Структура и содержание бухгалтерского баланса

Понятие структура и содержание баланса виды бухгалтерских балансов

— Новости — Понятие структура и содержание баланса виды бухгалтерских балансов

Капитал и резервы. 2. Долгосрочные обязательства. 3. Краткосрочные обязательства. Итоговая сумма, отраженная в активе и пассиве баланса по строке баланс называется валютой баланса. Баланс называют валютой баланса. Валюта баланса актива = валюте баланса пассива.

Особенностью баланса применяемого в настоящее время являются статьи: 1. Основные средства, где должна быть показана остаточная стоимость основных средств, определенная как разница между первоначальной стоимостью и суммой накопленной амортизации, т.е. разница между счетами 01 и 02. 2.

Нематериальные активы также отражаются по остаточной стоимости, т.е. разница между счетами 04 и 05. 3.

Собственные акции, выкупленные у акционеров (счет 81) являются активным объектом учета и поэтому в пассиве баланса по строке 411 показываются в круглых скобках, а при подсчете итога раздела 3 вычитаются. 4.

По целям составления различают балансы:

• пробные (составляют для проверки тождества баланса);
• окончательные (являются официальными документами);
• отчетные (составляют за отчетный период на основании данных бухгалтерского учета);
• прогнозные (составляютс учетом прогнозирования и планирования деятельности организации на перспективу).

По форме собственности различают балансы государственных и муниципальных, кооперативных, общественных, частных и совместных организаций. В п. 10 ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» установлено.

что по каждому числовому показателю бухгалтерской отчетности (кроме отчета, составленного за первый отчетный период) должны быть приведены данные минимум за два года — отчетный и предшествующий отчетному.

Бухгалтерский баланс, его структура и виды

Баланс в общем смысле означает равенство двух частей: имущества предприятия и источников этого имущества. Рассмотрим подробнее структуру бухгалтерского баланса, его назначение, строение и содержание.
Оглавление

• 1 Бухгалтерский баланс: его назначение и строение
• 2 Структура бухгалтерского баланса
• 3 бухгалтерского баланса
• 4 Важные правила составления

Бухгалтерский баланс: его назначение и строение Основное назначение баланса — показать учредителям, государственным органам и другим пользователям информации финансовое положение организации в динамике за три прошедших года: По общим правилам баланс составляется на 31 декабря отчетного года и представляется в налоговую инспекцию и в органы статистического наблюдения в срок до 31 марта следующего года.

Бухгалтерский баланс: понятие, его виды, структура

Внимание

Обычно перед составлением вступительного баланса проводится инвентаризация и оценка имеющегося имущества; Заключительный баланс — отчетный документ о производственно-финансовой деятельности предприятия за определенный период времени. Заключительный баланс составляется на основе проверенных бухгалтерских записей; Консолидированный баланс — сводная бухгалтерская отчетность о деятельности и финансовых результатах материнского и дочерних обществ в целом.

Во-первых, ресурсы организации имеют правовую или вещественную форму, можно проверить их наличие и состояние. Во-вторых, имущество это затраты кем-то когда-то сделанные и полученные организацией в виде правового и вещественного воплощения.

Важно

В — третьих, это затраты, произведенные самой организацией, или при создании организации ее собственниками ради дохода в будущем. Трактовка актива баланса как перечня имущества организации тесно связано с контрольной функцией учета.

Вторая и третья трактовки основываются на взаимосвязи актива и пассива, кругообороте капитала, а также раскрывает зависимость имущества от цели создания и работы организации. (Для коммерческой организации — это получение прибыли). Нужно отметить, что имущество организации, представленное в форме №1 в стоимостной оценке и реальная стоимость имущества организации могут не совпадать.

Понятие, сущность и виды балансов

Это сальдо формируется с помощью проводок, которые описывают определенный факт хозяйственной жизни предприятия и фиксируется в:

• оборотных ведомостях — ведутся к каждому субсчету каждого счета используемого плана счетов. По итогам месяца, квартала и года составляется сводная оборотно-сальдовая ведомость. Данные в последних графах, обведенные красным, и нужно перенести в соответствующие строки баланса:

Важные правила составления Заполняя форму бухгалтерского баланса также нужно учитывать, что форма № 1 связана с последующими формами финансовой отчетности и необходимо следить за правильностью контрольных соотношений во всех документах. К бухгалтерской отчетности обязательно составляется «Пояснительная записка», которая призвана подробно раскрыть содержание итогов хозяйственной деятельности организации.

Введение

• По объему информации балансы подразделяются на единичные и консолидированные.
• Единичный баланс отражает деятельность одной организации, консолидированный баланс представляет собой объединение балансов организаций — юридических лиц, взаимосвязанных в экономическом и финансовом отношении.

1. По формату представления балансы классифицируются на вертикальные и горизонтальные.

Если валюта баланса соответствует чистым активам, то форма представления баланса вертикальная, если валюту баланса составляют суммарные активы, то баланс имеет горизонтальную форму.

назад 4 Типы балансовых изменений (Типы хозяйственных операций Ежедневно в организациях совершается множество хозяйственных операций, которые влияют на величину хозяйственных средств и источников их образования. Поскольку баланс отражает состояние средств, то каждая операция вызывает его изменения.

Структура и виды бухгалтерских балансов

Оборотный баланс помимо остатков средств и источников образования имущества на начало и конец периода содержит данные об их движении (дебетовые и кредитовые обороты) за отчётный период. По своему строению он будет отличаться от сальдового баланса.

Оборотный баланс имеет большое значение в качестве промежуточного рабочего документа, используемого в процессе составления вступительного, заключительного и ликвидационного баланса.

Вступительный баланс (начальный) — первый баланс, составляемый в начале деятельности предприятия.
В его активе отражается состав имущества предприятия, полученного при его организации, а в пассиве — источники его возникновения.

Вступительный баланс содержит меньше статей, чем последующие балансы, отражающие результаты хозяйственной деятельности за определённый период времени.

и структура бухгалтерского баланса

Текущие балансы составляются периодически и включают начальные, промежуточные и заключительные балансы. Начальный баланс составляется на начало, заключительный — на конец отчетного года.

В течение года на основе сведений текущего учета формируются промежуточные балансы. При ликвидации организации составляются ликвидационные балансы.

При разделении организации формируется разделительный баланс, при слиянии нескольких организаций — объединительный баланс.

1. По способу «очистки» балансы подразделяются на балансы-брутто и балансы-нетто.

Баланс-брутто включает регулирующие статьи, такие как амортизационные отчисления, оценочные резервы и др.

Бухгалтерский баланс: понятие, структура, виды

В бухгалтерском балансе содержится совокупность моментных показателей, характеризующих активы хозяйства и источники их формирования на определенную дату. Таким образом, бухгалтерский баланс – это способ группировки активов хозяйства по видам и источникам их образования в стоимостном выражении по состоянию на определенную дату.

Группировка экономических ресурсов в активе баланса представлена в табл.1.1. В разделе I актива баланса «Внеоборотные активы» представлены все долгосрочные активы хозяйствующего субъекта: нематериальные активы, основные средства, долгосрочные финансовые вложения, капитальные вложения. Статьи группы «Нематериальные активы» оцениваются в балансе по остаточной стоимости.

Остаточная стоимость данной группы активов определяется как разность между первоначальной (восстановительной) стоимостью и величиной начисленного износа.

Из консолидированного баланса исключается взаимный оборот дочерних компаний; Ликвидационный баланс — бухгалтерский отчетный баланс, характеризующий имущественное состояние предприятия на дату прекращения его существования как юридического лица.

Ликвидационный баланс показывает величину и источники средств, а также состояние расчетов предприятия после окончания ликвидационного периода; Оборотный баланс — бухгалтерский баланс, который содержит данные о движении имущества (дебетовые и кредитовые обороты) за отчетный период, а также остатки средств и источников образования имущества на начало и конец периода.

Источник: http://11-2.ru/ponyatie-struktura-i-soderzhanie-balansa-vidy-buhgalterskih-balansov/

Баланс и его типовая структура

Понятие «баланс» буквально означает равенство или равновесие. В бухгалтерскую терминологию оно вошло более пяти веков назад.

Сегодня бухгалтерский баланс и его структура представляют собой отчет об итогах работы компании на конкретное время. Это серьезный ресурс сведений о стабильности компании для обширного числа заинтересованных в ней людей.

По нему владельцы и управленцы предприятий выясняют ситуацию, в которой она находится, и динамику валютных потоков в ней.

Бухгалтерский баланс. Особенности

Исследование показателей этой формы позволяет рассматривать возможность реализации активов по рыночным ценам, платежеспособность и стабильность компании, темпы увеличения ее накоплений.

Бухгалтерский баланс – это метод группирования и суммирования данных о собственности по строению, распределению и формирующим базам. Информация, которая в нем предоставляется, выражается в анализе экономического состояния на данный временной отрезок.

Внешне баланс выглядит как табличка с двумя столбцами, в которой (колонка слева) группируются средства компании по строению и размещению. Такая колонка называется активом. В колонке справа даны финансы по формирующим их резервам и целям назначения. Ее называют пассивом.

Информация, которую можно найти в бухгалтерском балансе – это его статьи. Итоговые показатели в нем экономисты называют валютой. Характерное отличие данной отчетной формы от аналогичных документов заключается в том, что валюта его актива равняется итогам пассива. Он рассчитывается на дату отчетного периода.

Содержательная часть бухгалтерского баланса зависит от его структурирования и графического отображения. Если форма — вертикальная (пошаговая), пассив будет располагаться за активом. Итоговая сумма совпадает с совокупностью пассива. Так как пассивы – это финансовые средства и обязательства, активы – это их суммарное выражение.

Совет: Грамотно построенный баланс должен позволить проанализировать не только собственность компании, но и результат, выраженный в валютных единицах.

В структуре бухгалтерского баланса активы и пассивы представлены исключительно в данных стоимости. Каждая статья актива показывает, в чем реализована именно эта его доля, каков ее размер, и где она используется. Из каждой статьи пассива можно узнать особенности образования финансовых ресурсов (задачи, первоисточники, размер).

Все балансовые статьи сводятся в декретированные блоки, в соответствии с их однотипностью. Актив баланса охватывает два раздела:

• Внеоборотные активы;
• Оборотные активы.

Разделы в структуре актива располагаются по мере увеличения потенциала участия в немедленном приобретении каких-либо ценностей.

Типовая структура актива

Разделы документа детализируются посредством их разбиения на статьи. Первый раздел актива – это внеоборотные активы, включающие:

• Нематериальные активы: права на объекты интеллектуального труда (бренды, расходы на саморазвитие, бизнес-имидж компании);
• Основные средства: земельные и лесные ресурсы, строения, автотранспорт, техника, незаконченные ремонтно-строительные мероприятия;
• Доходные вклады в блок ТМЦ: предметы продолжительного использования (автотранспорт, постройки, техническое оснащение и т. д.) для передачи в аренду, то есть для передачи прав на их владение и эксплуатацию на определённый и/или бессрочный период за вознаграждение;
• Финансовые вклады: инвестиции в дочерние филиалы фирмы, кредиты, предоставленные компании на период продолжительностью более двенадцати месяцев.

Статьи группы «Нематериальные активы» калькулируются по остаточной стоимости, которая выводится как разница между начальной ценой и совокупностью средств, потраченных на строительные объекты в числе накладных расходов.

Совет: Подобным способом следует анализировать статьи группы «Основные средства», кроме земельных площадей.

По статьям категории «Финансовые вклады» показываются вливания и наличности в другие предприятия на временной период длиннее двенадцати месяцев. Статься «Капитальные вложения» отображает реальные расходы в незаконченных строительных объектах. Второй раздел актива – это оборотные активы, которые включают:

• Запасы: сырье, материалы и схожие ценности, расходы в незаконченном производстве, произведенную и отгруженную продукцию, а также товары, подлежащие повторной продаже, потенциальные траты;
• Сумму долгов со стороны дебиторов: клиентов и покупателей, долговые расписки к получению, задолженность дочерних и зависимых компаний, долги вкладчиков в уставный капитал; • Финансовые инвестиции: кредиты, предоставленные компанией на период, не превышающий одного года, ценных бумаг предприятия, выкупленные у учредителей, иные материальные вложения.
• Денежные средства: расчетные и валютные счета, наличность.

Таким образом, в этом разделе активы отражены по специфическим категориям. В подразделе «Запасы» оборотные активы производственной отрасли предъявлены самостоятельными статьями. Исходное материальное сырье оцениваются по реальной финансовой совокупности, затраченной на выпуск и сбыт своей продукции.

Расходы в незавершенном производстве калькулируются по нормативной себестоимости, сумме непосредственных расходов или по реальной производственной себестоимости. Здесь же отображаются и объекты обращения: готовая и отгруженная продукция, а также будущие затраты, которые рассчитываются по реальной себестоимости.

Типовая структура пассива

Разделы в структуре части баланса (пассиве) располагаются по степени фиксирования ресурсов. Первый раздел пассива – это капитал и резервы. Он отдельными статьями включает в себя персональные ресурсы формирования имущества – такие, как: уставной, добавочный и резервный капитал.

Здесь же отражаются нераспределенные прошлогодние доходы компании и прибыль отчетных двенадцати месяцев. Некомпенсированный убыток также представлен в этом разделе обособленными статьями.

Второй раздел пассива – это долгосрочные обязательства, которые вмещают:

• Заемные средства: кредиты, срок погашения которых превышает год с момента отчетной даты, и займы, которые необходимо покрыть в эти же сроки.
• Прочие обязательства.

Третий раздел пассива – это краткосрочные обязательства. Он охватывает ряд краткосрочных долгов:

• Заемные средства;
• Кредиторские долги;
• Будущую прибыль.

По первой из категорий отдельно отображается задолженность перед банками по ссудам и займам перед иными компаниями. По статьям второй категории представлены задолженности поставщикам и подрядчикам за продукцию и сырье, которое уже было получено, дочерним и зависимым компаниями, сотрудникам и социальным фондам.

разделов баланса и регламент группирования статей в них определяется нормативной документацией. В бухгалтерском балансе сведены показатели, характеризующие активы организации и базис их создания на конкретный момент. То есть бухгалтерский баланс – это метод систематизации активов компании по их формообразующим ресурсам.

Источник: http://buh-spravka.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskij-balans/balans-i-ego-struktura.html

Тема 3. Бухгалтерский баланс

1.Назначение, структура и содержаниебухгалтерского баланса

2.Виды баланса

3.Изменения в балансе под влияниемхозяйственных операций

Вопрос 1. Назначение, структура и содержание бухгалтерского баланса

Активы организацииучаствуют в хозяйственном оборотене­прерывно, изменяя свой состав иформу стоимости. Для руковод­стваорганизации нужно знать, какими активамион располагает, из каких источников ониполучены, для какой цели предназначены.На эти вопросы дает ответ бухгалтерскийбаланс.

Бухгалтерскийбаланс –способ обобщения и группировки ак­тивовхозяйствующего субъекта и источникових образования на определенную дату вденежной оценке.

Схематичнобухгалтерский баланс представляетсобой табли­цу, составленную из двухчастей: актив– отражаетимущество организации, пассив– отражаетисточники его образования.

Баланс в переводес французского означает равенство,весы. В нем всегда должно присутствоватьравенство итогов актива и пас­сива: Активы= Пассивы.

Поскольку пассивыпредставляют собой капитал и обязатель­стваорганизации, данное равенство можнопредставить в следу­ющем виде:

Имущество+ Права =Капитал+Обязательства.

Все ресурсы вактиве и источники их образования впассиве представлены в сгруппированномвиде – баланс содержит 5 разделов:

Iраздел «Внеоборотные активы»; АКТИВ

IIраздел «Оборотные активы»;

IIIраздел «Капитал и резервы»;

IVраздел «Долгосрочные обязательства»; ПАССИВ

Vраздел «Краткосрочные обязательства».

Первые два разделавключаются в состав актива, а последниетри – в состав пассива баланса. Общиеитоги разделов актива или пассиваназываются валютойбаланса.

Разделы в активебаланса расположены в по­рядкевозрастания ликвидности. В разделе Iпредставлены наи­менее ликвидныеактивы, в разделе II– активы с высокой лик­видностью.

В пассиве балансаразделы расположены в зависимости отсрока погашения долгов. В разделе IIIпассива представлены собственныеисточники образования имущества, вразделе IV– долгосрочные заемные источники, вразделе V– краткосрочные заемные источники.

Актив– это часть бухгалтерского баланса,отражающая в денежном выражении наопределенную дату все принадлежащиеданной организации материальные инематериальные ценности, их состав иразмещение.

Пассив– это часть бухгалтерского баланса,отражающая в денежном выражении наопределенную дату источники формированиясредств организации, сгруппированныепо их принадлежности и назначении.

Бухгалтерскийбаланс позволяет определять:

• состав и структуру имущества предприятия;
• мобильность и оборачиваемость оборотных средств;

• состояние и динамику дебиторской и кредиторской задол­женности;
• конечный финансовый результат (прибыль или убыток).

Вопрос 2. Виды балансов

В практике работыорганизаций бухгалтерские балансыгруп­пируют по ряду признаков.

По периодичности(времени составления):

Вступительный(начальный) баланс— первый баланс, составляемый в началедеятельности компании. В активе отражаетсясостав имущества компании (обычнопредставленный в виде взносов участников),а в пассиве — источники его возникновения.

Заключительныйбаланс —отчётный документ о производственно-финансовойдеятельности компании за определённыйпериод времени.

Годовойбухгалтерский баланс— заключительный баланс, которыйявляется завершением отчётного года ислужит обоснованием для открытия счетовв новом отчётном году.

Промежуточныйбухгалтерский баланспредоставляется за период более короткий,чем полный отчётный год, и обычно являетсясокращённой формой обычного отчёта,хотя большинство стандартов не запрещаютпредоставлять промежуточный баланс вполном объёме.

Санируемыебалансысоставляются в ситуации, когда компаниянаходится на пороге банкротства.

Ликвидационныебалансысоставляются для характеристикиимущественного состояния компании припрекращения деятельности как юридическоголица.

По степениготовности:

Предварительный(провизорный) баланс— бухгалтерский баланс, составляемыйзаранее на конец отчётного периода сучётом ожидаемых изменений в составеимущества компании.

Заключительныйбаланс —отчётный документ о производственно-финансовойдеятельности компании за определённыйпериод времени.

По уровнюконсолидации:

Единый бухгалтерскийбалансотражает деятельность одной компании.

Сводный балансформируетсяпутем соединения отдельных заключительныхбалансов. При этом отчетные показателипо макету суммируются и сводятся вособой колонке в виде общего итогаактива и общего итога пассива. Такойбаланс составляют различные министерстваи ведомства.

Консолидированный(сводный) баланс— сводный отчет о деятельности ифинансовых результатах материнскогои дочерних обществ в целом. Изконсолидированного баланса исключаетсявзаимный оборот дочерних компаний.

Разделительныйбаланссоставляется при разделении одногохозяйствующего субъекта на несколькоюридических лиц или при выделении изединого баланса некоторой доли капиталадля образования новой организации.Разделительный баланс должен содержатьположения о правопреемстве по всемобязательствам реорганизованногоюридического лица.

По признакуисточника составления:

Инвентарныебалансысоставляются на основании инвентарнойведомости имущества, средств в расчетах,обязательств.

Книжный балансстроится по данным бухгалтерского учетабез проверки книжных записей путеминвентаризации.

По способу очисткистатей:

Баланс-брутто(грубый)включает всебя регулирующие статьи, используетсядля научных исследований, совершенствованияин­формационных функций баланса идр.

Баланс-нетто(чистый)–баланс, из которого исключены ре­гулирующиестатьи: «Амортизация основных средств»,«Амор­тизация нематериальных активов»и др. В современных услови­ях возрослозначение баланса-нетто, так как онпозволяет опре­делить реальнуюстоимость имущества предприятия. Внастоя­щее время сальдовый баланс-неттоявляется действующей фор­мой отчетности.

По способуформирования:

Сальдовый балансхарактеризует в денежной оценке имуществохозяйствующего субъекта и источникиобразования имущества по состоянию наопределённую дату. Баланс составляетсябухгалтерией компании путём подсчётаостатков (сальдо) по счетам.

Оборотно-сальдовыйбаланс помимоостатков средств и источников формированияимущества на начало и конец периодасодержит данные об их движении заотчётный период. Оборотный баланс имеетбольшое значение как промежуточныйрабочий документ, который используетсяпри составлении вступительного,заключительного и ликвидационногобалансов.

Источник: https://StudFiles.net/preview/4179908/

и строение бухгалтерского баланса

Определение 1

Экономическая группировка и обобщение информации об имуществе предприятия, его составу, размещению, источникам на определенную дату, в денежном выражении называется бухгалтерским балансом. Он представляет собой таблицу, состоит из двух частей. Левая – актив, показывает имущество по его составу, правая – пассив, имущество по источникам формирования.

В активе баланса отражаются два раздела: оборотные и необоротные активы.

Необоротные состоит из – основных средств, доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов.

Оборотные активы состоит из запасов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, денежных средств, прочих оборотных активов.

Состав пассива баланса

В пассиве баланса представлены три раздела. Капитал и резервы – уставный, добавочный, резервный капитал, целевые поступления, нераспределенная прибыль прошлых лет, непокрытый убыток прошлых лет, нераспределенная прибыль отчетного года, непокрытый убыток отчетного года.

Долгосрочные обязательства – долгосрочные займы и кредиты, прочие долгосрочные обязательства.

Краткосрочные обязательства – краткосрочные займы и кредиты, кредиторская задолженности, задолженность учредителям, по выплате доходов, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов, прочие краткосрочные обязательства.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Баланс несет значительную информационную нагрузку. В нем отражено состояние средств, обобщенные на определенный момент времени. Баланс раскрывает структуру средств и источников по видам и группам.

Данные баланса выявляют важные показатели, дают характеристику предприятия, его финансового состояния. По балансу можно увидеть обеспеченность средствами, правильность их использования, соблюдение финансовой дисциплины, рентабельности.

Баланс покажет и недостатки в работе, в финансовой состоянии, и выявит причины. На основании баланса можно разработать мероприятия по их устранению.

Установленные законодательством требования по составлению бухгалтерского баланса

Для составления баланса предназначена утвержденная форма, она не является рекомендуемой. Она обязательна для применения всеми организациями.

По закону №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», начиная с 2013 года все предприятия должны вести учет и составлять годовую отчетность. По желанию субъекты малого предпринимательства вправе предоставлять отчетность в полном объеме.

бухгалтерского баланса регламентировано ПБУ4/99. Бухгалтерский баланс предоставляется в течение 90 дней по окончании года. Датой сдачи будет считаться день почтового отправления или фактической передачи.

Обязательные реквизиты для заполнения баланса:

• отчетная дата, на которую приводится баланс;

• полное наименование организации (по учредительным документам);

• ИНН (Идентификационный номер налогоплательщика);

• основной вид деятельности (ОКВЭД);

• форма собственности (ОКОПФ и ОКФС);

• единица измерения – тыс. руб., или млн. руб.

• адрес;

• дата утверждения;

• дата сдачи и приема.

Суммы, применяемые в балансе, указываются целым числом, без десятичных знаков, при существенных объемах – данные приводятся в миллионах рублей (без десятичных знаков).

Некоторые показатели требуют пояснений, которые раскрываются в установленной форме в пояснительной записке к бухгалтерскому балансу.

В графе «На начало отчетного периода» указывается данные вступительного баланса (переходят с предыдущего года). В графе «На конец отчетного периода» — на отчетную дату.

Особенности заполнения

При заполнении баланса, бухгалтеру необходимо понимать к какой строке баланса, лучше отнести тот или иной счет. Для удобства разрабатываются пояснения к заполнению формы баланса. Справочные системы, если такими пользуется бухгалтер в своей работе позволяют отслеживать актуальные изменения.

Расходы будущих периодов: их можно указывать в составе прочих активов, составе запасов или в составе дебиторской задолженности.Нематериальные активы (строка 1110) – сумма остаточной стоимости НМА на конец периода.

В зависимости от учетной политики либо сразу формируется на счете 04 «нематериальные активы», либо рассчитывается как разница между счетами 04 и 05. Стоит отметить что срок полезного использования и способ определения амортизации НМА ежегодно проверяются.

К НМА не относятся лицензии на использование программных продуктов 1С, антивирусы).

Основные средства (строка 1150) – остаточная стоимость ОС на конец периода. ОС, предназначенные исключительно для предоставления в аренду отражаются в составе доходных вложений в материальные ценности (строка 1160). Для корректного определения суммы амортизации можно использовать разные субсчета, отразив это в учетной полите.

Запасы (строка 1210) – сумма запасов предприятия на отчетную дату. В фактическую стоимость МПЗ включаются фактические затраты на доставку МПЗ, на приведение их в состояние пригодное для использования.

Дебиторская задолженность (строка 1230) – дебиторская задолженность на конец отчетного периода. В соответствии с ПБУ по ведению учета, суммы отражаемые в отчетности по расчетам с бюджетом, банками должны быть согласованы. Оставление на балансе неурегулированных сумм не допускается. Дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности списывается.

Денежные средства и денежные эквиваленты (строка 1250) – сумма остатка наличных, безналичных средств, денежных документов. Авиа и железнодорожные билеты учитываются в строке 1260.

Показатели в строке 1250 не содержат информацию о поступлении и выбытии денежных средств. Для этого предназначена специальная форма №4 бухгалтерской отчетности «Отчет о движении денежных средств».

Показатель строки 1250 баланса должен соответствовать строке 4500 отчета.

БАЛАНС (строка 1600) – сумма строк 1100 + 1200.

Уставный капитал (строка 1310) – сумма уставного капитала, зафиксированная в уставных документах. Строка 1310 не содержит информации об изменения капитала. Такую расшифровку дает Отчет об изменениях капитала. Строка 1310 баланса должна соответствовать сумме в строке 3300 в отчете.

Приведенные примеры показывают структуру баланса. Заполнение баланса — это завершающий итог работы бухгалтера, поэтому цифры которые здесь указываются проверяются несколько раз, с разных сторон.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/suschnost_i_soderzhanie_buhgalterskogo_ucheta/soderzhanie_i_stroenie_buhgalterskogo_balansa/