Декларация ЕСХН в 2019 году

Содержание

Налоговые изменения 2019 года: плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) теперь обязаны отчислять НДС

Резонансная поправка 2019 года в Налоговый кодекс — увеличение ставки НДС — затронула не только размер стандартной пошлины.

Обновлённые правила расширяют категории налогоплательщиков, которые обязаны платить налог на добавленную стоимость. В список попали компании и ИП на ЕСХН. Главное изменение для сельхозпредприятий – необходимость отчислять НДС с января 2019 года.

Ндс для сельхозпредприятий

По новым правилам единый сельскохозяйственный налог больше не освобождает предприятия от отчисления НДС (аб. 3 п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Все предусмотренные ранее основания для получения льгот по данному сбору отменяются, и с 1 января 2019 года все агенты ЕСХН оплачивают пошлину на добавленную стоимость по общим правилам — в размере 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ, п. 12 ст. 9 №335-ФЗ от 27.11.2017).

Если вы хотите узнать, как в 2019 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Москва: +7 (499) 110-86-72.
Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Ранее у предприятий и ИП на сельхозрежиме была возможность включить все полученные с НДС денежные средства в расходы. Теперь же они имеют 2 варианта на выбор (в зависимости от ситуации):

принять налог к вычету;
добавить его в цену товара.

Обязанность отчисления НДС влечёт за собой и другие требования:

выписывать счета-фактуры;
регулярно сдавать отчётность по НДС в налоговые органы;
вести соответствующую документацию: книги покупок и продаж и пр. (п. 3 ст. 169, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Право на выход из-под уплаты НДС

Несмотря на новшества, сельхозкомпании сохранили возможность освобождения от НДС (аб. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ). Для процедуры предусмотрен особый порядок, он отличается от классических требований для выхода из-под налога (№335-ФЗ).

Предприятия и ИП на ЕСХН должны выполнить следующие условия:

подать заявление на освобождение от налога в год перехода на спецрежим;
выручка от сельхоздеятельности за предыдущий 2018 год не должна превышать 100 млн рублей.

Для последующих налоговых периодов установлены иные значения прибыли, дающие право на освобождение от НДС. Они уменьшаются каждый год на 10 млн в течение 5 лет. Таким образом:

в 2019 году выручка должна быть не более 90 млн рублей;
2020 – не выше 80;
2021 – не больше 70;
2022 и последующие – не более 60 млн.

Чтобы освободиться от уплаты пошлины, необходимо:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Москва: +7 (499) 110-86-72.
Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

подать в отделение ИФНС заявление, составленное в письменной форме;
соблюсти срок подачи — не позже 20-го числа месяца, следующего за возникновением права на льготу;
ежегодно подтверждать полученное право.

Если льготу планируется продлить, в ФНС направляют соответствующее уведомление для освобождения от сбора на следующие 12 месяцев, приложив документы, подтверждающие все полученные доходы за отчётный год. Сделать это нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истечением одного календарного года с момента получения льготы.

Освобождение от пошлины выдаётся на 12 месяцев. На протяжении этого периода предприятие не может снять с себя статус льготника.

Закон не позволяет добровольно отказаться от льготы (п. 4 ст. 145 НК РФ). Право на неё можно лишь утратить. Для этого требуется, чтобы в течение одного налогового периода на режиме ЕСХН:

размер прибыли, полученной от сельхоздеятельности, превысил сумму дохода за тот год, в котором налогоплательщик воспользовался правом на вычет (подразумевается сумма без учёта НДС);
компания или ИП в течение года реализовывала подакцизные товары.

При нарушении правил получения льготы право на неё теряется с 1-го числа месяца, в котором зафиксировано невыполнение условий. Сумму пошлины, рассчитанную за тот месяц, в котором произошло нарушение, необходимо восстановить и заплатить в государственную казну в установленном порядке (абз. 3 п. 5 ст. 145 в редакции Закона №335-ФЗ).

Получить льготу можно только один раз. После её утраты компания не имеет права претендовать на повторное освобождение от фискальных сборов.

Нюансы работы с налогом в “переходный” период

С появлением обязанности уплаты НДС предприятия и ИП на ЕСХН получили право принять полученный налог к вычету (если товары, работы, услуги используются в операциях, облагаемых НДС).

Если сельхозпредприятие заключило договор о сотрудничестве с партнёром до 2019 года, то оно может попасть в “переходную” ситуацию.

Если работа по договору началась в 2018 году, то полученный по сделке НДС не будет учтён в расходах. Особенность в том, что вычесть данную сумму по закону не получится, т. к.

её начисление относится к периоду, когда агро-предприятия не являлись налоговыми агентами НДС.
Такой вариант развития событий предусмотрен законом №335-ФЗ. В соответствии с ним: любые суммы НДС, возникшие при приобретении товаров (услуг) или уплаченные при ввозе объектов в Россию, которые не были отнесены к расходам (то есть до возникновения обязанности уплаты налога), учитываются в цене товара (п. 4 ст. 8 Закона №335-ФЗ).

На практике для предприятия это означает, что пошлина на добавленную стоимость рассматривается как для объектов (товаров, работ, услуг), которые не подлежат обложению.

Аналогичное разъяснение представлено Министерством финансов РФ: для всех товаров и услуг, полученных по договору до 1 января 2019 года, НДС не подлежит вычету, а включается в цену объекта (Письмо МФ РФ от 07.02.2018 №03-07-11/7258).

Подача декларации

Предприятия на ЕСХН, как и все другие агенты НДС, обязаны регулярно подавать в ФНС соответствующую отчётность в форме декларации. Процедура предполагает следующий механизм:

отчёт подаётся в ФНС по месту учёта юридического лица или ИП;
ФНС установлена электронная форма отчётности;
срок предоставления: до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом;
документ составляется в соответствии с правилами, разработанными Приказом ФНС России от 28.12.2018 №СА-7-3/853@.

Москва: +7 (499) 110-86-72.
Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/platelshiki/esxn.html

Есхн декларация корректирующая

Декларация ЕСХН в 2019 году

Им не могут воспользоваться организации, занимающиеся переработкой этой продукции. Производители могут перерабатывать продукты, но доход от этого вида деятельности не должен быть более 70 % от общесуммового дохода.

Именно по этой причине столь незначительно количество субъектов, которые находятся на ЕСХН. Важно! Переработчики продукции сельского хозяйства не имеют право применять систему ЕСНХ.Условия применения ЕСХН в 2019 году ФЗ №335-ФЗ от 27.11.

2017 вызвал существенные перемены в налоговом законодательстве в сфере применения единого сельхозналога.

Части налогоплательщиков разрешили платить НДС добровольно, большим предприятиям ввели в обязанность платить налог.

Сейчас компании и ИП, которые работают по системе ЕСХН, свободны от обязательств по стандартным видам налогов. Когда новые положения вступят в силу, у компаний будет выбор, воспользоваться обычной схемой ЕСХН, либо перейти на систему ЕСХН+НДС.

Налоговая декларация ЕСХН

Если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

Если налог ЕСХН был уплачен – 1 000 рублей. Если налог ЕСХН не был уплачен – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Декларация ЕСХН подается в налоговый орган:

ИП – по месту своего жительства; ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Декларацию ЕСХН можно подать тремя способами: В (в 2-х экземплярах).

Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно.

Единый сельскохозяйственный налог в 2019 году

остаются прежними – плательщики ЕСХН освобождены от его уплаты, а также:

НДС, предъявленный после ухода со , не подлежит вычету (п. 8 ст 346.3 НК РФ).
если НДС принят к вычету до перехода на уплату ЕСХН – его нельзя восстановить;

С 2019 г. налогоплательщики ЕСХН смогут воспользоваться правом на освобождение от уплаты (при наличии на то оснований) в соответствии с положениями ст.

145 Налогового кодекса РФ. Обязанность уплачивать имущественный налог также повысила нагрузку на сельхозбизнес. С 2019 г.

предприниматели и юрлица, выпускающие сельскохозяйственную продукцию, смогут не платить данный налог только на имущество, используемое непосредственно при производстве, переработке и реализации сельхозпродукции. В соответствии с п. 2.1 ст. 346.

2 НК РФ, единый сельскохозяйственный налог в 2019 году могут применять производители сельскохозяйственной продукции, к которым относятся:

юрлица и ИП, комплексно занимающиеся производством сельхозпродукции, первичной и последующей переработкой и реализацией (если субъект занимается только переработкой сельхозпродукции – он не сможет перейти на ЕСХН), доля доходов от реализации сельхозпродукции в общем доходе которых составляет не менее 70% (в течение года, предшествующего переходу);
хозсубъекты, оказывающие вспомогательные сельхозуслуги , доля дохода от которых составляет не менее 70% (к таким услугам относится подготовка полей, посев семян, возделывание земли, а также выпас животных, обследование и уход за ними и т.

Есхн для ип в 2019

Доля ИП, применяющих сельхозналог, на сегодняшний день незначительна.

Статистика неумолима: по данным Росстата из всего числа индивидуальных предпринимателей (а это по данным на март 2019 года 3 млн 667 тысяч человек) лишь 151 тыс. человек занимаются фермерством. Это всего лишь 4% от всех частных бизнесменов РФ.

Причём в этом сегменте (в числовом выражении) гораздо более активны именно предприниматели: из всех сельхозпроизводителей ¾ занимают ИП и лишь 25% — организации. Если задуматься и проанализировать ещё тот факт, что в сельской местности у нас проживает 30% населения страны, очевидно: доля фермерского бизнеса в РФ минимальная.

Налоговая декларация ЕСХН 2019

В бумажном виде лично, через уполномоченное лицо (с обязательным представлением доверенности: нотариальной – для представителя ИП, простой – для лица, представляющего интересы юрлица) или через Почту России (ценным письмом с описью вложения). Налоговая отчетность на бумаге сдается:

в 1 экз. — при отправке почтой.
в 2 экз. — при подаче в ФНС;

В зависимости от требований, предъявляемых местной инспекцией, может возникнуть необходимость продублировать представляемую отчетность в виде файла в формате XML на флеш-накопителе.

Отчет по ЕСХН включает в себя:

раздел 2.
раздел 2, в котором налогоплательщик приводит расчет налога;
титульный лист;
раздел 1, в котором указывается сумма единого сельхозналога, подлежащая перечислению в бюджет за налоговый период;

Как заполнить декларацию по ЕСХН за 2017 год: пошаговая инструкция 2019 + пример заполнения

Сам бланк декларации ЕСХН состоит из:

Раздел 3 – отражаются сведения о поступлении и целевом использовании средств, если такие были в отчетном году.
Раздела 1 – в нем ставится сумма налога к уплате в бюджет, то есть результаты всего расчета;
Титульника;
Раздел 2 – здесь показывается сам расчет налога;
Раздел 2.1 – отражаются суммы не отнесенного на финансовые результаты убытка прошлых лет и убытка, принимаемого в уменьшение базы по налогу за отчетный год;

Ниже пройдемся по 5 шагам заполнения декларации по ЕСХН и приведем примеры заполнения по каждому листу.

Здесь все очень просто, нужно проставить:

№ страницы на титульнике будет 001, на следующих листах – 002 и т.
ИП ставит , а – указывают еще и КПП;

Единый сельскохозяйственный налог: декларация (образец)

Этому предполагает схожая ставка — 6% (для УСН по схеме «доходы»).

Вместе с тем сельхозпроизводителям, работающим в рамках соответствующего режима налогообложения, необходимо предоставлять государству предусмотренную законом декларацию. Рассмотрим, каковы особенности составления данного документа.Какова структура декларации, которую должен предоставлять государству фермер, который платит единый сельскохозяйственный налог?

Источник: http://domprava76.ru/eshn-deklaracija-korrektirujuschaja-81741/

Декларация ЕСХН в 2019 году

Для того чтобы нормировать деятельность сельскохозяйственных предпринимателей на законодательном уровне, был разработан Единый Сельскохозяйственный Налог – сокращенно ЕСХН. Он устанавливает нормы налогообложения на различную продукцию, относящуюся к сельской деятельности – растениеводству, животноводству, разведению рыбы и производству других пищевых ресурсов.

Опираясь на Налоговый кодекс, отчетным периодом ЕСХН являются полгода, а периодом оплаты – год. Декларация при этом сдается ежегодно, сроком до первого апреля, и должна содержать в себе отчет за предыдущий календарный год, соответственно, в 2019 году сдать документ нужно до 31 марта включительно.

За счет данных временных рамок предпринимателям не приходится дважды составлять один и тот же документ. Если плательщик собирается закончить свою деятельность, то ему нужно сначала подать в налоговую службу уведомление о прекращении деятельности и только потом сдать декларацию (сделать это не позднее 26 числа прошлого месяца).

Как уже было сказано выше, уплата налога происходит по итогам года и полугодия. При этом он разделен на два платежа: авансовый и закрывающий.

Авансовый платеж должен быть уплачен не позднее, чем через 25 календарных дней после того, как полугодие будет закрыто. Он засчитывается как часть оплаты налога за весь год.
Закрывающий платеж выплачивается до 1 апреля следующего года.

Таким образом, в 2019 году авансовый период у предпринимателей должен быть закрыт до 25 июля 2019 года, а закрывающая часть налога должна быть выплачена до 31 марта 2020 года включительно.

Если плательщиком ЕСХН является организация, то ее представитель должен сдать декларацию по месту нахождения. Индивидуальные предприниматели сдают документ по месту своего жительства.

Способы подачи

Как и в случае с любыми другими налоговыми документами, существует три способа сдать декларацию ЕСХН в налоговую службу:

Лично. В этом случае вам потребуется несколько экземпляров декларации, два из которых следует отнести в налоговую по месту жительства или по месту нахождения организации. Процесс прост – вы заполняете бланки согласно всем правилам самостоятельно и потом относите их в службы. Для этого нужно иметь образцы того, как подписывать документацию, а также распечатанные бумаги.
По почте. В этом способе вы также делаете несколько экземпляров декларации и отправляете несколько из них по почте, предварительно составляя опись вложения.
Через интернет. Для этого нужно иметь доступ к специальным сервисам, позволяющим заполнять и отправлять налоговые декларации через интернет. Этот метод удобен тем, что в данных программах уже представлены образцы бланков и пояснение, что и куда надо вписать – останется только подставить информацию в графы.

Разумеется, еще один вариант – обратиться в специальные организации, которые помогут правильно составить всю документацию и отправят ее на ваше имя в налоговые службы.

Как заполнять

Данный документ состоит из четырех частей: титульного листа и трех разделов, в каждом из которых надо указать свою информацию.

Титульный лист

Графа «Номер корректировки» нужна для обозначения того, сколько раз документ подавался неправильно и не был принят. Если вы подаете его впервые за этот год, то должна стоять цифра 0. Дальнейшие правки обозначаются порядковыми номерами.

Графа «Налоговый код» имеет четыре варианта заполнения:

код 34 в случае, когда документ предоставляется за весь год;
код 50 нужно ставить в том случае, если вы хотите обозначить прекращение деятельности или реорганизацию предприятия;
число 95 в графе ставится в том случае, если после подачи заявления плательщик переходит на другой режим налогообложения;
код 96 используется в случае прекращения использования ЕСХН.

Далее нужно указать год, за который сдается декларация, а также код налоговой службы, в которую она сдается.

После этого следует графа кода места предоставления документа:

Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и сдаете декларацию по месту жительства, то ставите код 120.
Для крупнейших организаций, сдающих документы в ИФНС, предусмотрен код 213.
Код 214 используется, если организация, не относящаяся к крупнейшим, сдает бумаги по месту жительства.

Далее указывается фамилия, имя, отчество или название организации, пишется ОКВЭД и телефон.

В графе «Количество страниц» ставите число 4 – оно будет неизменно, поскольку считаются даже те страницы, которые содержат в себе только прочерки. Если вы прикладываете к декларации какие-либо документы, нужно указать их количество.

Последнее – подпись. Если она принадлежит руке руководителя компании или же самого предпринимателя, то рядом с ней ставится цифра 1. Если подпись от доверенного лица – нужно поставить цифру 2. Если декларация подается от лица организации – то нужно также указать ФИО ее руководителя или же представителя, также документально указав его полномочия.

Раздел 1

Код строки 001 – это код ОКТМО. В случае, если плательщик менял место жительства, то этот же номер надо указать в строке 003 – в иной ситуации там ставится прочерк. В коде строки 002 пишется сумма платежа-аванса по ЕСХН.

В случае, если авансовая оплата за полугодие меньше, чем необходимая оплата по факту – в строке 004 указывается сумма доплаты.

В случае, если авансовая плата оказалась больше, чем оплата по факту – то в строке 005 указывается разница, которая переходит на следующий год.

Первый раздел полностью заполняется с проставлением даты занесения информации.

Раздел 2

Этот раздел раздроблен на подразделы, обозначающиеся как 2 и 2.1. Ниже описывается образец заполнения Раздела 2.

В строке 010 нужно указать доходы предприятия или предпринимателя по ЕСХН, а в строке 020 – расходы с учетом налогообложения.

Если разница между доходами и расходами положительная, то она указывается по коду строки 030. В случае, если значение отрицательное – то в графе ставится 0.

Если налоговая база по ЕСХН уменьшается на сумму, равную сумме убытка в предыдущие года, то сумма, на которую произошло уменьшение, указывается в строке 040.

В графе с кодом 045 нужно поставить 6% или же другую ставку, индивидуальную для некоторых регионов России.

Сумма ЕСХН, которая равняется произведению налоговой базы минус сумма убытков в предыдущие года, а также ставки налога, нужно указать в строке 050.

Второй раздел также заполняется с полным проставлением даты.

Раздел 2.1

В строках с 020 по 110 указывается сумма убытков предыдущих годов, а в строке 110 – общая сумма за все время. Если расходы за весь год превышают доходы, то в строке 120 должна быть указана сумма разницы.

В строке 130 обозначается сумма убытков, которая появилась в начале следующего периода. Убытки в срезе пишутся в строках с 140 по 230.

Раздел 3

В первую очередь в этом разделе надо указать код, который обозначит вид целевого поступления. Их два:

для грантов — 010;
для остальных целевых средств — 500.

Кроме этого, предусмотрены другие коды, которые применяются в частных случаях при обращении предпринимателей или различных организаций. Они подбираются индивидуально для каждой ситуации.

В графе под номером 2 надо указать время поступления денег. В пункте 5 – срок, в течение которого они используются. Графа 3 нужна для обозначения размера целевых денег.

В шестой строке нужно написать количество неиспользованных средств, а в четвертой – количество использованных по назначению в установленный срок.

В графе 7 нужно обозначить то, сколько денег в установленный срок было использовано не по назначению.

Образец заполнения

Для удобства составления бланка и полного понимания того, как это надо делать, ниже представлен образец заполнения декларации ЕСХН.

Документы для скачивания (бесплатно)

Бланк налоговой декларации по ЕСХН
Образец заполнения декларации по ЕСХН

Теперь вы имеете при себе все необходимое для того, чтобы правильно и быстро подать декларацию по уплате сельскохозяйственного налога. Следует помнить, что в случае возникновения необходимости внесения правок сделать это надо до истечения срока сдачи.

Дополнительную информацию по ЕСХН можно узнать в данном видео.

Источник: investim.info

Источник: http://IDeiforbiz.ru/deklaraciia-eshn-v-2019-gody.html

Декларация ЕСХН в 2018 году

Декларация ЕСХН в 2019 году

Сроки

Авансовый платеж должен быть уплачен не позднее, чем через 25 календарных дней после того, как полугодие будет закрыто. Он засчитывается как часть оплаты налога за весь год.
Закрывающий платеж выплачивается до 1 апреля следующего года.