Всё о сроках уплаты НДС в 2019 году

Ндс с 1 января 2019 года

26.10.2018

Налог на добавленную стоимость появился в мировой практике в 20-е годы прошлого века. В России он был внедрен после распада Советского Союза, в начале 90-х годов. НДС представляет собой разность себестоимости и продажной цены товара или услуги. Данная разница является основанием для начисления и уплаты налога.

Этим обязательным сбором облагаются любые имущественные блага, предоставляемые в возмездном порядке, т.е. за деньги.

Кто входит в число плательщиков НДС?

На первый взгляд кажется, что субъектом, т.е. плательщиком НДС является сторона, продающая товар или услугу. С юридической точки зрения так и есть, но фактически налог платит покупатель. Чтобы понять, почему так происходит, следует на практике рассмотреть алгоритм его формирования.

Итак, например, некое предприятие приобретает у контрагента сырье для собственного производства. После расчета с поставщиком компания определяет себестоимость будущего товара с учетом НДС. Однако, на данном этапе он не начисляется, а лишь вносится в категорию «налогового кредита».

После изготовления товара назначается его продажная стоимость, куда входят расходы на производство, акцизы, наценка, составляющая «чистую» прибыль, а также НДС. Таким образом, налог закладывается в цену реализации, которую в итоге платит покупатель.

После продажи партии товара компания определяет размер «чистой» прибыли, *20% от которой составят налог на добавленную стоимость.

*20% — НДС на 2019 год

Таким образом, к категории плательщиков НДС относятся:

• юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие возмездную реализацию товаров, работ или услуг;
• компании и физические лица, привозящие товары в Россию путем пересечения таможенных границ государства.

Объекты налогообложения

На основании статьи 146 НК РФ к числу объектов обложения НДС относится:

• оказание услуг;
• производство работ;
• продажа товара;
• импорт движимых объектов.

Главное условие, при котором хозяйственная операция облагается НДС –это реализация на территории Российской Федерации.

Ставки и расчет НДС

Несмотря на то, что рассчитывать данный налог довольно сложно, субъекты делают это самостоятельно. Расчет производится в следующем порядке:

• определяется сумма обязательного сбора по всем операциям, произведенным в отчетном периоде;
• определяется размер вычета по каждой операции;
• вычисляется сумма, подлежащая уплате в бюджет.

Читать так же:  Ответственность главного бухгалтера в 2019 году

Что касается ставок, то сегодня субъекты оплачивают НДС в размере:

• 10%;
• 20% (18% до 2019 года);
• 0%.

Ставка в размере 10% применяется при реализации:

• продуктов сельскохозяйственного производства;
• рыбной и прочей морской продукции;
• некоторых товаров для детей;
• медикаментов, медицинской техники и оборудования;
• полиграфической продукции.

Нулевая ставка «работает» в отношении:

• некоторых видов транспортных операций, в том числе международных перевозок;
• работ и услуг по организации и проведению спортивных мероприятий;
• импортных товаров;
• экспедиторской деятельности;
• добычи драгоценных и редкоземельных металлов;
• работ, связанных с обслуживанием иностранного дипломатического корпуса;
• экспортной реализации ГСМ.

Во всех остальных ситуациях применяется стандартная ставка – 20% (18% до 2019 года).

Как производится расчет НДС?

Расчет НДС от суммы по ставке 20% производится по формуле:

НДС = сумма_без_ндс × 20 / 100

или по более простой формуле:

НДС = сумма_без_ндс * 0,2

Если нужно выделить НДС 20% из суммы которая уже содержит НДС определяется с помощью выражения:

НДС = сумма_с_ндс / 1,20 × 0,20

Какие операции не облагаются НДС?

В перечень операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, входят:

• отношения, вытекающие из договоров аренды недвижимости с иностранными гражданами или компаниями-нерезидентами, официально действующими на территории РФ;
• продажа протезно-ортопедического оборудования, а также сырья и комплектующих для его производства;
• реализация оборудования и транспорта, предназначенного для передвижения, реабилитации и социализации инвалидов;
• производство и продажа очков, линз для коррекции зрения и соответствующих оправ;
• предоставление услуг по обязательному медицинскому страхованию;
• оказание платной медицинской помощи, связанной с выявлением и лечением заболеваний, в том числе услуг по забору донорской крови, уходу за «лежачими» больными, ведению беременности и т.д.;
• услуги воспитателей и нянь детских садов, а также преподавателей кружков и секций внешкольного образования.

Исчерпывающий список операций, освобожденных от налога на добавленную стоимость, указан в ст. 149 НК РФ.

Важные особенности расчета НДС

При определении размера НДС, подлежащего уплате, субъект должен учитывать некоторые важные моменты. В частности, если объектом обложения выступают товары, ввозимые из-за рубежа и оплаченные в иностранной валюте, их стоимость пересчитывается на рубли по курсу Центробанка РФ. Причем курс учитывается на момент подачи декларации.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

При исчислении НДС на прочие категории товаров и услуг в качестве расчетных данных принимаются цены, указанные в счет-фактурах. Что же касается деклараций по данному налогу, то они сдаются в электронном виде с помощью специализированных компьютерных программ.

Читать так же:  Как рассчитать налоговую нагрузку?

Методы расчета НДС

Налоговое законодательство предлагает три метода расчета НДС:

• сложение – НДС определяется, как произведение налоговой ставки, заработной платы одного работника, «чистого» дохода и процентов от каждой категории товаров. Этот метод имеет заметный недостаток, состоящий в невозможности тотального контроля за начислением и уплатой налога. В связи с этим сложение редко используется в виде основного метода;
• вычитание – размер налога, подлежащего уплате, рассчитывается, как произведение ставки на разность выручки и стоимости проданного товара. Этот метод чаще используется на предприятиях, поскольку позволяет применять встречную проверку для контроля уплаты налога.
• метод счет-фактуры – считается основным способом расчета НДС. При его использовании НДС отражается в счет-фактуре в виде произведения товарной стоимости на ставку налога. Счет-фактуру покупателю предоставляет продавец, причем один ее экземпляр оставляет у себя. НДС, подлежащий уплате, определяется как разность налогов, указанных в счетах-фактурах продавца и покупателя.

Порядок и сроки сдачи отчетности по НДС

В 2016 году в декларацию по НДС дополнительно введены 2 раздела – сведения из книги покупок и сведения из книги продаж. Оба раздела состоят из 5 строк, куда вносятся аналогичные данные:

• ИНН и КПП участников сделки;
• реквизиты счет-фактур;
• дата приема-передачи товара, услуги или работы;
• сумма, вырученная от продажи;
• размер НДС.

В части остального содержания декларация не претерпела никаких изменений. Бланк состоит из 12 разделов. При сдаче формы не обязательно заполнять все разделы, за исключением титульного листа и раздела № 1, куда вносится информация о налогоплательщике, отчетном периоде и сумме налога.

Образцы бланков и подробные инструкции по их заполнению можно найти на тематических сайтах или официальном веб-ресурсе Федеральной налоговой службы.

Что касается срока сдачи, то декларация по НДС предоставляется не позже 25 числа того месяца, который предшествует наступлению налогового периода. Нарушение этого требования наказывается административным штрафом.

Если при подаче формы были допущены ошибки, то плательщик имеет право предоставить уточняющую декларацию без применения к нему каких-либо санкций.

В тех случаях, когда доплату требуется произвести по заключению налоговой проверки, то уточняющая декларация не предоставляется.

Повышение НДС до 20% в 2019 году

Самое основное изменение, которое коснется плательщиков НДС в новом году – повышение налоговой ставки. В марте 2018 года Федеральным Законом утверждены поправки в Налоговый Кодекс РФ, которые вступят в силу в начале 2019 года.

Читать так же:  Налог на прибыль организаций в 2019 году

Согласно данным поправкам основная ставка, которая в 2018 года была равна еще 18%, в 2019 составляет 20%. Она будет применяться ко всем товарам и услугам, реализация которых начнется с 1 января 2019 года.

Также повысится расчетная ставка с 15,25% до 16,67%. Льготные ставки – 10% и 0%, а также порядок начисления и уплаты налога будут сохранены.

Как применять НДС в переходный период?

ФНС опубликовала письмо от 23-25 октября 2018 года, в котором пояснила как действовать организациям в переходный период.

1. При отгрузке товаров: Размер НДС будет зависить от того когда вы отгрузили товар, в случае если товар был отгружен до 1 января 2019 года, то ставка будет действовать 18%, если товар был отгружен после 1 января 2019 года, то ставка уже будет 20%. Также, в случае если вы получили частичную оплату до 1 января 2019 года то ставка на предоплату будет 18%, но при отгрузке товара уже в 2019 году, ставка уже составит 20%.
2. В случае если у вас будет возврат товаров в 2019 году на товары проданные в 2018 году, то ФНС дает рекомендации выставлять каждый раз корректировочные счета-фактуры на возвращаемые товары, независимо от того когда вы отгрузили товар, до 1 января или после.

Полный текст письма о переходном режиме доступен по ссылкам:

Источник: https://zakonoved.su/nds-1-yanvarya-2019-goda.html

Ндс в 2019 году — что такое налог на добавленную стоимость, изменения 2019

Налог на добавленную стоимость (НДС) является одним из основных и обязательных налогов, уплачиваемых ИП и организациями при применении общей системы налогообложения.

НДС является косвенным налогом, то есть взимаемым не с продавца, а с покупателя. А продавец, в свою очередь, выступает посредником, уплачивающим, полученный от покупателя налог в бюджет.

Порядок и особенности расчета, уплаты и возмещения налога установлены главой 21 НК РФ.

Рассмотрим вкратце, что из себя представляет данный налог.

Что такое НДС

Как было сказано выше, НДС является косвенным налогом.

Суть данного налога заключается в том, что продавец на сумму реализуемых покупателю товаров (работ, услуг и имущественных прав), начисляет НДС по определенной ставке.

Сумма НДС, поступившая от покупателя, уплачивается продавцом в бюджет и определяется им как разница между суммой налога, исчисленной им при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателям, и суммой налога, предъявленной этому налогоплательщику при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), используемых для облагаемых НДС операций.

НДС является федеральным налогом, то есть обязательным к уплате на всей территории России. Он был установлен в Российской Федерации с 1 января 1992 года.

Виды НДС

Существует два вида налога на добавленную стоимость: внутренний, уплачиваемый при реализации товаров, работ и услуг на территории РФ и ввозной, подлежащий уплате при ввозе товара на территорию России.

Кто обязан платить налог на добавленную стоимость

Уплачивать НДС обязаны:

• Организации и ИП, реализующие товары (работы и услуги) на территории РФ;
• Организации и ИП, ввозящие товары на территорию РФ в порядке импорта;
• Экспортеры товаров в случае неподтверждения нулевой ставки по НДС.

Примечание: действующим законодательством предусматривается освобождение от обязанности уплаты НДС для отдельных категорий налогоплательщиков.

Кто освобожден от уплаты НДС

• Организации на специальных режимах налогообложения: УСНО, ЕНВД, ЕСХН;
• ИП на ПСНО, УСНО, ЕНВД и ЕСХН;
• Организации и ИП, выручка которых за 3 последних месяца не превысила 2 млн.руб.;
• Участники проекта «Сколково».

Обратите внимание, что освобождение от уплаты НДС не предусмотрено для ИП и организаций, реализующих подакцизные товары, ввозящих продукцию на территорию РФ, а также в случае выставления счет-фактуры с выделенной суммой НДС.

Что признается объектом обложения НДС

Обложению налогом на добавленную стоимость подлежат операции:

• По реализации товаров (работ и услуг) в том числе на безвозмездной основе на территории РФ;
• Передача на территории Российской Федерации товаров (работ и услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
• Импорт товаров на территорию РФ;
• Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления.

Что не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость

К операциям, не подпадающим под обложение налогом на добавленную стоимость, относятся операции:

• Не признаваемые реализацией товаров, работ, услуг в соответствии с п. 3 ст. 39 НК РФ;

• По безвозмездной передаче жилых домов, детсадов, клубов, санаториев и иных объектов социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, а также дорог, электросетей, подстанций и иных подобных объектов органам госвласти и местного самоуправления;
• По передаче имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации;
• По сдаче в аренду помещений иностранным гражданам и компаниям, имеющим аккредитацию в РФ;
• По реализации отдельных видов товаров и оказании определенных услуг, поименованных в п. 2 ст. 149 НК РФ;
• По выполнению работ или оказанию услуг органами, входящими в систему органов госвласти и местного самоуправления, в рамках возложенных на них полномочий при условии, что обязательность выполнения данных работ и услуг установлена действующим законодательством РФ;
• По выполнению работ и оказанию услуг казенными, бюджетными и автономными в рамках государственного или муниципального задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации;
• По передаче на безвозмездной основе или в безвозмездное пользование основных средств органам госвласти и местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, а также государственным и муниципальным унитарным предприятиям;
• По продаже земельных участков и долей в них;
• По передаче имущественных прав компании ее правопреемнику (правопреемникам);
• По передаче денежных средств или недвижимости на формирование или пополнение целевого капитала некоммерческой организации.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/nalog-na-dobavlennuyu-stoimost-nds

Сроки уплаты НДС в 2019 году таблица

Сроки уплаты НДС в 2019 году, таблица для юридических лиц

Согласно действующему налоговому законодательству налог на добавочную стоимость должны оплачивать юридические лица, находящие на общей системе налогообложения и юрилица, работающие с выставлением счетов-фактур, а также налоговые агенты. Ниже рассмотрим подробнее сроки уплаты НДС в 2019 году.

В будущем году предусмотрено повышение данного вида налогового сбора до 20%, но порядок его оплаты не изменился.

Как и прежде, периодом уплаты рассматриваемого налога считается квартал. Согласно статье 174 (пункт 1) Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики должны осуществлять перечисление вычисленной за квартал суммы налога в виде трех одинаковых платежей, осуществляемых до 25-го числа каждых трех месяцев.

Приведём пример. Налог, начисленный за четвёртый квартал 2018 года, следует оплатить по 1/3 от всей суммы до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2019 года (по 1/3 на каждую дату):

Если юрлицу была начислена сумма НДС за 4ый квартал 2018 в размере 180 тысяч рублей, то он должен будет оплатить по 60 тысяч рублей (180000/3=60000) до 25 января, 25 февраля и 25 марта 2019г.

Таблица. Сроки уплаты НДС в 2019 году как налогового агента в бюджет:

Временной отрезокСуммарная доля налога на добавочную стоимость за кварталДолжно быть оплачено до

4 квартал 2018	одна треть	25 янв. 2019
одна треть	25 фев.2019
одна треть	25 мар. 2019
1 квартал 2019	одна треть	25 апр. 2019
одна треть	27 мая 2019
одна треть	25 июн. 2019
2 квартал 2019	одна треть	25 июл. 2019
одна треть	26 авг. 2019
одна треть	25 сен. 2019
3 квартал 2019	одна треть	25 окт. 2019
одна треть	25 ноя. 2019
одна треть	25 дек. 2019
4 квартал 2019	одна треть	27 янв. 2020
одна треть	25 фев. 2020
одна треть	25 мар. 2020

Следует отметить, если одна из указанных дат является праздничным или выходным днем, то оплату разрешается провести в ближайший рабочий день после него.

Так, например, 25 мая является субботним днём, поэтому в таблице выше в качестве даты оплаты указан ближайший рабочий день, то есть 27 мая. Точно также 25 августа перенесено на 26 августа.

Следовательно, срок уплаты НДС в 2019 году будет перенесён дважды: в мае и в августе. Однако, стоит отметить, что откладывать оплату на последний день не следует, так как в результате оформления сопутствующей документации могут возникнуть ошибки или иные проволочки, которые могут повлечь за собой несвоевременность оплаты и дальнейшее наложение штрафа за просрочку.

Налоговое ведомство не запрещает досрочно уплачивать НДС, но только не ранее окончания квартала.

Сроки уплаты НДС налоговым агентом в 2019 году

На рассматриваемый вид налогоплательщиков действуют точно такие же законодательные нормы оплата налога, то есть также по одной трети отдельным платежом.

Если данный российский налоговый агент платит за услуги или другие товарно-материальные ценности зарубежному юрлицу, которое находится вне поля зрения ФНС России, тол ему следует платить НДС с одновременной платой иностранному юрлицу. (статья 174 / пункт 4 НК).

Особенности для спецрежимников в 2019 году

Юрлица, ведущие свою деятельность на специальном налоговом режиме, обязаны оплачивать налог на добавочную стоимость в том случае, если они используют в своей деятельности счета-фактуры, в которых отдельной цифрой указан налоговый сбор.

Данные налогоплательщики обязаны проводить уплату налогов до 25 числа месяца, идущего за кварталом, в котором был сформирован счет-фактура.

Согласно статье 174 (пункт 4) НК Российской Федерации сумма уплачиваемого налогового платежа не должна разбиваться на три части, а должна быть оплачена целиком.

Сроки подачи декларации по НДС в 2019 году

Деклорацию необходимо предоставлять в ваш налоговый орган до 25го числа месяца, наступившего после завершения отчетного квартала:

за 1ый квартал – до 25 апр;за 2ой квартал – до 25 июл;за 3ий квартал – до 25 окт;за 4ый квартал – до 25 янв.

Источник

Источник: http://xozyaika.com/sroki-yplaty-nds-v-2019-gody-tablica/

Сроки уплаты НДС в 2019 году: таблица

Когда должна производиться уплата НДС в 2019 году? Сроки, регламентированные Налоговым Кодексом, остались неизменными, но фактические даты уплаты могут сдвигаться, в зависимости от выходных или праздников. В данной статье вы найдете информацию о том, как производится уплата НДС в 2019 году и в какие сроки.

Не забывайте об ответственности, которая ждет налогоплательщиков за нарушение сроков перечисления НДС. Скачайте таблицу сроков уплаты НДС в нашей статье и используйте как памятку.

Учитывайте, что с 2019 года ставка НДС меняется.

Общие правила по срокам для НДС

По общему правилу уплата НДС производится следующим образом:

• Налогоплательщик высчитывает общую сумму НДС за квартал.
• Затем он делит ее на три части и перечисляет каждый месяц, в течение квартала, следующего за отчетным.

Статья 174 НК РФ устанавливает, как производится уплата НДС в 2019 году, сроки уплаты 1/3 квартальной суммы. НДС должен выплачиваться каждый месяц, не позднее 25 числа.

То есть, если предприятие платит НДС за первый квартал года, то суммы налога будут перечисляться в апреле, мае и июне этого же года.

При расчете НДС применяется следующее правило округления: если высчитанная сумма налога не делится на три равные части, то последняя оплата округляется в большую сторону, а первые две в меньшую.

Пример расчета:

ООО «Лютик» должно заплатить НДС в размере 100 000 рублей. Если поделить эту сумму на три части, то получаем ежемесячный платеж равный 33333,33 рубля. Соответственно первые два месяца перечисления будут составлять 33333 рубля, а платеж третьего месяца составит 33334 рубля.

 Обратите внимание! Если конечный срок уплаты НДС приходится на выходной или праздник, то его переносят на следующий рабочий день.

Ниже можно посмотреть  сроки уплаты НДС в 2019 году, таблица содержит конкретные даты, с учетом переносов выходных и праздничных дней.

Отчетный период	Дата первого платежа	Дата второго платежа	Дата третьего платежа
Первый квартал 2019 года	25 апреля 2019 года	27 мая 2019 года (25 мая – суббота, 26 мая – воскресенье)	25 июня 2019 года
Второй квартал 2019 года	25 июля 2019 года	26 августа 2019 года (25 августа – воскресенье)	25 сентября 2019 года
Третий квартал 2019 года	25 октября 2019 года	25 ноября 2019 года	25 декабря 2019 года
Четвертый квартал 2019 года	27 января 2020 года (25 января – суббота, 26 января – воскресенье)	25 февраля 2020 года	25 марта 2020 года

Следует учесть, что из общего правила, есть несколько исключений, когда НДС нужно уплачивать в другие сроки:

• Налогоплательщики НДС, которые приобрели товар у субъектов, не состоящих на налоговом учете в стране, должны уплатить налог сразу после фактической оплаты товара.
• Субъекты, которые не относятся к плательщикам НДС, но в силу требований статьи 173 НК РФ выставляют счета-фактуры, перечисляют налог одной суммой. Сделать это нужно не позднее 25 числа, месяца следующего сразу за отчетным кварталом. Например, налог за второй квартал, должен уплачиваться в июле, сразу в полном объеме.
• Субъекты, импортирующие товары из стран ЕАЭС должны перечислить налог в месяце, следующим за тем, когда полученные товары приняты на учет. Сделать это нужно не позднее 20 числа. В данном случае также действует правило переноса дат, при попадании их на праздники и выходные. Ниже, в таблице можно посмотреть крайние даты перечисления НДС в этом случае, в 2019 году.

Отчетный период 2019 года	Крайняя дата перечисления налога
Январь	20 февраля 2019 года
Февраль	20 марта 2019 года
Март	21 апреля 2019 года (20 апреля – воскресенье)
Апрель	20 мая 2019 года
Май	20 июня 2019 года
Июнь	22 июля 2019 года (20 июля – суббота, 21 июля – воскресенье)
Июль	20 августа 2019 года
Август	20 сентября 2019 года
Сентябрь	21 октября 2019 года (20 октября – воскресенье)
Октябрь	20 ноября 2019 года
Ноябрь	20 декабря 2019 года
Декабрь	20 января 2020 года

Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!Узнайте сейчас: ☑ 3 проблемы, из-за которых контроллеры признают доплаты и надбавки незаконными ☑ 10 подсказок бухгалтеру: как распознать поддельный больничный и принять меры ☑ Образец справки, без которой сотруднику не выдадут дубликат больничного ☑ Как оформить и оплатить работу по инвентаризации, чтобы не оштрафовали ☑ Отпуск начинается в субботу. Это устроит и сотрудника, и учреждениеСКАЧАТЬ СЕЙЧАС »

Образец платежного поручения на оплату НДС по итогу квартала

Смотрите и скачайте образец заполнения платежного поручения на оплату 1/3 НДС по результатам квартала:

Отсрочка уплаты НДС

Налоговый Кодекс РФ дает налогоплательщикам возможность на законных основаниях перенести срок уплаты НДС, то есть отсрочить его. Максимальный период отсрочки составляет три года.

В этом случае есть два варианта уплаты налога:

• Отсрочка платежа на определенный период.
• Уплата налога в рассрочку.

Отсрочить платеж можно только при наличии уважительных причин. К таким будут относиться:

• Предприятие находится под угрозой банкротства.
• Предприятие получило значительный ущерб в результате стихийных бедствий.
• Денежных средств на уплату налогов не хватает по результатам налоговой проверки.
• Производственный цикл предприятия носит сезонный характер.

Штрафы и ответственность за нарушение сроков

В случае если предприятие без уважительных причин допускает просрочку платежей по НДС, на него накладываются штрафные санкции:

• Пени, в размере 1/300 ставки финансирования за первые 30 дней просрочки и 1/150 начиная с 31 дня просрочки;
• Штраф в размере 20% от просроченного платежа (его части).

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103052-qqq-10-26-uplata-nds-v-2019-godu-sroki

Ндс с 1 января 2019 года: изменения, ставки, льготы — evle

НДС в 2019 году – одна из свежих тем обсуждения, наряду с повышением пенсионного возраста и идеями правительства в интернет-области.

В отличие от двух последних, изменения в порядке расчёта и уплаты этого налога на себе ощутило большинство граждан страны уже в первых числах января.

О том, что такое налог на добавленную стоимость и порядок уплаты НДС с 2019 года подробно рассматривается в этой статье.

Понятие НДС

Вопреки распространённому мнению, НДС – это один из основных налогов, пусть и косвенный, так как благодаря ему в бюджет поступают колоссальные средства – как минимум 35% от общего количества денег в казне. Это очень удобно, ведь налог на добавленную стоимость оплачивают все покупатели, даже не работающие, и происходит это, к примеру, при каждом походе в магазин.

У НДС нет никакого сложного определения – это просто часть от стоимости товара или услуг, которая автоматически оплачивается в бюджет при реализации этих товаров или услуг.

Этот налог вкладывается в стоимость продукта после его поступления в магазин, когда себестоимость уже увеличилась за счёт расценок на ингредиенты и производство, упаковки, транспортировки и собственной наценки магазина.

Ставки НДС в 2019 году

Главнейшее изменение в расчёте НДС с 2019 года – это его повышение. Но для начала стоит напомнить, что ставка по этому налогу не одна — их три:

1. 0% — в основном нужна при экспорте.
2. 10% — для льгот на особые категории товаров, к примеру, детские вещи и питание, лекарства, самые необходимые продукты питания – молоко, мука, крупы, куриные яйца, мясо и т. д.
3. 18% — для всего остального, самая часто используемая ставка.

С 2019 года последняя ставка, основная, увеличилась сразу на 2% и теперь составляет 20%. Условия остальных не изменились и остались на своём уровне. Из-за этого увеличилась и одна из расчётных ставок, и теперь она составляет 20/120. Она нужна для того, чтобы определить, сколько от цены товара или услуги составляет налог на добавленную стоимость. А также она нужна для расчёта авансов.

С 1 января многие продукты в магазинах стали ощутимо дороже и, чтобы не сильно завышать цену, производители начали немного уменьшать его объёмы. Система получается простой — граждане теперь получают меньший товар, но почти за те же деньги.

К примеру, популярной темой для обсуждения на момент написания статьи, в феврале 2019, являются упаковки по 9 куриных яиц, заполонившие магазины. Всё это происходит благодаря увеличению основной ставки НДС в 2019 году.

Об остальных изменениях далее.

Новые поправки в законодательство

Помимо главной новости про ставку 20%, есть ещё и дополнительные, на которые обязательно стоит обратить внимание:

1. С 1 января 2019 года юридические лица и ИП не оплачивают налог при приобретении услуг у иностранных компаний и организаций. Ранее такие российские фирмы были налоговыми агентами по НДС.
2. Обратная ситуация произошла с ИП на ЕСХН — теперь они обязаны оплачивать входной НДС продавцу и не могут учитывать его в расходы. Однако, здесь можно получить освобождение на календарный год, к примеру, если выручка предпринимателя за 2018 год оказалась не более 100 миллионов рублей или же ИП только начал применять ЕСХН с 2019 года. Для временного освобождения от НДС необходимо было подать уведомление в январе.
3. Теперь продажа макулатуры также облагается НДС.
4. Изменения коснулись и льготников. К примеру, при проведении гарантийного ремонта можно отказаться от освобождения по налогу. Это пригодится для вычета по «входному» НДС.
5. Налогом на добавленную стоимость теперь не облагаются услуги иностранцам по техническому управлению судов, ходящих по морю или рекам и морю. Главное, чтобы эти лица не стояли на учёте в налоговой РФ.
6. Теперь большее количество организаций может получить право возместить НДС. Сейчас чтобы возместить сумму, необходимо, чтобы за 3 прошлых года сумма НДС, НДПИ, акцизов и налога на прибыль составила хотя бы 2 миллиарда рублей. Раньше граница была остановлена на 7 миллиардах.
7. НДС с 1 января 2019 года можно не восстанавливать и учитывать к вычету при покупке товаров и услуг за счёт денег из бюджета.
8. С 1 июля 2019 года заработают новые правила льгот в аэропортах. Они будут предусмотрены только для аэронавигационного обслуживания. Налогом по ставке 0% будут облагаться услуги, которые установятся в специальном перечне. К примеру, в него войдут услуги, которые фирма оказывает при международных перевозках в международных аэропортах. Все остальные будут облагаться налогом в 20%.

Также стоит отметить, что перечень товаров, которые облагаются ставкой 10%, немного изменился и теперь новый можно посмотреть в статье 164 НК РФ по ссылке. В ней же полные списки продукции, облагаемые остальными ставками НДС. А вот требования вести раздельный учёт, согласно статье 170 НК РФ, продолжили своё действие.

С 25 января 2019 года в силу вступило ещё одно изменение — теперь изменён формат, по которому нужно будет предоставлять пояснение к декларации по НДС. Особенное внимание нужно будет обратить также на новые коды операций для книг покупок и продаж.

Освобождение от НДС

Для начала стоит сказать, что отсутствие НДС и нулевая ставка — это разные вещи. Поэтому на этих моментах стоит остановиться поподробнее. Так, НДС 0% продолжают пользоваться в 2019 году:

• Юридические лица, занимающиеся транспортировкой газа и нефти.
• Экспортёры драгоценных металлов.
• Организации, продающие материалы и оборудование для космической отрасли.

Нулевую ставку необходимо подтверждать документально. Если этого не происходит — привилегии у юр лица на её использование отнимаются, и оно должен уплатить полные 20%. В это время, выплаты по НДС не требуются:

• От операторов мобильной связи.
• При предоставлении навигационных услуг в аэропортах и технического обслуживания.
• При экспорте товаров по железным дорогам.
• Во время выпуска или перевыпуска ценных бумаг.
• От сделок в рамках Tax Free и т. д.

Кто продолжает платить НДС в 2019 году

По идее, при отсутствии необходимости погашения платежей по НДС, цены на товары и услуги должны снижаться. Однако, происходит это далеко не всегда. К примеру, стоимость мобильной связи и интернета в 2019 году только возросла, даже несмотря на то, что качество снизилось.

Налогообложение для некоторых сфер означает контроль за их деятельностью и доходами, чтобы те не допускали такого злоупотребления положением, как, к примеру, те же самые сотовые операторы. Среди тех, кто продолжает уплачивать установленный в 2018 НДС:

• Компании, занимающиеся продажей цветного металлолома.
• Фирмы, продающие чёрный металл.
• Юрлицо, собирающее и утилизирующее алюминий и сплавы.
• Предприниматели, продающие шкуры животных.
• Предприятия, активно работающие с государственными субсидиями.

Здесь же стоит сказать об отмене правила 5%. Согласно ему, стоимость товаров, которая составляет менее 5% от общего оборота, не облагается НДС.

Повышение НДС в 2019 году

С конца 2018 года нередко появляются новости о том, что уже в 2019 будут подняты:

• Налог на доходы физических лиц — с 13 до 15%.
• Налог на добавленную стоимость — с 20 до 22%.

На начало 2019 года нет никаких свежих новостей об этом, но эти прогнозы едва ли сбудутся. Уже одно повышение НДС на 2% сильно отразилось на ценах за товары и услуги, что особенно стало ощутимо при покупке продуктов питания и одежды.

Более того, повышение НДС подстегнуло рост инфляции, которая также косвенно повлияла на цены, поэтому пока её уровень не восстановится до более-менее стабильного состояния — 4%, никаких серьёзных экономических решений принято не будет.

Одно только увеличение ставки по налогу до 20% принесёт государству по оценкам экспертов более 600 миллиардов рублей в год. Этой суммы должно хватить, чтобы покрыть образовавшиеся крупные дыры в бюджете.

НДС с 1 января 2019 года: изменения, ставки, льготы Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/nds-s-1-yanvarya-2019-goda-izmeneniya-stavki-lgoty