пример заполнения нового счета-фактуры на 2019 год
Как заполнить счет-фактуру при реализации долгосрочных активов
С 2019 года НДС по приобретенным основным средствам, объектам незавершенного строительства и нематериальным активам может быть отнесен в зачет. Ранее сумма налога включалась в их первоначальную стоимость.
В связи с этим изменились:
- порядок определения налогооблагаемой базы (НОБ) при реализации долгосрочных активов. С 2019 года она определяется на основе стоимости их реализации, но не ниже их остаточной (балансовой) стоимости, без включения НДС. Напомним, что до 2019 года НОБ определялась как положительная разница между ценой реализации и остаточной стоимостью актива, включающая в себя сумму НДС;
- порядок оформления счетa-фактуры при реализации основных средств, нематериальных активов и объектов незавершенного строительства.
Что нового при заполнении счетов-фактур
Правила заполненияпервых четырех граф остались прежними:
- в графе № 1 «Наименование товаров (работ, услуг)» указывается наименование основных средств, нематериальных активов, объектов незавершенного строительства;
- в графе № 2 «Единицы измерения» указывается единица измерения;
- графа № 3 «Количество» не заполняется;
- в графе № 4 «Цена» указывается остаточная стоимость основных средств или нематериальных активов, для объектов незавершенного строительства – их фактическая себестоимость.
По-новому заполняется графа № 5 «Стоимость поставки». В ней с 1.01.2019 г. указывается цена реализации без НДС. В прошлом году она прописывалась с включением в нее суммы налога.
В графе № 6 указывается ставка НДС, № 7 – сумма налога, исчисленная от стоимости реализации, т.е. от суммы, указанной в графе № 5. В графе № 8 «Стоимость поставки с учетом НДС» указывается цена реализации с включением в нее суммы налога.
Если стоимость реализации без НДС (графа № 5) окажется меньше остаточной стоимости (графа № 4), предприятию необходимо будет рассчитать НДС исходя из остаточной стоимости и разницу заплатить в бюджет за счет собственных средств.
Заполнение счета-фактуры при реализации основных средств по остаточной стоимости
Рассмотрим изменения в порядке заполнения счета-фактуры при реализации основных средств при продаже по остаточной стоимости на примере.
Пример
Первоначальная стоимость реализуемого основного средства — 56 000 тыс. сум.;
начисленный износ – 42 000 тыс. сум.;
стоимость реализации равна остаточной стоимости – 14 000 тыс. сум.
Расчет НДС до 1 января 2019 г. | Расчет НДС с 1 января 2019 г. |
НДС в бюджет не уплачивается, так как нет положительной разницы между ценой реализации и остаточной стоимостью:14 000 — (56 000 – 42 000) = 0 | НДС в бюджет уплачивается, так как НОБ определяется на основе стоимости реализации, но не ниже остаточной стоимости основного средства, без включения НДС:Сравниваем:- НДС со стоимости реализации14 000 х 20 / 120 = 2 333,3 тыс. сум.;- НДС с остаточной стоимости14 000 х 20% = 2 800 тыс. сум.НДС к уплате в бюджет 2 800 тыс. сум., в том числе:- 2 333,3 тыс. сум. возместит покупатель;- 466,7 тыс. сум. (2 800 – 2 333,3) предприятие отнесет на свои расходы (счет 9430). |
.
В счете-фактуре реализация основного средства по остаточной стоимости отразится так:
Наименование товаров (работ, услуг) | Единица измерения | Количество | Цена | Стоимость поставки | НДС | Стоимость поставки с учетом НДС | |
ставка | сумма | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Станок | шт | 14 000 000 | 11 666 667 | 20% | 2 333 333 | 14 000 000 |
Заполнение счета-фактуры при реализации основных средств по цене ниже остаточной стоимости
Рассмотрим изменения в порядке заполнения счета-фактуры при реализации основных средств при продаже по цене ниже остаточной стоимости на примере.
Пример
Продажа основного средства по цене ниже остаточной стоимости:
первоначальная стоимость – 56 000 тыс. сум.;
начисленный износ – 42 000 тыс. сум.;
стоимость реализации ниже остаточной стоимости – 10 000 тыс. сум.
Расчет НДС до 1 января 2019 г. | Расчет НДС с 1 января 2019 г. |
НДС в бюджет не уплачивается, так как нет положительной разницы между ценой реализации и остаточной стоимостью:10 000 — (56 000 – 42 000) = — 4 000 тыс. сум. | НДС в бюджет уплачивается, так как НОБ определяется на основе стоимости реализации, но не ниже остаточной стоимости, без включения НДС:Сравниваем:- НДС со стоимости реализации10 000 х 20 / 120 = 1 666,7 тыс. сум.;- НДС с остаточной стоимости14 000 х 20% = 2 800 тыс. сум.НДС к уплате в бюджет 2 800 тыс. сум., в том числе:- 1 666,7 тыс.сум. возместит покупатель;- 1 133,3 тыс.сум.предприятие отнесет на расходы. |
В счете-фактуре реализация основного средства по цене ниже остаточной стоимости отразится так:
Наименование товаров (работ, услуг) | Единица измерения | Количество | Цена | Стоимость поставки | НДС | Стоимость поставки с учетом НДС | |
ставка | сумма | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Станок | шт | 14 000 000 | 8 333 333 | 20% | 1 666 667 | 10 000 000 |
Заполнение счета-фактуры при реализации основных средств по цене выше остаточной стоимости
Рассмотрим изменения в порядке заполнения счета-фактуры при реализации основных средств при продаже по цене выше остаточной стоимости на примере
Примеры
Продажа по цене выше остаточной стоимости:
первоначальная стоимость — 56 000 тыс. сум.; начисленный износ – 42 000 тыс. сум.; стоимость реализации выше остаточной стоимости – 20 000 тыс. сум.
Расчет НДС до 1 января 2019 г. | Расчет НДС с 1 января 2019 г. |
НДС в бюджет уплачивается, так как образуется положительной разница между ценой реализации и остаточной стоимостью:20 000 — (56 000 – 42 000) = 6 000 тыс. сум.НДС к уплате в бюджет:6 000 х 20 / 120 = 1 000 тыс. сум. | НДС в бюджет уплачивается, так как НОБ определяется на основе стоимости реализации, но не ниже остаточной стоимости, без включения НДС:Сравниваем:- НДС со стоимости реализации20 000 х 20 / 120 = 3 333,3 тыс. сум.;- НДС с остаточной стоимости14 000 х 20% = 2 800 тыс. сум.НДС к уплате в бюджет 3 333,3 тыс. сум. |
.
В счете-фактуре реализация основного средства по цене выше остаточной стоимости отразится так:
Наименование товаров (работ, услуг) | Единица измерения | Количество | Цена | Стоимость поставки | НДС | Стоимость поставки с учетом НДС | |
ставка | сумма | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Станок | шт | 14 000 000 | 16 666 667 | 20% | 3 333 333 | 20 000 000 |
Гулнора Эргашева,
налоговый консультант,
преподаватель НОУ «Imperial School».
Источник: https://buxgalter.uz/konsultacii/kak_zapolnit_scheta-fakturu_pri_realizacii_dolgosrochnyh_aktivov
Образец заполнения нового счета-фактуры на 2019 год
На всех предприятиях, не зависимо от их формы собственности и вида хозяйственной деятельности, имеется большое количество различных документальных актов, которые создаются в период существования компании. Не является исключением и счет-фактура, занимающая одно из основных мест в большинстве организаций.
Таким образом, в случае выставления потребителю финансового счета с целью оплаты сделки, который имеет независимую форму, счет-фактура регламентирована нормативно-правовыми актами.
В такой бухгалтерской бумаге отображаются сведения о денежных суммах.
Наличие данного акта в первую очередь дает право на получение налоговых вычетов. Именно поэтому при продаже продукции или оказанию определенных услуг исполнители (предприниматели) насчитывают налог на добавленную стоимость при помощи счет-фактуры.
В этом случае предприниматель фиксирует сформированный документ в специально созданном журнале («Книга Продаж»).
Заказчик (потребитель), получивший счет-фактуру, должен сделать соответствующие записи в «Книге Покупок». Таким образом, клиент подтверждает личное право на использование вычета по НДС. При формировании данной бумаги необходимо ссылаться на статью 169 Налогового кодекса РФ, которая регламентирует правильность заполнения счета-фактуры.Денежные средства НДС, отображенные в Книгах покупок и продаж, учитываются в бухгалтерских отчетах.
Исполнитель при получении предоплаты от заказчика в обязательном порядке должен выписать налоговой документ, в котором будут отражаться сведения о получении авансовых платежей.
В случае пренебрежения счетом-фактурой одной из сторон, а также при выявлении такого нарушения сотрудниками налоговых органов, вторые имеют полное право выписать не только административное взыскание в виде штрафа, но и добавить определенный процент налога на добавленную стоимость.
Образцы согласно НК РФ
Налоговое законодательство предусматривает следующие образцы счетов-фактур, которые:
- составляются по фактическому предоставлению определенных услуг (отгрузка и реализация товара, сервис и другие выполняемые исполнителем мероприятия);
- формируются согласно фактически полученного аванса или финансовой предоплаты за предоставляемый в будущем конкретный товар или услугу;
- корректируются (данный вид является особым и составляется производителем в случае снижения стоимости производимого или реализуемого продукта, или оказания услуг).
Документы для скачивания (бесплатно)
- Корректировочный счет-фактура
- Счет-фактура за аванс за услуги
- Счет-фактура по факту оказанных услуг
- Счет-фактура НДС
Поэтому счет-фактура на предоставление каких-либо услуг может формироваться тремя способами. Причем каждый образец имеет свою уникальность и рассчитывается по-своему.
Сроки и порядок выставления
Выставление счета-фактуры происходит в течение 5 календарных дней, которые считаются с числа, наступающего после даты совершенных действий, ради которых составляется счет-фактура, а именно:
- отгрузка товаров или оказание услуг;
- зачисление предоплаты на личный счет заказчика;
- изменение стоимости или количества отгружаемой продукции.
Данный порядок указан в статях 6.1 и 168 Налогового кодекса РФ. При этом обязательное формирование бухгалтерского документа в иных обстоятельствах действующим законодательством не предусмотрено.
Однако, согласно общему порядку, такой лист-отчет должен выставляться по любому обстоятельству раздельно. При этом разрешается составлять один документ на все произведенные мероприятия в адрес клиента в течение суток.
В случае, если производимые торговые действия являются непрерывными, то данный отчетный документ может оформляться один раз в месяц (ежемесячно) или в квартал (ежеквартально).
Нормативно-правовые документы предусматривают, что если последний день отведенного пятидневного срока приходится на выходной или праздничный день, то его выставление переносится на рабочий день, следующий за выходным.
Особенности
Правила взаимообмена электронными актами прописаны в новом Письме Министерства Финансов РФ №174, которое вступило в действие 1 апреля 2017 года. Данное распоряжение размещено на официальном сайте Министерства юстиции РФ.
За аванс на услуги
Пункт 5.1 статьи 169 НК РФ регламентирует обязательные условия составления счета-фактуры по произведенным авансовым платежам за предоставленные услуги.
При формировании такого рода документа необходимо соблюдать следующие нюансы:
- На усмотрение составителя можно отображать общее название услуги.
- В обязательном порядке нужно указывать номер документального акта, который подтверждает уплату аванса за предстоящую услугу. Однако, если предоплата была получена не денежными средствами, то в данной строке должен стоять прочерк.
- Нет необходимости прописывать в формируемой бумаге размер, единицу измерения и стоимость предоставляемого обслуживания.
По факту оказанных услуг
Подобные счета-фактуры имеют свою специфику заполнения, заключающуюся в отсутствии необходимости прописывать название компаний продавца и покупателя. В незаполненных строках ставятся прочерки. Данное действие объясняется тем, что при оказании услуг не производится отгрузка или реализация материалов.
Корректировочный
Такая вариация счета-фактуры заполняется в случае изменения стоимости товара или услуги, а также их размера или объема. И если первые две разновидности практически не отличаются между собой, то корректировочный счет-фактура имеет значительные отличия.
Отказ в вычете
Налоговые органы имеют полное право отказать в предоставлении налоговых вычетов, если в счет-фактуре допущены ошибки. Основанием для этого являются пункты 5, 5.1, 6 статьи 169 Налогового кодекса РФ. Таким образом, погрешности не влияют на вычеты по НДС.
Самыми распространенными ошибками, влияющими на вычет, являются:
- неправильное указание наименование покупателя, так как при налоговых проверках неверная информация не позволяет корректно произвести идентификацию заказчика и исполнителя;
- неверное отображение месторасположения, зачастую вместо фактического адреса, указывается юридический.
Источник: investim.info
Источник: http://IDeiforbiz.ru/obrazec-zapolneniia-novogo-scheta-faktyry-na-2019-god.html
Счет-фактура с 1 января 2019 года: образец и бланк с новой ставкой НДС 20%
С 1 января 2019 года повышается ставка НДС. Читайте, как заполняется счет-фактура с 1 января 2019 года, скачайте образец и бланк с новой ставкой НДС 20%.
Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой
Счет-фактуры нужны тем компаниям и предпринимателям, которые применяют общую систему налогообложения. С их помощью налогоплательщики учитывают НДС, как начисленный при реализации товаров, работ или услуг, так и полученный от своих поставщиков.
Чтобы платить меньше налогов, компании принимают к вычету НДС, полученный от поставщика. Для применения вычета должно одновременно выполняться четыре условия (п.2 ст.171, п.п.1, 1.1 ст.172 НК РФ):
- Товары, работы или услуги приняты к бухгалтерскому учету, это подтверждается первичными документами,
- Компания применяет общий налоговый режим и не пользуется освобождением от НДС,
- Товары, работы или услуги приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС,
- У компании имеется счет-фактура, полученная от поставщика.
Счет-фактура – это обязательный документ, дающий право на получение вычета НДС (п.1 ст.169 НК РФ).
Счет-фактура 2019: образец
Форма счет-фактуры утверждена Постановлением Правительства №1137 от 26.12.2011г. В нее вносились изменения, последние из них были приняты в 2018 году:
- Появилась графа 1а «Код вида товара»,
- В названии строки добавили уточняющую надпись «При наличии»,
- Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»,
- Переименовали строку для подписи ИП, теперь она звучит так: «Индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное лицо».
Вы можете скачать бланк счет-фактуры, актуальный в 2019 году. А ниже мы подготовили образцы заполнения в 2019 году с новой ставкой 20%.
Изменения в счете-фактуре с 1 января 2019 года
С 1 января 2019 года бухгалтерам придется по-новому заполнять счет-фактуру. Это связано с повышением ставки НДС. Однако утверждать новую форму на 2019 год нет необходимости, использоваться будет бланк 2018 года. Но в графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
- Вместо обычной ставки 18% указывать 20% – при реализации товаров, работ или услуг,
- Вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
Форма счет-фактуры утверждается Правительством, а компании могут дополнять бланк необходимыми реквизитами. Но исключать ненужные реквизиты нельзя. Этим счета-фактуры отличаются от большинства других учетных документов. Например, если вы не работаете с государственным заказом, строку 8 «Идентификатор госконтракта» исключить нельзя, в ней нужно ставить прочерк.
Правила заполнения счета-фактуры 2019
Правила заполнения счет-фактуры утверждены Постановлением Правительства №1137 от 26.12.2011г. Несколько раз правила менялись и дополнялись. Последняя редакция Правил действует с 1 февраля 2018 года.
Минфин запрещает принимать НДС к вычету, если счет-фактуры составлены на устаревших бланках или заполнены не по правилам. Но не всякая ошибка автоматически влечет доначисление налога.
Новая ставка НДС 20%
В 2019 году налоговая ставка по НДС увеличивается с прежних 18 до 20 процентов. В счет-фактуре указывайте сумму налога с учетом новой ставки.
Будьте осторожны! ФНС предложила нестандартные решения, как отражать доплату 2 процентов до новой ставки налога. Посмотрите, как налоговики советуют оформлять счета-фактуры.
Как до отгрузки отразить доплату НДС
Ольга Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса:
«Чтобы оформить доплату 2 процентов НДС к ранее полученному авансу, продавцу нужно учитывать дату ее поступления. Если он получил доплату в 2018 году, у продавца есть на выбор два варианта. На полученную сумму он может либо выставить “авансовый” счет-фактуру, либо выписать корректировочный к счету-фактуре на первоначальный аванс. В любом случае НДС нужно выделить по ставке 18/118.
При получении доплаты налога в 2019 году, но до отгрузки товаров продавец оформляет корректировочный счет-фактуру к исходному “авансовому”. Заменить его обычным “авансовым” нельзя.
Ведь в данном случае разница между первоначальной и итоговой стоимостью товаров — это доплата не цены, а именно налога.
Поэтому всю полученную сумму нужно отразить в графе 8 корректировочного счета-фактуры как увеличение НДС и указать новую ставку 20/120»
Три варианта оформления счетов-фактур с 2019 года
Новая ставка НДС 20% в счете-фактуре в 2019 году
С 1 января 2019 года в графе 7 «Налоговая ставка» указывайте:
- 20% – обычная ставка при реализации товаров, работ или услуг,
- 20/120 – расчетная ставка.
Новую ставку 20% придется указывать, независимо от даты заключения договора и получения предоплаты. Определяющее значение имеет дата реализации. Если она приходится на 2019 год, она должна облагаться по увеличенной ставке. В письме от 06.08.2018г. №03-07-05/55290 чиновники Минфина четко дали понять, что никакие уловки не помогут отсрочить применение повышенной ставки.
Избежать ошибок поможет алгоритм действий на переходный период, его вы найдете в статье
Дата счета-фактуры
В шапке документа укажите порядковый номер и дату составления документа. Порядок их указания зависит от того, кто выписывает документ. В самом простом случае компания указывает дату реализации товаров, работ или услуг.
В других случаях дата определяется в соответствии с п.1 Порядка, утвержденного Постановлением №1137 от 26.12.2011г.:
Сведения о продавце и покупателе в счете-фактуре в 2019 году
Строки 2 – 6б предназначены для указания сведений о продавце и покупателе. В таблице мы показали, как заполнять каждый реквизит:
2 | Продавец | В зависимости от того, кем является продавец:
|
2а | Адрес | Компании указывают свой юридический адрес в соответствии с ЕГРЮЛ. Индивидуальные предприниматели указывают свое место жительства в соответствии с ЕГРИП |
2б | ИНН/КПП продавца | Заполнение зависит от того, кто составляет документ:
|
5 | К платежно-расчетному документу | Дата и номер платежно-расчетного документа: платежного поручения или кассового чека. Реквизит обязателен к заполнению в счет-фактурах на аванс. При оформлении реализации товаров, работ или услуг платежный документ заполнять не обязательно.Если документ составляет налоговый агент, в строке 5 указываются реквизиты документа, подтверждающего оплату НДС в бюджет или оплату приобретаемых товаров |
6 | Покупатель | В зависимости от того, кем является продавец:
|
6а | Адрес | Юридический адрес покупателя – организации в соответствии с ЕГРЮЛ. Или место жительства ИП в соответствии с ЕГРИП |
6б | ИНН/КПП покупателя | ИНН и КПП организации или ИНН индивидуального предпринимателя |
Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя
В строке 3 укажите сведения о грузоотправителе. Есть несколько вариантов заполнения этой строки:
- Если продавец сам является грузоотправителем, то в строке 3 напишите «он же»,
- Если грузоотправителем и продавцом являются разные лица, то в строке 3 укажите полное или сокращенное наименование и почтовый адрес грузоотправителя. Если им является предприниматель, то укажите его ФИО и почтовый адрес,
- В счет-фактурах на выполненные работы или оказанные услуги в строке «Грузоотправитель» поставьте прочерк.
В строке 4 укажите полное или сокращенное название грузополучателя и его почтовый адрес. При оформлении реализации работ или услуг в строке 4 поставьте прочерк.
Табличная часть счета-фактуры (образец 2019 по графам)
Табличная часть состоит из 11 граф. В них вносятся сведения о товарах, работах или услугах, полученной предоплате, количестве, стоимости и сумме налога. При отсутствии сведений или отсутствии необходимости заполнять тот или иной реквизит, в соответствующее поле ставится прочерк.
Графа 1
В первой графе заполняется наименование товаров, работ или услуг, имущественных прав с учетом следующих особенностей:
- В счет-фактуре на аванс с использованием безденежной формы расчетов в графе 1 ставится прочерк,
- Налоговые агенты, составляющие счет-фактуру в случаях, предусмотренных ч.4 ст.174 НК РФ, в графе 1 указывают реквизиты платежного документа на перечисление налога в бюджет,
- Налоговые агенты, составляющие счет-фактуру в соответствии с п.2 или 3 ст.161 НК РФ, указывают реквизиты платежного документа, подтверждающего оплату товаров, услуг или имущества,
- В счет-фактуре комиссионера (агента), приобретающего товары, работы или услуги от своего имени, указываются реквизиты платежного документа на перечислении денежных средств продавцу.
Графа 1а
Код вида товара заполняйте, если составляете счет-фактуру при экспорте в страны ЕВРАЗЕС. Если документ составляется не по внешнеэкономической сделке, в графе 1а поставьте прочерк.
Графы 2 и 2а
Единица измерения и ее код указываются в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения. Если единицу измерения и ее код определить невозможно, то в графы 2 и 2а ставятся прочерки.
Графа 3
В графе 3 указывается количество или объем реализованных товаров, исходя из той единицы измерения, которую указали в графах 2 и 2а.
В счет-фактурах на выполненные работы или оказанные услуги в графах с 1а по 4 ставят прочерки, ведь определить единицу измерения и цену отдельной операции в рамках оказанной услуги, как правило, невозможно.Графа 4
Цена товара указывается без НДС. Исключение – случаи применения государственных регулируемых цен, включающих НДС. В этом случае указывается цена, включающая налог.
Графа 5
Общая стоимость товаров, работ или услуг без учета НДС.
Графа 6
Сумма акциза указывается при реализации подакцизных товаров. При реализации товаров, не облагаемых акцизами, в колонке 6 укажите «без акциза».
Графа 7
В колонке 7 укажите налоговую ставку. С 1 января 2019 года вместо ставки 18% указывайте 20%. Вместо расчетной ставки 18/118 указывайте ставку 20/120. Ставки 10% и 10/110 остаются без изменений. Если счет-фактура составлена на операцию из перечня в п.5 ст.168 НК РФ, в колонке 7 укажите «без НДС».
Расчетную ставку 20/120 указывайте в счет-фактуре на полученную предоплату в счет предстоящих поставок (аванс).
Графа 8
Сумма налога, рассчитывается исходя из общей стоимости товаров, работ или услуг (колонка 5) и ставки налога (колонка 7).
Графа 9
Стоимость товаров, работ или услуг с НДС.
Графа 10 и 10а
Страну происхождения товара указывайте, если он произведен не на территории России. Поставьте цифровой код и краткое наименование страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Если место происхождения товара – территория РФ, в колонках 10 и 10а проставьте прочерки.
Графа 11
Номер таможенной декларации указывайте для импортных товаров. Если товар произведен в Российской Федерации, в колонке 11 укажите прочерк.
Источник: https://www.RNK.ru/article/216017-schet-faktura-2019-obrazets-zapolneniya-s-novoy-stavkoy-nds-20
Изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года
Хотя общий порядок выставления не изменился, изменения в счетах-фактурах с 1 января 2019 года коснулись формы документа. Появились новые реквизиты, изменилось содержимое и оформление некоторых граф. Посмотреть, как выглядит новый счет-фактура, скачать бланк и образец можно на этой странице. Также мы подробно расскажем, как заполнять документ.
Новые счета-фактуры с 1 января 2019 года: образец заполнения >>
В документе — несколько изменений.
- В графе 7 «Налоговая ставка» нужно указывать новые значения:
- вместо обычной ставки 18% указывать 20% — при реализации товаров, работ или услуг,
- вместо расчетной ставки 18/118 указывать 20/120, например, при получении предоплаты в счет предстоящих поставок.
- В названии строки добавили надпись «При наличии»;
- Переименовали графу 11, теперь она называется «Регистрационный номер таможенной декларации»;
- С 1 октября 2017 форма счета-фактуры включает новую графу «Код вида товара». Раньше ее в документе не было. Подробнее о заполнении >>
- В графе 11 счета-фактуры с 1 октября 2017 пишется регистрационный номер таможенной декларации. Раньше писали порядковый. Графа заполняется не для всех товаров, подробнее >>
- В строке 8 появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Кто должен заполнять эту строку >>
- C 1 октября 2017 года в счете-фактуре есть новое поле, в котором может поставить подпись уполномоченное лицо предпринимателя. Подробнее >>
Что писать в полях документа — подробно расскажем ниже.
Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать
Инструкция по заполнению счета-фактуры 2019
Заполнение строковой части
Строка 1
Номер и дата составления счета-фактуры. Документы нумеруются по порядку, по возрастанию.
Обратите внимание, что с 1 октября 2017 установлены новые правила хранения счетов-фактур. Теперь они должны храниться в хронологическом порядке — по дате выставления или по дате получения.
Срок хранения счетов-фактур и накладных не изменился — по-прежнему не меньше четырех лет с даты последней записи.
Строки 2, 2а и 2б
Название, адрес, ИНН и КПП продавца. Будьте внимательны! Адрес с 1 октября 2017 года указываются в счете-фактуре по ЕГРЮЛ, подробно, без сокращений (которые допустимы в учредительных документах). Нарушение этого правила может стать основанием для лишения вычета.
Строка 3
Информация об отправителе груза. Указывается только при продаже товаров. При реализации услуг или выполнении работ ставьте прочерк. Если продавец и есть отправитель груза — пишите в этой строке «Он же».
Строка 4
Информация о получателе груза. Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре указываются только при продаже товаров. Если выставляете документ на услуги, работы, имущественные права — ставьте прочерк.
Номер платежного поручения — если была предоплата (то есть счет-фактура составляется на аванс). Если нет — ставьте прочерк. Также прочерк ставится, если предоплата была сделана в день отгрузки.
Строка 6
Название, адрес (с 1 октября — строго по ЕГРЮЛ, без сокращений), ИНН и КПП покупателя.
Строка 7
Валюта и ее код. Счет-фактура выставляется в той денежной единице, в которой выражены цены и расчеты по договору.
Строка 8
Номер государственного контракта. Указывается идентификатор госконтракта в счетах-фактурах с 01 июля 2017, и все успели привыкнуть к новшеству. Но будьте внимательны! С 01 октября 2017 сама строка 8 счета-фактуры называется иначе: появилось уточнение о том, что она заполняется только при наличии данных. Вот как это выглядит:
Напомним, указывать в счете-фактуре номер госконтракта (или договора или соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидий, инвестиций, взносов в уставный капитал) обязаны компании, которые работают с контрактами с казначейским сопровождением. Они получают 20-значный код.
Он указывается во всех контрактах, составляемых по госзаказу. Найти этот код можно в договоре или в Единой информационной системе.
Если вам не нужно писать ИГК в счете-фактуре (то есть вы не работаете с контрактом, которому присвоен идентификатор), то не оставляйте строку пустой — поставьте в ней прочерк.
Идентификатор государственного контракта в счетах-фактурах: образец
Заполнение табличной части счета-фактуры
Графа 1
Наименование товара или описание работ, услуг, переданных прав.
Графа 1а
Здесь в счете-фактуре с 01.10.2017 указывается код вида товара. Это касается только той продукции, которая вывозится в страны ЕАЭС.
Если вам нужно указать в счете-фактуре код вида товара, выберите его из справочника ТН ВЭД. Если не нужно — поставьте прочерк.
Графа 2
Код единицы измерения. В счете-фактуре указывается в соответствии с общероссийским классификатором ОКЕИ. Коды в нем находятся в разделах 1 и 2.
Национальное условное обозначение единицы измерения. Например, «упак». Проверить или узнать это обозначение тоже можно по ОКЕИ.
Графа 3
Количество или объем товаров, работ или услуг. Если их невозможно определить — ставится прочерк.
Графа 4
Цена за единицу измерения без учета налога. Указывается в том случае, когда возможно ее указать, иначе ставится прочерк.
Графа 5
Стоимость товаров, работ, услуг. Указывается без учета налога.
Графа 6
Сумма акциза. Если вы продаете неподакцизные товары — прочерк ставить нельзя. В этом случае пишите здесь «Без акциза».
Графа 7
Налоговая ставка.
Графа 8
Сумма налога в рублях и копейках — полная, без округления.
Графа 9
Стоимость всего количества или объема товара с учетом суммы налога.
Графы 10 и 10а
Страна происхождения товара (в счете-фактуре оба поля заполняются только для импортной продукции). Здесь указываются цифровой код и краткое наименование.
Оба значения приводятся в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Не пишите в десятой графе в счете-фактуре цифровой код России: для товаров отечественного производства заполнение не требуется.
В этом случае ставьте прочерк, как и в следующей колонке.
Графа 11
Регистрационный номер таможенной декларации (в счете-фактуре указывается только для импортных товаров, в других случаях ставится прочерк). Эта графа — тоже нововведение с 1 октября 2017 года. Раньше в счете-фактуре номер ГТД указывали, но порядковый, а теперь указывается регистрационный. Выглядит это так:
Кто подписывает счет-фактуру?
Счет-фактуру должны подписать руководитель и главный бухгалтер организации или индивидуальный предприниматель.
Но сделать это могут и другие сотрудники — те, которые в соответствии с доверенностью и распоряжением руководителя получают такие полномочия.
С 1 октября в счете-фактуре появилось новое поле для подписи — в нем может подписаться вместо предпринимателя уполномоченное лицо. А поля для подписей представителей руководителя и главного бухгалтера были в документе и раньше.
Счет-фактура 2019: бесплатно скачать образец заполнения
Вот как выглядит заполненная новая форма счета-фактуры:
Срок выставления счета-фактуры
Порядок выставления документа изменения с 1 января 2019 года не затронули. Счет-фактура выставляется в течение 5 дней с момента: а) отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи прав, или б) получения предоплаты. Считаются календарные дни.
Срок отсчитывается с того дня, который идет за днем отгрузки или получения предоплаты. Если последний день срока выпадает на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий рабочий день.
Штраф за нарушенный срок предоставления счета-фактуры по законодательству не предполагается. Организация может быть оштрафована только за отсутствие документа.
Однако нарушенный порядок выставления счетов-фактур на стыке налоговых периодов все-таки может привести к штрафу. Так, несвоевременное предоставление документа может рассматриваться как его отсутствие.Например, когда организация выставляет в начале текущего налогового периода счет-фактуру, который нужно было выставить в конце предыдущего.
20-значный идентификатор государственного контракта можно найти в самом договоре или на сайте Единой информационной системы в сфере закупок.
Печать на счете-фактуре: ставится или нет?
Печать на счете-фактуре ставить не обязательно. Если считаете нужным, то можете поставить. Тогда печать будет служить дополнительным реквизитом.
С какого числа действуют новые счета-фактуры?
Новая форма счета-фактуры применяется с 1 января 2019 года.
Какой срок хранения накладных и счетов-фактур актуален в 2019 году?
Товарные накладные нужно хранить минимум пять лет (по правилам хранения первичных документов). А счета-фактуры хранятся четыре года.
Код 796 в счете-фактуре: что это?
796 — код штуки (как единицы измерения товара) согласно ОКЕИ. Будьте внимательны! Он отличается от кода изделия (657) и упаковки (778).
Указывать ли код штуки в счете-фактуре, если товар измеряется сотнями?
В ОКЕИ предусмотрены отдельные коды для дюжины, ста, тысячи и т.д. При необходимости вы можете уточнить их в онлайн-версии справочника.
Номер ГТД в счете-фактуре: что это такое?
ГТД — это грузовая таможенная декларация. Ее регистрационный номер — обязательный для счета-фактуры реквизит. Однако он указывается только в случае отгрузки импортных товаров или выпуска продукции внутреннего потребления после окончания действия процедуры свободной таможенной зоны в ОЭЗ Калининграда с 1 октября 2017.
Реквизит указывается в графе 11 счета-фактуры. С 1 октября 2017 она называется «Регистрационный номер таможенной декларации».
Грузополучатель и его адрес в счете-фактуре: юридический или фактический?
Закон (ст. 169 Налогового кодекса РФ) не определяет, какой адрес грузополучателя должен быть указан в счете-фактуре: юридический, фактический, адрес склада. Вы можете указать наименование получателя груза по учредительным документам и его почтовый адрес, в том числе в тех случаях, когда товар предназначается для нескольких торговых точек покупателя — вместо адреса конкретной точки.
Срок выставления счета-фактуры — 5 дней. Календарных или рабочих?
Счет-фактура выставляется в течение 5 календарных дней со дня отгрузки или получения предоплаты.
Приведет ли к штрафу нумерация счетов-фактур не по порядку в 2019 году?
Налоговый кодекс РФ в 2019 году не предполагает ответственности за нумерацию счетов-фактур не по порядку. Штраф возможен только тогда, когда документ вообще не был выставлен.
Заполнение счета-фактуры за несколько минут
МойСклад — это удобная программа для печати счетов-фактур
Источник: https://www.moysklad.ru/poleznoe/formy-dokumentov/novaya-forma-scheta-fakturi/