Камеральная проверка по НДС в 2019 году

Сроки камеральной проверки по НДС в 2019 году

Камеральная проверка необходима для выявления любого рода ошибок и расхождений в представляемой организациями отчетности. Как правило, осуществляется она на территории налогового органа, а все необходимые бумаги и пояснения, если они потребуются, могут быть запрошены у компании дистанционно через каналы связи. 

Непосредственным предметом проверки является налоговая декларация по НДС, где компании указывают всю необходимую для исчисления и уплаты налога информацию.

Проверка начинается без специального решения начальства налоговой, по каждой сданной декларации. Никакого уведомления о начале проверочных мероприятий компании не получают.

Обратной связи от ИФНС следует ждать только в случае выявления недочетов.

Яндекс.Дзен

Проверка начинается после получения ИФНС декларации. При необходимости компания или ИП направляют в налоговую (и по ее требованию) копии всех необходимых бумаг. Каждый документ должен иметь печать и подпись руководителя организации. Копии должны быть заверены и иметь штамп «Копия верна». После проверки все копии остаются в налоговой.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С января 2015 года налоговая служба получила право не только на проверку документации предприятий в ходе камералки, но и на осмотр помещений налогоплательщиков в ходе проводимой проверки.

Таким образом, камеральная проверка — это проверка достоверности и правильности информации, которую отражают в своей отчетности компании. Она проводится для того, чтобы убедиться, что НДС был рассчитан, начислен и возмещен правильно.

Проведение камеральной проверки: что для этого потребуется

Согласно приказу ФНС РФ «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС…» от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ была разработана типовая форма декларации, а также правила, которых нужно придерживаться при ее заполнении и подаче. Именно эта форма, представленная налогоплательщиком в ИФНС, и является стартом для проверки.

Что касается документов, то здесь у предприятия могут быть затребованы любые бумаги, которые прямо или косвенно относятся к операциям и данным, указанным в подаваемой декларации. Запрос от налоговой может поступать в следующих случаях:

• отличаются данные у разных налогоплательщиков по одной и той же операции;
• сведения в декларации не совпадают с информацией в счетах-фактурах;
• по прошествии двух лет после срока сдачи сдана уточненка, при этом сумма налога в ней меньше;
• декларация сдается иностранной фирмой, оказывающей услуги в электронной форме  физическим лицам;
• выявлены прочие несоответствия.

Причины для истребования соответствующих документов должны быть вескими. Это может быть вывод налоговиков о том, что компания хотела уплатить налог в меньшем размере, чем должна была по закону. Или же установлено, что сумму возмещения из госбюджета намеренно пытаются завысить. Налоговая может и не запрашивать документы, если они уже были ею получены в ходе проверок ранее.

Всё, что потребуется от компании для проведения камеральной проверки по НДС, — это сдача налоговой декларации вовремя, а также представление ИФНС при необходимости всех документов, которые смогут подтвердить данные, внесенные в декларацию.

Этапы проведения камеральной проверки и мероприятия по налоговому контролю

Камеральная проверка может быть двух видов:

• Автоматизированная проверка. Самая быстрая по времени и самая простая. Осуществляется в том случае, если никаких нарушений не было выявлено, к возмещению НДС компания не заявляла, а операции, предполагающие обложение налогом, не проводились. На этом проверка заканчивается, акт не формируется. Сроки проведения камеральной проверки по НДС при таком развитии событий по факту являются минимальными.
• Углубленная проверка. Обязательна в случае, если предприятие предъявляет НДС к вычету (возмещению). При таком раскладе, чтобы максимально сократить сроки камеральной проверки налоговой декларации по НДС, компании необходимо заранее подготовить и подать все необходимые документы (их копии). Например, обосновывающие применение ставки 0% при экспорте  и уплату НДС на территории РФ при закупке. Как правило, подающие НДС к возмещению сдают пакет документов для камералки одновременно с подачей декларации.

Изменения в порядке проведения камералки с 03.09.2018

Права предприятий на подачу документов для проверок были уточнены (п. 5 ст. 93 НК РФ). Теперь налоговики не ограничены в повторном требовании документов.

Но если сообщить в ИНФС, что бумаги были поданы ранее, реквизиты таких бумаг и название инспекции, в которую они были поданы в прошлый раз, то повторно документы можно и не сдавать. Уведомить в таком случае ИНФС необходимо на следующий же день после дня получения запроса инспектора на подачу повторных документов.

Сделать это можно либо в бумажной форме (в канцелярию инспекции), либо в электронной форме, используя при этом средства связи или личный кабинет на сайте ФНС.

Утвержден новый документ — дополнение к акту проверки (п. 6.1 ст. 101 НК РФ). Данный акт подводит итоги дополнительных контрольных мероприятий.

К акту проверки инспекции разрешено указать осуществленные мероприятия по контролю, привести доказательства о нарушениях (отсутствие и наличие), внести предложения по исправлению недочетов и нарушений, а также прописать ссылки на статьи о санкциях, если они были применены к компании. Акт должен быть заверен инспектором, который осуществлял дополнительные контрольные мероприятия. На составление такого документа налоговикам дается 15 дней, а на передачу после его оформления — 5 дней. Предприятие должно подтвердить получение дополнения к акту (например, распиской). В случае если возникли какие-либо возражения, то о них можно заявить письменно в 15-дневный срок.

Таким образом, выявленные при проверке декларации нарушения фиксируются в акте и в дополнении к акту и должны быть в обязательном порядке устранены. Уклониться от исправления ошибок и корректировки данных никак не получится.

Сроки для проверки налоговой декларации

Срок проверки декларации по НДС может составлять от 2 до 3 месяцев. Это зависит от степени «добросовестности» и «прозрачности среды», в которой работает налогоплательщик. В зависимости от этого индивидуально определяется категория налогового риска, допускающая (или не допускающая) сокращение сроков камеральной проверки до 2 месяцев.

Критерии отнесения плательщика к тем, для кого срок камералки, в том числе на возмещение НДС из бюджета, составляет 2 месяца, устанавливаются самой ФНС. Фактическое отнесение подавшего декларацию к той или иной категории налогового риска происходит с помощью системы АСК НДС-2 (письмо ФНС России от 13.07.2017 № ММВ-20-15/112@).

Источник: http://IDeiforbiz.ru/sroki-kameralnoi-proverki-po-nds-v-2019-gody.html

Камеральная налоговая проверка по НДС: сроки и изменения в 2017-2018 годах

О камеральных проверках так же советуем почитать другую статью «Ст. 88. Камеральная налоговая проверка«

До публикации настоящей статьи мы решили обратиться с вопросом к нашему эксперту — налоговому адвокату Тылику Павлу о том, как сегодня работают правила о проведении камеральных проверках. Вот что он нам рассказал:

«Если очень кратко, то сегодня камеральная проверка стала быть похожей по способу проведения и результативности на выездную налоговую проверку.

Но у этой проверки есть огромное преимущество перед ВНП — срок проведения камеральной проверки является организационным и сама по себе просрочка срока проведения камералки не влечет ее недействительности.

Так суды, отмечая выход камеральной проверки за пределы установленных сроков , отмечают, что сроки установленные законом являются организационными и никак не нарушают прав проверяемого налогоплательщика».

О том, так это или нет читайте в нашей статье.

Камеральная проверка по НДС — одна из форм аудита, проводимого налоговиками. Цель такой формы контроля — установить, нет ли несоответствий и некорректных сведений в отчетности, которую предоставил хозяйствующий субъект.

Ранее аудит по НДС проводили непосредственно в налоговой, и на территорию проверяемого предприятия контроллеры не приходили. Если требовалось, они могли запросить разъяснения и документацию посредством телекоммуникационных каналов связи.

Но с 2015 года в силу вступило правило, согласно которому инспекторы могут осматривать помещения проверяемой компании. О других особенностях, правилах и тенденциях камерального аудита по НДС мы расскажем в данной статье.

Аудит проходит по четко регламентированной схеме. Вот она:

• Предприятие или ИП получает требование из ИФНС, готовит пакет документации, после чего отправляет их в налоговую (копии).
• На всех документах должна быть проставлена подпись и печать руководителя хозяйствующего субъекта. На копиях должен быть проставлен штамп с надписью «копия верна» (пометка может быть выставлена вручную).
• Налоговики проверяют предоставленные бумаги и после изучения не вручают их назад налогоплательщику.

Какие документы вправе требовать налоговики у проверяемого субъекта в рамках камерального расследования по НДС? Счета-фактуры, первичные и другие документы, имеющие отношение к операциям, которые отражены в предоставленной декларации. Соответствующее требование может возникнуть у налоговиков в следующих ситуациях:

• Если сведения, которые предоставили два разных налогоплательщика по одной и той же операции, противоречат друг другу.
• Если данные, отраженные в декларации, противоречат информации из журнала учета счетов-фактур.
• Если в поданной декларации есть несоответствия.

Для истребования документов у контроллеров должны быть веские причины. Например, ИФНС, по итогам рассмотрения декларации, приходит к выводу, что налогоплательщик стремился заплатить налог в меньшем размере, чем установлено законом в его случае, или завысить сумму возмещения из госбюджета.
Какими полномочиями наделены сотрудники ИФНС при проведении налогового аудита?

Перечислим их:

• Проверка документов, связанных с исчислением налога.
• Проведение допмероприятий по аудиту.
• Осмотр территории проверяемого предприятия.
• Беседа со свидетелями с целью выявления важных фактов по делу.

По поводу последнего пункта добавим, что представитель ИФНС вправе беседовать, помимо прочих сотрудников фирмы, с руководителем и главным бухгалтером.

Срок камеральной проверки по НДС и подачи декларации по НДС

Подать налоговую декларацию налогоплательщик обязан до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Что касается периода проведения камерального расследования, он равен 3 месяцам с момента подачи налоговой декларации.

В 2017 году в отношении сроков проверки по НДС произошли изменения. Сейчас аудит может занимать 2 месяца, но только в том случае, если:

• В декларации нет противоречий, и информация, которая в ней содержится, соответствует данным об операциях, которые предоставили другие субъекты, уплачивающие налоги (или устраненные несоответствия не говорят о том, что налогоплательщик занизил сумму налога для уплаты в госбюджет).
• Нет признаков нарушения НК РФ, вследствие которых занижается налог для уплаты (или признаков завышения налога, подлежащего возмещению) и данных, на основании которых можно делать вывод о том, что налогоплательщик получал необоснованную налоговую выгоду.

Таким образом, 3 месяца — максимальный срок для проведения аудита.

Этапы камеральной проверки

Камеральная проверка по НСДС проводится в два этапа. Вот они:

• Автоматизированная проверка. Если инспекторы не выявляют нарушений и несоответствий, налог не был заявлен к возмещению, и налогооблагаемые операции не проводились, камеральное расследование на этом завершается. По результатам камерального расследования акт не формируют.
• Углубленная проверка. Если НЛС был предъявлен к вычету, углубленный аудит обязателен. Проверяемому хозяйствующему субъекту необходимо заблаговременно подготовиться к нему: собрать всю необходимую документацию.

Если камеральная проверка пройдена успешно

Если по итогам камеральной проверки по НДС не выявлено никаких ошибок и несоответствий, контроллеры действуют по следующей схеме:

• Определяют, возмещать НДС или нет. На принятие решения сотрудникам ИФНС закон дает 7 рабочих дней.
• При наличии задолженностей по федеральным налогам и неуплаченным пеням/штрафам у хозяйствующего субъекта по ним налоговая самостоятельно засчитывает суммы, которые необходимо возместить, в погашение таких задолженностей.
• При отсутствии недоимок по налогам сумма, которую необходимо возместить, на основании заявления субъекта, уплачивающего налоги, возвращается на счет, который налогоплательщик указал в заявлении.
• Инспекция информирует налогоплательщика о вынесенном решении в письменном виде. На это дается 5 дней с даты, когда принимается решение о возмещении налога.

Что делать, если средства на расчетный счет так и не вернулись? Необходимо обратиться в налоговую и узнать, в чем причина невозврата средств. Если нарушаются сроки возмещения налога, то с двенадцатого дня с момента окончания аудита начисляются проценты за невозвращенные средства.

Если по результатам проверки выявлены нарушения

Если по итогам аудита представители налоговой выявляют ошибки, несоответствия, расхождения, то отказываются возмещать НДС полностью или частично. Свое решение они отражают в специальном акте.

https://www.youtube.com/watch?v=pR_-qsvKibg

На составление данного документа отводится 10 дней с момента завершения аудита. Если налогоплательщик не согласен с решением ИФНС, он может его обжаловать.

Что можно сказать по поводу расхождений? Допустим, компания подала налоговую декларацию в электронном виде, и ИФНС проанализировала документ. Если неточностей нет, и все в норме, никаких последствий для налогоплательщика не наступает. В случае выявления неточностей налоговая обратит на предприятие пристальное внимание.

Несоответствия бывают двух видов:

• Несоответствие по сумме НДС, когда продавцом и покупателем отражены разные суммы налога в декларациях.
• Разрыв. В декларации контрагента нет заявленной операции, или же отсутствует сама операция. Допустим, покупатель заявил о вычете НДС со сделки, а вторая сторона своевременно не подала декларацию.

Нередко несоответствия возникают из-за отражения участниками операции в разных кварталах. При этом налогоплательщик всегда может пояснить причину расхождения или подать уточненную декларацию, чтобы избежать санкций.

Если налоговики подтверждают налоговый разрыв, то доначисляют НДС. Если проверяемую организацию это не устраивает, она может отстаивать свои интересы в судебном порядке. Аргументировать свою позицию в споре с сотрудниками ИФНС налогоплательщик может следующим образом:

• Любые свои подозрения налоговики обязаны грамотно аргументировать, представив доказательства (например, по поводу сговора между контрагентами, взаимодействия с взаимозависимыми компаниями), а не оперировать неподтвержденными предположениями.
• Существуют первичные документы, включая накладные, подтверждающие чистоту и прозрачность сделки.
• Если ИФНС выявила разрыв в сделках контрагентов второго и последующих звеньев, то на этом основании отказать в вычете ей не могут, поскольку проверяемый субъект в данных сделках не принимал участия.
• Покупателю не могут отказать в вычете из-за невыполнения налоговых обязательств продавца, так как он не отвечает за действия данного субъекта.

Камеральная проверка НДС: территорию к осмотру!

С 2015 года у налоговиков появилось право проводить осмотр на территории хозяйствующего субъекта. Это стало ярким нововведением в порядке проведения камерального аудита по НДС. То есть, контрольные мероприятия контроллеры теперь могут проводить не только на территории ИФНС, но и на территории проверяемого хозяйствующего субъекта.

В НК РФ указаны основания, по которым налоговики могут осмотреть помещения налогоплательщика:

• В налоговой декларации есть несоответствия, и представители ИФНС полагают, что за этим кроется стремление налогоплательщика незаконно снизить налогооблагаемую базу.
• В данном документе налогоплательщик заявил о возмещении НДС.

Перед тем как провести осмотр, представитель ИФНС разрабатывает постановление. В нем содержится:

• Аргументация, мотивация для проведения осмотра.
• Роспись руководителя ИФНС или его зама.

Чтобы начать осмотр на планируемой территории, налоговики должны ознакомить налогоплательщика с постановлением и своими служебными удостоверениями.

В рамках камеральной проверки по НДС сотрудник ИФНС вправе выполнять и ряд других мероприятий по контролю: допрашивать свидетелей, проводить экспертизу, привлекать переводчиков, сотрудничать с различными специалистами, чтобы установить все детали дела.

Отбиваем у контролеров каждый рубль возмещения НДС

Допустим, по итогам проверки налоговики составили акт, в котором описано много несоответствий и ошибок. Что делать? Прежде всего, детально проанализировать документ.

Как правило, не все ошибки, обнаруженные контроллерами, обоснованы и реальны. Соответственно, налогоплательщик может защитить свои права и интересы.

Важно обосновать свою позицию своевременно, оперативно изложив ее налоговикам.

Предприятия и ИП вправе предоставить возражения в письменном виде на основании акта аудита в течение месяца. Нередки случаи, когда инспекторы после ознакомления с доводами организации, снимают какие-то замечания и требования, и размер возмещения НДС существенно возрастает.

Но и в таких ситуациях не стоит радоваться раньше времени. На счет налогоплательщика не всегда попадают средства, которые получилось отстоять, в полном объеме, например, при наличии у предприятия недоимки по НДС или федеральным налогам (речь идет здесь, в том числе, о пенях и штрафах). НК РФ дает контроллерам право засчитать сумму налога для возмещения в счет оплаты долгов.

Именно поэтому налогоплательщику необходимо заблаговременно провести сверку с налоговиками, чтобы ему перечислили сумму в полном объеме.

Как изменились камеральные проверки по НДС?

Благодаря поправкам в НК РФ в 2015 году налоговики в рамках камерального налогового аудита теперь могут проводить больше контрольных мероприятий — закон наделил их дополнительными полномочиями.

Появилось больше оснований для запроса документации и, как уже было сказано в статье, сейчас сотрудники ИФНС могут производить осмотр на проверяемых предприятиях. Ранее налоговики могли делать это в ходе ВНП.

Сейчас разрешено осматривать помещения, если необходимо установить какие-либо детали, позволяющие составить полную объективную картину ситуации.

Налоговики могут осуществлять осмотр:

• На складах.
• На торговых территориях.
• В производственных помещениях.

И в других, которые предприятие эксплуатирует для получения прибыли. Помимо помещений, налоговики могут изучать документацию и различные объекты налогообложения, которыми владеет организация.

В мероприятиях по осмотру непременно должны участвовать понятые или их доверенные лица. Также требуется присутствие специалистов, у которых есть особые знания, навыки. Личного интереса в конечном исходе дела у них при этом быть не должно.

Предполагается, что в будущем порядок аудита будет и далее меняться: документооборот станет проще, а контроль ужесточится.

Возмещение НДС: порядок возврата, камеральная проверка, заявление

В НК РФ четко сказано, что любая компания и общественная организация вправе вернуть себе сумму, уплаченную в госбюджет. По сути здесь нет ничего сложного, но только если выполнены все требования ИФНС, а именно:

• Налог начислен верно.
• Хозяйствующий субъект предоставил все необходимые документы.
• Он без ошибок заполнил декларацию и заявление о возврате НДС.

Перед камеральным налоговым аудитом налогоплательщику нужно передать контроллерам полный комплект требуемых документов. Речь идет о договорах, накладных, счет-фактурах, оборотно-сальдовых ведомостях, карточках счетов.

По результатам налогового аудита ИФНС принимает одно из 4 решений:

• Полностью возместить НДС.
• Возместить его частично.
•  Дать отказ налогоплательщику.
• Привлечь субъект к ответственности за уплату НДС в неполном объеме (при наличии подозрительных операций, действий на предприятии или ошибок в учете).

Камеральный аудит по НДС — более глубокое и тщательное мероприятие в сравнении с обычной камеральной проверкой. Инспекторы вправе выполнить ряд процедур в рамках данной процедуры: проверить имущество, пообщаться со свидетелями и так далее.

Вам же необходимо в кратчайшие сроки подготовить и передать налоговикам существенное количество документов, правильно оформленных и заверенных. Если сотрудники ИФНС выявят ошибки и несоответствия, очень важно оперативно оспорить их решение, если возможно.

Источник: https://nalog-blog.ru/kameralnaya/kameralnaya-nalogovaya-proverka-po-nds-sroki-i-izmeneniya-v-2017-2018-godax/

Срок камеральной проверки по ндс в 2019 году

В 2019 году изменились камеральные проверки по НДС. Компании, которые отчитываются через интернет, в таком же виде должны давать пояснения об ошибках.

Расскажем подробнее обо всех изменениях по НДС с 2019 года в этой статье. С 2019 года компании не смогут заявить вычет со стоимости билетов на поезд и нужно восстанавливать налог с субсидий из всех бюджетов. Зато можно быстрее возместить НДС, если заключить договор поручительства.

Интернет-бухгалтерия для ООО на ОСНО

Проведение камеральной налоговой проверки – это мероприятие, направленное на налоговый контроль организации или индивидуального предпринимателя.

Основная цель, которую ставит перед собой камеральная проверка ООО или ИП, – выяснить, соблюдает ли налогоплательщик налоговое законодательство. Камеральная проверка в 2015 году, так же как и прежде, проводится на территории налоговой инспекции после подачи декларации без какого-либо специального разрешения руководителя налоговой инспекции.

Как налоговые органы будут истребовать пояснения в 2019 году?

Получение органом объяснений налогоплательщиков является одной из форм налогового контроля.

С 2019 года вступили в силу поправки в кодекс, изменившие порядок исполнения налогоплательщиками требований налогового органа о представлении пояснений.

Процедуре получения пояснений, способам представления пояснений и ответственности, применяемой к налогоплательщику за неисполнение требований, посвящено интервью с экспертом.

https://www.youtube.com/watch?v=8HXR_RL_PNo

Посмотрите главные изменения по НДС в 2019 году, как будет выглядеть новая форма декларации по НДС, как поменялись разделы декларации и актуальный образец заполнения. Давайте разберемся в этих вопросах подробнее.

вступает в силу порядок уплаты НДС с интернет-услуг, которые иностранные организации оказывают физическим лицам (например, доступ к базам данных, рекламные услуги, доменные имена, хостинг, администрирование информационных систем, сайтов и др.

Налоговые( выездные, камеральные) и другие проверки

Выемка документов производится на основании постановления о производстве выемки, изъятия документов и предметов (Приложение № 19 к приказу ФНС России от 08.05.

2015 № Данный документ должен быть обязательно подписан должностным лицом органа, осуществляющего выездную налоговую проверку (п. 1 ст.

94 НК РФ), а также руководителем (заместителем) данного органа, вынесшим решение о проведении проверки.

Камеральная налоговая проверка по НДС в 2019–2019 годах

Изменений здесь достаточно много. Некоторые из них влияют на проведение проверки лишь отчасти.

Например, изменение срока сдачи декларации, введение практически всеобщего электронного способа ее представления и усиление ответственности за его несоблюдение. Другие изменения имеют самое непосредственное отношение к процедуре камеральной налоговой проверки (далее — КНП). Это, в частности, нововведения в истребовании документов, проведении осмотра и др.

Как работать в 2019 году? Налоговая реформа 2019 года

Механизм остановки регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных — основания, порядок.

Критерии оценки степени рисков — влияние на остановку регистрации налоговой накладной. Формирование Временного реестра заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения, поданных до 1 февраля 2019 года, как повлияет на очередность возмещения НДС.

Особенности камеральной проверки по НДС к возмещению

Камеральная проверка по НДС к возмещению отличается от простой камералки по этому налогу.

Когда в декларации налог показан к уплате, а не к возмещению, контролеры запрашивают меньше документов и исследуют их не так пристально. Причина здесь проста: возмещение НДС производится из бюджета, где каждая копейка на особом счету. Поэтому и ответственность у контролеров при проведении камеральной проверки по НДС к возмещению значительно возрастает.

Камеральная налоговая проверка по НДС: сроки и изменения в 2015-2019 годах

Камеральная проверка декларации по НДС — это форма контроля.

С ее помощью представители налоговой службы выявляют расхождения и ошибки в отчетности, представляемой плательщиком соответствующего налога (ст.

82, 87 НК РФ). Проводится такая проверка на территории органа, в общем случае посещение офиса проверяемой компании не предусмотрено (ст. 88 НК РФ). При необходимости документы и пояснения запрашиваются через телекоммуникационные каналы связи (ТКС).

Источник: http://vigor24.ru/srok-kameralnoj-proverki-po-nds-v-2017-godu-48275/

Срок Давности Камеральной Проверки По Ндс 2019

3 месяца — это предельный период для контроля. Он может быть и сокращен в некоторых случаях, как разъяснил Минфин в Письме №03-07-14/37233 в 2016 году. Минфин указал, что камеральная проверка может быть завершена досрочно, если подана декларация на возмещение НДС и налоговая инспекция не имеет по ней вопросов к налогоплательщику.

Организации сами направляют документацию для контроля. Этим правом наделены только лица, имеющие большие обороты бизнеса: не меньше 3 миллиарда рублей доходов, 3 миллиарда рублей стоимости активов, общая сумма уплачиваемых налогов не меньше 300 миллионов рублей.

Как проводится камеральная проверка налоговых деклараций

В рамках данного вида контроля осуществляется почти весь спектр мероприятий, проводимый в результате выездной проверки, но с некоторыми оговорками. Так, осмотр помещений и территории может быть проведен только с согласия налогоплательщика. Также проверяемые сведения должны затрагивать период, по которому представлена декларация.

По результатам рассмотрения возражений инспекция выносит либо решение о привлечении к ответственности, либо решение об отказе в привлечении к ответственности. При этом иногда налоговый орган учитывает некоторые доводы налогоплательщика и в решении о привлечении к ответственности снижает или отменяет доначисление налогов, сборов и пеней по отдельным эпизодам акта.

Декларации по НДС: срок камеральных проверок сократился до двух месяцев

Еще установлена нулевая ставка НДС при реализации товаров, вывезенных из России в Евразийский экономический союз. Изменения затронули порядок возмещения НДС. До 2 млрд руб.

снижена минимальная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за три года, которая дает право на заявительный порядок возмещения НДС, на освобождение от акциза без банковской гарантии.

Сейчас право на заявительный порядок возмещения имеют налогоплательщики, у которых совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль организаций и НДПИ, уплаченная за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о применении заявительного порядка возмещения налога, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу РФ и в качестве налогового агента, составляет не менее 7 млрд руб. Новое правило будет применяться к декларациям по НДС начиная с 4 квартала 2018 г.

С 2019 г. из числа объектов налогообложения по налогу на имущество организаций исключено движимое имущество. То есть компании больше не будут платить налог на движимое имущество. До этого в разных субъектах РФ ставка налога на движимое имущество составляла до 1,1%.

Рекомендуем прочесть:  На 3 ребенка что дают в 2019 году в барнауле

Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ

Пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ четко установлено, сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ – максимум 3 месяца со дня сдачи этой декларации. Исключений из данного правила нет. Причем этот срок актуален не только для формы 3-НДФЛ, а для любой налоговой отчетности.

Также учтите, что инспекции разрешено анализировать только тот период, за который сдан отчетный документ. При этом, если вы хотите вернуть подоходный налог за 2 или 3 года сразу, то придется подать по одной декларации за каждый из них. Поэтому сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в целом зависит еще и от количества:

Сроки давности для камеральных проверок

Да может.

Официальная позиция ФНС России заключается в следующем: если налогоплательщик представил уточненную декларацию за период, превышающий три календарных года, предшествующие году представления декларации, то инспекция вправе проверить в рамках выездной проверки этот период, даже если на момент представления уточненной декларации в отношении налогоплательщика не проводилась выездная проверка.

В п. 4 ст. 89 НК РФ установлено ограничение глубины выездной проверки. Так, в рамках такой проверки может быть проверен период не более трех календарных лет, предшествующих году, в котором было вынесено решение о проведении проверки. Закреплено, что исключения из этого правила могут быть предусмотрены в ст. 89 НК РФ.

Камеральная налоговая проверка по НДС 2019

Каждая декларация по НДС, которую компания сдает в налоговую инспекцию, проходит камеральную проверку. Такой проверке подвергаются и декларации по другим налогам, но именно по НДС у налоговиков возникает больше всего вопросов, придирок и разногласий с налогоплательщиками.

НДС обеспечивает добрую половину поступлений в бюджет государства, а налогоплательщики спят и видят, как этот налог снизить. Большая часть налоговых правонарушений и преступлений связаны именно с НДС.

Поэтому именно декларации по НДС изучают тщательно и предвзято, и, если отчет успешно прошел проверку и налоговики не побеспокоили компанию, – это настоящий праздник для собственника компании.

Но для многих налогоплательщиков такая проверка оборачивается «охотой на ведьм», когда приходится отвечать на бесчисленные вопросы налоговиков, предоставлять дополнительные документы и отбиваться от подозрений.

Срок исковой давности по НДС

В переводе на простой язык это означает, что предприятие, индивидуальный предприниматель или физическое лицо сознательно (виновно) пошло на нарушение налогового законодательства (например, занизило налоговую базу) или ничего не сделало (например, не подало вовремя положенную налоговую декларацию).

Что такое налоговое правонарушение? Налоговый Кодекс часть I, статья 106 вводит понятие налогового правонарушения.

Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность.

Срок давности для проведения камеральной проверки

Камеральная налоговая проверка является одной из форм налогового контроля. Данная процедура проводится в отношении подаваемых в ИФНС деклараций и расчетов.

И, как любое мероприятие, камеральная проверка имеет свои особенности, правила и сроки, знание которых часто помогает сохранить душевное спокойствие при общении с контролерами, а иногда и избежать некоторых негативных последствий для бизнеса.

проверка — вид контроля, и если уж поступил «звонок» — значит, что-то сделано не так, поэтому подсознательно уже ждешь неприятностей.

Проверок бывает несколько видов, и среди них камеральную можно назвать первой по списку.

Камеральная проверка — это проверка, которая осуществляется должностными лицами контролирующего органа без выезда к налогоплательщику на основании налоговой отчетности (пп.

Какой максимальный срок проведения камеральной налоговой проверки

Кроме того, основанием для отмены решения по проверке могут стать и иные нарушения, связанные с процедурой рассмотрения материалов, которые могли бы привести к принятию неверного решения (абз. 3 п. 14 ст. 101 НК РФ). Превышение срока проведения камеральной проверки к таким нарушениям не относится, поэтому само по себе оно не влечет за собой отмены решения по проверке.

Поскольку проверка не может начаться, пока отчетность не поступила в инспекцию, в данном случае днем представления отчетности считается день, когда соответствующие документы были инспекцией получены (п. 2 письма ФНС России от 13 сентября 2012 г. № АС-4-2/15309). Истекает срок камеральной проверки в соответствующее число третьего месяца от ее начала.

Доначисление ндс по акту выездной проверки срок исковой давности

В переводе на простой язык это означает, что предприятие, индивидуальный предприниматель или физическое лицо сознательно (виновно) пошло на нарушение налогового законодательства (например, занизило налоговую базу) или ничего не сделало (например, не подало вовремя положенную налоговую декларацию). Теперь непосредственно перейдём к НДС, — налогу на добавленную стоимость.

Подскажите по сроку исковой давности по НДС ? Что будет являться датой возникновения недоимки по НДС ? 2011 й год, или март 2015 ( по рез-там проверки ) . Читаем » Иные правила установлены для недоимки в виде излишне возмещенной ранее суммы налога, признаваемой таковой в порядке, установленном п.

Ндс срок давности требование

Судебная практика также неоднозначна. Бывает, гражданам удается добиться списания налогов с истекшим сроком исковой давности. Но, нередко суды отклоняют исковые требования, ссылаясь на нормы налогового законодательства. Если говорить о юридических лицах, то здесь похожая ситуация.

В процессе работы в течение трёх последующих месяцев (например, за март, апрель и май) выручка от реализации товаров или услуг составила два миллиона один рубль. Т.е.

Если организация не сделает это самостоятельно, то в результате налоговой проверки данный факт может быть выявлен.

Период и сроки возмещения нало́г на доба́вленную сто́имость

• составление и подача декларации по НДС в орган ФНС, к которой прилагается заявление и требуемый пакет документов;
• камеральная проверка налоговиками обоснованности выдвигаемого требования. Этот этап занимает до 3-х месяцев с возможностью запроса дополнительной документации;
• оформление акта по итогам камеральной проверки и уведомление заявителя о принятом решении. Время, отведенное на данные действия, составляет 7 дней после проверки;
• перечисление денег на расчетный счет заявителя из бюджета в случае положительного решения.

В 2018 году Минфин РФ начал подготовку законопроекта, который даст возможность применять право на заявительный порядок без использования банковской гарантии. Кроме того, планируется разработать новый упрощенный подход, что не только сократит, но и упростит данную процедуру.

07 Фев 2019      juristsib         64      

Источник: https://sibyurist.ru/aktsii-i-pribyl-ao/srok-davnosti-kameralnoj-proverki-po-nds-2019

Сроки проведения камеральной проверки в 2019 году — 3-НДФЛ, по НДС, налоговая

Статья раскроет основные моменты, связанные со сроками проведения камеральной проверки. Как происходит процедура, и в какие сроки – далее.

Собственный бизнес сопровождается для предпринимателя рисками, поскольку налоговой службой часто проводятся различные проверки. Что представляет собой камеральная проверка?

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно вашу проблему. Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Общие моменты

Для определения эффективности прохождения периода для организации из дохода вычисляют расходы. Для учета доходов и налогов проводятся различные проверки.

Налоговую проверку осуществляют должностные лица ФНС с целью проконтролировать соблюдение налогового законодательства.

Проверяют не только плательщиков налогов, но и налоговых агентов, лиц, которые уплачивают различные типы сборов.

Отличительной особенностью такой проверки является то, что она проводится в налоговом органе, выезд не требуется.

Принципы камеральной проверки:

Налоговая служба может затребовать дополнительные документы в таких случаях:

• если обнаружатся ошибки и несоответствия в данных деклараций и данных, содержащихся в налоговой инспекции;
• если в представленной декларации налог к оплате меньше, чем в первичной;
• если в декларации обнаружен убыток;
• если необходимо подтвердить налоговую льготу;
• если необходимо подтвердить правомерность вычета НДС.

Другие справки налоговая инспекция не имеет права требовать. Во время проверки камеральным отделом:

• сравниваются показатели предъявленной декларации с данными за прошлый год;
• анализируются показатели предоставленного документа и показатели по другим налогам;
• анализируются общие сведения в декларации с данными налоговой службы.

Если обнаружатся грубые нарушения, составляется акт проверки с указанием:

• даты и номера акта;
• инициал и должностей лиц, которые проводили проверку;
• названия проверяемого лица – в полном и сокращенном виде;
• дня подачи декларации;
• регистрационного номера документа;
• дня начала и окончания проверки;
• списка мероприятий, которые были проведены;
• выявленных правонарушений;
• результатов проверки, рекомендаций и предложению по исправлению нарушений.

В продолжение 5 дней акт передают налогоплательшику. Если вручить его лично в руки не получается, документ высылается почтой.

Если налогоплательщик не согласен с результатами, он имеет право направить в налоговую службу возражению – как по целому акту, так и по отдельным его пунктам.

Недовольство должно быть в письменном виде. Направляется в течение 1 месяца после получения акта. Если решение не будет обжаловано, оно вступает в силу.

Проводится с такой целью:

В ходе проверки налоговая инспекция ставит перед собой следующие задачи:

• проверить правильность оформленной отчетности бухгалтерии;
• подсчитать налоговые показатели, перечисляемые в казну государства;
• контролировать своевременную подачу налоговых расчетов;
• выявить искаженную информацию в документах;
• проверить согласованность бухгалтерского и налогового отчета;
• выявить нарушения.

Декларации и отчетность, сдаваемые в налоговую службу, подвергаются начальной камеральной проверке. Если инспектором не выявлено неточностей, проверка заканчивается.

Если обнаружены ошибки, начинается глубокая проверка. Осуществляется в таких случаях:

• если плательщик использует льготы;
• в декларации содержится требование возместить НДС;
• в документе содержатся противоречивые данные;
• спустя 2 года с момента последней подачи декларации налогоплательщик предоставил уточненную декларацию с увеличенным убытком или уменьшенной суммой налога;
• документ подается по налогам по использованию ресурсов природы.

Если ни одного из этих оснований нет, налогоплательщик имеет право оказать налоговой службе, ничего не предоставляя.

Если налогоплательщик хочет самостоятельно контролировать ход процедуры, он может сделать следующее:

Результатом проверки может быть следующее:

В случае отказа необходимо выяснить причину такого решения. Декларацию разрешается подавать в бумажном и электронном формате.

Камеральную проверку ФСС проводит на основании отчетности, которая подается юридическим лицом или частным предпринимателем.

Какая проверка проводится без выезда к проверяемому страхователю. Основание для такого типа проверки – сдача отчетности или ведомости по расчетам.

Проверка осуществляется в продолжение 2 месяцев с момента получения отчета от страхователя. Если выделяются средства Фонда – в течение 10 суток с даты предоставления документов.

Осуществляется по такому же принципу, что и налоговая проверка. Решение от начальства на проведение проверки не требуется. Основание — выявление несоответствий в информации.

Если в ходе проведения проверки ошибок не обнаружено, работодатель, являющийся страхователем, даже не узнает о ее проведении. Если же расхождения будут обнаружены, то об этом сообщат страхователю.

Необходимые термины

Камеральная проверка – обязательный тип проверки налоговых деклараций и отчетов, которые сдают налогоплательщики.

Элементы процедуры

Подразделяется КП на 3 типа:

При помощи этих приемов можно выявить ошибки.

Правовое регулирование

Согласно статье 88 (пункт 2) Налогового кодекса, сроки камеральной проверки составляют 3 месяца.

Основные нормативно-правовые документы:

Требования к оформлению камеральной проверки содержатся в статье 100 Налогового кодекса. Перечень законов не является исчерпывающим, но отображает всю необходимую информацию.

Узнайте, как решить именно вашу проблему. Напишите свой вопрос через форму (внизу), и один из наших юристов перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Срок проведения камеральной проверки в 2019 году

Срок камеральной проверки составляет 3 месяца с момента предъявления налогоплательщиком отчета. Рассматривается лишь отчетный период, за который составлена и подана документация.

Повторная проверка недопустима. Если лицо не соблюдает сроки проверки, на него налагаются санкции, согласно российскому законодательству.

В таком случае плательщик налогов обязан будет выплатить штраф размером 5% от общей суммы налога, который подлежит оплате. Продлить или приостановить проверку нельзя. Налоговый кодекс не предусматривает такую возможность.

: сроки проведения налоговых проверок

От срока проведения камеральной проверки 3-НДФЛ 2019 года зависит то, как быстро налоговый орган сможет возвратить подоходный налог (либо его часть).

Сроки могут аннулироваться, если инспектор еще не закончил проверку, а физическое лицо предоставило исправленный вариант документа. В таком случае срок в 3 месяца начинается заново.

По какой схеме осуществляется

Проверка осуществляется на основании информации, которая присутствует в поданной отчетности. Если сотрудник налогового органа находит ошибки, начинается камеральная проверка – плательщик предоставляет первичную документацию.

Процесс автоматизированный, поскольку бланки проверяют при помощи специальных компьютерных программ.

Этапы проведения проверки:

1. Инспектор налоговой службы определяет, была ли подана налогоплательщиком полноценная документация.
2. Сопоставляет сроки подачи с требованиями законодательной власти.
3. Осматривает предоставленные документы на факт соответствия действующим стандартам.
4. Проверяет, правильно ли проведены операции по счетам.
5. Устанавливает, правильно ли использованы льготы по налогам.
6. Проверяет, корректно ли использованы налоговые ставки.
7. Обеспечивает контроль по правильности вычисления базы.

Главное требование к плательщикам – указать в справке действующий контактный номер телефона, чтобы сотрудник налогового органа мог связаться с ним для уточнения данных.

Когда процедура завершается

Если по результатам проверки ошибок не обнаружено, процесс завершается. Инспектор оформляет Акт, который вручается налогоплательщику. В документе указывается:

• дата подписания акта;
• данные проверяющих лиц и проверяемого гражданина;
• дата и номер принятого решения;
• список предоставляемой документации;
• адрес расположения организации или физического лица;
• данные о проведенных мероприятиях;
• дата предоставления декларации;
• период проверки;
• дата начала и окончания процедуры;
• итоги проверки.

Акт необходимо вручить в течение 5 дней. Если нарушений не обнаружено, налоговая инспекция уведомляет об этом налогоплательщика в течение 1 недели. В таком случае акт составлять нет необходимости.

Если налогоплательщик не согласен с результатами проверки, их можно оспорить. Способов два – подать жалобу в вышестоящий налоговый орган или в Арбитражный суд.

При рассмотрении жалобы налоговый орган может отреагировать следующим образом:

• ничего не предпринять. Решение не изменится, жалоба будет отклонена;
• отменить или изменить решение налоговой службы полностью либо частично, приняв новое решение;
• отменить решение полностью.

На рассмотрение жалобы уходит примерно 1,5 месяца. Результаты отправляют письмом в течение трех суток после принятия решения.

В Арбитражный суд обращаются в том случае, если предыдущий способ не подействовал. Чтобы подать иск, отводится 3 месяца. Сроки отсчитываются с момента принятия решения вышестоящего органа.

Таким образом, при подаче налоговой декларации налоговики проводят камеральную проверку. Осуществляется она в налоговой инспекции и длится максимум 3 месяца.

По итогам составляется акт. Если налогоплательщик не согласен с результатами процедуры, он может выразить недовольство, обратившись для начала в вышестоящий орган, затем – в суд.

Источник: http://pravdinsk39.ru/sroki-provedenija-kameralnoj-proverki-soglashenie-2019/