 1-й графе таблицы записывается название налога. Во 2-й графе — номер главы в НК, который ему соответствует.

А вот графы 3 и 4 надо заполнять так:

• Если налоговым периодом по данному налогу является квартал, то в графу 3 нужно записать «3», а в графе 4 проставляется порядковый номер квартала из двух цифр — от 01 до 04.
• Если налоговый период — это год, тогда в графе 3 записывается период, за который подается документ: «3» – за первый квартал, «6» – за полугодие, «9» – за 9 месяцев, «0» – за год. При этом графа 4 не заполняется — там ставятся прочерки.

Также прочерк ставится и во всех незаполненных строках. С другой стороны, если нужно отчитаться более чем по 4 налогам, то в декларацию вносится еще один титульный лист, который нумеруется как 002.

Затем записывается из какого количества листов состоит документ, а в поле справа — на каком количестве листов представляются подтверждающие документы. Последнее нужно заполнять в том случае, когда подачу декларации проводит не само должностное лицо, а представитель.

Далее бланк разделяется на две части, данные нужно заносить только в левую. Там нужно записать полные Ф.И.О. руководителя, его подпись, печать (при наличии), дата сдачи.

Если декларации подает физическое лицо, то он расписывается на следующей графе и здесь же ставит дату.

Второй лист

Внимание! Второй лист декларации заполняется только в том случае, если ее подает физическое лицо, не зарегистрированное как предприниматель, и не имеющее ИНН.

Эта страница заполняется на основании документа, которым удостоверяется личность. Здесь записываются:

• Полные Ф.И.О.
• Дата рождения;
• Наличие гражданства с кодом страны (для России – «643»);
• На основании какого документа заполняется лист — название и код («03» – свидетельство о рождении, «10» – паспорт иностранного гражданина, «21» – российский паспорт и т. д.);
• Данные документа, включая дату, место, орган выдачи;
• Полное место жительства, включая почтовый индекс и код региона.

Лист подписывается гражданином или его представителем с указанием даты.

Нюансы

Единая упрощенная декларация, сданная ошибочно, при обнаружении движения денег уточняется непосредственно декларациями по каждому из указанных в ней налогам, даже если база по ним будет все равно нулевая.

С сайта: https://ip-on-line.ru/otchetnost/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya.html

Единая упрощенная налоговая декларация — образец 2018 года

Единая упрощенная налоговая декларация — это одна из разновидностей форм налоговой отчетности. Кто и в какие сроки подает единую упрощенную налоговую декларацию?

Единая упрощенная декларация: кто сдает

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:

• отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств, на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;
• отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.

По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций. На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что организаций, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет.

Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.

Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:

Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 1-3-м кварталах 2017 года не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет.

Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю.

В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.

Пример 2

Расчетный счет он не открывал, в кассу поступлений не было. В данном случае Борисов А. И. имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию за 2017 год не позднее 22. 01. 2018.

Пример 3

В данном случае организация имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию, в которую включит налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2018 году

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.

 В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:

• индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;
• организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).

Для представления в 2018 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:

Источник: http://buhvopros.com/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaratsiya/