Финансовая помощь учредителя. Как выбрать самый безопасный способ получения денег

Как выводить прибыль из компании: 5 лучших легальных способов

Собственников часто волнует вопрос, как наиболее выгодно вывести прибыль, т.е. деньги с расчетного счета своей компании. Речь не всегда идет о прибыли в ее бухгалтерском понимании (т.е. о прибыли, отраженной в финансовой отчетности). Чаще всего имеются в виду средства, которыми фирма располагает на счету в данный момент — после того, как уплачены налоги.

Сегодня мы рассмотрим 5 легальных способов вывода денег с расчетного счета и сравним плюсы-минусы каждого из них.

Способ первый и самый… невыгодный. Дивиденды

В каких случаях подходит:
При наличии прибыли по данным бухгалтерского учета (что отражается в Вашей финансовой отчетности, сдаваемой в ИФНС).

Как оформить:
После собрания учредителей оформляется решение о распределении чистой прибыли. Если учредитель один, решение он выносит сам.

Дивиденды могут быть выплачены не более 4-х раз в год (по итогам квартала), иначе они будут приравнены к выплатам в пользу физлиц, с которых дополнительно удерживается 30% в виде страховых взносов.

Во сколько обходится этот способ:
Дивиденды выплачивают из чистой прибыли, которая облагается налогом в 20%. Также при выплате дивидендов удерживается НДФЛ в размере 13% (до 2015 года – ставка была 9%).

Если переложить это на более понятные цифры, то с суммы дивидендов придется заплатить государству 44% в виде налогов. Другими словами, для получения 100 руб. «чистыми на руки» придется умножить желаемую сумму на 1,44. Т.е. для вывода дивидендов из ООО в размере 100 рублей в реальности потребуется 144 рубля.

Способ второй и самый обоснованный: Выплаты по трудовому договору

В каких случаях подходит:
Если собственник или учредитель официально трудоустроен в компании.

Как оформить:
В виде заработной платы или регулярной / разовой премии. Премия выдается на основании Приказа, в котором следует ее обосновать – например, за достижения производственных или коммерческих показателей. Это позволит в последующем снизить на сумму премии налог на прибыль.

Во сколько обходится этот способ:
Во-первых, конечно, удерживается НДФЛ в размере 13%. Плюс к этому компания уплачивает взносы в фонды (ПФР, ФСС) – 30%. В то же время на размер премии и размер взносов можно уменьшить налог на прибыль.

Если у Вас грамотный бухгалтер, то этот способ обойдется:

• компании на общей системе налогообложения – в 19,5% от суммы выводимых денег
• компании на «упрощенке» (УСН-15) – в 27% от суммы выводимых денег

Внимание! Если официальные доходы учредителя с начала 2018 года превысят 1 021 000 руб., то ставка взносов снизится практически в 2 раза: с 30% до 15,1%. Это значит, что налоговая нагрузка для компании на общей системе налогообложения снизится до 6%, а для фирм на УСН-15 — до 12%.

То есть при максимальной «скидке» по взносам вывод 100 рублей в качестве выплаты по трудовому договору обойдется дополнительно: — в 6 рублей для компании на общей системе; — в 12 рублей для компании УСН-15.

В общем, если Вы собираетесь вывести деньги с ООО таким способом – не бойтесь назначать себе достойную и «белую» зарплату.

Способ третий и самый простой: Вывод денег займом

В каких случаях подходит:
Такая схема вывода средств из ООО подходит компании с любой системой налогообложения, но наиболее выгоден, если займ выдается учредителю от компании на «упрощенке».

Как оформить:
Договором займа между компанией и учредителем.

Во сколько обходится этот способ:
В зависимости от того, планируется займ к возврату или нет – подойдет беспроцентный или процентный вариант займа.

Так, если Вы или Ваши сотрудники планируют возвращать займ – лучше выбрать беспроцентный вариант.

Правда, совсем «бесплатным» он не будет: с 1 января 2016 года введены новые правила, согласно которым с беспроцентных или низкопроцентных займов ежемесячно удерживается НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды.

Это равносильно тому, как если бы Вы взяли займ под 1,7% годовых. Т.е. вывод денег таким способом обойдется Вам в 1,7 руб. на каждые 100 руб.

Если же займ не планируется к возврату – то лучше предпочесть его процентный вариант.

В этом случае, даже если займ будет выдан под 4,8% годовых и более (что превышает 2/3 ставки рефинансирования, и, значит, не влечет за собой возникновение материальной выгоды), по факту он окажется бесплатным.

Однако стоит учесть важную деталь, что заем не является ни доходом, ни расходом организации, поэтому, прежде чем  выдать деньги в виде займа, организации необходимо уплатить налог на прибыль (единый налог). 

Таким образом, стоимость денег в данном случае составит:

• для ОСН – 27,1 руб.;
• для УСН-15 – 17,6 руб.;
• для УСН-6 – 6 руб.

Почему это так, как правильно оформить такой «безвозвратный» займ и почему процентный займ выгоднее выдавать от фирмы на «упрощенке» – об этом мы подробно рассказываем в рамках бесплатного Делового завтрака для собственников компаний. 

Ну, или попытайтесь разобраться во всем сами с помощью нашей статьи на эту тему.

Способ четвертый и самый выгодный: Вывод денег через ИП

В каких случаях подходит:
Легально вывести деньги таким способом можно, если в инфраструктуре бизнеса есть ИП (индивидуальный предприниматель). Желательно, на УСН-6%.

Как оформить:
Компания перечисляет деньги ИП за какие-либо услуги. Например, за проведение бизнес-тренингов для своих сотрудников, услуги по управлению, платежи за использование товарного знака или какие-то производственные работы.

Любой бизнес имеет свою специфику, поэтому подбирать услуги для вывода денег через ИП необходимо индивидуально.

Подбор расхода в соответствии с реальными бизнес-процессами компании, позволит свести к минимуму налоговые риски, связанные с выводом денег через ИП.

Также расход должен быть экономически обоснованным и документально оформленным, чтобы в случае налоговой проверки была возможность защитить интересы компании.

Во сколько обходится этот способ:
Если оплату услуг индивидуальному предпринимателю учесть при расчете налога на прибыль можно остаться в хорошем плюсе.

Если же Ваша основная компания работает на УСН-15, то, воспользовавшись услугами такого ИП, вы сэкономите 9 руб. на каждые 100 руб., выведенные с расчетного счета вашей основной компании.

Опять же, всеми секретами этого способа мы делимся на нашем традиционном Бизнес-завтраке. Но если Вас обслуживает толковый бухгалтер, он обязательно поможет разобраться что к чему.

Способ пятый и самый рискованный: Подотчет

В каких случаях подходит:
Вывести деньги с расчетного счета ООО таким способом возможно, если с собственником или учредителем заключен трудовой договор или договор подряда.

Как оформить:
Деньги под отчет выдают на основании заявления.

Как облагается налогом:
Подотчетные деньги не облагаются налогами. Получатель должен их потратить на нужды компании, а остаток вернуть. Поэтому непогашенный подотчет ничем не грозит компании до тех пор, пока налоговики не придут с проверкой.

Если инспекторы обнаружат «зависшие» подотчетные деньги, то они переквалифицируют их в доход собственника. Последствия – доначисления учредителю в размере 13% НДФЛ на невозвращенную сумму, и еще 30% страховых взносов заплатит компания. Дополнительно есть риск попасть на штрафы за их несвоевременную уплату.

Таким образом, хотя подотчет кажется самым простым и быстрым способом получения денег, по факту он может оказаться самым дорогим. С учетом всех возможных последствий, каждые невозвращенные 100 рублей могут в итоге обойтись в 60 рублей и более «расходов».

Особенно этот способ вывода денежных средств является рискованным для фирм, которые занимаются стационарной розничной торговлей и используют кассовые аппараты. У них кассовую дисциплину проверяют часто и тщательно. Поэтому скрывать такие «зависшие» суммы долго не получится, а риск доначислений значительно увеличивается.

Впрочем, маленькие компании, которые не ведут стационарную торговлю или не имеют ККМ, редко боятся проверок, поскольку у налоговых инспекторов чаще всего не хватает физических ресурсов приходить туда, где особо нечего взять. Но это уже совсем другая история.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kak-uchrediteliu-vyvesti-dengi-iz-kompanii-5700/

Передача финансовой помощи ООО от учредителя

В каких случаях компании необходима финансовая помощь

Безвозмездная помощь: учет

Безвозмездная помощь: налогообложение

Безвозмездно полученное имущество

Временная помощь

Решение об оказании помощи и договор: образец

Передача доли другому участнику

В каких случаях компании необходима финансовая помощь 

Передача финансовой помощи от учредителя — распространенная хозяйственная операция, в ходе которой учредители передают своей компании, как правило безвозмездно, различные вещи. К их числу можно отнести:

• денежные средства;
• работы или услуги;
• недвижимость;
• движимое имущество;
• ценные бумаги;
• интеллектуальную собственность;
• имущественные права. 

Цели, на которые компания может потратить финансовую помощь от учредителя, закон никак не ограничивает, поэтому деньги могут быть потрачены на любые цели, которые не противоречат законодательству, например:

• выполнение обязательств перед кредиторами и предотвращение банкротства;
• погашение задолженности по платежам в бюджет;
• приобретение активов;
• выплата зарплаты;
• увеличение оборотных средств;
• пополнение резервных фондов;
• покрытие убытков. 

Согласно положениям п. 2 ст. 209 ГК РФ компания после того, как получает деньги в собственность, имеет возможность распоряжаться ими по своему усмотрению.

Существует ряд способов помочь своей организации:

• временная финансовая помощь от учредителя(заем);
• передача имущества или денег в собственность компании. 

Выбирая тот или иной способ, необходимо оценить финансовые риски и знать налоговые последствия каждой операции. 

Безвозмездная помощь: учет 

Наиболее простым способом финансово поддержать предприятие является безвозмездная помощь учредителя.

Такая операция должна иметь обязательное отражение в бухучете (абз. 10 п. 7 ПБУ 9/99). Необходимо оформить приход денежных средств, для чего делается проводка: Дт 51 Кт 91, субсчет «Прочие доходы».

После этого компания может направлять денежные средства по назначению. 

Безвозмездная помощь: налогообложение 

В отличие от бухгалтерского в налоговом учете такая операция отражается не всегда — здесь работает правило контрольного пакета (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Его суть заключается в следующем. Избежать налога на прибыль можно, если:

• помощь передает компании учредитель, имеющий долю больше 50% в капитале компании;
• помогает организация-учредитель, вложившая в уставный фонд получающей компании больше 50% капитала;
• передающая помощь сторона имеет долю в капитале получателя, превышающую 50%. 

Если учредителем, доля которого меньше 50%, оказывается безвозмездная помощь, налогообложение осуществляется в полном размере (п. 8 ст. 250 НК РФ). 

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Это правило касается и организаций, и граждан-учредителей, которым принадлежат свыше 50% капитала компании. 

Фискальное законодательство (подп. 3.4 п. 1 ст.

 251 НК РФ) освобождает от уплаты налога на прибыль при оказании помощи компании и учредителей, владеющих долей меньше 50%, но только в том случае, если имущество или деньги передаются с целью увеличить чистые активы компании.

Что касается обложения НДС, то согласно ст. 146 НК РФ облагаются операции по продаже продукции или услуг, включая совершенные на безвозмездной основе. Согласно положениям подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ обращение российских и иностранных денег не является реализацией (исключение составляет нумизматика).

Когда помощь предоставляется безвозмездно, происходит передача денежных средств. В результате у лица, которое ее оказывает, обязанности уплачивать НДС не возникает. Объекта налогообложения нет также у компании, которая получила деньги, поскольку их получение не связано с расчетами за продукцию или услуги (п. 2 ст. 153 НК РФ).

Безвозмездно полученное имущество 

Помогать компании учредители могут и в неденежной форме. Один из способов — безвозмездная передача имущества от учредителя.

Такой способ помощи имеет и определенные минусы:

• Безвозмездно полученное от учредителя имущество нельзя продавать или сдавать в аренду на протяжении года. Иначе его рыночную стоимость придется включать в доходы (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
• Амортизировать такое имущество можно только в случае, если оно учтено в доходах (п. 2 ст. 254 НК РФ).
• Нельзя использовать амортизационную премию по капитальным вложениям (п. 9 ст. 258 НК РФ).
• Для учредителя имущество, которое он передал безвозмездно, в соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ считается реализацией (исключением являются только случаи, когда имущество передается некоммерческой организации). 

Финансовая помощь от учредителя оформляется в виде передачи имущества договором дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Приложением к договору, как правило, является акт о безвозмездной передаче. Этот документ служит основанием поставить актив на учет.

Если имущество безоплатно отдается в пользование, необходимо оформить договор ссуды в порядке ст. 689 ГК РФ. 

ВАЖНО! Стоимость имущества, которое компания получила безвозмездно, следует отнести к внереализационным доходам (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). 

Правило контрольного пакета распространяется также на безвозмездную передачу имущества.

Временная помощь

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя на возвратной основе допустима. На возможность ее оказания не влияет размер его доли и правовой статус. Основной недостаток такого способа — необходимость возвращать деньги.

Оказание временной помощи компании оформляется, как правило, договором беспроцентного займа. С такой операции не нужно платить НДС и налог на прибыль.

Задолженность по невозвращенному займу после того, как истекут сроки давности, должна быть списана. Это станет основанием увеличить налоговую базу и начислить налог на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Арбитражная практика свидетельствует о том, что суды не считают прощение долга равноценным дарению:

• в случае если долг прощен частично в обмен на обещание погасить оставшуюся часть (постановление ФАС СЗО от 09.10.2008 по делу № А21-3512/2007);

Источник: https://rusjurist.ru/ooo/uchrediteli_uchastniki_ooo/peredacha_finansovoj_pomowi_ooo_ot_uchreditelya/

Финансовая помощь учредителя

17 апреля 2014      Уставный капитал

Если предприятие испытывает финансовые трудности, ему бывает очень сложно получить банковские кредиты.

Более того, подобные кредиты, из-за высоких процентных ставок, могут только ухудшить ситуацию.

В таких случаях возможно оказание помощи со стороны самих учредителей, которые способны предоставить финансовые средства на более выгодных условиях и зачастую спасти предприятие от ликвидации.

Подобная финансовая помощь может быть оказана в различной форме, что и определяет способ ее учета.

Оказание финансовой помощи от учредителя:

1. Заем денежных средств (беспроцентный или с начислением процентов).
2. Передача финансовых средств или имущества безвозмездно.
3. Передача средств путем вклада в капитал или имущество предприятия.

Финансовая помощь в виде займа

В случае осуществления финансовой помощи, предполагающей последующий ее возврат, ее оформляют в виде денежного займа, предоставляемого учредителем предприятию. Для этого составляется договор займа. При составлении договора стороны руководствуются Гражданским кодексом РФ.

В договоре при возвратной финансовой помощи от учредителя должна быть отражена процентная ставка за пользование займом. Если процентная ставка не оговорена, то она считается равной действующей ставке рефинансирования и требует уточнения ежемесячно.

На практике учредители чаще всего предоставляют беспроцентный заем своим предприятиям, что тоже должно быть отражено в договоре.

Согласно Налоговому кодексу, полученные или возвращенные заемные средства не включаются в состав доходов (расходов) и не подлежат учету в определении налога на прибыль.

Более того, при беспроцентном займе материальная выгода, вызванная экономией на процентах, также не облагается налогом.

В договоре могут быть оговорены и другие условия, такие как: цель использования полученной финансовой помощи, срок и порядок возврата займа, а также прочие уточнения.

Порядок бухгалтерского учета возвратной финпомощи от учредителя в виде займа зависит от срока предоставления средств и того, на какой счет они будут перечисляться.

Для займов на срок не более календарного года используется счет «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (66), для остальных – счет «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (67).

Средства проводятся по дебету счета 50 «Касса» или 51 «Расчетные счета».

Проводки по учету финансовой помощи в виде возвратного займа:

• Д51 (50,52) К66 (67)  – получение займа, выданного учредителем;
• Д66 (67) К51 (50,52) – возврат финансовой помощи учредителю (займа).

Безвозмездная передача финансовой помощи

Безвозмездная передача финансовых средств или имущества является самым удобным и применяемым способом оказания реальной помощи предприятию учредителями. Такая помощь предполагает предоставление средств на безвозвратной основе. При этом эти средства не будут учитываться в доле учредителя в активах предприятия (уставном капитале).

Решение о предоставлении подобного вида финансовой помощи принимается на общем собрании или единолично (при единственном учредителе) и оформляется документально.

  Согласно Налоговому кодексу, если доля учредителя в капитале составляет более 50 процентов, то полученные средства не включаются в состав доходов и не облагаются налогом.

Порядок бухучета безвозмездно полученных средств зависит от целей, указанных в письменном решении о предоставлении финансовой помощи.

В соответствии с Планами счетов бухучета и Инструкциями по их применению, для учета безвозмездно переданных организации активов к счету «Доходы будущих периодов» (98) создается дополнительный субсчет «Безвозмездные поступления» (98-2). Пункт 8 ПБУ 9/99 содержит предписание отражать эти средства как прочие доходы (субсчет 91-1).

Средства, полученные от учредителя, с точки зрения бухучета считаются доходом, но при этом не увеличивается налогооблагаемая база налога на прибыль. Поэтому в учете возникает разница, образующая постоянный налоговый актив. Он должен быть отражен на счетах бухгалтерского учета.

Порядок проводки безвозмездной финансовой помощи от учредителя рассмотрим на следующем примере.

Пример:

ЗАО «Спецстрой» получило от учредителя, который владеет 51 процентом акций, безвозмездную помощь в сумме 10 000 000 рублей. Проводки по получению безвозмездной финансовой помощи будут выглядеть так:

• Д51 К98-2 –10 000 000 – получение безвозмездной помощи;
• Д98-2 К91-1 – 10 000 000 – средства учтены как прочий доход;
• Д68 К99 – 2 000 000 (20% от 10 000 000) – постоянный налоговый актив.

Вклад в имущество или капитал

При вкладе учредителя в имущество или капитал предприятия учет производится с помощью счета «Добавочный капитал» (83 счет). Проводка будет следующая:

• Д51 (50,41,10…) К83 – поступление денег (товаров, материальных ценностей) от учредителя.

При этом полученное имущество оценивается по рыночной стоимости. При необходимости следует использовать услуги оценщика.

Источник: http://buhs0.ru/finansovaya-pomoshh-uchreditelya/

Финансовая помощь от учредителя в 2019 году

> уставный капитал > Финансовая помощь от учредителя в 2019 году

Учредители общества с ограниченной ответственностью могут в любой момент оказать финансовую помощь предприятию. Это зачастую бывает очень удобно в случае финансовых трудностей организации. Проще получить помощь учредителя, чем получать кредит в банке. Как может быть оказана финансовая помощь от учредителя, как ее отразить в бухгалтерском учете, какие проводки выполнить?

Финансовая помощь может быть как в денежном виде, так и в материальном (в виде имущества).

Каким образом учредитель может оказать финансовую помощь организации:

• Беспроцентный заем;
• Заем с начислением процентов;
• Передача имущества или финансов безвозмездно;

Рассмотрим подробнее каждый из этих случаев, в чем их особенности, какие проводки должен выполнить бухгалтер.

Финансовая помощь в виде денежного займа

Заем в виде денежных средств – это возвратная финансовая помощь от учредителя, которая предполагает возврат переданных организации средств учредителю по истечению определенного промежутка времени.

Денежные средства передаются в данном случае от учредителя предприятию на основании договора займа, составление которого должно соответствовать нормам ГК РФ.

Займ может быть процентным или беспроцентным.

В первом случае в договоре займа должна быть прописана процентная ставка, если же ее размер в договоре не указан, то он принимается равным ставке рефинансирования, действующей на текущую дату. В этом случае каждый месяц для отражения проводок по начислению процентов нужно уточнять действующую ставку на данный момент.

Договор займа помимо указания суммы и процентных ставок может включать также информацию о том, на что должны быть потрачены эти деньги, каков срок и порядок возврата.

Проводки:

В бухгалтерии для учета займов используется либо счет 66 (для краткосрочных, сроком менее 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, сроком более 1 года). Подробно эти два счета рассматривались в этой статье.

В зависимости от вида поступаемых денежных средств, счет 66 и 67 коррепондирует со счетами учета денежных средств (50, 51, 52).

Проводки по получения займа от учредителя:

• Дебет 51 (50, 52) Кредит 66 – получен краткосрочный займ.
• Дебет 51 (50, 52) Кредит 67 – получен долгосрочный займ.

Проводки по возврату денежных средств учредителю:

• Д 66 (67) К51 (50, 52) – возврат финансовой помощи учредителю.

Безвозмездная помощь учредителя

Данный способ оказания помощи организации является очень частым в применении. Связано это с его удобством. Деньги на безвозмездной основе передаются организации, возврата не предполагается. На размер уставного капитала эти денежные средства никак не влияют, и долю учредителя не увеличивают. Увеличение уставного капитала – процедура довольно сложная, подробно об этом расписано здесь.

Если принято решение об оказании безвозмездной финансовой помощи, то это необходимо оформить с помощью соответствующих документов.

При этом нужно учесть НК РФ, который гласит, что если доля учредителя в Уставном капитале превышает 50%, то полученные организацией безвозмездные средства не включаются в состав доходов и не облагаются налогом на прибыль.

Если же доля менее 50%, то полученная сумма включается в состав внереализационных доходов.

Должно быть в письменном виде составлено решение об оказании безвозмездной помощи, в котором должны быть указаны цели, на которые могут быть потрачены переданные средства.

Проводки по учету безвозмездной помощи:

Для учета безвозмездно полученных активов используется сч.98 «Доходы будущих периодов», на котором открывается субсчет 2 «Безвозмездные поступления».

Проводка по получению финансовой помощи: Д51 К98.2.

Далее, согласно ПБУ 9/99 п.8, эти средства должны быть учтены в составе прочих доходов: проводка Д98.2 К91.1.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/finansovaya-pomoshh-ot-uchreditelya/

Возврат безвозмездной финансовой помощи учредителю

Учредитель внес на рассчетный счет компании денежные средства как по договору безвозвратного займа. Скажите, может ли компания выплатить ему как возврат средств по договору займа?

Подробнее о том, какие бумаги потребуется оформить и какие налоги заплатить при выдаче денег учредителю, читайте в обосновании.

Из статьи журнала «Главбух» № 5, Март 2010 Способы оформить выдачу денег учредителю с выгодой для компании и строго по закону Чем поможет эта статья: Вы сможете выбрать тот способ выдачи наличных денег учредителю, который повлечет наименьшие налоговые потери как для компании, так и для него самого.

От чего убережет: Расчеты с физлицами, не связанные с выплатой заработной платы, инспекторы проверяют с особым тщанием.

Поэтому тут особенно важно учесть все налоговые нюансы.

Выплата дивидендов – идеальный вариант для той ситуации, когда у компании есть прибыль.

Как вернуть финансовую помощь учредителю

Такая обязанность может быть предусмотрена уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав изменений по решению общего собрания, принятому всеми участниками общества единогласно.

Вклады в имущество общества вносятся деньгами, если иное не предусмотрено уставом или решением общего собрания участников общества (п. 3 ст. 27 Закона N 14-ФЗ). Согласно п. 4 ст. 27 Закона N 14-ФЗ вклады в имущество общества не изменяют размеры и номинальную стоимость долей его участников в уставном капитале общества.

При получении такого займа крайне важно разбираться в особенностях учета и налогообложения, иначе любая ваша ошибка может стать поводом для претензий налоговиков.

Согласно ст.809 ГК договор займа считается возмездным, если договором не определено иное.

Вопрос.

Пример проводок для безвозмездной финансовой помощи от учредителя

Законодательство разрешает безвозмездную передачу активов от одного юридического лица другому.

Безвозмездная передача – это не «подарок» в общепринятом смысле слова. Средства предоставляются без расчета на какие-либо действия в ответ, однако, такая операция должным образом оформляется и в большинстве случаев облагается налогом. возможность банкротства, которое можно предотвратить; убытки, которые необходимо срочно покрыть; острая необходимость в дополнительных оборотных средствах.

Возврат финансовой помощи учредителю в банке

Льготы, аналогичной той, которая действует в отношении налога на прибыль, по НДФЛ нет.

Поэтому претензии инспекторов на проверке обоснованны. Взносы учредителя на расчетный счет Принять средства на основании ПКО с указанием данных лица, суммы, основания взноса. Кроме того пропишите в договоре условие о процентах, то есть какой заем предоставляется: процентный или беспроцентный.

Если этого не сделать, то по умолчанию заем будет считаться процентным.

Какие сделать проводки для операции «Финансовая помощь учредителя» в 1С?

1. Финансовая помощь на безвозмездной основе;
2. Заем денежных средств.

Первая бухгалтерская проводка: Дт51 Кт98-02 — отражает безвозмездную сумму от учредителя в составе доходов будущего периода (денежная сумма поступила на расчетный счет).

1. Для записи проводки в 1С: в верхнем левом углу выбрать иконку «Рабочий стол», из выпадающего меню выбрать «журнал операций». Открывается «журнал операций»;

1. В верхнем левом углу окна — кнопка + «Создать», появится окно «Выбор типа документа», выбрать тип документа «Операция». Появится документ «Операция».

Для начала надо заполнить документ.

Вторая бухгалтерская проводка Дт98-02 Кт 91-1 – безвозмездно полученная сумма признана прочим доходом.

Как и в первом случае,

Финансовая помощь от учредителя

Самый простой в части оформления способ предоставления финансовой помощи – это обычная безвозмездная передача денежных средств ее участником в собственность компании. Его безопасно использовать, только когда помогающий компании участник – физическое лицо. Получение денежных средств в виде финансовой помощи не облагается НДС ( подп.

1 п.3 ст. 39, п. 1 ст. 146 НК РФ). Между компаниями и их участниками часто практикуется финансовая помощь в виде беспроцентных займов.

Заемщик не включает сумму полученного займа в налоговую базу по налогу на прибыль, и займодавец тоже не платит этот налог с суммы возвращенного долга (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ)

Финансовая помощь от учредителя на безвозмездной основе

1. для погашения задолженности организации по своим обязательствам;
2. приобретения необходимого имущества;
3. расширения деятельности и т. д.

Среди целей перечисления денег учредителя на счета компании могут быть: При выборе в пользу одного из перечисленных способов рекомендуется обращать внимание на 2 момента:

• Сложность и длительность процесса оформления документов.
• Возможность освобождения организации от уплаты налога на внесенные участником средства, что зачастую является определяющим фактором при проведении подобных операций.

Процедура внесения вклада выглядит следующим образом: При этом передаваться помощь должна безвозмездно, то есть без каких-либо встречных обязательств со стороны организации. Также

Мы вернули учредителю деньги, а инспекторы говорят, надо удержать НДФЛ…»

Из письма главного бухгалтера Ирины Кожедуб, г.

Архангельск Ирина, в вашей ситуации есть что возразить инспекторам.

Правда, в ФНС с ними солидарны, поэтому в будущем, если вы еще будете получать такую помощь от учредителя, безопаснее сразу оформлять ее как заем.

Кирилл Котов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, считает, что если бы помощь изначально оформили как беспроцентный заем, то при его возврате НДФЛ не возникло бы.

А поскольку займа не было, налоговики правы: Андрей Приходько, руководитель департамента налогового и финансового консалтинга АКГ «Интерком-Аудит», с чиновниками согласен: – Налоговый кодекс не содержит норм, на основании которых эти суммы не должны облагаться налогом на доходы. Льготы, аналогичной той, которая действует в отношении налога на прибыль, по НДФЛ нет.

Финансовая помощь учредителя

Подобная финансовая помощь может быть оказана в различной форме, что и определяет способ ее учета.

Оказание финансовой помощи от учредителя:

• Передача финансовых средств или имущества безвозмездно.
• Передача средств путем вклада в капитал или имущество предприятия.
• Заем денежных средств (беспроцентный или с начислением процентов).

В договоре при возвратной финансовой помощи от учредителя должна быть отражена процентная ставка за пользование займом. Если процентная ставка не оговорена, то она считается равной действующей ставке рефинансирования и требует уточнения ежемесячно.

Источник: http://152-zakon.ru/vozvrat-bezvozmezdnoj-finansovoj-pomoschi-uchreditelju-12444/

Безвозвратная помощь от учредителя отражается как кредиторская

Порядок учета в этом случае зависит от вида имущества. Подробнее об этом см.:

• Как оформить и отразить в учете получение основных средств безвозмездно;

• Как отразить в учете поступление материалов;

• Как отразить в бухучете приобретение товаров;

• Как отразить в бухучете приобретение (создание) товарного знака.

Помощь деньгами Если финансовая помощь от участника поступает в денежной форме, то порядок ведения бухучета зависит от периода, в котором она получена:

• в течение отчетного года – на любые цели;

• по окончании отчетного года – на покрытие убытка, сформированного на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Деньги, полученные от участника в течение года, включите в состав прочих доходов.

Что нужно знать Как правило, учредитель вкладывает средства в предприятие с целью получения дальнейших выгод. Инвестирование может проводиться путем вложений в уставной капитал или кредитования самого предприятия на выгодных условиях.

Важно

Но предусмотрен, также вариант безвозвратных вложений. Причиной таких операций может стать финансовая нестабильность организации и риск прекращения деятельности.

С целью сохранения предприятия учредители имеют право осуществлять финансовую помощь. Так как они в первую очередь заинтересованы в сохранении стабильности и финансовой устойчивости предприятия.
При осуществлении финансовой помощи, осуществляемой непосредственно учредителями, возникают вопросы о том. Как правильно вести учет этих средств, куда они могут быть использованы и как документально оформлены.
Ответы на них мы рассмотрим далее в статье.

Какие сделать проводки для операции «финансовая помощь учредителя» в 1с?

Существуют две основных причины, по которым организация может нуждаться в таких вложениях. Если деятельность предприятия привила к неправильным финансовым результатам у него может возникнуть затруднения с оборотными средствами, которые необходимы для бесперебойной деятельности.

Что бы компенсировать это и вывести предприятие из временного кризиса необходимо найти дополнительные средства. Сделать можно это за счет займов, но таким образом увеличится размер обязательств, что может привести к еще большим трудностям.

Поэтому, чтобы не допустить разорения предприятия и признание его банкротом гораздо целесообразнее использовать безвозвратную помощь. Оказать ее могут только учредители. Вторая причина.

По которой предприятию могут понадобиться дополнительные денежные ресурсы абсолютно противоположна выше изложенной.
Она связанна именно с активным развитием деятельности предприятия.

Безвозмездная помощь от учредителей: бухгалтерский учет и налогообложение

При такой форме финансовой поддержки важно учитывать такие факторы:

• передаваемые средства никак не влияют на размер уставного капитала;
• данные финансы не увеличивают и не уменьшают долю ни одного участника юрлица;
• организация получает деньги без дополнительных условий.

Оформление безвозмездной помощи Решение об оказании денежной помощи на безвозмездной основе требует договорного оформления.

ВАЖНАЯ ИНОФРМАЦИЯ! Налоговый Кодекс РФ не облагает переданные средства налогом на прибыль, если оказавший помощь участник юридического лица владеет половиной и более уставного капитала организации.
В других случаях эта сумма станет частью внереализационных доходов и подлежит налогу на прибыль.

Необходимым документом является учредительское решение об оказании безвозмездной помощи фирме, где нужно четко указать цели, на которые планируется направить полученные финансы.

Безвозвратная финансовая помощь от учредителя проводки

В том числе когда это сделано с одновременным уменьшением либо прекращением перед участником, учредителем или акционером долга организации-получателя Назначение финансовой помощи прямо указано в решении или предусмотрено в учредительных документах организации-получателя Подпункт 3.

4 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ Если поступившая от участника, в том числе учредителя или акционера, финансовая помощь не увеличивает базу для расчета налога на прибыль, в бухучете возникает постоянная разница, с которой нужно рассчитать постоянный налоговый актив (п. 7 ПБУ 18/02).

Финансовую помощь для увеличения чистых активов в доходах не учитывают. Это правило распространяется и на те ситуации, когда по желанию участников, учредителей или акционеров задолженность общества перед ними уменьшается или прекращается.

Организация применяет общую систему налогообложения По результатам 2015 года ООО «Торговая фирма «Гермес»» получило убыток в размере 1 000 000 руб. Учредителями «Гермеса» являются А.В. Львов (доля в уставном капитале «Гермеса» составляет 51%) и А.С. Глебова (доля – 49%).

Кроме имущественных и неимущественных прав Участник, учредитель или акционер, который оказывает финансовую помощь, владеет более чем 50 процентами уставного капитала организации-получателя Имущество или его часть нельзя передавать третьим лицам в течение года. В противном случае его стоимость придется учесть в доходах.

Безвозвратная помощь от учредителя отражается как кредиторская задолженность

2 Помощь деньгами

• 3 Покрытие убытка
• 4 Пополнение резервного фонда
• 5 Когда финансовую помощь не учитывают при расчете налога на прибыль
• 6 Когда и как финансовую помощь нужно включить в доходы при расчете налога на прибыль
• 7 НДС
• 8 УСН
• 9 ЕНВД
• 10 ОСНО и ЕНВД

Участники, в том числе учредители или акционеры, могут оказывать своей организации финансовую помощь. Когда есть необходимость, пополнять оборотные средства, чтобы предотвратить банкротство и покрыть убытки. Способов есть несколько, обычно это:

• безвозмездная передача имущества, в том числе и денег, в собственность организации;

• передача имущества в безвозмездное пользование, то есть ссуда.

Если речь идет об ООО, то ее участник может оказать помощь в виде вклада в имущество или дополнительного вклада в уставный капитал.
КА-А40/3222-05.

Поэтому безопаснее оформить полученное финансирование от учредителя договором беспроцентного займа или (если речь идет об ООО) как вклад в имущество.

НДС При расчете НДС средства, полученные от участника, в том числе учредителя или акционера, в качестве безвозмездной помощи, не учитывайте.

Объясняется это тем, что поступление денег облагают НДС, только если оно связано с расчетами за реализованные товары, работы или услуги (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Оказание безвозмездной финансовой помощи в денежной форме реализацией не признается.

Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 9 июня 2009 г. № 03-03-06/1/380. Ситуация: можно ли принять к вычету НДС по товарам, работам или услугам, которые были приобретены за счет средств, безвозмездно полученных от участника (учредителя, акционера)? Да, можно.

Единственный участник ООО, он же генеральный директор внес в уставный капитал ноутбук, на расчетном счете денег нет, но услуги нужно оплачивать.

Может ли единственный участник оказать безвозмездную помощь ООО, в котором сам числится генеральным директором? Если да, как это документально оформить? Как отразить безвозмездную помощь в бухгалтерском и налоговом учете ООО? Безвозмездное получение денежных средств организацией возможно в виде:

• вклада в имущество общества;
• финансовой помощи от учредителя.

1. Вклад в имущество Согласно п. 1 ст. 27 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ) участники общества обязаны, если это предусмотрено уставом общества, по решению общего собрания участников общества вносить вклады в имущество общества.

Если учредитель – физическое лицо, он может быть и гражданином РФ, и иностранным подданным – нерезидентом, и даже лицом, и вовсе не имеющим гражданство.

Если в составе учредителей есть юридические лица, они также могут быть предприятиями, зарегистрированными в соответствии с законодательством РФ или иностранными организациями, созданными в соответствии с законодательством своей страны, а также филиалами, зарегистрированными на территории РФ.

К физическим лицам, которые хотят быть учредителями, предъявляются дополнительные требования: у них не должно быть неснятой судимости, они должны быть дееспособными и совершеннолетними.

Источник: http://advokat-na-donu.ru/bezvozvratnaya-pomoshh-ot-uchreditelya-otrazhaetsya-kak-kreditorskaya/