Как составить налоговую декларацию по НДС?

Содержание

Как составить налоговую декларацию по НДС?

Декларация по НДС – необходимый документ при ведении легального бизнеса. Но для чего она нужна, и что необходимо знать для ее правильного составления?

Под сдачей документа подразумевается предоставление в контролирующие налоговые органы отчетности о прибыли за отдельный временной промежуток.

Он оформляется по форме, установленной на основании ФЗ №366, №382, №464, №479, №83, а также главой №21 налогового кодекса РФ.

Исходя из данных по декларации и действующей ставки, налоговая служба контролирует величину вычетов, изымаемых с определенного лица.

Лица, которые должны подавать документ:

Все ИП и организации (кроме предприятий специального режима и освобожденных от НДС лиц, подпадающих под ст. 145 НК РФ) вне зависимости от состояния продаж или оказания услуг.
Физические и юридические лица, выполнявшие функции налогового агента на продолжении прошедшего квартала:

получатели на территории РФ работ, услуг или товаров у граждан других стран, не учтенных в ИФНС;
покупатели/арендаторы государственной или муниципальной недвижимой собственности;
продавцы заграничных товаров или посредники при расчетах за произведенные услуги (работы) иностранными гражданами на территории РФ, не зарегистрированными в ИФНС;
продавцы конфискованного постановлением суда имущества.

Также, должны подавать организации и частники, зарегистрированные как спецрежимные или не облагаемые НДС на основании ст. 145 НК РФ, если ими на протяжении прошедшего квартала выставлен счет-фактура с выделенным размером НДС.

Срок и порядок сдачи

В связи с изменениями законодательства с 1 января 2017 года декларация по НДС оформляется и передается территориальному отделу ФНС в электронной форме.

Срок подач отчета для всех предпринимателей и организаций не изменен – данные подаются не позднее 25 числа (включительно) месяца, следующего за учетным кварталом.

Так, для первого квартала крайняя дата – 25 апреля текущего года.

Дата представления декларации — дата ее отправки, которая подтверждается и фиксируется специализированным оператором при ФНС России. Не позднее суток с обратным электронным письмом налоговым органом отправляется квитанция о приеме.

При сдаче отчетной документации в бумажной форме или выполненной по образцу, действительному до 1 января 2017 года – она считается не переданной. Чтобы избежать блокировки операций на банковских счетах нужно своевременно подавать всю отчетность, в соответствии правил и порядку, действующим в данный период.

Правила и порядок заполнения

Для передачи документов в электронном оформлении нужно через личный кабинет на сайте ФНС синхронизировать файлообмен между спецоператором и Вашей виртуальной почтой. То есть необходимо «получить сертификат ключа проверки электронной подписки». Сделать это нужно заблаговременно, так как процедура занимает до 10 суток!

Титульный лист и раздел 1 — заполняются всеми (спецрежимникам и освобожденным от налога по статье 145 НК РФ они обязательны к заполнению при выставлении счета-фактуры с НДС за прошлый квартал). При выполнении к отчету прикрепляются заполненные 2-12 разделы, а также приложения разделов 3, 8 или 9.

Обязательный цвет печати символов – черный. Если какой-то раздел остается незаполненным — он не добавляется к полному отчету. Все пустые поля (клетки), оставшиеся на страницах с внесенными данными, заполняются путем постановки в них тире.

Достоверно указываются даты, операции, коды, идентификационные данные владельца бизнеса и организации без сокращений и опечаток. Даже один неверно введенный символ (пропущенный) ведет к потере истинности переданной информации, в результате – к отклонению декларации проверяющим.

Номера телефонов указываются в международном формате (вместо 8 прописывается +7).

Пошаговая инструкция по заполнению всех разделов

В зависимости от типа деятельности, статуса, видов проводимых операций физические и юридические лица заполняют нужные поля и разделы, куда вносятся данные с соблюдением критериев, установленных перечнем ФЗ и статей НК России.

Заполнение титульного листа

Титульный лист является обязательным к заполнению даже при нулевой декларации. Он состоит из полей:

ИНН – строка содержит 12 клеток. Если заполняется от ЮЛ путем внесения номера из 10 символов, то в двух пустых клетках ставятся прочерки;
КПП – код причины постановки. При отсутствии ставят прочерки;
заполняется трехзначная нумерация страницы документа по аналогии «001»;
номер корректировки – при первой подаче декларации за определенный период ставится «0», в остальные клетки – прочерк, при первой подачи корректировки ставят 1—, далее 2—;
налоговый период – вводится код, присвоенный отчетному кварталу;
представляется в налоговый орган – код территориального отделения, в котором зарегистрирован ИП или ООО;
отчетный год;
по месту нахождения – код 120 (сдача отчета по месту проживания ИП), 210 (по месту нахождения организации) или 215 (по пребыванию организации-преемника);
иные поля для данных идентификации предпринимателя и его деятельности – ФИО или название фирмы вписываются полностью, коды проставляются в соответствии с требуемыми системами кодовой идентификации (ОКВЭД), пустые клетки на заполненных страницах заполняются прочерками.

Как выбрать нужные разделы и подразделы?

Для каждой финансовой операции в базе ФНС присвоен код, а также определенный налог, который зависит от выбранной системы налогообложения (ОСНО, ЕНВД или УСНО). Перечень кодов и их расшифровка содержатся в приказе Приказ ФНС РФ от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136.

Раздел №1 – обязателен к наполнению при уплате НДС, как и титульный лист. Содержит основную информацию о произведенных операциях (продажах) и суммах, участвующих в обороте. Он заполняется в последнюю очередь, исходя из данный, внесенных на страницах Разделов 2-12, или сразу, если последующее заполнять не требуется.
Раздел №2 – он только для налоговых агентов. Если плательщик является таковым, то заполняет его и титульный лист. В Р №1 обязательно проставляются прочерки.
Разделы №3 – №12, приложения к р №3, №8, №9 – заполняются только при выполнении определенных операций во время предпринимательской деятельности.

Если деятельность плательщика подпадает по ст. 163 НК РФ, то им заполняются титульный, 1 и 7 разделы. Сюда входят:

производители, реализующие товар за пределами страны;
лица, выполняющие только необлагаемые налогом (освобожденные от него) операции;
операции, частично оплаченные в счет дальнейших поставок продукции или услуг, на произведение которых уходит более полугода, на основании пункта 13 ст. 167 НК.

Необходимые разделы определяются предпринимателем, на основании категорий, под которые подпадают финансовые операции его деятельности. После выбора нужного раздела заполняют строки:

наименование операции в строке с кодом
стоимость
налог на основании установленной процентной ставки.

Далее, все показатели плюсуются в общие суммы – осуществляется налоговый расчет.

задача – указать правильно все операции за отчетный квартал, облагаемые НДС, и без ошибок внести данные о налоговом вычете. При затруднении с заполнением полей можно ознакомиться с образцом заполненной декларации.

Документы для скачивания (бесплатно)

Бланк декларации по НДС
Образец декларации по НДС

Как правильно сделать исправления?

Во время проверки поданной декларации ИФНС может выявить ряд ошибок и несоответствий. После этого в течение рабочих суток с момента выявления предпринимателю или юридическому лицу направляется извещение о неточностях.

В соответствии с пунктом 3 статьи 88 НК РФ устанавливаются сроки на исправления в размере 5 рабочих дней. При возникновении несоответствий во время камеральной проверки инспекторы вправе обратиться к отправителю за разъяснениями, которые также предоставляются не позднее указанных сроков.

Преимущество электронной подачи заключается в возможности внести коррективы в начальную декларацию, не переделывая ее полностью из-за банальной опечатки.

Ответственность за непредставление декларации

С 1 июля 2016 г. ужесточились требования к подаче деклараций НДС. По истечению срока подачи отчетности предоставляется дополнительно 10 календарных дней на передачу данных в электронном виде.

В случае невыполнения этих условий счета ИП или организации блокируются до выяснения обстоятельств. Порядок и распределение ответственности регламентированы ФЗ №130 от 01.05.2016.

С 1 января 2017 г в процессе проведения камеральной проверки декларации по налогу пояснения по возникшим вопросам передаются только в электронном виде. Иные формы ответа на запрос будут считаться не действительными! При пояснении в бумажной форме с плательщика взимается штраф за несообщение (задержку сообщения) по требуемым данным, размером:

5 тыс. рублей – 1 нарушение;
20 тыс. – второе и последующее за календарный год.

Дополнительно органы налогового надзора теперь могут затребовать подшитые и пронумерованные ксерокопии отчетности. Своевременное непредоставление копий также наказывается штрафом.

При длительной неуплате обязательных отчислений к сумме задолженности добавляются пени, что предусмотрено п. 4 ст. 108 НК. Умышленное уклонение от уплаты НДС согласноФЗ п.

1 №61 сопровождается дополнительным взысканием в размере 40% от общей суммы долга.

Параллельно все материалы по должнику направляются в правоохранительные органы для привлечения лица к ответственности, прописанной в ст. 106 НК РФ.

Источник: investim.info

Источник: http://IDeiforbiz.ru/kak-sostavit-nalogovyu-deklaraciu-po-nds.html

Как правильно заполнить и подать налоговую декларацию по НДС?

Как составить налоговую декларацию по НДС?

Декларация по НДС – это форма отчетности с рассчитанной величиной платежа, которая требуется к сдаче в налоговые органы от бизнесменов, использующих режим налогообложения, где предусмотрена уплата НДС.

Несмотря на кажущиеся трудности с правилами заполнения и запутанную терминологию в налоговом законодательстве, налоговую декларацию по НДС будет очень просто сделать и своевременно сдать, используя примеры и пояснения, приведенные ниже.

Бланк декларации по НДС, применяемый в 2019 году

Изменений по сравнению с предыдущими годами в форму внесено не было. Законодатель оставил прежнюю форму, введенную в действие с 2017 года.

Образец заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость

С примером полностью составленного декларации, в которую вписаны сведения как в титульный лист, так и в прочие разделы документа, можно ознакомиться по следующей ссылке.

Срок сдачи

Заполненную форму декларации по НДС следует составить и передавать в государственные органы каждый квартал. Точные сроки закреплены в статье 174 Налогового кодекса Российской Федерации и приведены в таблице.

Квартал №1 (с января по конец марта)	Квартал №2 (с апреля по конец июня)	Квартал №3 (с июля по конец сентября)	Квартал №4 (с октября по конец декабря)
До 25 апреля	До 25 июля	До 25 октября	До 25 января

Штраф за несдачу декларации

Размеры наказаний по этому нарушению являются общими для всех случаев непредоставления отчетов. По умолчанию санкции составляют пять процентов за 1 пропущенный месяц. При этом неважно, закончился ли месяц полностью или нет.

Второе важное уточнение: бизнес, как минимум, пострадает на одну тысячу руб. в любом случае, так как это нижний порог штрафа. Верхний предел равняется тридцати процентам от величины налогового платежа.

Важно! Избежать негативных последствий можно тремя способами:

Если документы были возвращены ИФНС с требованием их исправить и передать еще раз в будущем, нужно отправить их до наступления крайней даты сдачи.
Дата подачи была по какой-либо причине пропущена, заявитель направил вторичную декларацию после пропуска данной даты, а день перечисления налогов еще не наступил. Со стороны налоговой при этом не было претензий либо нарушителя не предупредили о назначении проверки.
Вторичная декларация не подана, но налоговый платеж полностью уплачен, включая неустойки. При этом, проверка налоговиков показала, что деятельность бизнесмена соответствует закону.

Кто составляет декларацию по НДС?

Как указывает следующая статья НК РФ, в число лиц, имеющих налоговые обязательства, включаются:

Предприниматели, занимающиеся бизнесом в индивидуальном порядке.
Юридические лица.
Прочие лица, перевозящие товары и продукты через границы стран, входящих в Таможенный союз.

СПРАВКА. Физические лица его не платят напрямую, а уплачивают его косвенно, приобретая у бизнеса разнообразные услуги и товары. о этой причине налог на добавленную стоимость также называется налогом на потребителя.

Порядок заполнения декларации по НДС

Сначала требуемые сведения вносятся в титульный лист. Они включают в себя:

ИНН с КПП для юрлиц; только ИНН для предпринимателей, занимающихся бизнесом в индивидуальном порядке.
Следующий пункт называется номер корректировки. Для первоначального документа его следует написать как «0—«, для последующего – «1—« и т.д.
Третий пункт называется налоговый период. Он вписывается в виде кода.
Далее следует приступить к заполнению пункта «Отчетный год». Сюда вписывается четырехзначное обозначение года, за который подается отчетность.
В следующий пункт заносятся данные о ФНС, куда предоставляется отчет в виде ее кодового обозначения.
Далее нужно написать 1 код из списка.
Показатель «Налогоплательщик» необходимо заполнить так: написать кратко наименование юрлица либо полностью ФИО предпринимателя, занимающегося бизнесом в индивидуальном порядке.
В последующую графу вносится цифровое обозначение деятельности, взятое из ОКВЭД.
Следующий показатель заполняется только тогда, когда с организацией происходила реорганизация. Необходимо указать кодовое обозначение происходивших процессов.
Далее вписывается ИНН юрлица, принадлежащий ему до реорганизации.
Телефонный номер.
Количество листов в документе.
Подпись составителя документа.

Остальную инструкцию по заполнению можно найти в этом официальном документе (в Приложении №2).

Как сдается отчетность по НДС в органы ФНС?

Наименее энергозатратный и наиболее сберегающий время способ – это оформить личный кабинет на портале налоговой и предоставлять отчетность в цифровом виде из дома или из офиса. Подробнее изучить этот вопрос можно на официальном сервисе ФНС РФ.
Через доверенное лицо с нотариально заверенной доверенностью на цели предоставления интересов бизнеса в ФНС, в том числе, для подачи деклараций.
Отнести документы лично руководителю.
Переслать почтовой связью, вложив опись документов в заказное письмо и прикрепив к конверту уведомление о вручении отправления.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 доб. 300 (Москва)

8 (800) 500-27-29 доб. 622 (Другие города)

Это быстро и бесплатно!

Налог на добавленную стоимость относится к группе косвенных налогов. Его суть заключается в передаче в государственный бюджет определенного процента от стоимости товара […]

НДС – налог, исчисление которого вызывает затруднения даже у опытного бухгалтера. Особенно прибавляется работы, если по окончании отчетного периода сальдо по налогу […]

Один из разновидностей налогов в России – это налог на добавленную стоимость. Он составляет порядка 25% от общей суммы налогов, поступающих в […] Определенные группы налогоплательщиков имеют право на возврат НДС из бюджета. Чтобы не упустить такую возможность, нужно понимать механизм возмещения и знать все […]

Источник: https://xn-----8kcmgtdwdonrkr4m.xn--p1ai/nalogi/nds/kak-pravilno-zapolnit-i-podat.html

Кто должен заполнять декларацию?

Лица, которые должны подавать документ:

Все ИП и организации (кроме предприятий специального режима и освобожденных от НДС лиц, подпадающих под ст. 145 НК РФ) вне зависимости от состояния продаж или оказания услуг.
Физические и юридические лица, выполнявшие функции налогового агента на продолжении прошедшего квартала:

получатели на территории РФ работ, услуг или товаров у граждан других стран, не учтенных в ИФНС;
покупатели/арендаторы государственной или муниципальной недвижимой собственности;
продавцы заграничных товаров или посредники при расчетах за произведенные услуги (работы) иностранными гражданами на территории РФ, не зарегистрированными в ИФНС;
продавцы конфискованного постановлением суда имущества.

Правила составления декларации по НДС

Как составить налоговую декларацию по НДС?

1. Где посмотреть порядок составления налоговой декларации по НДС

2. В каком составе с нового года сдавать декларацию по НДС

3. В какой срок и куда представлять отчетность

Кто сдает декларацию по НДС

Декларацию по НДС обязаны составлять (п. 5 ст. 174 НК РФ):

компании и индивидуальные предприниматели являющиеся плательщиками НДС;
компании и индивидуальные предприниматели, выступающие налоговыми агентами по НДС (случаи, когда лицо становится налоговым агентом по НДС, перечислены в статье 161 НК РФ);
компании и индивидуальные предприниматели на спецрежимах (ЕСХН, УСН, ЕНВД ПСН), которые импортировали товары, выставляли покупателю счет-фактуру с НДС по своей инициативе (просьбе контрагента) или вели общие дела в простых товариществах, являются доверительными управляющими или концессионерами (п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11, абз. 3 п. 4 ст. 346.26, п. 11 ст. 346.43 НК РФ);
компании и индивидуальные предприниматели, освобожденные от обязанности налогоплательщика по статье 145 НК РФ, которые выставляли покупателю счет-фактуру с НДС по своей инициативе (просьбе контрагента) или реализовывали подакцизные товары.

Заметьте: посредники (экспедиторы, застройщики), которые не являются налоговыми агентами, подают декларацию, только если они являются плательщиками НДС.

Иначе они оформляют и представляют в налоговую инспекцию только журнал учета счетов-фактур, полученных и выставленных в рамках посреднической деятельности (деятельности по договорам транспортной экспедиции, при выполнении функций застройщика).

Журнал учета подается в электронном виде не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

Куда сдавать декларацию по НДС

Декларацию по НДС организации и предприниматели сдают в налоговую инспекцию по месту своего учета. Подавать декларации по НДС по местонахождению обособленных подразделений компании не нужно (п. 5 ст. 174 НК РФ).

В какой срок надо представить декларацию по ндс

Декларацию по НДС подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). Если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздник, днем окончания срока считается ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Данный срок действует во всех случаях подачи декларации по НДС.

Например, декларацию по НДС за II квартал 2015 года нужно сдать не позднее 27 июля 2015 года, потому как 25 и 26 июля в 2015 году выпадают на субботу и воскресенье соответственно.

Каким способом подавать декларацию по НДС

По общему правилу сдавать декларацию нужно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через спецоператора (ТКС). Если налогоплательщик вместо декларации в электронном виде представит ее на бумаге, то такая декларация не будет считаться представленной.

Исключение: если декларацию сдает налоговый агент – неплательщик НДС. То есть лицо применяет спецрежим или освобождено от уплаты налога по статье 145 НК РФ. В таком случае можно подавать декларацию одним из двух способов – на бумаге или в электронном виде по ТКС.

Лишь в одном случае данная льгота не применяется: если налоговый агент – посредник, экспедитор или застройщик, который от своего имени выставляет счета-фактуры или получает счета-фактуры в интересах других лиц. Тогда нужно сдать отчетность только электронно (п. 5 ст.

174 НК РФ).

В каком составе сдается декларация по ндс

В составе декларации по НДС по общему правилу обязательно нужно сдать титульный лист и раздел 1. Остальные разделы представляют, только если есть облагаемые НДС обороты. То есть если организация совершала операции, которые должны быть отражены в этих разделах.

Так, раздел 2 предназначен для заполнения налоговыми агентами. В нем отражаются сведения о каждом участнике операций, в которых организация выступала в качестве налогового агента. Детально заполнение раздела 2 декларации по НДС мы обсудили в отдельной статье.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Раздел 3 (с приложениями № 1 и № 2) предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, облагаемым по ставкам 18, 10% или по расчетным ставкам 18/118, 10/110. Узнать больше об оформлении раздела 3 сможете из нашей другой статьи.

Разделы 4–6 нужно заполнять и сдавать, если в налоговом периоде организация совершала операции, облагаемые НДС по ставке 0%. Подробнее об отчетности за экспортные операции мы рассказали в специальной статье.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Раздел 7 в декларации по НДС оформляется, если организация совершала операции, освобожденные от налогообложения. Также об этом разделе мы поговорили отдельно.

Разделы 8 и 9 предусмотрены для отражения сведений из книги покупок и книги продаж. Разделы требуется заполнять по каждому счету-фактуре. То есть при большом количестве счетов-фактур надо составлять много разделов. Пользуясь данными сведениями по разным компаниям, налоговики выявляют факты незаконного возмещения НДС из бюджета (п. 5.1 ст. 174 НК РФ).

Разделы 10 и 11 появились также недавно – в этом году. Дело в том, что с 1 января 2015 года большинство плательщиков освобождены от обязанности вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Такая задача закреплена лишь за посредниками (п. 3 и 3.1 ст. 169 НК РФ).

Так вот если посредник имеет статус налогоплательщика НДС или налогового агента, то он должен включить сведения, указанные в журнале, в разделы 10 и 11 налоговой декларации (п. 5 и 5.1 ст. 174 НК РФ).

И раздел 12 декларации. Он предусмотрен для лиц, указанных в пункте 5 статьи 173 НК РФ (неплательщики НДС и освобожденные от уплаты НДС). Они должны включать в налоговую декларацию сведения, указанные в выставленных ими счетах-фактурах. А именно заполнять раздел 12 по каждому выставленному счету-фактуре.

Образцы заполнения декларации по НДС

Посмотреть примеры составления отчетности по НДС вы можете, пройдя по ссылкам ниже.

Декларация по НДС, бланк

Декларация по НДС. Образец: компания на спецрежиме выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС

Декларация по НДС. Образец: организация выступала налоговым агентом и является плательщиком НДС

Декларация по НДС. Образец: организация выступала налоговым агентом и не является плательщиком НДС

Проверка декларации по НДС

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/49016-pravila-sostavleniya-deklaracii-po-nds.html

Заполнение налоговой декларации по НДС — советы специалистов

Как составить налоговую декларацию по НДС?

С начала 2017 года изменен порядок заполнения и подачи декларации. Поэтому данный вопрос уместен как для начинающих, так и для уже состоявшихся предпринимателей.

Нет комментариев