Понятие и виды валютных операций

Понятие и виды валютных операций

В современной экономике валютными операциями называются сделки, совершаемые с валютными ценностями. К числу последних относится:

• иностранная валюта;
• ценные бумаги с определенной ценностью;
• платежные поручения в валюте;
• драгоценные металлы и т.д.

Ключевой нормативный акт РФ, регулирующий совершение валютных операций, – 173-ФЗ, принятый в 2003 году. Он устанавливает правила совершения сделок, принципы и порядок осуществления контроля, перечень надзорных органов.

До 2006 года ФЗ содержал множество ограничений для экономических субъектов, целью которых было предотвращение вывоза золотовалютных резервов из РФ. В 2006 году действие отдельных пунктов нормативного акта прекратилось, что обеспечило бизнес-структурам большую свободу при работе с валютными ценностями.

Субъекты валютных операций

173-ФЗ, описывающий сущность и виды валютных операций, называет двух субъектов таких взаимоотношений:

1. Резиденты

К ним относятся:

• граждане, проживающие на территории РФ более 12-ти месяцев;
• иностранцы, получившие вид на жительство;
• российские компании и их обособленные подразделения за границей;
• органы власти, сама Российская федерация.

Совершение валютных операций между резидентами запрещено, кроме исключений, оговоренных в 173-ФЗ.

2. Нерезиденты

В эту категорию входят:

• граждане других стран, не отвечающие требованиям резидентства;
• иностранные фирмы и их подразделения в РФ;
• дипломатические представительства других стран;
• иные участники рынка, не относимые законодательством к резидентам.

Право совершения валютных операций отводится банковским структурам, создаваемым в соответствии с законодательством РФ и имеющим лицензию на работу с иностранными денежными знаками.

Валютное регулирование в РФ

В целях недопущения злоупотреблений и вывода капитала из страны в России действует валютное регулирование. Согласно тексту 173-ФЗ, оно проводится по следующим принципам:

• приоритетное использование экономических методов воздействия перед административными;
• отказ от неоправданного вмешательство в валютные операции экономических субъектов;
• единообразие внутренней и внешней валютной политики страны;
• единство валютного регулирования и контроля;
• защита законных интересов участников сделок.

Цель валютного контроля – обеспечение соблюдения всеми участниками сделок положений валютного законодательства. В России надзорные функции в этой сфере выполняет:

• ЦБ РФ;
• Кабинет Министров;
• Минфин;
• Таможенный комитет;
• иные уполномоченные структуры.

Перечисленные органы выполняют регулирующие функции на федеральном уровне.

Непосредственно на местах контроль проводится коммерческими банками, специалисты которых отвечают за правильность обработки валютных переводов и получение от клиента необходимых сведений.

Если у кредитной организации возникают вопросы, она вправе запрашивать у коммерческой структуры дополнительные документы касательно проводимой операции: договоры, счета, акты, товарные накладные и т.д.

Валютный контроль в РФ осуществляется

Виды валютных операций

173-ФЗ называет следующие разновидности валютных операций:

• обмен валюты, совершаемый на внутреннем рынке;
• использование ценных бумаг и российских рублей в качестве платежного средства по сделкам, совершаемым между отечественными и иностранными партнерами;
• вывоз валюты из страны и ее ввоз в РФ;
• совершение операций в валюте между отечественными и зарубежными кредитными организациями.

Подробное описание понятий и видов валютных операций дано в ст. 6, 9 и 10 173-ФЗ. В частности, в нормативном акте говорится, что сделки между резидентами и нерезидентами проводятся без ограничений.

Единственный нюанс – право банков устанавливать собственные требования к заполнению документов при обмене валюты, а в ситуациях, предусмотренных действующим законодательством, проводить идентификацию личности клиента.

Согласно положениям 173-ФЗ, нерезиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции между собой. Они могут совершать переводы с собственных счетов или без открытия банковского счета, заключать сделки с ценными бумагами РФ.

Особенности валютных операций между резидентами

Согласно ст. 9 173-ФЗ, валютные сделки между резидентами запрещаются. Действующее законодательство допускает ограниченный перечень операций:

• перевод валюты одним резидентом в пользу другого, если банк-отправитель и получатель расположены в разных странах;
• оставление валютных ценностей по завещанию;
• расчет в магазинах беспошлинной торговли (дьюти-фри);
• совершение операций с иностранными ценными бумагами;
• оплата по договорам транспортной экспедиции, фрахтования;
• расчет по агентским соглашениям, если агент взаимодействовал с партнерами-нерезидентами;
• оплата валютных обязательств в бюджет РФ;
• выдача командировочных сотрудникам, направляемым за рубеж;
• переводы близким родственникам на счета, открытые в иностранных банках;
• получение и возврат кредитов в валюте;
• пополнение собственных валютных счетов, включая депозитные;
• покупка наличной валюты и т.д.

Это основные виды валютных операций, допустимых действующим законодательством между резидентами РФ – гражданами и организациями. Полный их перечень с уточнениями дан в ст. 9 173-ФЗ.

Несоблюдение положений нормативно-правовых актов влечет наступление административной ответственности. Так, в ст. 15.25 КоАП РФ, говорится, что совершение разных видов валютно-обменных операций минуя уполномоченные банки грозит для субъектов-участников наложением штрафа в размере от ¾ до 1 от полученной незаконным путем прибыли.

Если гражданин несвоевременно уведомит налоговые органы об открытии (закрытии) счета в зарубежном банке, на него наложат штраф от 1 до 1,5 тыс. руб. Если резидент вовсе «забудет» представить информацию фискалам, денежная санкция возрастет до 4-5 тыс. руб.

Классификация валютных операций по продолжительности

В зависимости от продолжительности валютных операций выделяется три их разновидности:

1. Кассовые

Наименее продолжительные операции по времени. Это обмен наличной валюты, осуществляемый в уполномоченных банках.

2. Текущие

Это выплата в Россию из нее доходов в виде заработной платы, премий, ввоз и вывоз товаров и услуг при условии, что отсрочка платежа составляет не более 180-ти дней, расчеты по ссудам, выданным менее чем на 180-ти-дневный срок.

3. Капитальные

Это расчеты с отсрочкой платежа более 180-ти дней, долгосрочные кредиты, покупка недвижимости за рубежом. Подобные сделки способны повлиять на платежный баланс страны, поэтому находятся под особым контролем ЦБ РФ.

Особенности совершения валютных операций в банках

Согласно действующему законодательству, нижнее звено, уполномоченное контролировать совершаемые хозяйствующими субъектами валютные операции, – коммерческие банки. Они вправе запрашивать у фирм и физических лиц документы, необходимые для понимания сущности и правомерности осуществляемого платежа.

Например, резидент РФ, желающий перевести средства на собственный счет за рубежом, представляет банку уведомление об открытии счета с отметкой о получении.

Организации, желающие совершить оплату иностранному партнеру, представляют в банк подписанный договор, счет, иные документы, раскрывающие условия поставки товаров или оказания услуг. Если объем взаиморасчетов превышает 50 тыс. в долларовом эквиваленте, предварительно открывается паспорт сделки.

Чтобы упростить работу валютных контролеров, отправители средств обязательно указывают вид валютной операции в платежном поручении. Дополнительно составляется справка о валютных операциях, содержащая сведения о конкретном платеже и открытом паспорте сделке или номере договора, заключенного между резидентом и нерезидентом.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/vidy-valyutnykh-operaciy.html

, виды, объекты и субъекты валютных операций

Сохрани ссылку в одной из сетей:

2.Аудит учетафинансовых вложений в иностраннойвалюте.

3. Тест.

Список литературы.

1.,виды, объекты и субъекты валютныхопераций.

Валютными операциями считаются:

• операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, когда в качестве средства платежа используется иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте;

• ввоз и пересылка в Россию (и обратно) валютных ценностей;

• осуществление международных денежных переводов.

Основой валютного законодательстваРФ является Федеральный Закон «Овалютном регулировании и валютномконтроле» № 173-ФЗ от 10.12.2003 г., принятыйГосударственной Думой РоссийскойФедерации.

В законе определены принципыосуществления валютных операций в РФ,права и обязанности юридических ифизических лиц в соотношении владения,пользования и распоряжения валютнымиценностями, ответственность за нарушениевалютного законодательства.

Однако закон о валютномрегулировании РФ определяет лишьосновные положения регулированиявалютной сферы. В этой связи большоезначение имеют нормативные акты вобласти валютного регулирования,разрабатываемые ЦБ РФ.

Виды валютныхопераций.

Срочные (форвардные) сделки синостранной валютой.

Срочные валютные сделки(форвардные, фьючерсные) — это валютныесделки, при которых стороны договариваютсяо поставке обусловленной суммы иностраннойвалюты через определенный срок послезаключения сделки по курсу, зафиксированномув момент ее заключения. Из этогоопределения вытекают две особенностисрочных валютных операций.

Существует интервал во временимежду моментом заключения и исполнениясделки. В современных условиях срокисполнения сделки, т.е. поставки валюты,определяется как конец периода от датызаключения сделки (срок 1 — 2 недели,1,2,3,6,12 месяцев и до 5 лет) или любой другойпериод в пределах срока.

Курс валют по срочной валютнойоперации фиксируется в момент заключениясделки, хотя она исполняется черезопределенный срок.

Срочные сделки с иностраннойвалютой совершаются в следующих целях:

• конверсия (обмен) валюты в коммерческих целях, заблаговременная продажа валютных поступлений или покупка иностранной валюты для предстоящих платежей, чтобы застраховать валютный риск;

• страхование портфельных или прямых капиталовложений за границей от убытков в связи с возможным понижением курса валюты, в которой они осуществлены;

• получение спекулятивной прибыли за счет курсовой разницы.

Использование срочных сделокдля покрытия валютного риска присовершении коммерческих операцийприобрело широкое распространение вконце 60-х начале 70-х годов в условияхкризиса Бреттонвудской валютной системыи перехода к плавающим валютным курсам.

Валютные операции «СПОТ».

Эти операции наиболее распространеныи составляют до 90% объема валютныхсделок. Их сущность заключается вкупле-продаже валюты на условиях еепоставки банками-контрагентами навторой рабочий день со дня заключениясделки по курсу, зафиксированному вмомент ее заключения. При этом считаютсярабочие дни по каждой из валют, участвующихв сделке, т.е.

если следующий день задатой сделки является нерабочим дляодной валюты, срок поставки валютувеличивается на 1 день, но если последующийдень нерабочий для другой валюты, тосрок поставки увеличивается еще на 1день. Для сделок, заключенных в четверг,нормальный срок поставки — понедельник,в пятницу-вторник (суббота и воскресенье- нерабочие дни).

Валютные операции «СВОП».

Разновидностью валютной сделки,сочетающей наличную операции, являютсясделки «своп».

Подобные сделкиизвестны со времен средневековья, когдаитальянские банкиры проводили операциис векселями; позднее они получилиразвитие в форме репортных и депортныхопераций.

Репорт-сочетание двух взаимносвязанных сделок: наличной продажииностранной валюты и покупки ее на срок.Депорт — это сочетание тех же сделок, нов обратном порядке: покупка иностраннойвалюты на условиях «спот» и продажана срок этой же валюты.

Позднее операции «своп»приобрели форму обмена банками депозитамив различных валютах на эквивалентныесуммы.

Недостатком подобной операцииявлялось увеличение баланса банка насумму этой операции, что ухудшало егокоэффициенты и создавало дополнительныериски.

Валютная операция «своп»разрешает эти проблемы: учет обязательствосуществляется на внебалансовых статьях,обмен валют совершается в форме купли- продажи, т.е. единой сделки.

«Своп» — это валютная операция,сочетающая куплю-продажу двух валют наусловиях немедленной поставки содновременной контрсделкой на определенныйсрок с теми же валютами.

Операции «своп» используютсядля:

• совершения коммерческих сделок: банк продает иностранную валюту на условиях немедленной поставки и одновременно покупает ее на срок.

• приобретения банком необходимой валюты без валютного риска (на основе покрытия конрсделкой) для обеспечения международных расчетов, диверсификации валютных авуаров.

• взаимного межбанковского кредитования в двух валютах.

Эти операции дают возможностьполучать необходимую валюту, компенсироватьвременный отлив капиталов из страны,регулировать структуру валютныхрезервов, в том числе официальных.

Рассматривая тему валютныхопераций, необходимо выделить такоепонятие как сделка, потому что сделкаиграет важную роль в валютных операциях.

Сделка — коммерческий обменценностями между двумя сторонами. Сделкапредполагает наличие нескольких условий:1) по меньшей мере двух ценностно-значимыхобъектов, 2) согласованных условий ееосуществления, 3) согласованного временисовершения, и 4) согласованного местапроведения. Как правило, условия сделкиподдерживаются и охраняютсязаконодательством:

• в зависимости от числа участвующих сторон сделки бывают односторонними, двусторонними и многосторонними;

• в зависимости от того, соответствует ли обязанности одной стороны в сделке совершить определенные действия, встречная обязанность другой стороны по предоставлению материального или иного блага, сделки делятся на возмездные ил безвозмездные;

• по моменту, к которому приурочивается возникновение сделки, они делятся на реальные и консенсуальные;

• по степени зависимости действительности сделки от ее основания (цели) они бывают каузальными и абстрактными;

• в силу зависимости юридических последствий совершения сделки от какого-то обстоятельства, которое может наступить или не наступить, выделяются условные сделки.

Понятие валютных ценностей

Валютные ценности являютсяобъектом валютного регулирования.Согласно пункту 5 статьи 1 Закона №173-ФЗ к валютным ценностям в настоящеевремя относятся иностранная валюта ивнешние ценные бумаги.

Валютное законодательство подиностранной валютой понимает дверазличные по своей правовой природегруппы имущества.

К ней относятся денежныезнаки, которые находятся в обращении иявляются законным средством платежа всоответствующем иностранном государствеили группе государств, а также изъятыеили изымаемые из обращения денежныезнаки в том случае, если они подлежатобмену.

Данный вид денег экономистыопределяют как «символические деньги»,то есть средства платежа, чья стоимостьили покупательная способность в качестведенег превосходит издержки их производстваили ценность при альтернативномиспользовании.

Это только функциональныеформы денег, сами по себе не имеющиеникакой стоимости. Государство, пользуясьэтими экономическими свойствами, придаетим юридическое свойство — служитьзаконным платежным средством.

Вторая группа имущества,отнесенного валютным законодательствомк иностранной валюте, — это средства насчетах в денежных единицах иностранныхгосударств, международных денежных илирасчетных единицах, то есть иностраннаявалюта в безналичной форме.

Денежной единицей иностранныхгосударств является расчетная единица,признаваемая законным платежнымсредством иностранного государства,обязательная к приему на всей еготерритории и, как правило, эмитируемаянациональным центральным банком.

Подмеждународной расчетной единицейподразумевается искусственная валютнаяединица, представляющая собой условныймасштаб, применяемый для соизмерениямеждународных долговых обязательств,платежей.

Для обслуживания международныхэкономических отношений широкоиспользуются прототипы мировых денег,в частности, СДР и евро.

валюту соответствующегоиностранного государства,

международную валюту (СДР),

региональную валюту (евро).

Вторым элементом понятия валютныеценности являются внешние ценные бумаги.Пункты 3 и 4 части 1 статьи 1 Закона содержатне существовавшие ранее в российскомвалютном законодательстве понятиясоответственно внутренних и внешнихценных бумаг.

Правильное разграничениеценных бумаг на внутренние и внешниевесьма важно, поскольку внешние ценныебумаги, в отличие от внутренних, относятсяк категории валютных ценностей.

Внешниеценные бумаги — это ценные бумаги, в томчисле в бездокументарной форме, неотносящиеся в соответствии с Законом№ 173-ФЗ к внутренним ценным бумагам,которые включают:

— эмиссионные ценные бумаги,номинальная стоимость которых указанав валюте Российской Федерации и выпусккоторых зарегистрирован в РоссийскойФедерации;

— иные ценные бумаги, удостоверяющиеправо на получение валюты РоссийскойФедерации, выпущенные на территорииРоссийской Федерации.

Позитивных условий отнесенияценной бумаги к числу внешних Закон несодержит. Отсутствие у ценной бумагиодного из необходимых признаковвнутренней ценной бумаги являетсядостаточным основанием для квалификациитакой ценной бумаги в качестве внешнейценной бумаги.

Таким образом, понятие валютныхценностей включает в себя два элемента:иностранную валюту (наличную и безналичную)и внешние ценные бумаги. Возможностиотнесения к числу валютных ценностейиных объектов Закон не предусматривает.

Понятия резидента и нерезидентасубъектов валютных операций

Важнейшими понятиями системывалютного регулирования и валютногоконтроля являются понятия, определяющиеспециальный субъектныйсостав участников, осуществляющихоперации с валютными ценностями.

Важность выделения категорийсубъектов обусловленаразным объемом предоставляемыхим прав и обязанностейпо совершению различныхвалютных операций и сделок.

Для банка данное разделениеявляется важным по отношению к ним каккклиентамбанка.

«Закон о валютном регулированиии валютном контроле» разграничиваетучастников валютных операций на двеосновные категории:

Источник: https://works.doklad.ru/view/lRvZzxmvVjE.html