+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Содержание

Сроки уплаты ЕНВД и сдачи декларации в 2019 году

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2019 году.

Когда ЕНВД не подлежит уплате в 2019 году

Рассмотрим ситуации, когда ИП или организации могут не осуществлять уплату ЕНВД. Единый налог на вмененный налог не нужно платить в таких ситуациях:

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

3. Если размер уплаченных фиксированных страховых взносов ИП превышает или равен размеру налога на вмененный доход в этом же налоговом периоде. Этот пункт может быть реализован только для ИП, не применяющих наемный труд.

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2019 году в виде таблицы.

Таблица. Сроки уплаты Единого налога на вмененный доход в 2019 году

Период уплатыСрок уплаты
за 4 квартал 2018 годадо 25 января 2019 года
за 1 квартал 2019 годадо 25 апреля 2019 года
за 2 квартал 2019 годадо 25 июля 2019 года
за 3 квартал 2019 годадо 25 октября 2019 года
за 4 квартал 2019 годадо 25 января 2020 года

Заполнение платежного поручения на уплату ЕНВД

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

  • поле «104» – укажите КБК и проверьте его правильность;
  • поле «105» – укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
  • поле «110» – тип платежа – не заполняйте эту графу (эти сведения содержатся в КБК).

На 2019 год установлены следующие КБК:

  • Единый налог на вмененный доход 182 1 05 02010 02 1000 110
  • Пени по ЕНВД 182 1 05 02010 02 2100 110 
  • Штраф по ЕНВД 182 1 05 02010 02 3000 110

С бланком платежного поручения на уплату ЕНВД, актуального в 2019 году можно ознакомиться здесь:

ЕНВД в 2019 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Ответственность за неуплату ЕНВД в 2019 году

За неуплату ЕНВД для налогоплательщиков предусмотрена такая ответственность:

Основание (НК РФ)Вид ответственности
статья 45 пункт 2взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход
статья 75 пункт 1 и 3за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)
статья 57 пункт 2
статья 122 пункт 1за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)
статья 122 пункт 3за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2019 году

В 2019 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

  • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
  • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

С бланком, на котором нужно сдавать декларацию по ЕНВД в 2019 году, можно ознакомиться здесь:

Таблица сроков сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году

Период сдачи декларации по ЕНВДСрок сдачи декларации по ЕНВД
за 4 квартал 2018 годадо 22 января 2019 года
за 1 квартал 2019 годадо 20 апреля 2019 года
за 2 квартал 2019 годадо 20 июля 2019 года
за 3 квартал 2019 годадо 20 октября 2019 года

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: http://tbis.ru/nalogi/sroki-envd

Срок уплаты ЕНВД в 2019 году — Контур.Бухгалтерия

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

ЕНВД — это специальный налоговый режим, доступный организациям и ИП, реализующим определенные виды деятельности (их полный перечень можно найти в ст. 346.26 НК РФ). Вмененка освобождает от уплаты ряда основных налогов и в разы упрощает ведение учета. Более подробно о том, что такое ЕНВД и зачем он нужен, мы писали в этой статье. 

На вмененке налоговые отчисления в бюджет уплачиваются четыре раза в год, то есть ежеквартально.

Важно не только своевременно уплатить данный налог, чтобы избежать штрафов, процентов и пени, но еще и сдать по нему декларацию.

Подробнее о сроках и способах сдачи декларации по ЕНВД в 2019 году можно узнать в одной из наших предыдущих публикаций. О том, в какие сроки необходимо уплатить ЕНВД в 2019 году расскажем в данной статье.

В каких случаях енвд не уплачивается

В хозяйственной практике существует целый ряд случаев, когда в уплате ЕНВД для организаций или ИП нет необходимости. Поводом для этого может послужить:

  • прекращение деятельности, для учета которой применялась вмененка (в случае, если организация или предприниматель снялись с регистрационного учета);
  • физическая утрата объекта налогообложения по ЕНВД (к примеру, если организация специализировалась на грузоперевозках, но впоследствии распродала все свои автотранспортные средства).

Во всех остальных случаях организация или ИП, которые были зарегистрированы как плательщики ЕНВД, перечислять налог должны. Нулевая прибыль не является фактором, освобождающим от уплаты налога.

Если вмененщик не снялся с учета, но прекратил осуществление своей деятельности и, следовательно, перестал получать доход, он все равно должен уплачивать налоги по вмененке, т.к. объекты налогообложения (помещения, автомобили и т.п.

) все еще продолжают существовать.

Куда перечислять платежи по ЕНВД

Налоги, а также проценты, пени и штрафы, следует уплачивать по реквизитам той ИФНС, где организация или предприниматель зарегистрированы в качестве плательщиков вмененки. Однако это правило не является обязательным для ИП и организаций:

  • осуществляющих перевозки пассажиров и/или грузов;
  • размещающих рекламу на автомобилях и иных транспортных средствах;
  • торгующих с применением развоза или разноса товаров потребителям.

Если предприниматель или организация заняты в перечисленных сферах деятельности, они могут уплачивать ЕНВД по месту жительства или адресу главного офиса организации. А еще, в соответствии с п. 3 ст. 346.

28 НК РФ, налоговая и ее реквизиты, на которые надо производить выплаты, будут прописаны в уведомлении, которое обязательно получает каждый вмененщик после постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.

В какие сроки уплачивать налог по вмененке в 2019 году

В соответствии со ст. 346.

32 НК РФ, организациям и предпринимателям следует перечислять выплаты по ЕНВД в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за актуальным отчетным периодом — в случае с вмененкой, кварталом.

К примеру, налог по вмененке за 1 квартал текущего года необходимо уплатить до 25 апреля текущего года. Таким образом, сроки уплаты налога по вмененке будут следующими:

  • 4 квартал 2018 — до 25 января 2019;
  • 1 квартал 2019 — до 25 апреля 2019;
  • 2 квартал 2019 — до 25 июля 2019;
  • 3 квартал 2019 — до 25 октября 2019;
  • 4 квартал 2019 — до 27 января 2020.

Перечисленные выше даты являются крайними для платежа, и если вмененщик хочет произвести уплату налога раньше указанных сроков, он может это сделать. Также возможны случаи, когда крайняя дата уплаты налога в бюджет выпадает на выходной или праздничный день.

В такой ситуации, в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ, перечисление средств следует произвести в первый рабочий день после праздничного или выходного дня.

Например, налог за 4 квартал 2019 года нужно заплатить до 25 января, но этот день — суббота, поэтому дата уплаты откладывается до 27 января.

Штраф за неуплату ЕНВД в 2019 году

В случае, если организация или ИП не производят уплаты налога в бюджет, ст. 122 НК РФ предусмотрены штрафы в отношении таких лиц или организаций. Размер штрафа зависит от обстоятельств, в связи с которыми случилась неуплата налога:

  • если неуплата произошла неумышленно, то предусмотрен штраф в размере 20% от размера неуплаченного ЕНВД (п. 1 ст. 122 НК РФ);
  • если вмененщик не перечислял налоги в бюджет умышленно, то он должен переплатить 40% от суммы неуплаченного ЕНВД (п. 3 ст. 122 НК РФ);
  • если налогоплательщик осуществил оплату, но сделал это с опозданием, то он должен выплачивать пени, которые начисляются за каждый день просрочки (ст. 57 и 75 НК РФ).

Если налогоплательщик действует добровольно, то определенных сроков для уплаты штрафов и пени не предусмотрено, поэтому они выплачиваются по мере признания. Если предприниматель или организация уже получили налоговое требование в связи с уплатой штрафа, то ориентиром служит дата, которая указана в таком требовании.

Платежное поручение по вмененке

Платежное поручение представляет собой бланк, который необходимо заполнить, чтобы уплатить налог по ЕНВД в бюджет. Оно составляется согласно Приложению 2 к Положению ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. № 383-П, а также Приказу Минфина РФ от 12 ноября 2013 г. № 107Н. При заполнении платежного поручения в 2019 году следует помнить о некоторых нюансах:

1. В поле «104» указывается КБК, который представляет собой шифр из 20 цифр

КБК по ЕНВД на 2019 год:

  • для налога — 182 1 05 02010 02 1000 110;
  • для процентов — 182 1 05 02010 02 2200 110;
  • для пени — 182 1 05 02010 02 2100 110;
  • для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110.

2. В поле «105» следует указать код ОКТМО, который соответствует территории муниципального образования;

3. В поле «110» с 28 марта 2016 г. ничего указывать не нужно, т.к. эту информацию теперь содержит КБК.

Платежное поручение  следует заполнять с особой внимательностью, ведь, в случае ошибки придется предоставлять письмо об уточнении платежа в ИФНС. В худшем случае (если были допущены ошибки в названии банка-получателя или номере счета Казначейства России), денежные средства вообще не поступят в бюджет, и налог будет считаться невыплаченным.

Арина Гюлметова

Платите налог по ЕНВД из веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, совмещать разные налоговые режимы, платить зарплату, налоги, взносы, оптимизировать налоги, отправлять отчеты через интернет. Познакомьтесь со всеми возможностями сервиса на бесплатном периоде в первые 14 дней работы.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/508-srok-uplaty-envd

Срок сдачи ЕНВД в 2019 году

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

В России существует несколько режимов налогообложения для субъектов малого бизнеса. Одним из них является налог на вмененный доход. Он заменяет уплату нескольких других налогов, а базовой формой отчетности является ежеквартальная декларация ЕНВД.

Сроки сдачи отчетности при применении ЕНВД

Этот режим налогообложения позволяет малым предприятиям и ИП заменить одним налогом на вмененный доход несколько других (НДС, на имущество, на прибыль или доходы).

Субъект предпринимательства самостоятельно рассчитывает сумму налога, и каждый квартал вносит его в бюджет.

Для подтверждения правильности своих расчетов в налоговое ведомство передается в электронном виде или на бумажном носителе декларация плательщика ЕНВД.

Этот налог уплачивается независимо от того, был ли получен доход от предпринимательской деятельности в отчетном периоде.
Поэтому и отчетность, и внесение сумм налога надо проводить ежеквартально.

По итогам деятельности в каждом квартале и в целом за год необходимо вначале сдать декларацию в ФНС.

Крайними сроками для этой процедуры у плательщиков ЕНВД (в том числе ИП) в 2019 году являются:

  • 22 апреля — за первый квартал;
  • 22 июля — за второй квартал;
  • 21 октября — за третий квартал.

За весь год отчетность нужно предоставить до 20 января следующего года. Уплату ЕНВД производят до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если деятельность предпринимателя или фирмы не предполагает уплату иных налогов, то декларация ЕНВД является единственной формой отчетности. Это существенно упрощает малым субъектам хозяйствования ведение предпринимательской деятельности.

Другие формы отчетности при применении ЕНВД

Количество дополнительных отчетов зависит от формы ведения бизнеса, вида деятельности, а также от наличия наемного персонала.

Так физлицо, зарегистрированное в качестве ИП, не обязано вести бухучет. Для небольшой фирмы бухгалтерская отчетность является обязательной. Ее необходимо предоставлять ежеквартально и в целом за год.

По окончании каждого квартала на эту процедуру отводится 30 дней, по завершении отчетного года — 90 дней.

Бухгалтерская отчетность включает в себя баланс и отчет о прибылях и убытках с необходимыми приложениями, а также пояснительные документы к ним.

Специфика деятельности субъекта предпринимательства может предусматривать и уплату иных налогов и сборов (за транспорт, землю, утилизацию отходов и т. д.). Большинство из них предполагает ежегодное внесение средств в бюджеты различного уровня. Поэтому и отчетность нужно сдавать в начале следующего года, например, до 15 или 30 января.

Также ежегодно необходимо отчитываться перед:

  • ПФР по форме СЗВ-СТАЖ до 1 марта года следующего за отчетным;
  • ФСС путем подачи в начале года заявления о текущем виде деятельности (до 15 апреля);
  • Росприроднадзором по форме 2ТП за отходы и их утилизацию (до 1 февраля);
  • иные формы отчетности связанные со спецификой деятельности.

Дополнительная отчетность при найме персонала

Режим уплаты налогов по ЕНВД предполагает право ИП или фирмы на наем персонала (до 100 человек). Привлечение в бизнес сотрудников на основе трудовых договоров предполагает выполнение обязанностей налогового агента для них, а также составление дополнительной отчетности по налогам и взносам за нанятых работников.

В налоговое ведомство дополнительно отчитываются:

  • о среднесписочной численности наемного персонала — до 20 января;
  • по форме 2-НДФЛ — до 1 апреля;
  • по форме 6-НДФЛ отчет принимают ежеквартально (до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом) и в целом за год до 1 апреля;
  • по форме РСВ не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

Каждый месяц в пенсионный фонд отправляют отчет СЗВ-М. На его заполнение и передачу отводится 15 дней по окончании отчетного периода.

Дополнительных отчетов требует и ФСС. Туда отправляют форму 4-ФСС. Сроки ее подачи зависят от носителя информации — бумажный передают до 20 числа, а электронный до 25 числа месяца, следующего за кварталом, информацию за который сдают в ФСС. В целом за год отчитаться в соцстрах необходимо до 15 апреля.

Режим налогообложения по ЕНВД предполагает, что ведущий предпринимательскую деятельность субъект ежеквартально уплачивает один налог вместо нескольких других. Расчеты сумм налога подтверждают ежеквартально, путем направления в налоговое ведомство декларации ЕНВД. Для большинства предпринимателей, использующих такой налоговый режим, эта форма отчетности является единственной.

Однако специфика деятельности, использование различного имущества в предпринимательской деятельности, а также наем персонала приводит к тому, что количество необходимых отчетов увеличивается. Кроме того, юр. лицо, дополнительно обязано предоставлять бухгалтерскую отчетность. А вот ИП вести бухучет не обязательно. (20 голос., 4,10 из 5)
Загрузка.

..

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/srok-sdachi-envd-v-2019-godu.html

Срок сдачи декларации и уплаты налогов по ЕНВД

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Система налогообложения на основании вмененного дохода вводится территориально на базе локальных нормативных актов. Наиболее выгоден режим ЕНВД участникам малого и среднего предпринимательства.

Однако, под регламент ЕНВД попадают не все сферы предпринимательской деятельности. На одном и том же предприятии могут использоваться разные системы налогообложения.

При этом оплачивать налоги и сдавать отчетность по каждой системе необходимо, исходя из требований законодательства относительно конкретного режима.

1. О системе ЕНВД и расчете налога 2. Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году 3. Ответственность за нарушение срока и порядка сдачи ЕНВД

На систему ЕНВД налогоплательщик может перейти по собственному желанию, если все требования ст. 346/26 НК РФ касательно процесса перехода будут соблюдены.

Данные требования заключаются в следующем:

  • деятельность, которую осуществляет организация, является допустимой для ЕНВД;
  • наличие менее ста работников на предприятии;
  • процент участия в капитале иных юридических лиц не превышает 25;
  • переход на режим ЕНВД одобрен местными органами власти.

Также предприятие может отказаться от применения «вмененки» путем подачи заявления. Налоговая инстанция вправе перевести конкретную организацию на ОСНО при условии, что были выявлены нарушения регламента ЕНВД.

Так, к лицам, которым необходимо подавать отчетность по режиму «вмененки», относятся:

  • организации и индивидуальные предприниматели, которые находятся на учете ЕНВД;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые отклонили действие режима «вмененки» в прошедший налоговый период;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые были переведены налоговой инстанцией на другой режим налогообложения по личной инициативе.

Суммы налоговых отчислений организаций по ЕНВД подлежат полной уплате и зачисляются на счета местных органов власти, в локальные бюджеты регионов и районов.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Помимо основного отчета по ЕНВД, организации необходимо подавать также следующие отчеты:

  • отчет о состоянии доходов работников;
  • отчет об уплате транспортного налога, если у организации имеются зарегистрированные машины;
  • отчет об уплате земельного налога, если у организации имеется в распоряжении участок земли.

Исходя из НК РФ, исчисление налога по «вмененке» происходит следующим образом: (объем налогооблагаемой базы х процентная ставка налога) — оплата за страховку.

Исходя из этой формулы, налогооблагаемая база (или объем «вмененного» дохода) рассчитывается путем умножения базового дохода на физический показатель.

При этом базовый доход определяется относительно сферы деятельности, к которой принадлежит организация и его объем установлен НК РФ.

Сумму «вмененного» налога можно уменьшить на:

  • объем внесенных страховых взносов на необходимое страхование сотрудников организации;
  • объем взносов в форме закрепленных платежей, которые вносят частные предприниматели по страховке;
  • объем отчислений, которые были перечислены сотрудникам организации по фактам болезни и прочей временной нетрудоспособности;
  • объем внесенных платежей, которые были представлены на добровольной основе по страховке.

Обратите внимание

Объем ЕНВД не может быть снижен больше, чем на 50%.

Отчеты по режиму ЕНВД необходимо сдавать каждый квартал в течение года:

  1. На протяжении первого квартала (январь-март) отчеты нужно подать до 20.04;
  2. На протяжении второго квартала (апрель-июнь) отчеты нужно подать до 20.07;
  3. На протяжении третьего квартала (июль-сентябрь) отчеты нужно подать до 20.10;
  4. На протяжении четвертого квартала (октябрь-декабрь) отчеты нужно подать до 20.01 последующего отчетного периода.

Так, в 2019 году сумма налога должна быть перечислена до 25 числа месяца, последующего за отчетным кварталом, а подача декларации не должна быть осуществлена позже 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Однако, если организация отказывается от дальнейшего ведения деятельности в режиме ЕНВД, ее переводят на общую систему налогообложения по умолчанию. А перерасчет налогов осуществляется по факту количества оставшихся дней в месяце, в котором организация изъявила желание отклонить использование ЕНВД.

Обратите внимание

Во время заполнения декларации необходимо помнить, что ее страницы должны быть пронумерованы. Без нумерации декларация не является действительной.

Декларация подается:

  1. Налоговому инспектору руководителем организации или доверенным лицом с условием предъявления доверенности в налоговой инстанции. При этом инспектор обязан сделать заметку в регистрационном журнале о том, что отчет был сдан и принят.
  2. Через почту заказным письмом (то есть с обязательным уведомлением о его получении отправителя).
  3. С помощью портала госуслуг, через официальный сайт требуемой налоговой инспекции на рабочую электронную почту.

Форма отчета по ЕНВД, подлежащая заполнению налогоплательщиком, состоит из:

  • внешнего листа, на котором отмечаются полные реквизиты организации, которая подает отчет;
  • основного текста, в котором прописывается объем налоговых отчислений, и приведенного детального расчета по всем видам деятельности организации (если таковых несколько).

Ответственность за нарушение срока и порядка сдачи ЕНВД

Организации нужно своевременно сдавать отчеты. В случае нарушения этого правила предусмотрен штраф в объеме 5% от суммы, которая подлежит налогообложению. Следует иметь ввиду, что он не должен превышать отметку в 30% от суммы общего вмененного дохода. При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 тыс. руб.

Также срыв сроков уплаты налога может повлечь административную ответственность. Налоговая инспекция может обойтись предупреждением, но также вправе выставить штраф на основании ст. 15/5 Кодекса об административных нарушениях РФ в размере 300-500 руб.

Основная информация относительно всех тонкостей отчетности при режиме ЕНВД размещена на сайте налоговой инстанции РФ.

(16 голос., 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://pravo.moe/srok-sdachi-deklaracii-i-uplaty-nalogov-po-envd/

Сроки уплаты налога енвд в 2019 году

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

В соответствии со статьёй 346.32 Налогового Кодекса декларация по ЕНВД должна быть подана всеми плательщиками, подлежащими обложению единым налогом на вменённый доход.

Сдаётся она для определения рода деятельности предприятия или ИП, установления его фактического адреса, а также для отчёта о конкретной сумме налога, которая уплачивается в государственный бюджет.

  1. Принудительное взыскание задолженности по сумме налога (регламентировано 2 пунктом 45 статьи Налогового кодекса).
  2. Обложение налоговыми санкциями – пеня в размере 20% от суммы недоимки по налогу, при условии отсутствия умысла налогоплательщика в данной ситуации (регламентируется 1-м пунктом 122 статьи Налогового кодекса России). Либо же 40% от суммы недоимки по ЕНВД в случае, когда невыплата налога считается умышленной (пункт 3 статьи 122 НК РФ).

Сроки уплаты ЕНВД в 2019-2019 годах

  • В поле «104» проставляется КБК. Следует отметить, что коды для вмененки остались прежними. Посмотреть КБК по ЕНВД для указания в платежке по налогу, пене, штрафам или процентам можно в этом и этом материалах.
  • В поле «105» фиксируется код ОКТМО, который соответствует виду деятельности «вмененщика».

В поле «110» не нужно указывать символы «НС» или «ПЕ», а также прочие, предусмотренные ранее сокращения для этого поля.

Необходимость отмены заполнения данного реквизита связана с тем, что данную информацию можно увидеть из КБК. Образец заполнения платежного поручения на уплату ЕНВД смотрите здесь.

Онлайн журнал для бухгалтера

В 2019 году ЕНВД платите по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется «вмененная» деятельность. При этом организация должна быть зарегистрирована ИФНС в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Однако если определенные виды бизнеса, которых данные правила не касается, а именно:

  • взыскание недоимки по ЕНВД (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ);
  • применение штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ), или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2019 году

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.

26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Обратите внимание, с 2019 года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа (за некоторым исключением), перешли на онлайн-кассы. Для ИП на ЕНВД это необходимо будет сделать чуть позже, а именно, не позднее 1 июля 2019 года.

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

2019 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2019 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

Енвд в 2019 году: краткий обзор основных изменений

В 2019 году плательщиков «вмененного» налога ждет ряд изменений: увеличение корректирующего коэффициента К1, отсрочка в переходе на онлайн кассы, возможность учета расходов по покупке и настройке новой ККТ при расчете налога. С нового года меняются порядок расчета, размер фиксированных страховых взносов ИП и взносов за сотрудников.

В 2019 году изменится порядок расчета страховых взносов ИП за себя. Если ранее они считались исходя из МРОТ, устанавливаемого на каждый год Минэкономразвития, то с нового года величина взносов будет прописана в Налоговом кодексе, что исключит ее ежегодную индексацию.

Какие изменения ждут и ИП на ЕНВД в 2019 году (для розничной торговли и других видов деятельности)

Расчет ЕНВД в 2019 году должен будет осуществляться с применением коэффициента-дефлятора в величине 1,868 . В прошлом году действовал коэффициент 1,798. Увеличение коэффициента-дефлятора примерно соответствует уровню инфляции (но, безусловно, при его расчете рассматривается большое количество факторов).

Другое характеризующее ЕНВД в 2019 году изменение для розничной торговли и других видов деятельности — возможность применять налоговый вычет в размере расходов на оснащение онлайн-кассами. При этом, речь идет именно об уменьшении исчисленного налога — уже посчитанного по формуле, рассмотренной нами выше. Такая льгота установлена только для ИП (подробнее об этом в ЭТОЙ СТАТЬЕ).

Еще почитать:  Штраф за просроченные права 2019 в россии

ЕНВД: сроки сдачи и уплаты

Физический показатель – это количество квадратных метров торговой площади, число нанятых работников или автомобилей, используемых в рамках хозяйственной деятельности. Параметр, принимаемый к учету, определяется законодательно для каждого вида бизнеса, на который распространяется «вмененка».

Размер налога – величина, которая не зависит от реального дохода предпринимателя или ООО.

В целях упрощения налогового контроля государство устанавливает следующее допущение: чем большим количество единиц физического показателя (ФП) располагает коммерческая структура, тем больший доход она может получить. Неважно, ведет ли ИП и юрлицо деятельность: сумма обязательного платежа остается неизменной.

Какие отчеты сдают ИП на ЕНВД в 2019 году

Индивидуальные предприниматели вправе работать на вмененном режиме — ЕНВД. При этом у ИП отсутствует обязанность по ведению бухучета, но обязательным является налоговый учет физических показателей для исчисления единого налога.

Также присутствует обязанность по ежеквартальной подаче декларации по ЕНВД, а при наличии работников добавляется множество отчетов в отношении подоходного налога, страховых взносов и персонифицированного учета.

Какую отчетность сдают ИП на ЕНВД в 2019 году — сроки сдачи смотрите в таблице ниже.

  • перед ИФНС по подоходному налогу — 6-НДФЛ 4 раза в год и 2-НДФЛ 1 раз в год;
  • перед ИФНС по страховым взносам — Расчет по взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ подается 4 раза в год;
  • перед ФСС по «травматическим» взносам — 4-ФСС сдается 4 раза в год;
  • перед ПФР по персонифицированному учету — СЗВ-М ежемесячно и СЗВ-СТАЖ — 1 раз в год и при необходимости в течение года по факту выхода на пенсию работникам.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов за 1 квартал 2019 г

Налогоплательщики, рассчитывающие ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации и уплачивают авансовые платежи не позднее 28 дней после отчетного месяца. А именно: 28 февраля (за январь 2019г.), 28 марта (за период январь-февраль), 28 апреля (за период январь – март).

Отчеты по страховым взносам в ФНС и во внебюджетные фонды составляют и сдают все организации. А также эти отчеты сдают индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, и зарегистрированные как работодатели. Если в 1-м квартале работники не числилось, то организации должны сдать нулевую отчетность. ИП при отсутствии работников сдавать нулевые отчеты не должны.

04 Авг 2018      stopurist         145      

Источник: https://uristtop.ru/propiska/sroki-uplaty-naloga-envd-v-2018-godu

Сроки сдачи и уплаты ЕНВД 2019 году – налога, для ИП

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году

Что такое ЕНВД? Кто может быть его плательщиками? Как рассчитать величину налога? Какие сроки уплаты ЕНВД в 2019 году?

С целью упрощения системы ведения контроля и учета налогообложения отдельных отраслей предусмотрена система ЕНВД. Это особая система, применяемая только для указанных в законе видов деятельности.

Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно ваших проблем. Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты! Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Общие моменты

ЕНВД – это особый вид налогообложения, который вменяется только для определенных видов деятельности. Он может быть совмещен с общей или упрощенной системой.

Он был разработан для того, чтобы упростить контроль и учет налогообложения отдельных видов деятельности, которые теоретически должны получать высокий доход.

Предполагаемый доход, исходя из которого определяется величина расчетов с бюджетом, рассчитывается согласно назначенным государственными органами показателями.

Поэтому, прежде чем перейти на данную систему, стоит соизмерить реальный доход и его соответствие предполагаемому.

Определения

ЕНВД (единый налог на вмененный доход)Это система сбора налогов с предприятий, занимающихся отдельными видами деятельности, которые соответствуют ст. 346.

26

Предполагаемый доходЭто величина дохода, которая рассчитывается, исходя из физических показателей и данных, определенных государственными органами
К1– коэффициент-дефляторПоказатель учета изменения цен в РФ в базовом периоде, который назначается правительством РФ
К2– корректирующий коэффициентЭто показатель, определяющий особенность ведения деятельности по системе ЕНВД для определенного региона, который назначается муниципальными органами власти

Кто может быть плательщиком

Согласно налоговому кодексу Российской Федерации плательщиками ЕНВД могут быть лица, осуществляющие один или несколько видов деятельности, указанных в ст. 346 26.

К ним относятся следующие:

  • предоставление услуг по ведению бухгалтерии;
  • предоставление ветеринарных услуг;
  • услуги по ремонту автотранспорта и уходу за ним;
  • предоставление аренды автостоянок, гаражей и других мест для хранения автотранспорта;
  • пассажирские и грузовые перевозки;
  • розничная торговля;
  • работа в сфере общественного питания;
  • предоставление в аренду зданий, помещений и другого имущества;
  • рекламные кампании.

Переход на ЕНВД для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в вышеперечисленных сферах, является добровольным.

Законные основания

Главным нормативным актом, который регламентирует оплату налогов, в данном случае ЕНВД, является Налоговый кодекс, в данном случае это ст. 346.26.

Также не стоит забывать о приказах Министерства экономического развития Российской Федерации, издаваемых ежегодно с целью определения коэффициента-дефлятора и местных нормативных актах, определяющих корректирующий коэффициент и ставку налога для данного муниципалитета.

Узнайте, как решить именно вашу проблему. Напишите свой вопрос через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Особенности налогообложения в 2019

Отличием ЕНВД является то, что его расчет ведется из расчета физических показателей деятельности субъекта.

К таким факторам относятся основные средства, рабочие и другие ресурсы предприятия.
ЕНВД относится к системе упрощенного налогообложения.

Он позволяет упростить расчет налоговых платежей и уменьшить их количество. По данной системе платится единый налог, величина которого определяется согласно ст.346 НК РФ.

Величину ставки можно узнать из данной статьи, где в виде таблицы представлены виды деятельности, имеющие право работать на ЕНВД.

Плательщики освобождаются от уплаты следующих налогов:

  • налога на прибыль или НДФЛ предпринимателя;
  • налога на имущество;
  • НДС.

Вышеперечисленные налоги не уплачиваются только в отношении деятельности, подпадающей под ЕНВД.

Если субъект параллельно осуществляет деятельность, не подпадающую под данную систему, с нее взимается налог согласно действующей для предприятия общей или упрощенной системе.

Также субъект хозяйственной деятельности выступает налоговым агентом, осуществляющим расчет с бюджетом от лица клиентов или сотрудников.

При этом он уплачивает следующие налоги:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • взносы на обязательное государственное страхование.

Плательщики ЕНВД могут иметь основания для уплаты других налогов, среди которых транспортный, земельный и другие.

В каком размере должен быть платеж в 2019

Согласно ст. 346 НК РФ каждый вид деятельности имеет свою базовую доходность. В статье представлена таблица, определяющая ее величину.

Вы можете ознакомиться с данной таблицей ниже:

Используя данные таблицы рассчитывается предполагаемый доход. Для этого используется следующая формула:

БДБазовая доходность (колонка 3)
ФПКоличество единиц, указанных в колонке 2
К1Коэффициент-дефлятор, который устанавливается согласно приказу Министерства экономического развития и ежегодно меняется. В 2019 году он составил 1,798

Дальнейший расчет завит от региона регистрации субъекта хозяйственной деятельности. Для расчета величины уплаты ЕНВД используется корректирующий коэффициент, который устанавливается муниципальными нормативными актами.

Он составляет от 0,005 до 1. Там же определяется налоговая ставка, которая может составлять от 7,5 до 15%.

Сумма ЕНВД вычисляется следующим образом:

ПДПредполагаемый доход
К2Корректирующий коэффициент
СтСтавка налога

Таким образом вычисляется сумма налога за 1 месяц. Для уплаты необходимо знать величину квартального дохода. Для этого нужно месячную сумму умножить на 3.

Но в случае, если величина физических показателей не имеет изменений в течение квартала, то необходимо рассчитывать все показатели отдельно, а после этого плюсовать полученные суммы налогов.

Стоит обратить внимание, что для расчета ЕНВД есть еще несколько особенностей.

Если предприятие ведет несколько видов деятельности, подпадающих под ЕНВД, то по каждому из них сумма расчета с бюджетом определяется отдельно, после чего суммируется.

Заполняется несколько разделов декларации. Также стоит обратить внимание на предприятия, которые осуществляют свою деятельность в нескольких регионах.

По каждому из их филиалов, отделений или других компаний налог рассчитывается отдельно и уплачивается в соответствующий муниципалитет.

Величина единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов и НДФЛ сотрудников, а также на суммы больничных, выплаченных сотрудникам за счет предприятия.

Стоит учесть, что уменьшить сумму к оплате налога можно только на 50%. Переход на ЕНВД является добровольным.

Прежде чем это сделать, необходимо тщательно проанализировать все факторы, влияющие на его величину. Необходимо определить соотношение предполагаемого дохода и реального.

В случае, если ЕНВД все же рационален для вас, но вы хотите его уменьшить, стоит поработать над объектами налогообложения.

Как уже неоднократно было сказано, объектом налогообложения являются физические показатели. В отдельных случаях их можно уменьшить без особых потерь.

Если физическим показателем выступает количество сотрудников, то можно использовать несколько способов уменьшения данного объекта налогообложения.

Одним из них является сокращение штата – не особо целесообразный и весьма болезненный,но все же эффективный способ.

Необходимо оставить минимальное количество сотрудников, необходимое для осуществления деятельности, включая самого предпринимателя.

Этот способ целесообразен для предприятий, осуществляющих одни вид деятельности, который при этом подпадает под ЕНВД.

Если предприятие осуществляет несколько видов деятельности, то для того, чтобы уменьшить ЕНВД, необходимо документально выделить отдел, имеющий своего руководителя и бухгалтера, занимающегося данной сферой.

В это время остальные сотрудники будут относиться к работникам, осуществляющим другие виды деятельности предприятия, и не будут входить в объект налогообложения ЕНВД.

Если налог взимается с торговой площади, то стоит пересмотреть рациональность ее использования.

Возможно, ее можно сократить, а отделенное пространство сдать в аренду или переоборудовать под другие функциональные помещения.

К сожалению, предприятиям, которые рассчитывают налог, исходя из рекламно-информационного поля, найти способы уменьшения базы сложно.

Сроки уплаты налога ЕНВД в 2019 году

Сроки уплаты ЕНВД определяются согласно ст. 346.32, п. 1, по которой налоговый период составляет 1 квартал (3 месяца).

Провести расчет с бюджетом по данному налогу стоит не позднее 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Исходя из этого, оплату ЕНВД необходимо провести в соответствии с данными, указанными в таблице ниже:

Отчетный периодСрок оплаты
1 квартал (01.01–31.03)До 25.04
2 квартал (01.04–31.06)До 25.07
3 квартал (01.07–30.09)До 25.10
4 квартал (01.10–31.12)До 25. 01

Согласно ст. 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации, если день уплаты налога выпадает на выходной, то провести расчет бюджета необходимо на следующий за ним рабочий.

https://www.youtube.com/watch?v=c4_nh_dBfbc

Но все же лучше не доводить время оплаты до крайнего срока и совершить ее в период с 1 до 24 числа.

Это позволит избежать осложнений в отношениях с налоговой инспекцией и предотвратить начисление пени за просрочку или неуплату налога.

Как именно можно оплатить

Расчет ЕНВД проводится лицами, которые зарегистрированы как плательщики данного налога в органах Федеральной налоговой службы, в соответствии с данными классификатора объектов.

Оплата проводится по месту регистрации деятельности, подпадающей под ЕНВД. Но при этом есть нюанс, который необходимо учитывать.

Если организация ведет следующие виды деятельности:

  • торговлю, осуществляемую при помощи разнесения или развозки товара;
  • рекламу при помощи транспортных средств;
  • пассажирские или грузовые транспортные перевозки,

Это они подпадают под ЕНВД, но при этом субъект хозяйственной деятельности может осуществлять ее вне места регистрации. Поэтому они налоги и другие отчисления уплачиваются по местонахождению их главного офиса.

Порядок заполнения декларации в 2019

Налоговая декларация по ЕНВД состоит из титульного листа из разделов:

  • итоговая сумма налога, которую необходимо уплатить в бюджет;
  • расчет суммы ЕНВД по отдельным видам деятельности;
  • расчет суммы, подлежащей к уплате в бюджет за налоговый период.

При заполнении декларации необходимо соблюдать правила указания показателей К2, которые округляются до 3-го знака после запятой.

Все остальные единицы указываются в целом значении и обозначаются соответствующими единицами измерения (штук, м2, рублей и т.д.)

: декларация ЕНВД и налог ЕНВД

Важно обратить внимание на то, что декларация должна быть отпечатана на отдельных односторонних листах, пронумерованных сквозной нумерацией, начиная ститульного.

Их нельзя скреплять никакими способами. При наличии исправлений и помарок документ считается недействительным.

Декларация может быть подана как на бумажном носителе, так и в электронном виде. Однако во втором случае необходимо все же иметь бумажную копию документа.

Ее можно доставить лично, отправить почтой или при помощи интернет-ресурсов, используя официальный сайт федеральной налоговой службы.

В случае подачи бумажной версии декларации для заполнения необходимо использовать шариковую ручку с черными или темно-синими чернилами.

Подать декларацию по ЕНВД необходимо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Стоит также отметить, что лица, работающие на ЕНВД, если к ним не применяется параллельно упрощенная система, обязаны,помимо декларации, подавать в органы налоговой службы бухгалтерскую отчетность.

Узнайте, как решить именно вашу проблему. Напишите свой вопрос через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Нюансы для ИП

На данной системе налогообложения могут работать все предприятия,независимо от форм собственности. Одним из таких может быть ИП.

Если он переходит с упрощенной системы на ЕНВД, то сделать это необходимо с начала рабочего года в течение 5 дней.

При переходе на данную систему он обязан вести бухгалтерскую отчетность и предоставлять ее в органы ФНС.

ЕНВД – это особая система налогообложения, предназначенная для отдельных видов деятельности, которые указаны в ст. 346.26.

Переход на нее является добровольным для предпринимателей, так как он не всегда может быть выгоден для плательщиков. Налоговым периодом при данной системе является квартал.

Подача декларации должна осуществляться не позднее 20-го числа, месяца, следующего за отчетным периодом, а оплата не позднее 25-го.

Источник: http://pravdinsk39.ru/sroki-sdachi-i-uplaty-envd-soglashenie-2019/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.