+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Как посчитать НДС правильно?

Содержание

Расчет НДС – как выделить и рассчитать. Как посчитать НДС от суммы. Формула расчета налога на добавочную стоимость

Как посчитать НДС правильно?

Как правильно рассчитать сумму НДС, которую нужно заплатить в бюджет, в том числе, применяя расчетные ставки, а также учитывая вычеты – об этом ниже.

1. Расчет НДС: как вычислить НДС из суммы
2. Как вычислить сумму НДС с учетом вычета. Счет-фактура
3. Как выделить из суммы НДС с помощью расчетной ставки

Расчет НДС: как вычислить НДС из суммы

Общая (базовая) формула расчета НДС, которая применяется, чтобы определить, какую сумму ваша фирма (или ИП) должна заплатить в бюджет, выглядит следующим образом:

Налогооблагаемая база * ставка налога = НДС в бюджет.

Если предприниматель занимается торговлей, то сумма НДС определяется как стоимость продаваемого товара с учетом наценки, умноженная на соответствующую ставку НДС: 18% или 10%. Если речь идет о подакцизном товаре (например, алкоголь), то в налогооблагаемую базу входит и сумма акциза. Когда применяется ставка 0%, то, соответственно, нет необходимости вычислить НДС.

Пример 1, как рассчитать НДС: У ИП магазинчик по продаже алкоголя. Он закупает товар на сумму 80000 рублей (эта сумма уже с акцизом), делает свою наценку, например, 20%, получается 96000 рублей. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет равна:

96000 * 18% = 17280 рублей.

Сумма выручки, на которую он продаст этот алкоголь составит 113280 рубле (96000 + 17280).

Пример 2, как рассчитать НДС: Если предприниматель продает хлеб (облагается по ставке 10%), например, на сумму 114000 рублей, то сумма НДС в бюджет составит:

114000 * 10% = 11400 рублей.

Сумма выручки, на которую он продаст этот алкоголь составит 125400 рублей (114000 + 11400).

Если речь идет о производстве каких-то работ или оказании каких-то услуг, то берутся все затраты, связанные с производством (например, СМР), прибавляется ваша плановая прибыль и точно также умножается на соответствующую ставку НДС.

17280 рублей и 11400 рублей из наших рассмотренных примеров – это суммы, которые продавец предъявляет покупателю, то есть включает в цену. Дело в том, что НДС – косвенный налог, который фактически уплачивает покупатель.

А продавец перечисляет эту сумму в бюджет.

Но продавец имеет возможность заплатить в бюджет не всю сумму, которую предъявляет покупателю, а уменьшить ее на сумму входного НДС, то есть на сумму того НДС, который включен в цену ваших поставщиков – примеры см. ниже.

Еще одно общее для всех плательщиков НДС правило. Если предприниматель (организация или ИП) продает или производит товары и услуги, облагаемые по разным ставкам (0%, 10% и 18%), то по каждой такой группе товаров ведется отдельный учет: отдельные расчеты, отдельные отчеты и налоговые декларации и отдельные платежные поручения в банк.

Как вычислить сумму НДС с учетом вычета. Счет-фактура

Счет-фактура – это документ, который позволяет принять к вычету входной НДС, то есть, уменьшить ту сумму, которую вы насчитали на свой товар, на ту сумму НДС, которая была включена в цену вашего поставщика. Чтобы было понятнее, рассмотрим уже приведенные нами примеры, усложнив их до более реальной картины.

Пример, как посчитать сумму НДС: Предприниматель закупает у своего поставщика алкоголь на общую сумму 80000. Поставщик выписывает ему счет-фактуру, в котором указано:

  • Стоимость алкоголя 67797 рублей.
  • НДС 12203 рублей.
  • Итого сумма к оплате 80000 рублей (81356 + 14644)

Предприниматель перечисляет своему поставщику 80000 рублей. Потом делает свою наценку 20% и получает 96000 рублей. На эту сумму он «накручивает», то есть, предъявляет покупателю свою сумму НДС 17280 рублей – эту сумму мы нашли в примере выше. Но в бюджет он уплачивает не эту сумму, а за вычетом входного НДС 12203 рублей. Как рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет, показано в формуле:

96000 * 18% = 17280 рублей – НДС, предъявленный покупателю.

17280 – 12203 = 5077 рублей – НДС с учетом вычета входного НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Именно сумму 5077 рублей предприниматель должен заплатить в бюджет.

Пример, как НДС посчитать со ставкой 10% рассчитывается аналогично.

Естественно, ИП или организация в течение налогового периода (по НДС, напомним, это квартал) проводят не одну, а десятки, сотни, а то и тысячи торговых операций, связанных с приобретением и продажей товаров, выполнением работ и оказанием услуг. При этом предприниматель покупает товары и услуги как у плательщиков НДС, так и у тех, кто НДС не облагается.

Когда предприниматель покупает товары и услуги у поставщика, который также облагается НДС, всегда у поставщика берется счет-фактура и только на основании этого документа можно уменьшить свой НДС, который нужно заплатить в бюджет, на сумму НДС, которая указана в счете-фактуре поставщика. В конце налогового периода предприниматель суммирует весь выставленный своим покупателям НДС, уменьшает его на общую сумму НДС, указанную в счетах-фактурах поставщиков (имеющих отношение к этому налоговому периоду) и оставшуюся часть (разницу) уплачивает в бюджет.

Может ли ИП работать с НДС читайте здесь

Как выделить из суммы НДС с помощью расчетной ставки

В бизнесе существуют моменты, когда предприниматель (ООО или ИП) продает своему покупателю некий товар или оказывает услугу, выполняет работу или еще что, но в какой-то момент у него возникает необходимость перечислить в бюджет сумму НДС, но он не выписывает счет-фактуру, в которой указана сумма НДС, которую надо заплатить. То есть, возникает необходимость каким-то образом выделить НДС.

Для таких случаев применяется расчетная ставка, вернее, расчетные ставки (их две), когда НДС находится не путем прибавления к какой-то сумме, а наоборот путем вычленения из суммы. Такие случаи, предусмотренные Налоговым кодексом, следующие:

  • Частичный авансовый платеж. Это когда поставка или работа покупателю выполняется в течение некоего длительного периода, а покупатель производит авансовые платежи. С них нужно тоже уплатить НДС, сумма которого определяется с помощью расчетных ставок.
  • Когда передаются имущественные права на что-то.
  • Когда налогоплательщиком НДС является налоговый агент.
  • И когда говорится о продаже сельскохозяйственной продукции.

В данных случаях сумма НДС, которую нужно перечислить в бюджет, находится, как ставка НДС, поделенная на налоговую базу, умноженную на ставку НДС. Расчетных ставок две: 10/110 и 18/118. Для простоты понимания сразу перейдем к примеру.

Пример, как выделить НДС: Предприниматель выполняет для кого-то работу или поставку, растянутую по времени. Покупатель перечисляет ему аванс в размере 142000 рублей.

Окончательный расчет будет произведет позже, в другом налогов квартале, тогда же будет выписан покупателю и счет-фактура с указанием нужной суммы НДС. Но с аванса НДС нужно заплатить уже сейчас.

Расчет НДС по следующей формуле:

142000 * 18 / 118 = 21661,02 руб.

Выходит, что с аванса 142000 рублей нужно перечислить в бюджет сумму 21661,02 руб.

Нелишним будет проверить себя, правильно применена формула и правильно ли найдена сумма НДС для перечисления в бюджет. Для этого найдем сумму без НДС (142000 – 21661,02), равную 120338,98 руб. Помножим ее на 18% и получим 21661,02 руб. Значит, расчетная ставка применена нами верно.

Расчетная ставка 10/110 применяется аналогично.

Налоговые ставки НДС в России в 2016 году
Как правильно определить налоговую базу по НДС
НДС в налоговом кодексе – изменения в 2016 году
Как правильно определить налоговую базу по НДС
Возмещение НДС: как вернуть деньги из бюджета в 2018 году?

Источник: https://www.business.ru/article/369-kak-poschitat-nds-dlya-tovarov-i-uslug

Как рассчитать НДС 18 процентов от суммы правильно – формула расчета

Как посчитать НДС правильно?

НДС – это налог на добавленную стоимость. Действует в РФ с 1992 года. По форме внесения в бюджет относится к виду косвенных. Приобретая товар, потребитель уплачивает продавцу включенный в цену налог.

Действует эта система так:

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

  1. Закупщик приобретает товар с целью перепродать или использовать для производства других товаров, при этом, он оплатил включенный в цену налог;
  2. Далее, после производства новое изделие будет продаваться конечному потребителю по цене, сформированной от суммы всех издержек, включая стоимость материалов (без НДС см. п.3), трудовые затраты и т.д. + 18% НДС к полученной стоимости;
  3. Производитель, при подсчете своих налоговых выплат в бюджет может вычесть из суммы налога, полученных от потребителей, ту сумму налога, которую он заплатил за закупленное сырье.

Задачи, которые призвана решать построенная система уплаты НДС:

  • исключить многократного взимания налога между стадиями производственно-коммерческого цикла;
  • уменьшить риски уклонений от уплаты налога;
  • освобождает экспортеров от платежей, поднимаю конкурентоспособность национальных продуктов.

Налоговые ставки на добавленную стоимость в РФ:

  • 18% основная.
  • 10%, для отдельных товаров из перечня.
  • 0%, на операции, изложенные в ст. 149 НК РФ.

Налогоплательщики должны вести раздельный учет операций по каждой ставке налога.

Кто платит НДС, и кто не платит

Налогоплательщиками НДС являются:

  • компании, носящие статус юр. лица, вне зависимости от вида собственности и отношения к ведомствам, которые занимаются производственной и/или коммерческой деятельностью, в т.ч. страховые фирмы и банки (за исключением сделок, не облагаемых налогом), международные объединения, иностранные резиденты, некоммерческие организации (при осуществлении торговых операций);
  • ИП;
  • лица, перевозящие ценности через таможню.

Все плательщики обязаны встать на учет в налоговом органе.

Не выплачивают налог на добавленную стоимость:

  1. Организации, предприятия и ИП, переведенные на:
    • упрощенную систему налогообложения;
    • оплату единого сельскохозяйственного налога;
    • вмененный доход по видам деятельности, подлежащих обложению ЕНВД;
  2. С 2008 по 2016 годы на работы по проведению и организации иностранными организаторами Олимпийских и Параолимпийских игр в г. Сочи.

Компания (или ИП) может быть освобождена от налоговых выплат исходя из объемов выручки, полученной от реализации товаров или услуг за последние три месяца, если этот совокупный доход (без учета налога) меньше 2 млн. рублей. Применимо только для операций на территории РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=vxROj5RDbms

Периодом для уплаты НДС установлен квартал. Перечисление средств и подача налоговой декларации производится не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим трехмесячным периодом. При переправке ценностей через таможню выплаты проводятся по таможенному законодательству.

По прогнозам специалистов в ближайшие годы изменение ставки НДС не предвидится.

Как рассчитать НДС 18 процентов от суммы

Ссылка на онлайн-калькулятор: http://www.calculator888.ru/calculator-nds 

Формула для расчета НДС:

Х = (Сумма*18)/100, где Х – это сумма налога.

Формула расчета НДС из общей суммы с налогом:

Х = (СуммаН/118) * 18, где СуммаН – общая стоимость, включая налог.

Формула расчета суммы без НДС:

Х = (СуммаН/118)*100, Х – сумма без налога, СуммаН – сумма с НДС.

Формула расчета суммы с НДС:

СуммаН = Сумма*1,18, где Сумма – сумма без НДС, СуммаН – сумма с НДС.

Формула вычисления величины налога для выплаты в бюджет за вычетом НДС, уплаченных поставщикам:

СуммаП – стоимость поставщика, СуммаТ – стоимость посредника.

НДС = СуммаТ – СуммаП.

Задача для примера расчета НДС

Продавец закупил у поставщика продукцию на сумму 10000, всего 50 шт. по цене 200 руб. за штуку. Поставщик включил в стоимость налог 18%, который он оплатил в бюджет. Отсюда можно сделать вывод, что 200 руб. это 118%, из которых 18 налог, а 100 реальная цена.

Составив пропорцию, вычислим цену без налога:

200/118 = Х/100, где Х – стоимость без НДС;

Х = (200*100)/118 = 169,5 руб.

Величина НДС с одной штуки равна 200 – 169,5 = 30,5 руб.

Общий НДС за всю партию 30,5*50 = 1525 руб. Эту величину называют “входящим” взносом.

Подтверждением для налоговой инспекции покупки товаров с включенным НДС может выступать чек, счет-фактура, накладная.

Допустим, что учтя все издержки и желаемую прибыль, цена одного товара установится 1000 руб. После продажи всей партии выручка составит 50000.

В нее торговец, аналогично поставщику, включил 18% налог, который составляет:

50000/118 = Х/18, где Х – это налог на добавленную стоимость;

Х = (50000*18)/118 = 7627 руб. Это “исходящий” взнос.

В бюджет продавец должен заплатить разницу между “исходящим” и “входящим” НДС:

7627 – 1525 = 6102 руб

Второй способ.

Вычисляют разницу между закупочной ценой и розничной:

50000 – 10000 = 40000 руб. Принимают эту величину за 118% или 1,18, тогда НДС составит:

40000/1,18 = 33898 руб. (или это 100%);

40000 – 33898 = 6102.

В конечном итоге стоимость налога оплатит покупатель.

Использование программы 1С в бухгалтерии

Предприятие одна из самых распространенных платформ в России. Конфигурация Бухгалтерия применяется в складском, бухгалтерском и налоговом учетах.

Разработчик из РФ, поэтому в программе учтены все существующие законы и требования российского законодательства.

Функционал 1С позволяет создавать счет-фактуры, книги покупок и продаж, отражать расчеты по налогам и сборам на счетах организации.

При введении данных о поступлении или реализации суммы для перечисления в бюджет вычисляются автоматически по тарифам, указанным в настройках и справочниках. После проведения документа программа сама генерирует и записывает проводки по счетам.

По основании введенных данных можно создать и отправить на печать счет-фактуру. Упростить работу пользователя поможет встроенный “Помощник по учету НДС”, актуально на предприятиях, не использующих упрощенную систему расчета НДС.

Залогом безупречного построения учета в 1С являются верно выставленные параметры.

Отладка 1С: Бухгалтерия для вычисления НДС 18%:

Через меню открыть форму настроек учетной политики компании, перейти на первую закладку “НДС”.

Показатели задаются индивидуально по каждой фирме на срок, равный одному году.

Предприятие ведет либо упрощенный учет налога, либо “не упрощенного”. В первом случае достаточно установить флажок в одноименном поле.

Ведение “не упрощенного” учета в системе максимально детализировано и имеет различные механизмы:

  • Контроль ведения операций с НДС 0%;
  • Включение налога в материально-производственные затраты, если он не был принят к вычету, при передаче в облагаемую ЕНВД в розницу, или при сбыте товара за пределами РФ;
  • Принятый к вычету налог включать в состав прочих расходов по затратам, хозоперации по которым не облагаются или при реализации ставка составляет 0%;
  • Ведение партионного учета товаров и операций, облагаемых разными НДС.

Вариант “не упрощенного” учета рекомендован для предприятий:

  • уплачивающих ЕНВД;
  • осуществляющих капитальное строительство;
  • осуществляет операции по импорту или экспорту;

Вкладка “Учет НДС”

  • Первые два параметра (период и налоговая база) в новых редакциях недоступны для редактирования, эти реквизиты установлены по умолчанию в связи с изменившимся законодательством.
  • Налог будет учитываться сразу при проведении реализации, если стоит галка «Начислять НДС по отгрузке…».
  • Отметка “Организация осуществляет …” включает функции партионного учета, появляется новая вкладка “Без НДС и 0%” для указания точных настроек.

На третьей вкладке задается алгоритм определения “входящих” и “исходящих” сумм НДС. Эти параметры могут быть заданы по каждому договору контрагента индивидуально.

Вкладка “Суммовые разницы” для учета и сглаживания разницы при начислении налога. Например, если договора заключаются с использованием у. ед. (валюта, кроме рублей), а суммы в документах отражались в руб. устанавливают флажок “Счет-фактуры по расчетам формировать в рублях”.

Отражать НДС в документах можно двумя способами:

  • НДС сверху.
  • НДС в том числе.

Выбор нигде не регламентируется, зависит от удобства восприятия сотрудниками. Данная опция находится в настройках ценовой политики, или на закладке “Цена и валюта” прямо в документе.

Инструменты 1С дают возможность пользователю вносить ручные корректировки в учетные цифры.

Источник: https://corphunter.ru/ooo/nalog/rasschitat-nds-18-ot-summy.html

НДС: как рассчитать

Как посчитать НДС правильно?

Как рассчитать НДС правильно зависит от многих факторов. Ознакомьтесь с формулами расчета НДС, а также конкретными примерами расчета НДС в различных ситуациях.

Читайте в статье:

ПЕРЕЕЗД С “1С” НА “БУХСОФТ”
Перенести данные из Вашей “1С” теперь легко! “БухСофт” переносит все данные без потерь и делает проверку! Подробнее о программе ⟶

Найдите необходимые показатели перед тем, как посчитать НДС к уплате в бюджет. Вам понадобятся суммы: начисленного налога, налога к вычету и к восстановлению.

Подготовить декларацию по НДС онлайн.

Формула расчета НДС

Налог к начислению и к уплате считайте по каждой облагаемой операции. 

Формула НДС к начислению выглядит так:

Налоговая база х Ставка НДС

Ставка НДС и налоговая база зависят от вида реализуемых товаров, выполняемых вами работ или оказываемых услуг. Есть несколько видов ставок: основные (0, 10 и 18 %) и неосновные. Подробнее можете ознакомиться здесь >>>. 

После того, как найдете НДС к начислению, определите налог к уплате. Считайте данную величину по итогам квартала — налогового периода.

Формула НДС к уплате в бюджет:

НДС к начислению — Входной НДС, принятый к вычету + НДС, восстановленный в налоговом периоде

Пример расчета НДС

Приведем пример расчета НДС для компании, которая использует ставку 10 %.

Пример 
Фирма закупает у граждан грибы шампиньоны по цене 50 руб. за 1 кг. и затем продает их ритейлерам. По общему правилу операции по продаже грибов облагается в размере 10 %. Но фирма продает сельхозпродукцию, выкупленную у населения. В данном случае налоговую базу по НДС она считает как разницу между рыночной ценой и стоимостью приобретения грибов у населения.

14 мая фирма реализовала ритейлерам 100 кг. грибов 

Отпускная цена 1 кг (без НДС) — 100 руб./кг. 

Стоимость партии без НДС:

100 кг × 100 руб./кг = 10 000 руб.

НДС в бюджет = Стоимость продажи – Стоимость покупки х 10% : 110%

 Сумма предъявленного покупателю налога:

100 кг × (100 руб./кг – 50 руб./кг) × 10/110 = 455 руб.

С учетом НДС партия стоит:

(10 000 + 455) = 10 455 руб.

Ритейлер оплатил партию 18 мая.

Операции в бухучете:

13.05.:

Дебет 62 Кредит 90-1
– 10 455 руб. – выручка от реализации партии грибов;

Дебет 90-3 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 455 руб. – НДС с выручки с продажи.

18.05.:

Дебет 51 Кредит 62
– 10 455 руб. – деньги от покупателя поступили на расчетный счет.

Как считать НДС к вычету и к восстановлению

Входной НДС, принятый к вычету — это сумма, на которую можно уменьшить НДС к начислению. Право на вычет имеют компании и ИП на ОСНО, которые не освобождены от обязанностей по уплате НДС. К вычету берите сумму НДС, которую предъявил продавец. Она указана, например, в счете-фактуре или универсальном передаточном документе.

Таблица. Право на вычет НДС

Если применить вычет нельзя, включайте налог в стоимость купленных товаров, работ, услуг и имущественных прав или отдельно учитывайте в расходах.

Для применения вычета должны соблюдаться условия:

  • поставщик предъявил налог;
  • товары, работы, услуги будут участвовать в операциях, облагаемых НДС; 
  • они приняты к учету;
  • получен счет-фактура или универсальный передаточный документ, которые правильно оформлены.

Если условия соблюдены, вы можете возместить налог из бюджета. Предъявить его к возмещению вы вправе в том квартале, когда были выполнены указанные выше обязательные условия. 

Исключением является обратная ситуация, когда товары, работы или услуги приняты к учету, но счет-фактура не поступил. Фирма вправе использовать вычет квартале оприходования полученных активов. При этом учитывайте одно условие: счет-фактура должен поступить в компанию до окончания срока подачи декларации за налоговый период (до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом). 

Обратите внимание: налог к вычету можно принять по счету-фактуре, выставленному до того, как право собственности на товары перешло к покупателю. Например, в рамках договора поставки право собственности переходит после оплаты. 

Пример
Компания занимается НИОКР. Она получила грант из бюджета РФ на разработку и изготовление оборудования для собственных нужд в размере 1 000 000 руб. и потратила собственные средства на сумму 1 950 000 руб. Результаты разработки фирма использует в деятельности, облагаемой НДС.

В раздельном учете отражены материалы, купленные: – за счет собственных средств на сумму 1 770 000 руб. (в т. ч. НДС – 270 000 руб.);
– за счет бюджетных средств – стоимостью 944 000 руб. (в т. ч. НДС – 144 000 руб.).

270 000 руб. — к вычету. Их можно учесть в текущем квартале либо перенести на следующие налоговые периоды в пределах 3-х лет с момента принятия материалов на учет (п. 1 и 1.1 ст. 172 НК). 

144 000 руб. к вычету принять нельзя. Их относят на себестоимость выпущенной продукции.

В ряде случаев у компании возникает НДС, который нужно восстановить в налоговом периоде:
когда в счет поставки товара, работы или услуги уплачен аванс;

  • когда поставщик, исполнитель возвращают аванс;
  • при передаче НМА, имущества, имущественных прав как вклада в уставный капитал, вклада по договору инвестиционного товарищества и т.п.;
  • перед началом использования освобождения от НДС;
  • по товарам, работам и услугам, в т.ч. ОС и НМА, купленным для облагаемых налогом операций, но используемым в операциях, указанных в ст. 146, 149 НК РФ.
  • при переходе с ОСНО на патент, ЕНВД или УСН;
  • при получении из бюджета любого уровня субсидий или бюджетных инвестиций;
  • когда стоимость или количество приобретенных товаров, работ, услуг, имущественных прав уменьшилось.

Отметим: если компания является налоговым агентом, который приобретает вторичный алюминий, металлолом или сырые шкуры животных, она обязана восстановить НДС с аванса при корректировке стоимости или количества товаров.

Пример
Компания – плательщик НДС в июле освободилась от уплаты этого налога. При этом январе в период применения НДС она приобрела оборудование, которое стоит 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). Бухгалтер принял налог к вычету. Переоценку объекта ОС не проводили. Остаточная стоимость объекта на начало июля — 83 332 руб.

Налог по оборудованию к восстановлению во втором квартале:

18 000 руб. × 83 332 руб. : (118 000 руб. – 18 000 руб.) = 14 999,76 руб.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1118-nds-kak-rasschitat

Как рассчитать налог НДС для ООО за квартал к уплате в бюджет, пример формулы для налога на добавленную стоимость, высчитываем самостоятельно

Как посчитать НДС правильно?

Согласно российскому законодательству, любой вид деятельности, осуществляемый с целью получения финансовой выгоды, подлежит обязательному налогообложению.

При реализации товаров или оказании услуг предприятие (либо индивидуальный предприниматель) должно заплатить в казну НДС. Ставка варьируется в зависимости от вида деятельности организации.

Декларации необходимо подавать раз в 3 месяца.

Кто является плательщиком налога

Налог на добавленную стоимость введен для решения 3 основных задач:

  • Минимизация рисков уклонения от налогообложения со стороны предприятий. Если на одной производственно-коммерческой стадии организация каким-либо образом уклонилась от уплаты налога, это компенсируется на другой стадии (например, при перепродаже);
  • Распределение налоговых выплат в бюджет между стадиями коммерческого цикла. Благодаря этому предотвращается взимание уплаты с нескольких организаций с одной и той же стоимости;
  • Наличие НДС избавляет экспортируемую продукцию от местного налогообложения. В результате национальная система не влияет на конкурентоспособность внутреннего рынка.

Для удобства потребителей размер НДС указывается в чеках

Согласно ст. 143 НК РФ, все организации, реализующие услуги или товары (собственного производства или перепродаваемые), должны производить уплату в бюджет в виде НДС. Расчет налога производится на основе стоимости товара (услуги).

В качестве плательщиков НДС выступают ИП и юр. лица, зарегистрированные на территории России. Также уплачивать налог должны граждане, которые перевозили какую-либо продукцию через границу. Все эти лица должны в конце каждого квартала подавать декларацию в местную налоговую инспекцию.

Согласно российскому законодательству, не платить НДС могут:

  • Организации, освобожденные от уплаты налогов ввиду небольших объемов (ежеквартальная выручка менее 2 млн.рублей);
  • Юридические лица, применяющие льготную систему налогообложения. Под это определение подпадают: ЕСХН, УСН, ЕНВД;
  • Предприниматели, действующие согласно патентной системе;
  • Организации, участвующие в государственном проекте «Сколково»;
  • Компании и ИП, занимающиеся реализацией товаров, которые по иным причинам не подпадают под систему налогообложения.

Обратите внимание на то, что организации, занимающиеся продажей иностранной продукции, оплачивают на неё НДС даже в том случае, если они принадлежат к перечисленному выше списку.

Что является объектом налогообложения

В качестве объекта налогообложения выступает продажа товаров (или предоставление услуг) и импорт продукции (на территорию РФ). Согласно ст.149 НК РФ, налогом не будут облагаться следующие виды деятельности:

  • Ритуальные услуги;
  • Перепродажа долей в УК;
  • Оказание услуг ДОУ;
  • Уход за больными;
  • Транспортные услуги;
  • Образовательные услуги;
  • Услуги няни;
  • Уход за пожилыми людьми;
  • Коммунальные услуги;
  • Нотариальные и адвокатские услуги;
  • Проведение массовых мероприятий;
  • Деятельность в рамках государственных программ;
  • Услуги страховых агентов;
  • Обслуживание самолетов и морских судов.

Также освобождается от уплаты НДС продажа следующих типов товаров:

  • Руды, которые содержат в своем составе драгоценные металлы (именно руды, продажа драг. металлов облагается всевозможными налогами);
  • Помещения некоммерческого предназначения;
  • Некоторые медицинские препараты (входящие в список товаров первой необходимости);
  • Религиозная продукция.

На все остальные виды деятельности распространяется обязательная оплата НДС.

В разных странах свои системы налогообложения, поэтому размер НДС в них варьируется. Представляем вашему вниманию ставки в наиболее развитых странах мира

Какие предусмотрены ставки налога, согласно НК

В российском законодательстве приведено 3 вида ставок: 0, 10 и 18%. Также предусмотрены и расчетные ставки: 10/ и 18/118. Они применяются при произведении компанией операций, отмеченных в пункте 4, статьи 164 НК РФ – т.е. при получении аванса за реализуемую продукцию. Размер ставок для каждого вида отрасли регламентируется согласно ст. 164 НК. Ставка 0% предусмотрена для:

  • Экспорта продукции;
  • Прокладки нефте- и газопроводов;
  • Передачи электроэнергии;
  • Перевозок грузов и пассажиров, осуществляемых посредством авиационного, морского или ЖД транспорта.

Ставка 10 процентов применяется при продаже следующих типов продукции:

  • Продовольствие (не первой необходимости);
  • Товаров для детей;
  • Некоторых медицинских препаратов, не являющихся жизненно необходимыми (БАДы, витамины и т.д.).

Многие недовольны текущей налоговой системой, однако ещё не так давно НДС был на 10% выше, чем сегодня. На фото — хронология изменения ставки за последние 27 лет

Для всех остальных товаров и оказываемых услуг НДС высчитывается по ставке 18%. Налоговая база определяется исходя из стоимости продукции (или услуги) с учетом акциз для подакцизных товаров (согласно статье 154 НК). Законодательством также определены сведения, требующиеся при определении налоговой базы в отдельных случаях:

  • При передаче прав на имущество;
  • Если имеется доход по поручительному соглашению;
  • При оказании услуг по перевозке;
  • При выполнении работ по ремонту и строительству;
  • При ввозе продукции на территорию РФ;
  • При реализации продукции (или оказании услуг) гражданам других государств;
  • При реорганизации юридического лица.

В 2017 году были внесены некоторые корректировки:

Изменение

Источник: https://BusinessXXL.ru/kak-rasschitat-nds/

Расчет НДС

Как посчитать НДС правильно?

Запутанные случаи возмещения НДС на конкретных примерах

Вычет НДС по счету-фактуре от неплательщика НДС: Минфин против, суды — за

Минфин обозначил, когда нужно восстановить НДС, а когда это делать не обязательно

Чтобы рассчитать сумму начисленного НДС нужно определить два показателя: налоговая база и налоговая ставка НДС.

Формула для расчета НДС

НДС к уплате можно рассчитать вот по такой формуле:

НДС = Налоговая база * ставка НДС

Как сделать расчет НДС по разным ставкам

Иногда компания одновременно занимается различными видами деятельности, которые облагаются по разным ставкам. Тогда операции, облагаемые по каждой ставке, нужно учитывать отдельно (абз. 4 п. 1 ст. 153 НК РФ). И формула для расчета НДС будет выглядеть так:

НДС = (Налоговая база №1 x Ставку№1) + (Налоговая база №2 x Ставку№2)

Сначала определяем налоговую базу отдельно по каждому виду операций, облагаемых по разным ставкам. Умножаем на соответствующую ставку налога. Получившиеся базы НДС просто складываем.

Пример расчета НДС при осуществлении операций, облагаемых по разным ставкам

Предположим, что компания «Меридиан» в 1 квартале 2016 года реализовала медицинские товары на сумму 800 000 руб. Для них ставка НДС равна 10%.

При этом часть товаров не подпадает под льготную ставку и облагается по 18%. Их отгружено на 500 000 руб.

По итогам 1 квартала 2016 года компания заплатит в бюджет 170 000 руб. (800 000 руб. * 10% + 500 000 руб. * 18% = 80 000 руб. + 90 000 руб.)

Ставка для расчета НДС

В настоящее время действуют шесть ставок НДС. Три ставки в размерах 0, 10 и 18% – основные. И две ставки 10/110 и 18/118 – расчетные (ст. 164 НК РФ). И отдельная ставка 15.25%, которая применяется при продаже имущественного комплекса.

Как определить налоговую базу для расчета НДС

Налоговая база определяется по итогам каждого квартала. По итогам квартала общая сумма НДС исчисляется в отношении операций, которые предусмотрены пп. 1 – 3 п. 1 ст. 146 НК РФ, а именно:

  • реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ);
  • передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг) для собственных нужд (пп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ);
  • выполнения СМР для собственного потребления (пп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ).

Кроме того, вы должны учесть все изменения, которые увеличивают или уменьшают налоговую базу в данном налоговом периоде (п. 4 ст. 166 НК РФ).

Также, при определении налоговой базы необходимо учесть поступления, перечисленные в п. 1 ст. 162 НК РФ.

И еще, если в течение налогового периода стороны оформили соглашение (или иной первичный документ) об увеличении стоимости отгруженных (переданных) товаров (работ, услуг, имущественных прав), в том числе по причине изменения их цены или количества (объема), данное увеличение стоимости учитывается в налоговой базе продавца за этот налоговый период (п. 10 ст. 154, п. 10 ст. 172 НК РФ).

Не требуется корректировать налоговую базу, если увеличение стоимости товаров (работ, услуг, имущественных прав), выраженной в иностранной валюте (условных единицах), произошло в результате возникновения суммовых разниц при последующей оплате в рублях.

В данной ситуации налоговая база по НДС определяется в рублях по курсу на дату отгрузки и впоследствии не изменяется. Возникшая положительная разница в сумме учитывается в составе внереализационных доходов (п. 4 ст. 153 НК РФ).

Как сделать расчет НДС, подлежащего уплате

При расчете НДС, который нужно заплатить в бюджет, учитывается сумма «входного» НДС (п. 1 ст. 173 НК РФ). А также НДС, который подлежит восстановлению.

Получается такой алгоритм расчета НДС:

1. Определяем сумму налога к начислению (ст. 166 НК РФ).

2. Определяем общую сумму налоговых вычетов, которые вы вправе применить по итогам данного налогового периода (ст. ст. 171, 172 НК РФ).

3. Найти разность между общей суммой налога и суммой налоговых вычетов. В итоге сумму НДС к уплате в бюджет рассчитайте по формуле:

НДС к уплате=НДС к начислениюВходной НДС, принятый к вычету+НДС, восстановленный в налоговом периоде

Отметим, что НДС, уплаченный вами при ввозе товаров в РФ, не увеличивает сумму налога к уплате. В то же время ввозной НДС можно принять к вычету в общем порядке (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Полученную сумма НДС нужно перечислить с бюджет не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для этого используйте удобный образец платежного поручения который есть на нашем сайте.

Как сделать расчет НДС, если организация является налоговым агентом

При определении общей суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, учитывать суммы НДС, начисленные организацией при исполнении обязанностей налогового агента, не нужно. Отчитываться по этим суммам и перечислять их в бюджет организация должна отдельно (п. 3 ст. 166 и п.

4 ст. 161 НК РФ). В некоторых ситуациях суммы НДС, уплаченные при исполнении обязанностей налогового агента, организация может поставить к вычету.

Например, при приобретении у иностранных организаций работ (услуг), предназначенных для использования в деятельности, облагаемой НДС.

Как рассчитать сумму вычета по НДС

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить НДС, начисленный при реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав (ст. 166 и п. 1 ст. 171 НК РФ).

Воспользоваться вычетом смогут только те организации и предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения и не освобождены от обязанностей налогоплательщиков связанных с уплатой НДС.

В остальных случаях входной НДС к вычету принять нельзя. Такие суммы разрешено включать в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг и имущественных прав или же учитывать в расходах отдельно (п.2 ст. 170, подп. 8 п. 1 ст.346.

16, подп. 8 п. 2 ст. 346.5 НК РФ).

Вычетам подлежат суммы налога, которые, в частности (п. 2 ст. 171 НК РФ):

  • вам предъявили поставщики (исполнители, подрядчики) при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ;
  • вы уплатили при ввозе товаров на территорию России (иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией) в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории.
  • вы уплатили при ввозе в Россию товаров, которые перемещаются через ее таможенную границу без таможенного оформления.

Однако, для того чтобы включить суммы входного налога в состав налоговых вычетов, вам необходимо соблюсти ряд условий (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):

1. Товары (работы, услуги), имущественные права приобретены вами для операций, облагаемых НДС

2. Товары (работы, услуги), имущественные права оприходованы (приняты к учету).

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/51233-raschet-nds.html

Как правильно считать НДС — формула и пример?

Как посчитать НДС правильно?

Как считать НДС, знает каждый бухгалтер или экономист. Но подобный вопрос возникает не только у них, но и у представителей других служб. Чтобы сотрудники коммерческой службы, отдела закупок и маркетологи могли правильно определить НДС,им нужно усвоить несколько несложных формул.Приведем их в нашей статье.

Общие правила вычисления НДС

Как определить НДС от суммы (от числа)

Узнаем, как правильно выделить НДС из суммы

Как вычислить общую сумму с НДС 10 и 18%

Как считается НДС: пример расчета

Общие правила вычисления НДС

Компания-продавец на основании п. 1 ст. 168 НК РФ добавляет к стоимости товара НДС и предъявляет указанную сумму покупателю. При этом неважно, что является предметом сделки — товар, имущество, услуга или работа.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

В экономической работе чаще всего используют 2 различных подхода:

  • при первом определяется, как вычислить НДС от суммы,то есть добавить его к продажной цене;

  • второй раскрывает, как посчитать НДС 18%, в том числе 10%,или выделить его из окончательной стоимости с учтенным налогом.

Для решения данных проблем применяются различные формулы.

Как определить НДС от суммы (от числа)

Проще всего освоить, как считать НДС от суммы, поскольку для этого применяется простое процентное вычисление:

Налог = ПЦ × Стн / 100,

где: ПЦ — продажная цена без налога;

Стн ­— применяемая ставка налога (18 или 10%).

Узнаем, как правильно выделить НДС из суммы

Выделение налога из итоговой стоимости также не должно вызывать больших трудностей. Алгоритм вычислений будет зависеть от применяемой ставки:

Налог = Итс / 118 × 18

или:

Налог = Итс / 110 × 10,

где: Итс — общая сумма продажи с НДС.

Как вычислить общую сумму с НДС 10 и 18%

Для того чтобы узнать, как посчитать сумму с НДС, нужно выполнить 1 простое математическое действие, которое также будет зависеть от применяемого процента налога:

Вндс = ПЦ × 1,18

или:

Вндс = ПЦ × 1,10,

где: ПЦ — продажная цена без налога.

Как считается НДС: пример расчета

Для лучшего понимания, как считать НДС, лучше воспользоваться наглядными примерами.

Пример 1

АО «Три крокодила» реализует корм для животных в количестве 1 500 упаковок по цене 12 руб. за единицу. Указанная стоимость не включает налог. На фирму распространяется ставка 18%. Разберем, какова окончательная продажная стоимость всей партии и как считать НДС 18% к уплате.

  1. На начальном этапе рассчитываем чистую продажную стоимость:

1 500 × 12 = 18 000 руб.

  1. Далее нужно посчитать НДС от суммы:

18 000 × 18 / 100 = 3 240 руб.

  1. Определяем конечную сумму реализации:

18 000 + 3 240 = 21 240 руб.

  1. Можно заменить последние 2 действия одним и сразу получить сумму с налогом:

18 000 × 1,18 = 21 240 руб.

В счете-фактуре будут указаны следующие данные:

  • сумма товаров без налога — 18 000 руб.;

  • размер НДС — 3 240 руб.;

  • итоговая сумма — 21 240 руб.

Пример 2

ООО «Сороконожка» реализует босоножки по цене с учетом налога 1 500 руб. за пару. Розничная сеть заказала для реализации 300 пар. Как правильносчитать НДС от суммыреализованной обуви при 18%:

  1. Получаем общий объем реализации в рублях:

1 500 × 300 = 450 000 руб.

  1. Вспоминаем, как посчитать НДС от числа:

450 000 × 18 / 118 = 68 644,07 руб.

450 000 – 68 644,07 = 381 355,93 руб.

  1. Можно посчитать сумму без НДС без промежуточных действий:

450 000 / 1,18 = 381 355,93 руб.

В счете-фактуре укажем следующее:

  • сумма реализации без НДС — 381 355,93 руб.;

  • налог — 64 644,07 руб.;

  • общая сумма продажи — 450 000 руб.

***

Прежде чем определится, как правильно считать НДС, нужно учесть 2 момента:

  • размер применяемой налоговой ставки;

  • вид стоимости, принимаемой для расчета, — с налогом или без.

После этого необходимо применить 1 из формул для вычислений в зависимости от значений приведенных параметров.

Источник: https://okbuh.ru/nds/kak-pravilno-schitat-nds-formula-i-primer

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.