НДС при экспорте товаров в 2019 году

Ндс при экспорте товаров в 2018-2019 годах (возмещение)

Экспортный НДС — что это

Особенности подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в страны ЕАЭС

Подтверждение ставки 0% по НДС при экспорте в другие страны

Когда нулевая ставка НДС при экспорте становится ненулевой

Возмещение НДС при экспорте товаров

Вычет в рамках экспортных операций

Возврат брака при экспорте

Счета-фактуры при экспорте

Экспортный НДС — что это

Экспортным НДС принято считать налог, который возникает при реализации товаров за пределы РФ. Экспортируя товар, налогоплательщик применяет ставку 0%, что фактически освобождает его от уплаты налога по таким операциям. Но если в отведенный нормами НК РФ период обосновать указанную ставку не удалось, НДС придется уплатить в бюджет.

Порядок учета оплаченного НДС по неподтвержденным экспортным операциям отражен в статье«Минфин пояснил, когда уменьшать прибыль на НДС, уплаченный по неподтвержденному экспорту».

С 2018 года применение ставки 0% при экспорте необязательно. От ее использования можно отказываться. Об этом – в материале ««Нулевая» ставка НДС стала необязательной».

При осуществлении «внешних» отгрузок необходимо учитывать нормы ст. 170 НК РФ по ведению раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций.

Для того чтобы понять, как осуществляется такой вид учета, советуем вам ознакомиться с темой«Как осуществляется раздельный учет НДС при экспорте?».

При реализации продукции за рубеж выделяют 2 направления отгрузок:

• в страны ЕАЭС;
• прочие иностранные государства.

Об НДС в сделках с контрагентами-иностранцами читайте в статье«Возможна ли нулевая ставка НДС, если иностранный покупатель — физлицо?».

Особенности подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в страны ЕАЭС

Отличительной чертой реализации в страны ЕАЭС является наличие упрощенной процедуры осуществления экспорта, что обусловлено договоренностью между странами о взаимном сотрудничестве.

Поэтому общий список документов, обосновывающих ставку 0%, невелик и состоит:

• из контракта;
• товаросопроводительных и транспортных документов;
• заявления о ввозе или перечня заявлений.

П. 4 приложения 18 к договору о ЕАЭС предусмотрено, что одним из документов для подтверждения нулевой ставки является банковская выписка. Почему банковской выписки нет в вышеприведенном списке, читайте в материале «Для подтверждения экспорта в ЕАЭС выписка банка не требуется».

Какими документами можно подтвердить нулевую ставку, если покупатель вывозит товар в государства ЕАЭС самостоятельно, читайте в публикации «Экспорт в государства ЕАЭС: чем подтвердить нулевую ставку НДС при самовывозе товаров покупателем».

Также советуем обратить внимание на требования к подтверждению ставки при экспорте, осуществляемом в другие страны через территории стран ЕАЭС. О них вы узнаете из статьи «Как подтвердить ставку 0%, если на экспорт товары идут без пограничного таможенного контроля».

Как и любая отгрузка, экспорт предполагает выставление счета-фактуры в течение 5 дней с даты реализации. Важно обратить внимание на порядок оформления в случае продажи товара через филиал.

Читайте об этом в нашем материале «При экспорте товаров в Армению, Белоруссию или Казахстан через подразделение в счете-фактуре лучше указать КПП головного офиса».

А о том, следует ли представлять такой счет-фактуру в ИФНС для обоснования ставки 0%, вы узнаетездесь.

О том, как учитывать сумму аванса, полученную экспортером от своего иностранного контрагента, смотрите в материале«Как в целях НДС учесть авансы от партнеров из ЕАЭС?».

Одинаковы ли правила подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте в страны ЕАЭС и страны СНГ, читайте в публикации «Как подтвердить ставку НДС 0% при экспорте в страны СНГ?».

Подтверждение ставки 0% по НДС при экспорте в другие страны

Основными документами в данном случае являются:

• таможенная декларация.
• контракт.
• товаросопроводительные документы.

Таможенная декларация может быть временной или полной. Какая из них подходит для подтверждения экспорта, читайте в этой публикации.

Таможенная декларация может оформляться в электронном виде. Можно ли для подтверждения экспорта использовать ее бумажную копию, см.здесь.

С 4 квартала 2015 года некоторые документы из перечня можно заменить реестрами, ознакомиться с форматами которых можно в публикации «Утверждены формы и форматы реестров для подтверждения ставки НДС 0%». Для реестров документов, подтверждающих ставку 0%, есть и контрольные соотношения. Подробнее о них смотрите в материалах:

Есть ли какие-либо особенности подтверждения нулевой ставки, если право собственности на экспортируемый товар переходит к покупателю-иностранцу на территории России, читайте в публикации«Момент перехода права собственности не важен для нулевой ставки НДС».

Когда нулевая ставка НДС при экспорте становится ненулевой

В соответствии со ст. 165 НК РФ, если продавцы, реализующие товар на экспорт, не соберут пакет документов, обосновывающих ставку 0%, им придется исполнить свою обязанность по уплате налога. Оплатить налог надо будет по ставкам 10 или 18%. Подробнее об этом говорится в статье«Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок».

При этом налоговая база по НДС будет увеличена на стоимость товаров по неподтвержденному экспорту. Ее способ определения рассмотрен в статье «Налоговая база при экспорте — рыночная стоимость товаров по контракту».

Возмещение НДС при экспорте товаров

За этапом подачи в ИФНС всех необходимых документов, обосновывающих отгрузку за пределы РФ, начинается камеральная проверка, цель которой — определить обоснованность применения экспортной ставки. С порядком учета и возмещения экспортного НДС можно ознакомиться в статьях:

При этом следует отметить, что в соответствии с НК РФ по истечении 180 дней с даты внешнеторговой операции в случае неподтверждения экспорта компании или ИП осуществляют начисление налога, правда, это не лишает их возможности воспользоваться ставкой 0% позже.

Однако налоговое законодательство, ограничивая период подтверждения экспорта, не указывает момент, с которого следует исчислять указанный промежуток. Подробнее данный вопрос рассмотрен в статьях:

Пошагово рассматриваемая процедура изложена в статье «Как правильно осуществить возврат НДС при экспорте товаров (инструкция)».

Вычет в рамках экспортных операций

Экспортер в соответствии со ст. 172 НК РФ может воспользоваться вычетом. При этом по экспортным операциям вычет применяется по суммам входного НДС, т. е. налога, уплаченного при приобретении товаров (работ, услуг), в дальнейшем направленных на экспорт. С 01.07.2016 вычет входного НДС для экспортеров сырьевых и несырьевых товаров производится по разным правилам.

Какие товары относятся к сырьевым, вы узнаете из материала«Какие товары являются сырьевыми для вычета НДС у экспортера».

О применении вычета экспортерами несырьевых товаров читайте в материале«Экспортеры — несырьевики применяют вычет по общим правилам».

Экспортеры сырьевых товаров входной НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), которые использованы для операций экспорта, в некоторых случаях должны восстановить. Когда это нужно сделать, читайте в материале«НДС по товарам, которые использованы для экспорта сырьевых товаров, восстанавливают».

В каких случаях не нужно распределять входной НДС по косвенным расходам, читайте в статье «Нужно ли распределять «входной» НДС по косвенным расходам между внутренней и экспортной» реализацией?».

Об особенностях применения вычета в рамках экспортных операций также можно прочитать в статье «Как применить вычет НДС по экспортным операциям».

Возврат брака при экспорте

Отгрузка и возврат бракованного товара встречается не только на внутреннем рынке, но и при реализации на экспорт. Если бракованный товар возвращается иностранным поставщиком, то перед экспортером встают вопросы: можно ли расценивать такой возврат как импорт и нужно ли уплачивать в этом случае НДС? Ответы на них вы найдете в материалах:

Счета-фактуры при экспорте

При реализации товаров, работ, услуг как на внутреннем рынке, так и на экспорт необходимо составить счет-фактуру. При реализации на внутреннем рынке счет-фактуру можно составить в электронном виде или оформить универсальный передаточный документ (УПД). Можно ли составить электронный счет-фактуру или УПД при реализации на экспорт, читайте в материалах:

Источник: https://nalog-nalog.ru/nds/nds_pri_eksporte/

Оплата и возврат НДС при экспорте товаров в 2019 году

Оплата НДС при экспорте товаров в 2019 году ознаменована определенными изменениями, в курсе которых требуется быть всем, кто совершает ВЭД. Суммы данного налога тщательно проверяются таможней, поэтому важно осуществлять правильный расчет данного платежа. Специфика данного налога в том, что в отдельных случаях возможен возврат налога, в чем особенности этой процедуры необходимо знать.

Возврат НДС: когда это возможно

Любые внешнеэкономические контакты с зарубежным партнерами сопряжены с экспортом товаров за пределы страны. Вывоз товаров за пределы страны и распространение их на зарубежных рынках очень выгодно для государства. Основной момент – наполнение валютой платежного баланса. По этой причине Россия активно поддерживает экспортную политику и поддерживает предпринимателей.

Налоговое законодательство предусматривает существенную льготу – нулевую ставку НДС. В этом случае выгода для экспортеров еще больше.

Экспорт НДС 2019 по нулевой ставке возможен в таких случаях:

• Международная перевозка товаров.
• Поставка нефти трубопроводным транспортом.
• Поставка газа.
• Услуги национальной электросетью.
• При переработке товаров на таможенной территории.
• Услуг по предоставлению ж/д составов и контейнеров.
• Услуги водного транспорта для перевозок, в случае вывоза за пределы таможенной территории.
• Ряд других случаев.

Воспользоваться нулевой ставкой можно только в отведенные законом сроки. Для подтверждения права на такую налоговую льготу предпринимателю требуется предоставить определенный набор документов. Не всегда это легко, ведь бюрократические трудности никто не отменял.

Тяжело разобраться с возвратом НДС, пиши специалисту по таможенному праву.
Бесплатная консультация таможенного специалиста всего за несколько минут. Заполни простую форму здесь.

Также рекомендуем ознакомиться со статьей «Все что нужно знать о таможенных платежах«.

Требуемые документы

Нулевая ставка НДС при экспорте применяется в случае подачи полного пакета документов. Среди них:

1. Контракт с иностранным партнером. Нужна копия, на которой четко различаются подписи обоих сторон. В отдельных случаях документ может иметь иную форму, что определена законом.
2. Декларация – в бумажном или электронном виде. В ней обязательно содержится отметка таможенного органа о выпуске товара и фактическом пересечении ним границы.
3. Выписка из банковского счета, что подтверждает перечисления соответствующей суммы, согласно контракту.
4. Транспортные или товаросопроводительные, другие документы, на которых есть отметка таможенных органов касательно убытия и перемещения товара.
5. Договор с посредником, если товар поставлялся с помощью такой организации.

Сроки подачи декларации для нулевого НДС при экспорте – 6 месяцев с момента пересечения товаром границы. Данный пакет предоставляется в налоговую инспекцию по месту регистрации.

По закону требуется указанный пакет, но инспектора налоговой часто требуют дополнительные бланки, среди них:

• Квартальный отчет. Осуществляется его проверка, редко ограничиваются проверкой только одной декларации.
• Также осуществляется проверка поставщика, как проводиться оплата товаров.
• Ведется контроль: полноты штата работников, наличие офисного помещения, лицензий, склады.

Некоторые особенности применения нулевой ставки

После подачи всех документов налоговая проводит камеральную проверку. Продолжительность ее до 3-х месяцев. Если в ходе ее не будут предоставлены все необходимые документы или не выполнены требования, то применение нулевой ставки, а значит и возмещение НДС при экспорте не разрешается.

Камеральная проверка имеет следующую специфику:

1. Проверка компании экспортера на право ведения подобной деятельности.
2. С особой тщательностью осуществляется проверка реорганизованных компаний, которые сменили место нахождения офиса.

Расхождения в результате проверки нежелательны, ведь в таком случае нулевую ставку не разрешат применить. В дальнейшем подавать пакет документов на ее применение разрешено, но опять же процесс проверки будет такой же.

Случается, что в отведенный срок документы не предоставляются, многих предпринимателей интересует, произойдет ли возврат НДС при экспорте. В таком случае варианты такие:

• Начисляется налог в размере 10 или 18%. Ставка зависит от категории товара. Начисление пошлины происходит от момента отгрузки товаров, а не прошествия срока, что отводиться на подачу документов.
• Как результат образуется просрочка, что приводит к необходимости уплаты пени.

Варианты возврата НДС

Если предприниматель имеет право на возмещение налога, то процесс этот можно осуществить двумя путями: перечисление на расчетный счет или зачтение в предстоящие налоговые платежи. В первом случае требуется указать соответствующие реквизиты. В любой ситуации требуется сообщить в налоговый орган, какой вариант выбирает компания, чтобы в дальнейшем не было недоразумений.

Оптимальный вариант возврата НДС подскажет профессионал, пиши специалисту по таможенному праву.
Бесплатная консультация таможенного специалиста всего за несколько минут. Заполни простую форму здесь.

Какой вариант возмещения НДС при экспорте товаров в 2019 году, каждая компания выбирает наиболее удобный для себя вариант.

Случается, что вопрос касательно возмещения решается в суде. Причина – бюрократические тяжбы, которые многие предприниматели просто не в силах пройти.

Пошаговый алгоритм действий при возврате НДС

Порядок действий для всех предпринимателей, которые претендуют на возмещение аналогичный.

Этап 1

Заключение контракта с иностранным партнером. В процессе проводиться проверка основных позиций контракта. Когда плательщик – третье лицо, то обязательно обозначаются его данные. Очень важно однозначно определить порядок оплаты, в том числе моменты касательно предоплаты.

Этап 2

Формирование паспорта сделки. Так как международные операции валютные, без оформления данного документа не обойтись. Совершить это можно в банке, который имеет соответствующую аккредитацию. Уточнить перечень необходимых документов и сроки проведения действий можно в том же банке.

После отгрузки – необходимый шаг это закрытие паспорта сделки.

Этап 3

Зачисление авансового платежа на счет. Тут уже происходит плотное взаимодействие с банком. После поступления на счет средств в течение 14 дней требуется получить справку об осуществлении валютной операции.

В нее вносятся данные касательно целей получения валюты на счет. Эта справка используется финансовым учреждением.

Очень важно оформить ее в отведенные сроки (в отдельных банках срок более 14 дней), в противном случае экспортера ждет штраф в пределах 40 тыс. рублей.

Этап 4

Формирование отгрузки. Чтобы восстановление НДС при экспорте произошло, отгрузка формируется в программе 1С или в другой подобной. При этом ставка формируется 0%, важно, чтобы была документация, которая это подтверждает.

Этап 5

Отчетность. Она формируется и сдается в статистический отдел Таможенного органа. На этом шаге важно правильно сформировать коды ТН ВЭД на товар, который экспортируется. Процедура эта не легкая, ведь требуется верно внести код, в случае ошибочного его определения существует вероятность «заработать» штраф.

Бланк отчетности можно найти на официальном сайте отдела таможенной статистики.

Этап 6

Заявление на 0% НДС. Перед тем как подавать указанный выше пакте документов в налоговой орган, требуется сформировать соответствующую заявку. Она заполняется на бланке установленного образца в свободной форме.

Этап 7

Декларация. Далее происходит формирование декларации по НДС. При этом охватывается весь квартал, в котором производилась операция. При этом используются электронные книги покупок. Не следует забывать, что в них отображаются только данные касательно продукции, что реализована и подкреплена заявлениями о ввозе товара, которые передает иностранный контрагент.

В результате происходит формирование разделов 4 и 6 налоговой декларации, при этом указываются соответствующие коды экспортных операций.

Этап 8

Сдача документов в налоговую, и прохождение камеральной проверки.

Тяжело разобраться или есть вопросы, пиши специалисту по таможенному праву.
Бесплатная консультация таможенного специалиста всего за несколько минут. Заполни простую форму здесь.

Нулевая ставка НДС при экспорте в страны Таможенного союза

Учет НДС при экспортировании в страны ЕАЭС имеет свою специфику. Как таковой подобный вывоз товара за пределы страны с позиции НК РФ – не является экспортом.

Процедура налогообложения в этом случае регламентируется Протоколом о порядке взимания косвенных налогов. В таком случае экспорт называется внутренним в пределах ЕАЭС, тут всегда применяется нулевая ставка.

Для оформления такой льготы должны предоставляться документы:

1. Экспортный контракт.
2. Заявление касательно ввоза и оплаты косвенных налогов.
3. Товаросопроводительные документы.
4. Выписки из банка, что подтверждают получение выручки.

Далее процедура аналогично описанной выше для экспортных операций с иностранными контрагентами.

Вывод

Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте обязательное условие, для получения возмещения. Процесс этот нельзя назвать простым, ведь требуется предоставить пакет документов и пройти проверку налоговой, преодолевая бюрократические преграды на пути.

Спроси у профессионала

Источник: https://brokeram.ru/eksport/oplata-i-vozvrat-nds-pri-eksporte-v-2018-godu.html

«0» — ставка НДС при экспорте

Налоговым кодексом устанавливаются варианты ставок по НДС и перечисляются ситуации, в которых налогоплательщик вправе применять пониженные или нулевые ставки налога. Ставки по налогу на добавленную стоимость зафиксированы в ст. 164 НК РФ, в 2019 году они могут быть равны 0%, 20% или 10%.

0%: ставка НДС при экспорте

При осуществлении некоторых операций НК РФ в п. 1 ст. 164 предусматривает взимание НДС по нулевому тарифу. С начала 2018 г. экспортеры вправе отказаться от применения нулевой ставки на срок не менее 12 месяцев, и применять 10% или 20% (п. 7 ст. 164 НК РФ).

Ставка 0% распространяется, в частности, на следующие ситуации:

• продажа товаров, которые были вывезены на экспорт;
• операции по реализации в рамках процедуры реэкспорта;
• реализация товара, помещенного под процедуру свободной таможенной зоны;
• продажа товара, вывезенного на территорию государства – члена ЕАЭС;
• оказание услуг по перевозке товаров с пересечением государственных границ на разных видах транспорта;
• транспортировка нефти и нефтепродуктов, природного газа;
• поставка электрической энергии в энергосистемы других стран;
• работы, направленные на переработку продукции, помещенной под таможенную процедуру переработки;
• транспортно-экспедиционные платные услуги по экспортным товарам (в пределах РФ);
• международные перевозки пассажиров и багажа;
• продажа товарной продукции, услуг в сегменте космической деятельности;
• реализация драгметаллов соответствующим госфондам и банкам (если налогоплательщик самостоятельно производит добычу или производство таких изделий);
• продажа товаров, предназначенных для применения иностранными дипломатами, международными организациями;
• вывоз из РФ ГСМ и топлива для обеспечения нормальной эксплуатации воздушного и водного транспорта.

С 1 июля 2019 года в список операций, попадающих под налогообложение по нулевой ставке, будет включен комплекс услуг, оказываемых на территории международных аэропортов при международных авиаперевозках (сейчас данные услуги освобождаются от НДС – пп. 22 п. 2 ст. 149 НК РФ). Перечень таких услуг утверждается постановлениями Правительства РФ.

«0» ставку НДС при экспорте НК РФ разрешает применять при условии, что налогоплательщик подтвердил наличие у него права на льготное налогообложение в соответствии со ст. 165 НК РФ. Для этого надо направить в ИФНС в т.ч. следующий комплект документов:

• контракт на поставку продукции (или снятую с него копию), который заключен с иностранным контрагентом, если реализация такого договора предполагает вывоз товара за таможенные границы РФ и ЕАЭС;
• оригинал или копию таможенной декларации (обязательным элементом ее являются отметки таможенного органа);
• для налогообложения операций, связанных с вывозом припасов, понадобятся копии товаросопроводительных и транспортных документов, подтверждающие объем вывозимой продукции;
• договор комиссии, если вывоз продукции осуществляется через посредника.

Таможенные декларации и товаросопроводительные бланки могут быть заменены электронными реестрами. Но сотрудники ФНС вправе запросить копии или оригиналы указанных в реестрах документов, отреагировать на такой запрос налоговиков надо в течение 20 календарных дней с момента получения соответствующего требования.

Представление документов в ФНС должно быть произведено в течение 180 дней в календарном исчислении с момента совершения операции экспорта. Отсчет надо вести от даты, которой проставлены соответствующие отметки на таможенной декларации.

Если налогоплательщик не уложился в сроки, отведенные для подачи сведений о наличии права на налоговую преференцию по НДС, применяется стандартная ставка налога, равная 20% (или 10% в зависимости от вида продукции или услуги). После истечения 180-дневного периода экспортер может обратиться в ФНС за вычетом по НДС.

Чтобы его получить, надо направить в налоговый орган заявление с приложенными документами по произведенной льготной операции.

«0» — ставка НДС при экспорте в Казахстан и другие страны ЕАЭС

Реализация контрактов с участием контрагентов из стран-участниц ЕАЭС осуществляется с учетом норм Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014. В Приложении 18 к этому документу обозначен регламент взимания и возмещения косвенных налогов, в частности, НДС.

При экспорте в страны ЕАЭС отказаться от нулевой ставки нельзя, поскольку это не предусмотрено вышеуказанным Договором.

0-ставка НДС при экспорте в Казахстан и другие страны ЕАЭС может быть применена, если в налоговую инспекцию экспортер представил вместе с декларационной формой следующие документы:

• договор с иностранным контрагентом;
• банковскую выписку, в которой присутствуют сведения о проведенном платеже по экспортной операции в соответствии с предоставляемым контрактом (надо подтвердить, что оплата за проданные товары получена). Хотя банковские выписки обозначены Договором, в правовом акте имеется оговорка о том, что подтверждение оплаты требуется, если нет иных требований в налоговом законодательстве страны-экспортера. В Письме Минфина РФ от 16 января 2012 г. № 03-07-15/03 говорится, что выписки не являются обязательным элементом комплекта документов для удостоверения права на налоговую льготу по НДС;
• если контрагенты произвели расчет наличными средствами, экспортеру необходимо внести полученные деньги на банковский счет, а в ИФНС представляется выписка банка, отражающая операцию по внесению наличности на счет и копии кассовых ордеров;
• заявление с отметкой государства, импортирующего продукцию, о ввозе товара и уплате налога (заполняется иностранным покупателем);
• комплект сопроводительной документации, транспортные формуляры и иные документы.

На подачу указанных форм отводится 180 календарных дней, отсчитываемых с момента отгрузки экспортированных товаров. Если предоставление документации на применение льготы затянулось и сроки были нарушены, НДС взимается по стандартному тарифу, но позже можно оформить вычет.

В ситуациях, когда не была применена 0-ставка НДС при экспорте в Казахстан возмещение (как и при экспорте в другие страны ЕАЭС) может быть получено в полном объеме уплаченного налога по обычной процедуре налогового вычета (ст. 176 НК РФ).

Заявление подается в течение 5 дней с момента сдачи налоговой декларации. На возврат переплаты могут рассчитывать российские организации, которые не находятся на стадии реорганизации или банкротства и не имеют долгов перед бюджетом.

Источник: https://spmag.ru/articles/0-stavka-nds-pri-eksporte

Ндс при экспорте товаров в 2019 году

Ндс при экспорте товаров в 2019 году имеет льготную ставку. Но если ее вовремя не обосновать, придется перечислить в бюджет большую сумму. Как избежать ошибок при подтверждении налога, вычете и декларировании мы расскажем в данной статье.

Ндс при экспорте товаров в 2019 году равно нулю, но это еще нужно подтвердить. Кроме того нулевую ставку не надо путать с освобождением от уплаты налога. Обо всех нюансах, как и что делать, мы подскажем дальше.

 В 2019 году планируется добавить в этот список сервис в международных аэропортах при перелетах за границу. Но вопрос еще не утвержден.

Подтверждаем 0% при экспорте товаров в 2019

Если вы продаете продукцию за рубеж, то ваш НДС будет 0%. Но для этого придется подсуетиться, и доказать реальность сделки. Для этого вам нужно вовремя собрать необходимую документацию и оформить налоговую декларацию в ФНС. На все про все у вас – 180 дней.

Отсчет дней ведется с момента, как ваши изделия попадают в руки таможни. Что же касается комплекта документации, то он зависит от того, куда вы реализуете свою продукцию: в страны ЕАЭС или в государства, которые в этот союз не входят.

Какими справками подтверждать нулевой НДС (ст.165 НК РФ)

*Письмо Минфина от 16 января 2012 г. № 03-07-15/03 исключает выписку из числа обязательных справок, подтверждающих льготный налог.

Опоздание с документацией приведет к тому, что компании вынуждена будет, перечислять налог на добавленную стоимость в размере 20% или 10%. 

Далее, на протяжении 180 дней, отведенных для подтверждения льготного налога, передвижения товара за границу не показываются в декларации НДС. По истечении этого срока, в соответствующий период нужно вписать такие данные:

• Экспортные операции по нулевой ставке налога, если их возможно подтвердить какими-либо документами;
• Экспортные операции по ставке 10% или 20%, при отсутствии документации, обосновывающей льготу.

Можно ли изменить ставку НДС в 0%  в 2019 году при экспорте

С 2018 года у экспортеров появилась возможность отказаться от нуля процентов в пользу 10 или 20%. Для этого важно держаться главных правил этой процедуры:

1. Замена ставки делается сразу на год (12 месяцев);
2. Применять новый показатель придется ко всей продукции (работам, услугам). Частичная замена невозможна;
3. В ИФНС следует написать заявление в свободной форме;
4. Отказ от НДС в 0% при продажах в государства, входящих в Евроазиатский экономический союз не допускается.

То есть отказ в пользу более высоких процентов реален только по отношению стран, не участников ЕАЭС.  Пользоваться 20 (10) % можно с первого числа любого квартала. Соответственно с него пойдет отсчет в 12 месяцев.

Подавать заявление необходимо до 1-го числа того квартала, в котором планируется работа по новым тарифам.  Например, если это 4 квартал 2019 года, то крайний срок будет 1 октября 2019.  Срок действия нового процента в таком случае продлится до 30 сентября 2020г.

После принятия заявления налоговой, вычет делается в обычном порядке, если только соблюдены все правила для этого.

Как сделать возмещение НДС при экспорте товаров в 2019

Процесс возмещения начинается после того, как будет подтвержден тариф НДС в 0%. Когда все бюрократические процедуры пройдены, налоговая назначит камеральную проверку. Если фискальные органы не найдут ошибок, то входной налог вам возместят. Это произойдет, даже если вы купили продукцию с НД в 10 или 20%.

Однако процесс возмещения может тянуться до четырех месяцев. Чтобы его ускорить, воспользуйтесь правом, предоставленным вам ст.172 НК РФ. Фокус заключается в том, что вы заявляете вычет одновременно со сбором документов, подтверждающих тариф налога.

Сумму берется общая по всем купленным товарам, которые вы реализуете за границу. Этим нехитрым способом вы сможете сократить время поступления денег на ваш счет.

Источник: https://www.RNK.ru/article/216546-nds-pri-eksporte-tovarov-v-2019-godu

Ставка

При вывозе продукции на экспорт начисление пошлины производится по нулевой ставке. Льготные условия действуют только в том случае, если в установленные сроки предприниматель предоставит весь перечень необходимых документов. Он представлен в статье 165 Налогового кодекса и включает в себя:

• договор между отчётным лицом и иностранным партнёром;
• декларацию, которая выдана таможенным органом;
• товарные накладные и счета, на которых имеется подпись и штамп работника таможни.

В налоговую службу сдаётся данный пакет документов с копиями. Представленный перечень необходим для подтверждения товарных отношений не только со странами ЕАЭС, но и при экспорте продукции в остальные государства.

В течение 180 дней налогоплательщик обязан предоставить в надзорный орган подтверждающие документы. Только в этом случае он может рассчитывать на применение нулевой ставки.

Отсчёт начинается с даты начала процесса вывоза продукции за границы России. Если в установленные сроки фирма не предоставит подтверждения, то пошлина будет начислен по ставке 10 или 18%.

Её размер зависит от категории вывозимой продукции.

Расчёт

Необходимость рассчитывать сумму налога возникает только в том случае, если организация не смогла предоставить подтверждение в проверяющую организации о осуществлении экспортной продажи. Если документы сданы вовремя, то определять величину НДС не нужно, поскольку он не будет начислен.

К продукции, которая вывезена с территории России в другие страны, применяется процентная ставка в размере 10 или 18. Расчёт размера пошлины в этих случая выглядит так:

НДС = цена товара/работы/услуги по экспортному договору * 10%

Пошлина, которую необходимо уплатить в бюджет, насчитывается по данной ставке в том случае, если продукция или вид работ входит в соответствующий перечень. Для всех остальных категорий, которые в него не входят, предусмотрена более высокая процентная ставка. Налог в таком случае рассчитывается так:

НДС = цена продукции/работы/услуги по экспортному договору * 18%

Полученную сумму предприниматель обязан уплатить в бюджет в установленные законом сроки, иначе к нему будет применены штрафные санкции за несвоевременную уплату.

Процедура возврата (возмещения)

Для того, чтобы иметь возможность получить обратно сумму НДС, предпринимателю или организации необходимо подтвердить факт вывоза товара за территорию нашей страны. Сделать это можно с помощью документов, на которых имеется подпись и штамп таможенной службы.

После предоставления подтверждения в налоговую службу, её сотрудники проведут проверку. В том случае, если у проверяющей стороны не возникнет никаких претензий и сомнений, то через три месяца плательщику переведут сумму НДС.

Выданная сумма может пойти в счёт уплаты других пошлин и сборов. Также ей можно заплатить штрафы и пени, если таковые имеются. Налогоплательщик может потребовать перечислить средства на счёт своей организации и распорядиться ими по своему усмотрению.

Для большей наглядности и понятности рассмотрим пошаговую процедуру возврата пошлины с экспортной продукции:

1. Заключаем договор с иностранным партнёром. После подписания контракта бухгалтер фирмы знакомится с его составляющей, обращая особое внимание на способ оплаты. Она может производиться целиком после отгрузки или с предоплатой.
2. Продающая сторона оформляет паспорт будущей сделки. В любом отделении банка доступна данная услуга. Нужно только приложить все необходимые документы. После отгрузки его необходимо будет закрыть.
3. Перевод авансового платежа на банковский счёт. Это осуществляется только в том случае, если договор предусматривает внесение предоплаты перед отгрузкой. Если в контракте этого пункта нет, то данный шаг пропускается.
4. Происходит формирование отгрузки. Этот процесс проводится через специальные бухгалтерские программы. Ставка учитывается как нулевая, с условием того, что все необходимые документы для подтверждения уже имеются.
5. Осуществляем составление и сдачу отчётности. Данные документы передаются на проверку в Таможенный союз. Это достаточно сложная и трудоёмкая работа, которая требует знать коды продукции, которая продаётся в другие страны.
6. Формирование пакета документов для подтверждения нулевой ставки. Он должен включать все документы, бланки и справки, которые являются гарантией пересечения экспортными товарами границы с Россией.
7. Составление декларации по НДС. Она каждый квартал сдаётся на проверку в налоговую службу. В ней указываются суммы доходов организации и величина начисленных пошлин.

Документы

Для того, чтобы получить возврат суммы пошлины и иметь возможность на применение нулевой ставки, предприниматели и организации должны иметь:

• договор с иностранным партнёром, в котором отражается размер партии и сумма сделки;
• справка о состоянии банковского счёта, на который производилось перечисление средств после заключения сделки;
• декларация, которую выдаёт таможня с соответствующей отметкой;
• транспортные документы и счета, в которых отражён факт пересечения продукцией границ России.

Бывают случаи, когда операции по экспорту осуществляются при помощи агента. Доверенное лицо берет за свою работу комиссию и в таком случае пакет документов будет выглядеть так:

• договор, который заключён между агентом и налогоплательщиком. В нём отражена величина комиссии и условия их взаимодействия;
• контракт, заключённый между уполномоченным представителем налогоплательщика и зарубежным покупателем;
• подтверждения перевода средств за товар на банковский счёт продающей стороны;
• копия или оригинал таможенной декларации;
• вся сопроводительная документация, которая оформляется при пересечении груза через границу.

Для того, чтобы применить нулевую ставку, необходимо подтвердить факт пересечения продукцией границ нашей страны. Также нужно иметь доказательства поступления средств за неё на счёт налогоплательщика и договор на экспорт российских товаров.

Коды операций

Каждой операции, которая совершается и имеет отражения в документации, присваивается соответствующий код. Рассмотрим те, которые наиболее часто встречаются:

Кодовый номер
Наименование производимой операции

01
·         продажа или покупка продукции/работ/услуг, прав на имущество, операции, которые облагаются нулевой ставкой, операции через посредников

·         составление общего счёта-фактуры

02
·         частичная оплата товара перед будущей поставкой или отгрузкой

06
·         виды операций, которые совершаются налоговыми агентами (в этот перечень не входит продажа конфискованного имущества и любые товарно-денежные отношения с гражданами других стран, которые не состоят на учете в налоговой службе)

17
·         возврат груза продающей стороне

·         отказ покупателя от продукции при изменении условий подписанного контракта и возврат покупателю произведённой предоплаты

21
·         операции, которые связаны с восстановлением величины налога

·         экспортные операции, которые облагаются нулевой ставкой

25
·         проведение регистрации соответствующих счетов в книге покупок в части сумм НДС, которые были восстановлены при совершении операций, облагаемых пошлиной по нулевой ставке

В общей сложности имеется 24 специальных счёта, которые используются при заполнении соответствующих отчётных документов. Полный перечень можно найти по этой ссылке.

Декларация по НДС на экспорт

Данный документ должен сдаваться до 20 числа того месяца, который следует за расчётным кварталом. Но следует запомнить, что для организаций и частных предпринимателей, у которых выручка за квартал превышает один миллион рублей, предусмотрены иные сроки подачи отчёта. Они обязаны каждый месяц сдавать декларацию в надзорный орган.

Скачать образец заполненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость можно по ссылке ниже.

Данные по экспортной отгрузке товаров отражаются в разделах под номерами 4, 5 и 6 отчётной ведомости. Рассмотрим правила заполнения этих разделов.

Раздел 4

В нём отражаются все экспортные операции, которые подтверждены соответствующими документами с отметкой таможенной службы. В нём указывают в соответствующих графах:

• №1 – кодовое значение операции;
• №2 – облагаемая налогом база по каждой операции с подтверждением передачи продукции по каждому коду;
• №3 – вносится размер вычетов входной пошлины на добавленную стоимость по товарам, которые использовались для учёта операций и подтверждения вывоза заграницу;
• №4 – записывается величина налога, который был посчитан до подтверждения вывоза продукции и указывается кодовое значение операции;
• №5 – заносится величина входной пошлины, которая восстанавливается, поскольку до подтверждения инспектора была вычтена.

Четвёртая и пятая графа заполняются только в том случае, если предприятие вовремя не подтвердило факт экспортной продажи.

1. Пакет документов собран в установленные сроки. В Раздел 4 вносится вся информация за отчётный квартал тогда, когда все подтверждения экспортной операции были собраны. Если налогоплательщик в кратчайшие сроки собрал всё необходимое для подтверждения нулевой ставки, то в любом случае придётся дожидаться конца квартала и только тогда подавать декларацию и соответствующие подтверждающие бумаги. Раньше отчётного периода этого сделать не получится.

1. Документы собраны после отчётного периода. В том случае, если налогоплательщик собрал все подтверждения после отчётного квартала, но до подачи декларации, то всё оформление будет автоматически перенесено на следующий расчётный период.

ВАЖНО: Если документы были предоставлены после сдачи декларации, но до истечения 180 дней, то подтверждение нулевой ставки не будет осуществлено. Налоговый инспектор откажет в применении льготной ставки НДС с экспортных товаров. Откажут и тогда, когда недостающие документы были предоставлены сразу после подачи отчёта в проверяющую организацию.

Раздел 5

При продаже продукции на экспорт этот раздел также необходимо заполнить, если у плательщика имеются права на предоставления вычета в расчётном квартале. Заполняется он по графам:

• №1 – указывается кодовое значение операции экспорта продукции, которая в нашей стране облагается пошлиной по сниженной ставке 10%.
• №2 – записывается величина налоговой базы на операции, которые имеют подтверждение (они описаны в Разделе 4, но в то время по ним не было принято решение).
• №3 – вносится информация по размеру входного налога по подтверждённым экспортным операциям.
• №4 – по кодовым номерам учитывается налоговая база, которая относится к экспортным операциям, не подтверждённым по каким-либо причинам.
• №5 – отражается величина входного налога по тем экспортным операциям, которые по тем или иным причинам не были подтверждены.

Раздел 6

В нём отражены те операции, по которым прошли все допустимы сроки на предоставления подтверждения на нулевую ставку. Эта возможность имеется у плательщика в течение 180 суток с момента:

• проведения отгрузки (в страны Таможенного союза;
• передачи товаров на таможню и начала процесса оформления (для остальных стран).

Величину НДС, которая учитывается в Разделе 4, 5 и 6, необходимо брать в расчёт при заполнении Раздела 1 соответствующей декларации.

Заключение

Продажа продукции на экспорт выгодна не только российским организациям и предпринимателям, но и государству. Налаживание торговых связей положительным образом скажется на экономике страны. А для налогоплательщиков правительство предусмотрело возможность применять нулевые ставки по НДС с экспортных товаров.

Единственное, что нужно частным предпринимателям и компаниям, для получения льгот по начислению пошлины – это в установленные сроки предоставить в проверяющую организацию все подтверждающие документы. Они должны содержать отметку таможенной службы о том, что товары покинули территорию России.

Для налоговой инспекции данный факт будет самым главным подтверждением экспорта продукции. Кроме этого, плательщику необходимо предоставить справку о переводе денежных средств за проданный товар. Вместе с этими документами отчётное лицо должно в установленные сроки сдать в налоговую инспекцию декларацию по НДС, в которой и будет указана нулевая ставка по данной пошлине.

Источник: investim.info

Источник: http://IDeiforbiz.ru/nds-pri-eksporte-tovarov-v-2019-gody.html