+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Подача налоговой декларации по транспортному налогу

Содержание

Кто и когда должен сдавать декларацию по транспортному налогу – НалогОбзор.Инфо

Подача налоговой декларации по транспортному налогу

Транспортная декларация нужна, чтобы отчитаться перед инспекцией о расчете налога по всем транспортным средствам. Отраженную в декларации сумму налога организация должна перечислить в бюджет (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Кто должен сдавать

Декларацию по транспортному налогу должны сдавать только организации-плательщики.

Плательщиками транспортного налога являются компании, на которых зарегистрированы транспортные средства. Это следует из статьи 357 Налогового кодекса РФ.

Если у организации нет своего транспорта, подавать нулевую декларацию не нужно. Ведь в этом случае организация не является плательщиком транспортного налога.

Это следует из статьи 357 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2008 г.

№ 03-05-04-02/14, которое было доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2008 г. № ШС-6-3/253.

Предприниматели и граждане не должны сдавать декларацию. Это следует из пункта 1 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ.

Внимание: от уплаты транспортного налога и сдачи отчетности по нему не освобождены организации, применяющие специальные налоговые режимы.

Ситуация: нужно ли сдавать декларацию по транспортному налогу, если организация приобрела и зарегистрировала автомобиль в декабре 2016 года?

Да, нужно, если автомобиль был зарегистрирован до 15 декабря 2016 года (включительно).

Декларацию по транспортному налогу сдают организации-налогоплательщики (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Если организация зарегистрировала автомобиль до 15 декабря 2016 года (включительно), то налог нужно рассчитать с учетом этого месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ). Таким образом, за декабрь нужно заплатить налог и, соответственно, сдать декларацию.

Ситуация: нужно ли сдавать декларацию по транспортному налогу, если все транспортные средства организации не являются объектами налогообложения?

Нет, не нужно.

Декларации по транспортному налогу должны сдавать только налогоплательщики. Это следует из положений подпункта 4 пункта 1 статьи 23, пункта 1 статьи 80 и пункта 1 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ.

Плательщиками транспортного налога являются организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 357 НК РФ).

Следовательно, если все транспортные средства, зарегистрированные на организацию, не признаются объектом налогообложения, она не является плательщиком транспортного налога. А значит, такая организация не обязана составлять и сдавать в налоговую инспекцию декларации по этому налогу.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14, которое было доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2008 г. № ШС-6-3/253. Подтверждает такой подход и арбитражная практика (см.

, например, постановления ФАС Центрального округа от 13 ноября 2007 г. № А62-2299/2007, Восточно-Сибирского округа от 24 июля 2006 г. № А33-17065/05-Ф02-3748/06-С1, Уральского округа от 7 июня 2006 г. № Ф09-4837/06-С1, Московского округа от 7 марта 2006 г.

№ КА-А41/1340-06).

Куда сдавать

Ситуация: куда сдавать и какой КПП указать в декларации по транспортному налогу? Организация составляет декларацию по принадлежащему ей автомобилю

Ответ на этот вопрос зависит от места регистрации автомобиля, принадлежащего организации.

Госрегистрация автотранспортных средств производится либо по местонахождению организации, либо по местонахождению ее обособленного подразделения (п. 24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г.

№ 1001).

Поэтому декларацию по транспортному налогу нужно подавать либо по местонахождению организации, либо по местонахождению обособленного подразделения – в зависимости от того, где именно был зарегистрирован автомобиль.

Владельцам транспортных средств налоговыми инспекциями могут быть присвоены КПП:

  • по местонахождению транспортного средства;
  • по местонахождению организации;
  • по местонахождению каждого обособленного подразделения;
  • по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Это следует из пункта 7 приложения к приказу ФНС России от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/435 и пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ.

Если автомобиль зарегистрирован на организацию, подайте декларацию в инспекцию по местонахождению организации и укажите КПП, присвоенный организации по ее местонахождению.

Если автомобиль зарегистрирован на обособленное подразделение, подайте декларацию в инспекцию по местонахождению обособленного подразделения и укажите КПП, присвоенный по местонахождению подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль.

Если организация отнесена к категории крупнейших налогоплательщиков, она подает всю налоговую отчетность по месту постановки на учет в этом качестве (п. 3 ст. 80 НК РФ). В том числе и декларацию по транспортному налогу. При этом она должна соблюдать следующий порядок указания КПП в декларациях по транспортному налогу.

Если автомобиль зарегистрирован на организацию, указывайте КПП, присвоенный по местонахождению организации. Если автомобиль зарегистрирован на обособленное подразделение, указывайте КПП, присвоенный по местонахождению подразделения.

КПП, присвоенный по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, при заполнении декларации по транспортному налогу не применяйте.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 6 октября 2008 г. № 03-05-05-01/61, от 7 февраля 2008 г. № 03-05-04-01/6 и ФНС России от 2 октября 2012 г. № БС-4-11/16504 и от 22 ноября 2007 г. № 11-0-09/1357.

Когда сдавать

Сдать декларацию по транспортному налогу нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным годом (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Последний срок подачи декларации может приходиться на нерабочий день. В этом случае сдайте декларацию в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Ответственность

Несвоевременная подача декларации по транспортному налогу является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Как сдать

Декларацию по транспортному налогу можно сдать в инспекцию:

  • в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Об этом говорится в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Если организация должна сдавать декларацию в электронном виде, однако сдала декларацию в бумажном виде или с нарушением электронного формата, инспекция может начислить организации штраф. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение. Об этом говорится в статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/transportnyj_nalog/kto_i_kogda_dolzhen_sdavat_deklaraciju_po_transportnomu_nalogu/6-1-0-765

Налоговая декларация по транспортному налогу: плательщики налога, ставка налога, порядок подачи декларации | Правоведус

Подача налоговой декларации по транспортному налогу

Актуальная информация о том, кто и когда обязан уплачивать транспортный налог, а также рекомендации по правильному оформлению налоговой декларации для организаций представлены в данной статье в полном объеме.

Также, здесь Вы можете скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу и правила его заполнения, установленные действующим законодательством.

Транспортный налог является обязательным налогом, который взимается с физических и юридических лиц за зарегистрированные на них транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Налог данного вида относится к категории региональных и, соответственно, вводится в действие законодательными актами территориальных субъектов Российской Федерации.

Объекты налогообложения по транспортному налогу

В соответствии со статьей 358 НК РФ, объектами налогообложения признаются: 

  • автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и иные самоходные машины;
  • самолеты; вертолеты и другие воздушные транспортные средства;
  • мотосани, снегоходы;
  • яхты, моторные лодки, теплоходы, гидроциклы, парусные суда и иные водные транспортные средства.

При этом из объектов налогообложения исключаются: 

  • легковые автомобили с мощностью до 100 л/с, полученные посредством социальной помощи, равно, как и специально оборудованные для использования инвалидами;
  • весельные лодки/моторные лодки мощностью до 5 л/с, а также промысловые речные и морские суда;
  • грузовые и пассажирские воздушные и речные суда, используемые юридическими и физическими лицами для ведения деятельности пассажирских и грузовых перевозок;
  • стационарные и плавучие морские платформы/установки и буровые суда;
  • воздушные суда санитарной авиации и медицинской службы;
  • любые транспортные средства, которые принадлежат на праве оперативного управления органам исполнительной власти, связанным с военной или иной, приравненной к ней службе;
  • суда, имеющие регистрацию в Российском международном реестре судов;
  • трактора и другие специальные машины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • любые транспортные средства, имеющие статус «находящиеся в розыске», при наличии фактического подтверждения этого статуса.

Кто является плательщиком транспортного налога

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ плательщиками транспортного налога признаются организации и физические лица – граждане РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, которые являются владельцами транспортных средств, зарегистрированных на территории РФ. 

Важно! Плательщиками транспортного налога по общему правилу являются лица, на которых непосредственно зарегистрировано транспортное средство.

Налогоплательщики транспортного налога, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог согласно исчислениям, сделанным налоговыми органами на основании сведений государственной регистрации транспортных средств.

Организации обязаны исчислять сумму налога самостоятельно – п. 1 ст. 362 НК РФ.

Налоговая декларация по транспортному налогу, ежегодно предоставляемая налогоплательщиками в налоговые органы, не исключает подачи таких деклараций как ЕНВД, УСН, на земельный налог и других.

Ставка транспортного налога, сроки подачи декларации и его уплаты

Налоговые ставки транспортного налога устанавливаются нормативно-правовыми актами субъектов РФ.

При этом, последние имеют право осуществлять собственную дифференциацию ставок в соответствии с валовой вместимостью, мощностью двигателя транспортных средств, их категорией и годом выпуска – определяется срок полезного использования и срок эксплуатации, по состоянию транспортного средства на 01 января текущего года.

Отчетными периодами налогообложения признаются – первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год, налоговый период декларации по транспортному налогу составляет один календарный год. Организации, являющиеся налогоплательщиками, обязаны предоставить налоговую декларацию по транспортному налогу не позднее 01 февраля года, следующего за отчетным периодом. 

Важно! Законами субъектов РФ самостоятельно могут быть установлены отчетные периоды, согласно которым налогоплательщик должен исчислять и уплачивать авансовые платежи по данному виду налога. Если они не установлены, отчетность сдается один раз в год.

налоговой декларации по транспортному налогу

Форма налоговой декларации по транспортному налогу утверждена Приказом ФНС России от 05.12.2016 г. N ММВ-7-21/668@ ” Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения”. Согласно этому документу, декларация включает в себя: 

  • Титульный лист – обязательный к заполнению, прописываются отчетный период и основные данные по налогоплательщику – ИНН/КПП, наименование и другие сведения.
  • Раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет».
  • Раздел 2 “Расчет суммы налога по каждому транспортному средству”.

Сведения в разделе 1 содержат суммы налога, подлежащие уплате в бюджет и к уменьшению. Кроме того, в данном разделе указываются коды бюджетной классификации, на которые подлежит зачисление с данной организации транспортного налога и ОКТМО. 

Важно! Если объекты налогообложения одного плательщика находятся на территории разных муниципальных образований, но отнесенных к ведению одного налогового органа, налогоплательщик имеет право заполнить одну декларацию, при этом раздел 1 необходимо заполнить по каждому муниципальному образованию отдельно.

  • Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству»

Данный раздел содержит сведения о транспортном средстве, налоговой базе и налоговой ставке. Кроме того, на третьей странице декларации указываются налоговые льготы, если таковые присутствуют. 

Важно! Данный раздел декларации заполняется налогоплательщиком по каждому транспортному средству и по каждому муниципальному образованию, на территории которого это транспортное средство находится.

Основные правила заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

  1. Отчет ожжет быть подготовлен в электронном или бумажном виде, в последнем случает для заполнения можно использовать только черные, синие или фиолетовые чернила.
  2. Декларация нумеруется на каждой странице, не допускается двусторонняя печать отчета.

  3. В отчете не допускается использования корректирующих средств, исправления можно сделать только при проставлении подписи лица, представляющего отчет в налоговые органы.
  4. Заполнение каждого поля необходимо начинать с первой ячейки.
  5. Все значения стоимости декларации указываются в полных рублях.

  6. Заполнение текстовых полей выполняется заглавными печатными буквами.
  7. При отсутствии сведений по отдельным полям декларации проставляются прочерки.

  8. В строке «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» обязательно проставляется дата заполнения документа и подпись руководителя организации или главного бухгалтера.
  9. Декларацию нельзя сшивать или скреплять средствами, которые могут повредить бумагу.

Способы подачи декларации в налоговые органы

Налоговую декларацию по транспортному налогу можно предоставить в инспекцию следующими способами: 

  • лично- заполняется в двух экземплярах, один из которых остается у налогоплательщика с отметкой о получении документа налоговой службы, другой передается в инспекцию.
  • почтой – заказным письмом с описью во вложении. Дата отправления письма будут являться датой подачи декларации.
  • с помощью оператора – в электронном виде посредством программного обеспечения.

Источник: https://pravovedus.ru/library/doc/nalogovaya-deklaratsiya-po-transportnomu-nalogu/

Декларация по транспортному налогу

Подача налоговой декларации по транспортному налогу

Годовая декларация по транспортному налогу представляется теми организациями, которые обладают регистрационным правом на средства передвижения.

Прочим юрлицам, не имеющим в пользовании соответствующие объекты налогообложения (стат. 358 НК), не нужно подавать отчетность в ИФНС и уплачивать сбор в региональный бюджет.

Где брать бланк декларации? В какие сроки и куда представлять документ? Все подробности – далее.

Декларация на транспортный налог – 2018

Форма отчетности была обновлена в 2016 году. Актуальный бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16 г. Налогоплательщики обязаны отчитываться по новому документу уже за 2017 г. Период подачи – календарный год, по отчетным периодам (кварталам) формировать и представлять в контрольные органы бланк не требуется.

Несмотря на то, что транспортный налог (ТН) относится к региональным видам фискальных платежей, законодательные требования к подаче декларации на транспортное средство устанавливает стат. 363.1 НК. Изменять сроки и порядок представления отчета власти субъектов РФ не вправе.

На местном уровне могут утверждаться ставки ТН, сроки его уплаты, механизм льготирования, отчетные периоды. В Налоговом Кодексе определено, кто и куда сдает отчетность, в какие сроки. Как следует из положений стат. 363.1 представлять декларацию обязаны юрлица-налогоплательщики ТН по итогам календарного года.

При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения находится компания или в какой сфере ведется деятельность.

Обратите внимание! Не признаются налогоплательщиками ТН фирмы, распоряжающиеся транспортом на условиях договора аренды, поскольку обязанность по начислению налога лежит на фактических владельцах ТС (стат. 357 НК). Если же предмет приобретен по лизинговой сделке, плательщиком ТН признается та сторона договора, у которой на основании закрепленных условий числится объект на балансовом учете.

Порядок составления документа, равно как и особенности электронного формата подачи, регулируются Приказом № ММВ-7-21/668@. Здесь приведен обновленный бланк отчетности, состав декларации, требования к ее заполнению. Документ состоит из титульного листа и двух разделов. В отдельных приложениях (1-5) содержатся коды, используемые при заполнении сведений в отчете.

Налоговая декларация по транспортному налогу – сроки подачи

Налоговая декларация по транспортному налогу в 2018 году представляется по тем же срокам, что и ранее. Никаких изменений не произошло. Общий срок установлен до 1 февраля по п. 3 стат. 363.1 НК. Если у компании нет зарегистрированных ТС, сдавать пустой нулевой отчет нет необходимости.

Формат представления может быть электронным (через ТКС) или на бумажном бланке. Подать документы разрешается лично, по почте (с помощью ценного письма с наличием подтверждающей отправку описи вложения) или через уполномоченного представителя.

В последнем случае потребуется оформление нотариальной доверенности.

Днем сдачи декларации признается день отправки документов по почте (дата указывается на описи), день представления при личном визите в ИФНС (дата проставляется налоговым сотрудником на бумажном бланке с помощью штампа), день отправки по ТКС (дата фиксируется в протоколе отправки).

Выбирая формат представления – электронный или бумажный, налогоплательщику следует помнить о требованиях стат. 80 НК, а именно п. 3. Здесь определено, что отчитываться «на бумаге» вправе только налогоплательщики с численностью штата менее 100 чел.

, при превышении указанного показателя требуется формировать декларации только в электронном виде. Срок подачи является общим и не изменяется от варианта представления данных.

То есть в любом случае, отчитывается ли налогоплательщик электронно или посредством представления бумажной документации, подать декларацию нужно до 1 февраля. Отчитаться за 2017 г. следует до 01.02.18 г.

Транспортная декларация – куда представляется

Контрольным органом, администрирующим ТН, является налоговая инспекция. В соответствии с п. 1 стат. 363.

1 декларация сдается налогоплательщиками-юрлицами в территориальное подразделение ИФНС по месту нахождения ТС.

Если предприятие причислено к крупнейшим налогоплательщикам, подать отчет необходимо в ту ИФНС, где юридическое лицо поставлено на налоговый учет в статусе крупнейшего налогоплательщика.

Что делать, если у организации есть обособленные подразделения в иных субъектах РФ? И за такими ОП числятся средства передвижения. В этом случае отчетность по ТН подается по месту налогового учета подразделения.

Поскольку автоналог относится к региональным, его начисление будет происходить в ИФНС по месту учета ОП.

А если перечисление сбора выполнять в бюджет того региона, где зарегистрирована головная организация, образуется перекос – начисление будет происходить в налоговой ОП, а уплата в налоговой головной фирмы.

Соответственно, на лицевом счете налогоплательщика-подразделения будут начислены пени и «висеть» недоимка. Чтобы избежать разбирательств с госорганами, необходимо правильно подавать декларацию и платить налог.

В бланке на каждой странице предусмотрены графы для указания ИНН и КПП налогоплательщика, а также есть строки с ОКТМО, которые помогают корректно заполнить сведения.

При сдаче декларации подразделением юрлица вносится ИНН организации и КПП ОП, дополнительно вносится соответствующий территории ТН код ОКТМО.

Обязан ли ИП сдавать на транспортный налог декларацию по транспортному налогу?

Законодательная обязанность по своевременной сдаче декларации по ТН возлагается исключительно на юрлиц. Гражданам не нужно подавать отчетность и самостоятельно начислять налог – эти функции выполнят за граждан налоговые органы.

Перечисление сумм физлицами осуществляется согласно полученным налоговым уведомлениям, которые высылаются адресатам из ИФНС (п. 3 стат. 363). Для исчисления ТН сотрудники инспекции используют данные о регистрации (снятии с учета) средств передвижения.

Информация поступает в ИФНС из госорганов (п. 1 стат. 362).

А обязан ли индивидуальный предприниматель подавать декларацию по ТН? Ведь наряду с юрлицами ИП нередко используют в своей коммерческой деятельности личные транспортные средства. Для ответа следует вспомнить, что регистрация прав собственности на объекты, включая ТС, выполняется не на ИП, а на физлицо. А по стат.

24 ГК предприниматели отвечают по своим обязательствам, вытекающим из деятельности, всем принадлежащим им имуществом. Следовательно, уплачивать ТН, а также подавать декларацию от лица ИП не нужно. У предпринимателя такой обязанности не возникает. А перечисление сумм налога за средства передвижения будет осуществляться от лица гражданина, но не бизнесмена.

То есть на основании полученных из налоговой инспекции уведомлений.

Как определяется налоговая база в декларации по транспортному налогу

По нормам стат. 359 НК налоговая база по ТС определяется в соответствии с данными о мощности двигателя, указанными в регистрационной или технической документации на автотранспорт.

В некоторых случаях при расчете налога по отдельным средствам передвижения действует иной порядок. К примеру, по воздушным ТС за налоговую базу принимается тяга реактивного двигателя в кг силы в определенных условиях (подп. 1.1 п. 1 стат. 359).

А по водным ТС (небуксируемым) берется показатель валовой вместимости, выраженный в регистровых т (подп. 2 п. 1 стат. 359).

В декларации по ТН величина налоговой базы указывается в разд. 2, где осуществляется расчет суммы налога в отношении каждого из объектов. Показатель записывают в стр. 090 в соответствии с законодательными требованиями стат. 359.

Затем, исходя из данных налоговой базы, действующей в регионе тарифной ставки и специальных коэффициентов (повышающего и владения) рассчитывается величина налога за период. Если налогоплательщику в соответствии с нормами регионального законодательства полагаются льготы по ТН, в стр.

220, 240, 260 указываются соответствующие коды льгот, а по стр. 230, 250, 270 приводят суммы в руб.

Обратите внимание! При наличии у юрлица нескольких транспортных объектов, чтобы заполнить отчет без ошибок и рассчитать фискальный платеж правильно, нужно определять сумму налога по каждому объекту отдельно.

Источник: https://www.zakonrf.info/content/articles/deklaracia-po-transportnomu-nalogu/

Налоговая декларация по транспортному налогу – подача, оформление, сроки уплаты

Подача налоговой декларации по транспортному налогу

Транспортный налог уплачивают все граждане, предприниматели, организации, которые имеют в собственности какой-либо транспорт, подлежащий налогообложению. А налогообложению в нашем государстве подлежат практически все транспортные средства, и лишь небольшой список транспортных средств освобождает их собственников от обязанности уплачивать транспортный налог, но об этом далее.

Как и по всем видам налогов, налог на транспорт содержит такое понятие, как отчётность. Отчётность обязательна и не стоит забывать о санкциях.

Кто подает налоговую декларацию по транспортному налогу?

Исходя из ст. 363.1 НК РФ, налоговую декларацию как форму отчётности по транспортному налогу, подают только организации, а предприниматели и физические лица освобождаются от представления отчётности.

К тому же, организациями — плательщиками транспортного налога являются организации, которые зарегистрировали право собственности на транспортное средство (то есть, данные о таких юридических лицах, как о собственниках, указаны в техническом паспорте).

Отметим, что налоговые декларации по транспортному налогу подают и те организации, которые используют специальный режим налогообложения. Кроме того, даже если автомобиль был зарегистрирован в конце декабря, в следующем году обязательно необходимо подать налоговую декларацию.

Налоговая декларация по транспортному налогу подается в налоговую службу по месту регистрации транспортного средства, то есть местонахождению компании-налогоплательщика. Но, а если транспортное средство зарегистрировано на филиал (обособленное подразделение), то налоговая декларация подается по его местонахождению.

В какие сроки необходимо подавать налоговую декларацию?

Налоговая декларация по транспортному налогу подается ежегодно, не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным. К тому же, если последний день подачи отчётности попадает на выходной, то декларацию необходимо будет подать не позднее следующего рабочего дня.

Какие предусмотрены способы подачи налоговой декларации?

Отчетность может подаваться как в бумажном виде, так и электронном. В бумажном виде подается заполненная декларация как лично, так и через представителя или по почте. В электронном виде налоговая декларация подается при условии наличия электронной цифровой подписи у организации-налогоплательщика.

Есть ли ответственность за непредставление отчётности?

Налоговый кодекс предусматривает ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации в размере 5-ти процентов от суммы налога, которая должна быть указана/уплачена налогоплательщиком за каждый месяц неподачи декларации. Однако, сумма штрафа за весь период опоздания с подачей налоговой декларации составляет 30% от суммы налога при просрочке платежа 180 дней. К физическим лицам и предпринимателям данное положение не относится.

В случае если была подана декларация, в которой не рассчитана вся сумма налога либо уплачен налог не в полной сумме, то штраф исчисляется только с оставшейся суммы. Налогоплательщики вправе подать также уточняющую декларацию в случае, если в налоговой декларации была допущена ошибка, либо занижена сумма налога.

Как рассчитать налог в декларации и нужно ли его рассчитывать?

В целом, сумма транспортного налога не одинаковая для всех, а зависит исключительно от транспортного средства, мощности двигателя, которая обычно указана в документации транспортного средства (техническом паспорте).

Мощность может измеряться как в лошадиных силах, так и в киловаттах. Но если измерения указаны в киловаттах, то такие данные все же следует перевести в лошадиные силы, так как налог рассчитывается исключительно с лошадиных сил.

Формула перевода несложная, умножаем сумму киловатт на лошадиные силы. Один киловатт = 1. 35962 лошадиной силы. На практике часто случаются такие ситуации, когда данные от завода-изготовителя не соответствуют указанным в техническом паспорте и в большинство случаев превышают число лошадиных сил, в связи с чем и увеличивается сумма налога на транспорт.

При таких обстоятельствах автовладелец вправе провести экспертизу и внести соответствующие изменения в технический паспорт, а уже после чего сумма излишне уплаченного налога будет ему возвращена.

Какая формула расчёта налога?

Безусловно, как и каждый налог, транспортный налог исчисляется по определенной формуле.

Налоговая ставка (которая устанавливается местными властями, НК РФ только предусматривает граничные цифры) умножается на количество лошадиных сил, а после на количество месяцев, на протяжении которых, налогоплательщик владеет транспортным средством.

Отметим, что налогоплательщик — физическое лицо самостоятельно не рассчитывает сумму налога, однако вправе контролировать правильностью начисления.

Когда необходимо оплатить налог на транспорт?

Согласно законодательству данный налог должен быть оплачен налогоплательщиком — владельцем транспортного средства — физическим лицом не позднее 1 октября года, следующего после отчётного. Транспортный налог необходимо уплачивать только после получения уведомлений с налоговой службы.

Строк уплаты налога для организаций налоговым кодексом не установлен, а устанавливается специальным законом субъекта РФ, в котором зарегистрирована организация, однако граничный срок уплаты налога не будет установлен позднее, чем 1 февраля следующего за отчётным года.

Кроме того, в течение всего года, за который и платится налог, организации также уплачивают авансовые платежи, а после уже всю оставшуюся сумму налога на транспорт.

В первую очередь, следует отметить, что законодательство предусматривает ряд транспортных средств, которые не подлежат налогообложению.

К такому транспорту относятся, например, весельные лодки, тракторы, комбайны самоходные и прочие объекты, указанные в ст. 358 НК РФ.

Также, в случае, если автомобиль находится официально в розыске, его владелец вправе быть временно освобожден от уплаты транспортного налога.

В частности, при таких обстоятельствах необходимо автовладельцу обратиться в налоговую инспекцию и предоставить справку от МВД о том, что действительно его автомобиль в розыске, а при возвращении транспорта, налог будет начисляться с месяца его возвращения. А вот если автомобиль находится в непригодном для его использования состоянии, не может быть эксплуатирован и не эксплуатируется налогоплательщиком, последний, к сожалению, от уплаты налога не освобождается.

Налоговое законодательство не выделяет в данном случае факта используется или не используется автотранспортное средство, тут имеет место сам факт владения. Только с момента снятия в органах госавтоинспекции автомобиля с учёта, налогоплательщик освобождается от его уплаты.

И напоследок, поскольку транспортный налог не относится к федеральным, а является региональным налогом, налоговое законодательство предоставляет возможность автолюбителю-налогоплательщику воспользоваться льготами, которые установлены законом субъекта РФ, в котором он зарегистрирован.

Довольно-таки часто при уплате транспортного налога льготой могут воспользоваться не только инвалиды, ветераны войны, но и лица, которые владеют одним-двумя транспортными средствами с мощностью ниже установленного размера. Исходя из чего, каждому стоит не забывать следить за региональным законодательством и пользоваться предоставленными преимуществами.

Исчисление транспортного налога в программе 1С:Бухгалтерия

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/poryadok-oformleniya-i-podachi-nalogovoy-deklaratsii-po-transportnomu-nalogu.html

Декларация по транспортному налогу за 2018 год для юридических лиц: срок подачи, порядок и правила заполнения, образец

Подача налоговой декларации по транспортному налогу

Многие налогоплательщики сталкиваются с необходимостью перечисления транспортного налога. Однако не все из них обязаны предъявлять в ФНС налоговую декларацию.

Законом введён срок отправки такой отчётности, а также ответственность за непредставление документа или за несвоевременность подачи. Необходимо разобраться, кому конкретно предписано предъявлять декларацию и как часто.

Полезно будет рассмотреть и нюансы заполнения такого отчёта.

Кем сдаётся декларация по транспортному налогу

Обязанность предъявлять декларацию по транспортному налогу введена только для юридических лиц. Организация, владеющая какими-либо транспортными средствами, отчисляет такой налог за каждый автомобиль, который за ней зарегистрирован. Подобная необходимость действует до снятия машины с учёта в ГИБДД.

Транспортный налог является региональным, этим объясняется разница в ставках в зависимости от региона.

Физические лица не оформляют и не направляют отчёт по транспортному налогу. Налоги ими отчисляются по факту получения уведомлений от налоговиков.

От предъявления декларации освобождены:

  • налогоплательщики FIFA;
  • их дочерние компании;
  • национальные футбольные конфедерации и ассоциации.

Объектами налогообложения признаются многие виды ТС.

При этом в их число не входят:

  • легковые автомобили с мощностью до 100 л/с, полученные посредством социальной помощи (в т. ч. и специально оборудованные для использования инвалидами);
  • вёсельные или моторные лодки мощностью до 5 л/с, а также промысловые речные и морские суда;
  • грузовые и пассажирские воздушные и речные суда, используемые юридическими и физическими лицами для ведения деятельности пассажирских и грузовых перевозок;
  • стационарные и плавучие морские платформы/установки и буровые суда;
  • воздушные суда санитарной авиации и медицинской службы;
  • любые транспортные средства, которые принадлежат на праве оперативного управления органам исполнительной власти, связанным с военной или иной, приравненной к ней службе;
  • суда, имеющие регистрацию в Российском международном реестре судов;
  • трактора и другие специальные машины, зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • любые транспортные средства, имеющие статус «находящиеся в розыске» (при наличии фактического подтверждения этого статуса).

Налоговая декларация подаётся в ФНС:

  • в том месте, где находятся ТС организации;
  • в городе, где юридическое лицо было зарегистрировано в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Сроки сдачи налоговой декларации

Законом предусмотрен ежегодный отчёт по транспортному налогу. Декларация сдаётся не позднее первого февраля следующего года. Отчёт за 2018 год должен быть подан в 2019 году. Если срок сдачи выпадает на день отдыха или праздник, осуществляется перенос на следующий за ним рабочий день.

Декларация оформляется в том виде, который предпочтителен для юридического лица. Приемлем как бумажный, так и электронный вариант документа.

Способы предъявления отчёта ФНС:

  • налогоплательщиком при личном посещении инспекции;
  • через лицо, представляющего интересы организации;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • посредством телекоммуникационной связи, если документ оформлен в электронном виде.

Правила заполнения декларации

Форма, по которой должна предъявляться декларация по транспортному налогу, введена Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7–21/668@.

Налоговый отчёт состоит из таких частей:

  1. Титульного листа.
  2. Раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет».
  3. Раздел 2 «Расчёт суммы налога по каждому транспортному средству».

На титульном листе фиксируются параметры налогоплательщика, которые можно обнаружить в учредительной документации организации.

К ним относятся:

  • ИНН и КПП организации;
  • код временного отрезка, за который подаётся налоговый отчёт;
  • код налогового органа на указанной территории;
  • полное наименование организации;
  • код деятельности, которая является основной.

На титульном листе налоговой декларации обязательно указывается код периода, за который предъявляется документ

Раздел 1 заполняется на основании произведённых расчётов и содержит такие строки:

  • 010 — КБК по налогу;
  • 020 — ОКАТО по месту регистрации ТС;
  • 021 — показатель из строки 250 раздела 2 (это рассчитанная сумма сбора);
  • 023, 025, 027 — поквартальные авансовые платежи;
  • 030 — разница между суммой годовой декларации и авансовых платежей;
  • 040 — предназначена для указания сумм, уменьшающих итоговый размер налога (например, если ранее была переплата по ТН).

При этом в разделе 1 содержатся три одинаковых блока по графам 020–040 для разных ОКТМО. Это актуально для организаций, у которых ТС зарегистрированы не в одном и том же территориальном подразделении.

В разделе 1 декларации по транспортному налогу фиксируется сумма налога, которую необходимо отчислить в бюджет

Данные, вносимые в раздел 2, дают возможность определить итоговый размер налога, предназначенного к уплате.

Раздел 2 содержит следующие графы:

  • 020 — ОКТМО;
  • 030 — код ТС из справочника;
  • 040–060 — характеристики ТС;
  • 070–080 — налоговая база и код единицы её измерения из справочника;
  • 090–100 — экологический класс и число лет с начала выпуска транспорта (заполняется только плательщиками, в регионе которых действует дифференцированная ставка по налогу);
  • 110 — количество месяцев полезного применения ТС в отчётном году;
  • 120 — коэффициент, который рассчитывается путём деления строки 110 на 12;
  • 130 — налоговая ставка;
  • 150–210 — эти графы предназначены для внесения параметров налоговой льготы;
  • 220 — расчёт суммы льготы (стр. 070/стр. 100*стр. 160);
  • 230 — размер налога, подлежащего уплате в бюджет (стр. 140 минус стр. 180 или стр. 140 минус стр. 200 минус стр. 220).

В разделе 2 налоговой декларации рассчитываются суммы налога по каждому ТС

Правила оформления декларации по транспортному налогу:

  1. Суммарное выражение в форме отчёта должно быть округлено до полных рублей.
  2. Листы бланка нумеруются по порядку начиная с титульного листа.
  3. Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчёте недопустимо.
  4. Заполнять документ от руки можно только чёрной, синей и фиолетовой пастой, печатными буквами.
  5. В каждую ячейку вносят только одно буквенное или числовое значение.
  6. В пустых ячейках следует проставить прочерки.
  7. Каждый лист должен быть напечатан на отдельном листе.
  8. Повреждённый документ не принимается.

Если за юридическим лицом не числятся транспортные средства, налоговый отчёт подавать не надо. Отчёт с нулевыми показателями также не предъявляется в ФМС.

Проверка правильности заполнения налоговой декларации

Чтобы у ФНС не возникло вопросов при проверке декларации по транспортному налогу, а налогоплательщику в дальнейшем не потребовалось объяснять несоответствие каких-либо показателей, необходимо внимательно проверить отчёт перед отправкой в ФНС. Многие претензии налоговиков связаны с расхождениями в графах документа.

Возможные ошибки при заполнении такой декларации:

  • занижение или завышение суммы транспортного налога, который необходимо уплатить;
  • отсутствие в документе кода налоговой льготы, что может сказаться на сумме исчисляемого налога;
  • неправильное указание регистрационного знака ТС, в результате чего не получается идентифицировать объект налогообложения;
  • запись ИНН налогоплательщика с ошибкой;
  • неверное указание налоговой базы и пр.

В помощь организациям ФНС разработала контрольные соотношения, позволяющие проверить корректность заполнения отчётности. Контрольные соотношения содержатся в письме ФНС России от 03.03.2017 № БС-4–21/3897@. С документом можно ознакомиться здесь.

Использование в работе контрольных соотношений даст возможность:

  • понять, правильно или нет определена итоговая сумма налога;
  • проконтролировать все показатели налогового отчёта и вовремя исправить недочёты.

Штрафы за нарушение сроков сдачи декларации

Подача декларации с опозданием влечёт за собой распространение штрафных санкций в отношении организации. Сумма штрафа составит 5% от неуплаченного вовремя налога. ФНС начислит штраф за каждый месяц просрочки, даже если он неполный.

Размер штрафа:

  • минимальный — 1 тыс. р.;
  • максимальный — не более 30% от суммы неуплаченного в срок налога.

Должностное лицо организации в случае просрочки могут привлечь к административной ответственности.

Ему может грозить:

  • предупреждение;
  • штраф от 300 до 500 рублей.

Более серьёзное наказание ожидает виновных по ст. 199 УК. Здесь уклонение от уплаты выражается в форме непредставления декларации в налоговый орган или внесения в документы недействительных данных.

Руководителю (в т. ч. бухгалтеру) организации может грозить:

  • штраф от 100 тыс. р.;
  • запрет занимать должность в течение того срока, который будет указан в приговоре;
  • лишение свободы сроком на шесть лет.

Транспортный налог уплачивается всеми автовладельцами, но только юридические лица обязаны сдавать в ФМС декларацию по этому налогу.

Подаваемый документ состоит из титульного листа и двух разделов, где содержится исчерпывающая информация о транспорте, его собственнике и сумме исчисляемого налога. Документ направляется налоговикам до 1 февраля года, следующего за отчётным периодом.

Если руководство организации не сдаёт декларацию или делает это несвоевременно, ему грозят штрафные санкции или даже более серьёзные последствия.

  • Наталья Иванова
  • Распечатать

Источник: https://ozakone.com/avtopravo/deklaraciya-po-transportnomu-nalogu-za-2018-god-dlya-yuridicheskih-lic.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.