+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Пени по НДС для юридических лиц

Содержание

Кбк пени по ндс для юридических лиц в 2019 году – образец платежки

Пени по НДС для юридических лиц

3   0   1353

КБК по НДС и иному типу налогообложения крайне важно знать с целью верного формирования платежного поручения. Рассматриваемый код в обязательном порядке подлежит занесению в платежке в поле 104.

Разработанная система кодов на законодательном уровне служит в качестве упрощения расчетов и одновременно платежей в казну государства.

С помощью таких кодовых обозначений платежи и соответствующие декларации подлежат передаче для дальней обработки в соответствующие государственные инстанции.

Под НДС подразумевается налог, который по праву считается основным источником формирования бюджета страны. Он подлежит расчету исходя из размеров продаж продукции и товаров на территории России.

Что нужно знать

Изначально необходимо обращать внимание на то, что пеня на обязательные платежи и налогообложение в частности, подразумевает под собой одну из форм компенсаций в денежном эквиваленте.

Ее начисление напрямую связано с такими выявленными нарушениями, как:

  • игнорирование установленных сроков перечисления средств;
  • в указанных реквизитах были допущены ошибки и опечатки;
  • обеспечение исполнения возложенных обязательств по имуществу.

Следует обращать внимание на то, что КБК пени по НДС для юридических лиц и частных предпринимателей рассчитывается по-разному.

В данном случае речь идет о том, что соответствующий процент неустойки по конкретной процентной ставке может начисляться за каждый имеющийся день просрочки.

Размер пени по налогообложению для юридических лиц напрямую зависит от периода имеющейся просрочки, а именно:

В случае допущения просрочки по обязательным перечислениям налога и взносов в ПФР, ФСС не превышает 30 днейТо будет использована процентная ставка в размере 1/300 от установленной ставки Центральным Банком РФ. Причем не имеет значения, на ЕНВД находится плательщик либо на иной режиме
Если факт просрочки по платежам превышает 30-дневный периодТо используется процентная ставка Центрального Банка России, действующая в первый месяц, а также в дополнение применяется 1/150 от ставки ЦБ РФ, которая является актуальной с 31-ого дня

Следует помнить, что в нынешнем году следует использовать КБК в четком соответствии с назначением платежа для исключения вероятности возникновения недопонимания с уполномоченным государственным органом.

В период указания в платежке КБК пени по налогу на добавленную стоимость, в случае с юридическими лицами корректируется комбинация исключительно в предпоследнем разделе.

Иные показатели остаются неизменными – в полном объеме соответствуют основному коду по НДС.

Какой код использовать (таблица)

В соответствии с нормами налогового законодательства пеня подлежит начислению и перечислению теми налогоплательщиками, при возникновении просрочки обязательных платежей.

Одновременно с этим компании оставляют за собой право самостоятельно производить расчет пени либо же уплачивать на основании требований от территориального представительства налогового органа.

Штраф от налоговой инспекции относится к санкциям за установленное правонарушение на основании статьи 114 Налогового Кодекса РФ, одним из которых принято считать неуплата в полном либо частичном объеме налога (согласно статье 122 НК РФ).

Ниже указаны КБК с целью уплаты начисляемой пени и штрафов по налогу на добавленную стоимость в нынешнем году:

Разновидность налогообложенияПеня по налогу на добавленную стоимостьШтрафы по налогу на добавленную стоимость (НДС)
НДС на продукцию (предоставляемые услуги или выполненные работы), которая подлежит реализации непосредственно в России182 1 03 01000 01 2100 110182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на добавленную стоимость на продукцию, которая завозится в России из территории Белоруссии и Республики Казахстан182 1 04 01000 01 2100 110182 1 04 01000 01 3000 110
Налог на добавленную стоимость на продукцию и товары, которые подлежат ввозу в Россию (администратором платежей в данном случае выступает ФТС России)153 1 04 01000 01 2100 110153 1 04 01000 01 3000 110

Следует обращать внимание на то, что в случае допущения ошибки при занесении КБК в платежку, налоговое законодательство предоставляет возможность вернуть уплаченные суммы или же произвести так называемый зачет с иным налогообложением в имеющихся недоимках по ним.

Помимо этого, в статье 45 Налогового Кодекса РФ допускается возможность уточнить платеж при допущении в КБК ошибок, но при условии зачисления средств в Федеральное казначейство.

Значение комбинаций

Под КБК подразумевается зашифрованный код, который включает с себя 20 цифр. При этом каждая кодовая группа данного кода является конкретным носителем соответствующих сведений, предоставляющих возможность установить так называемое администрирование платежа, налоговую принадлежность и так далее.

Кодирование кодового обозначения начинается слева направо. Первые 3 числовых обозначения дают возможность установить, перед кем именно отчитывается непосредственный налогоплательщик.

В данном случае речь идет о том, кто выступает в качестве администратора платежа. Администраторами налоговых платежей могут выступать:

Налоговая инспекцияКод 182
ТаможняКод 153

Следующий по счету числовой показатель включает в себя сведений в форме поступлений, а именно:

При налоговом платеже1
В случаях с безвозмездными зачислениями2

Последующих несколько кодовых значений отображают, по какой именно разновидности дохода возникает необходимость отчитаться налогоплательщику:

В случае с подоходным налогом101
При налоге на добавленную стоимость с товара, который подлежит реализации на территории России03
При НДС с продукции, которая подлежит импортированию из иных стран04
В случаях с имущественным налогообложением06
Оплата пошлины08 и так далее

Последующие 5 кодовых числовых показателя отображают ничто иное, как классификацию прибыли, которая подлежит к перечислению в казну государства. К примеру, для налога на добавленную стоимость – 01000.

Последующие несколько цифр кодового значения способны определить показатель бюджета, в частности:

01Федеральный
02Государственная казна
03Региональный бюджет

В частности:

1000Налогообложение и сопровождающие сборы
2100Перечисление начисленной пени
3000Перечисление выписанного штрафа

Последние 3 цифровых показателя кодового значения КБК способны установить разновидность предпринимательской деятельности по отношению к которому начисляется соответствующий налог, в частности:

Налоговая прибыль110
16Перечисления на социальные потребности

Зная указанные особенности можно исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

Образец заполнения платежного поручения (платежки)

Согласно с установленными правилами, формирование платежного поручения начинается непосредственно с указания статуса налогоплательщика, в частности с поля 101.

После этого:

Указывается плательщик в статусе юридического лица01
В случае с частными предпринимателями, выступающими в качестве физических лиц с последующим отображением имеющегося ИНН09
Перечисление налога на добавленную стоимость в случае ввоза импортной продукции06
Налоговый агент по налогу на добавленную стоимость (к примеру, тот, кто начисляет зарплату)02

Нужно помнить, размер к перечислению подлежит округлению до целого. После этого формируются реквизиты непосредственного получателя, иными словами, представительства ФНС.

: важные нюансы


При необходимости реквизиты можно узнать на официальном портале налогового органа либо же позвонить на горячую линию.

В соответствующее поле очередности платежки следует отображать 5. В строке 2 отображается ноль. При этом в разновидности платежа по строке 110 ничего ставить не нужно, поскольку данная опция ложится на плечи самого КБК, распределение налоговой платежки.

По строке 104 “Получатели” возникает необходимость занести код КБК. В назначении платежки отображается конкретный налоговый период, за который и осуществляется перечисление.

В завершении можно сказать — в формировании платежного поручения нет ничего сложного. Для этого достаточно указать конкретный КБК и исключить допущения ошибок.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://zanalogami.ru/kbk-peni-po-nds-dlja-juridicheskih-lic/

КБК: НДС для юридических лиц: пример заполнения, исправление ошибок — Контур.Бухгалтерия

Пени по НДС для юридических лиц

КБК — это числовой код, один из реквизитов платежного поручения для шифрования бюджетных платежей, в частности, по НДС. Коды часто меняются, если указать неверный КБК, операция проведется неправильно. Чтобы платеж не оказался среди невыясненных, используйте действующие КБК по НДС в 2019 году, которые указаны ниже.

Строение кода КБК

КБК — код бюджетной классификации — представляет собой двадцатизначный код, который условно делится на восемь блоков. Для налога на добавленную стоимость структура блоков имеет следующий вид:

  • 1-3 знакоместа — код адресата, которому отправлен платеж: «182» — территориальный орган ФНС, «153» — код Федеральной таможенной службы, используется при импорте продукции из стран не включенных в таможенный союз;
  • 4 знакоместо — группа денежных поступлений: «1» — налоговые и неналоговые поступления;
  • 5-6 знакоместа — вид налога: «03» — налог на продукцию, реализуемую на территории России, «04» — налог на импортируемую в Россию продукцию;
  • 7-8 знакоместа — статья дохода: «01» — налог на добавленную стоимость на продукцию, реализованную на территории России; «04» — налог на добавленную стоимость на импортируемую в Россию продукцию; 
  • 9-11 знакоместа — подстатья дохода: для НДС — «000»;
  • 12-13 знакоместа — код вида бюджета, в который направлены денежные средства: «01» — федеральный;
  • 14-17 знакоместа — вид бюджетного платежа: «1000» — основной платеж, «2100» — перечисление пени, «3000» — уплата штрафа и др.;
  • 18-20 знакоместа — категория получаемого государственным учреждением дохода: «110» — оплата налога.

Кбк ндс для юридических лиц и ип в 2019 году

Коды по НДС для юрлиц и ИП делятся на три вида в зависимости от операции:

  • при реализации товаров, услуг, работ на территории РФ;
  • при импорте продукции из государств, входящих в ЕАЭС;
  • при импорте  продукции из других государств, не входящих в ЕАЭС.

КБК для уплаты пеней и штрафов соответствуют указанным выше видам операций. При этом пени платятся за каждый просроченный день, а штрафы — разово при несвоевременном перечислении налога. Актуальные в 2019 году коды основного платежа по НДС для российских предприятий и ИП см. в таблице.

КБК по НДС 2019

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России182 1 03 01000 01 1000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС182 1 04 01000 01 1000 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС153 1 04 01000 01 1000 110

Обратите внимание, что в кодах пеней и штрафов по налогу изменяются только 14 и 15 знакоместа: “21” – для пеней, “30” – для штрафов. Все остальные значения такие же, как и в КБК по основному платежу.

КБК пени по НДС 2019

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России182 1 03 01000 01 2100 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС182 1 04 01000 01 2100 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС153 1 04 01000 01 2100 110

КБК штрафы НДС 2019

Вид операции Код налога
Реализация товаров, услуг, работ на территории России182 1 03 01000 01 3000 110
Импорт продукции, из государств, входящих в ЕАЭС182 1 04 01000 01 3000 110
Импорт  продукции, из других государств, не входящих в ЕАЭС153 1 04 01000 01 3000 110

Кбк по ндс в 2019 году для налоговых агентов

Организация и ИП считаются налоговыми агентами по НДС, когда:

  • приобретают продукцию, услуги, работы у иностранной фирмы, которая не состоит на учете в ФНС РФ, и реализуют их в РФ;
  • арендуют имущество, которое находится в собственности государства или муниципального образования, а также приобретают казенное имущество;
  • по решению суда реализуют имущество, а также бесхозное, конфискованное  или скупленное имущество;
  • выступают посредниками иностранной компании, не зарегистрированной в РФ.

Налоговый агент во всех вышеперечисленных случаях обязан удержать НДС из сумм, которые он должен контрагенту, и перечислить налог в бюджет. От этой обязанности не освобождаются компании, которые применяют специальные режимы налогообложения.

В платежном поручении налоговые агенты указывают тот же КБК, что и юридические лица — плательщики налога. При этом в поле 101 платежки необходимо указать, что налог перечисляется налоговым агентом (код «02»).

Заполнение платежного поручения по НДС в 2019 году

Чтобы перечислить в бюджет основной платеж по НДС (пеню или штраф) нужно правильно указать реквизиты в платежном поручении.
Прежде всего, необходимо верно указать в поле 101 статус налогоплательщика:

  • 01 — юрлица;
  • 02 — налоговые агенты;
  • 06 — налог при импорте;
  • 09 — ИП.

Сумма налога (поле 6) указывается в круглых рублях без копеек. Вид операции (поле 18) для уплаты НДС заполняется кодом «01», а очередность платежа (поле 21)  – кодом «5».

 Соответствующий типу операции КБК (см. таблицу выше) указывается в поле 104. В поле 105 ставится ОКТМО, показывающее принадлежность плательщика к определенному муниципальному образованию.

Значение ОКТМО можно узнать на сайте ФНС.

В качестве основания платежа (поле 106) указывается «ТП» — текущий платеж. А в соседнем 107 поле ставится период, за который платится налог. В случае с НДС это будет соответствующий квартал, например, «КВ.01.2019». Ниже приведен пример платежки по НДС за 1 квартал 2019 года.

Исправление ошибок в КБК по НДС в 2019 году

Платежные поручения заполняются по правилам, установленным Минфином России. Для уплаты НДС необходимо внести в поле 104 платежки соответствующий 20-значный КБК.

Если организация укажет неверный код по налогу, пени или штрафу, платеж зависнет, потребуется уточнить реквизиты. Для этого необходимо направить заявление в налоговую службу об уточнении платежа. Ранее Минфин сообщал, что неверно указанный КБК не считается критичной ошибкой.

При поступлении заявления об уточнении платежа в ФНС по истечении срока перечисления налога — штрафа не будет. Датой уплаты признается дата платежа по неверному КБК. Если пени за просрочку уже начислены, после получения заявления их снимут. Чтобы избежать претензий контролирующих органов, проверяйте реквизиты платежного поручения до того, как перечислите НДС.

Ирина Смирнова

Платите НДС в облачном сервисе для малых предприятих Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует платежки и напомнит об уплате, а еще подготовит декларации по НДС и другим налогам. Простой учет, зарплата, отчетность через интернет, консультации наших экспертов и первый месяц работы — бесплатно.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/480-kbk-nds-dlya-yuridicheskih-lic

Пени по НДС в 2019 году

Пени по НДС для юридических лиц

Все обязательные платежи, в том числе налог на добавленную стоимость налогоплательщики обязаны оплачивать в установленные законодательством РФ сроки.

Если же по каким-то причинам нарушен срок уплаты налога, то необходимо уплатить пени по данному налогу.

Согласно действующему законодательству РФ, пеня представляет собой специальное денежное взыскание, подлежащее уплате в случае несвоевременности обязательных платежей. Размер пени зависит от величины задолженности и от срока несвоевременной оплаты налога. Таким образом, долг по несвоевременной уплате может со временем постепенно увеличиваться.

Как рассчитать пени по НДС в 2018 году?

Федеральным закон от 30 ноября 2016 года № 401-ФЗ установлен новый порядок определения размера пеней по всем обязательным платежам — налогам, сборам, страховым взносам, в том числе и по НДС.

Изменения, согласно этому Закону, начали действовать с 1 октября 2017 года. До этой даты пени по НДС рассчитывались по общему правилу, согласно п. 4 ст. 75 НК РФ.

Пеня за каждый день не вовремя оплаченного налога рассчитывается в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка в этом случае равна одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на день уплаты пени.

Причем пени должны быть уплачены в один день, вместе с погашением просроченной задолженности по налогу.

Во избежание роста суммы пени предприниматель может самостоятельно рассчитать и уплатить пени, не дожидаясь принудительного взыскания налоговых органов.

Для ООО и ИП пени по НДС до 1.10.2017 года рассчитывались по следующей формуле:

Пеня = денежный размер просроченного платежа НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки.

Количество календарных дней считается со дня, следующего за сроком уплаты налога, включая день в который будет произведена уплата налога.

Новый расчет пени по НДС в 2019 году

Далее перейдем к уточнению нового правила расчета пени по НДС в 2019 году.

Итак, в отношении просроченного платежа, образованного с 1.10.2017 года, правила расчета пени для физических и юридических лиц будут различными. Также правила расчета пени по НДС будут зависеть от периода просрочки.

Для физических лиц, в том числе зарегистрированных индивидуальными предпринимателями, сохранится процентная ставка, равная 1/300 действующей ставки рефинансирования Центробанка. С 2016 года ставка рефинансирования ЦБ РФ равняется ключевой ставке.

Для юридических лиц

  • если период просрочки составит 30 календарных дней и менее, то процентная ставка будет равна 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • если период просрочки превысит 30 календарных дней, то процентная ставка составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки до 30 календарных дней включительно, + 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период, начиная с 31-го дня просрочки.

Выше приведена формула расчета пени для ООО и ИП до 01.10.2017 года. Напомним:

Пеня = сумма просроченного платежа НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки.

Расчет количества календарных дней ведется с даты, следующей за сроком уплаты налога, включая дату, в который будет произведена уплата пени.

Эта же формула применима для ИП после 01.10.2017 года.

Пени по НДС для юридических лиц в 2019 году рассчитываются по следующей формуле:

Если период просрочки составит 30 календарных дней и менее, то процентная ставка будет равна 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ:

Пеня = денежный размер просроченного платежа НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки.

Если период просрочки превысит 30 календарных дней, то процентная ставка составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки до 30 календарных дней включительно, + 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период, начиная с 31-го дня просрочки:

Пеня = денежный размер просроченного платеж НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки (не более 30 дней) + денежный размер просроченного платежа X 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ X количество дней просрочки (считать дни, начиная с 31 дня просрочки платежа).

Необходимо помнить, что сумму НДС после предоставления налоговой декларации по НДС, необходимо разбить на 3 равные части и оплатить в течение 3-х месяцев до 20 числа месяца каждого квартала.

Не запрещается уплачивать единоразово в течение первого месяца, следующего за отчетным кварталом. При расчете пени по НДС расчет дней необходимо брать из одной третьей полной суммы к сроку 25 число.

Сумма пени рассчитывается и уплачивается в рублях и копейках.

Пример расчета пени по НДС в 2019 году

ООО предоставило налоговую декларацию за 1 квартал по НДС, в которой отражена сумма по оплате НДС в размере 200 000 рублей. Налог вовремя уплачен не был. Были пропущены сроки уплаты — 25.04 и 25.05. Требуется рассчитать пеню на срок уплаты — 20.06.

Количество дней просрочки вычисляется исходя из того, что пропущены два срока:

1. По первому сроку пропущен 61 день.

2. По второму сроку пропущен 31 день.

Сумма налога неуплаченного вовремя 200 000/3×2= 133 333,33. Т. е. по 66 666,66 за каждый из двух месяцев.

Пеня = 66 666,66×61×10/100×1/300 + 66 666,66×31×10/100×1/300 = 2 044,42 рубля.

ИП на УСН рекомендуем изучить этот материал об оплате НДС в 2019 году.

Кбк пени по ндс в 2019 году

В таблице ниже приведены КБК пени по НДС 2018 года.

Наименование платежаКБК для перечисления пени по налогу (сбору, др. обязательному платежу)
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России182 1 03 01000 01 2100 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)182 1 04 01000 01 2100 110
НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России)153 1 04 01000 01 2100 110

Внимание!

Источник: http://tbis.ru/nalogi/peni-po-nds

Кбк по ндс 2019

Пени по НДС для юридических лиц

КБК по НДС — это код бюджетной классификации, который необходимо указывать при заполнении платежного поручения для перечисления налога на добавленную стоимость (а также пеней и штрафов по нему) в бюджет.

КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Получить доступ

Коды бюджетной классификации — это специальные идентификаторы, состоящие из 20 знаков, по платежам в бюджет. Они служат для распределения средств в бюджете.

КБК по НДС, так же как и иные коды, устанавливаются ежегодно Приказом Минфина, однако сами значения могут меняться реже.

Значения КБК для платежей по налогу отличаются от тех, что установлены для штрафных санкций и пени (НДС); КБК 2019 года утверждены Приказом Минфина от 08.06.2018 № 132-н.

Кто и когда платит

По ст. 143 НК РФ, налогоплательщиками по данному виду сбора являются юридические лица и ИП, однако считается, что в конечном счете его уплачивает покупатель. Дело в том, что налог на добавленную стоимость является косвенным.

С его помощью государство стремится получить часть надбавки, которую устанавливает производитель или продавец к цене товара на каждой стадии производства или реализации.

Расчет налога осуществляется производителем и продавцом, но он закладывается в стоимость продукции, к тому же предприниматель вычитает входящий НДС, уже уплаченный при покупке товаров для производства.

Таким образом, покупатель является источником сбора, однако в законодательном акте — в Налоговом кодексе — физические лица не упомянуты в качестве плательщиков НДС, они его не рассчитывают и не перечисляют.

Данное финансовое обязательство имеет большое значение для бюджета и не только в плане объема поступлений. Государство, вводя налог на добавленную стоимость, обеспечивает взнос средств в бюджет ранее момента итоговой продажи продукции, что повышает эффективность обязательства, его собираемость.

С 01.01.2019 НДС повышен с 18 % до 20 %.

Значение КБК для основного обязательства по НДС

Коды бюджетной классификации устанавливаются единые для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, значения не зависят от статуса налогоплательщика и организационно-правовой формы.

В 2019 году значения КБК для данного налога установлены такие же, как и в 2018. По основному обязательству данные приведены ниже.

Цель платежаПоказатель КБК
Налог на добавленную стоимость на товары, а также работы и услуги, реализуемые на территории РФ182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на товары, работы, услуги из Беларуси и Казахстана182 1 04 01000 01 1000 110
Налог на товары, работы, услуги из-за рубежа153 1 04 01000 01 1000 110

Для пени и штрафов

КБК «Пени по НДС» в 2019 году также действуют аналогичные тем, что использовались в 2018 году. В таблице представлены актуальные показатели КБК при уплате НДС.

Вид сбораКБК НДС, пениШтрафы
Налог на добавленную стоимость на товары, а также работы и услуги, реализуемые на территории РФ182 1 03 01000 01 2100 110182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ из Беларуси и Казахстана182 1 04 01000 01 2100 110182 1 04 01000 01 3000 110
Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию РФ (администратором платежей в данном случае является ФТС России)153 1 04 01000 01 2100 110153 1 04 01000 01 3000 110

В случае пропуска срока перечисления платежа насчитываются пени по НДС; КБК 2019 потребуются при заполнении платежки на перечисление пени по собственной инициативе или по требованию налогового органа.

КБК «Штраф НДС» 2019 для юридических лиц необходим при оформлении платежного документа по уплате штрафа, который назначается за несвоевременное или ненадлежащее исполнение финансовой повинности (например, при неполной уплате установленного сбора).

Для налоговых агентов

Налоговыми агентами по НДС являются, в соответствии со ст. 161 НК РФ:

  • арендаторы имущества у госорганов и органов местного самоуправления;
  • приобретатели товаров, работы и услуг у иностранных организаций, действующих на российском рынке, которые сами не учтены в качестве налогоплательщиков в РФ;
  • покупатели госимущества, за исключением ИП;
  • органы, компании и ИП, уполномоченные на продажу конфискованного имущества, и т. п.;
  • с 01.10.2011 — покупатели имущества и(или) имущественных прав должников, признанных банкротами (за исключением физических лиц, не имеющих статус индивидуальных предпринимателей);
  • состоящие на учете в качестве налогоплательщиков (организации и ИП), осуществляющих предпринимательскую деятельность с применением договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров, и производством расчетов по ним с иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков.

Налоговый агент указывает в поле 101 свой статус, который обозначается шифром «02».

СтатусЗначение КБК
Налоговый агент182 1 03 01000 01 1000 110

Как заполнить платежку

Источник: http://ppt.ru/art/kbk/nds-i-peni

Кбк пени по ндс для юридических лиц

Пени по НДС для юридических лиц

Коды бюджетной классификации используются для структуризации доходных поступлений в бюджет. В каждом коде зашифрована принадлежность, которая соответствует тому или иному виду налога, пени штрафов.

Как найти КБК для уплаты НДС, начисленных пени и штрафов

Код бюджетной классификации – это обязательный реквизит платежного поручения платежа в бюджет. Перечень и порядок применения КБК пени по НДС утвержден приказом № 65н от 01.07.2013г. «Порядок применения бюджетной классификации РФ».

КБК – это шифрованный код, который состоит из 20 цифр. Каждая группа цифры этого кода – это определенный носитель соответствующей информации, которые позволяют определить администрирование платежа, «налоговую» принадлежность и прочее.

Кодировка кода начинается слева на право:

1) Первые три цифры позволяют определить перед кем именно отчитывается налогоплательщик в данный момент времени, то есть, кто является администратором платежа.

Администраторы налоговых платежей:

  • Федеральная налоговая служба – КБК 182;
  • Федеральная таможенная служба – КБК 153;

2) Следующая цифра КБК содержат информацию о виде поступлений:

  • Налоговый платеж – цифра 1;
  • Безвозмездные поступления – цифра 2.

3) Следующие две цифры обозначают, по какому именно виду доходов отчитывается налогоплательщик:

  • Подоходный налог – 01;
  • НДС с продукции, продаваемой на территории России – 03;
  • НДС с товаров, которые были импортированы из других стран – 04;
  • Имущественный налог – 06;
  • Пошлина – 08 и так далее.

4) Следующие пять цифр обозначают классификацию дохода, который будет уплачен в бюджет, для НДС платежа – это 01000.

5) Следующие две цифры кода КБК обозначают уровень бюджета:

  • Федеральный бюджет – 01;
  • Бюджет страны – 02;
  • Местный бюджет – 03.

6) Последующие четыре цифры определяют тип платежа:

  • Налоги и сборы – 1000;
  • Начисленные пени – 2100;
  • Начисленные штрафы – 3000.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

7) Последние три цифры кода КБК определяют вид экономической деятельности, в отношении которой взымается налог:

  • Налоговый доход – 110;
  • Отчисления на социальные нужды – 160.

Кбк для оплаты пени и штрафов по ндс — таблица

Таким образом, при подготовке платежного поручения для перечисления НДС юридическими лицами необходимо указать следующие коды КБК:

Налог на добавленную стоимостьКод бюджетной классификации (КБК)
Налоговый платежПеняШтраф
На товары, работы, услуги, которые продаются на территории РФ (администратор – ФНС)182 1 03 01000 01 1000 110182 1 03 01000 01 2100 110182 1 03 01000 01 3000 110
На товары, которые импортируются из Белоруссии и Казахстана (администратор – ФНС)182 1 04 01000 01 1000 110182 1 04 01000 01 2100 110182 1 04 01000 01 3000 110
На товары, которые ввозятся из других стран (администратор – ФТС)153 1 04 01000 01 1000 110153 1 04 01000 01 2100 110153 1 04 01000 01 3000 110

Начисление и последующая уплата пени предусмотрено в статье 75 НК РФ, если налогоплательщик просрочил уплату налога. Расчет пени можно осуществить самостоятельно, при помощи вспомогательного сервиса Калькулятор пеней или же дождаться налогового требования от ФНС.

Начисление штрафных санкций предусматривает неуплату или же неполную уплату налога на основании статьи 122 НК РФ.

Если же налогоплательщик неверно укажет код КБК, то статьями 78 и 79 НК РФ предусмотрено возврат некорректно уплаченной суммы или же произведение взаимозачета с другими налоговыми платежами, но при условии, что имеется недоимка по ним.

Порядок заполнения платежного поручения при уплате пени по НДС и штрафов

Заполнение платежного поручения начинается с указания статуса плательщика — поле 101:

  • Плательщик юридическое лицо – 01;
  • Плательщик физическое лицо-предприниматель – 09, с последующим указанием его ИНН;
  • Уплата НДС при ввозе импортных товаров – 06;
  • Налоговый агент по НДС – 02.

Сумма к уплате округляется до целых. Далее заполняются реквизиты получателя, то есть ФНС. Реквизиты можно уточнить на сайте ФНС или позвонить на их горячую линию.

В поле очередность платежа указывается – цифра 5.

В поле 22 указывается 0. Поле 110 «Тип платежа» не заполняется, поскольку эту функцию выполняет код КБК, распределение налогового платежа.

В поле 104 «Получатель» указывается необходимый код КБК.

В назначении платежа указывается налоговый период, за который осуществляется оплата:

Если ошибочно указан код КБК по НДС

Если же деньги ошибочно поступили на счет Федерального казначейства, то налогоплательщик имеет возможность уточнить данный платеж, что предусмотрено статьей 45 пункт 7 НК РФ.

Для исправления данной ошибки Вам необходимо обратиться в ФНС с заявлением об уточнении реквизитов платежа. На основании этого документа налоговая инспекция принимает налог к зачислению по состоянию на день уплаты, а не на дату предоставления заявления. Таким образом, начисление пени и штрафов можно будет избежать.

При не предоставлении данного заявления избежать начисления пени и штрафов не удастся, поскольку считается, что налогоплательщик не выполнили свою обязанность перед бюджетом. Обратите внимание, что оспорить данное решение возможно, но только в судебном порядке!

Важно! Существует два типа ошибок, за которые все же будут начислены штрафные санкции и пени: неверно указан номер счета Федерального казначейства и неверно указан банк-получателя.

При возникновении сбоя в системе работы банка налогоплательщика также можно избежать начисления пени и штрафов, но для этого необходимо предоставить соответствующее заявление в налоговую службу, на основании которого делается запрос в учреждение банка на получение бумажной копии данной платежки.

Итак, код КБК – это один из важнейших реквизитов налогового платежа. Для корректного использования кода КБК вы всегда можете его уточнить в «Порядке применения бюджетной классификации РФ», зарегистрированном под № 65н от 01.07.2013г.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/nds/kbk-peni-po-nds-dlya-yuridicheskih-lits.html

Кбк пени ндс 2019 для юридических лиц

Пени по НДС для юридических лиц

Коды бюджетной классификации используются для структурирования доходов, расходов и источников пополнения дефицита государственного бюджета. Каждый код состоит из 20 цифр, в которых зашифрованы данные о принадлежности дохода или расхода. КБК введены в действие приказом об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации от 01.07.2013 № 65н.

КБК пени по НДС 2019 — знание такой информации необходимо при заполнении платежного поручения на оплату этого платежа. Важно проявлять внимательность, указывая реквизиты в платежке, чтобы избежать разбирательств с налоговыми органами относительно неуплаты.

Кбк пени по ндс для юридических лиц

Неправильное внесение в платежные документы каких-либо реквизитов, неверное заполнение деклараций и квитанций, неточность в одной цифре может привести к серьезным проблемам. Рассмотрим ниже, как начисляется пеня и как нужно правильно заполнить КБК пени по НДС, и приведем образец заполнения платежных поручений.

Пеня является для налогоплательщика определенным видом налога, производимым от суммы общего налога при несвоевременной оплате в срок, установленный налоговым органом — как правило, 30 календарных дней. Пеня может быть взыскана другими государственными органами: арбитражным судом или отделом судебных приставов. Последние имеют право описать часть имущества для закрытия суммы пени.

Пени по НДС в 2019 году

Если период просрочки превысит 30 календарных дней, то процентная ставка составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки до 30 календарных дней включительно, + 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период, начиная с 31-го дня просрочки:

  • если период просрочки составит 30 календарных дней и менее, то процентная ставка будет равна 1/300 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • если период просрочки превысит 30 календарных дней, то процентная ставка составит 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период просрочки до 30 календарных дней включительно, + 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период, начиная с 31-го дня просрочки.

Кбк ндс 2019 для юридических лиц

Налоговики напомнили, что в текущем году налогоплательщики должны применять новые коды бюджетной классификации (КБК) в отношении некоторых подакцизных товаров, а также налога на прибыль с доходов в виде процентов по российским облигациям (информация ФНС России от 29 декабря 2019 г.).Так, введены следующие КБК:

Все КБК для уплаты НДС в 2019 году можно разделить на три вида в зависимости от назначения НДС: налог на товары (работы, услуги), которые реализуют в России; налог на товары, которые ввозят из стран – участниц Таможенного союза; налог на товары, которые ввозят из других стран. Каждый вид содержит три конкретных кода:

Еще почитать:  Можно Ли Описать Последний Телевизор

Кбк по ндс в 2019 году для юридических лиц

Отправляя платежку для уплаты налога, важно правильно указать КБК (НДС 2019) для юридических лиц. Иначе платеж придется уточнять. Либо вообще доказывать сам факт уплаты налога, если контролеры решат, что платежка с ошибкой в КБК не может расцениваться как своевременное выполнение обязательств налогоплательщиком.

  • если уплачивают налог от продажи товаров (работ, услуг) на территории России: 182 1 03 01000 01 1000 110;
  • если уплачивают НДС по импорту товаров из стран Таможенного соглашения — из Беларуси или Казахстана: 182 1 04 01000 01 1000 110;
  • если НДС возник по импортным операциям не из стран Таможенного соглашения: 153 1 04 01000 01 1000 110.

Пени по НДС для юридических лиц

Организациям и предприятиям нужно быть осторожными в вопросе перечисления пени и суммы обязательного платежа. Необходимо быть внимательными в том случае, если решили отправить уточнённый вариант отчёта с увеличенной суммой платежа. Для начала нужно заплатить начисленные пени и сумму просроченной задолженности, а потом отправлять уточнённый отчёт.

Бывают ситуации, когда налогоплательщик не имеет возможности оплатить основной долг по НДС и сумму начисленных пени.

Налоговая служба может произвести списание долгов по налогам, которые плательщик не может заплатить по причине своего банкротства.

Этот факт придётся доказывать, и в случае признания налогоплательщика банкротом, он освобождается от налогового бремени, но сумму начисленных пени уплатить всё-таки придётся.

Кбк в пфр на 2019 год

ВАЖНО: следует помнить, что если даже физлицо получит однократный доход в рамках договора подряда, то на него придется подать данные и в пенсионный фонд и индивидуальные сведения при сдаче расчета по страховым взносам в налоговую, поэтому не забудьте уточнить номер СНИЛС получателя дохода во время оформления договора.

  1. Какой КБК указывают юрлица при оплате пенсионных страхвзносов.
  2. Какой КБК предназначен для страховых пенсионных взносов предпринимателя.
  3. Как отличается КБК для уплаты пени по страхвзносам на пенсионное страхование.
  4. Как отличается КБК для штрафов, связанных с пенсионными страховыми взносами.
  5. Какой КБК указывать при оплате страхвзносов ПФР за работников.

Законы РФ 2019

  1. Налог на прибыль – речь идет только о тех поступлениях, которые были получены в виде процентов по облигациям отечественных организаций.
  2. Акцизы. Налог на электронные сигареты, нагревательный табак и никотин содержащие жидкости.
  3. Курортный сбор.

    Летом стало известно, что с 1 мая следующего года новый налог будет использоваться в Крыму и на территориях Краснодарского, Ставропольского и Алтайского краев.

Каждый бухгалтер знает важность и значимость кодов бюджетной классификации. В них содержится информация о том, куда предназначен платеж: страховые взносы, штрафы, пеня или налог.

В случае неверного указания хотя бы одной цифры, платеж может уйти не по назначению. КБК содержит следующую информацию:

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.