Оплата НДФЛ в 2019 году

Налог на доходы физических лиц в 2019 году — Экономические прогнозы 2019

Налоги, взимаемые с доходов физических лиц, — такой же важный источник формирования государственной казны, как и другие инструменты фискальной политики государства. В последнее время все чаще всплывают слухи о том, что этот сбор будет повышен.

В условиях, когда резервные фонды практически исчерпаны, цена на нефть остается неустойчивой, а санкции ограничивают возможности для совершения внешних заимствований, правительство, скорее всего, прибегнет к испытанному методу пополнения бюджета – поднимет налоги.

Такая мера вряд ли обрадует российских граждан, ведь сегодня им и так приходится затянуть пояса, чтобы профинансировать расходы на услуги ЖКХ, оплатить закупку продуктов питания, обеспечить себе ежедневный проезд и прикупить одежду, дорожающую с каждым днем. Если в 2018 году сведения об очередных налоговых инновациях так и остались слухами, то после выборов правительство может прибегнуть даже к непопулярным мерам. Поэтому СМИ советуют россиянам в 2019 году подготовиться к повышению ставки НДФЛ.

После выборов 2018 года правительство может безбоязненно повысить НДФЛ

Поддерживает такую реформу, прежде всего, Министерство финансов, по расчетам которого повышение налога на 2% позволит дополнительно аккумулировать до полутриллиона рублей ежегодно, а значит – повысить наполняемость бюджета за счет этой доходной статьи с 3,5 до 4 триллионов рублей. Давайте узнаем, воплотится ли обсуждаемая налоговая реформа в реальность, а также поговорим о том, какие ставки налога на доходы физлиц планируется внедрить.

Текущие ставки НДФЛ

Налог, взимаемый с доходов физлиц, — это обязательный сбор, который, как следует из названия, уплачивается россиянами с любого вида дохода.

Следовательно, НДФЛ должен быть перечислен в казну как с заработной платы наемных работников, так и с дивидендов, вкладов или выигрышей.

В качестве исключений из данного правила указаны лишь некоторые категории доходов — например, социальные выплаты, на которые НДФЛ не начисляется. На текущий момент разные виды доходов облагаются такими процентными ставками:

• с заработной платы граждан Российской Федерации, а также официально трудоустроенных в РФ белорусов, казахов, киргизов, армян (т.е. представителей стран-участников ЕАЭС), беженцев и мигрантов взимается налог в размере 13%;
• с дивидендов взимается налоговый сбор в таком же процентном отношении к доходу (13%);
• выигрыши и доходы от капиталовложений облагаются налогом в 35%;
• заработная плата и доход предпринимателей-нерезидентов облагаются налоговым сбором в размере 30%.

Существующую шкалу НДФЛ в России можно охарактеризовать как плоскую. Такой вид шкал, как показывает мировая практика, редко применяются в развитых экономиках.

Реформы налогообложения в 2019 году

Фракция ЛДПР предлагает начать исчислять НДФЛ по прогрессивной шкале

На протяжении последних лет правительство неоднократно возвращалось к вопросу о реформировании налогового обложения физических лиц.

Организации, ответственные за все сферы экономической и финансовой жизни страны, по большей части рассуждали о том, что нет необходимости вводить прогрессивную шкалу, но сходились во мнении касательно повышения налогов.

Их основные предложения можно сформулировать следующим образом:

• представители Министерства финансов настаивали на повышении уровня НДФЛ до 15% с одновременным сокращением ставки страховых отчислений на 9% (с 30 до 21%);
• в Министерстве экономического развития пришли к выводу, что НДФЛ нужно повысить до 15%, но внедрить вычет, равный сумме установленного прожиточного минимума. Параллельно с этим ведомство предлагало увеличить сбор в виде НДС (до 21%) и уменьшить страховой сбор (на 9%);
• специалисты из Центра стратегических разработок предлагали повысить налог с физлиц до 17%, однако для самых бедных жителей страны заложить в системы вычет, равный прожиточному минимуму;
• Аркадий Дворкович, занимающий должность вице-премьера, предложил увеличить НДФЛ до 15%, а 2% дополнительного дохода направлять из бюджета на развитие области медицины и охраны здоровья;
• инициативная группа парламентариев, состоящая из членов фракции ЛДПР, предложила освободить от уплаты данного налога всех, у кого зарплата не превышает 15 тысяч рублей. Для остальных россиян предложили ввести прогрессивное налоговое обложение: 13% налога для людей с доходами от 180 тысяч до 2,4 миллионов рублей в год, 30% — для готового дохода от 2,4 до 100 миллионов, 70% + 29,6 миллионов – для тех, кто получил годовой доход от 100 миллионов и выше. При этом облагаться налогом должна сумма, которая вышла за минимальное значение каждой планки шкалы. То есть при доходе в 2,6 миллиона рублей налог в 30% должен взиматься только с 200 тысяч, а остальные 2,4 миллиона облагаются налогом в размере 13%.

Что в итоге?

Правки, внесенные в Налоговый кодекс, могут повысить НДФЛ до 15 или 17%

Владимир Путин дал отмашку для старта налоговой реформы в рамках очередного заседания Федерального собрания РФ.

По его словам, уже в 2018 году нужно принять необходимые поправки к Налоговому кодексу, чтобы с 2019 года в России заработала обновленная фискальная система.

Цель инноваций — активизациюя экономической жизни, повышение предпринимательской активности и улучшение показателей инвестиционного климата в стране. Увы, конкретные мероприятия президент не озвучил, так что в правительстве продолжаются прения.

Впрочем, большинство экспертов полагают, что в итоге правительство остановится на простом увеличении ставки НДФЛ, выбрав один из вариантов реформирования, которые уже обсуждались в 2018 году.

Загрузка…

Источник: https://fin2019.com/news/ndfl-2019/

Уплата налогов с заработной платы в 2019 году

Заработная плата граждан и иные доходы облагаются НДФЛ. При этом ставка НДФЛ 2019 напрямую зависит от статуса налогоплательщика, резидент он или нерезидент РФ.

Резиденты/нерезиденты

В случае пребывания налогоплательщика более 183-х календарных дней в течение последнего года в РФ его официально считают резидентом РФ.

Время нахождения в стране не прерывается, человек не выезжает за пределы государства для кратковременного (меньше полугода) обучения либо лечения.

В противном случае, при нахождении менее 183 календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента.

Ставка НДФЛ в 2019 году у нерезидента/резидента.

Зачастую доходы резидентов облагают по ставке 13%, а нерезидентов – 30%.

Однако на протяжении года налоговый статус сотрудника может поменяться. Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов. Важно учесть, что налоговый статус необходимо уточнять в обязательном порядке на конец года и, если понадобится, произвести пересчет НДФЛ по соответствующей ставке.

Описанный статус применяется как к иностранным гражданам, получающим доход на территории РФ, так и к гражданам РФ.

Налоговым резидентом является человек, который на протяжении последнего календарного года пребывал в России не менее 183 календарных дней.

Подоходные налоги с зарплаты в 2019 году: ставки НДФЛ

13% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже.

К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты.

Напомним, что налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

9% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

• доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 1 января 2007 года.
• Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

15% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

• Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

30% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

• Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год.

35% ставка НДФЛ 2019, по ней облагаются:

Доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 35 процентов, это доходы резидентов. Это самая высокая ставка налога (п. 2 ст. 224 НК). Налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют.

Отдельного внимания заслуживает Федеральный закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ. Закон внес уточнения для случаев признания материальной выгоды, которую сотрудники получают от экономии на процентах за пользование заемными средствами.

Этот доход включают в базу для расчета НДФЛ, если:

• заемные средства получили от компании или предпринимателя, которые являются взаимозависимым лицом, либо с которыми получатель состоит в трудовых отношениях;
• экономия фактически является материальной помощью, либо формой встречного исполнения ООО или ИП обязательства перед физлицом.

Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах) в 2019 году

В 2019 году ставка НДФЛ с заработной платы иностранного работника тоже находится в прямой зависимости от его налогового статуса. Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

• беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
• специалистов высокой квалификации;
• людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
• резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников. Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда. Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников.

Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

НДФЛ специалиста высокой квалификации: НДФЛ ВКС — 2019

Ставка НДФЛ в 2019 году с доходов от труда специалистов высокой квалификации всегда составляет тринадцать процентов (не важен налоговый статус).

Она применима, к примеру, в отношении заработной платы, надбавок за работу вне постоянного места жительства, вознаграждений членам совета директоров.
Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг).

Все, что было начислено после завершения договора, облагают НДФЛ в соответствии со ставкой 30 либо 13 процентов, исходя из налогового статуса.
Ставка НДФЛ в 2019 году по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов.

Она применима в случае выплаты материальной помощи, компенсации затрат на питание, вручения подарков.

Обращаем ваше внимание на тот факт, что средняя заработная плата, сохраняемая за работником на время отпуска (отпускные), не входит в категорию доходов от трудовой деятельности.

Отпуск является периодом отдыха, на протяжении которого человек освобожден от выполнения своих трудовых обязанностей.

Следовательно, со средств на отпуск специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, НДФЛ следует взимать в соответствии со ставкой 30 процентов.

НДФЛ беженцев в 2019 году

Доходы от труда беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации, следует облагать НДФЛ в соответствии со ставкой 13 процентов.

Не имеет значения, насколько длительное время они находятся на территории России.
Если человек уже не имеет статуса беженца, однако он еще не успел приобрести статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов следует взимать согласно ставке 30 процентов.

НДФЛ граждан ЕАЭС в 2019 году

Регулирование труда граждан ЕАЭС (Беларусь, Киргизия, Армения, Казахстан) осуществляется в соответствии не только с налоговым и трудовым кодексом РФ, но и с договором о ЕАЭС. В приоритете остаются нормы международного договора.

По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 13 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России.

Если иностранный гражданин из ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение.
По этой причине потребуется пересчет НДФЛ с его доходов в соответствии со ставкой 30 процентов, как для нерезидента.

НДФЛ иностранного гражданина, трудящегося на основании патента в 2019 году

После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом.
Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин.

НДФЛ, который перечислен иностранным работником в виде установленного авансового платежа, должен быть засчитан в счет уплаты НДФЛ с зарплаты.

С каких доходов взимается/не взимается НДФЛ в 2019 году

От уплаты НДФЛ в 2019 освобождаются:

• пособия работникам с детьми – по родам и беременности, уходу за ребенком и т.д.;
• оплата образования работникам;
• возмещение ипотечных процентов;
• оплата экзамена на соответствие сотрудника профессиональному стандарту.

Налог НДФЛ в 2019 году взимается с:

• заработной платы, а также надбавок (к примеру, в случае сверхурочной трудовой деятельности);
• вознаграждений по гражданско-правовым договорам (за исключением авторских);
• пособий по нетрудоспособности;
• вознаграждений членам совета директоров;
• компенсации за неиспользованный отпуск;
• отпускных;
• дивидендов.

Облагаются НДФЛ поверх лимита:

• подарки, чья стоимость превышает четыре тысячи рублей в год;
• материальная помощь, превышающая четыре тысячи рублей в год;
• материальная помощь в случае рождения ребенка, превышающая пятьдесят тысяч рублей;
• выходные пособия, которые выше трехкратной средней заработной платы;
• суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2500 рублей для командировок за границу.

Источник: https://etoprostobuh.ru/zarplata/uplata-nalogov-s-zarabotnoj-platy-v-2019-godu.html

Ндфл в 2019 году — какие изменения ставки произошли

НДФЛ в 2019 году — какие изменения ставка по этому налогу претерпела в результате многочисленных в последние годы попыток скорректировать ее в сторону как снижения, так и увеличения? Попробуем разобраться.

Есть ли новшества в ставках-2019 по НДФЛ?

Действующие налоговые ставки НДФЛ

Таблица ставок НДФЛ в 2019 году

Итоги

Есть ли новшества в ставках-2019 по НДФЛ?

Вопрос о налоговых ставках НДФЛ является одним из самых обсуждаемых в России на протяжении последних лет.

Варианты изменений предлагаются самые разные: от освобождения от налога лиц с невысоким уровнем доходов до введения прогрессивной шкалы, предусматривающей снижение ставки для малообеспеченных лиц и ее увеличение и дифференциацию для тех людей, поступления в адрес которых достигают значительных размеров. При этом предполагается, что у большей части населения доход по-прежнему будет облагаться по ставке 13%, хотя имело место и предложение о поднятии ее до 15%.

Однако, несмотря на столь высокий интерес к этой теме, никаких изменений в порядке исчисления налога на доходы пока не сделано. То есть на начало 2019 года действительны те же ставки, что и в 2018 году. И на ближайшее будущее обновления в них не запланированы. Поэтому для составления таблицы изменений ставок НДФЛ в 2019 году оснований пока не имеется. 

Вместе с тем ряд изменений, влияющих на исчисление этого налога, в 2019 году все-таки начал действовать:

• расширен перечень доходов, относимых к дивидендам, и доходов, получаемых в натуральной форме;
• дополнен список расходов, уменьшающих доход от продажи ценных бумаг;
• в перечень не облагаемых налогом доходов включены:
  • полевое довольствие в сумме, не превышающей 700 руб. в сутки;
  • поступления от реализации макулатуры, образовавшейся у лица, ее продавшего;
  • соцвыплата на приобретение жилья и стоимость жилья, предоставленного в рамках такой выплаты;
• введена возможность увеличения в регионах до 30% от дохода величины социального вычета в виде пожертвований;
• уточнен состав расходов, учитываемых в качестве имущественного вычета при продаже имущества.

Таким образом, несмотря на сохранение ставок НДФЛ, база, к которой они применяются, может измениться по сравнению с предшествующим годом.

Действующие налоговые ставки НДФЛ

Какие же ставки НДФЛ в 2019 году используются? Все действующие их значения содержит ст. 224 НК РФ.

Наиболее востребованной по-прежнему является ставка 13%. Прочие ставки применяются значительно реже и действуют:

• для доходов определенных видов;
• выплат в адрес нерезидентов, хотя и для нерезидентов в ряде ситуаций используется ставка 13%.

Какой может быть величина ставки, отличной от 13%? Диапазон здесь достаточно широк: минимальная ставка равна 5%, а максимум составляет 35%. Среди промежуточных значений присутствуют 9%, 15% и 30%.

Таблица ставок НДФЛ в 2019 году

Отразим все ситуации применения действующих в 2019 году ставок НДФЛ в таблице.

Итоги

Ставки, применяемые для расчета НДФЛ, в 2019 году не изменились. О планах обновления их в ближайшем будущем информации пока тоже нет. Вместе с тем с 2019 года начал действовать ряд новшеств, влияющих на размер облагаемой этим налогом базы.

Наиболее широкое применение имеет ставка 13%. Иные значения (5%, 9%, 15%, 30%, 35%) используются либо для доходов определенных видов, либо для выплат в адрес нерезидентов, которые тоже дифференцированы по видам.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/stavka_ndfl/pomenyalas-li-stavka-ndfl-v-2019-godu/

Ндфл в 2019 году: изменения, ставки

В статье — самые свежие новости про НДФЛ в 2019 году. Там же удобные таблицы с изменениями на 2019 год, ставками и прочей важной информацией.

Изменения с НДФЛ в 2019 году

В 2019 году наложенный Президентом РФ мораторий на увеличение ставки налогов будет снят. Это повлечет за собой существенную перекройку налогового законодательства. Несомненно, что одним из налогов, подлежащих реформе, станет НДФЛ. Так как именно он дает существенную прибавку государственному бюджету.

Изменения ставки НДФЛ в 2019  могут произойти по нескольким вариантам.

1. Самая простая реформа, предлагаемая Минэкономразвития РФ – это оставить плановый метод взимания налога, при этом увеличив основную ставку с 13 до 15%;
2. За более радикальное повышение ратует Центр стратегических разработок, они считают, что НДФЛ нужно повысить с 13 до 17%;
3. Отдельные государственные деятели стоят за переход на новый, прогрессивный метод обложения налогом доходов граждан. В этом случае ставка подоходного будет зависеть от уровня зарплаты каждого физика.

В настоящее время инициативной группой в Государственную Думу внесен проект закона об изменении ставки НДФЛ. Проект предполагает увеличивать налог, исходя из годового заработка каждого работника.

В настоящее время проект еще на стадии обсуждения различными финансовыми ведомствами. Поэтому вероятнее всего с 1 января 2019 года будет действовать привычная всем ставка в 13%. Если новшества и произойдут, то точно не с начала года.

Но самое важное изменение коснулось самозанятых физиков. Дума приняла проект закона № 551845-7, который вступит в силу уже в январе 2019 года. Согласно этому проекту для самозанятых лиц, устанавливается своего рода собственный НДФЛ, получивший название «Налог на профессиональный доход». В чем он заключается.

Основные ставки НДФЛ в РФ

В Российской Федерации существует пять видов ставок для подоходного налога. Но только две из них ходовые и общеупотребительные. Остальные используются от случая к случаю.

Итак, пока все изменения пребывают в стадии проекта, для налогоплательщиков введены две основных ставки НДФЛ:

• 13% — для резидентов страны (лица, проживающие в РФ безотлучно более 183 дней в год);
• 30% — для нерезидентов страны (лица, у которых нет статуса резидента, но они имеют доходы, получаемые в пределах РФ).

Напомним, что подоходным налогом облагаются суммы, обозначенные в ст. 208 НК, к ним относятся: зарплата и все прилагаемые к ней добавки, больничные (кроме БиР) и отпускные, а также средства по договорам ГПХ; деньги, полученные от продажи недвижимости, автомобиля или ценных бумаг, дивиденды, доходы от сдачи в аренду.

Подоходный не берется:

• Алименты, пенсии, стипендии;
• Командировочные в пределах лимита (700руб. – РФ, 2500руб. – за пределы РФ);
• Оплата больничного по БиР;
• Выплаты в связи с неимением работы;
• Компенсация, которую работодатель выдал сотруднику на лечение (только если это деньги с чистой прибыли);
• Когда происходи покупка машины в кредит, то с первый вклад также не облагается подоходным;
• Деньги полученные в качестве выигрыша до 4000 рублей.

Налог может быть уменьшен, если у работника есть дети в возрасте до 18 лет, либо учащиеся-очники до 24 лет. В этом случае ему делается налоговый вычет. В зависимости от количества детишек ежемесячно из зарплаты будет вычитаться определенная сумма (1400 руб. на первого и второго ребенка, 3000 – на третьего и остальных, 12 000 – на инвалида), которая не подлежит налогообложению.

Но льгота не бессрочна. Как только размер зарплаты достигнет 350 000 рублей за год, она снимается. И может быть возобновлена только в следующем календарном году.

Важно! Плата по патенту идет в зачет взимаемому налогу.

Какими будут ставки НДФЛ в 2019 году

Какими же ставками пользоваться при уплате НДФЛ в 2019 году.  В зависимости от ситуации, нужно брать одну из пяти существующих.

Напоминаем, что по каждой выплате в 2019 году установлен свой срок начисления и уплаты НДФЛ в бюджет.

Таблица, что считать датой уплаты НДФЛ 2019

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161306-izmeneniya-po-ndfl-v-2019

Ндфл в 2019: какие изменения, ставки таблица

В 2019 году установлено несколько ставок НДФЛ, которые необходимо применять в разных ситуациях. Скачайте подробную таблицу ставок 2019, а также узнайте, когда перечислять НДФЛ и скачайте образец платежного поручения.

Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

Ндфл с 2019 года: изменения, свежие новости

Обсуждение увеличения НДФЛ или введение прогрессивной ставки налога идет постоянно.  В данный момент на рассмотрении в Госдуме находится законопроект об увеличении налога. 

Законодатели предлагают:

• ввести пониженную ставку НДФЛ 5% с доходов граждан, составивших за календарный год менее 100 000 руб. 
• оставить ставку 13% с доходов от 100 000 до 3 000 000 руб.  
• ввести повышенную ставку 18% с доходов т 3 000 000 до 10 000 000 рублей в год.
• ввести ставку НДФЛ для доходов свыше 10 000 000 руб. в год.

Ставки НДФЛ, действующие в 2019 году

На 2019 год установлено пять видов ставок НДФЛ:

Применяется та или иная ставка в зависимости от двух факторов – вид дохода и налоговый статус физлица (налоговый резидент или налоговый нерезидент).

Напомним, что статус налогового резидента РФ приобретает любой человек, вне зависимости от гражданства, если он в течение 12 последних календарных месяцев находился на территории РФ не менее 183 дней.

Выше вы можете скачать подробную таблицу ставок НДФЛ в 2018 году, где подробно рассмотрены случаи применения каждой ставки в зависимости от вида дохода и налогового статуса физического лица.

НДФЛ по ставке 13%

Самая распространенная ставка налога с доходов физических лиц – 13%. Она действу во всех случаях, если ст. 224 НК РФ не установлено иное. Только к ставке 13 % можно применить налоговые вычеты. Именно эту ставку используют при выплате налоговым резидентам заработной платы (оклада, премий, бонусов и т.д.).

ВАЖНО! В статье 217 НК РФ установлен перечень доходов, с которых не надо удерживать налог, например, различного рода пособия и пенсии.

ПРИМЕР 1

ООО «Ромашка» выплачивает заработную плату менеджеру по продажам Цветочкину Р.П. в размере 18 000 руб., а также премия за выполнения плана продаж в размере 25 000 руб.

Размер НДФЛ в 2018 году сотрудника составит 5 590 руб. ((18 000 руб. + 25 000 руб.) * 13 %).

Обратите внимание, что для налоговых нерезидентов также существует возможность применения ставки 13% к зарплате. Однако, перечень таких ситуаций строго ограничен. Итак, ставка налога на доходы физлиц в размере 13 % в 2019 году с доходов нерезидентов можно применить, ели нерезидент:

• работает по патенту;
• является высококвалифицированным специалистом;
• является участником программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ;
• является членом экипажа, плавающего под государственным флагом РФ;
• имеет статус беженца.

НДФЛ по ставке 30 %

Ставку в размере 30 % в 2019 году применяют в двух случаях:

1. Доходы по ценным бумагам, которые учитывают на счете депо иностранного номинального держателя, иностранного уполномоченного держателя или на счете депо депозитарных программ;
2. Все доходы нерезидентов, кроме тех исключений, которые мы указали выше.

Важный нюанс:  налоговый агент должен определять статус нерезидента на каждую дату выплаты дохода. Это связано с тем, что в течение года налоговый статус физического лица может измениться.

ПРИМЕР 2

ООО «Колокольчик» выплачивает заработную плату секретарю Розочкиной И.П. в размере 37 000 руб. На дату выплаты дохода сотрудница находится на территории РФ менее 183 календарных дней.

Размер НДФЛ в 2018 году сотрудника составит 11 100 руб. ((37 000 руб. * 30 %).

Таким образом, на руки Розочкина И.П.. получит 25 900 руб.

НДФЛ по ставке 35 %

Наивысшая ставка налога на доходы физлиц в 2019 году – 35 %. По такой ставке облагают доходы от призов и выигрышей в конкурсах с суммы превышающей 4 000 руб. и суммы экономии на процентах. Налог по таким доходам рассчитывается отдельно по каждой выплате. Кроме того, по ставке 35 % облагают только доходы резидентов РФ. 

ПРИМЕР 3

Василевская Р.П. выиграла в лотереи, проводимой магазином «Фунтик» в целях рекламы новой линейки товаров. Размер выигрыша составил 15 000 руб. В 2019 году Василевская Р.П. еще не имела никаких выигрышей или не получала призов.

Магазин «Фунтик» при выплате приза должен исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ и удержать налог по ставке 35 %. При этом, налог будет удержан с 11 000 руб. Поскольку 4 000 руб. – не облагаемая сумма.

Размер удержанного налога составит – 3 850 руб. (11 000 руб. * 35 %)

На руки Василевская Р.П. получит 11 150 руб. (15 000 руб. – 3 850 руб.)

Налог по ставкам 15% и 9%

Налоговая ставка в размере 15 % в 2019 году установлена для дивидендов от российской компании, которые получает нерезидент РФ.

А вот 9 % в 2019 году применяется для доходов налоговых резидентов, но только в двух случаях:

• доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года
• доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием по сертификатам участия, выданным до 1 января 2007 года.

Ставки НДФЛ в 2019 году: таблица

Когда перечислять НДФЛ

Заработную плату компании должны выплачивать не реже двух раз в месяц.

Налоговый агент обязан рассчитать полную сумму НДФЛ в последний день месяца, за который начисляется зарплата, а удержать и перечислить в бюджет должен в момент выплаты второй половины заработной платы.

Посмотрите таблицу сроков перечисления НДФЛ в 2019 году.

Порядок выплаты дохода

Дата уплаты НДФЛ

Посмотрите образец платежного поручения на перечисление НДФЛ за апрель 2019 года.

Источник: https://www.RNK.ru/article/216369-ndfl-v-2019