Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении (за авансом) в 2019 году — Ндфл и взносы, расчет, приказ, пенсионера

Каждый работающий человек имеет право на отпуск. Он может отличаться по численности дней, взять его можно как в начале года, так и в другое время. Фактически дни отдыха предоставляются после определенного отработанного времени.

Мы редко задумываемся над тем, как соотносится период рабочего времени и отпуска. Однако, законодательно предусмотрено удержание денежных средств при увольнении, если отпуск уже отгулян.

В каких случаях появляются

В трудовом законодательстве существует понятие «отпуск авансом». Один из простых примеров — получение полноценного времени на отдых спустя полгода работы.

Если следовать букве закона, первый отпуск спустя 6 месяцев труда должен составлять лишь 14 дней. Получая 28 суток на решение личных проблем, поездку на дачу или курорт, работник пользуется четырнадцатью авансовыми днями.

Работодатель не имеет право предоставлять отпуск на меньшее количество дней, это указано в статье 115 ТК РФ. Данные нормы вводились не случайно. Они касаются здоровья граждан и требуются для полноценного восстановления сил.

Отрабатывая год не полностью, но получив отпуск авансом, гражданин должен иметь в виду, что в бухгалтерии имеют право удержать с него часть денежных средств.

Обязательно ли удерживать

При оформлении отпуска бухгалтер тщательно выверяет данные, подсчитывает отработанные дни. Дополнительно предоставляются отпускные.

В Трудовом кодексе предусмотрено право руководства компании на взыскание средств при увольнении сотрудника. Так как обязанностью это не является, то решать, взыскивать или нет, должны в каждом отдельном случае.

Данная процедура строго не оформляется, не предусматривает выпуска приказов и актов. Если принято решение о взыскании, то сотрудник информируется в устной форме, а для возврата суммы выпускается распоряжение.

Также администрации компании следует учитывать, что возможны ситуации, при которых взыскивать денежные средства нельзя.

Когда запрещается

Нельзя произвести удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении в следующих случаях:

• если увольнение происходит на фоне ликвидации организации;
• если работник попал под сокращение;
• при смене собственников компании, когда увольнение производится вынужденное;
• при форс-мажорных обстоятельствах;
• если сотрудник скончался;
• если причиной увольнения стала болезнь сотрудника или его призыв на военную службу.

Таким образом, следует внимательно изучать причины увольнения.

Размер суммы

Важное значение имеет размер удерживаемых средств. Эта информация будет полезна как работодателю, так и самому сотруднику.

Итак, если возникла ситуация, в которой администрация решает взыскать сумму выданных отпускных сверх нормы, то следует также учесть правило. При увольнении каждый работник получает расчет в виде одной или нескольких выплат. С каждой из них работодатель сможет взыскать только 20%. Ниже мы опишем порядок действий в данной ситуации.

Сумма отпускных к возврату рассчитывается бухгалтером идентично расчету отпускных. В основе формулы стоит показатель средней заработной платы. Точно выводится число дней, за которые отпуск был получен авансом.

Нередки обратные ситуации, когда отпуск не был использован. При увольнении работнику придется выплатить компенсацию.

Порядок действий

При обращении с заявлением на увольнение бухгалтерия запускает процедуру окончательного расчета сотрудника. Последовательность такова:

• производится расчет удерживаемой суммы;
• на фирменном бланке в произвольной форме бухгалтер оформляет внутреннее распоряжение о взыскании суммы (важно подробно расписать, за сколько дней отпуска производится перерасчет);
• работник должен ознакомиться с распоряжением и вписать в него словами «с распоряжением ознакомлен», а также выразить письменно свое согласие и поставить подпись.

В случае возникновения спорных вопросов рекомендуется произвести консультацию с работником, объяснить ему нормы ТК РФ и порядок расчетов. Как правило, несогласие возникает в том случае, если процедура подсчета гражданину не ясна.

Как составить приказ и его образец

Утвержденной формы документа не существует. Сам текст оформляется на фирменном бланке в произвольной форме.

В нем обязательно должны присутствовать следующие данные:

• фамилия, имя и отчество работника;
• должность;
• число излишне предоставленных отпускных дней;
• итоговая сумма удержания;
• с каких средств производится возврат суммы.

Отдельно следует отвести две строки для того, чтобы сотрудник написал в ней, что ознакомлен с ситуацией.

Данный документ может быть представлен в виде:

• внутреннего приказа;
• распоряжения.

Фактически документ идентичен приказам, которые позволяют удерживать суммы с работников за прогулы, нанесение материального ущерба и по иным причинам. Ниже представлен образец текста.

Составление данного документа позволит соблюсти формальности и порядок ведения учета денежных средств компании.

Как выполнить расчет

Расскажем подробнее о том, как производятся расчеты в связи с увольнением сотрудника, взявшего отпуск авансом за неотработанный год. Процедура не сложная.

Расчет производится на основании оформленного приказа об увольнении. Изначально рассчитывается количество целых месяцев и дней, которые человек отработал в компании. Начало отсчета — дата принятия на работу, конец — дата увольнения.

Количество дней округляется до полного месяца по общему правилу: если их более пятнадцати, то месяц прибавляется. Если меньше, то остается в расчете полное количество месяцев.

Затем высчитывается количество наработанных дней отдыха. Делается это просто по формуле:

ДО/12*ОМ

Где:

Например, сотрудник Антонов отработал в этом году 8 месяцев и 17 дней. В расчет берется 9 месяцев после округления. При этом он использовал отпуск в полном объеме. По формуле, приведенной выше, считаем: 28/12*9=21. Получается, что гражданин Антонов отработал 21 день отпуска, а за остальные 7 предусмотрен возврат.

Следующий расчет позволяет узнать, каков средний заработок сотрудника в день. Эти цифры легко определит бухгалтер, который постоянно насчитывает как заработную плату, так и отпускные.

Считаем: 38500/29,3=1314 рубля. Умножим эту сумму на 28 (число дней использованного отпуска) и получим 36792 рубля. Именно такую сумму получил Антонов после расчета отпускных.

Умножим 1314 на число дней неотработанного отпуска (7) и получим сумму для возврата. Итого 9198 рубля. Бухгалтера высчитывают эту сумму в программе, но могут перепроверить данные.

Ндфл и взносы

Следует учитывать, что производить корректировки по бухгалтерскому учету и налоговому заранее неправильно. Делается это именно в тот месяц, когда был оформлен приказ об увольнении.

Перерасчету подлежат:

• налог на доход физических лиц (НДФЛ);
• налог на прибыль.

Страховые взносы не пересчитываются. Важный нюанс: если компания решила не взыскивать с работника средства, то и НДФЛ не следует пересчитывать, поскольку эти выплаты производятся в пользу работника. В данном случае перерасчету подлежит налоговая база учета налога на прибыль.

Размер излишне начисленных отпускных влияет на уменьшение базы перечисленных страховых, поэтому этот момент следует учесть.

Cледует помнить, что если с работника удержан НДФЛ выше необходимого, ему требуется сообщить об этом и подать соответствующее заявление на возврат.

Получить возврат от работника можно только с его согласия. То есть он должен поставить подпись под приказом или распоряжением. Кроме того, действует ограничение на изъятие средств только в размере 20% от одной выплаты.

Если средств не хватает, есть два пути:

• работник самостоятельно возвращает остаток средств по личной инициативе;
• возврат осуществляется через суд.

Так как суммы изъятия не велики, то организации крайне редко обращаются в суд с иском. Тем не менее, вернуть данные средства таким образом, выиграв процесс, вполне реально.

Особенности для пенсионера

Выход на пенсию — особый случай в жизни каждого работника. Работодателю же стоит понимать, что если в заявлении об увольнении сотрудник указывает причину «в связи с достижением пенсионного возраста», производить возврат средств за использованный отпуск не представляется возможным.

Формулировка может звучать иначе, но сути это не меняет: перерасчет не производится, внутренний приказ об удержании средств не оформляется.

Отправляясь за авансом отпускных дней, помните, что они предоставляются работнику в счет неотработанного полного года, то есть авансом. При увольнении придется вернуть часть полученных отпускных.

по теме:

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Источник: https://juristampro.ru/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska-pri-uvolnenii/

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении: в каком случае производится и как

По закону каждый сотрудник после определенного периода работы имеет право взять отпуск.

Несмотря на то, что период отдыха должен предоставляться согласно утвержденному графику, с разрешения начальства он может передвигаться на более ранние сроки.

В результате, если такой работник решит расторгнуть трудовой договор, у него возникнет удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении.

При каких условиях могут появиться неотработанные дни отпуска

ТК определяет, что возможность получить ежегодный оплачиваемый отпуск у каждого сотрудника возникает только после того, как он будет трудиться в компании не меньше 6 месяцев.

Причем взять он может сразу полный период.

Однако, если в дальнейшем у него возникнет желание произвести увольнение, то от него потребуется вернуть денежные средства, которые были выданы за неотработанные дни отдыха.

Закон обязывает каждого работодателя перед началом нового года оформлять и вводить в действие график отпусков на будущий период. В случае, если сотрудник отправляется отдыхать сразу в начале года, то может создаться прецедент, что отпуск будет начислен фактически авансом за весь будущий год.

Ведь перед тем, как отпустить работника отдыхать, кадровик производит расчет даты, по которую предоставляется время отпуска. В этом случае действует правило, что каждый полный месяц дает право на 2,33 дня оплачиваемого отдыха.

Помимо основного периода, законом либо внутренними нормативными актами еще может предоставляться дополнительный отпуск.

Внимание! Поскольку отдых ему уже предоставлен, но фактически данные дни еще не отработаны, то при увольнении бухгалтеру придется произвести удержание за неотработанный отпуск при увольнении.

Выполнять удержание из зарплаты ранее выданных отпускных — это право, а не обязательное к выполнению действие для работодателя. При увольнении такого рода работника администрация имеет право решить не удерживать с него лишние суммы.

При этом формат данного решения не регламентирован. Можно просто сказать сотруднику, что возвращать лишние отпускные не нужно.

Но поскольку в случае возникновения разногласий, устную договоренность никак нельзя будет подтвердить, лучше все же закрепить такое решение документально.

Например, можно подписать двухстороннее соглашение о том, что предприятие прощает долг работника перед ним по выплаченным отпускным.

Работник может принять решение по своему желанию вернуть сверх полученную им сумму. В этой ситуации бухгалтеру не придется выполнять удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении.

В каких ситуациях можно выполнять удержание за эти дни, а когда нет

В ТК закреплено право администрации компании выполнить удержание, если работник получил отпуск авансом, а затем решил увольняться. Однако есть ситуации, при которых удерживать с работника такие суммы запрещается.

К ним относятся:

• Если на предприятии проводится процедура сокращения;
• Если работник увольняется по причине ликвидации организации;
• Если заключение медосмотра требует перевода сотрудника на место с более легким трудом, и производится увольнение по причине отсутствия необходимых вакансий либо отказа самого работника от перевода.
• Происходит увольнение директора либо главного бухгалтера из-за смены собственников компании;
• Работнику приходится увольняться в связи с призывом на армейскую службу;
• Расторжение контракта производится по причине кончины работника;
• Сотруднику выдано медицинское заключение о невозможности дальнейшего исполнения трудовых обязанностей;
• Трудовое соглашение расторгается из-за форс-мажорных обстоятельств (катастроф, стихийных бедствий, эпидемии, аварии и т.д.)

Размер удержаний

Согласно ТК, администрация наделена правом удержать из заработка работника суммы сверх выданных ему отпускных. Весь долг можно удержать в полном объеме, но с любой из выплат можно снимать не свыше 20% от нее.

Чаще всего возникает ситуация, что сотруднику полагается только одна выплата — и это расчет при увольнении. При этом 20% от него не хватает, чтобы в полной мере погасить весь образовавшийся долг. Тогда сотрудник может выразить добровольное решение, и передать оставшуюся часть по личной инициативе в кассу либо зачислить на расчетный счет.

Внимание! Если же он не хочет добровольно выплачивать оставшуюся сумму, то получить ее можно только при помощи передачи дела в суд. Однако судебные решения по такого рода разбирательствам крайне противоречивы — в двух аналогичных случаях судья может принимать как одну, так и другую сторону дела.

Когда бухгалтер производил расчет отпускной выплаты к выдаче, им использовалась информация о среднем заработке этого работника. Точно таким образом необходимо поступать и когда нужно определить сумму отпускных к возврату.

При этом производить расчет снова на день увольнения не нужно — необходимо найти в архиве бланк расчета самих отпускных, и взять этот показатель оттуда. Для указанных целей на предприятиях обычно используется записка-расчет по форме Т-60.

Также необходимо точно определить количество дней, за какие были получены лишние отпускные. Для этого можно воспользоваться калькулятором отпускных.

После этого можно приступать к расчету суммы к возврату. Чтобы это сделать, необходимо средний дневной заработок умножить на число переплаченных дней.

Внимание! В ситуации, если длительность последнего периода отдыха меньше, чем число излишне оплаченных дней, то сначала задолженность рассчитывается с использованием среднего заработка последнего периода, затем — того, какой использовался в предыдущем и т. д.

Закон устанавливает, что размер долга может быть удержан только после того, как с зарплаты были сняты все предписанные законодательством налоги и сборы.

Перед тем, как удерживать сумму долга, необходимо издать соответствующее распоряжение. Для него нет строго утвержденной формы, и обычно такой документ составляется с использованием фирменного бланка. В нем нужно указать полные Ф.И.О. работника, какое число дней отпуска было предоставлено ему излишне, с каких денежных средств будет выполняться удержание, точная сумма.

С составленным бланком нужно ознакомить сотрудника под роспись. В нем также рекомендуется сделать графу, в какой работник будет не только расписываться, но и письменно выражать свое согласие на удержание.

Налоговые особенности

Необходимость пересчета начисленных налогов и взносов зависит от того, что администрация решила делать с излишне выданными отпускными. Если данные суммы «прощены» работнику, то производить перерасчет НДФЛ и страховых взносов делать не нужно. Они, в первую очередь, являются выплатами работнику, а потому подлежат как обложению НДФЛ, так и начислению на них выплат по страхованию.

С другой стороны, при отказе в удержании суммы, необходимо произвести корректировку базы по расчету налога на прибыль — их необходимо исключить из расходов, уменьшающих доходы.

При удержании выполнять корректировку сумм взносов и удержанного налога НДФЛ необходимо только в момент увольнения. Вносить исправления в тот день, когда производились сами выплаты, не нужно.

Когда производится оформление бланка 2-НДФЛ, то необходимо на сумму удержанных отпускных уменьшить размер полученного заработка в этот месяц, а сумму начисленного НДФЛ — на сумму налога, полученного при пересчете.

Внимание! За администрацией устанавливается обязанность при возникновении излишне удержанных сумм НДФЛ, сообщить об этом работнику в срок 10 дней. Последний должен подать заявление на возврат этих сумм.

Администрация, после получения данного заявления, может уменьшить сумму налога, который нужно перечислить в бюджет, на размер налога, предъявленный работником к возврату.

Бухгалтерские проводки

Порядок, как в бухгалтерском учете показывать удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении было раскрыто Минфином в его письме, опубликованном в 2003 году. При этом в нем был показан случай, при котором работник добровольно погашает сумму долга наличными средствами. В документе Минфин советует для выполнения всех корректировок пользоваться методом сторно.

Источник: https://buhproffi.ru/kadry/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska-pri-uvolnenii.html

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении — проводки

Отработав 6 месяцев на текущем месте работы, сотрудник имеет право взять очередной оплачиваемый отпуск (возможно и раньше, по согласованию с работодателем). В случае отгула отпуска и расторжения трудового договора до завершения расчетного года, возникает задолженность по выплаченным авансом отпускным.

Это происходит тогда, когда сотрудник уже отгулял свой отпуск авансом и не отработал достаточное количество времени для погашения оплаты этих дней. Работодатель имеет право удержать излишне выплаченные отпускные при окончательном расчете с работником.

При этом право удерживать или нет отпускные работодатель оставляет за собой.

При увольнении возможны два варианта развития событий:

1. остаются не отгулянные дни отпуска;
2. образуется задолженность работника перед работодателем.

Неиспользованные дни отпуска подлежат денежной компенсации при окончательных выплатах. Отпускные при этом рассчитываются по стандартной схеме, исходя из среднего дневного заработка сотрудника.

В случае возникновения задолженности организация имеет право произвести удержание оплаты использованного отпуска.

Рассмотрим, в каком случае требуется произвести удержание излишне оплаченного отпуска.

Виды отпуска и основания

Работник может воспользоваться следующими видами отпусков:

1. очередной оплачиваемый;
2. дополнительный оплачиваемый;
3. учебный отпуск;
4. отпуск по беременности и родам;
5. отпуск по уходу за ребенком.

Исходя из средних значений, за каждый полный отработанный месяц сотруднику полагается 2,33 дня отпуска (при 28 календарных днях отпуска). Отработав 6 полных месяцев в организации, работник имеет право взять отпуск длиной 14 дней.

В этом случае при увольнении сотрудник ничего не будет должен работодателю. Если отпуск предоставляется на больший период, выплата отпускных производится авансом.

Задолженность перед работодателем может возникать только при превышении лимита по очередному оплачиваемому отпуску. При увольнении работодатель имеет право удержать сумму дней оплаченного отпуска, которую работник не погасил на момент увольнения.

Это определяют статьи 127 и 140 Трудового кодекса РФ.

Выпускается приказ, который должен содержать в себе:

1. сумму удержания;
2. количество авансовых дней отпуска;
3. окончательный срок расчета;
4. положение о том, что сумма удержания не может составлять более 20% от общей выплаты;
5. ознакомление работника с приказом.

Расчет оплаты отпускных дней

При расчете оплаты очередного оплачиваемого отпуска производится расчет среднего заработка за 1 день и умножается на количество отпускных дней.

Для этого берется период работы на текущем месте, если он составляет менее 1 года, или 12 месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска, если время работы превышает 1 год.

В различных организациях могут действовать локальные нормативные акты по расчету отпускных.

Важно помнить только то, что расчет по местным правилам не может ущемлять работника. Если в организации принят расчет отпускных за последние 6 месяцев, то следует рассчитать их за 12 месяцев и за 6.

Если окажется, что при расчете отпускных за 12 месяцев сумма окажется больше, следует выплатить именно ее.

Средний дневной заработок=все выплаты работнику, включая премии и другие начисления, за исключением отпускных и больничных, разделить на 12 месяцев и разделить на 29,3 (среднее количество дней в месяце по состоянию на 2019 год). Полученная цифра и будет применяться при вычислении размера отпускных.

При расчете отпускных берется в учет:

1. собственно заработная плата;
2. премии, регламентированные трудовым договором;
3. иные компенсации и выплаты, определяемые трудовым договором.

Не участвуют в расчете отпускных:

1. оплата обеда, проезда и ГСМ;
2. оплата листа нетрудоспособности;
3. материальная помощь;
4. сами отпускные.

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Статья 140 и 127 Трудового кодекса РФ устанавливают, что при окончательном расчете увольняющемуся сотруднику должны быть выплачены все положенные ему деньги, в том числе и за неиспользованный отпуск.

В то же время, работодатель может удержать все необходимые суммы, на удержание которых работник может дать согласие, и на удержания согласно действующему законодательству.

К таким удержаниям относится и компенсация работодателю средств за выплаченный авансом отпуск, в случае если сотрудник не отработал расчетный год, на который этот отпуск был предоставлен и оплачен.

Действует правило – из заработной платы может быть удержано не более 20% от общей суммы начисления заработной платы после вычета налогов. Это положение регламентирует статья 138 Трудового кодекса РФ.

После удержаний у человека должны оставаться гарантированные средства для существования. Одновременно с этим ограничение не накладывается на стимулирующие выплаты (премии и т.д.), они могут быть удержаны в полном объеме при необходимости погашения задолженности.

В случае превышения размера удержания по отношению ко всем окончательным выплатам работник обязуется добровольно погасить остаток возникшей задолженности перед организацией.

При отказе работодатель имеет право в судебном порядке добиваться компенсации оплаченного и неотработанного отпуска.

Важно помнить, что работодатель не обязан удерживать отпускные, начисленные авансом, это его право. Он может воспользоваться им, или нет.

Исключениями являются следующие случаи:

1. увольнение в результате сокращения;
2. увольнение при смене собственника организации;
3. увольнение по медицинским показаниям, при которых сотрудник признан недееспособным;
4. окончание срока действия трудового договора (в случае заключения срочного договора);
5. ликвидация организации;
6. в случае призыва сотрудника на военную или альтернативную службу.

В вышеперечисленных случаях работодатель не имеет права производить удержания за неотработанные дни отпуска при увольнении.

Проводка удержаний

В первую очередь, необходимо рассчитать, какая сумма была выплачена авансом.

Источник: https://101zakon.ru/uvolnenie/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska-pri-uvolnenii/

Возможно ли по закону при увольнении удержание излишне выплаченных отпускных — правила возврата денег, оформление

> Трудовое право > Отпуск > Ежегодный > Отпускные > Возможно ли по закону при увольнении удержание излишне выплаченных отпускных — правила возврата денег, оформление

При увольнении работодатель обязан произвести выплаты работнику за отработанный период, а также за все неиспользованные отпуска.

При увольнении до окончания его рабочего года с уже истраченным отпускным периодом руководитель нуждается в денежной компенсации от трудящегося за неотработанные дни. В каких случаях можно удержать с работника отпускные, выданные авансом, и как это сделать?

Исходя из ст.122 Трудового кодекса РФ, на первом году работы в организации сотрудник имеет право на отпуск по истечению шести месяцев беспрерывного труда. В последующие годы время ухода на отдых может распределяться согласно графику отпусков на данном предприятии.

Таким образом, проработав полгода, трудящийся имеет право уйти в полноценный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней, несмотря на то, что заработал за этот период только 14 дней. Оставшиеся две недели работнику предоставляются авансом, который он должен отработать в следующие шесть месяцев.

Если работающее лицо решит уволиться до окончания рабочего года, отгуляв при этом отпуск авансом, то руководитель имеет право при расчете удержать с него переплаченные отпускные.

Это является оправданным и правомерным действием, так как оплата, выданная авансом на отдых сотруднику, не будет отработана до конца рабочего года при расторжении трудового договора.

Если предприниматель вынес решение осуществить возврат недоработанной суммы отпускных, то согласие работника, отгулявшего отпуск авансом, при этом не требуется.

Но в случае, когда у последнего не имеется нужной суммы для выплаты, или же она превышает процент, прописанный законом, он имеет право выплатить ее в добровольном порядке.

Также имеются отдельные ситуации, когда удержание излишне выплаченных отпускных невозможно по причинам, предусмотренным Трудовым кодексом.

Правила и методика расчета отпускных.

Когда не допускается?

В ст.137 Трудового кодекса РФ указаны условия, при которых удержание выданной авансом суммы при увольнении до окончания рабочего года не может быть произведено.

Так, работнику не нужно осуществлять возврат использованного аванса за отгулянный отпуск, если он был уволен по следующим обстоятельствам:

• отказ от перевода на другую работу вследствие медицинского заключения;
• ликвидация предприятия или прекращение деятельности его руководителя;
• сокращение штата работников;
• смена собственника организации;
• призыв наемника на военную службу;
• восстановление на должности предыдущего работника;
• признание сотрудника нетрудоспособным по медицинскому заключению;
• смерть руководителя или подчиненного;
• наступление чрезвычайных обстоятельств, при которых продолжение трудовой деятельности невозможно (война, стихийное бедствие, катастрофа, крупная авария и прочее).

Возврат излишне выплаченных средств работником производится добровольно или же путем судебных разбирательств в случае отказа последнего.

Как работодателю оформить возврат?

Удержание и возврат суммы за неотработанный отпуск производится при расчете с сотрудником в день его увольнения.

Чтобы определить, сколько трудящийся остается должен за недоработанный период, необходимо рассчитать количество месяцев и дней, проработанных в организации, и количество не отработанных им дней до окончания рабочего года.

Рассчитать количество календарных дней, за которые отпускные выплачены авансом, можно следующим способом:

1. Разделить количество отпускных дней на 12 месяцев и умножить на количество проработанных месяцев на предприятии.
2. От количества дней отпуска на время действия трудового договора отнять получившееся число в первом случае.

При подсчете количества месяцев число можно округлить. Если последний месяц был отработан менее чем на половину, то он не учитывается, если на половину и больше, то считается как один отработанный месяц.

Получившееся число неотработанных дней также разрешается округлять до целого числа. Делать это необходимо в пользу работника.

Чтобы рассчитать сумму задолженности за неотработанный период, подлежащую удержанию при увольнении, необходимо высчитанное число неотработанных дней умножить на сумму среднего заработка на время отпуска.

Нужно ли составлять приказ?

Приказ об удержании излишне выплаченной суммы отпускных при увольнении необходимо оформлять работодателю, дабы обезопасить себя от споров и судебных разбирательств с бывшим сотрудником. Общепринятой формы приказа нет, поэтому его составление считается произвольным для каждой организации.

Важно указать в документе информацию о работнике (имя, фамилию, должность), количество неотработанных дней, сумму долга за неотработанный период. Также в конце должна быть пометка о том, что сотрудник ознакомлен с условиями, и его подпись для согласия с написанным в документе.

Образец приказа о возврате отпускных, выплаченных авансом, при увольнении — скачать:

Если работник не согласен возвращать деньги, использованные авансом

Если суммы для удержания из заработной платы желающего уволиться недостаточно, тогда можно просить работника внести недостающие деньги на добровольной основе.  В случае несогласия последнего возвращать выплаченные ему средства за неотработанный период можно обратиться в суд. Однако тут мнения юристов расходятся.

При этом некоторые специалисты утверждают, что если имеется возможность доказать неправомерные действия уволившегося, можно взыскать ущерб, причиненный предпринимателю согласно статьям 248, 391 Трудового кодекса.

Также работодатель имеет право отказаться от удержания неотработанных средств, если работник уволился и отказался добровольно оплачивать долг.

Отказ от удержания должен быть обоснован руководителем в случае налоговых проверок. Обоснованием может стать недостаток суммы для возврата из зарплаты.

Пример

Условия примера:

Работник был оформлен на предприятие 1 декабря 2017 года. Срок его рабочего года заканчивается 30 ноября 2018 года.

В течение года сотрудник был отправлен в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.

Средняя заработная плата на время отпуска составила 755 рублей. 31 июля 2018 работник подал заявление об увольнении по собственному желанию.

Неотработанных месяцев осталось четыре. 

При увольнении работодатель хочет провести удержание и возврат денег за неотработанное время.

Расчет:

Рассчитаем количество неотработанных календарных дней отпуска:

1. 28 к.д./12 мес * 8 месяцев работы на предприятии (2,3 * 8 = 18,4).
2. 28 дней отпуска – 18,4 = 9,6

Результат округляем в пользу работника – 9 неотработанных календарных дней отпуска.

Рассчитаем сумму излишне выплаченных отпускных = 9 дней * 755 рублей = 6795 рублей.

В этом случае руководитель предприятия имеет право провести возврат денег и их удержание из зарплаты при увольнении в размере 6795 рублей.

Источник: https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/ezhegodnyj/otpusknye/uderzhanie-pri-uvolnenii.html

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении производится работодателем не всегда и не в полном размере. Почему это происходит и как правильно рассчитать сумму удержания, вы узнаете из нашего материала.

Когда появляются неотработанные отпускные?

«Отпускные» права и обязанности

Можно ли обойтись без удержаний?

Налоговые нюансы прощения отпускного аванса

Методика расчета авансовых отпускных

Пример расчета авансовых отпускных

Удержание за использованный отпуск при увольнении

Итоги

Когда появляются неотработанные отпускные?

Понять механизм появления неотработанных отпускных поможет следующий пример.

Пример

Выпускник технического университета Птичкин П. Н. устроился на вертолетный завод 01.07.2017, а в январе 2018 года получил право уйти в отпуск (абз. 2 ст. 122 ТК РФ) и воспользовался этой возможностью. Длительность его отпуска составила 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

Детальнее о предоставлении отпуска и его продолжительности узнайте из статьи «Ежегодный оплачиваемый отпуск по Трудовому кодексу (нюансы)».

Во время отдыха он получил более выгодное предложение о работе и сразу после выхода из отпуска уволился с завода.

Таким образом, к моменту увольнения Птичкин П. Н. заработал только половину законного отпуска: 14 дней (6 мес. × 28 дней / 12 мес.), а использовал все 28 дней. Неотработанных к моменту увольнения дней отпуска оказалось 14 (28 – 14).

ВАЖНО! Право на отпуск за первый рабочий год возникает спустя полгода работы в организации (ст. 122 ТК РФ). Последующие отпуска оформляются согласно утвержденному графику.

К чему может привести отсутствие в компании графика отпусков, см. в материале «Унифицированная форма № Т-7 — график отпусков».

«Отпускные» права и обязанности

При разрыве трудовых отношений работодатель должен выполнить множество обязательных действий, регулируемых трудовым законодательством. В их числе обязанность выдачи работнику всего заработанного им к моменту увольнения.

Отпускные выплаты — один из элементов окончательного расчета с увольняющимся сотрудником. Их состав зависит от того, сколько накоплено неотгулянных отпускных дней и воспользовался ли сотрудник в текущем периоде своим правом на отпуск (ст. 127 ТК РФ).

Об обстоятельствах, влияющих на расчет отпускных дней при расторжении трудового договора, см. в материале «Как рассчитать количество дней отпуска при увольнении?».

Помимо указанной обязанности у работодателя есть право — удержать из дохода увольняющегося работника сумму авансовых отпускных (ст. 137 ТК РФ).

Реализовать указанное право можно не во всех случаях. Если увольнение сотрудника происходит по основаниям, перечисленным в ст. 137 ТК РФ, удержать с него излишне выплаченные отпускные не получится. Например, подобный запрет на удержание касается ситуации увольнения по причине сокращения штата или закрытия фирмы, а также в иных предусмотренных законодательством случаях.

Кроме того, работодатель может разобраться с долгом работника иным способом. Об этом поговорим в следующем разделе.

Как рассчитать количество дней отпуска в 2018 году, узнайте из этой публикации.

Можно ли обойтись без удержаний?

Избежать удержаний можно, подписав соглашение о прощении долга. Простить долг работнику — значит не поднимать вопрос о наличии долга и не требовать его погашения.

В обыденной жизни урегулирование задолженности между физическими лицами посредством ее прощения для обеих сторон сделки не влечет никаких последствий. В ситуации же, когда одной из сторон выступает юридическое лицо, прощение долга влечет дополнительную бумажную волокиту, а также требует корректировки налоговых обязательств.

В начале оформления процедуры прощения отпускного долга потребуется составить документ, в котором отразится воля сторон по погашению задолженности. Таким документом может выступать соглашение о прощении долга по отпускной переплате.

«…Работодатель освобождает работника от возврата задолженности за 14 неотработанных дней отпуска в сумме 10 025 (десять тысяч двадцать пять) рублей, возникшей в связи с его увольнением по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ до окончания рабочего года, в счет которого он использовал ежегодный оплачиваемый отпуск…»

Завершающими элементами соглашения являются реквизиты и подписи сторон.

О последующих шагах прощения долга по неотработанным отпускным читайте в следующем разделе.

Налоговые нюансы прощения отпускного аванса

Подписанное сторонами соглашение о прощении долга автоматически запускает механизм налоговых корректировок, связанных с этим событием.

Для работника пересчет налоговых обязательств к материальным потерям не приводит — налог с его дохода в виде прощеного долга уже был удержан при выплате ему отпускных. Изменение статуса полученной суммы с отпускных на некий бонус от работодателя (прощение долга) влияния на налоговые обязательства по НДФЛ не оказывает.

Что делать с НДФЛ, если работник добровольно погашает долг по авансовым отпускным, см. в материале «НДФЛ с неотработанных отпускных подлежит возврату».

Источник: https://nalog-nalog.ru/uvolnenie/uderzhanie_za_neotrabotannye_dni_otpuska_pri_uvolnenii/

Удержание за неотработанные отпуска при увольнении

Руководство компании вправе предоставить сотруднику отдых авансом, а при увольнении удержать выплату за неотработанные дни отпуска из зарплаты. Как рассчитать и оформить удержание, вы узнаете в статье.

Чтобы определить размер удержаний из зарплаты за неотработанные дни отпуска при увольнении, сначала посчитайте, сколько месяцев сотрудник не отработал до окончания рабочего года, в счет которого сотруднику был предоставлен отпуск.

В расчет принимайте только полностью отработанные месяцы. Остатки дней в месяцах, отработанных не полностью, округляйте до полных месяцев по правилам округления. Остаток до 14 календарных дней включительно отбрасывайте, а остаток от 15 календарных дней и более округляйте до полного месяца. 

Такой порядок предусмотрен пунктом 35 Правил, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169. Этот документ продолжает действовать в части, которая не противоречит принципам ТК.

Затем рассчитайте общую сумму задолженности за неотработанные месяцы по формуле:

Пример:

«Секретарь ООО «Компания» И.И. Иванова устроилась на работу 19 июня 2017 года. Рабочий год для отпускных – с 19 июня 2017 года по 18 июня 2018 года. Ежегодный отпуск — 28 календарных дней за этот год сотрудница использовала в декабре 2017 года. Ее средний дневной заработок для расчета отпускных составил 501 руб./дн.

Иванова увольняется по собственному желанию 10 апреля 2018 года. Продолжительность периода после даты увольнения до конца рабочего года – два месяца восемь дней. Эта величина округляется до двух полных месяцев.За отработанные дни апреля 2018 года Ивановой начислено 15 000 руб. Прав на вычеты по НДФЛ у сотрудницы нет, поэтому НДФЛ – 1950 руб. Сумма к выдаче на руки – 13 050 руб. Общая сумма возможных удержаний: 2610 руб. (13 050 руб. × 20%). Задолженность, которую можно удержать за отпуск при увольнении, рассчитывается так: 501 руб./дн. × 2 мес. × 28 дн. : 12 мес. = 2338 руб. Из зарплаты сотрудницы за апрель бухгалтер удержал всю сумму – 2338 руб., так как эта сумма не превысила 20 процентов от суммы выплаты сотруднице за минусом НДФЛ (2338 руб. < 2610 руб.). При окончательном расчете Иванова получила 10 712 руб. (13 050 руб. – 2338 руб.).

Сумма удержаний за неотработанный отпуск при увольнении

Компания вправе удержать отпускные из зарплаты сотрудника на основании абзаца 5 части 2 статьи 137 ТК РФ. Сделать это можно без согласия работника в пределах лимита — не более 20  процентов от выплат при увольнении после вычета НДФЛ (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Чтобы удержать отпускные, издайте приказ и подпишите у руководителя. 

Долг в большей сумме принудительно взыскать с сотрудника нельзя. Исключение предусмотрено, если работник согласен на удержание. В этом случае попросите его внести деньги в кассу или возьмите с него заявление с просьбой удержать переплату в размере более 20 процентов. А деньги выдайте ему уже за минусом долга.

Но некоторые специалисты считают, что удерживать больше 20 процентов неправомерно, даже если работник не возражает. Ведь в абзаце 1 статьи 138 ТК РФ написано, что размер удержаний не может быть больше 20 процентов. А если сотрудник хочет погасить долг, он должен внести деньги в кассу.

На самом деле статья 138 ТК РФ защищает интересы сотрудника, когда организация удерживает деньги по своей инициативе. А когда работник дает согласие удержать всю сумму, это его добровольное решение. Значит, с согласия работника удержать можно и большую сумму.

В случае, если сотрудник отказывается погасить долг добровольно, лучше простить задолженность. Взыскать деньги в судебном порядке вряд ли получится. Судьи считают, что оснований для взыскания излишне выплаченных отпускных нет (определение Верховного суда РФ от 14 марта 2014 г. № 19-КГ13-18 и от 25 октября 2013 г. № 69-КГ13-6).

Иногда не получится удержать переплаченные отпускные даже в размере 20 процентов от выплаты. Об этом написано в абзаце 5 части 2 статьи 137 ТК РФ. Отпускные нельзя удержать, если сотрудник увольняется из-за:

• сокращения или ликвидации организации;
• призыва на военную службу;
• отказа перевестись на другую работу по состоянию здоровья в соответствии с медицинским заключением либо из-за отсутствия у компании такой работы;
• смены собственника организации;
• восстановления прежнего работника по решению государственной инспекции труда или суда;
• признания полностью неспособным к работе в соответствии с медицинским заключением;
• чрезвычайных обстоятельств (стихийное бедствие, крупная авария и т. д.).

Помимо этого Трудовой кодекс запрещает работодателю удерживать долги, если сотрудник погиб или признан безвестно отсутствующим.

Пересчет налогов и взносов

Порядок пересчета НДФЛ и страховых взносов зависит от того, когда увольняется сотрудник.

Всего возможно два варианта:

• отпуск и увольнение в одном году;
• отпуск и увольнение в разные годы.

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/83658-uderjaniya-za-neotrabotannye-dni-otpuska