Как распознать фирму-однодневку

Содержание

Как узнать фирму-однодневку и не заключить с ней сделку — Всё об индивидуальном предпринимательстве

В практике любого предпринимателя присутствует момент покупки того или иного товара: сырья, упаковки, этикетки, оборудования и пр. Но в этом процессе всегда есть риск наткнуться на непорядочных поставщиков. Мошенники открывают фирмы-однодневки, договариваются о сделке, устанавливают предоплату, получают ее и исчезают.

Иногда размер катастрофы бывает огромным настолько, что под угрозой оказывается существование фирмы предпринимателя. Подача заявлений в полицию на мошенников редко приводит к положительному результату, потому что такие сделки, как правило, происходят после общения в интернете, по телефону, документы передаются по скайпу.

Преступники иногда даже идут на личное общение, если сумма сделки достаточно велика.

Как же обезопасить себя от мошенников? Это довольно сложно и хлопотно, но, поверьте, это того стоит. В первый раз проверяя партнера – продавца, вы будете совершать больше действий, волноваться, суетиться. Потом такие проверки станут явлением традиционным и они станут для вас простыми.

Проверка будущего контрагента

Надо отметить, что юристы утверждают, что для проверки разных фирм могут потребоваться разная информация и разные документы. Но даже сбор самого полного пакета документов не гарантирует того, что вы не наткнетесь на мошенников.

Надо понимать, что в суде после обнаружения перевода денег в фирму однодневку, вы становитесь не только пострадавшим, но и обвиняемым.

Следствие может усмотреть в ваших действиях сговор с мошенниками, пока вы не докажете обратное. Точнее – вы будете считаться добросовестным предпринимателем и налогоплательщиком, пока не доказано обратное.

Что говорить в суде и как доказать свои добропорядочные намерения – об этом и поговорим.

С точки зрения суда предпринимателю могут инкриминировать не только непосредственная связь с фирмой-однодневкой, но и даже информированность о ее деятельности. Интересно, но это факт.

То есть предприниматель неоднократно наблюдал, как обманывают его коллег, а потом и сам наступил на эти грабли. Конечно, суд в это не поверит, а начнет проверять всех, кто когда-либо совершал сделки с фирмой-однодневкой.

И вот в этот момент предприниматель-налогоплательщик должен начинать доказывать, что он предпринимал все меры по безопасности сделки и ни в каком сговоре не участвовал.

Итак, мы установили, что заботиться о своей репутации, о деньгах и добросовестных сделках надо начинать еще задолго до судов, пропаж денег, а главное – до серьезного сбоя в работе!

Итак, вы присмотрели форму, готовую продать нужный вам товар, изучили цены, которые вас устроили. Кстати, первый сигнал о непорядочности – низкие цены на качественный товар. На сбор полного досье фирмы-контрагента уйдет время.

Поэтому попросите пока доставить вам образцы продукции, а лучше всего, пошлите своего представителя в фирму-изготовителя. Но даже если все это удастся провернуть, хотя далеко не факт, все равно надо собрать досье на нового партнера.

Стоит ли говорить, что лучшими доказательствами порядочности фирмы будут отклики и рекомендации многочисленных покупателей. Попросите фирму дать вам адреса ее покупателей и честно назовите причину – для сбора информации. Порядочная фирма сразу выдаст вам координаты постоянных покупателей.

Можно поступить по-другому. Наверняка, вам известны адреса и телефоны компаний, которые производят такие же товары, как и вы. Поинтересуйтесь там, не пользуются ли снабженцы ваших конкурентов услугами фирмы, намеченной вами на сделку. Как правило, мошенников можно быстро вычислить таким образом.

Но если вам скажут, что никогда о такой фирме не слышали и ничего о ней не знают, вот здесь вам надо задуматься. Конечно, может так случится, что вы – первый клиент недавно созданной фирмы.

Но это один процент из ста! Если вы все же склоняетесь к заключению сделки, то купите пробную партию, небольшую.

https://www.youtube.com/watch?v=ysRpJNwP1PI

Теперь переходим к документальной части вопроса. Самый главный документ – регистрация в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. На сайте Федеральной налоговой службы есть специальный сервис, довольно простой в использовании, который называется «Проверь себя и контрагента».

Здесь вы можете ввести название компании и посмотреть, зарегистрирован ли ваш потенциальный контрагент, и если да, то когда.

Если у вас нет возможности узнать все таким путем, хотя сейчас выход в интернет есть у всех и элементарно знает компьютер даже самый маленький ребенок и самый древний старик, то сделайте письменный запрос в налоговую инспекцию по месту регистрации фирмы.

В разговоре с контрагентом вам надо просто узнать в устной форме, в каком городе работает и зарегистрирована фирма. После этого вам по почте придет письмо с выпиской. Услуга эта бесплатна и доступна для всех.

Далее вам надо попытаться заключить предварительный договор с контрагентом, посмотреть, кто подписал его, запросить документ об установлении полномочий.

Если это директор, то вам должны предоставить приказ о его назначении, в случае, если контрагент – общество, то еще вам понадобится решение собрания учредителей о назначении директора.

Если договор подписан не генеральным директором, то необходима будет доверенность на совершение определенных действий. Внимательно прочитайте доверенность, найдите там необходимую формулировку: подписание договоров на продажу продукции.

Остальные документы надо запросить у будущего контрагента. Это полный пакет учредительных документов, причем эти копии надо получить заверенные самим контрагентом.

В случае совершения сделки с обществом (ООО, ЗАО, ОАО) надо получить учредительные документы: Устав общества, учредительный договор. Если предполагаете заключать сделку с ИП, то запросите копию свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя.

Обязательно сохраните эти документы, лучше всего на каждого контрагента заводите отдельную папку.

Далее надо запросить копию свидетельства о государственной регистрации фирмы, о постановке на учет в налоговой инспекции.

Следующий документ – справка из местного филиала Госкомстата, в котором будут указаны все коды статистики, которые присваивались контрагенту на протяжении всей деятельности.

Далее в пакет должны войти документы от учредителей фирмы-контрагента: решение учредителей о создании именно этой организации, о назначение генерального директора, можно получить и протоколы всех этих собраний учредителей. Все копии может заверить сам контрагент.

А вот теперь мы подошли к выписке из ЕГРЮЛ, о которой уже говорили. Выписка должна быть свежей, то есть иметь срок не позднее 3 месяцев.

В ней вы найдете полный список учредителей, их доли в уставном капитале, размер этого капитала, там будут отражены все изменения в составе учредителей, в разделе долей и прочие.

Главное, в ней будут все данные паспортов, адреса учредителей. Может, имеет смысл пообщаться и задать несколько вопросов? Или навести справки о них?

Если контрагент осуществляет деятельность, подлежащую лицензированию, то вам надо получить копию лицензии или других разрешительных документов, сертификатов, патентов, и других.

Продолжаем перечислять документы: титульные листы налоговой отчетности (копии), паспорта генерального директора и представителя, с которым вы проводили переговоры, который имеет право подписи. Эти документы дадут вам возможность сравнить подписи на договорах с паспортными автографами. Но лучше всего все-таки провести личные переговоры, зафиксировать этот момент на фото или видео.

Признаки фирм-однодневок

А теперь запомните несколько признаков фирмы-однодневки.

1. Фирма создается не для ведения деятельности, поэтому налоговая отчетность у такой фирмы нулевая.

2. Фирма может быть зарегистрирована по адресу массового нахождения каких-либо фирм, по адресу офисного центра, складского центра и пр.

3. Однодневка имеет одних учредителей на бумаге, а других – в реальной практике. Это прямой признак теневых руководителей, которые распоряжаются материальными ресурсами. Такие лица только проводят переговоры, но не подписывают документы. Если так происходит – будьте внимательны!

4. У контрагента не сдается отчетность, не ведется достоверный бухгалтерский и налоговый учет. Налоги не платятся, или платятся, но чисто символические.

5. Такая фирма может быть зарегистрирована по утерянному паспорту, это надо будет так же проверять. Так же однодневки регистрируются на психически больного человека, на умершего, на бомжа, алкоголика, на старого, немощного пенсионера, на студента, даже на заключенного. Поэтому лучше потратьте несколько дней и выясните все о тех людях, на которых зарегистрирована фирма.

6. Если вы обнаружили, что фирма не имеет конкретного места регистрации, то есть адреса, или часто меняет их, а так же меняет налоговые для регистрации, то это прямой признак однодневки.

7. Если директор, бухгалтер и учредитель – одно лицо, то, скорее всего, перед вами – однодневка.

8. Однодневка живет не более года. Самый длительный срок работы однодневки – два года.

9. У однодневки нет производства. У нее только бумаги, один-два представителя. Максимум – офис. Но если вы начнете настаивать на визите на само предприятие, в цеха, на склады, то вам грамотно откажут и никуда не пустят.

10. Руководитель фирмы никогда не является на вызовы в налоговую, его никогда не видят по месту регистрации фирмы, у него не отвечает телефон. Это стопроцентная гарантия, что фирма – однодневного назначения.

11. На фирме нет официально устроенных сотрудников, а если и есть, то не более двух, с зарплатой, равной прожиточному минимуму.

12. Фирма не отвечает на ваши запросы о предоставлении информации или предоставляет информацию неполную.

13. Счет фирмы открыт в банке, который не имеет отличной репутации. Все ваши партнеры и коллеги имеют счета в других банках с хорошими условиями. А в банке фирмы-однодневки и обслуживание дорогое и процентные ставки неприемлемые, но зато вопросов не задают лишних.

14. Фирма и ее бухгалтерия не замечает ошибки в ваших первичных документах, игнорирует ошибки в актах сверки или вообще не выдает никаких актов со своей стороны.

15. Фирма-однодневка, как правило, никогда не ликвидируется по правилам, официально. Она просто бросается, а претензии налоговой уходят «в никуда», потому что адрес и ФИО директора – фиктивные.

Е.Щугорева

Источник: http://indivip.ru/sovety/kak-uznat-firmu-odnodnevku.html

Как распознать фирму-однодневку: признаки и последствия сотрудничества

Как распознать фирму-однодневку

Термин “фирма-однодневка” как-то сразу режет слух. Даже у далеких от бизнеса людей всплывают ассоциации с уходом от налогов, серыми схемами и банальным воровством.

А уж предприниматели подавно должны остерегаться нарваться на такое “сотрудничество”.

В сегодняшней статье мы расскажем, как с первого взгляда определить недобросовестного контрагента и избежать неприятностей.

Что такое фирма-однодневка

Это юридическое лицо или ИП, которое создается не для того, чтобы вести бизнес, а для обмана других участников рынка и государства. Чаще всего это именно организации — ООО. У индивидуальных предпринимателей прямая и личная ответственность перед партнерами, поэтому ИП-однодневок меньше. Но тоже хватает.

Обычно однодневки существуют только на бумаге. Они могут регистрироваться с многочисленными нарушениями, вплоть до того, что учредителей и директора уже давно нет в живых. Налоговики признаются сами: у них нет ни прав, ни обязанностей проверять достоверность сведений, предоставленных при регистрации юридического лица. (Письмо ФНС от 11.02.2010)

Итак, однодневка — это фейковая контора, которая не работает и физически не существует. Она создана для того, чтобы незаконным способом получать деньги или другие блага. И создателям такой фирмы, скорее всего, ничего не будет. А вот вам могут сделать атата, если вдруг выяснится что сотрудничаете с таким контрагентом.

Можно лишиться денег

Самый наглый и циничный вариант действия фирм-однодневок. Допустим, вы находите поставщика товаров для интернет-магазина. Отличие e-commerce от классической оффлайн-торговли в том, что вы и ваш поставщик могут находиться на разных концах страны. Лично встретиться нельзя, все переговоры — только по переписке или телефону.

Так вот, вы нашли поставщика из другой области. Подписали с ним договор поставки, сделали предоплату и ждете свой товар. А он не едет. Все мыслимые и немыслимые сроки проходят, а товара нет.

Естественно, вы начинаете звонить и писать поставщику с целью сказать все, что вы о нем думаете. Но только он о вас уже не думает вообще. Телефоны заблокированы, по почте не отвечают, сообщения не доходят.

А сайт по прежнему работает, завлекая все новые и новые жертвы.

На самом деле не было никакого товара, транспортной компании и менеджера. Все это — не больше, чем инсценировка, разыгранная для доверчивых предпринимателей. То есть для вас.

Можно нарваться на проблемы с налоговой

Здесь все куда сложнее. Вы можете даже не знать, что один из ваших проверенных партнеров уходит от налогов и нечестно обналичивает средства при помощи цепочки из фирм-однодневок. Вы спокойно сотрудничаете с ним: заказываете товар или пользуетесь услугами. Как он там выводит деньги и что с налогами — вам неинтересно.

Но в один прекрасный день вас вызывают в ФНС для дачи объяснений по участию в незаконной схеме по уходу от налогов. Вы, конечно, ничего не понимаете: у вас с этим все в порядке.

Оказывается, что во всем виноват ваш контрагент. Видимо, он утратил бдительность и начал орудовать уже по-крупному, не пытаясь хоть как-то прятаться. Вот и попал в поле зрения налоговиков.

И потащил за собой всех, в том числе и вас.

В целом ничего страшного здесь нет. Налоговая попросит объяснить, что к чему, возможно, попросит какие-то бумаги. Если вы докажете (а вы докажете), что не имели к цепи обнала никакого отношения, вас с миром отпустят. Но потратить какое-то количество времени и нервов придется.

Банк может заблокировать расчетный счет

Суть примерно такая же, как и в предыдущем пункте, только контролирующим органом выступает не налоговая, а ваш банк. Дело здесь вот в чем. Центральный банк бдительно следит за тем, чтобы коммерческие банки не проводили подозрительные транзакции.

Любая подозрительная операция — это сигнал о том, что кто-то пытается обналичивать деньги. Государство рьяно борется с такими вещами.

Все предприниматели, работающие по такой организационно-правовой форме, как ООО, прекрасно знают, что снять прибыль со счета юрлица просто так нельзя — нужно заплатить налог на дивиденды.

Налог на дивиденды многим платить не хочется. Некоторые предприниматели придумывают многоходовки, чтобы ничего не отдавать государству. В цепочках таких многоходовок обязательно будут подставные фирмы-однодневки, через которые и проводят сделки. Это нужно, чтобы государство не напало на след интересанта.

В свете нашего вопроса безналичный перевод фирме-однодневке может быть расценен банком как подозрительная транзакция. У любого банка есть служба финансового мониторинга, которая и следит за такими вещами.

Если вы каким-то образом оказались вовлечены в такую цепочку — заблокировать могут именно ваш счет.

Даже если именно ваш перевод абсолютно белый, само участие в цепочке не есть хорошо: банк сначала заблокирует счет, а потом будет разбираться.

Варианты проблем при работе с фирмами-однодневками можно перечислять до бесконечности, но даже приведенных примеров хватит для того, чтобы понять: ни к чему хорошему это не приведет. Подставные фирмы — это паразиты экономики и с этим явлением нужно бороться, в том числе и вам. Но для этого фейковую контору нужно сначала распознать. Давайте разбираться, как это сделать.

Признаки фирмы-однодневки

Ни один из признаков, которые мы перечислим ниже, не говорит стопроцентно о том, что контора подставная. Однако если ваш контрагент попадает сразу под несколько критериев — это повод задуматься. Итак, признаки фирм-однодневок.

Юридический адрес массовой регистрации

У каждого ООО есть юридический адрес, по которому оно зарегистрировано. Это может быть квартира, офис или цех — неважно.

Важно то, что это объект недвижимого имущества, находящийся в аренде или собственности юридического лица.

Есть ситуации, когда в одном и том же офисе по одному и тому же адресу зарегистрировано несколько десятков компаний. Это и есть адрес массовой регистрации. Законом такое не запрещено.

Однако если у вашего контрагента в качестве юридического указан один из таких адресов — это первый признак однодневки. Не все компании, имеющие адрес массовой регистрации — однодневки, но все однодневки имеют адрес массовой регистрации. Проверить юридический адрес вашего контрагента проще простого — для этих целей есть специальный сервис на сайте налоговой.

Если вы нашли контрагента в списках — не спешите относить его к неблагонадежным. Посмотрите адрес регистрации на картах “Яндекса” или Google.

Возможно, по адресу расположен какой-нибудь бизнес-центр, в котором размещаются сотни офисов. В этом случае все в порядке.

А вот когда по адресу находится будка в глухой пригородной промзоне поселка городского типа — это повод насторожиться. Особенно когда фирм, зарегистрированных по нему, — несколько десятков.

Директор и учредители являются таковыми еще в десятках компаний

Есть такое понятие, как номинальный директор. Или бухгалтер, или учредитель. Это значит, что должностное лицо, которое числится в качестве человека, имеющего право действовать от имени компании, на самом деле подставное лицо.

Работает это так: ушлые ребята приходят в ПТУ на окраине районного центра. Простите, не в ПТУ, а в колледж. Находят там самого “смышленого” паренька и предлагают ему стать директором “Крупной международной компании”.

Ему для этого ничего делать не надо — просто подписать документы и получать деньги. Немного, но за так. Хочется больше денег — можешь стать директором еще парочки еще более международных корпораций.

Может быть, даже генеральным.

Бедолага соглашается и живет дальше ни о чем не думая. Но в один прекрасный момент его вызывают в ОБЭП. Там генеральному директору (теперь уже бывшему) популярно объясняют, что за его фирмами числятся многомиллионные долги, а он крайний. Учредители на Кипре, а он тут.

В общем, вы поняли — именно такие директора и другие должностные лица работают в подставных фирмах. Если, конечно, это можно назвать словом “работают”. Проверить директора организации тоже просто. А лучший способ — созвониться с директором компании-партнера лично.

По разговору вы сразу все поймете: человек будет в курсе дела, с радостью с вами пообщается да еще и пригласит на деловую встречу. Если дозвониться до директора не удается или на том конце провода вы слышите невнятное мычание в трубку — идите мимо такого контрагента.

Контрагент не платит налоги

Фирмы однодневки либо вообще не сдают налоговую и иную отчетность, либо годами показывают государству нулевые показатели. Однако вариантов может быть и больше:

компания годами показывает убытки;
юрлицо не предоставляет объяснения по требованию налоговой;
юрлицо ведет деятельность с высокими налоговыми рисками.

Короче, однодневки мухлюют с налогами по полной. И мухлеж этот тоже можно проверить с помощью специального сервиса.

Фирмы-однодневки работают по фальшивым или неверно оформленным документам

Вариантов — десятки:

учредительные документы — полная подделка. Такой компании не существует, так же как и учредителей с директором. Для того чтобы проверить контрагента, сделайте запрос в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. По первому проверяем юридических лиц, по второму — индивидуальных предпринимателей;
учредительные документы в порядке, но в качестве учредителей или должностных лиц числятся дисквалифицированные лица. Проверяем здесь, здесь или тут;
учредительные документы также в полном порядке, но компания находится в стадии ликвидации и в скором времени будет исключена из государственного реестра. Это не фирма-однодневка в привычном смысле, но работать с таким контрагентом тоже нельзя.

Это были признаки фирм-однодневок, которые можно проверить, не вставая из-за стола. Кстати, помимо государственных органов неплохие сервисы проверки контрагентов предоставляют многие банки. Перед тем как сделать перевод, система оценивает получателя платежа по нескольким критериям и выдает оценку его благонадежности.

Однако, чтобы делать окончательные выводы, нужно попытаться разузнать больше информации. Попробуйте сделать это в личной беседе с руководством. Подставная контора никогда не предоставит вам следующие данные:

информация о количестве сотрудников, работающих в штате;
информация о занимаемых площадях, имеющемся оборудовании и имуществе;
данные о фактическом местоположении, адрес ведения деятельности.

Что должно насторожить

Не думайте, что все до одной фирмы-однодневки действуют вот так нагло и в лоб. Многие из них успешно маскируются под добропорядочные компании.

У таких все на месте: документы в полном порядке, нет проблем с налоговой, “чистые” директор и учредители. Но все это — до поры до времени.

Когда пробьет нужный час, фирма лопнет как мыльный пузырь, попутно обогатив ее участников и разорив всех остальных. Поэтому тщательно проверяйте каждого нового партнера, если:

фирма зарегистрирована за неделю до того, как вы собираетесь подписать с ней договор;
компания часто меняла свое местонахождение (на языке налоговиков это называется налоговая миграция), о компании отсутствуют какие-либо упоминания в интернете или средствах массовой информации. Ее как будто не существует в информационном поле — имеет низкий индекс цитируемости;
компания имеет плохую репутацию: судится с бывшими сотрудниками и партнерами, имеет административные штрафы от проверяющих органов.

Заключение

А вообще подозрительную контору часто видно издалека.

Многие предприниматели после того, как попались на сотрудничестве с однодневками, позже признаются, что с самого начала чувствовали, что что-то тут не так.

Поэтому лучше лишний раз перестраховаться и проверить контрагента или вовсе отказаться от сотрудничества, чем потом иметь проблемы с государством или лишиться денег.

Источник: https://www.insales.ru/blogs/university/kak-raspoznat-firmu-odnodnevku

12 правил, которые помогут вам распознать фирму-однодневку | Карьера и свой бизнес

Как распознать фирму-однодневку

Налоговой инспекции или отделу по налоговым преступлениям МВД достаточно найти одну фирму-однодневку, затребовать у банка выписки по ее счету. Там будут указаны данные всех организаций, пользовавшихся «услугами» по обналичиванию. Имея такой список, проверяющие без особого труда найдут, кого следует посетить первым делом.

Однако сам факт взаимодействия налогоплательщика с фирмой-однодневкой сложно назвать преступлением. Необходимо также доказать, что налогоплательщик умышленно взаимодействовал с ней с целью уйти от уплаты налогов, а не столкнулся с ней случайно.

Но на практике налоговые инспекторы каждого подозрительного поставщика считают однодневкой. Чаще всего страдают компании, заявившие вычет по НДС. Распространенный случай, из-за которого возникает отказ в вычете НДС, — подписание счета-фактуры неуполномоченным лицом.

Обнаружив это, налоговики обязательно попытаются признать документ недействительным. За два года, прошедших с момента принятия постановления пленума ВАС № 53, появилась обширная судебная практика, не допускающая принятия вычетов по НДС на основании документов, подписанных неустановленными лицами.

В последнее время в действиях налоговых органов отмечается устойчивая тенденция перенести накопленный опыт на налог на прибыль.

В постановлении сказано, что предпринимателям следует проявлять «должную осмотрительность», в том числе в выборе контрагентов.

Проверяющие пытаются доказать (и, к сожалению, часто успешно), что любое взаимодействие налогоплательщика с фирмой, признанной позже однодневкой, несет в себе признаки нарушения, поскольку, начав взаимодействовать с сомнительным контрагентом, он «действовал без должной осмотрительности и осторожности» (п. 10 постановления).

Самое печальное, что контрагентами однодневок подчас оказываются не только те, кто пытается укрыться от уплаты налогов, но и добропорядочные налогоплательщики, которым недобросовестный партнер просто подсунул вместо своих реквизитов реквизиты «прокладки». Можно ли обезопасить себя от налоговых рисков?

Правила безопасности

Налоговый кодекс не содержит прямых указаний, как именно может быть доказано отсутствие должной осмотрительности с однодневками.

Сотрудники налоговых и чиновники Минфина по-своему понимают и объясняют, какие меры должна принять компания. Поэтому абсолютно безопасных схем не существует.

Однако исходя из судебной практики, можно дать некоторые рекомендации, которые или помогут вам узнать больше о добропорядочности партнера, или хотя бы станут хорошим аргументом в суде.

Чтобы обезопасить себя, обратите внимание на следующие моменты:

1. При заключении договора ознакомьтесь с уставом компании-контрагента. Идеально заручиться выпиской о видах деятельности, порядке назначения и сроке деятельности руководителя.

2. Начиная сотрудничать с компанией, постарайтесь лично встретиться с ее генеральным директором. Понятно, что сделать это сложно — не каждый директор захочет встречаться со всеми партнерами лично. Однако письменный запрос о встрече, а также аргументированный отказ вашего партнера станут еще одним аргументом проявленной вами осмотрительности.

3. Попросите у контрагента данные свидетельства о его регистрации и постановке на учет в налоговом органе. Потом их копии можно приложить к договору или просто указать их в нем. При этом обратите внимание на срок существования компании: однодневки не живут долго.

4. От представителя контрагента (юридического лица, подписывающего договор) потребуйте паспорт и документ, наделяющий его полномочиями. Директор должен представить копию решения о его назначении, остальные — доверенность.

5. По закону (129-ФЗ от 08.08.01) любой налогоплательщик вправе сам получить выписку из единого реестра юрлиц или индивидуальных предпринимателей в отношении своего контрагента.

Это платно, но цена невелика.

Кроме того, документ, выданный самим налоговым органом (выписка из ЕГРЮЛ или ответ на запрос), считается наиболее весомым аргументом в суде при оспаривании претензий, связанных с однодневками.

В некоторых случаях выписку с успехом заменит распечатка с сайта налоговой службы, на котором также можно получить некоторую информацию о потенциальном партнере. При этом следует учесть, что на внесение изменений в реестр уходит всего пять рабочих дней.

6. Кроме подписи руководителя в счетах-фактурах необходима подпись и главного бухгалтера. Если руководитель не исполняет сам обязанности главбуха, то желательно получить от контрагента образцы подписей лиц, имеющих право подписывать счета-фактуры, ведь иногда кто-то их замещает.

7. Необходимо требовать копию лицензии, если деятельность контрагента лицензируется. Именно лицензия подтверждает заключение сделки с уполномоченным хозяйствующим субъектом, который имеет право осуществлять деятельность по сделке.

8. Если в договоре указано, что ваш контрагент исполнит обязательства только сам, то пригодится справка от контрагента о том, что у него имеется достаточно производственных мощностей, торговых площадей, транспортных средств и прочих ресурсов, необходимых для исполнения своих обязательств. Такие объекты могут быть не только в собственности, но и арендованы им.

То же относится и к численности персонала работника, особенно занятого в непосредственном исполнении заключенной сделки. Если необходимые работы будет выполнять субподрядчик, то в договор следует включить оговорку о возможности исполнения обязательств по договору через третьих лиц. И желательно убедиться в их добропорядочности тем же способом.

9. Стоит запросить в налоговой инспекции контрагента или у него самого копии бухгалтерского баланса за последний отчетный период — год или квартал. Контрагент может и не давать такие документы — запрос наверняка останется без ответа. Но он признается достаточным доказательством осмотрительности.

10. Пригодятся любые материалы о коммерческой деятельности агента: рекламные листовки, коммерческие предложения, каталоги. Особое значение могут иметь письменные рекомендации от других партнеров или солидных учреждений, с которыми он ранее сотрудничал. Сайты контрагентов могут часто изменяться, поэтому распечатки не повредят (при необходимости — заверенные нотариусом).

11. Раз в квартал можно мониторить данные о судебных делах этого контрагента при помощи справочно-правовых систем и информации на сайтах арбитражных судов.

12. Проведение ежеквартальных сверок взаиморасчетов позволяет не только подтвердить свою добросовестность в глазах налоговых органов, но и отслеживать своевременность исполнения договорных обязательств.

Разумная осторожность

Выполнение каждого из перечисленных пунктов получит положительную оценку в случае судебного разбирательства. Вам кажется, что проверка контрагента требует слишком много усилий? Возможно. Но зато это дает понимание юридической чистоты вашего партнера и помогает избежать многомиллионных доначислений налогов и возбужденного уголовного дела.

Выбирая, кого из контрагентов надо проверять особенно тщательно, стоит учитывать и сумму сделки.

Уголовная ответственность наступает при уклонении от уплаты налогов на сумму не менее 2 млн рублей (для юридических лиц) за три финансовых года.

Поэтому если сделка не крупная, вы рискуете только штрафами, и, возможно, усилия по проявлению разумной предусмотрительности окажутся больше, чем возможные риски.

Но чем больше сделано, тем спокойнее будет вам и тем сильнее будет ваша аргументация в суде против налогового органа, пытающегося доказать, что вы не проявили должной осмотрительности. Если вы будете пассивны в своей защите или будете утверждать лишь «да я же не знал», то, как показывает практика, велика вероятность, что суд примет сторону инспекции.

Если же вы предъявите серьезные доказательства своего осмотрительного отношения к выбору контрагентов (пусть даже оно и не помогло вам избежать ошибки), то признать вас виновным суду будет практически невозможно. Как известно, «предпринимательская деятельность ведется с осознанием всех возможных рисков».

И чем тщательнее вы будете вести подготовку, тем меньше будут эти риски.

Источник: https://www.forbes.ru/svoi-biznes/master-klass/51595-12-pravil-kak-raspoznat-firmu-odnodnevku

Признаки фирмы однодневки — как определить где проверить

Как распознать фирму-однодневку

16.03.2019

Налоговики периодически выпускают письма, в которых обращают внимание на важность проверки партнеров по бизнесу и дают советы, как проявить должную осмотрительность и вовремя распознать ненадежных контрагентов.

Что такое фирма однодневка

Под «фирмой-однодневкой» в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации. (письмо ФНС от 24 июля 2015 г. №ЕД-4-2/13005@).

Фирма-однодневка — организация, которая сама не платит положенные налоги и при этом предоставляет возможность получения вычетов, расходов своим клиентам.

Цели создания

Создаются такие фирмы для того, чтобы налогоплательщик мог искусственно включить их в цепочку хозяйственных связей. При этом налогоплательщик и фирма-однодневка, которая формально не имеет к нему отношения, совершают «согласованные противоправные действия», писала ФНС.
К характеристикам однодневок относятся минимальный размер уставного капитала, массовый адрес регистрации, подача отчетности с нулевыми показателями или ее отсутствие, отсутствие штата персонала, отсутствие материальных и административных ресурсов, подозрительные хозяйственные операции, отсутствие упоминаний о компании, а также дата регистрации, близкая к дате совершения сомнительной сделки.

Суть схемы с участием фирм-однодневок довольно проста: они просто искусственно включаются в цепочку хозяйственных связей, при этом налогоплательщик и фирма-однодневка совершают согласованные противоправные действия для достижения определенной цели.

Как налоговики их вычисляют

С 2018 года полноценна заработала система АСК НДС-2 (автоматизированная система контроля за возмещением НДС), позволяющая на лету вычислять бумажный НДС и другие схемы ухода от налогов.

Признаки фирмы однодневки

Налоговая инспекция сочтет вашу фирму однодневкой, если:

вы представляете в налоговую инспекцию уточняющие налоговые декларации с ошибочным порядковым номером корректировки;
уклоняетесь от явки на проведение допросов (более двух раз) в инспекцию;
не живете по месту регистрации;
компания не находится по месту ее регистрации;
интересы компании (или ИП) представляются доверенным лицом, зарегистрированным в другом субъекте РФ.
вы только что зарегистрировали компанию (ну да, а что?);
представляете на протяжении нескольких предыдущих периодов пустую отчетность;
приближаете суммы доходов, отражаемых в налоговых декларациях, к сумме расходов (то есть доход почти равен расходам, и прибыль маленькая);
удельный вес вычетов по НДС более 98 % (у Минфина есть свой взгляд на то, сколько НДС вам надо предъявить к вычету, чтобы и не быть однодневкой, и не попасть в список претендентов на ВНП);
у вас нет договоров аренды с собственниками помещений;
у вас нет работников или он один (один работник всегда был негативным фактом. И налоговики говорят: если вы один, то зачем ООО? Вы нам портите статистику, идите регистрируйте ИП);
вы не выплачиваете доход руководителю компании (ФНС как взбалмошная женщина — то пишет, что если учредитель он же руководитель, то трудовой договор нельзя заключить, и зарплату нельзя платить, и в расходы принимать и его зарплату, и страховые взносы нельзя, то пишет, что надо платить, а если не платить, то может прилететь);
часто меняете место регистрации компании;
меняете руководителя незадолго до представления налоговой отчетности;
с момента государственной регистрации у компании так и не открыт расчетный счет;
счета закрыты;
у компании более 10 счетов;
движение денежных средств по счетам носит транзитный характер (это когда пришло и сразу ушло без остатка на счете);
компания зарегистрирована в одном регионе, а счета открыты в другом;
в ЕГРЮЛ есть информация о недостоверности сведений об адресе, руководителе, учредителе организации,
руководитель (учредитель) — нерезидент РФ (по этому основанию, кстати, банки частенько отказывают в открытии счета как компании с высоким репутационным риском. Причем без разбора, откуда нерезидент — из Монако или из Киргизии).

Если вы попадаете два и более раз, то ждите проблем, подробнее:

Негативные последствия заключения договора с «фирмой-однодневкой»

Если при проверке будет обнаружено, что контрагент проверяемой компании является фирмой-однодневкой, сделка с ним будет признана направленной на получение необоснованной налоговой выгоды:

включение в состав расходов по налогу на прибыль оплаты по договору с фирмой- -однодневкой;
отнесение к вычетам НДС по операциям с такой фирмой.

При этом затраты по сделке будут исключены из налоговой базы по налогу на прибыль, а отнесение к вычетам НДС будет признано незаконным действием.

При установлении налоговым органом факта наличия взаимоотношений с фирмой-однодневкой, будут доначислены налоги и выставлено требование об уплате штрафа и пени.

Самостоятельное определение однодневки

В Приказе ФНС РФ от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ налоговики приводят 12 критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, часть которых может сигнализировать именно о фирме-однодневке:

налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли;
в бухгалтерской или налоговой отчетности отражены убытки на протяжении нескольких налоговых периодов;
в налоговой отчетности отражены значительные суммы налоговых вычетов за определенный период;
опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг);
среднемесячная заработная плата на одного работника ниже среднего уровня по рынку;
неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы;
отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;
построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели);
непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, наличие информации об их уничтожении, порче и т.п.;
неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами);
значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности;
ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

Основные сервисы по проверке контрагентов

http://fssprus.ru/iss/ip — сведения о наличии у юридического лица исполнительного листа
http://kad.arbitr.ru/ — сведения об участии компании в арбитражных процессах
https://service.nalog.ru/svl.do — здесь выложены сведения о дисквалифицированных руководителях и владельцах компаний
https://egrul.nalog.ru/ — здесь смотрим данные об актуальности статуса самого юридического лица (зарегистрирован, поданы документы на смену адреса, реорганизацию, ликвидацию, недостоверные данные)
https://service.nalog.ru/addrfind.do — проверяем адреса на массовость
https://service.nalog.ru/zd.do — можно посмотреть сдает ли компания отчетность и есть ли у нее долги по налогам
https://service.nalog.ru/mru.do — в скольких компаниях физическое лицо является учредителем и/или руководителем
http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/ — здесь собраны сведения о недействующих юридических лицах и компаниях, которые находятся в той или иной стадии ликвидации
http://services.fms.gov.ru/info-service.htm?sid=2000 — сведения о том, действителен ли паспорт руководителя/владельца компании
https://service.nalog.ru/bi.do — сведения о наличии блокировки по счетам компании (наличие неоплаченных налогов и сборов)

Источник: https://malina-group.com/priznaki-firmy-odnodnevki/

Признаки фирмы-однодневки

Как распознать фирму-однодневку

В 2017 году почти в три раза снизилось число компаний, прекративших работу из-за реорганизации. А годом ранее из ЕГРЮЛ убыли более 780 000 компаний. Таков результат зачистки ЕГРЮЛ от фирм-однодневок, которую затеяла ФНС. Налоговики начали проверять достоверность данных в реестре, и под подозрение стали попадать прежде всего компании, участвующие в реорганизации в период проверки.

По данным ФНС, доля компаний с признаками фиктивности за 2017 год снизилась на 45% по сравнению с 2016 годом. Однако до конца проблема фирм-однодневок не решена. Поэтому добросовестным организациям по-прежнему следует проявлять должную осмотрительность при выборе контрагента и исключать случаи сотрудничества с подозрительными компаниями.

Что такое фирма-однодневка?

Фирма-однодневка — это юрлицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации и т.д. Такое определение приводится в Письме ФНС РФ от 11.02.2010 N 3-7-07/84.

«Регистрирующий (налоговый) орган до сих пор не наделен ни полномочиями, ни обязанностями по проверке достоверности представляемых на регистрацию юридического лица документов», — говорится в письме ФНС. Следовательно, ни один налогоплательщик не застрахован от того, что при проведении проверки налоговые органы не найдут в числе его контрагентов фирмы-однодневки.

В Письме ФНС РФ от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@, сообщая о проведении работы в отношении юрлиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года и имеющих признаки недостоверности, налоговики приводят перечень признаков, которые могут свидетельствовать о недостоверности указанных сведений в ЕГРЮЛ:

лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юрлица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых в значительном количестве иных юридических лиц;
участники юридического лица являются таковыми в значительном количестве иных юридических лиц;
адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юридических лиц;
лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;
в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, имеется информация о его смерти.

налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли;
в бухгалтерской или налоговой отчетности отражены убытки на протяжении нескольких налоговых периодов;
в налоговой отчетности отражены значительные суммы налоговых вычетов за определенный период;
опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг);
среднемесячная заработная плата на одного работника ниже среднего уровня по рынку;
неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РФ величин показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы;
отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год;
построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели);
непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности, непредставление налоговому органу запрашиваемых документов, наличие информации об их уничтожении, порче и т.п.;
неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами);
значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности;
ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.

В Письме ФНС РФ от 24.06.2016 N ЕД-19-15/104 рекомендует при оценке налоговых рисков обращать внимание на следующие признаки:

отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента (его представителя), копий документа, удостоверяющего его личность;
отсутствие информации о фактическом месте нахождения контрагента, производственных и (или) торговых площадей;
отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора;
наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.

Кроме того, признаки фирм-однодневок постоянно вскрываются в процессе судебной практики:

минимальный размер уставного капитала (в совокупности с другими признаками может указывать на фирму-однодневку, однако сам по себе не является фактором риска);
массовый адрес регистрации, по которому зарегистрировано много налогоплательщиков;
отчетность не сдается либо сдается с нулевыми показателями;
отсутствие штата персонала (в зависимости от сферы деятельности может действительно свидетельствовать о неблагонадежности контрагента);
отсутствие материальных и административных ресурсов;
подозрительные хозяйственные операции;
должностные лица, не имеющие отношения к деятельности организаций;
подписание документов неустановленными лицами;
дата регистрации организации близка к дате совершения сомнительной сделки;
невыполнение требований налоговых органов о представлении документов;
отсутствие упоминаний

Как не пострадать от фирмы-однодневки

Прежде всего, перед заключением сделки необходимо запросить у контрагента копии учредительных документов, свидетельства о регистрации в ЕГРЮЛ, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, необходимые лицензии, приказы, подтверждающих право руководителя подписывать документы, информацию о том, не привлекался ли он к налоговой или административной ответственности.

Также существует ряд сервисов, которые позволяют отследить тревожные признаки. Большую работу в этом направлении ведет ФНС, предоставляя добросовестным налогоплательщикам различные онлайн-продукты, с помощью которых можно проверять контрагентов:

Однако контрагента важно проверять не только на стадии заключения договора, но и в дальнейшем. В сервисе Контур.Фокус есть опция «Наблюдение», которая позволяет отслеживать до 1000 компаний.

В компании в любой момент могут измениться данные, например, поменяться руководитель, учредители, адрес, появиться сообщение о банкротстве, исполнительном производстве, арбитраже. Узнав об этим изменениях, Контур.

Фокус вышлет уведомление на электронную почту.

Получайте все данные о контрагенте в один клик

Все самое интересное о бизнесе — на нашем канале в Telegram. Присоединяйтесь!

Источник: https://kontur.ru/articles/5080