Когда выплачивается квартальная премия и как правильно ее рассчитать

Как правильно рассчитать квартальную премию в разных случаях

Одним из эффективных способов стимулирования и поощрения сотрудников, используемых многими организациями, является премирование. Дополнительные денежные выплаты весьма положительно сказываются работоспособности, самоотдаче и качестве труда.

Законодательство не ограничивает предприятия в отношении периодичности и размера выплат, поэтому они могут устанавливать системы премирования по своему усмотрению.

Важно, чтобы сумма премии и условия ее получения были прописаны в трудовом договоре, а также указывались в локальных нормативно-правовых актах компании. Сумма может быть как фиксированной, так и зависящей от объема выполненной работы или полученного заработка.

Понятие

Выдача квартальной премии происходит с некой периодичностью — раз в три месяца. Данное вознаграждение обычно выдается сотрудникам в том случае, когда предприятие в полной мере выполняет поставленные ранее задачи.

В случае перевыполнения плановых показателей возможно увеличение размера предусмотренной премии. Целесообразно информацию относительно данной возможности указывать в трудовом соглашении.

Если же предприятию не удается достигать намеченных плановых показателей, то все его сотрудники либо исключительно представители какого-то конкретного отдела, несущие ответственность за такое положение дел, могут быть премии лишены.

В большинстве случае работодатели привязывают премиальные как раз к плановым нормативам, поскольку именно от этого зависит рентабельность предприятия. Естественно, при низкой рентабельности либо ее полном отсутствии выплачивать премиальные становится нецелесообразно.

Основания для поощрения

Наличие системы денежного премирования характерно в первую очередь для реальных производств, то есть таких, где объемы изготовленной продукции или оказанных услуг могут быть реально подсчитаны и сопоставлены с предварительными планами. В бюджетной сфере такого рода поощрение также может иметь место, однако встречается значительно реже.

Основанием для выплаты премии служит успешная, соответствующая намеченной цели, трудовая деятельность, по результатам которой руководством предприятия принимается соответствующее постановление. Выплата квартальной премии может осуществляться всем работающим сотрудникам, какому-то конкретному подразделению или же вовсе отдельному сотруднику.

Премирование всех работников компании предусмотрено в том случае, если квартальное премирование упоминается не только в Положении о премировании, но и в коллективном договоре.

Выдача премии предваряется изданием руководителем соответствующего указа, который направляется в отделение бухгалтерии в сопровождении списка лиц, подлежащих премированию.

Кому выплачивать

В приказе о назначении премии работодатель вправе указать:

• всех сотрудников организации;
• отдельные департаменты, проявившие себя наилучшим образом;
• конкретные сотрудники, результаты работы которых положительно повлияли на рентабельность деятельности фирмы.

При внесении условия о премиях в коллективный договор право на премирование в случае успешного выполнения организацией поставленных задач непременно получают все работники. В большинстве случаев премия не фиксированная, хотя и такой вариант допускается законодательством, а зависящая от размера оклада каждого конкретного работника.

Кто не имеет права на вознаграждение

Трудовым кодексом выделяется две категории лиц, которым не полагается начисление денежного вознаграждения: первая — женщины, которые на протяжении всего квартала находились в отпуске по уходу за ребенком (в случае частичного захвата отпуском квартала предусмотрен перерасчет); вторая — лица, которые были оштрафованы, получили выговор либо другие дисциплинарные взыскание в текущем квартале.

Работодателю важно правильно составлять трудовые договора и четко прописывать в них условия возможного премирования. К примеру, если в документе будет оговорено, что сотруднику причитается ежеквартальная премия, но не будут учтены условия ее получения, то предпринимателю придется выплачивать ее вне зависимости от результатов деятельности.

В противном случае работники вправе обращаться с жалобой в контролирующие органы.

Как правильно рассчитать квартальную премию

Руководителю предприятия и его бухгалтеру важно разбираться в том, как рассчитать квартальную премию. В общем случае это делается путем сложения всех полученных доходов за отчетный период и умножения полученной суммы на предусмотренный процент премии.

Пример расчета: Оклад Рашидова Д.И. за каждый месяц второго квартала (апрель, май, июнь) составил 31 тысячу рублей. Проживает о в Челябинской области, где был установлен районный коэффициент в размере 15 процентов.

Алгоритм расчета премии в размере 10 процентов от зарплаты и заработка за апрель выглядит следующим образом:

1. Производится подсчет заработанной за квартал суммы: 31000 х 3 = 93000 рублей.
2. Высчитывается полагающаяся премия: 93000 х 0,1 = 9300 рублей.
3. Поскольку выдача премии за квартал традиционно производится в следующем после его завершения месяце, то заработок за апрель составит: (31000 + 9300) х 1,15 = 46345 рублей.
4. Рассчитывается сумма, которая будет выплачена непосредственно на руки (то есть без 13-процентного НДФЛ): 46345 х 0,87 = 40320,15 рублей.

В фиксированной сумме

Если размер вознаграждения не привязан к окладу, то важно знать, как рассчитать квартальную премию, выдаваемую сотрудникам в фиксированном размере.

Алгоритм действий в данном случае следующий:

1. Производится суммирование размера квартальной премии с зарплатой.
2. Полученное число умножается на районный коэффициент, если таковой имеется.
3. Из данной суммы вычитается 13-процентный налог на доход физлиц.
4. В завершение от итогового значения отнимается размер ранее выданного аванса.

Положение о премировании работников предприятия:

От оклада

Если руководством принято решение начислять квартальную премию в индивидуальном порядке в зависимости от оклада конкретного работника, то она также определяется в виде процентной доли от заработка.

Однако в данном случае необходимо учитывать, что база для начисления может изменяться. Кроме того, в регионах, где существует районный коэффициент, он должен применяться не только к зарплате, но и к премии.

В том случае, если сотрудник отработал не весь квартал, а лишь какую-то его часть, то при расчете учитывают либо фактически отработанное им время, либо только те месяцы, которые были отработаны в полном объеме.

От фактического заработка

Наиболее понятным и простым для расчета является начисление премии в зависимости от того, какой у работника был фактический заработок за отчетный период. Данный способ дает возможность при определении размера премиальных учесть то время, которое сотрудником было фактически отработано, что в дальнейшем будет иметь значение, когда будет рассчитываться средний заработок.

Определение фактического заработка может производиться в качестве всего объема начисленной за период премирования фактической зарплаты либо в качестве среднемесячной зарплаты, которая была рассчитана по данным за квартал, за который полагается премирование.

Первый вариант предполагает просмотр всей начисленной за месяцы отчетного периода зарплаты с обязательным включением суммы получаемых ежемесячно премий. Полученная же величина умножается на предусмотренный положением о премировании процент.

Во втором случае процент премирования применяется по отношению к среднемесячной зарплате, которая рассчитывается путем деления всей фактически полученной (вместе с ежемесячными премиями) зарплаты за отчетный период на 3.

Примеры

Одним из наиболее распространенных видов премии является та, которая начисляется согласно фактически отработанному времени.

Для ее расчета используют следующую формулу:

Тарифная / ставка/норма времени в месяц х отработанные дни

Для того, чтобы узнать количество отработанных дней традиционно используется табель учета рабочего времени.

Пример: Сотрудник компании Beta Перушов Е.А. получает зарплату, равную 39 тысячам рублей. В соответствии с внутренним положением о премировании размер премии составляет 70 процентов от оклада.

График работы за первый квартал предусматривал 56 рабочих дней, из которых Перушов отработал только 45. Причитающийся ему размер премиальной выплаты рассчитывается следующим образом: 39000 х 0,7 / 56 х 45 = 21937,5 рублей. Также из данной суммы вычитаются налоги (в частности, НДФЛ), поэтому на руки он получит: 21937,5 х 0,87 = 19085,6 рублей.

Когда происходит выплата

Традиционно выплату квартальной премии производят по завершении отчетного квартала, то есть раз в три месяца. Министерство труда рекомендует делать это исключительно после проведения полной и объективной оценки результатов функционирования компании в отчетном периоде.

Получается, что в данном случае руководителю не обязательно руководствоваться нормой, установленной Трудовым кодексом, согласно которой выплата зарплаты должна производиться не позднее 15-го числа следующего за отчетным периодом месяца. То есть премия может выплачиваться и в более поздний срок.

Ндфл и другие взносы

Поскольку квартальная премия является составной частью системы оплаты труда, то она должна облагаться всеми традиционными налогами, то есть НДФЛ, а также страховые взносы.

Более того, уплата данных платежей является обязательной даже в случае, если квартальная премия не включается в систему оплаты за работу или же вовсе начисляется в связи с основаниями, никоим образом не связанными с трудовой деятельностью сотрудника.

Страховому взносу, начисленному на не связанную с трудовой деятельностью премию, допустимо быть отнесенным в расходы, которые учитываются при расчете базы по прибыли, хотя сама премия в такие расходы не включается.

Как влияет на средний заработок и отпускные

При расчете среднего заработка сотрудника учитываться должны все начисленные на протяжении расчетного времени премии. Исключением из данного правила являются годовые премии, считающиеся в составе средней зарплаты независимо от того, когда они фактически были начислены.

Учет ежемесячных премий и тех, которые начисляются за более продолжительный период, производится по-разному. В частности, средний заработок может включать в себя квартальные премии, которые были начислены за расчетный период.

В случае не выработанного в полном объеме расчетного времени квартальную премию при определении средней зарплаты учитывают в абсолютном объеме при условии, что премиальный период является частью расчетного, а премия начисляется за то время в рабочем периоде, которое действительно было выработано.

При расчете отпускных учет квартальной премии имеет также большое значение. Особенно это касается тех организаций, в которых основную сумму заработка как раз и составляют премиальные выплаты. В частности, когда премии начисляются в соответствии с объемом реализованного товара или оказанных услуг.

В случае полной отработки расчетного времени сотрудником квартальная премия принимается в расчет при определении суммы отпускных на общих основаниях.

Если же выработка расчетного интервала произведена не полностью, то учет премии, назначаемой соответственно отработанному времени происходит в полном объеме, а начисляемой в фиксированном объеме, — в соответствии с количеством отработанных часов.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kak-rasschitat-kvartalnuju-premiju/

Как рассчитать квартальную премию — пример, среднего заработка, отпускных

По трудовому законодательству любое предприятие вправе установить для работников дополнительные выплаты для стимулирования и поощрения. Выплачиваются оные за определенный период. Все премии должны быть отображены в трудовом и коллективном договорах.

Упоминание о них должно наличествовать и в Положении о премировании. Но как правильно рассчитать, например, квартальную премию?

Основания

Выдается квартальная премия один раз за три рабочих месяца. Основанием для этого становится выполнение производственных задач в полном объеме.

При перевыполнении плана выплата может быть увеличена, если такое условие содержится в договоре. Как правило, речь идет о процентах от должностного оклада, а не о фиксированной сумме.

По обыкновению премирование жестко привязано к рентабельности деятельности организации. Если показатели производительности низкие, то выплата премии не осуществляется. Работодатель за это не облагается никакими штрафными санкциями.

Система денежного премирования характерна для реальных производств. То есть для тех, где объемы выпущенной продукции можно измерить объемами и сопоставить их с планами. В бюджетных отраслях квартальное премирование наблюдается редко, если на то будет воля работодателя.

При успешных итогах труда руководитель организации принимает постановление о выплате квартальной премии. Выплачиваться таковая может отдельному подразделению организации, одному сотруднику или всем работникам без исключения.

Правом работодателя считается установление премии в строго определенной денежной сумме либо в процентом соотношении от оклада (ст.22, 144, 191 ТК).

Для назначения премии работодатель издает соответствующий приказ. Он подается в бухгалтерию вместе со списком работников, которым полагается премия.

Как рассчитать

При указании в приказе о назначении премии, условия о выплате в процентном соотношении, расчет осуществляется индивидуально в отношении каждого сотрудника.

Порядок начисления квартальной премиальной выплаты в этом случае выглядит так:

• если работник отработал все дни расчетного периода, нужно сложить все заработанные суммы. При этом в расчет принимаются и ежемесячные премии. Получившееся значение нужно поделить на три. Это будет средняя заработная плата за квартал;
• на средний показатель заработка надобно произвести процентное начисление премии за квартал;
• от полученного результата нужно отнять 13%, поскольку квартальная премиальная выплата причисляется к доходам и облагается налогом.

При расчете квартальной премии нужно руководствоваться и Положением о премировании. Если в нем не предусматривается начисление премии пропорционально отработанному времени от оклада, то премиальная сумма начисляется в полном объеме и численность фактически отработанных дней значения не имеет.

Если Положение указывает, что за периоды, в которые за сотрудником сохраняется средний заработок, премия не начисляется, то за эти дни премиальная выплата и не начисляется.

Когда величина квартальной премии определена в фиксированной сумме денежных средств, расчет осуществляется так:

• сумма премии прибавляется к рассчитанной заработной плате;
• начисляются районные коэффициент;
• отнимается сумма подоходного налога;
• отнимается авансовая выплата;
• оставшаяся сумма выдается сотруднику.

Выдача квартальной премии осуществляется одновременно с заработной платой текущего месяца.

Если заработная плата работнику начисляется от реальной выработки, то премия начисляется так:

• сумма выработки за квартал умножается на установленный процент премии;
• прибавляется зарплата и районный коэффициент;
• отнимается подоходный налог.

Для работника с почасовой оплатой труда премия начисляется так:

• средний заработок за три месяца умножается на процент премиальной выплаты;
• прибавляется начисленная к выдаче зарплата и полагающиеся районные коэффициенты;
• отнимается величина подоходного налога;
• получается сумма заработной платы с квартальной премией.

Весьма удобно начислять квартальную премию для персонала определенной организации, как и для одного работника, при помощи программного обеспечения 1С. Особенно для этого годится «1С : Зарплата и управление персоналом».

За что могут лишить годовой премии, узнайте в этой статье.

Расчет квартальной премии зависит от многих факторов и все они должны быть учтены. Чаще всего премия начисляется соответственно выработанному времени. Практически все организации, заинтересованные в продуктивности работы, выплачивают такого вида премии.

Платеж начисляется по следующей формуле:

Показатель количества отработанного времени в днях берется обязательно из табеля, учитывающего рабочее время.

В качестве примера расчета квартальной премии можно рассмотреть ситуацию начисления выплаты отдельному работнику. Например, месячная зарплата работника ООО «РМ» Сидорова Ивана Алексеевича равна сорока тысячам рублей.

Внутренне Положение о премировании установило премию в размере 70% от суммы оклада. В первом квартале Сидоров И.А. проработал сорок пять дней. При этом по графику значилось пятьдесят шесть рабочих дней.

В этом случае размер квартальной премиальной выплаты рассчитывается следующим образом:Из полученной суммы непременно вычитается подоходный налог в размере 13%. Выплаты в различные государственные фонды рассчитываются так же, как и для стандартной зарплаты.

Подобным образом можно начислять квартальную премию любому работнику. Главное знать установленный процент времени, количество отработанного времени и число рабочих дней по графику.

Начисление в бюджетной организации

В старой редакции Трудового Кодекса РФ право работодателя на введение разнообразных систем премирования закреплялось ст.144 ТК.

Новая редактированная версия Кодекса предусмотрела порядок учреждения систем оплаты труда, включая и правила премирования, только для людей, трудящихся в государственных организациях.

Так согласно ст.144 ТК система премирования для штатного персонала бюджетных организаций учреждается:

В бюджетных учреждениях тип и величина премии назначается на основании ставок и окладов, которые предусмотрены Единой тарифной сеткой. При этом определение объема премии осуществляется в границах выделенных бюджетом средств.

Все прочие работодатели вправе самостоятельно выбирать наиболее подходящую систему премирования. При этом выплата премия происходит за счет работодателя.

Квартальная премия при расчете среднего заработка

При расчете среднего заработка приниматься во внимание могут лишь те премии, которые предопределены системой трудовой оплаты. Данное правило закреплено в Положении №922 от 24.12.2007, в частности в п.2.

Рассчитывая средний заработок работника, нужно учитывать все премии, которые начислялись сотруднику в продолжение расчетного времени (п.15 Положения №922).

Исключение делается лишь для годовых премий. Они считаются в составе среднего заработка независимо от даты их фактического начисления.

Причем учету подлежат только премиальные выплаты, начисленные за весь календарный год, предшествующий необходимости исчисления среднего заработка.

Эти правила установлены Положением №922 п.15 абзац 4. Следовательно, если годовая премия начислена после вычисления среднего заработка, то последний потребуется пересчитать.

Ежемесячные премии и премии за период более месяца при определении среднего заработка учитываются по-разному. Так в средний заработок можно включить квартальные премии, начисление которых произошло за расчетный период.

Если расчетное время не выработано полностью, то квартальная премия при нахождении среднего заработка учитывается в абсолютном объеме при одновременном соблюдении следующих условий:

• премиальный период входит в расчетный;
• начисление премий происходит за действительно выработанное время в рабочем периоде.

При полной выработке расчетного времени квартальная премия включается в расчет независимо от факта вхождения в расчетный период периода, за каковой начислены премиальные выплаты.

При подсчете отпускных

Актуальность учитывания квартальной премиальной выплаты при расчете отпускных более чем злободневна.

Для персонала многих коммерческих организаций основная сумма заработка состоит как раз из различных поощрительных выплат. Например, если премии начисляются за объем продаж или оказанных услуг.

Если работник полностью проработал расчетное время, то при исчислении отпускных квартальная премия принимается в расчет на общих основаниях.

Когда расчетный интервал не выработан в полной мере:

• премия, назначаемая пропорционально выработанному времени, учитывается полной суммой;
• квартальная премия, вычисляемая в фиксированном размере, засчитывается согласно отработанным часам.

Обращать внимание нужно и на месяцы, которые попали в определенный временной срок, являющийся расчетным.

К примеру, премия за третий квартал, в ситуации, если за начало расчетного периода учтен ноябрь, учитывается лишь за два месяца.

Учитывается ли при расчете отпускных квартальная премия, которая выплачена за период, не являющийся частью расчетного?

Поскольку длительность расчетного периода при подсчете отпускных не может превосходить двенадцати месяцев, то и включить в расчетную базу больше четырех квартальных премий конечно нельзя.

Если время, за которое начислены квартальные премии, по долготе не превосходит расчетного периода при начислении отпускных,  то есть двенадцати календарных месяцев, то премиальные выплаты вводятся в расчет отпускных в абсолютном своем объеме.

Причем учитывается месячная часть премии за всякий месяц, входящий в расчетное время. Когда квартальная выплата назначена в расчетном периоде, но за квартал не включенный в расчетное время, нужно учесть ее при расчете среднего заработка, используемого для начисления отпускных.

Порядок учета премии зависит от полной или неполной отработки расчетного периода. Если расчетный период полностью не выработан, то квартальные премии учитываются в полном объеме при начислении выпускных в случае одновременного соблюдения определенных условий:

• период, за который начислена премия, то есть премиальный период, включается в расчетное время;
• премии в премиальном периоде начислены за фактически выработанное время.

При полной отработке расчетного периода, в расчетную базу включается премия, если период начисления входит в расчетное время. Условия начисления премии при этом не учитываются.

Система премирования в различных организациях позволяет мотивировать работников, поскольку они становятся заинтересованными в результатах своего труда.

Достоинство премиальной системы в ее гибкости. Критерии премирования можно менять по желанию руководства. Это помогает найти наиболее приемлемый вариант поощрения.

Еще одним преимущество премиальной системы считается возможность снижения текучки кадров. Это весьма значимо в современных условиях.

Ну а для того чтобы со стороны работников не возникало претензий по поводу неправильного начисления премий, следует особо тщательно подойти к порядку начисления премий.

Как составить приказ на премию, описывается тут.

Образец приказа о лишении премии вы можете найти по ссылке.

Источник: http://vkadry.com/kak-rasschitat-kvartalnuju-premiju.html

Квартальная премия в 2019 году — как рассчитать и выплатить, статьи ТК РФ

Трудовой Кодекс позволяет владельцам предприятий на свое усмотрение утверждать дополнительные денежные выплаты сотрудникам с целью поощрения их за качественное выполнение работы и стимулирования к дальнейшим стараниям. Премии выплачиваются работникам за определенный период отработанного времени – за месяц, квартал, полугодие и год. Давайте разберем, как выплачивается квартальная премия – как рассчитать ее.

Основания для выплаты квартальной премии

Информация об условиях и порядке выплаты премий должны быть отражены в Положении о премировании, Положении об оплате труда, трудовом и коллективном договорах.

Квартальная премия начисляется работникам единожды в 3 месяца (квартал). В качестве основания для ее выплаты указывается выполнение производственных работ в полном объеме. Если работодатель желает стимулировать работников к перевыполнению нормы, он может обозначить дополнительный пункт о премировании, а именно об увеличении премии при скорейшем выполнении заданий.

Обычно премиальная выплата рассчитывается как процент от заработной платы, а не назначается в фиксированном размере.

Также ее размер связан с рентабельностью бизнеса – если выручка у предприятия небольшая, то и премии не выплачиваются.

А поскольку наниматели по закону не обязаны поощрять работников дополнительными выплатами, за невыплату премий к ним не могут быть применены административные меры наказания.

Денежное премирование по обыкновению устанавливается на реальных производствах, где имеется возможность измерить производительность труда сотрудников объемами выпущенной продукции и сравнить фактически выполненную работу с запланированной. В бюджетных организациях квартальные премии назначаются крайне редко.

Премия может быть начислена отдельному сотруднику, показавшему отличные результаты работы, группе работников отдельного подразделения или коллективу предприятия в целом.

Квартальная премия – как рассчитать

Если в приказе о премировании сказано, что премия будет рассчитана в процентном соотношении к окладу, вычислять ее размер придется в индивидуальном порядке. Начисляться премия будет следующим образом:

• если сотрудник отработал весь расчетный период полностью (в данном случае 3 месяца), нужно найти суммарный доход, включая ежемесячные премиальные выплаты – результат делится на 3 (мес.), так выявляется средняя зарплата за квартал;
• получившуюся сумму учитывают при расчете установленного процента для вычисления квартальной премии;
• полученная сумма не выдается сотруднику, пока из нее не удержат 13% налога на доход физического лица (НДФЛ).

Положение о премировании может содержать сведения о том, что премия не будет начисляться за периоды, когда сотрудник получал среднюю зарплату.

Порядок расчета квартальной премии также будет зависеть от оговоренных условий ее выплаты во внутреннем Положении о премировании.

Если в документе сказано, что премиальная выплата рассчитывается пропорционально фактически отработанному времени, придется исключить из расчета все дни, в течение которых работник болел или отдыхал.

Бывает, что квартальная премия назначается в фиксированной сумме, тогда ее рассчитывают следующим образом:

• размер премиальной выплаты суммируется с зарплатой;
• учитывается районный повышающий коэффициент;
• удерживает НДФЛ;
• вычитается выданный аванс;
• получившаяся в итоге сумма передается сотруднику.

Если при выплате премии учитывается фактически отработанное время, премиальная выплата назначается по-другому:

• сумма выработки за рассматриваемые 3 месяца умножаются на утвержденный ранее процент премии;
• результат суммируется с заработной платой;
• учитывается повышающий коэффициент;
• удерживается 13% НДФЛ.

Для расчета премии за фактически отработанное время используется следующая формула:

ПФОВ = ТС : НРВМ х КОД,

где ПФОВ – премия за фактически отработанное время;

ТС – тарифная ставка;

НРВМ – норма рабочего времени в месяц;

КОД – количество отработанных дней (из табеля учета рабочего времени).

Источник: http://rabotniky.com/kvartalnaya-premiya-kak-rasschitat/

Премия за квартал

Действующей редакцией Трудового Кодекса Российской Федерации предусмотрено право работодателей поощрять своих сотрудников различными премиальными денежными выплатами, среди которых особое распространение получили квартальные премии.

Что это такое?

Премия за квартал – это поощрение какого-либо сотрудника организации за успешную трудовую деятельность путем выплаты определенной денежной суммы один раз в три месяца (по итогам квартала).

Это часть зарплаты или нет?

Премиальная выплата за квартал является обособленной денежной премией, входящей в состав заработной платы (ст.135 ТК РФ, ч.2) и систему оплаты труда.

Она относится к доходам сотрудника организации и учитывается при формировании налогооблагаемой базы по НДФЛ, а также при расчетах с внебюджетными фондами.

Нормативная база

Право на получение трудящимся квартальной премии определено ст.191 ТК РФ. Однако выплата такого поощрения не является обязательной.

Если работодатель применяет данный вид поощрения для своих работников, этот факт должен быть отражен:

• в заключаемом между организацией и сотрудником трудовом договоре, в коллективном договоре;
• в локальных нормативных документах работодателя, таких как Положение об оплате труда либо о премировании работников.

Премия работнику по итогам квартала выплачивается при выполнении им условий, прописываемых работодателем во внутриорганизационных нормативных документах.

Обычно работодатель поощряет сотрудника за выполнение поставленных передним в отчетном периоде задач, а также при перевыполнении плана по каким-либо показателям.

Также могут быть указаны условия, при которых премия за квартал начисляться не будет. Например, если объем работ, предусмотренный договором с сотрудником, не выполнен.

Как начисляется и рассчитывается?

При начислении квартальной премии важно знать, как рассчитать эту выплату в соответствии с действующим законодательством.

Принимая решение поощрять своих сотрудников ежеквартальными премиями, работодатель самостоятельно выбирает форму расчета данного вида выплат:

• установленной твердой денежной суммой (например, 10 000 рублей);
• премией, рассчитанной в процентном соотношении с заработком сотрудника (например, 15 % от заработной платы).

Порядок и правила

Начисление данного вида материального поощрения работников осуществляется один раз в отчетный период (квартал).

Сроки выплаты премии совпадают со сроками выплаты заработной платы: премия должна быть перечислена сотруднику вместе с заработной платой, либо авансом.

Невыплата премии в установленный договором срок считается административным нарушением со стороны работодателя.

Код дохода

В справке 2 НДФЛ согласно письму Федеральной Налоговой Службы от 7 августа 2019 года для отражения начисленных премий могут быть использованы коды 2002 и 2003:

• Если премия была выплачена по результатам производственной деятельности (сюда можно отнести премию за квартал), либо за выполнение особо важных поручений, целесообразно использовать код 2002.
• Код же 2003 используется при выдаче премий за счет чистой прибыли, не зависящих от результативности сотрудника (например, юбилейные премии).

Минимальный и максимальный размер

Величина ежеквартальной премии работникам организации определяется локальными нормативными актами конкретного работодателя.

Ограничений в данном вопросе законодательство нашей страны не накладывает. Так, премия сотрудника может и превышать его оклад.

Ограничения по максимальной величине премии имеются лишь для руководителей госучреждений, заработная плата которых не может превышать средней зарплаты остальных сотрудников более чем в восемь раз.

Формула расчета

Каждый работодатель самостоятельно определяет порядок расчета премии за квартал, закрепляя его в документации, поэтому единой формулы для расчета данного денежного поощрения быть не может.

Если работодатель учитывает при расчете показатели премирования (в стоимостном выражении), то он может разработать формулу для оценки вклада работника в результат деятельности предприятия.

Алгоритм расчета квартальной премии за фактически отработанное время:

Тарифная ставка / Норма времени в месяц * Время, отработанное по факту (дни)

За фактически отработанное время

Стимулирующая выплата добросовестному работнику рассчитывается пропорционально реально отработанному им времени.

Работодатель может решить, как считать эту выплату: в зависимости от количества отработанных в месяц дней, либо от количества отработанных в квартал месяцев.

Госслужащим

Федеральный закон №79 регулирует поощрительные выплаты государственным служащим. Они имеют право на получение премий: по результатам работы, единовременных, либо ежемесячных.

Квартальных же премий для данной категории служащих не предусмотрено.

26 июля 2010 года Минобороны РФ издало приказ (№1010), в соответствии с которым как гражданским служащим, так и военнослужащим предусматривается начисление поощрительных выплат.

Гражданские служащие получают премии ежеквартально, а военные – ежегодно.

В бюджетной организации

Бюджетные учреждения должны определять вид и величину премии за квартал, ориентируясь на ставки и оклады, предусмотренные Единой тарифной сеткой, ограничиваясь выделенными ассигнованиями из бюджета.

Условия премирования также прописываются в коллективных договорах, соглашениях и иных локальных актах организации.

Документальное оформление

Решение о премировании работников после отражения в локальных актах организации обязательно сопровождается оформлением соответствующего приказа:

• Форма Т-11 «Приказ руководителя о поощрении сотрудника».
• Форма Т-11а – в случае поощрения группы сотрудников.

Приказ на премирование произвольной формы: Образец приказа на премию

Сотрудники организации должны заверить подписью ознакомление с приказом.

Вносить же в трудовую книжку данные о начислении ежеквартальных премий не следует, так как эти выплаты в соответствии с договором носят регулярный характер.

Бухгалтерский учет

Как отражается в 6-НДФЛ?

Форма 6-НДФЛ применяется в Российской Федерации с 2016 года. Она разработана в целях ежеквартального отчета перед Налоговой службой по НДФЛ. Здесь показываются все доходы, подлежащие к обложению налогом на доходы: заработная плата, иные выплаты, а также премии.

Выплаченные квартальные премии изначально отражаются во 2 разделе формы, а затем обобщаются в 1 разделе.

Учитывается ли в расчете среднего заработка?

При расчете средней величины заработка сотрудника во внимание берутся все премии, которые были начислены за учетный период.

Так, и квартальная премия подлежит учету, если премиальный период входит в расчетный и полностью отработан.

Годовая же премия учитывается в составе среднего заработка вне зависимости от фактической даты ее начисления.

Включается ли в расчет отпускных?

Любой вид начисленной работнику премии включается в расчет отпускных, так как в системе оплаты труда учитываются все виды денежных выплат сотруднику (кроме «праздничных» поощрений).

Таким образом, премия за квартал также влияет на размер отпускных. При этом к учету принимаются лишь суммы премий, начисленных в учетном периоде.

В некоторых организациях премии начисляются в зависимости от количества реализованного товара или оказанных услуг, поэтому представляют собой значительную часть заработка и сильно влияют на сумму отпускных.

Что делать, если не выплатили или лишили?

Трудовое законодательство определяет перечень граждан, которым не должна начисляться премия по итогам квартала:

• лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком;
• сотрудники, имеющие в данном квартале дисциплинарные взыскания — важно, чтобы данное условие нашло свое отражение в нормативных актах работодателя.

Если лишение квартальной премии работника по его мнению было необоснованным, данный вопрос рассматривается Комиссией по трудовым спорам, либо судебными органами.

Положена ли после увольнения сотрудника?

Если в трудовом договоре или локальных нормативных документах указано, что премия входит в состав зарплаты, и указаны причины, по которым она может быть не выплачена, данные положения принимаются во внимание.

Заработная плата с премией должны быть выплачены увольняемому в полном объеме при условии отсутствия проступков и дисциплинарных взысканий.

В штатном расписании премии в таком случае отражаются как часть заработной платы.

Некоторые организации в своих локальных документах ставят условие выплаты поощрения увольняющимся сотрудникам в зависимости от причины увольнения.

При увольнении по собственному желанию премия может не выплачиваться.

Выдается она лишь работникам, уволенным по не зависящим от них обстоятельствам (например, сокращение штата, наличие медицинского заключения о невозможности дальнейшей работы).

Все эти условия должны быть отражены в договоре или локальных актах.

Если с работодателем заключается соглашение о расторжении трудового договора, в данном документе отмечается порядок выплаты премии.

Если о ее выплате ничего не сказано, и присутствует фраза «Материальных претензий к работодателю сотрудник не имеет», то премиальная выплата может не предоставляться.

Нужно ли выплачивать умершему сотруднику?

Данное условие должно быть определено во внутриорганизационном положении о премировании работников.

Обычно премия выплачивается в соответствии со 141 статьей Трудового Кодекса родственникам погибшего, проживавшим совместно с ним.

При расчете премии учитывается фактически отработанное время, предшествующее смерти сотрудника.

Когда платить НДФЛ с подобной выплаты?

В соответствии с Трудовым Кодексом РФ квартальная премия вне зависимости от причины ее выплаты и формы расчета облагается ндфл, как и зарплата сотрудника организации.

Начисляется ли районный коэффициент?

Надбавка в виде районного коэффициента учитывается как при расчете оклада работника, так и при начислении поощрительных квартальных выплат ему же.

Положена ли на испытательном сроке?

Работник, который проходит в организации испытание, имеет такие же права, как и иные работники организации в соответствии со ст.70 ТК РФ.

На его деятельность распространяются нормы, прописанные в локальных нормативных актах организации, положение о премировании исключением не является, и работник на испытательном сроке имеет право на поощрительную выплату.

Выплатят ли, если был в отпуске?

Данное положение также прописывается в локальных нормах. Если здесь оговорено условие о выплате премии пропорционально отработанному времени, то поощрение за период отпуска не выплачивается.

Источник: http://buhdzen.ru/zarplata/premii/kvartalnaja/

Как рассчитывается и как выплачивается квартальная премия?

Кроме предоставления служащим обязательной заработной платы, как вознаграждение за проделанную работу, работодатели наделены правом дополнительно назначать иные виды поощрения. Это могут быть факультативные денежные выплаты, предоставление материальных благ – продукции предприятия или же, оформление дополнительных оплачиваемых выходных.

Независимо от выбранной категории поощрения, возможность получения поддержки должна быть предусмотрена трудовым соглашением о приеме на работу, а также уставом фирмы. Каждый служащий должен иметь одинаковые возможности на получение мер стимулирования за выполняемый труд.

Порядок финансового поощрения служащих на фирме определяет статья 129 Трудового кодекса России, которая предусматривает, что зарплата трудящегося человека состоит из должностного оклада, а также обязательных надбавок, связанных с исполнением трудовой деятельности. Вместе с тем, как уже говорилось выше, локальными правовыми актами может устанавливаться справедливая и равная возможность получения дополнительного денежного вознаграждения служащих.

В целом, в законодательстве нет единого определения того, что такое квартальная премия. Ее действие не предусмотрено законодательством, а является мерой поощрения, придуманной работодателями для дополнительного стимулирования служащего на предприятии.

Квартальной премией можно назвать дополнительный денежный перевод в пользу работников, который соответствует следующим критериям:

1. выплачивается сразу всем служащим или только выборочно;
2. переводится раз в три месяца (единожды на квартал);
3. установлены строгие основания выплаты денег, которые связаны с поощрением и стимулированием большей эффективности работы.

Нет единых требований к тому, по какой формуле будет считаться премиальное вознаграждение. Но эта формула должна быть одинаковой для всех служащих, независимо от занимаемой должности.

Основание для выплаты

Учитывая, что законом не установлено единое определение квартальной премии, то и фиксированный список  оснований для ее выплаты найти  едва ли получится. Так, премирование – дополнительное поощрение, которое предоставляется для реализации следующих целей:

• стимулирование эффективности работы на будущее;
• поощрение лиц, которые показали хорошие результаты трудовой деятельности в прошлом.

Выплачиваться денежная поддержка может только по окончанию квартала, то есть каждые три месяца работы.

​Бланк приказа о поощрении сотрудника

Способы расчета

Алгоритм расчета суммы перевода будет зависеть от того, по какой формуле считается премия для работников. Как уже говорилось выше, формула должна быть универсальной для всех категорий служащих, независимо от оклада, занимаемой должности, срока работы на предприятии.

Чаще всего на практике используется метод расчета в проценте от должностного оклада человека. Это справедливый расклад, который гарантирует, что все служащие получат равную прибавку, в зависимости от суммы своей постоянной прибыли.

Фиксированная премия

Допускается назначение квартальной премии в фиксированной сумме, одинаковой для всех категорий работников предприятия. В таком случае, алгоритм расчета выплат будет следующим:

1. расчет средней заработной платы человека за три прошедших месяца;
2. суммирование полученной суммы с фиксированным размером премии;
3. увеличение размера отчислений на региональный коэффициент, если такой действует;
4. удержание подоходного налога в размере 13 % для резидентов и 30% — для нерезидентов;
5. удержание размера аванса, если такой уже был выплачен человеку;
6. перевод оставшейся суммы на банковский счет работнику или предоставление заработной платы вместе с квартальной премией через бухгалтерию предприятия.

Такой способ широко используется на практике, когда необходимо одновременно предоставить поощрение большому количеству работников. Например, за то, что конкретный цех или отдел показал высокие результаты работы общими усилиями.

Премия в процентах от оклада

Может устанавливаться любой процент, который себе может позволить бюджет организации. Как правило, на практике эта сумма варьируется в пределах 10 – 20 процентов. Алгоритм расчета денежного поощрения будет следующим:

• установление совокупной суммы прибыли человека за прошедший квартал;
• расчет среднего дохода человека за календарный месяц (полученную сумму предстоит разделить на три);
• вычисление из полученного результата необходимого процента.

Квартальная премия, как и все другие виды выплат, подлежат обязательному налогообложению. Это значит, что после расчета из полученного объема выплат будет удержано 13% подоходного налога в пользу государства.

В этой формуле может также присутствовать оговорка, что премия не будет назначаться за те периоды времени, когда человек фактически отсутствовал на предприятии. Такое решение законно, но только если оговорка нашла свое отображение в локальных распорядительных документах, и в содержании рабочего контракта человека. Это касается следующих ситуаций:

• больничный в связи с личным заболеванием или по уходу за близким родственником;
• получение оплачиваемого отпуска;
• запрос на предоставление дополнительных отпускных дней без сохранения заработной платы.

Если это условие документально не утверждено, то премия предоставляется на общих основаниях, независимо от фактически отработанного времени.

Премия за фактически отработанное время

Под фактически отработанным временем необходимо считать количество дней за предыдущие три месяца, на протяжении которых человек полноценно исполнял свои трудовые обязанности. Это значит, что каждый работник получит разную сумму премии, в зависимости от фактически отработанных дней. На практике будет использоваться следующий алгоритм расчета:

1. подсчет общего количества дней и деление их на три месяца с целью установления среднего показателя;
2. расчет дневного заработка человека;
3. умножение суммы суточного дохода на среднее число рабочих дней месяца;
4. увеличение размера прибыли на региональный коэффициент;
5. налогообложение заработной платы;
6. предоставление денег работнику.

Почасовая оплата

В отдельную категорию необходимо отнести ситуации, при которых человек исполняет трудовые обязанности не на полный рабочий день, а почасово. Это актуально для студентов, выпускников, а также лиц, желающих найти дополнительную подработку с малым количеством рабочих часов.

Порядок расчета отчислений будет следующим:

• средний квартальный оклад человека увеличивается на установленный процент премиального повышения;
• также применяется местный коэффициент, позволяющий еще немного увеличить расход;
• удержание 13% НДФЛ;
• перевод денег служащему.

Пример расчета

Гражданка Юсупова работает на предприятии, где за последний квартал 2018 года отработала 48 дней вместо положенных 56 и, получила следующие суммы заработной платы:

• октябрь – 58 970 рублей;
• ноябрь – 60 200 рублей;
• декабрь – 59 900 рублей.

Руководством предприятия в связи с успешным окончанием года принято решение выплатить всем работникам квартальную премию в размере 45% от размера дохода. Для гражданки Юсуповой формула расчета будет следующей:

1. Установление совокупного дохода за квартал: 58 970+60 200+59 900 = 179 700 рублей.
2. Установление средней месячной прибыли: 179 700/3 = 59 690 рублей.
3. Умножение размера выплат на процент премии: 59 690 * 45% = 26 860 рублей.
4. Подсчет граничной суммы премирования: (26 860 / 56) * 48 = 23 022 рубля.

Таким образом, по результатам последнего квартала 2018 года гражданка Юсупова получит квартальную премию в размере 23 022 рублей.

Когда выплачивается

Учитывая, что результаты считаются по завершению квартала, то есть в  первых числах следующего месяца, руководствоваться необходимо следующими правилами перевода денежных средств работнику:

• премия предоставляется отдельно от заработной платы;
• периодичность предоставления – один раз в три месяца;
• максимальный срок перечисления – 15 число следующего месяца.

Как показывает практика, квартальная премия выступает хорошим стимулятором работы подчиненных. Особенно, если размер поощрения значительно увеличивает сумму дохода, в зависимости от общего размера заработной платы.

Источник: https://law03.ru/labor/article/kvartalnaya-premiya