Как перейти на УСН в 2019 году

Переход на УСН: порядок, ограничения, преимущества

Доход физических лиц облагается фиксированным налогом — каждый работник отдает 13% зарплаты на нужды государства. Но на предпринимателей подобный порядок исчисления взносов на прибыль не действует.

Бизнесмены вправе выбирать из пяти режимов налогообложения, наиболее популярным среди ИП считается УСН. В процессе деятельности допускается смена выбранной системы.

По каким правилам осуществляется переход на УСН, и все ли предприниматели могут использовать упрощенку?

Виды УСН

Выбравшим упрощенку ИП придется определиться также с типом используемого режима налогообложения.

Если для работающих на ОСНО бизнесменов процентная ставка на прибыль едина — 13%, а для ООО -20%, кроме некоторых исключений, то в УСН она зависит от обозначенного бизнесменом объекта налогообложения.

При регистрации ИП, либо при переходе на упрощенный режим, предпринимателю предлагается два варианта систем:

1. Доходы. Организация учитывает размер прибыли и на его основании определяет размер налога. Отдать придется не более 6% от дохода. Решение региональных властей ставка может снижаться до 1% согласно с положениями пункта 1 статьи 346.20 НК РФ.
2. Доходы минус расходы. Налог взыскивается не с общей прибыли, а с фактической, то есть из общей суммы вычитаются затраты организации. Список расходов, которые могут отниматься от дохода содержится в статье 346.15. Налоговая ставка на оставшуюся сумму колеблется от 5% до 15%, в зависимости от постановления региональных властей. Подобное положение отражает 2 пункт статьи 346.20 НК РФ.

Выбрать понравившийся режим можно при регистрации ИП, либо при подаче уведомления о переходе на упрощенку.

Преимущества и недостатки УСН

Большинство предпринимателей решают использовать упрощенку, потому что их привлекают плюсы обозначенной системы. К ним относят, в первую очередь, возможность не уплачивать:

1. НДС, если не осуществляется перенаправление товаров через таможню, и отсутствует соглашение о простом товариществе, а также договор о доверительном управлении собственностью
2. НДФЛ
3. Частично — имущественный налог. Полностью отсутствует, если у ИП нет объектов, включенных в список п. 7 статьи 378.2 НК РФ

Также в числе плюсов — низкая ставка. При выборе УСН с учетом только доходов она составляет 6%. При этом субъекты РФ имеют право сократить ее еще больше — до 1%.

Если бизнесмен собирается платить налоги с суммы, получившейся после вычета затрат из прибыли, в пользу государства уйдет 15%. Однако и здесь все зависит от региона осуществления деятельности.

Местные законодатели могут сократить выплаты до 5%, приняв соответствующие локальные нормативные акты.

ИП, перешедшие на УСН, могут использовать в 2015-2021 году налоговые каникулы — специальный льготный период освобождения от выплат платежей в пользу государства.

Подобное положение закрепляет ФЗ №447-ФЗ, действующий с 29 декабря 2014 года. Однако введение нулевой ставки зависит от политики субъекта, где осуществляется деятельность бизнесмена.

Она обычно доступна предпринимателям, работающим в области:

• социального обслуживания
• инноваций
• производства определенного вида товаров
• предоставления бытовых услуг населению

Помимо налоговых льгот следует отметить и иные преимущества режима. Одним из главных считается упрощенное ведение отчетности.

Если предприниматель работает по системе “УСН-доходы” и установил онлайн-кассу, ИФНС самостоятельно рассчитает размер налога и подавать декларацию бизнесмену не придется.

Однако выбравшим тип упрощенки “Доходы минус расходы” ИП по-прежнему нужно формировать подобный отчет. Но и здесь у УСН есть преимущество перед иными видами налогообложения: декларация подается раз в год. Для сравнения, предприниматели, выбравшие ОСНО, встречаются с сотрудниками налоговой чаще, так как подают ежеквартальный отчет по НДС, а также заполненную форму 4-НДФЛ.

Да и сами налоговики не спешат с выездными проверками к предпринимателям на упрощенном режиме налогообложения, ведь документооборот при УСН сокращен до минимума.

Например, подобным бизнесменам не нужно вести специальную бухгалтерию. Ее с успехом заменяет журнал, куда заносятся все статьи прибыли и затрат, носящий название КУДиР.

Это существенно снижает риск возникновения судебных разбирательств.

Есть у обозначенного режима и недостатки. В их числе:

1. Возможность потери сотрудничества с предприятиями, которые осуществляют уплату НДС. ИП не предъявляют счета-фактуры, соответственно, фирмы не могут делать вычеты по данному налогу
2. Ограниченный перечень расходов, которые можно учитывать при использовании системы “Доходы минус расходы. Полный список подлежащих отражению в документации затрат представлен в статье 346.16 НК РФ
3. Ограничение по сферам деятельности

Но в большинстве случаев плюсы перевешивают недостатки. Об этом говорит статистика: большинство предпринимателей, регистрирующихся в налоговой, выбирают именно УСН.

Кто не сможет перейти на УСН

Статья 346.12 НК РФ определяет категории бизнесменов, которые не смогут использовать указанный режим налогообложения. Запрет налагается при занятии определенным родом деятельности. Список направлений обозначен в 3 пункте указанной статьи. Упрощенка запрещена в работе:

• частных пенсионных фондов
• банков
• нотариусов и адвокатов, которые решили заниматься частной практикой
• ИП, выбравших ЕСХН
• ломбардов
• бизнесменов, работающих с ценными бумагами
• бюджетных организаций и казенных учреждений
• иностранных предпринимателей
• МФО
• негосударственных компаний по подбору персонала
• предпринимателей, деятельность которых связана с организацией азартных игр
• фирм, осуществляющих страхование
• бизнесменов, добывающих полезные ископаемые, или производящих продукцию из категории акцизной
• компаний, которые подписали соглашение о делении выпускаемых товаров

Фирмы, в которых доля иных предприятий составляет более четверти, также попадает под ограничения законодательства по применению УСН, помимо организаций, обозначенных в подпункте 14 пункта 3 указанной статьи. Условия, обозначенные в Налоговом кодексе РФ, применимы не только к ИП, но и к юридическим лицам-организациям.

2019: условия и новые критерии перехода

Помимо неподходящего вида деятельности, существуют и другие требования, касающиеся решившегося на переход на УСН предпринимателя.

Существуют определенные критерии, нарушение которых не позволяет изменить режим налогообложения, зарегистрировать ИП в рамках указанной системы или осуществить переход ООО на УСН. Они обозначены в той же статье 346.12 НК РФ.

Предприятия, относящиеся к малому или среднему бизнесу вправе использовать указанную систему, если:

1. Количество официально числящихся в компании работников составляет 100 или менее человек. Законодатель при этом идет навстречу предпринимателям, если предприниматель указывает, что число сотрудников в течение расчетного периода превышало лимит, а к 1 января уменьшилось. В таком случае предприниматель может использовать упрощенку
2. Размер остаточных средств не превышает 150 млн. При этом также стоит ориентироваться на 1 января: если на указанную дату требование соблюдено, переход осуществляется

Подобные лимиты обязательны как для ИП, решивших сменить режим налогообложения, так и для уже работающих по упрощенке бизнесменов. Последние при несоответствии указанным критериям с 2019 года обязаны перейти на ОСНО и рассчитывать налоги по иным правилам.

Сроки и необходимые документы

Следует также разобраться, когда и как осуществляется переход на упрощенную систему. Механизм для регистрирующихся ИП прост. Бизнесмен должен заполнить бланк, для которого предусмотрена форма 26.

2-1, рекомендуемая к применению ФНС РФ. Далее заявление подается в налоговую не позднее, чем через 30 дней после постановки на учет нового предпринимателя. Указанный период зафиксирован во 2 пункте статьи 346.

20 НК РФ.

Для уже работающих по другой системе налогообложения ИП предусмотрены иные правила. Срок подачи заявления о смене режима — до 31 декабря текущего года. С января подобные предприниматели уже числятся на УСН.

Уведомление о переходе: особенности

Важнейшей бумагой, без подачи которой предприниматель не сможет применять в своей деятельности УСН, считается заявление о смене режима налогообложения. Идти за пустой формой, введенной в действие 2 ноября 211 года Приказом ФНС РФ 2 N ММВ-7-3/829@, нет необходимости. Можно скачать бланк и заполнить его до посещения налоговой.

Особой сложности в написании уведомления нет. Чтобы убедиться в этом рассмотрим, образец заполнения заявления пошагово:

1. Вносим в строку ИНН числовое обозначение, присвоенное в момент регистрации ИП
2. В графе КПП ставим прочерки — подобные номер присваивается только организациям. ИП его не имеет
3. Вносим в выделенное место код подразделения налоговой, обслуживающий регион ведения деятельности бизнесмена. Его можно уточнить на официальном портале ФНС
4. В клетке, подписанной как “признак налогоплательщика”, ставим цифру 3. Она обозначает переход на упрощенку с иного режима налогообложения
5. В строки ниже вносим ФИО бизнесмена
6. Цифра 1 проставляется в графе “переходит на упрощенную систему налогообложения” в случае, если заявление заполняет уже действующий предприниматель. В клетках ниже в этом случае прописывается год смены режима. Если ИП только зарегистрировано, проставляется число 2
7. Укажите код объекта налогообложения. “Доходы” зашифрованы под цифрой 1, “Доходы минус расход” соответствуют числу 2. Ниже укажите год перехода
8. Обозначьте прибыль за 9 месяцев
9. Укажите лимит остаточных средств
10. В графе «ФИО налогоплательщика ИП» ставим прочерки — она предназначена исключительно для организаций
11. Далее указывается номер телефона, дата заполнения и подпись

Скачать бланк заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения

Стоит помнить, что подавать уведомление можно лишь при соответствии требований к ИП, работающим на УСН. Налоговая не будет проверять данные в момент подачи уведомления. Однако, если в дальнейшем выявляются нарушения, предприниматель подвергается наказанию.

Этапы процедуры

Итак, переход на УСН производится в порядке, обозначенным законом:

Шаг 1. Заполняется заявление о выборе УСН в качестве режима налогообложения.

Шаг 2. Уведомление передается в подразделение ФНС, ведущее работу в регионе, где ведет деятельность ИП с обязательным соблюдением сроков. Можно самостоятельно передать бумагу сотруднику ФНС, воспользоваться помощью доверенного лица или направить документ по электронной почте.

Шаг 3. Перед применением УСН формируем необходимую налоговую базу.

Рассмотрим последний пункт подробнее.

Расчет налога

При переходе на УСН с ОСНО меняется порядок расчета налога. Если общая система подразумевает использование метода начисления, то на УСН для учета расходов и доходов используется кассовый метод.

При формировании налоговой базы после перехода на упрощенку важно придерживаться главного правила: прибыль или затраты учитываются только один раз, то есть включаются либо в декларацию по ОСНО, либо в отчет по УСН. Например, если ИП продал товар или выполнил работы до 31 декабря, а оплата ожидается только после 1 января, то формируется дебиторская задолженность.

Если до перехода использовался метод начисления, значит прибыль была учтена в декабре, и при расчете налога на УСН она не попадает в декларацию. Положение зафиксировано в п.1 пп.3 статьи 346.25 НК РФ. Но если при работе использовался кассовый метод, то средства учитываются только в момент их получения, а значит, включаются в отчет. Об этом сообщается в п. 1 пп.1 той же статьи.

Момент перехода — самый тяжелый для предпринимателя. Однако в дальнейшем работа с документацией упрощается, что является одним из основных преимуществ работы на УСН.

(17 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://fedzakon.ru/biznes/perexod-na-usn

Как перейти на УСН в 2019 году —

Дарья Вильперт

26 февраля 2019

29

Комментариев нет

Переход на УСН

УСН (упрощенная система налогообложения) – наиболее простой вариант ведения учета для ИП и ООО, который требует минимальных временных затрат (по сравнению с другими системами) и позволяет сэкономить на налоговых выплатах. Неудивительно, что многие собственники задаются вопросом, как осуществить переход на УСН для их бизнеса.

В данной статье мы поговорим о критериях, которым должен соответствовать бизнес для работы по УСН, рассмотрим особенности и сроки перехода на УСН.

УСН 6% или УСН 15%

Использование упрощенной системы налогообложения позволяет предпринимателям платить единый налог – дополнительно нет НДС, налога на имущество и прибыль. УСН бывает двух вариантов, отличающихся по объекту налогообложения:

1. УСН «Доходы» (или «УСН 6%»). Компании, работающие по данной системе, платят налог величиной 6% с полученного за год дохода. Этот налоговый режим не учитывает расходы, а поэтому будет особенно выгоден для бизнеса с минимальными тратами (когда расходы не превышают 60% годового дохода).
2. УСН «Доходы минус расходы» (или «УСН 15%»). Компании, работающие по данной системе, платят налог величиной 15% с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Если расходы бизнеса за отчетный период переваливают за 60% его дохода за год, выбор в пользу УСН 15% будет более выгодным. Здесь следует учитывать один важный момент – чтобы налоговая учла ваши расходы при расчете налоговой базы, они должны быть в рамках перечня, указанного в ст. 346.16 НК РФ. Расходы вне перечня будут считаться недоказанными, а значит, их нельзя будет учесть для уменьшения налогового бремени.

В соответствии с законом РФ, в регионах ставки по УСН могут быть льготными, т. е. сниженными – до 1% для УСН «Доходы» и до 5% для УСН «Доходы минус расходы». Для максимальной экономии на налогах рекомендуем сверяться по вашему виду деятельности с таблицей ставок для УСН в регионах.

Критерии перехода на УСН в 2019 году

Сменить налоговый режим можно добровольно или принудительно – при несоответствии критериям выбранной системы налогообложения.

В случае с УСН переход на эту систему осуществляется «по любви», добровольно – это и так наиболее упрощенная система, поэтому «заставить» перейти на нее компанию никто не может.

Более того, налоговой невыгодно, чтобы ваша компания снизила свои налоговые выплаты в бюджет, поэтому она будет только рада, если, например, ваш переход с ОСНО на УСН так и не произойдет.

С течением времени список условий претерпевает изменения, поэтому рекомендуем мониторить информацию, размещенную на сайте федеральной налоговой службы РФ, – там вы всегда сможете найти актуальные данные по текущим условиям работы по любой системе налогообложения.

Чтобы работать на УСН, предприниматель должен выполнить следующие условия перехода на УСН, обозначенные в ст.346.12 и ст. 346.13 НК РФ:

1. Численность сотрудников не должна превышать 100 человек (считаются как штатные единицы, так и работающие на основании договора подряда).
2. Доход организации за налоговый период (год) не может составлять более 150 млн. рублей. Данный лимит будет применяться до 2021 года без индексации.
3. Остаточная стоимость имущества не может превышать 100 млн. рублей.
4. Максимально возможная доля средств сторонних компаний в уставном капитале – 25%.
5. Отсутствие филиалов. При этом разрешено наличие представительств и обособленных подразделений.
6. Вид деятельности, осуществляемый организацией, не должен находиться в перечне запрещенных для использования УСН (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Обращаем ваше внимание на то, что бизнес на УСН должен отвечать сразу всему перечню условий. Т. е. если перестает выполняться хотя бы один из вышеперечисленных пунктов, систему налогообложения в компании придется сменить (о чем необходимо известить налоговый орган в течение 15 дней с начала нового отчетного периода).

В соответствии с законом, компания сама обязана следить за соблюдением вышеперечисленных критериев. Если впоследствии, при налоговой проверке, выяснится, что налоговый режим был выбран неверно, компании грозят штрафы из-за неуплаты налогов (122-я статья НК РФ).

Пошаговый переход на новую налоговую систему

Если речь идет об открытии ООО или ИП, тут все предельно просто: заявление о переходе на УСН (уведомление) подается при регистрации вместе с основным пакетом документов в налоговый орган. Главное – заблаговременно удостовериться в том, что создаваемый бизнес соответствует критериям перехода на УСН.

При этом советуем сразу брать в расчет ваши планы по развитию на ближайшее время – если спустя пару месяцев существования компания перестанет выполнять условия по УСН, собственник бизнеса будет вынужден в кратчайшие сроки сменить налоговый режим по требованию Налогового кодекса РФ, что для стартапов станет лишней головной болью.

В остальных случаях для смены системы налогообложения будет необходимо пройти следующие этапы:

1. Убедиться в том, что по текущим показателям компания попадает под критерии новой системы налогообложения.
2. Написать уведомление о переходе на другой налоговый режим. Чтобы не возникало путаницы в понятиях, следует отметить, что существует два схожих по смыслу термина – «заявление» и «уведомление». В случае с «упрощенкой» в налоговую необходимо будет заполнить именно уведомление о переходе на УСН.
3. Заполненное уведомление нужно передать в налоговый орган. Сделать это собственник может несколькими способами:

• при личном визите в налоговую инспекцию;
• поручив визит в инспекцию посредникам-представителям — например, бухгалтеру в штате, аутсорсинговой бухгалтерской компании;
• по почте, отправив ценным письмом с описью вложения;
• онлайн – например, через ЛК на сайте федеральной налоговой службы или с помощью систем электронного документооборота (СЭД).

1. Предоставить копии документов, подтверждающих, что данный бизнес подходит под условия УСН. К таким документам относятся:

• декларация о прибыли;
• справка об остаточной стоимости;
• среднесписочная численность сотрудников;
• сведения о доле участия других компаний.

1. Дождаться смены системы в налоговой. Этот пункт больше применим к другим режимам налогообложения, т. к. при переходе на «упрощенку» ждать обратной связи от налоговой не придется.

Однако, по нашему опыту, лучше сохранить подтверждение подачи уведомления – в случае личного визита таким подтверждением послужит копия уведомления с отметкой налоговой о его принятии, при почтовой пересылке достаточно будет описи вложений. При подаче дистанционно подтверждение и так появится у вас в личном кабинете/в используемой СЭД.

Дополнительно себя обезопасить позволит специальный запрос в налоговую для официального подтверждения факта работы вашей организации на УСН. Такое подтверждение придет в течение 30 дней с момента отправки запроса, который можно сделать онлайн через сайт налоговой.

Сроки перехода на УСН

Как мы уже упоминали ранее, самый простой и быстрый способ перехода на УСН – в момент регистрации юридического лица. Если вы захотите перейти на УСН в середине года, вам придется подождать его окончания, подать соответствующее уведомление в налоговую и дождаться нового года – компания сможет начать работать по новому налоговому режиму только с 1 января.

Дабы не опоздать со сроками подачи заявления в налоговую, рекомендуем собственникам не стараться брать весь процесс в свои руки, а довериться профессиональным бухгалтерам, чтобы из-за неправильно и невовремя поданного уведомления вам не пришлось ждать еще год и на протяжении всего этого времени платить лишние налоги.

Загрузка…

Источник: https://glavbuh2000.ru/kak-perejti-na-usn-v-2019-godu/

Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2018-2019 годах (условия)

Переход с ОСНО на УСН – об этом периодически задумываются многие небольшие фирмы. Согласитесь, что легче уплачивать единую налоговую сумму, чем считать множество различных сложных налогов. Как изменить систему налогообложения для повышения эффективности своего бизнеса, узнайте из нашей статьи.

Условия перехода на УСН

Как перейти на упрощенку

Когда можно перейти на УСН

Итоги

Условия перехода на УСН

Сегодня переход на упрощенку возможен как в процессе регистрации компании или индивидуального предпринимателя, так и в тот период, когда деятельность уже активно ведется. Следует при этом все взвесить и провести предварительные расчеты.

Важно помнить: для того чтобы быть плательщиком единого налога, предприятие или предприниматель должны соответствовать определенным критериям.

Например, не могут быть субъектами УСН бюджетные учреждения, фирмы, занимающиеся игорным бизнесом, компании, в которых участвуют какие-либо другие организации в доле более 25%.

Также значение имеет величина выручки без учета НДС. В 2018-2019 годах ее максимально возможное значение составляет 150 млн руб.

Если планируется уплачивать единый налог с 2019 года, оборот за 9 месяцев 2018 года не должен превышать 112,5 млн руб.

Почитайте о критериях соответствия для перехода на спецрежим в статье «Кто является плательщиками УСН?».

Порядок перехода на УСН подразумевает, что вернуться на прежнюю систему налогообложения налогоплательщик сможет только через год, если не потеряет право применения спецрежима.

Наряду с очевидными преимуществами УСН имеет и свои недостатки. Это ограничения по стоимости основных средств, количеству наемных людей и доходам.

Кроме того, компании, находящиеся на едином налоге, не могут иметь филиалы (при этом наличие представительств и других обособленных подразделений с 2016 года не является препятствием для применения УСН).

Некоторые неудобства по работе с субъектами УСН испытывают их контрагенты, уплачивающие НДС.

Выбрать систему налогообложения вам помогут рекомендации, приведенные в статье «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?».

Как перейти на упрощенку

Чтобы иметь представление о том, как перейти на УСН, нужно помнить о следующем. Условия перехода на УСН предполагают подачу соответствующего уведомления в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (проживания). Сделать это нужно не позднее 31 декабря или в течение 30 дней с момента госрегистрации. В данном документе следует привести такую информацию:

• планируемый объект налогообложения (весь доход или тот, который остается за вычетом разрешенных кодексом затрат);
• остаточную стоимость основных фондов, рассчитанную на 1 октября;
• общую сумму дохода за 9 месяцев.

Переход с ОСНО на УСН в 2018-2019 годах, как и раньше, осуществляется на основании уведомления по форме 26.2-1. 

Подробнее о подаче уведомления читайте здесь.

Следует помнить, что порядок перехода на УСН не предусматривает предоставления налоговиками каких-либо документов (свидетельств и т. д.) о том, что фирма применяет УСН.

Однако всегда можно запросить в своей налоговой инспекции письменное подтверждение того, что компания или предприниматель платят единый налог.

О том, как запросить из налоговой документ, подтверждающий применение упрощенки, смотрите в публикации «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения».

Переход с ОСН на УСН предполагает выбор одной из двух баз для налогообложения единым налогом. Это может быть как весь получаемый доход, так и его часть за вычетом понесенных затрат. Соответственно, в этих двух случаях будут и разные ставки для единого налога.

Если за основу берется весь доход, платить по нему придется единый налог по ставке 6% (субъекты РФ могут снижать ставку до 1%). Когда базой для единого налога является чистый доход, он платится в размере от 5 до 15% (ставка также зависит от конкретного региона РФ).

Выбрать для себя подходящий вариант уплаты единого налога поможет наш материал «Какой объект при УСН выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы»?».

Когда можно перейти на УСН

Как уже отмечалось, перейти на УСН можно при создании предприятия или с начала календарного года.

Кроме того, переход на упрощенку возможен и тогда, когда фирма или предприниматель занимались деятельностью, дающей право на ЕНВД (единый налог на вмененный доход). В этом случае переход на единый налог осуществляется в общем порядке. Возможна и иная ситуация.

Предприятие было как плательщиком ЕНВД, так и субъектом УСН. Когда вид деятельности перестал подпадать под условия применения ЕНВД, его можно перевести в рамки УСН.

При переходе с ОСНО на УСН проблемным вопросом остается судьба НДС. С изменением системы налогообложения придется восстанавливать НДС, ранее предъявленный к вычету. Следует также помнить, что НДС восстанавливается по той ставке, которая действовала на момент приобретения того или иного имущества.

Об особенностях исчисления НДС при переходе на УСН читайте в публикации «НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога».

Итоги

Переход с ОСНО на УСН строго регламентирован: законом четко обозначены сроки подачи документов на смену налогового режима и критерии, которым должны соответствовать налогоплательщики для перехода на упрощенку. Соблюдение требований НК РФ обеспечит легкий переход на этот спецрежим.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/perehod_na_usn/poryadok_perehoda_s_osno_na_usn_usloviya/

Переход на УСН в 2019 году: условия и новые критерии

УСН или «упрощенка» – государственный инструмент снижения финансовой нагрузки на предпринимательство, который с 1 января будет «выпущен» в обновленном виде. Как осуществить переход на УСН в 2019 году: все условия и новые критерии «упрощенного» поведения изложены в нашем обзоре.

Плюсы перехода на УСН

Для небольших предприятий применение «упрощенки», как правило, довольно выгодно. На то есть несколько причин.1. Налоговая нагрузка на этом спецрежиме весьма щадящая. Ведь компании не нужно перечислять такие (неподъемные для многих) бюджетные платежи, как налог на прибыль, НДС и налог на имущество (правда, тут есть определенные исключения – см. п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

2. Возможность выбора объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), что позволяет фирме адаптировать фискальную нагрузку под показатели своей хозяйственной деятельности. Причем если компания ошиблась в выборе, объект налогообложения потом можно поменять (с начала нового календарного года).

3. Не столь высокие налоговые ставки (6 и 15 процентов), которые региональные власти еще и могут понижать (ст. 346.20 НК РФ). Надо сказать, что многие субъекты РФ этим правом активно пользуются (например, в столице для ряда «доходно-расходных» упрощенцев предусмотрена 10-процентная ставка – Закон г. Москвы от 07.10.2009 № 41).

5. Налоговый учет фирмы на УСН ведут в книге учета доходов и расходов, которая довольно проста в заполнении, и не должна заверяться в ИФНС.

А декларация представляется «упрощенцем» только по итогам налогового периода (то есть календарного года), что тоже не может не вызывать интерес.
112 500 000 руб.Среднесписочный показатель по кадрам100 чел.Бухгалтерская стоимость основных фондов фирмы150 млн. руб.Допустимое число филиалов для одного юр. лицаЗапрещены. Разрешены исключительно представительства.Доля в УК иных юр. лицне >25%

Таким образом, в 2019 году с учетом всех законодательных изменений можно выделить следующие главные условия и новые критерии перехода на УСН:

• увеличение утвержденного лимита доходов за отчетный (налоговый) период, т.е. 2018 год, со 100 до 150 млн. руб.;
• повышение предела доходов за 9 месяцев 2018 г. с 90 до 112,5 млн. руб.;
• остаточная стоимость ОС амортизируемого имущества согласно пп. 16 п. 3 ст. 346.12 гл. 25 Налогового кодекса. В соответствии с п. 2 ст. 256 НК РФ к амортизируемому имуществу не относятся материальные ценности бюджетных организаций, объекты внешнего благоустройства и т.д. Также не подлежат учету природные ресурсы, вода, недра, т.е. объекты природопользования, земля, ценные бумаги, фьючерсы и т.д.

Остальные требования, такие как численность кадрового состава и участие прочих организаций в УК, не поменялись с 2018 г.

Лимиты и условия для применения УСН

Вначале необходимо понять, может ли компания в принципе перейти с будущего года на упрощенный режим.Так, размер доходов фирмы за 9 месяцев 2018 года (без НДС) не должен превышать 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Отметим, что вплоть до 01.01.2020 применение коэффициента-дефлятора в целях расчета этого норматива приостановлено. И еще один нюанс – для определения данного лимита задействуют сумму доходов от реализации и внереализационных доходов (ст. 248 НК РФ).

Необходимо соблюдение и еще одного порогового значения: бухгалтерская остаточная стоимость основных средств на 1 января 2019 года должна быть не более 150 млн рублей.

Интересно, что при этом речь идет лишь о тех ОС, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с гл. 25 НК РФ (пп. 16 п. 3 ст. 346.12 Кодекса).

То есть, например, земля и иные объекты природопользования, объекты незавершенного капстроительства в расчет не принимаются (ст. 256 НК РФ).

Обратите внимание: превышение 150-миллионного лимита по состоянию на 1 октября либо на дату подачи уведомления препятствием для перехода на «упрощенку» не является. Главное, чтобы остаточная стоимость основных средств не выходила за законодательно установленный норматив начиная с 01.01.2019.

Не пропустите:   Что ждет пенсионеров с 1 марта 2019 года: последние новости

Должны выполняться и общие условия применения «упрощенки».

А именно — предприятие не должно иметь филиалов, средняя численность его работников – не выходить за пределы 100 человек, а максимальная доля иных компаний в уставном капитале – за 25-процентный показатель. Кроме того, на УСН не вправе работать банки, страховщики, НПФ, ломбарды, казенные и бюджетные учреждения, а также ряд других организаций.

Уведомляем налоговиков

Источник: https://pro2019god.ru/perexod-na-usn-v-2019-godu-usloviya-i-novye-kriterii/

Как и зачем переходить на патентную систему налогообложения

От выбора удачного налогового режима во многом зависит успех предпринимательской деятельности. Именно поэтому бизнесмены экспериментируют, пробуя разные варианты. И вопрос о том, как перейти на патент с УСН, для многих является актуальным. Сразу же возникает целый ряд нюансов: нужно ли это вообще делать, как оформить, что стоит учесть.

Имейте в виду, что переход на патент возможен далеко не для всех. Если на вас работает больше 15 человек, то задумываться об альтернативе нерационально. Аналогично, если вы получаете в виде дохода больше 60 миллионов рублей в год.

Отказаться от УСН и перейти на патент: в чём смысл?

Для начала стоит разобраться в том, есть ли логика в таких изменениях. У этих двух режимов налогообложения довольно много общего:

• объём годовой выручки не должен превышать определённых показателей (правда, при УСН это 150 миллионов, а вот при ПСН – не больше 60);
• налоговая ставка, исчисляемая от дохода, составляет 6%;
• закреплённые финансовые взносы начисляются «на себя» и зависят от МРОТ;
• необходимость в бухучёте отсутствует;
• режимы можно совмещать друг с другом и с остальными вариантами налогообложения.

Помимо прочего, такое сходство заметно облегчает переход с одного режима на другой. Но есть ли в переменах вообще смысл? При внимательном изучении становится понятно, что есть. Налогоплательщик получает несколько серьёзных преимуществ:

• отпадает необходимость платить целый ряд налоговых сборов (НДС, НДФЛ, а также налог на собственность физлиц, если то участвует в коммерческой деятельности);
• нет необходимости сдавать декларацию, можно вместо этого вести Книгу учёта доходов за год;
• стоимость отчислений не увеличивается в зависимости от доходов;
• меньше внимания и контроля со стороны налоговых органов.

При этом есть и определённые недостатки. Например, единый налог нельзя уменьшить за счёт фиксированных платежей. Плюс патент необходимо покупать для каждого субъекта РФ свой.

Раньше ещё одним минусом ПСН была необходимость оплачивать патент на отдельный вид деятельности. С 2019 года планируется выдавать один на несколько разновидностей, но конкретика в данный момент всё ещё прорабатывается.

Учтите, что при УСН заранее спрогнозировать расходы на налоговые выплаты не получится. В то же время ПСН позволяет это сделать без особых проблем.

Срок действия патента для ИП

Стоит отметить ещё одну интересную особенность патента для ИП: он покупается на конкретный срок от 1 месяца и до 12, потом продлевается. Причём предприниматель может сам выбрать, на какой период ему нужен ПСН. У УСН же нет ограничения по времени. Поэтому при переходе надо приучить себя следить за сроками и не забывать своевременно делать платежи в ФСН.

Когда можно перейти на ПСН

Ещё один интересный вопрос возникает в связи с тем, когда можно поменять режимы. Согласно пункту 6 статьи 346.13 НК перейти на патент в середине года с «упрощёнки» нельзя. Раньше ФНС РФ и Минфин опирались на 8 пункт этой же статьи и давали согласие. Однако сейчас практика поменялась.

Тем не менее это не мешает вам обратиться в региональное отделение налоговой, чтобы уточнить, можно ли перейти на патент, не дожидаясь конца года. В некоторых случаях предприниматели даже получают разрешение. Если от ФНС РФ придёт официальное письмо, то в таком случае проблем у вас не будет.

Иногда бизнесмены просто переходят на ПСН на свой страх и риск, не дожидаясь реакции от налоговой. Есть немало случаев, когда ФНС РФ не применяла за это никаких санкций. Но такая тактика опасна: вам могут доначислить налоги, оштрафовать и отказать в праве применения патента. Причём выплаченные за него средства никто не вернёт.

Учтите, что существующие нюансы по времени перехода касаются тех видов деятельности, которые уже облагаются по УСН. А в отношении новых никакого ограничения нет: вы можете переходить на ПСН тогда, когда официально начнёте ими заниматься.

Все сомнения советую разрешать через сайт налоговой, тем более что сейчас сделать официальный запрос довольно легко. Индивидуального предпринимателя, впрочем, как и компанию, не могут привлечь к ответственности за то, что они следовали указаниям ФНС РФ.

Инструкция по переходу на патент с УСН в 2019

Итак, как перейти с «упрощёнки» на патент? На самом деле это не так сложно:

1. В первую очередь вам нужно проверить, может ли конкретный вид деятельности облагаться по ПСН.

2. Обратите внимание на то, разрешён ли этот налоговый режим в определённом субъекте РФ (ЕНВД, например, не используется в Москве). То есть региональную специфику в любом случае нужно учитывать.

3. Подумайте о том, хотите ли вы полностью отказаться от «упрощёнки». Иногда разные режимы довольно выгодно совмещать.

4. Определитесь со сроками патента (столько-то месяцев, год). Даты нужно будет обозначить в заявлении. Причём максимум не должен превышать год даже на день, иначе вам откажут в переходе на ПСН.

5. Погасите все задолженности по УСН, которые у вас накопились.

6. Подайте документы в ту ФСН РФ, где вы зарегистрированы (привязка должна быть к месту деятельности, а не прописки). Сделать это нужно минимум за 10 календарных дней до предполагаемой даты перехода. Для 2019 года последним днём будет 18 декабря. Подавать заявление следует по форме 26.5-1 лично, заказным письмом или через кабинет при наличии электронно-цифровой подписи.

7. Дождитесь решения налоговой, на что потребуется 5 рабочих дней. Учтите, что если ИП был на УСН, решил перейти на патент, но потом передумал, то до окончания этого времени он может отозвать запрос.

8. Оплатите патент и получите документы, подтверждающие ваш новый статус налогоплательщика.

Вообще с подачей заявления лучше всего не затягивать. Если вы не знаете, как перейти на патент с УСН ИП, делаете это в первый раз, то вы можете допустить ошибки.

Например, неправильно оформить заявление, не вписать конкретные данные. В таком случае налоговая вам откажет, придётся ждать следующего периода, то есть целый год. А если у вас будет время на исправление ошибок, то вам никто не помешает подать документы повторно.

Как перейти с ПСН на УСН?

Некоторых предпринимателей патентная система налогообложения далеко не всегда устраивает, в особенности, если они хотят активно развиваться, экспериментировать с новыми видами деятельности. Кроме того, такой вариант невыгоден для тех, у кого наблюдается очень слабая коммерческая активность. В итоге они пытаются вернуться обратно.

Однако сделать это можно только при наступлении нового года, если своевременно подать заявление. И если в отношении патента ещё можно найти лазейки, например, получить разрешение в налоговой о переходе на ПСН летом, то с УСН всё однозначно и достаточно строго. Именно поэтому нужно тщательно взвешивать все плюсы и минусы.

Подведём итоги: перейти с УСН на патент довольно легко. Главное – грамотно заполнить соответствующую форму и не забывать про сроки.

Источник: https://blog.burocrat.ru/law/257-kak-pereyti-na-patent-dlya-ip-v-2019.html

5 главных изменений в УСН для юрлиц в 2019 году

Условия перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН) и налоговые ставки по УСН – то немногое, что оставлено в упрощенке в 2019 году без изменений.

Нововведений по УСН в наступившем году множество и касаются они совершенно разных аспектов: плательщикам УСН предстоят изменения в системе отчетности, платежах во внебюджетные фонды, окончательный и бесповоротный переход на онлайн-кассы и многое другое.

Главное об изменениях мы расскажем в статье, а во всех нюансах поможем вам разобраться на бесплатной консультации. Получить ее вы можете прямо сейчас. Закажите обратный звонок специалиста и получите ответы на свои вопросы.

Условия перехода и ставки по УСН в 2019 году

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2019 году отметит свое 17-ти летие. Она прочно стоит «на ногах», ее существование не подвергается сомнению (в отличие от, например, ЕНВД), она призвана стимулировать развитие малого и микробизнеса в стране.

Переход на УСН в 2019 году не претерпел изменений. В основе перехода на УСН стоит ряд основополагающих требований, которые в 2019 году не поменялись.

3 условия перехода на УСН в 2019 году остались прежними:

• 100 человек — должна составлять максимальная численность персонала компании,
• 150 млн рублей — должен составлять предельный доход за предшествующий год,
• 150 млн рублей — должна составлять максимальная остаточная стоимость основных средств.

Ставки по УСН в 2019 году остались прежними:

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности на УСН не изменились. Отчетность УСН в 2019 году сдается согласно ранее регламентированных сроков, с учетом корректировки крайнего срока сдачи при попадании на праздничный или выходной дни. В этом случае крайний срок сдачи отчетности переносится на последующий рабочий день.

5 ключевых изменений в УСН в 2019 году

1. Фирмам с онлайн-кассами на «Доходах» декларацию сдавать не нужно

Единый налог по УСН платится ежеквартально, декларация по нему сдается 1 раз в год.

От фирм, использующих онлайн-кассы, налоговая получает фискальные данные обо всех поступлениях в кассу или на расчетный счет в режиме реального времени. Как следствие — налоговики самостоятельно могут посчитать сумму налога к уплате.

В этой ситуации необходимость составления декларации и ее представления для фирм с онлайн-кассами потеряла всякий смысл и с 2019 года отменена.

1. Все фирмы на УСН в середине 2019 года должны перейти на онлайн-кассы.

В 2019 году наступает «время Ч» для фирм на упрощенке, обслуживающих население и имевших отсрочку по установке новой контрольно-кассовой техники. С начала июля 2019 г. они должны вести расчеты только через онлайн-кассы.

Важные детали: плательщикам УСН не полагается налоговый вычет за покупку ККТ. Однако на УСН при системе «Доходы минут расходы» в расходы можно внести средства, потраченные на покупку, установку и т.п. онлайн-кассы.

1. Страховые взносы вырастут.

• Пониженные страховые взносы не продлили.

В 2017-2018 годах существовал пониженный размер страховых взносов – 20%. В новой редакции НК пониженная ставка не продлена. Напомним, ранее ее могли применить перешедшие на упрощенку при доходе до 79 млн. руб., осуществляющие деятельность, указанную в пункте 1 статьи 427 НК. Все отчисления с 1 января 2019 года будут по общим ставкам.

• Выросли лимиты выплат для начисления взносов.

В 2019 году увеличены годовые максимумы выплат сотрудникам, на которые предприятия начисляют взносы. Новые лимиты: ОСС по больничным и материнству — 865 000 руб., ОПС — 1 150 000 руб.

1. Изменена отчетность по налогу на имущество.

С 2019 года введены новые формы декларации и авансового расчета по налогу на имущество. Новые формы начинают действовать с отчета за 1 квартал и на последующие отчетные по данному налогу периоды.

В отчетности появились пункты: адрес недвижимости — для объектов, у которых есть только инвентарный номер, кадастровый номер машино-места, кадастровый номер гаража и др.

Изменения в отчетности произошли в пунктах 2, 2.1, 3.

1. Транспортный налог не отменен, но есть уточнение.

В 2018 году в интернете активно распространилась информация об отмене транспортного налога, но это была утка — налог в силе. С нового года есть следующее уточнение по нему: с 01 января 2019 г. нельзя учитывать при расчете транспортного налога плату за вред автодорогам с большегрузов. Плата за вред включается в расходы на УСН.

Какие еще серьезные новшества ждут компании в 2019 году

Кроме того, юрлиц на упрощенке коснулись и множество других изменений 2019 года. В частности:

• Теперь зарегистрировать фирму на упрощенке можно без оплаты пошлины. Но есть важная сноска – это нововведение распространяется только на регистрацию через интернет. Онлайн без оплаты пошлины также можно добровольно ликвидировать фирму, внести изменения в учредительные документы. Для тех же, кто будет сдавать документы в ФСН на бумаге, госпошлина останется прежней.

• С 1 января 2019 года банковские счета юрлиц – субъектов малого предпринимательства (а их среди плательщиков УСН – абсолютное большинство), страхует государство. До этого времени в случае краха банка или отзыва у него лицензии, страхованию подлежали только денежные средства физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Страховка распространяется на сумму до 1 400 000 руб.

• Теперь юрлица могут серьезно поплатиться – вплоть до уголовной ответственности – если незаконно уволят или откажут в трудоустройстве предпенсионеру. То есть работнику, которому до выхода на пенсию 5 и менее лет.

• Справки по НДФЛ «развели». С 2019 года приняты две отдельные формы справки – одна в налоговую, вторая – по требованию сотрудника. Справка, известная как 2 НДФЛ, подается в налоговую инспекцию. Справка по запросу сотрудника теперь будет другого образца.

Не бояться изменений и быстро разобраться во всеми нововведениями 2019 года по упрощенке поможет сервис СБИС Электронная отчетность. У вас под рукой всегда будут актуальные формы отчетности, а также круглосуточная поддержка опытных специалистов, которые помогут разобраться во всех вопросах. С ним риск ошибок будет сведен к нулю.

Для современной цифровой коммуникации вам понадобится электронная подпись. Она обеспечивает безопасность электронного общения. Заказать ЭЦП под любые задачи вы можете в нашем Центре ЭЦП.

У вас есть вопросы о СБИС? Закажите консультацию нашего специалиста и получите ответы на них уже сегодня.

Источник: https://spb.abt.ru/info/articles/5-glavnykh-izmeneniy-v-usn-dlya-yurlits-v-2019-godu/