Как правильно вести кассовую книгу в 2019 году

Как правильно вести кассовую книгу в 2019 году — образец, вручную, ИП, в электронном виде, ООО

Кассовая отчетность является обязательным требованием к ведению легальной и экономически обоснованной предпринимательской деятельности.

Ведение учета всех финансовых и кассовых операций требуется как для организаций независимо от правовой формы, так и для частных предпринимателей.

Итак, рассмотрим, как правильно вести кассовую книгу в России в 2019 году, для каких целей она требуется, кто ответственен за заполнение и контроль ведения, а также какими законодательными нормами регулируется ведение кассовой книги.

Все еще ищете ответ? Спросить юриста проще! Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и наш юрист перезвонит вам в течение 5 минут, бесплатно проконсультирует.

Общие аспекты

Кассовая книга принадлежит к категории обязательной документации, она отображает все движения средств по приходным и расходным кассовым ордерам. В 2019 году к таким документам выдвигаются определенные требования в соответствии с законодательством.

Книги заполняются и заверяются кассиром или руководителем организаций, работающих на общей системе налогообложения, ЕНВД, УСН и прочих.

Разберемся в основных понятиях и для чего нужно заполнение документа.

Что это такое

Кассовая книга представляет собой журнал, состоящий из расходных и приходных кассовых ордеров, созданных для отслеживания движения наличных средств на предприятии.

Такой реестр ведется ответственным работником организации или частным предпринимателем, который занимается продажей товаров и услуг за наличность.

Кассовая книга не принадлежит к категории первичной документации, поэтому не адаптируется на каждом предприятии под нужды деятельности, а четко регламентирована и унифицирована по форме и содержанию.

В конце рабочего дня ответственный работник сверяет информацию в книге с кассовой документацией, подсчитывает итог и рассчитывает кассовый лимит на следующий день. Затем проставляется подпись бухгалтера и кассира.

Все организации, ведущие деятельность с использованием наличных средств, должны иметь кассу, то есть специальное помещение с режимом работы.

Компании вправе на свое усмотрение определять лимиты наличности на конец дня в кассе, однако рассчитывать их необходимо на базе приказа Центробанка РФ 11.03.2014 № 3210-У.

Все наличные средства свыше установленного лимита должны передаваться в банковское учреждение.

Наличные, которые поступают или расходуются из кассы, должны в обязательном порядке быть отражены в кассовых ордерах и кассовой книге.

Корректное и грамотное ведение кассовой книги выступает неотъемлемым условием следования кассовой дисциплине.

Кассовый журнал используется для фиксации движения наличных рублей, иностранных валют и денежных документов.

В качестве таких документов могут быть талоны на топливо, питание, почтовый марки и конверты и прочие.

Непременным требованием к ведению кассовой книги является также обязательное проставление печати организации на ней.

Число страниц должно заверяться персональными росписями руководителя и главного бухгалтера с обязательной расшифровкой должности и ФИО.

Отметим, что если на протяжении рабочего дня не происходило движение денежных средств по кассе, тогда соответствующую страницу кассового журнала нет надобности заполнять.

Каково ее назначение в 2019

Предоставление отчетности в налоговую инспекцию является непременным требованием при ведении любого рода коммерческой деятельности как для предприятий, так и для индивидуальных предпринимателей.

При этом не имеет значения, являетесь ли вы собственником небольшого магазинчика или большой нефтяной компании.

Любая организация и физлицо-предприниматель должны предоставлять отчетность о финансовой деятельности в безналичной и наличной формах, а также вносить налоги со всей заработанной прибыли.

Одним из требуемых условий для этих целей выступает правильное ведение кассовой книги, ведение которой также контролируется и проверяется сотрудниками соответствующих органов.

По этой причине ее необходимо заполнять своевременно и без ошибок. Кассовый журнал служит подтверждением проведения всех кассовых операций по приходу и расходу наличности.

Журнал включается в состав бухгалтерской отчетности предпринимателей. Также по книге можно отследить ежедневные обороты и лимиты по кассе.

Правовое регулирование в 2019

Основным нормативным актом, регулирующим ведение кассовой книги, выступает Указание ЦентроБанка РФ от 11 марта 2019 г. N 3210-У.

В соответствии с его положениями, кассовый журнал можно вести как вручную, так и в электронной форме.

Вести книгу может кассир, бухгалтер или иной ответственный сотрудник, контроль заполнения ведется главным бухгалтером или руководителем. Частные предприниматели самостоятельно несут ответственность за правильное ведение.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно вашу проблему. Задайте вопрос через форму (внизу), и один из наших юристов перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Как правильно вести образец кассовой книги в 2019 году

В процессе ведения коммерческой деятельности организации предприниматели широко пользуются наличными средствами.

При этом требуется соблюдать кассовую дисциплину и вести образец кассовой книги в соответствии с нормами законов и постановлений.

В данном разделе разберемся в особенностях заполнения для различных субъектов, кто несет ответственность за контроль ведения, а также рассмотрим отдельные нюансы, как поступать при ликвидации предприятия и винных ситуациях.

На кого возлагается такая ответственность в 2019

Вне зависимости от способа заполнения кассового журнала в 2019 году обеспечить ее сохранность и грамотное заполнение должен руководитель организации или непосредственно частный предприниматель.

Записи в журнал выполняются ответственным сотрудником, который выдает и принимает наличность и денежную документацию в кассе.

Основанием для фиксации записи в кассовую книгу становится приходный или расходный кассовый ордер, заполненный в четком соответствии с требованиями отечественного законодательства.

Общий контроль за ведением и сохранением кассового журнала возлагается на главного бухгалтера или руководителя, если в организации нет должности главбуха.

В процессе осуществления контроля движения денежных средств ответственный сотрудник сверяет информацию в кассовом журнале с отчетной бухгалтерской документацией.

Необходимо отследить, чтобы в кассовый журнал были внесены все ордера, наличные выплаты по заработной плате и иным компенсациям работникам.

Пошаговая инструкция в 2019

Запись операций с наличными деньгами может вестись в электронном или бумажном виде. Если компания использует бумажную кассовую книгу, ее необходимо распечатать, прошить пронумеровать все листы, заверить росписью главбуха и руководителя организации.

На титульном листе нужно указать наименование компании или предпринимателя, название отдела, год ведения, номер ОКПО.

: кассовая книга

Выбор варианта заполнения кассового журнала определяется числом приходных и расходных операций за день и удобством записи.

Электронная форма журнала отличается удобством, поскольку в строки и колонки можно записывать детальные данные, и вносить изменения при ошибках.

Вручную в 2019

Рассмотрим требования к заполнению кассовой книги в 2019 году:

В электронном виде (1с) в 2019

Разберемся, как правильно заполнять кассовый журнал в электронном виде:

Возникающие нюансы

Организации, частные предприниматели и обособленные подразделения компаний имеют некоторые особенности заполнения кассовой книги, о которых мы вам расскажем в данном разделе.

Для ООО в 2019

Для организаций и предприятий допускается одна кассовая книга, каждый год оформляется новая.

Отметим, что по всей коммерческой деятельности организации ведется один кассовый журнал, даже в ситуации, если предприятие осуществляет несколько видов деятельности на различных системах налогообложения. Ведется журнал по законодательно утвержденной форме N КО-4.

Для ИП в 2019

До 2019 года частные предприниматели, ведущие деятельность на общем режиме налогообложения и на ЕНВД, должны были записывать данные в кассовый журнал в случае ведения коммерческих операций с наличными средствами.

С июня 2019 года в налоговое законодательство были внесены корректировки, на базе которых предпринимателю разрешается не заполнять кассовый журнал, если в его документации есть расчетная и платежная ведомости, в которых ведется учет выплаты заработной платы сотрудникам.

В таком случае реестр выступает только в качестве отчетного документа для самого предпринимателя, на основании которого он имеет возможность осуществлять контроль своей коммерческой деятельности.

Чтобы выяснить, должны ли предприниматели вести кассовый журнал, нужно обратиться в конкретный налоговый орган по адресу регистрации.

В обособленном подразделении в 2019

Процедура ведения и заполнения кассового журнала прописана в Указаниях Центробанка РФ. На их основании обособленные подразделения не ведут отдельный кассовый журнал, а только предоставляют отдельные страницы кассового журнала с информацией в главный офис компании.

Процедуру такой передачи устанавливается организацией на свое усмотрение, однако нужно учитывать даты создания и сдачи отчетности в контролирующие органы.

Любое обособленное подразделение компании при проведении финансовых операций с наличными деньгами, должно заносить соответствующие записи в кассовую книгу.

Процедура ее оформления аналогична книге в главной компании. Однако все же имеется некоторая специфика:

Чтобы избежать проблем с контролирующими и проверяющими инстанциями, требуется грамотно заполнять кассовую книгу и прочую отчетную документацию бухгалтерии.

Даже если на предприятии документацией занимается главбух со значительным опытом работы, руководство должно периодически проводить проверку финансовой документации, ведь так можно снизить риски финансовых махинаций.

Источник: http://pravdinsk39.ru/kak-pravilno-vesti-kassovuju-knigu-soglashenie-2019/

Кассовая книга как правильно вести 2019 как правильно подшивать из 1с

Все поступающие и выдаваемые в течение дня наличные средства должны быть оформлены кассовыми документами – приходным или расходным кассовым ордером, – с последующим занесением произведенных операций в Кассовую книгу.

Записи в Книгу вносятся ежедневно, исключая не рабочие дни и те дни, в течение которых не было движения наличных средств.

Причем, все записи вносятся строго на основании расходных или приходных кассовых ордеров, оформленных в соответствии с нормативными требованиями и имеющих унифицированную форму.

В противном случае, на предпринимателя ложится обязательство по оформлению кассовых операций согласно Указанию №3210-У Центробанка России в полном объеме. Однако если все-таки предприниматель, несмотря на соблюдение всех вышеуказанных условий, решит вести кассовый учет, делать это ему придется в строгом соответствии с Указанием №3210-У. Т.е.:

Как правильно заполнить кассовую книгу

Исправления ошибок в КО-4 допустимы (п. 4.7 Указания ЦБ РФ № 3210-У). Если недочет не влияет на кассовый итог, то неправильное значение аккуратно зачеркивается поперек, а сверху обозначается правильная надпись. Исправление заверяется подписями ответственных лиц.

Некоторые учреждения ведут вручную. На первом листе открывается порядковая нумерация. Записи делаются шариковой ручкой с черными и синими чернилами. При внесении информации кассир использует копирку, чтобы продублировать вносимую запись. Отрывной частью служит та, на которой нанесена «живая» запись. Дублированная часть остается в кассовой книге.

Подпись на каждой части ставится отдельно. Информация о РКО и ПКО вписывается в каждую строку. Она должна быть одинаковой в каждой из двух частей КК. Если в отчетный день совершается множество операций с ДС, и одной страницы для их внесения не хватает, то маркируется «перенос». В этой ячейке отражается приходная и расходная величина на момент переноса.

Записи на следующем листе начинаются этой же цифрой.

Как правильно сшить кассовую книгу

Прежде чем узнать, как подшить кассовую книгу, разберемся, зачем это надо делать. Это связано с необходимостью обеспечить сохранность внесенных в регистр сведений. То есть сшитые и пронумерованные страницы кассовой книги исключают возможность манипуляций с записями, которые может допустить кассир. Сшитые и подсчитанные листы нельзя вырвать и заменить на сфальсифицированные.

Особенностью ведения такой книги является то, что каждый лист внутри журнала состоит из 2 частей, одна из которых остается в книге, а вторая отрывается и прикладывается к отчету кассира. Записи на обеих половинках листа делаются идентичными через копировальную бумагу. Соответственно, и нумерация страниц на каждой из половин листа дублируется.

Кассовая книга

Кассовая книга – это специальный внутренний журнал предприятий и организаций, в который вписываются все операции, проводимые при помощи наличных денежных средств.

То есть все юридические лица и ИП, использующие наличные расчеты, обязаны применять в своей деятельности кассовую книгу.

Ведение данного документа входит в компетенцию сотрудника, который отвечает на предприятии за операции с наличными средствами (обычно это или кассир или бухгалтер организации). Также в компании должен быть организован контроль за заполнением документа, который обычно возлагается на главного бухгалтера или непосредственно руководителя предприятия.

Как правильно вести кассовую книгу: советы бухгалтеру

Согласно Инструкции №157н все учреждения, в которых есть касса, обязаны вести кассовые операции в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, который был утвержден Советом Директоров Центробанка России в 1993 году, и Положением Банка России №14-П от 1998 года «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ». Кассовая книга должна быть оформлена соответствующим образом: прошнурована, пронумерована, скреплена печатью, а все записи должны быть заверены подписью главного бухгалтера и руководителя учреждения. Скачать бланк кассовой книги можно на нашем сайте.

Начнем с определения кассовой книги, которая является бухгалтерским документом, в котором отражаются все операции с наличными деньгами (и приход, и расход). Такая книга должна быть на всех предприятиях, где есть касса.

Исключение не составляют даже те юридические лица или ИП, которые работают по УСН (упрощенной системе налогообложения).

Кассовая книга ведется в одном экземпляре по унифицированной форме КО-4, которая была утверждена Постановлением Госкомстата России в 1998 году.

Рекомендуем прочесть:  Очередь на капитальный ремонт

Как подшить кассовую книгу

Порядок ведения кассовой книги содержится в Указании Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Источник: https://truejurist.ru/zakon/kassovaya-kniga-kak-pravilno-vesti-2018-kak-pravilno-podshivat-iz-1s

Как правильно заполнить кассовую книгу

Унифицированный бланк кассовой книги указывается как КО-4 (Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88). Применять кассовую книгу как в бумажном, так и в электронном виде могут как предприятия бизнеса, так и бюджетные и некоммерческие организации.

С 2013 года ведение кассовой книги не является обязательным, теперь это решение принимается учреждением самостоятельно. Бланк документа может быть разработан и закреплен локальными нормативно-правовыми актами организации. В статье вы найдете инструкцию, как заполнять кассовую книгу, образец также прилагается.

Как заполняется кассовая книга

Итак, у вас есть кассовая книга, как правильно вести 2019 годом? Процесс происходит по такой схеме. За кассу должен отвечать кассир (п. 4, пп. 4.6 п. 4 Указаний № 3210-У).

При отсутствии должности кассира в учреждении за ведение кассовой книги отвечает иной сотрудник бухгалтерии, которого указывает непосредственно руководитель в соответствующем приказе. Контролирующая функция остается за главным бухгалтером. Каждая организация по факту сама регламентирует процесс движения наличных денежных средств.

В бюджетных учреждениях, где идет постоянное движение денежных средств, обязательно должна присутствовать кассовая книга. Ведение кассовой книги в 2019 году можно отразить в следующей обобщенной схеме:

1. Кассир ежедневно сводит остатки на начало и конец рабочего дня. Суммы эти должны быть равны. Если же за какой-либо день операции не производились, свод можно не формировать. Остаток автоматически перенесется на следующий день.
2. Приход (поступление) денежных средств оформляется приходным кассовым ордером, выдача наличных денег проводится через расходные ордера. Номера каждому из этих документов присваиваются по порядку, а информация о них отражается в кассовой книге.
3. В дни, когда осуществлялось движение наличных денег, завершать работу кассир будет подведением итогов расчетного периода. В книге отражаются все дневные операции и заверяются подписью ответственного работника. Все движения и их записи в кассовой книге должны поступить на проверку главному бухгалтеру.

Перед вами печатный вид кассовой книги. Код формы по ОКУД — 0310004. По сути это пустая кассовая книга, образец заполнения вручную можно найти в конце статьи.

Вот так выглядит бланк кассовой книги, скачать word можете бесплатно.

Скачать

Заполнение кассовой книги

Если говорить об оформлении КО-4, то необходимо соблюдать следующие требования:

• на титульном листе кассовой книги отражаются реквизиты организации и ответственное подразделение (при наличии);
• бланк соответствует одному финансовому году;
• каждая страница должна быть пронумерована.

Заполнять можно как вручную, так и в бухгалтерских программах.

Некоторые учреждения ведут бланк вручную. На первом листе открывается порядковая нумерация. Записи делаются шариковой ручкой с черными и синими чернилами. При внесении информации в графы кассир использует копирку, чтобы продублировать вносимую запись.

Отрывной частью служит та, на которой нанесена «живая» запись. Дублированная часть остается в кассовой книге. Подпись на каждой части ставится отдельно. Информация о РКО и ПКО вписывается в каждую строку.

Она должна быть одинаковой в каждой из двух частей кассовой книги. Если в отчетный день совершается множество операций с денежными средствами, и одной страницы для их внесения не хватает, то маркируется «перенос».

Конец периода фиксируется итогами по ПКО и РКО, и выводится наличный остаток на конец дня. Главный бухгалтер производит сверку с первичными приходными и расходными документами и заверяет кассовую книгу.

Сшивается журнал по итогам года, период — с 01 января по 31 декабря финансового года. Каждый лист должен быть пронумерован, прошит и закреплен печатью на последней странице.

Также необходимо указывать количество прошитых листов. Обязательна запись «В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов».

Заверяется сшив подписями руководителя и главного бухгалтера организации (Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88).

Как исправлять ошибки

Исправления ошибок в КО-4 допустимы (п. 4.7 Указания ЦБ РФ № 3210-У). Если недочет не влияет на кассовый итог, то неправильное значение аккуратно зачеркивается поперек, а сверху обозначается правильная надпись. Исправление заверяется подписями ответственных лиц.

Если погрешность затронула итоговый результат, то страница с ошибкой полностью аннулируется, а верные данные отражаются на новом листе. По факту исправления составляется специальная справка с указаниями измененных значений. Исправления вносит кассир или другой ответственный за ведение.

Ответственность и штрафные санкции

Если учреждение оперирует денежными средствами, но при этом не ведет кассовую книгу или же заполняет ее с грубыми нарушениями, то такие действия признаются административным правонарушением. Следовательно, административная ответственность ляжет на плечи руководителя (или главного бухгалтера) организации. Действующим законодательством предусматриваются штрафные санкции:

• в отношении юридического лица — в размере от 40 000 до 50 000 рублей;
• в отношении руководящего должностного лица или главного бухгалтера (их ИФНС рассматривает как физлицо) — в размере до 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).

Источник: https://gosuchetnik.ru/shablony-i-formy/kak-pravilno-zapolnit-kassovuyu-knigu

Как правильно вести кассовую книгу в 2019-2020 году

Сегодня рассмотрим тему: «как правильно вести кассовую книгу в 2019-2020 году», постараемся выделить самое главное и, при необходимости алгоритм действий.

При этом, вам доступны эксклюзивные комментарии нашего эксперта. Все вопросы вы можете задать в специальной форме после статьи.

Обращаем внимание, что перед заданием вопросов стоит внимательно прочитать статью, потому что большинство ответов там уже есть.

Кассовая дисциплина – это определенные правила работы с наличными деньгами. В 2019 году она должна соблюдаться всеми организациями или индивидуальными предпринимателями. Конечно при условии, что они работают с наличкой. Но не все правила, распространяются на малые предприятия и предпринимателей. Они обязаны их использовать лишь в отдельных случаях.

Порядок ведения кассовых операций существует уже много лет. За его нарушение грозит весомый штраф. Разберемся, кто обязан соблюдать кассовый порядок, на что можно тратить наличную выручку и как обеспечить сохранность наличных денег.

Вести кассу правильно вам помогут:

Наличные деньги подлежат строгому учету в компании. Закон обязывает их хранить только в специально оборудованном помещении кассы. Причем к кассовому помещению есть определенные требования. Например, оно должно быть оборудовано металлическими дверьми, сейфом и т. д.

Есть центральные или главные, а также операционные кассы. Последние применяют для ведения непосредственных расчетов с клиентами. Их может быть несколько. В центральной кассе ведется учет наличных, полученных по всей организации в целом.

Все наличные деньги должны быть оприходованы. Эта процедура включает в себя:

1. Оформление приходно-кассового ордера на поступившую сумму
2. Внесение записи в кассовую книгу о том, что деньги были приняты
3. Сдача наличных средств в банковское учреждение.

При продаже товаров за наличные компания или индивидуальный предприниматель обязаны применять контрольно кассовые машины (онлайн кассы). Если наличные приходуются без их применения – это нарушение за которое могут оштрафовать. Эти правила распространяются и на продажу работ или услуг.

Кто обязан использовать порядок ведения кассовых операций в 2019 году

Все организации независимо от их организационно-правовой формы и применяемой системы налогообложения обязаны соблюдать порядок учета и ведения кассовых операций (п. 4 ст. 346.11, п. 5 ст. 346.26 НК). Таким образом, он распространяется:

• на организации вне зависимости от форм собственности (государственная, частная и т. д.)
• на индивидуальных предпринимателей, которые принимают наличные
• на организации и ИП, которые работают с кассовой техникой;
• на организации или ИП, которые используют бланки строгой отчетности.

Несколько лет назад порядок ведения кассовых операций упростили. Изменения ведения кассовых операций в 2019 году касаются определенных групп предпринимателей. Ведение кассы в 2019 году в упрощенном порядке касается:

• малых и микропредприятий;
• индивидуальных предпринимателей.

Это следует из пункта 1 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Упрощенный порядок заключается в следующем. Малые предприятия и предприниматели вправе не устанавливать лимит остатка кассы. Ко всему прочему предприниматели могут не вести:

• приходные ордера;
• расходные ордера;
• кассовую книгу.

Такие правила установлены в абзаце 10 пункта 2, абзаце 2 пункта 4.1, абзаце 9 пункта 4.6 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Индивидуальным предпринимателям все же лучше вести кассовую книгу и оформлять документы. Ведь обеспечить сохранность и контролировать движение наличности в интересах самого предпринимателя. Например, в спорной ситуации подтвердить выдачу денег под отчет или зарплаты можно будет кассовыми документами.

Какие операции с наличными попадают под понятие кассовой дисциплины

Кассовые операции и работа с наличностью включают в себя:

• прием и выдачу наличных, для чего оформляют приходные и расходные кассовые ордера;
• хранение наличных в кассе;
• соблюдение лимита расчетов наличными;
• ведение кассовой книги;
• сдачу наличности в банк.

Порядок ведения операций по кассе закрепите в отдельном документе. Например, вы можете утвердить специальное Положение о ведении кассовых операций.

Свободные деньги хранят на банковских счетах. Непосредственно в кассе можно хранить ограниченную сумму наличных – в пределах установленного руководителем организации лимита. Малые и микро предприятия могут не устанавливать лимит остатка наличных денег в кассе. То есть деньги в кассе могут храниться в любых размерах.

Нет тематического видео для этой статьи.

Операции по оприходованию наличных денег и их выдаче оформляют:

• при поступлении денег в кассу – приходным-кассовым ордером (форма КО-1);
• при выдаче денег из кассы – расходным кассовым ордером (форма КО-2).

Приходный ордер (ПКО) состоит из двух частей:

• первая – остается у организации и подшивается к кассовой книге;
• вторая (отрывная часть) – выдается лицу, которое внесло наличные.

Ордер может выглядеть так (образец):

Расходный ордер (РКО) не имеет отрывной части. Его бланк остается в кассе. В нем указывают:

• ФИО того лица, которое получило наличные;
• основание для выдачи денег (например, заявление);
• сумму цифрами и прописью;
• приложения к документу (если такие есть).

Читайте так же:  Рефералы – кто это и как на них заработать

Ордер может выглядеть так (образец):

Как вести кассу в 2019 году? Сведения о движении наличных отражайте в кассовой книге по форме № КО-4. Поступать так должны все организации. Не имеет значения:

• правовая форма организации и ее форма собственности;
• система налогообложения, которую они применяют.

Предприниматели, которые ведут учет доходов и расходов или физических показателей согласно налоговому законодательству, вправе не заполнять кассовую книгу.

Все поступившие в кассу деньги нужно оприходовать. Тот, кто этого не делает, нарушает кассовую дисциплину. При этом оприходовать деньги – значит отразить их в кассовой книге. Причем именно в том размере, который подтвержден кассовыми документами.

Кассовую книгу заполняют на каждый день в котором были операции с наличными (их приходование или выдача). На каждый день отводится один лист кассы. Оформлять один лист книги за промежуток времени (например, с 10 по 30 марта 2019 года), нельзя.

Вот образец заполненной кассовой книги:

Наличную выручку от реализации можно расходовать только на строго определенные цели. В противном случае, например, при нецелевой выдаче, это приравнивается к нарушению кассовой дисциплины.

Цели расходования выручки

Выплату заработной платы и других начислений работникам

Выплату различных социальных пособий (например, по уходу за ребенком)

Оплату покупаемых товаров, работ или услуг, приобретаемых за наличный расчет. Исключение – ценные бумаги

Выдачу наличных денег под отчет. Например, при направлении работника в командировку

Возврат денег, если покупатель отказался от ранее купленного товара или услуги, которые приобретатель оплатил наличными

Компенсацию расходов сотрудникам, которые оплатили страховку наличными

Выплату наличных средств банковскому платежному агенту или субагенту

Личные нужды предпринимателя

На эти цели можно расходовать выручку только от реализации собственных товаров, работ и услуг. Наличные, принятые от граждан в оплату другим лицам, в полном объеме сдавайте в банк. Закон не допускает выдачу наличной выручки на те цели, которые не перечислены выше. Например, они не могут быть израсходованы на передачу займа работнику или оплату аренды недвижимости.

Расчет наличными возможен только в определенной сумме. В 2019 году она составляет 100 000 руб. по одному договору. Промежуток времени, который прошел, например, между первым и вторым расчетом по одному договору, значения не имеет.

Это правило действует, если расчеты проводят:

• организации между собой;
• индивидуальные предприниматели между собой;
• организации и индивидуальные предприниматели между собой.

Обычные граждане, не зарегистрированные в качестве ИП, вправе рассчитываться друг с другом без каких либо ограничений в любых суммах.

Наличные деньги должны храниться в кассе только в пределах определенной суммы – кассового лимита. Это правило вправе не применять:

• малые предприятия и потребительские кооперативы;
• индивидуальные частные предприниматели.

Его рассчитывает сама организация и согласовывает с банковским учреждением, где открыт расчетный счет.

Лимит считают по формуле:

• СВ – сумма выручки за расчетный период (не более 92 рабочих дней);
• РП – расчетный период (не более 92 рабочих дней);
• СДВ – период между днями сдачи выручки (не более 14 дней).

Сверхлимитную наличность определяют по формуле:

Остаток наличных в конце рабочего дня

Лимит наличных, согласованный с банком

Остаток заработной платы, которая не была выдана

Наличные деньги сверх лимита

В отдельных ситуациях закон позволяет хранить деньги сверх лимитов, согласованных с банковским учреждением. Таких ситуаций две:

1. В день выплаты заработной платы и других начислений по фонду оплаты труда. Наличие сверхлимитных средств допускается в течение 5 дней;
2. Выходные и праздничные дни. Наличные деньги можно сдать в банк в первый рабочий день.

Мероприятия, которые обеспечат сохранность наличных, порядок их хранения, транспортировки, инвентаризации каждая компания разрабатывает самостоятельно (п. 7 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). За сохранность денег в кассе отвечает кассир или сотрудник, исполняющий его обязанности. Поэтому при приеме кассира на работу, помимо оформления обычных документов, нужно:

• заключить договор о полной материальной ответственности;
• взять с кассира расписку о том, что он ознакомлен со своими должностными правами и обязанностями.

Аналогично поступайте, если обязанности кассира исполняет другой сотрудник по внутреннему совместительству (например, бухгалтер). Все это нужно, потому что кассир – это материально ответственное лицо.

А значит, он обязан возместить работодателю ущерб, нанесенный по его вине, в полном размере. Это следует из перечня, утвержденного постановлением Минтруда от 31.12.2002 № 85, и статей 242 и 244 ТК.

Источник: https://bvi-en.ru/kak-pravilno-vesti-kassovuyu-knigu-v-2019-2020-godu/

Правила ведения Кассовой книги на предприятии

Правильное ведение и оформление кассовых операций – это защита от штрафов. Поэтому нужно обращать внимание не только на заполнение приходно-расходной кассовой документации, но и на остальные формы.

В частности, кассовая книга играет серьезную роль в правильном оформлении кассовых операций, но не все ее умеют вести и даже не стремятся научиться этому. Хотя это важно!

Что это за документ?

Кассовая книга (потом по тексту – Книга) представляет собой документ, обобщающий все кассовые операции за день.

Она ведется ежедневно, за исключением не рабочих дней, и в ней находит свое отражение всё движение наличных средств, оформляемое приходными и расходными кассовыми документами.

По окончанию дня в ней подводится итог – указываются обороты, — и высчитывается лимит кассы, который переходит на следующий день.

Кассовая книга фактически – это своеобразный регистр, содержащий в себе перечень приходных и расходных операций с указанием первичных документов, на основании которых проводятся данные операции, с указанием сумм, корреспондирующихся счетов и даже характера операции. С помощью этой книги фиксируется весь наличный поток предприятия.

Кассовая книга относится к обязательным бланкам.

Кассовая книга предназначена для фиксирования всех кассовых операций, проводимых компанией в наличной форме. А обращение наличности регулируется нормативными актами Центрального Банка РФ.

Однако кассовая книга не для всех является обязанностью!

Скачать бланк Кассовой книги Форма КО-4

Особенности ведения документа предпринимателями

Прежде всего, стоит отметить, что обязанность оформления наличных операций унифицированными формами кассовых документов и вообще их учет не зависит от применяемой налоговой системы.

Кассовые документы должны вести все: и те, кто находится на общем режиме, и те, кто признается спецрежимниками. Почему? Потому что операции с наличными средствами – это самостоятельная отрасль учета, данные которой активно используется при налогообложении и при ведении бухучета.

Однако у кассового учета есть свои нюансы, касающиеся, в частности, обязанности предпринимателя его вести. Так, у ИП есть право выбора: он может кассовые документы оформлять, а может этого и не делать.

Но данное право зависит от соблюдения им сразу нескольких и одновременных условий:

• он обязан учитывать свои доходы, либо расходы и доходы, и (или) другие объекты налогообложения, или физические показатели, которые характеризуют конкретный вид деятельности;
• учет должен вестись только по нормам налогового законодательства РФ, т.е. в соответствии с Налоговым Кодексом РФ;
• и обязанность ведения такого учета должна быть предусмотрена исключительно Налоговым Кодексом РФ.

В противном случае, на предпринимателя ложится обязательство по оформлению кассовых операций согласно Указанию №3210-У Центробанка России в полном объеме. Однако если все-таки предприниматель, несмотря на соблюдение всех вышеуказанных условий, решит вести кассовый учет, делать это ему придется в строгом соответствии с Указанием №3210-У. Т.е.:

• с оформлением приходных и расходных унифицированных кассовых документов;
• с оформлением Кассовой Книги;
• самостоятельно или с привлечением уполномоченного лица;
• с установлением кассового остатка или без такового. Правда, в этом случае нужно издать приказ: об отсутствии лимита кассы. Иначе, даже 0 будет считаться лимитом, а его превышение хотя бы на 1 копейку будет наказываться штрафом.

А вот для юридического лица выбора – оформлять или нет кассовые операции – не предусмотрено.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

• для регистрации ИП
• регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

• Ведение бухгалтерии для ИП
• Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Нюансы оформления для организаций

Все юридические лица обязаны оформлять наличные денежные операции кассовыми документами! Эта обязанность распространяется и на малые, и на крупные компании; и на те предприятия, у которых есть или нет обособленных подразделений.

Единственное, малые предприятия имеют право не устанавливать кассовый остаток. Но об этом должен быть оформлен соответствующий приказ.

Кассовая книга и иные кассовые документы у организации ведутся:

1. на бумаге или в электронном формате;
2. непосредственно руководителем компании или уполномоченным лицом;
3. с применением унифицированных форм;
4. независимо от налоговой системы, которую применяет предприятие.

Сама же Кассовая книга обязана вестись в строгом соответствии с требованиями, изложенными в Указании №3210-У Банка РФ.

Порядок ведения документа рассмотрен в следующем видеосюжете:

Основные правила ведения и заполнения

Все поступающие и выдаваемые в течение дня наличные средства должны быть оформлены кассовыми документами – приходным или расходным кассовым ордером, – с последующим занесением произведенных операций в Кассовую книгу.

Записи в Книгу вносятся ежедневно, исключая не рабочие дни и те дни, в течение которых не было движения наличных средств.

Причем, все записи вносятся строго на основании расходных или приходных кассовых ордеров, оформленных в соответствии с нормативными требованиями и имеющих унифицированную форму.

Образец заполенния Кассовой книги

По окончании рабочего дня кассир обязан произвести сверку данных, занесенных в кассовую книгу и отраженных в кассовых документах. И только после этого он выводит остаток, ставит свою подпись.

А отрывной лист Книги вместе с подтверждающими операции документами передается бухгалтеру, который указывает в экземпляре Книги кассира о количестве полученных документов и ставит свою подпись.

Далее принявший документы бухгалтер (или главный бухгалтер) проводит дополнительную сверку.

Кассовая книга имеет две части, которые заполняются одновременно:

• отрывную часть, которая передается в бухгалтерию и там хранится вместе с первичными кассовыми документами, подтверждающими проведение операций;
• непосредственно сама Книга, которая остается на руках у кассира.

Ежедневно Книга начинается с отдельного листа, на котором указывается:

• текущая дата и номер листа (причем, у отрывного листа все записи без исключения, в том числе и номер листа, идентичны неотрывному экземпляру);
• операции и обороты за день;
• остаток наличности с предыдущего дня и лимит на конец дня.

Сама кассовая книга открывается новая на каждый год. Но при этом количество листов в ней и количество ее экземпляров, приходящихся на конкретную организацию, зависит от объема производимых за день и, соответственно, за год операций. Так, в течение дня может быть заполнен не один ее лист!

Кассовую книгу, как правило, прошнуровывают в конце года, а ее шнуровку – на последней странице скрепляют печатью и записью «прошнуровано и пронумеровано ___ листов».

На предприятии допускается ведение нескольких Книг, когда:

• компания является платежным агентом. В этом случае у нее отдельно предусматривается Книга для ее собственных наличных операций и отдельно – для денег, которые были приняты фирмой при выполнении обязанностей платежного агента;
• при наличии обособленных подразделений, у каждого из которых своя Книга.

Вести Книгу можно и на бумаге и в электронном формате.

Нюансы оформления

Если Книга ведется на бумажном носителе, то ее заполнение возможно и вручную, т.е. сразу на бумаге, или с помощью, например, компьютера и с последующим выведением на бумаге в конце дня.

Что касается кассовой книги, оформляемой в электронном формате, то для этой цели используются специальные технические средства, которыми:

• обеспечивается защита от несанкционированного вмешательства в них, защита от искажений и утраты накапливаемой ими информации;
• обеспечивается хранение документов на срок не меньше 5 лет;
• гарантируется возможность создания копий на бумаге при необходимости.

Что касается порядка ведения Кассовой книги на бумаге и в электронной форме, то он одинаков для обоих вариантов и соответствует требованиям ЦБ РФ, утвержденным в Указании №3210-У.

Но стоит отметить, что документы, сформированные в электронном виде:

• подписываются электронной подписью с учетом норм Федерального закона «Об электронной подписи» №63ФЗ;
• по своей юридической силе равны аналогам на бумажном носителе;
• должны составляться без ошибок, поскольку в них не допускается внесение изменений, как только такой документ подписан. Однако и в бумажных документах, несмотря на допущение исправлений, на практике не приветствуются ошибки.

Специфика для обособленных подразделений

Каждое обособленное подразделение компании при проведении операций с наличностью отражает их в своей собственной Кассовой книге. Порядок ее оформления аналогичен, что и для Книги головного предприятия.

Однако есть своя специфика:

• лимит. Если подразделение организации сдает самостоятельно наличные средства на расчетный счет, открытый головному предприятию в банке, то для этого подразделения кассовый остаток определяется в порядке, предусмотренном для юридических лиц. Если же подразделение сдаёт наличную выручку в кассу головной компании, то лимит определяется самим подразделением. Однако и в том, и в другом случае лимит закрепляется приказом только руководителя головной компании!
• передача копии листа Кассовой книги. Обособленные подразделения предоставляют головной компании копию Листа Книги в установленном ею порядке;
• на обложке Книги должно быть обязательно указано структурное подразделение.

А в остальном ведение кассовой книги должны отвечать Указанию №3210-У ЦБ РФ.

Как правильно формировать данный документ в 1С 8.2, рассказано в данном видеоматериале:

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=7032