+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Сумма, расчет и правила уплаты единого социального страхового взноса в 2019 году

Содержание

Тарифы страховых взносов в 2019 году – ставки (таблица) – Предприятие Инфо

Сумма, расчет и правила уплаты единого социального страхового взноса в 2019 году

Смотрите и скачивайте таблицу ставок страховых взносов в 2019 году, составленную с учетом самых последних изменений в законодательстве. В удобной таблице есть общие, пониженные и дополнительные тарифы взносов во внебюджетные фонды. Подробный порядок применения поможет найти ответ на вопросы по расчету взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Страховые взносы в 2019 году по-прежнему регулирует Налоговый кодекс.

В соответствии с ним все страхователи — организации, ИП, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, рассчитывают и уплачивают взносы за работников и себя, исходя из установленных предельной величины базы и ставок страховых взносов на 2019 год.

С нового года для компаний на УСН и ИП отменили льготы по страховым взносам. Расскажем, как принятые не так давно поправки повлияют на налоговую нагрузку на бизнес в будущем. Приведем ниже для тарифов страховых взносов на 2019 год таблицы с общими, пониженными и дополнительными тарифами.

Ставки страховых взносов в 2019 году: таблица

  1. платят взносы по общим тарифам (без права на льготы);
  2. платят взносы по пониженным тарифам (льготники);
  3. платят взносы по дополнительным тарифам. 

Ставки страховых взносов в 2019 году Таблица 1 (общие и пониженные тарифы)

Плательщики взносовТариф, %Обязательное пенсионное (ПФР)Обязательное социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ФСС)Обязательное медицинское (ФФОМС)Общий тариф
ОБЩИЕ ТАРИФЫ
Организации, не имеющие льгот по взносам22 % — в пределах базы (бессрочно, с 2021 года  — 26 %)10 % — в случае превышения базы2,9 % — в пределах базы0 % — в случае превышения базы1,8 % — в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококвалифицированных специалистов) (в пределах базы на каждого «физика»)5,1 % (за исключением иностранцев и лиц без гражданства, включая высококвалифицированных, временно пребывающих в России)30 %
Организации и ИП на упрощенной системе налогообложения на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)
Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
ИП на патентной системе по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте. При некоторых видах деятельности льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
ПОНИЖЕННЫЕ (ЛЬГОТНЫЕ) ТАРИФЫ
Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ)20 %0 %0 %20 %
Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ).8 %2 %4 %14 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ)0 %0 %0 %0 %
Компании — участники «Сколково» (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ)14 %0 %0 %14 %
Страхователи — участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)6 %1,5 %0,1 %7,6 %
Страхователи — резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
Страхователи — резиденты свободного порта «Владивосток» (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)

Общие тарифы взносов в 2019 году

Основной, не льготный, тариф по взносам составляет 30 % (ст. 425-426 НК РФ), из которых перечисляются:

  • 22 % — на пенсионное страхование (в ПФР);
  • 5,1 % — на медицинское (в ФФОМС);
  • 2,9 % — на социальное (в ФСС).

Сумма «пенсионных» взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленную на 2019 год пределельную базу

(лимит) или нет. В пределах базы ставка равна 22 %, свыше — ставка уже 10 %.

Теперь об изменениях. Согласно статье 425 Налогового кодекса РФ в действующей редакции, с 2021 года ставка взносов на обязательное пенсионное страхование должна была вырасти на 4 % — с 22 % до 26% для выплат до предельной величиной базы.

Однако в июле 2018 года чиновники приняли важные поправки о сохранении ставок страховых взносов.

Изменения в статью 425 НК РФ закрепляют бессрочное действие тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с сумм выплат, не превышающих предельную величину базы для начисления взносов, и 10% — по выплатам сверх базы.  

Пониженные тарифы взносов в 2019 году

С 2019 года на льготные тарифы взносов имеют право только благотворительные организации и организации занимающиеся определенными видами деятельности (IT-сфера), резиденты особых экномических зон, участники проекта «Сколково» и другие категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов. Все категории страхователей и соответствующие ставки определены НК РФ. Смотрите ставки в удобной таблице выше. 

Общий порядок использования дополнительных тарифов указан в статье 428 НК РФ. Их применяют для определенных категорий работников, занятых на отдельных работах, в зависимости от возраста работников и стажа. Но только при условии, что работодатель не проводил СОУТ.

Ставки страховых взносов в 2019 году для дополнительных тарифов Таблица 2

РаботыТариф на обязательное пенсионное страхование
Подземные, с вредными условиями труда и в горячих цехах9 %
С тяжелыми условиями труда6 %
В качестве трактористов-машинистов в с/х, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин)
С повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин)
В экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадахна полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах
В качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, организующих перевозки и обеспечивающих безопасность движения на ж/д транспорте и в метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы
Предусмотренные п.п.7-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ

Если работодатель провел СОУТ на указанных выше работах, то в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда применяют следующие дополнительные тарифы страховых взносов:

Дополнительные тарифы взносов 2019 Таблица 3

Условия трудаОценка условий трудаТариф на обязательное пенсионное страхование
Опасные48 %
Вредные3,47 %
3,36 %
3,24 %
3,12 %
Допустимые2,00 %
Оптимальные1,00 %

Если компания не проводила аттестацию рабочих мест, то применяются следующие дополнительные тарифы (п. 1 и 2 ст. 428 НК РФ):

  • 9 % — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ;
  • 6 % — к выплатам занятым на видах работ, перечисленных в пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ.

Ставки страховых взносов в 2019 году для ИП

Пенсионные и медицинские взносы индивидуальных предпринимателей больше не зависят от МРОТ и ставок. Все платежи фиксированные.

Если доход ИП менее 300 000 рублей, за 2019 год на пенсионное страхование надо перечислить в фонд 29 354 рубля. Плюс 1% с дохода более 300 000 рублей. Максимальная сумма к уплате на пенсионное страхование составит 234 832 рубля (8 x 29 354 руб.).

На медицинское страхование платеж равен 6 884 рубля. По сравнению с 2018 годом страховая нагрузка на пенсионное страхование ИП выросла более чем на 10 %. Платеж по медицинскому страхованию увеличится сразу почти на 20 %.

Таким образом, ставки 26% (+1%) и 5,1% предприниматели больше не применяют.

Источник:

Изменения в страховых взносах в 2019 году

Индивидуальные предприниматели обязаны помимо налогов оплачивать страховые взносы за себя так, а при использовании наемного труда за своих наемных работников.

Страховые взносы ИП за себя в 2019 году: главные изменения

Индивидуальный предприниматель независимо от того, на какой системе налогообложения работает, независимо от того получает он доход или нет, независимо, есть ли в результате его деятельности прибыль или он даже не покрывает свои расходы, обязан оплачивать фиксированные страховые взносы. Расчет уплаты производится со дня регистрации ИП, если ИП только приступает к ведению предпринимательства и с начала года, если ИП работает не первый год.

Размер фиксированных взносов увеличивается каждый год, и если до 2018 года расчет суммы взносов зависел от МРОТ, установленного правительством РФ на 1 января, то с 1 января 2018 года МРОТ не влияет на размер страховых взносов.

С 2018 года действует новый порядок расчета страховых взносов индивидуальных предпринимателей. Он определен Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

Налоговый Кодекс РФ дополнился статьей 430, из которой можно узнать, сколько ИП будет платить за себя с 2018 по 2020 год.

Предлагаем таблицу с данными о том, как увеличивается из года в год размер фиксированных взносов для ИП при годовых доходах менее 300 000 рублей:
ГодВзносы на медицинское страхованиеВзносы на пенсионное страхованиеОбщая сумма взносов, при годовом доходе менее 300 000 рублей
2018584026 54532385
201968842935436238
202084263244840874

Фиксированные взносы ИП должен оплатить в срок до 31 декабря каждого года. Для ИП применяющих, УСН и ЕНВД рационально разбить общую сумму взносов на 4 части и уплачивать их по-квартально. Это позволит уменьшить авансовый платеж УСН и размер ЕНВД.

Помимо строго фиксированных сумм для уплаты страховых взносов, ИП в случае превышения дохода в 300 000 рублей должен оплатить до 1 июля года следующего за расчетным 1% от разницы между годовым доходом и 300 000 рублей.

Величина 1 % не менялась уже долгое время и сохранит свое действие на 2019 год. Для расчета 1% при работе на различных системах налогообложения существуют некоторые нюансы, с которыми вы можете ознакомиться в этой статье.

Для размера уплаты взносов на пенсионное страхование ИП за себя установлены предельные изменяемые ежегодно значения.

Максимальная сумма на пенсионное страхование установлена в следующих пределах:

  • 2018 год 212 360 рублей;
  • 2019 год 23 483 рубля.

На практике это выглядит так:

ИП в 2019 заплатил фиксированные взносы на пенсионное страхование в установленном ст.430 НК РФ размере 29 354 рубля. ИП применяет систему налогообложения УСН «доходы», и в 2019 году размер его доходов составил 30 000 000 рублей.

Источник: https://gyroscooter-72.ru/dokumentatsiya/tarify-strahovyh-vznosov-v-2019-godu-stavki-tablitsa.html

Единый социальный налог (ЕСН) в 2019 году. Ставки в таблице – Evle

Сумма, расчет и правила уплаты единого социального страхового взноса в 2019 году

ЕСН – единый социальный налог. Он был отменен в 2010 году, однако на его смену пришел единый социальный сбор. Многие налогоплательщики и бухгалтеры до сих пор пользуются термином ЕСН, подразумевая страховые переводы в фонды ОФМС, ПФР и ФСС. Размер ЕСН в 2019 году: ставки, таблица приведены ниже.

Общие ставки

Существует общий размер отчислений, который действует для большей части налогоплательщиков. В качестве налогоплательщиков выступают работодатели, которые переводят средства за своих подчиненных. Единый социальный налог в 2019 году, ставка:

  • пенсионное страхование – 22% от заработной платы физического лица;
  • взносы на покрытие пособий по временной нетрудоспособности, а также пособий по уходу за ребенком – 2,9%;
  • взносы на обязательное медицинское страхование – 5,1%.

Размер ЕСН в 2019 году не изменился по сравнению с предыдущим годом. Общий объем налога составляет 30%. Также важно учитывать страховой сбор на травматизм. Он перечисляется не в федеральную налоговую службу, а в ФСС. Размер перевода зависит от категории деятельности предприятия.

Ставки при повышенных выплатах

Если взносы по отдельному сотруднику достигают определенного лимита, то страховая ставка меняется. Это нововведение действует с 2018 года и касается отчислений в фонды пенсионного страхования и взносов по временной нетрудоспособности и материнству.

ПФРВНиМ
Выплаты до 1,021 млн.Свыше 1,021 млн.До 815 тыс.Свыше 815 тыс.
22%10%2,9%Не платится

Выплаты в таблице указаны по одному сотруднику.

Страховые выплаты для ИП

Индивидуальные предприниматели не обязаны выплачивать полный список страховых взносов. За себя они платят только фиксированную сумму. Ранее, чтобы понять, сколько перечислять, необходимо было знать размер МРОТ. Однако теперь страховой сбор принял конкретную величину.

Фиксированные выплаты на 2019 год:

  1. Обязательное медицинское страхование. 6884 рублей.
  2. Пенсионный фонд. 29 354 рублей.

Данные показатели устанавливаются для тех предпринимателей, годовой доход которых не превышает 300 тысяч рублей. Если устанавливается превышение этого лимита, необходимо осуществить дополнительные отчисления: 1% с суммы, которая превышает 300 000 рублей. Так, если предприниматель обладает годовым доходом в 500 тысяч р., дополнительно плата составит (500 000- 300 000)*0,01=2000 рублей.

Рассчитать взносы для ИП можно при помощи официального калькулятора от ФНС, расположенного по адресу https://www.nalog.ru/rn77/service/ops/.

Для вычисления суммы необходимо только два типа вводных данных: период налогообложения и суммарный доход за это время.

В результате вычислений в виде таблицы будут приведены размеры фиксированных выплат, актуальных для 2019 года, а также размер отчислений, который взимается при доходе более 300 тысяч рублей.

Если предпринимателю необходимо рассчитать налог не за год, а за месяц или квартал, он может сделать это, введя точную дату начала и окончания отчетного периода.

Льготные тарифы для отдельных видов деятельности

НК РФ подразумевает возможность уменьшения ставок по ЕСН при условии принадлежности компании к определенному виду деятельности. Налогоплательщики, которые получили льготы в 2019 году:

Тип деятельностиПФРФССФФОМС
Резиденты порта «Владивосток», кроме добытчиков нефти и газа61,50,1
Участники свободной экономической зоны на территории Крыма и Севастополя61,50,1
Резиденты района опережающего соц. развития61,50,1
Аптечные ООО и ИП на ЕНВД с фармацевтической лицензией2000
ИП и ООО на УСН с доходом до 79 млн. рублей2000
Индивидуальные предприниматели с патентным налогообложением2000
Организации на УСН, которые занимаются благотворительной деятельностью2000
Некоммерческие предприятия по соц. обслуживанию, предоставлении услуг в сфере образования, культуры или медицины2000
Налогоплательщики, совершающие отчисления служащим плавательных судов из Российского реестра000
Налогоплательщики, официально занимающиеся туризмом, рекреационной деятельностью или внедрением технологий824
Организации на УСН, которые вводят изобретения с бюджетным или автономным патентом824
Налогоплательщики в области информационных технологий824
Участники проекта «Сколково»1400

Тарифы действуют до тех пор, пока ООО или ИП относится к льготной категории по ОКВЭД. Если в установленный период код ОКВЭД не подтверждается заявлением и справкой в ФСС, льготы могут быть потеряны.

Ставки на ВНим

При выплате ЕСН мы рассчитываем взносы в ПФР, ОФМС, а также выплаты по материнству и временной нетрудоспособности.

Однако есть еще одна категория страховых взносов, уплатой которых до сих пор занимается ФСС. Это взносы на травматизм и профессиональные заболевания.

Рассчитать, сколько процентов необходимо выплатить, можно по коду ОКВЭД или классу профессионального риска, существующему на предприятии.

Класс рискаСтавкаКласс рискаСтавкаКласс рискаСтавка
10,2121,3233,7
20,3131,4244,1
30,4141,5254,5
40,5151,7265,0
50,6161,9275,5
60,7172,1286,1
70,8182,3296,7
80,9192,5307,4
91,0202,8318,1
101,1213,1328,5
111,2223,4

При перечислении взносов существуют государственные льготы. Если на предприятии работают инвалиды 1-3 степени, то страховые взносы по ним следует рассчитать с учетом 60% от первоначальной ставки.

Узнать код ОКВЭД можно в ФСС. Вид деятельности регулярно устанавливается при обращении в ФСС. Необходимо подать заявление, а также прикрепить к нему справку-подтверждение.

Особенности сдачи отчетности

Расчеты по указанным взносам необходимо регулярно сдавать в государственные органы. Вычисления по взносам, подконтрольным ФНС, должны быть сделаны и отображены на бумаге до 30-го числа месяца, следующим за отчетным. К крайней дате сдачи отчетности расчет уже должен быть в местном отделении ФНС (по месту регистрации филиала).

Расчет по отчислениям в ФСС содержит только вычисления относительно взносов на травматизм и профессиональные болезни и носит название 4-ФСС. Документ подается либо в электронном, либо в письменном виде. Формат сдачи зависит от численности сотрудников организации. Бумажные документы принимаются до 20-го числа следующего месяца, а электронные расчеты сдаются до 25.

Документацию составляет директор или доверенное лицо.

Калькулятор для расчета налогов

Чтобы быстро вычислить необходимый размер отчислений (с учетом взносов по травматизму), рекомендуется пользоваться быстрыми и удобными онлайн-калькуляторами.

Калькулятор позволяет рассчитать выплаты в пенсионный фонд, ФФОМС, взносы по обязательному социальному страхованию. По умолчанию в графах ставок стоят проценты, установленные государством для стандартных налогоплательщиков. Если организация или ИП относится к льготным категориям, необходимо изменить вводные данные.

Если налогоплательщик переводит отчисления по стандартным тарифам, достаточно указать сумму заработной платы, чтобы получить итоговые результаты. Они отображаются в виде таблице, в которой отчисления по каждому виду взносов указаны отдельно.

Пользователь может поменять шаблон: для организации, для ИП с работниками или без наемных сотрудников.

Единый социальный налог (ЕСН) в 2019 году. Ставки в таблице Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/edinyj-sotsialnyj-nalog-esn-v-2019-godu-stavki-v-tablitse

Страховые взносы за 1 квартал 2019 года

Сумма, расчет и правила уплаты единого социального страхового взноса в 2019 году

Виды страховых взносов, связываемых с завершением квартала

Кому предстоит отчитываться по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Изменения в ограничениях баз страховых взносов с 1 квартала 2019 года

Что поменялось в ставках для страховых взносов с 1 квартала 2019 года

Виды отчетов по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Сроки и способы сдачи расчетов по взносам

Итоги

Виды страховых взносов, связываемых с завершением квартала

Страховые взносы — это платежи, за счет которых финансируются выплаты по виду страхования. Страхование может быть как обязательным, так и добровольным. К числу обязательных относятся виды страхования, обеспечивающие основные социальные нужды населения в части:

  • государственных пенсионных выплат;
  • базового медицинского обслуживания;
  • оплаты больничных (в т. ч. по травмам);
  • платежей по беременности и уходу за детьми.

Аккумулируют средства для социальных выплат и расходуют их (или контролируют расходование) государственные внебюджетные фонды. Каждый из них специализируется на своих вопросах:

  • ПФР — на пенсионном обеспечении;
  • ФОМС — на медобслуживании;
  • ФСС — на оплате больничных и пособий по материнству/детству.

Поскольку эти виды страхования обязательны, все действия, связанные с начислением взносов, платежами и отчетностью по ним, жестко регламентированы.

При этом большую часть поступающих от налогоплательщиков взносов (предназначенных для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнству, ПФР и ФОМС) с 2017 года контролирует налоговая служба, и все моменты, касающиеся начисления, оплаты и отчетности, подчиняются положениям НК РФ.

Однако взносы на страхование по травматизму остались под контролем ФСС и регулируются не НК РФ, а законом «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Процедуры начисления и внесения страховых платежей обязательны для всех их плательщиков. В то же время у них есть особенности в зависимости от категории лица, уплачивающего взносы.

А вот отчетность по ним обязательна не для всех. Подавляющее большинство тех, кто должен ее составлять, формирует отчетность ежеквартально.

И именно с составлением отчетности по взносам увязывается момент завершения очередного квартала.

Кому предстоит отчитываться по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Кому же потребуется составлять расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2019 года? Согласно НК РФ (п. 1 ст. 419) плательщики взносов делятся на 2 категории:

  1. Те, кто выплачивает вознаграждения физлицам (т. е. работодатели, которыми могут быть и юрлица, и ИП, и физлица).
  2. Работающие только на себя и не делающие выплат наемным работникам.

При этом не исключается совмещение обоих статусов (п. 2 ст. 419 НК РФ).

Для лиц второй категории составление отчетности по взносам не предусмотрено (ст. 432 НК РФ). Исключение — только главы КФХ, обязанные подавать отчет раз в год по его окончании или при завершении работы в качестве главы КФХ (пп. 3, 4 ст. 432 НК РФ).

Работодатели же должны отчитываться регулярно, составляя отчеты не только за год, но и по итогам каждого квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

При этом каждый отчет формируется с нарастающими от начала года данными (п. 2 ст. 423 НК РФ).

Обязанность по созданию отчетности не распространяется только на физлиц, делающих выплаты, освобождаемые от обложения взносами (п. 7 ст. 431, подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

По закону № 125-ФЗ (п. 1 ст. 20.1) плательщиками взносов на травматизм признаются только работодатели. И по этим платежам им тоже необходимо сдавать ежеквартальную отчетность (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ), формируя ее в течение года нарастающим итогом (п. 2 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).

Таким образом, отчитываться по страховым взносам за 1 квартал 2019 года предстоит только работодателям, используя цифры, относящиеся к этому кварталу.

Изменения в ограничениях баз страховых взносов с 1 квартала 2019 года

Особенность страховых взносов — установление для двух их видов предельного размера доходов каждого из работников, при превышении которого взносы, предназначенные:

  • для ПФР, рассчитываются по иной ставке;
  • ФСС (на страхование по нетрудоспособности и материнству), перестают начисляться.

Для остальных платежей (в ФСС по травматизму и в ФОМС) ограничения по доходам не действуют. То есть эти платежи придется начислять на все доходы, за исключением тех, что не относятся к числу облагаемых взносами.

Предел, влияющий на начисление взносов, ежегодно растет. Не стал исключением и 2019 год. С его началом предельные значения доходов составили (постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426):

  • для ПФР — 1 150 000 руб.;
  • ФСС — 865 000 руб.

Установление таких пределов требует не только индивидуального начисления взносов по каждому из работников, но и расчетов для них нарастающим итогом за год, а также организации персонального учета начисленных платежей.

Что поменялось в ставках для страховых взносов с 1 квартала 2019 года

С наступлением 2019 года в разряд постоянно действующих переведены установленные временно (на период 2017–2020 годов) ставки для начислений в ПФР (п. 6 ст. 1 закона «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 303-ФЗ):

  • 22% — для доходов, не превысивших предельную величину;
  • 10% — для доходов сверх их предельного значения.

По иным платежам также продолжают действовать прежние ставки:

  • 5,1% — для ФОМС;
  • 2,9 и 1,8% (по доходам иностранцев) — для ФСС (для начислений по нетрудоспособности и материнству):
  • определяемые по виду деятельности — для ФСС по травматизму.

Однако, выполняя расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2019 года, следует иметь в виду, что на начало года есть изменения в применении пониженных тарифов:

  • Прекращено их использование при УСН, ЕНВД и ПСН (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). При этом для некоммерческих и благотворительных организаций действие таких тарифов продлено (подп. «б» п. 8 ст. 1 закона «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 303-ФЗ).
  • Не действует снижение доптарифов как результат спецоценки условий труда, проведенной до наступления 2014 года (п. 5 ст. 15 закона «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 421-ФЗ).

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/raschet_ischislenie_strahovyh_vznosov/strahovye-vznosy-za-1-kvartal-2019-goda/

Сумма, расчет и правила уплаты единого социального страхового взноса в 2019 году

Сумма, расчет и правила уплаты единого социального страхового взноса в 2019 году

Уже с 1 марта 2017 года все сведения об уплате социальных, страховых и пенсионных взносов были переданы фондами в Налоговую службу. До 2017 года была проведена необходимая подготовка и бухгалтерская сверка для замены трех ранее уплачиваемых государству юридическими лицами взносов единым социальным страховым взносом.

Уплата ЕССС в ФНС России теперь будет проводиться вместо выплат в ПФР и ФСС, как это происходило ранее. Пенсионный и социально-страховой фонды больше не будут принимать взносы от юридических лиц, но продолжат исполнять свои основные обязанности: ведение и учет документации, а также назначение и выдача пенсий и пособий.

Для внесения взносов был создан новый КБК, на счет которого бухгалтеру нужно ежемесячно переводить необходимые платежи. Ранее для внесения пенсионных и страховых взносов нужно было переводить платежи на счет трех разных КБК, то есть процедура уплаты для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей значительно упростилась.

По результатам прошедших налоговых периодов было выявлено, что сотрудники ФНС России гораздо эффективнее справляются с работой по взысканию налоговых сборов с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, нежели уполномоченные лица с ПФР и ФСС.

Для увеличения продуктивности налогообложения было принято решение о передаче полномочий по сбору налоговых, страховых и пенсионных выплат Налоговой службе.

За ПФР и ФСС остается право на регулирование вопросов, связанных с произведением и начислением страховых, социальных и пенсионных выплат и пособий гражданам РФ, а также ведение учетной бухгалтерской документации.

Фактически вводом нового единого социального страхового взноса правительство РФ возвратило систему налогообложения юридических лиц, которая действовала на территории РФ до 2010 года. Напомним, что ранее в России уже изымался единый социальный налог, в который были включены все пенсионные, страховые и медицинские выплаты.

Также следует отметить, что введение ЕССС значительно упрощает процедуру внесения страховых взносов и подачи ежеквартальных отчетов для бухгалтеров организаций и индивидуальных предпринимателей. Если раньше бухгалтерам приходилось оформлять документацию для нескольких государственных фондов, то сейчас нужно лишь заполнить специальную утвержденную форму и отправить ее на рассмотрение в ИФНС.

Отчетная документация

Ведение отчетной документации, как и раньше, нужно осуществлять на протяжении всего квартала, а в конце учетного периода составлять итоговый персонифицированный отчет. Документы теперь должны предоставляться в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица, а не в государственные фонды, как это было ранее.

Отметим также, что организации, которые имеют штат сотрудников свыше 25 человек, должны подавать отчетность строго в электронном виде. Юридические лица со штатом сотрудников менее 25 человек и индивидуальные предприниматели могут заполнять отчет и в бумажном виде по своему усмотрению.

Расчет и правила уплаты

Уплата ЕССС должна производиться юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями ежемесячно.

Утверждена специальная единая форма, которую должны заполнять бухгалтера организаций при внесении платежей в ФНС, в которой содержатся блоки для расчета суммы платежей взносов ОМС, пенсионного и социально-страхового взносов. Заполненная форма подается в ФНС по месту регистрации юридического лица.

При этом могут действовать различные условия для процентных ставок и льгот. Так, для юридических лиц процентная ставка составляет 30% от общих доходов организации, при этом 22% отводится на взносы в Пенсионный фонд, 5,1% приходится на страховые медицинские взносы и 2,9% — социальные взносы.

Для индивидуальных предпринимателей ставка составляет 31,1%, 26 из которых приходится на пенсионные взносы, а 5,1 — на страховые. Организации, работающие по «упрощенке», уплачивают 20%. Если доход юридического лица превышает 300 тысяч рублей, уплачивается дополнительно взнос в размере 1% от превышающей суммы, он перечисляется в Пенсионный фонд.

Взносы производятся и рассчитываются только в национальной валюте: русских рублях и копейках.

Образец формы расчета

Производить расчеты социальных страховых взносов бухгалтер либо предприниматель должен в специальной установленной новой форме расчета, которая состоит из нескольких блоков, каждый из которых обязателен к заполнению. Рассмотрим образец формы.

Форма состоит из трех разделов:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1 о взносах, произведенных в бюджет (имеет 2 подраздела и приложение).
  3. Раздел, включающий персональные сведения о застрахованных лицах.

На титульном листе обозначенной формы следует указать необходимые сведения о конкретной организации либо индивидуальном предпринимателе, а именно:

  • наименование организации;
  • контактные сведения;
  • номера ИНН и КПП;
  • ФИО лица, ответственного за достоверность сведений в учете;
  • дата составления документа;
  • количество страниц в отчете (блок заполняется после составления документа).

Также на титульном листе присутствует блок, который должен заполняться сотрудником ФНС после отправки отчета. Оставьте его незаполненным.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Образец заполнения формы КНД 1151111
  • Форма КНД 1151111

Далее следует заполнить заключительную часть документа, где нужно указать персональные сведения о каждом застрахованном сотруднике организации, для которого осуществляются пенсионные и страховые начисления.

Зачастую в организациях такие сведения могут не меняться или незначительно изменяться из квартала в квартал, поэтому при сдаче отчета в электронном виде удобно использовать заранее подготовленный шаблон.

В отдельных бланках формы осуществляются расчеты размера социальных страховых взносов для каждого из сотрудников организации. Существует специальный раздел для расчета суммы пенсионных платежей, взносов ОМС и социальных платежей.

Рассмотрим несложный образец расчета размера взноса в соответствии с действующими налоговыми ставками на примере организации, штат которой состоит из одного человека с ежемесячным доходом в 100 тыс. рублей.

Ежемесячно уплачивается 30% из дохода в ФНС, в переводе на рубли можно определить, что общая сумма социальных платежей юридического лица составляет 30 000 рублей, а сумма ежеквартальных платежей — 90 000 рублей.

При этом 22% дохода приходится на пенсионные взносы (22 000 ежемесячно и 66000 ежеквартально), 5,1% — взнос для ОМС (5100 в месяц и 15 300 ежеквартально), а 2,9% составляют социальные взносы (2900 в месяц и 8700 ежеквартально соответственно).

Подобный расчет осуществляется для каждого застрахованного сотрудника в отдельности и для всех сотрудников организации в целом.

Все обозначенные сведения заносятся в ежеквартальные отчеты для ФНС с целью прозрачного ведения бухгалтерии юридическими лицами.

На протяжении всего налогового периода уполномоченным лицом осуществляются расчеты и направляются взносы в ФНС, а налоговый отчет сдается в конце квартала по месту регистрации юридического лица.

Сроки

Выплаты социальных страховых вносов должны производиться каждым юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем по окончанию налогового периода, который составляет один месяц.

Взносы за предыдущий месяц должны быть выплачены не позднее 15 дней после начала следующего месяца, однако если на дни выплат выпадают выходные, сроки откладываются до ближайшего рабочего дня.

Если сроки уплаты взносов не будут выдержаны согласно с законодательством, по отношению к юридическому лицу могут быть применены административные меры пресечения в виде штрафов.

Отчетная документация подается в налоговую инспекцию ежеквартально в установленные сроки не позднее 25-го числа первого месяца после окончания квартала.

Рекомендации

При расчете платежей ЕССС следует быть особенно внимательным, ведь недостаточный размер взноса может быть трактован как уклонение от уплаты налогов либо мошенничество. Следует тщательно проверять правильность всех сведений о застрахованных лицах, организации и номере КБК и соблюдать сроки уплаты ЕССС, определенные правительством РФ.

Фрагмент вебинара касательно единого социального страхового взноса и НДФЛ представлен ниже.

Источник: investim.info

Источник: http://IDeiforbiz.ru/symma-raschet-i-pravila-yplaty-edinogo-socialnogo-strahovogo-vznosa-v-2019-gody.html

Есн в 2019 году

Сумма, расчет и правила уплаты единого социального страхового взноса в 2019 году

Наше государство остается, по сути, социальным. Даже в нынешних сложных финансовых условиях старается не опускать планку социальных обязательств. Получается не всегда. Определенной поддержкой в выполнении этих задач служит единый социальный налог. О нем сейчас и пойдет речь.

Есн в 2019 году: зачем нужен

Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Прежде чем перейти к вопросу о размере ЕСН в 2019 году, остановимся кратко на характере этого налога, его задачах и объектах налогообложения.

Для начала поясним, что юридически этот налог уже несколько лет не существует, его отменили 6 лет назад. Но по привычке разные взносы данного целевого назначения называют социальным налогом. К тому же есть вероятность, что в 2019-м его вернут.

Исчисляется он как при помощи бюджетных, так и внебюджетных источников средств. Назначение ЕСН — обеспечение возможности для сотрудников в будущем получать государственную пенсию и ряд социальных выплат. Из этого же источника выделяются нужные суммы на бесплатную помощь в медицинских организациях, перечень которых определен законодательно.

Кто платит, каков объект налогообложения

Отчислять этот вид налога должны все, кто официально работают. Это две большие группы налогоплательщиков.

1. ИП, занимающиеся частной практикой.

2. Физлица, не относящиеся к категории индивидуальных предпринимателей; ИП, предприятия и организации, конкретные люди, что делают выплаты физическим лицам.

У этих групп несколько отличаются объекты обложения по единому социальному налогу. Первая группа должна сделать отчисления со всех видов доходов, оставшихся после учета обозначенных законом расходов.

Для тех, кто попадает во вторую группу, объектами налогообложения становится весь объем выплат, что производились физическим лицам по договорам разного вида: как по трудовым, так и по всему спектру гражданско-правовых.

Как рассчитывается ставка ЕСН в 2019 году

Для основной группы налогоплательщиков ставки ЕСН в 2019 году остались теми же, что и ранее. Из чего она складывается? Из этих трех разновидностей платежей:

  • взносов на обязательное пенсионное страхование, ставка по которым — 22%;
  • отчислений на обязательное медицинское страхование, их размер — 5,1%;
  • платежи в Страховой фонд, составляющие 2,9%.
  • платежи на страхование от несчастного случая, ставка зависит от группы риска предпринимательской деятельности.

За максимальный размер взносов на пенсионное страхование в 2019 году принята сумма 234 832 рублей. Что касается процента ставки, то он несколько варьируется в зависимости от сумм начислений.

При достижении лимита, установленного на данный год, он может быть скорректирован в сторону уменьшения. В 2018 году вышеупомянутая ставка в 2,9% по Фонду социального страхования применяется при начислениях на суммы менее 865 000 рублей. Если суммы более 865 000, то ставка по данному фонду будет нулевой.

В отношении взносов на обязательное пенсионное страхование правило то же: если начисления менее 1 150 000 рублей, то устанавливается ставка ЕСН в 22%, а при выплатах на суммы свыше 1 150 000 рублей она снижается до 10%. Для обязательного медицинского страхования предельных ограничений не установлено, в 2019 году со всей суммы дохода исчисляют 5,1%.

Особенности расчетов для ИП

Сколько процентов ЕСН в 2019 году придется отчислять индивидуальным предпринимателям? Дл ИП разработана несколько иная система расчетов.

Во-первых, они не обязаны платить в страховые фонды, могут делать это лишь на добровольных началах. За ними остаются обязательные отчисления в два фонда: Пенсионный и Медицинского страхования.

 В 2017 году оба исчислялись пропорционально минимальному размеру оплаты труда.

Формула была такова. Отчисления в фонд медицинского страхования рассчитываем исходя из ставки 5,1% МРОТ за год, то есть, 12 * 5,1% * МРОТ. Для Пенсионного фонда расчет аналогичный, только применяем ставку 26%.

Надо иметь в виду: если доход индивидуального предпринимателя в год окажется выше трехсот тысяч рублей, то ко всем перечисленным выше отчислениям добавляется один процент от той суммы, на которую превышен данный лимит.

Основные изменения по ЕСН 

Говоря о таблице ставок ЕСН в 2019 году, надо помнить еще и о ряде поправок, связанных с уплатой ЕСН, которые внесены в текущем году в связи с изменениями, затронувшими Налоговый Кодекс России.

1. Теперь нельзя производить округление сумм (в любую сторону), производя отчисления взносов по ЕСН.

2. Появилось понятие максимального показателя для начислений выплат на пенсионное страхование. Оно зафиксировано законодательно, а также внесены соответствующие изменения и в нормативные акты локального характера, касающиеся налогообложения. Но по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено.

3. Страховые взносы не будут взысканы с суммы, компенсационных выплат которая меньше трех среднемесячных заработков, если работник увольняется. Также это новшество касается выплаты командировочных расходов. И на них не будут начислены страховые проценты, но только в случае, если данные расходы будут подтверждены документально.

4. За иностранных граждан, принятых на работу, работодатели отныне тоже будут обязаны отчислять необходимые суммы для целей пенсионного страхования. Исключения предусмотрены лишь для зарубежных специалистов высокого класса.

5. Число предприятий, которым дано право на электронную отчетность, увеличилось.

6. Фиксированные взносы ИП не будут рассчитываться, исходя из МРОТ.

Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

Надзорные предприятия теперь, если имеются серьезные основания, могут увеличить длительность проверок с прежних четырех месяцев до шести. Такими основаниями являются:

  • серьезные нарушения, которые требуют срочной проверки и принятия незамедлительных мер; они должны быть зафиксированы и подтверждены документально;
  • нарушения по филиалам, расположенным в разных субъектах Российской Федерации, требующие проверки;
  • неточность в документах или отсутствие запрашиваемых данных;
  • несвоевременность страховых отчислений, в том числе, по форс-мажорным обстоятельствам.

Работодатель (ИП) вправе и даже должен, в случае таких чрезвычайных обстоятельств, просить об отсрочке либо рассрочке платежей по единому социальному налогу. Это могут быть такие причины как необоснованная задержка финансирования, а для предприятий, ведущих сезонные работы, еще и форс-мажоры: техногенные и природные катастрофы, военные операции и др.

Субъекту налогообложения нужно будет подать в соответствующую организацию заявление установленного образца. На его основании будет приниматься определенное решение.

Тарифы страховых взносов в 2019 году

В ПФР на обязательное пенсионное страхование

В ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ)

В ФФОМС на ОМС

С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы

С суммы превышения установленной предельной величины базы

С суммы выплат в пределах установленной предельной величины базы

С суммы превышения установленной предельной величины базы

5,1%

22%

10%

2,9%

Не начисляются

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018 году

Категория страхователя

Коды ОКВЭД видов деятельности*

Тариф для расчета взносов

в ПФР

в ФСС на ВНиМ

в ФФОМС

Организации и ИП на УСН, ведущие льготируемый вид деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов упрощенца. При этом годовой доход упрощенца не должен превышать 79 млн. руб.

Источник: http://tbis.ru/nalogi/esn

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.