Анализ кредиторской задолженности, ее увеличение и уменьшение

Почему увеличивается или уменьшается задолженность организации

Все финансовые поступления, расходные операции и другие перемещения финансов фиксируются на предприятии в отчетных балансовых документах. Дебиторка отражает денежные средства, полученные компанией от партнеров, а кредиторка демонстрирует долговые обязательства организации перед заемщиками. При этом важно знать, о чем говорит увеличение или уменьшение задолженности.

Значение изменений ДЗ и КЗ в бухгалтерском балансе

Кредиторская и дебиторская задолженности являются основными показателями финансовых и материальных потоков на предприятии. Каждая организация ведет учет поступлений и расходов. Для точности и простоты расчетов каждая операция фиксируется в балансе фирмы. Любые изменения в общей сумме долга говорят об определенной ситуации, сложившейся в компании.

Если размер обязательств перед всеми кредиторами увеличивается несоизмеримо в сравнении с дебиторкой, то это может свидетельствовать о материальных трудностях, которые переживает организация в данный момент.

Снижение в свою очередь говорит об обратном положении вещей. Разумеется, расчеты гораздо сложнее и несведущему человеку зачастую сложно понять, как обстоят дела в фирме, просто взглянув на отчетные документы.

Если дебитор имеет большой долг и с трудом гасит недоимку, то это будет видно из ББ.

ДЗ и КЗ не должны быть одинаковыми, нет точных пропорций, но определенные факторы, по которым нужно ориентироваться, существуют.

Но как бы бизнесмены не хотели обойтись без займовых средств, полностью отказаться от них крупному предприятию не получится, поскольку они помогают осуществлять деятельность компании, расширять обороты и производить интенсификацию производства без изъятия денег из капитала.

Задолженность предприятий делится на кредиторку с дебиторкой

Дебиторская задолженность

Под этим термином понимается совокупность денежных активов, которые заработаны компанией, но по различным причинам еще не поступили на счет организации. Это могут быть займы, инвестиционные выплаты и т. д. ДЗ делится на 2 основных типа:

• краткосрочные;
• долгосрочные.

Первые подразумевают кредиты, выданные на непродолжительный период. Чаще всего такие активы относятся к текущим. В бухгалтерском балансе учреждения отмечаются аналогично. Второй тип финансовых активов в свою очередь выдается заемщикам на длительный отрезок времени, поэтому и в отчетной документации они отмечаются как долгосрочные.

При расчете и отслеживании дебиторки необходимо учитывать специфику каждого вида, описанного выше. Если этого не делать, результаты получатся не действительными, что приведет к ошибке в бухгалтерском балансе. Это в свою очередь повлечет за собой массу других неприятных последствий по принципу цепной реакции.

Что означает рост дебиторки

Причиной увеличения ДЗ могут послужить невыплаченные вовремя авансы, стоимость услуг и товаров. Чем больше партнеры и клиенты оттягивают момент погашения, тем выше становится ДЗ. Поэтому рост бюджетной недоимки по этому показателю в значительной степени является негативным фактором.

Это означает, что договор поставок в вашей организации составлен неверно, поскольку не в полной мере реализовывает ваши интересы. Также косвенными причинами этому могут быть:

• несвоевременная оплата услуг, товаров;
• отсутствие авансового перевода;
• невозврат командировочных предоплат и т. д.

Последствия от повышения дебиторской задолженности носят негативный характер. В первую очередь это связано со снижением платежеспособности предприятия, поскольку для погашения собственных займов и поддержания работоспособности системы приходится изымать средства из оборота. Если уровень кредитных долгов поднимется до критического показателя, компания может оказаться на грани банкротства.

К дебиторке относятся средства, еще не зачисленные на счет предприятия

Существуют и другие отрицательные последствия от роста ДЗ:

• ухудшение кредитного доверия к предприятию;
• понижение инвестиционной привлекательности;
• потеря партнеров и потенциальных клиентов и др.

По этим причинам при первых же проявлениях прироста ДЗ необходимо оперативно принимать меры по решению проблемных ситуаций, чтобы не допустить негативных последствий. Если своевременно выявить ухудшение ситуации и сразу принять контрдействия, эффективность их значительно возрастает. При малейшем промедлении исправление потребует гораздо больших усилий и затрат.

О чем свидетельствует снижение

На основе вышеизложенной информации можно прийти к выводу, что сокращение общей дебиторской задолженности является положительным моментом для фирмы. Это обусловлено тем, что приток финансовых ресурсов в бюджет организации возрастает, поэтому общий размер остатка по ДЗ уменьшается.

При таком порядке вещей инвестиционная привлекательность предприятия становится больше, как и кредитное доверие, поскольку вкладчики уверены в платежеспособности компании. Благодаря этому, бизнес продолжает расти без изъятия денежных средств из общего оборота. В перспективе уменьшение дебиторки приводит к увеличению дохода предприятия.

Анализ дебиторки

Основным способом контроля является коэффициент ДЗ к продажам. Рассчитывается он по формуле Д/П, где «Д» – это размер дебиторки, а «П» – сумма продаж. Этот показатель позволяет определить безопасный уровень, превышение которого может привести к трудностям при получении денег со своих партнеров. Отметка дебиторской задолженности не должна перешагнуть через этот порог.

Производить анализ и расчеты должен исключительно профессионал с достаточным опытом и качеством подготовки. От правильности определения и контроля за финансовыми потоками во многом зависит благополучие и конкурентоспособность предприятия, поэтому допускать к столь важной работе дилетанта нельзя.

Проводить анализ задолженностей необходимо в соответствии с установленными правилами

Кредиторская задолженность

КЗ является некой противоположностью ДЗ. Она демонстрирует все непогашенные платежи вашей компании перед контрагентами. Сюда могут входить:

• услуги ЖКХ;
• долги по зарплатам;
• кредитные неустойки;
• штрафы, госпошлины, налоги;
• обязательные взносы в уставный капитал организации лицами, имеющими долю;
• обязательства перед акционерами;
• нераспределенная прибыль;
• непогашенные платежи перед поставщиками услуг или продукции.

Коэффициент возрастания или снижения КЗ отражает реальное положение вещей в организации.

Для простоты отслеживания и контроля бухгалтеры фирмы фиксируют каждую операцию в отчетной документации, записывая движение денежных средств проводками.

Каждая из них соответствует определенному действию с финансами. По ним можно быстро и без особого труда найти нужную информацию и произвести необходимые расчеты.

Причинами роста кредиторки могут быть:

1. Увеличение ДЗ.
2. Несоразмерно высокие обязательства, взятые фирмой на себя, с которыми она не справляется.
3. Активы не являются собственностью компании, а долги возрастают.
4. Неудачная маркетинговая работа.

Если бухгалтеры тщательно анализируют финансовые потоки, маркетологи качественно работают, то КЗ практически всегда остается в разумных пределах, а дела у компании идут хорошо. Последствия неправильной работы специалистов в этом направлении приводят к серьезным проблемам, поэтому следует максимально внимательно относиться к обязательствам перед кредиторами.

Долги организации перед другими лицами формируют кредиторскую задолженность

Как влияет увеличение КЗ

Рост кредиторской задолженности, как и в случае с дебиторкой, приводит к ослаблению экономики предприятия. Это связано с усилением кредитной нагрузки на бюджет, с которым фирма не способна справиться. Если своевременно расплатиться с долгами не получается, то возникает множество негативных последствий, основными из которых являются:

1. Исковые заявления от контрагентов (ФССП, управляющая компания, арендодатели, партнеры и т. д.), которые приводят к конфискации имущества и аресту счетов.
2. Снижение инвестиционной привлекательности, из-за чего происходит отток финансовых вливаний.
3. Упадок авторитета предприятия и негативная репутация, что провоцирует понижение спроса и оборачиваемости.

Чтобы избежать этих проблем, рекомендуется при первых же признаках ухудшения положения предпринимать меры по ликвидации долгов.

Однако еще важнее производить профилактику, регулярно делать тесты успешности и эффективности работы в этой сфере, а также ни в коем случае не просрочивать платежи.

При грамотном подходе, качественному осуществлению своей работы бухгалтерским отделом и контролем со стороны руководящего звена, компания сможет избежать трудностей с бюджетным балансом.

Как влияет снижение КЗ

Ответ на этот вопрос прост: уменьшение кредиторской задолженности имеет противоположный эффект в сравнении с увеличением этого показателя.

Если сумма КЗ снижается, это говорит о финансовом благополучии компании, ее платежеспособности.

За счет этого повышается интерес сторонних инвесторов и кредиторов к предприятию, поскольку они видят потенциал в фирме и готовы вкладываться по-крупному.

Когда компания в состоянии уменьшить размер своих долгов, выплачивая их вовремя, она приобретает положительную репутацию и статус. Поэтому необходимо сокращать обязательства перед кредиторами до безопасного уровня, чтобы экономическое положение организации было на хорошем уровне.

Если у предприятия нет возможности держать постоянного бухгалтера в штате работников, можно воспользоваться услугами частных индивидуальных специалистов или агентств, занимающихся такого рода деятельностью. Это позволит неплохо сэкономить на зарплате сотрудника, поскольку разовые работы обойдутся фирме дешевле.

Рост и снижение кредиторки говорит о финансовом состоянии предприятия

Как анализировать кредиторку

Перед расчетом долгов по КЗ и скорости их изменений, необходимо вычислить оборачиваемость. Делается это по формуле В/К, где «В» – это выручка, полученная фирмой, а «К» – остаток по кредитам.

На основе результатов можно сделать выводы, а также предпринять, необходимые для улучшения ситуации, меры.

Разумеется, расчеты в действительности гораздо сложнее, поэтому осуществить их без ошибки под силу только опытному бухгалтеру, новички зачастую допускают ошибки по невнимательности либо недостатка в практике подобных вычислениях.

Если кредиторскую задолженность удалось уменьшить, то результат положительный.

А если показатель продолжает увеличиваться или остается на том же уровне, то необходимо пересмотреть свой подход и что-то изменить в экономической политике организации.

Итог

Кредиторская и дебиторская задолженности – это два важнейших параметра, составляющих бухгалтерский баланс и бюджет организации. Эти показатели наглядно демонстрируют положение дел в фирме, а также помогают выявить ошибки в управлении, перераспределить финансовые потоки, создать репутацию и т. д.

Если правильно и грамотно анализировать КЗ и ДЗ, предпринимать необходимые меры для контроля, то оба вида задолженностей останутся на требуемом уровне. Благодаря этому, можно значительно повысить интерес к предприятию со стороны инвесторов и кредиторов, что приводит к новым финансовым вливаниям и увеличению доходности.

Однако заниматься расчетами, анализом и ведением балансовой отчетности в обязательном порядке должны профессиональные бухгалтеры с достаточным опытом и уровнем квалификации. Допускать ошибки в записях и расчетах непозволительно, ведь это негативно сказывается на бюджете фирмы. Чем серьезнее промах в вычислениях, тем более негативны последствия для экономической составляющей компании.

О взыскании задолженности с предприятия пойдет речь в видео:



Источник: https://MoyDolg.com/debt/yurlica-3/zadolzhennost-organizacii.html

Анализ кредиторской задолженности: зачем проводится и что показывает

Задолженность у кредиторов – важный источник, из которого, в том числе, формируются бюджетные средства предприятия. Это название суммы всех финансовых обязательств перед партнёрами предприятия. Если грамотно управлять кредитной задолженностью, то компания сможет вовремя выполнять любые финансовые обязательства, которые на неё накладываются.

Характерно соблюдение коммерческих интересов в полном объёме.

Основные компоненты и правила

Основная доля в кредиторской задолженности чаще всего состоит из долгов поставщикам в связи с выполненными работами и оказанными услугами, отгруженными товарами, материалами и другим сырьём. У компаний могут присутствовать и другие виды задолженностей, связанные с:

1. Авансами, полученными от покупателей в счёт приобретаемой продукции.
2. Подотчётными суммами и заработной плате для персонала.
3. Налогами и сборами в государственный бюджет.

Привлекая заёмные средства, надо следить за тем, чтобы рентабельность не страдала. Более того, она должна увеличиваться.

Пример формы для анализа кредиторской задолженности.

Величина кредиторской задолженности: от чего зависит

Есть следующие параметры, которые напрямую связаны с кредиторской задолженностью.

• Условия, на которых привлекаются банковские кредиты. Стабилизация положения компании в финансовом плане проще, если есть возможность привлечь несколько источников, из которых идут денежные средства. Тогда руководство не зависит от условий, на которых оно работает с заказчиками.
• Финансовая дисциплина, которую поддерживают внутри компании. Платежи нужно осуществлять в срок, по возможности и собственному желанию.
• Условия в договоре поставки, которые определяют размер бонусов, порядок их получения.
• Цена товаров, услуг и работ, которые были закуплены. Чем дороже закупка – тем больше обязательств появляется перед поставщиками.
• Размеры партии в среднем, вместе с тем, как часто осуществляются закупки. Задолженности имеют меньшие размеры для тех, кто закупается мелкими партиями, и делает это чаще.
• Длительность по отсрочке для платежа. Определяется отдельно, в условиях договора. При увеличении отсрочек и задолженности становятся больше.

Правила анализа задолженности вместе с показателями

Есть несколько параметров, которые используются при проведении анализа. Для контроля деятельности используют:

1. Рентабельность кредитной задолженности.
2. Самофинансирование.
3. Зависимость компании от того, какая у неё кредиторская задолженность.
4. Период, за который долги гасятся.
5. Оборачиваемость кредитных средств.

Дополнительные рекомендации для анализа задолженности

То, насколько быстро компания рассчитывается со своими кредиторами, отображается в виде коэффициента оборачиваемости кредитной задолженности. Формула расчёта выглядит следующим образом:

Коб=В/(КЗк+КЗн)/2

КЗк – задолженность кредиторам к концу года.

КЗн – те же долги, но только к началу года.

В – показатель выручки за целый год.

Коб – оборачиваемость по задолженности кредитора

Источниками данных служит бухгалтерский баланс, либо отчёт об убытках и доходах.

Хорошо, если коэффициент изучается в динамике, за несколько предыдущих периодов. И в сравнении задолженности дебиторского плана.

Пример увеличение кредиторской задолженности и о чем это говорит, увидите в этом видео:

Период погашения покажет, за какое время руководству удаётся рассчитаться по основным долгам с партнёрами. Здесь тоже действует своя формула, которая выглядит так:

Пп=365/Коб

Коб – та же оборачиваемость.

Пп – сам период, за который происходит расчёт по долгам.

По задолженности у кредиторов период погашения должен быть равен дебиторским долгам, или превышать его.

О чем говорит увеличение задолженности

Если кредиторская задолженность в два раза и больше превышает дебиторскую – это говорит, что компания находится в затруднительном положении. Это означает, что в обороте предприятия слишком много средств от посторонних заёмных источников.

Об оборачиваемости кредиторской задолженности

Необходимо учитывать следующие два момента, когда проводится работа с данным показателем.

• Лучше, если будет больше информации с разными датами. На конец месяца многие сталкиваются с искусственным занижением или завышением задолженности. Только две даты, включающие начало и конец месяца, оказываются не показательными. Достоверность рассматриваемых чисел увеличивается, если доступен хотя бы понедельный срез.
• Сумма кредиторки должна быть сопоставима с себестоимостью продукции. Иначе показатель просто будет терять всякий смысл.

Срок оборачиваемости кредиторской задолженности.

Сопоставление с задолженностью у дебиторов

Сравнивать нужно не только абсолютные величины, но и период по оборачиваемости задолженности, обеих разновидностей. Ликвидность станет источником проблем, если сразу заметна большая разница между этими двумя показателями. В некоторых случаях будет разумнее задуматься об увеличении отсрочки по поставкам и продажам.

Отношение общего объёма к долгам с просрочкой

Важно оценивать не только общие объёмы по долгам. Но и структурировать их, оценивая сроки задолженности. К примеру, допустимо указывать следующие границы:

• Свыше 30 дней.
• До 30 дней.
• До двух недель.
• До одной недели.

Уровень дисциплины по финансам в компании низок, если доля просрочек слишком большая, даже в разрезе по одной или двум неделям. Это так же свидетельствует о том, что проблемы вызваны денежными средствами, которыми необходимо оплатить имеющиеся задолженности. Проведение учёта требуется для долгов, оказавшихся невостребованными.

При высокорентабельном бизнесе в этом нет необходимости – собственные средства имеют большую стоимость по сравнению с заёмными. Важно брать такие заёмные средства, которые бы не сильно ухудшали финансовое положение, либо вообще не ухудшали бы. Оптимальные решения разрабатываются при совместной работе с кредиторами.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Источник: https://dolg.guru/zadolzhennost/kreditorskaya-i-debitorskaya/analiz-kreditorskoi-zadolzhennosti.html

Увеличение кредиторской задолженности говорит о — Кредитный юрист

Он включает в себя временно свободные денежные средства ( средства резервного и специальных фондов), привлеченные средства ( превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской); кредиты банка на временное пополнение оборотных активов.

[6] Повышение процентного отношения задолженности к сумме собственных и приравненных к ним оборотных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении финансового состояния.

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств, дебиторской над кредиторской — на отвлечение оборотных средств предприятия для расчетов с дебиторами. [7] В расчетном балансе сопоставляются общие размеры дебиторской и кредиторской задолженности и выводится его сальдо.

С этой целью изучается процентное отношение задолженности к сумме оборотных средств завода, а также соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностью.

Повышение процентного отношения задолженности к сумме собственных и приравненных к ним оборотных средств, как правило, свидетельствует об ухудшении финансовой работы на заводе.

Важно

Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств.

Если же наблюдается обратная картина, то это говорит об отвлечении оборотных средств завода на расчеты с дебиторами.
[11]

При анализе важно выяснить, какое влияние дебиторская и кредиторская задолженность оказывают на финансовое состояние предприятия.

Анализ кредиторской задолженности, ее увеличение и уменьшение

В ходе анализа кредиторской задолженности производят выборку обязательств, сроки, погашения которых наступают в отчетном периоде, а также отсроченных и просроченных обязательств.

В составе обязательств любого предприятия условно можно выделить два типа задолженности: — «срочная» (обязательства перед бюджетом, перед банком по полученной ссуде, перед органами социального страхования и обеспечения); — «спокойная» (полученные авансы от покупателей, перед поставщиками и подрядчиками).

Рассмотрим основные статьи кредиторской задолженности и динамику их изменения на исследуемом предприятии на основании данных Приложения к бухгалтерскому балансу.

Таблица 3.1. Анализ состава и структуры кредиторской задолженности Расчеты с кредиторами (состав кредиторской задолженности) На конец 2011 года На конец 2012 года Изменения за отчетный период сумма, млн.

руб. удельный вес, % сумма, млн. руб.

О чем говорит рост кредиторской задолженности?

К краткосрочной кредиторской задолженности относятся обязательства, которые покрываются оборотными средствами или погашаются в результате образования новых краткосрочных обязательств.

Эти обязательства погашаются в течение сравнительно короткого периода времени (обычно в течение года).

В краткосрочные обязательства включаются такие статьи, как счета и векселя к оплате, возникающие в результате предоставления предприятию кредита, долговые свидетельства о получении компанией краткосрочного займа; задолженность по налогам, являющаяся по существу формой кредита, предоставляемого государством данной компании; задолженность по заработной плате; часть долгосрочных обязательств, подлежащая погашению в текущем периоде.

Кредиторская задолженность является качественно лучшим показателем, нежели дебиторская задолженность.

3.2 анализ структуры и динамики кредиторской задолженности

В то время как краткосрочные дебиторские долги имеют очень короткий срок, и, следовательно, они обычно перечисляются в текущих активах компании Увеличение дебиторского долга предприятия В чем могут быть причины роста дебиторской задолженности.

Внимание

Например, покупатели не вовремя оплачивают продукцию, поставляемую вами, или работники компании несвоевременно возвращают командировочные авансы.

Все, что предприятие недополучает вовремя по долговым векселям, способствует ее росту.
В свою очередь рост дебиторской задолженности свидетельствует о том, что на вашем предприятии договор поставок товаров и у слуг клиентам составлен не в пользу компании.

Покупатели несвоевременно оплачивают поставляемый товар, а то и вовсе не платят.

Риск неплатежеспособности предприятия возрастает.

Анализ кредиторской задолженности

Превышение дебиторской задолженности над кредиторской называется активным сальдо, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской — пассивным сальдо расчетного баланса.
В зависимости от целей анализа составляется полный или неполный расчетный баланс.

Полный расчетный баланс включает дебиторскую и кредиторскую задолженность в полном объеме: дебиторскую задолженность — с отнесенной к иммобилизованным оборотным средствам, кредиторскую — с приравненной к собственным средствам.

Неполный расчетный баланс включает дебиторскую и кредиторскую задолженность не полностью: дебиторскую — без отнесенной к иммобилизованным средствам, кредиторскую — без приравненной к собственным средствам. [8]

В зависимости от целей анализа составляется расчетный баланс, в котором сопоставляются общие размеры дебиторской и кредиторской задолженности и выводится его сальдо.

Большая энциклопедия нефти и газа

Чем дольше отсрочка платежа, предоставленная поставщиками, тем дольше компания имеет возможность бесплатно использовать чужие средства.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности Кк показывает, сколько оборотов требуется компании для оплаты выставленных ей счетов поставщиков, и рассчитывается по формуле: , (3.1) где Кк — коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, раз; В-выручка, тыс.

руб. Зк — средняя кредиторская задолженность, тыс. руб. Оборачиваемость кредиторской задолженности (Ок) может быть рассчитана и в днях.

Предприятие не успевает расплатиться с долгами, что приводит к судебным преследованиям и искам от поставщиков.

Имидж предприятия страдает, а поставщики и инвесторы стараются держаться подальше от таких производств.

Причины возникновения кредиторского долга Существуют несколько факторов его появления.

Как провести экспресс-оценку финансовой отчетности

Позволяет инвесторам выяснить степень, до которой продажи бизнеса еще не были оплачены клиентами в определенный момент времени. Более высокая цифра указывает на то, что у бизнеса может возникнуть трудность при сборе платежей со своих клиентов.

Анализ кредиторской задолженности Для того, чтобы правильно рассчитать долг по кредитам и динамику его изменений, нужно сначала рассчитать оборачиваемость кредитной задолженности.

Для этого нужно выручку, полученную предприятием поделить на остаток кредиторского долга. На базе предоставленного баланса за отчетный период, анализируются изменения в величине долга: увеличение или сокращение.

Если кредиторская задолженность уменьшилась – это говорит об эффективности принятых мер для ее снижения.

Если увеличилась – об их недостаточности. Заключение Подводя итог, хочется заметить о важности наиболее полного представления данных в балансовом отчете.

Увеличение кредиторской задолженности говорит о

Последняя, в свою очередь, состоит из двух элементов: прибыли, обусловленной изменением цен на материальные активы, которыми владеет предприятие, и прибыли, обусловленной превышением обязательств предприятия над его монетарными активами.

Во-вторых, в период инфляции предприятию целесообразно иметь некоторое экономически оправданное превышение кредиторской задолженности над дебиторской.

В этом случае обеспечивается лолучение косвенного дохода, величина которого зависит от метода учета влияния инфляции.

Часть общего прироста авансирован ного. Она состоит из двух частей.

Источник: http://helpcredits.ru/uvelichenie-kreditorskoj-zadolzhennosti-govorit-o/