Сдают ли ИП без работников форму 6-НДФЛ

Содержание

Должен ли ИП сдавать 6 НДФЛ

6 НДФЛ ИП без работников нужно ли сдавать, и в каких случаях?! Предприниматели, ведущие свой бизнес на общей системе налогообложения, обязаны уплачивать подоходный налог за себя, а сдавать отчётность не нужно, за исключением ряда факторов.

Кроме этого, отчёт по форме 6 НДФЛ ИП без работников сдают предприниматели, осуществляющие сделки с физическими лицами.

Несвоевременная сдача заполненной формы или предоставление недостоверных данных грозит наложением штрафов и блокировкой расчётного счёта.

Что делать, чтобы избежать неприятностей, связанных с отчётом по форме 6 НДФЛ, и при каких обстоятельствах можно рассчитывать на смягчающие обстоятельства?

Кто сдаёт 6 НДФЛ в 2018 году

Отчёт по форме 6 НДФЛ отображает расчётные суммы подоходного налога, которые были начислены и уплачены в бюджет со всех сотрудников фирмы.

Отчёт предоставляется в ФНС по месту нахождения предприятия каждый квартал. Отправляется отчёт в месяце, следующем за отчётным периодом.

Сдавать отчётность по форме 6 НДФЛ обязаны все категории налоговых агентов, а именно:

предприниматели;
организации;
иностранные предприятия, работающие на территории РФ.

Обязанность по сдаче отчётности по налогу на доходы физических лиц применяется исключительно к бизнесменам, ведущим деятельность с наёмными работниками. Если доходы в отношении физических лиц не начислялись, то отчёт сдавать не нужно.

Если хотя бы за один месяц происходили расчёты с физическими лицами, то заполненную форму 6 НДФЛ придётся подавать за всё время отчётного периода, начиная с момента начисления налогового обязательства.

Соответственно, если у предпринимателя есть трудоустроенные работники, и им начисляется заработная плата, то возникает обязанность по уплате НДФЛ в размере 13% с их вознаграждения. Что автоматически приводит к сдаче отчётности в налоговую инспекцию. Причём учитываются работники, трудящиеся по договору и по соглашению.

Если нет сотрудников, фирма в лице ИП освобождается от уплаты налога и сдачи отчётности по форме 6 НДФЛ.

Помните, что несвоевременная подача отчёта грозит штрафами и блокировкой расчётного счёта по инициативе сотрудников ФНС. Причём они имеют право не предупреждать о своих действиях заранее. Поэтому вы рискуете узнать о таком решении уже по факту.

Образец заполнения 6 НДФЛ

ИП, который осуществляет выплаты физическому лицу в соответствии с условиями трудового договора, обязуется уплачивать подоходный налог. Важно понимать, как осуществляются удержания с собственного дохода.

Несмотря на то, что предприниматель освобождён от НДФЛ, на общей системе налогообложения предусматривается оплата НДФЛ для ИП без работников за себя.

Только в данном случае бизнесмен выступает в роли налогоплательщика, а не агента, соответственно, отчётность по форме 6 НДФЛ он не обязан сдавать.

Но важно помнить, что обязательство со стороны индивидуального предпринимателя в лице налогового агента может возникнуть не только при осуществлении выплаты заработной платы сотрудникам. Любые сделки, проводимые с физическим лицом также обязуют уплату налога. Исключением являются зарегистрированные бизнесмены, которые производят данные платежи сами за себя.

Существует правило не только для ИП, но и для юридических лиц, которое гласит о том, что субъект экономической деятельности причисляется к статусу налогового агента при оплате услуг физическому лицу (арендная плата) и обязан производить расчёт, удержание и уплату НДФЛ с данного вида.

Для того чтобы не возникало проблем с сотрудниками налоговой службы, заранее уведомьте их о своём статусе и об отсутствии обязанности предоставлять отчётность по форме 6 НДФЛ.

Форма отчёта по подоходному налогу состоит из нескольких разделов, включающих следующий порядок заполнения:

Титульную страницу.
Раздел пообобщённым показателям.
Суммывыплаченных доходов по факту и удержанный НДФЛ.

Данные в отчёте рассчитываются нарастающим итогом – за первый квартал, полугодие, 9 и 12 месяцев.

Образец и инструкцию по заполнению новой формы 6 НДФЛ можно найти на официальном сайте ФНС РФ, приказ № ММВ-7-11/18 от 17 января 2018 года. Коррективы внесены в главную страницу отчёта и связаны со сменой штрих-кода.

Заполнение по новым правилам титульной страницы очень простое, достаточно ввести информацию о предприятии на основании пакета документов, предоставленных вам при регистрации в лице индивидуального предпринимателя.

В первом разделе необходимо отразить числовые значения, отображающие сведения обо всех работниках, в точности начисленный доход, рассчитанный и удержанный подоходный налог нарастающим итогом по ставке 13%.

Второй раздел содержит информацию о:

Дате признания доходов.
Сроки удержания и уплаты налогового обязательства.
Общие суммы доходов, к которым применяется налог на доходы физических лиц сотрудникам предприятия.

Для простоты и безопасности проведения доходов, НДФЛ не уплачивают в день аванса. Вся суммы приходится к уплате в день выдачи заработной платы сотрудникам фирмы. Несмотря на то, что разрешается перечислять подоходный налог в день, следующий за выдачей материального вознаграждения, делать это лучше по факту.

Кроме всего перечисленного, НДФЛ необходимо выплачивать с премий, вознаграждений и прочих выплат подобного характера.

Исключениями из правила являются:

травмы, полученные в ходе террористических действий;
смерть близкого родственника;
чрезвычайные ситуации, которые нанесли серьёзный урон;
при рожденииребёнка, причём сумма ограничивается строго в рамках 50000 рублей, всё, что свыше облагается налогом.

Основные правила, применяющиеся к заполнению отчёта:

Сведения вносятся строго на основании регистрационных документов предпринимателя.
В незаполненных графах ставятся прочерки.
Отчёт заполняется ручкой тёмного цвета.
Не допускается исправление ошибок в документе.
Печать осуществляется с двух сторон на листе.
Поля заполняются по направлению слева направо.

Форма 6 НДФЛ сдаётся не только ИП с работниками, но и при осуществлении сделок с физическими лицами.

Перед непосредственной сдачей отчётности вы можете проверить её по простой формуле на правильность заполнения.

Сроки сдачи 6 НДФЛ в 2018 году

В каких случаях ИП сдают отчётность по форме 6 НДФЛ, мы разобрались.

В 2018 году, все предприниматели, находящиеся в статусе налогового агента обязаны уплачивать подоходный налог с заработка наёмных сотрудников и ряда сделок, подлежащих удержанию данного налогового обязательства. Кроме этого, бизнесмены, работающие на общей системе налогообложения должны уплачивать налог на доходы физических лиц и за себя.

Отчётность по форме 6 НДФЛ в 2018 году предоставляется ИП в свою ИФНС, в соответствии с фактическим местонахождением бизнеса.

Сроки сдачи, регулируемые Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Отчётный период	Сдача в 2018 году
За прошедший год	до 2018/04/02
1 квартал	до 2018/05/03
Полугодие	до 2018/07/31
9 месяцев	до 2018/10/31
2018 год	до 2019/04/01

Если крайний срок сдачи отчёта по форме6 НДФЛ выпадает на праздничный или нерабочий день в стране, то срок автоматически переносится на следующий рабочий день.

В 2018 году отпадает обязанность сдачи нулевого отчёта по форме 6 НДФЛ, если в отчётном периоде вы не начисляли и не уплачивали доход, который подлежит удержанию подоходного налога.

[attention type=green]
Но, чтобы впоследствии не возникало вопросов со стороны сотрудников налогового органа, лучше уведомить ФНС о том, что данная форма не будет сдаваться вашим предприятием. В противном случае, ваши расчётные счета могут быть заблокированы до выяснения причины несданной формы 6НДФЛ.
[/attention]

Если вы предоставите нулевой отчёт, налоговая служба его примет, и никаких штрафов за этим не последует.

Налоговый агент несёт административную ответственность за несвоевременную сдачу или вовсе не предоставленный в ФНС отчёт.

Размер штрафа в текущем году составляет порядка 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Допустим, вы просрочки отчёт по форме 6 НДФЛ на 3 месяца, соответственно, заплатите 3000 рублей. Данный механизм начисления штрафных санкций регламентируется Налоговым Кодексом по статье 126, пункта 1.2.

Источник: http://k-p-a.ru/dolzhen-li-ip-sdavat-6-ndfl/

В какой форме ип должен сдавать 6 ндфл и нужен ли отчет если нет наемных сотрудников

Сдают ли ИП без работников форму 6-НДФЛ

Кто сдаёт 6 НДФЛ в 2019 году

Сдавать отчётность по форме 6 НДФЛ обязаны все категории налоговых агентов, а именно:

предприниматели;
организации;
иностранные предприятия, работающие на территории РФ.

Если нет сотрудников, фирма в лице ИП освобождается от уплаты налога и сдачи отчётности по форме 6 НДФЛ.

Сроки сдачи 6 НДФЛ в 2019 году

В каких случаях ИП сдают отчётность по форме 6 НДФЛ, мы разобрались.

В 2019 году, все предприниматели, находящиеся в статусе налогового агента обязаны уплачивать подоходный налог с заработка наёмных сотрудников и ряда сделок, подлежащих удержанию данного налогового обязательства. Кроме этого, бизнесмены, работающие на общей системе налогообложения должны уплачивать налог на доходы физических лиц и за себя.

Отчётность по форме 6 НДФЛ в 2019 году предоставляется ИП в свою ИФНС, в соответствии с фактическим местонахождением бизнеса.

Сроки сдачи, регулируемые Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Отчётный период	Сдача в 2019 году
За прошедший год	до 2019/04/02
1 квартал	до 2019/05/03
Полугодие	до 2019/07/31
9 месяцев	до 2019/10/31
2018 год	до 2019/04/01

В 2019 году отпадает обязанность сдачи нулевого отчёта по форме 6 НДФЛ, если в отчётном периоде вы не начисляли и не уплачивали доход, который подлежит удержанию подоходного налога.

Если вы предоставите нулевой отчёт, налоговая служба его примет, и никаких штрафов за этим не последует.

Сотрудники ФНС назначают штраф в течение 10 рабочих дней, следующих за крайним сроком сдачи отчёта. Если в этот период вы не предоставляете заполненную форму, сотрудники налогового органа вправе заблокировать расчётные счета вашей фирмы.

Недостоверные данные или ошибки, допущенные в ходе заполнения отчёта, варьируются в размере 500 рублей за каждый неверный расчёт. Если вы заметили свою погрешность раньше налоговых сотрудников, то незамедлительно сдайте корректировку, тем самым вы обезопасите себя от лишних начислений.

Иногда органы ФНС идут на уступки. Чаще всего это связано со случаями, когда не было обнаружено занижения налоговой базы, ошибка не оказала негативного влияния на бюджет организации, и бизнесмен не нарушил права наёмного персонала.

Согласно статье 15.3. КоАП РФ ИП к уголовной ответственности не привлекаются.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/6-ndfl-bez-rabotnikov

При каких условиях и сдают ли ИП 6-НДФЛ

Сдают ли ИП без работников форму 6-НДФЛ

Форма отчетности 6-НДФЛ была использована для того, чтобы обеспечить более четкий контроль над доходами физических лиц и, соответственно, выплачиваемыми с них налогами.

В соответствии с действующим законодательством каждому работодателю нужно не только выплачивать своим работникам зарплату, но еще и проводить расчет и удержание с этой суммы соответствующего налога в пользу государства, но при этом многие стараются понять, является ли это обязательным для частных предпринимателей и нужно ли им беспокоиться касательно подачи различной отчетности.

Чтобы не столкнуться с проблемами со стороны контрольных органов, лучше всего сразу разобраться, сдаются ли ИП 6-НДФЛ и как вообще происходит взаимодействие с этим налогом.

Главные требования

Чтобы разобраться во всех особенностях оформления отчетности по налогу на доход физических лиц, для начала следует рассмотреть ключевые особенности, предусмотренные действующим законодательством и отдельными его актами.

Указания в законодательстве

Подавать такую отчетность нужно всем лицам, которые имеют наемных сотрудников, то есть она является обязательным требованием для каждого работодателя.

При этом нет никакого значения в том, по какому именно основанию частный предприниматель или же какая-либо компания получила статус налогового агента, необходимость взыскания налогов и подачи по ним соответствующей отчетности прописана в действующем законодательстве.

В частности, необходимость подачи подобных документов прописана в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса. Указание же того, что ее подача осуществляется вне зависимости от формы организации работодателя, указана в статьях 226 и 226.1 Налогового кодекса, а также в письме Министерства финансов №03-04-06/63268, которое было размещено 02.11.15.

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами

Статья 226.1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами

Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы

В преимущественном большинстве случаев в качестве налоговых агентов по НДФЛ признаются все частные предприниматели или юридические лица, которые осуществляют выплату доходов в соответствии с оформленными трудовыми договорами. Также в качестве подобных лиц рассматриваются те компании и ИП, которые выплачивают гонорары своим исполнителям в соответствии с заключенными гражданско-правовыми соглашениями.

Если на протяжении отчетного периода компания не выплачивала физическим лицам никаких сумм, то в таком случае ей не обязательно нужно сдавать нулевую отчетность, так как в соответствии с нормами, прописанными в абзаце 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса, данная отчетность подается исключительно налоговыми агентами, обязанности которых не появляются в случае отсутствия выплат.

Общие правила отчетности

До недавнего времени единственным отчетом, который нужно было подавать в налоговую инспекцию, являлась форма 2-НДФЛ, в соответствии с которой достаточно подробно раскрывалась информация о том, насколько добросовестно представители бизнеса выполняют возложенную на них обязанность налоговых агентов.

Для того, чтобы увеличить качество предоставляемых сведений, была разработана и утверждена новая форма, которая по сегодняшний день успешно используется современными предпринимателями. Подавать данную отчетность в органы фискального контроля нужно тем предпринимателям и компаниям, которые занимаются выполнением функций налоговых агентов.

Скачать образец формы 2-НДФЛ

При этом стоит отметить, что достаточно часто бывает так, что частный предприниматель в принципе работает без сотрудников или же имел каких-либо помощников в начале года, которые в дальнейшем уволились. В такой ситуации все равно нужно будет сдавать соответствующую отчетность, указывая документы с нарастающим итогом.

Сдают ли ИП 6-НДФЛ без работников

Перед тем, как определиться с необходимостью подачи формы 6-НДФЛ для предпринимателей без сотрудников, нужно запомнить то, что данный расчет должен оформляться нарастающим итогом с самого начала отчетного периода.

Таким образом, даже если предприниматель имел обязанность по сдаче отчетности только на протяжении первого квартала, в то время как по всем остальным не возникало оснований для составления отчетности, это все равно придется сделать.

Если же говорить о сдаче расчета тем предпринимателям, у которых нет штатных сотрудников, то для них это не является обязательным.

По той причине, что оформление расчета 6-НДФЛ относится к категории отчетности налоговых агентов, берущих на себя обязанность не только по удержанию, но еще и по дальнейшему перечислению налога с прибыли своих сотрудников, отсутствие данной прибыли будет свидетельствовать о полном снятии с него обязанностей налогового агента, включая также подачу необходимой отчетности.

При этом, если у предпринимателя на протяжении года хотя бы один день был нанятый сотрудник, то в таком случае ему придется до конца этого года каждый квартал сдавать в налоговые органы соответствующую отчетность.

Образец письма об отсутствии обязанности по предоставлению расчета 6-НДФЛ

Прочие указания

Процедура оформления 6-НДФЛ включает в себя достаточно большое количество нюансов, и помимо того, что нужно знать, когда и по каким причинам частные предприниматели должны заниматься оформлением такой отчетности, также нужно разобраться и с ключевыми особенностями ее составления.

Основные сведения

Плательщики подоходного налога в принципе не предусматривает необходимость проведения расчета и перечисления данного налога самостоятельно, и всеми перечислениями занимаются уполномоченные налоговые агенты, то есть те компании и предприниматели, которые относятся к числу их работодателей. Именно они в соответствии с действующим законодательством должны рассчитывать и уплачивать в бюджет подоходный налог.

Необходимость выплаты НДФЛ относится к числу обязанностей любого физического лица, которое получает прибыль на территории России, включая не только резидентов, но и нерезидентов РФ.

Для резидентов предусматривается ставка в сумме 13% или 35% в зависимости от того, за счет чего именно они получают свой доход, в то время как нерезидентам нужно будет перечислить в казну 13% или 30% от суммы предоставленной им прибыли в зависимости от тех или иных обстоятельств.

Частным предпринимателям же нужно подавать отчетность только в том случае, если у них есть наемные сотрудники на данный момент или хотя бы были на протяжении отчетного периода. Информацию о себе в процессе составления 6-НДФЛ указывать не нужно, за счет чего, собственно, при отсутствии сотрудников с ИП и снимается обязанность по подаче отчетных документов.

Если в инспекцию данная отчетность не будет подана в установленные сроки, то в таком случае ответственное лицо будет подвержено административной ответственности в виде штрафа на сумму 1000 рублей.

Место и способ

На практике достаточно часто можно встретить такие ситуации, когда деятельность частного предпринимателя распространяется на несколько регионов, и в каждом из них он ведет бизнес с помощью наемных работников.

В соответствии с нормами статьи 55 Гражданского кодекса частные предприниматели в принципе не относятся к той категории лиц, которые имеют возможность оформления обособленных подразделений, в связи с чем они не должны отправляться в налоговую для регистрации такого формирования, даже если у них есть рабочие места в разных регионах.

При этом из этого правила есть несколько исключений, а именно:

Покупка коммерческой недвижимости в другом регионе, по которой нужно становиться на учет в качестве владельца для уплаты налогов на недвижимость.
Оформление ЕНВД в другом регионе, что предусматривает необходимость стать на учет в том отделении налоговой службы, которое находится в данном регионе. При этом стоит отметить тот факт, что с региональной налоговой службой частному предпринимателю нужно будет вести расчеты и по ЕНВД, и по НДФЛ по всем сотрудникам, которые работают у него в этом регионе.
Если частный предприниматель решил оформить в другом регионе патент, то в таком случае ему нужно будет аналогичным образом оформить себя на учет в налоговой службе. Соответственно, в таком же порядке будет проводиться и выплата налога на доходы физических лиц.

Таким образом, частный предприниматель в принципе не может иметь никаких обособленных подразделений в той форме, в которой они трактуются действующим Налоговым кодексом, в связи с чем на него не распространяются и те требования, которые предъявляются налоговыми органами к сдаче регулярной отчетности по форме 6-НДФЛ для каждого подразделения.

Роль агентов

Как указывалось выше, обязанность подачи отчетности по форме 6-НДФЛ предусматривается для любого налогового агента, и об этом указывается в пункте 2 статьи 230 Налогового кодекса. Основание, по которому организация признается налоговым агентом, в данном случае не имеет никакого значения.

В преимущественном большинстве случаев в качестве налоговых агентов признаются работодатели, которыми могут быть не только компании, но и частные предприниматели, которыми производятся всевозможные вознаграждения или выплаты в пользу сотрудников в соответствии с заключенными трудовыми договорами.

Точно так же компания или предприниматель может представлять собой заказчика в соответствии с гражданско-правовыми соглашениями, осуществляя всевозможные выплаты в пользу физических лиц, и в такой ситуации они также будут подпадать под категорию налоговых агентов.

Таким образом, если частный предприниматель относится к категории работодателей или заказчиков в соответствии с договорами гражданско-правового характера и осуществляет на протяжении отчетного периода выплаты физическим лицам, то в таком случае частный предприниматель, являющийся работодателем, должен будет отправить в налоговую службу отчетность по форме 6-НДФЛ. Те предприниматели, которые относятся к категории налоговых агентов, не могут быть освобождены от обязанности подавать 6-НДФЛ.

Сдавать эту отчетность нужно каждый квартал, то есть за первые три месяца, за полгода, девять месяцев и целый год. При этом, даже если сотруднику была выплачена зарплата в январе, после чего он уволился, потом ИП будет целый год подавать в налоговую соответствующую отчетность.

Что и в какие сроки нужно отразить

Подача налоговой отчетности должна осуществляться по окончанию каждого квартала.

Установленные сроки полностью соответствуют последнему числу того месяца, который идет за окончанием отчетного периода, и если данный день будет совпадать с праздничным или выходным днем, то в таком случае срок должен быть перенесен на следующий рабочий день.

Отчетность в налоговую службу можно подавать как в электронном, так и на бумажных носителях. Если общая численность сотрудников у предпринимателя более 25 человек, то в таком случае подача расчетов в инспекцию осуществляется только с использованием телекоммуникационных каналов связи.

В случае оформления 6-НДФЛ на бумажном носителе его подача в аналоговые органы осуществляется лично руководителем сотрудника или же уполномоченным им лицом, на которое оформлена соответствующая доверенность.

Чтобы не пропустить срок сдачи документов, нужно учитывать то, что в процессе отправки 6-НДФЛ по почте в качестве даты передачи отчетности будет рассматриваться день отправки документа, подтвержденный соответствующей квитанцией.

В самой отчетности должна отражаться информация по всем видам прибыли сотрудников, а также налоге, который был удержан с этих сумм. Особенное значение придается тем датам, которые прописаны в расчетном документе, и в частности, это касается сроков перечисления подоходных налога с выплат работникам, включая всевозможные отпускные и больничные.

В отчетность по форме 6-НДФЛ должны включаться только те пособия, которые в соответствии с действующим законодательством должны облагаться НДФЛ.

Соответственно, если работник получает пособие по родам и беременности, то в таком случае на основании статьи 217 Налогового кодекса с данной суммы не нужно будет удерживать какие-либо налоги, а сама выплата не будет указываться в расчетном документе.

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Источник: http://buhuchetpro.ru/sdajut-li-ip-6-ndfl/

Порядок сдачи 6-НДФЛ для ИП без работников

Сдают ли ИП без работников форму 6-НДФЛ

6-НДФЛ для ИП без работников нужен или нет, вы узнаете из этой статьи. А заодно получите ответы на другие вопросы, которые могут возникать у предпринимателей в отношении данного отчета. Например, сдавать ли его при спецрежимах. Или куда отчитаться при закрытии ИП.

Сдает ли ИП отчет 6-НДФЛ при отсутствии наемных сотрудников?

Место сдачи 6-НДФЛ для ИП на ЕНВД и ПСН с работниками в разных регионах

Формирование отчета для ИП с патентом, на ЕНВД, на УСН

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Как и куда сдавать последний отчет при закрытии (ликвидации) ИП с работниками?

Итоги

Сдает ли ИП отчет 6-НДФЛ при отсутствии наемных сотрудников?

6-НДФЛ сдается налоговым агентом (п. 2 ст. 230 НК РФ и приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). Кого следует считать агентами по НДФЛ — написано в ст. 226, 226.1 НК РФ. То есть обязанность формировать и сдавать 6-НДФЛ и у ИП, и у предприятий появляется только в том случае, если они стали налоговыми агентами по нормам НК. Следовательно, если у ИП:

нет наемных сотрудников (т. е. некому выплачивать доход);
нет обязательств по выплате дивидендов (а их нет, потому что это ИП);
нет иных договоров (например, ГПХ) по которым ИП уплачивает что-то физлицам,

то ИП не считается налоговым агентом и не выполняет обязанности агента. В т. ч. ИП без работников не сдает 6-НДФЛ.

ВАЖНО! Под физлицами всегда следует понимать «просто» физлиц, не зарегистрированных как ИП. Потому что, если один ИП платит другому, то у ИП-плательщика обязанностей по налоговому агентированию не возникает и обязанности сдавать 6-НДФЛ для такого ИП тоже нет.

Больше о том, кто должен сдавать отчет узнайте здесь: «Если нет заработной платы — нужно ли сдавать отчет 6-НДФЛ».

Место сдачи 6-НДФЛ для ИП на ЕНВД и ПСН с работниками в разных регионах

На практике встречаются ситуации, когда ИП работает в нескольких регионах и в каждом есть нанятые сотрудники. В таких обстоятельствах в отношении ИП имеются нюансы действующего законодательства:

В силу положений ст. 55 ГК РФ ИП не являются теми юридическими субъектами, которые могут иметь обособленные подразделения. Таким образом, у ИП нет обязанности отправляться в налоговую для оформления подразделения, даже если он фактически работает в нескольких регионах и там есть рабочие места. Исключениями из этого правила являются только случаи:

Когда ИП покупает в другом регионе коммерческую недвижимость — тогда нужно встать на учет как владельцу недвижимости. Причем только для уплаты налогов, связанных с недвижимостью.
Когда ИП оформляет ЕНВД в другом регионе — он встает на учет в региональной ИФНС, т. к. этот спецрежим «привязан» к месту деятельности и налог уплачивается по месту постановки ИП на учет в юрисдикции относящегося к этому конкретному месту налогового органа. При этом расчеты с региональной ИФНС ИП ведет и по ЕНВД, и по НДФЛ сотрудников, занятых в деятельности на ЕНВД в данном месте (п.7 ст. 226 НК РФ).
Когда ИП оформляет патент в другом регионе — необходимость встать на учет в налоговой — по тому же принципу, что и ЕНВД. Уплата НДФЛ по наемным физлицам осуществляется в том же порядке (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Следовательно, у ИП в любом случае нет и не может быть обособленных подразделений, как их трактует НК РФ. Поэтому на ИП не распространяются и требования, предъявляемые НК РФ к сдаче отдельного отчета 6-НДФЛ по каждому подразделению. То есть при наличии у ИП обязанностей налогового агента по НДФЛ ИП отчитывается и перечисляет налог только в налоговый орган по месту своей регистрации вне зависимости от того, где по факту трудятся его работники.

ВАЖНО! Из правила выше есть исключение — наличие выплат физлицам-работникам в регионе, где оформлен спецрежим ЕНВД или ПСН. В связи с тем, что НДФЛ на таких физлиц уплачивается по месту ведения деятельности, отчет предоставляется также по месту деятельности (п. 7 ст. 226 НК и письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

Формирование отчета для ИП с патентом, на ЕНВД, на УСН

Если у ИП есть обязательства по выплатам доходов физлицам, то ИП рассматривается как налоговый агент со всеми вытекающими из этого последствиями, включая сдачу отчета 6-НДФЛ. При этом, при формировании отчета на разных системах налогообложения, ИП надо учитывать такие аспекты:

Несмотря на наличие сотрудников в других регионах, ИП исчисляет, удерживает и уплачивает налог по месту своей регистрации. Соответственно, и отчетность по 6-НДФЛ подает в свой же налоговый орган. Исключением является деятельность ИП на ЕНВД и патенте, по которой ИП платит и отчитывается по агентскому НДФЛ по месту осуществления деятельности.
В связи с особенностями для ИП, о которых сказано выше, при заполнении отчета на титульном листе проставляются индивидуальные коды для места учета:

для ИП на ОСНО и УСН — 120;
для ИП на ПС и/или ЕНВД — 320 (таким образом, код 320 означает, что ИП уплачивает НДФЛ и отчитывается по нему в месте ведения деятельности).

Дальнейший порядок заполнения отчета для ИП с сотрудниками должен происходить обычным порядком, с учетом алгоритма, утвержденного ФНС (приказ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@) и дополнительных разъяснений компетентных органов.

Все необходимые разъяснения по заполнению отчета вы найдете в нашей рубрике «Расчет 6-НДФЛ».

Как и куда сдавать последний отчет при закрытии (ликвидации) ИП с работниками?

Строго говоря, ИП не закрывается и не ликвидируется — просто прекращает официально заявленную предпринимательскую деятельность. Здесь тоже есть нюанс: сроки предоставления отчетов при ликвидации зафиксированы в ст. 55 НК РФ, но только для организаций. Разъяснения по сдаче последнего 6-НДФЛ выпущены ФНС тоже для организаций (см. письмо от 30.03.2016 № БС-3-11/1355@). Что же делать ИП?

По всей вероятности, до выхода соответствующих комментариев от ФНС при прекращении деятельности в 2016 и последующих годах ИП с работниками следует действовать по аналогии с организациями.

В пользу этого говорит и тот факт, что, являясь налоговым агентом по отношению к своим сотрудникам, ИП обязан выполнить свои агентские обязанности в полном объеме до того, как прекратит деятельность окончательно.

То есть ИП следует удержать и уплатить НДФЛ с расчетов с увольняемыми сотрудниками, а также отчитаться об этом.

Тогда последний 6-НДФЛ ИП сформирует и подаст в налоговую за последний для него расчетный период по НДФЛ.

Например, если ИП подал заявление на снятие с учета в июне 2019-го, последние выплаты работникам произвел в июле 2019-го, при этом в том же июле 2019-го удержал и уплатил в бюджет НДФЛ с этих выплат — последний отчет ему нужно подать за январь — июль 2019-го, за период по дату последнего налогового платежа включительно.

Подача последнего отчета производится аналогично текущим — по месту уплаты НДФЛ с доходов сотрудников ИП. Что касается срока сдачи, то можно предположить, что ИП должен уложиться в общий отчетный срок по 6-НДФЛ.

О сроках сдачи отчета 6-НДФЛ читайте здесь.

Итоги

Сдача 6-НДФЛ у ИП имеет свои особенности. Так, если ИП не производит платежей в пользу физлиц, то форму сдавать вообще не обязан.

Если же ИП выплачивает доход, то отчитываться нужно по месту регистрации ИП или по месту ведения деятельности — при ЕНВД или ПСН.

Порядок подачи последнего отчета при прекращении деятельности ИП специально пока не разъяснен, поэтому в данном случае ИП следует руководствоваться общими требованиями законодательства и подходящими аналогиями с организациями.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/raschet-6-ndfl/poryadok_sdachi_6ndfl_dlya_ip_bez_rabotnikov/

Сдают ли ИП без работников форму 6-НДФЛ

Организация российского предпринимательства является сложной системой, наполненной представителями разных форм ведения бизнеса. Согласно требованиям законодательства в Российской Федерации, заниматься коммерческой деятельностью можно двумя способами: зарегистрировавшись в качестве юридического лица или работая в статусе физического лица.

Коммерческая деятельность индивидуальных предпринимателей, также как и организаций, регламентирована Гражданским кодексом Российской Федерации.

Для того чтобы осуществлять деятельность, направленную на извлечение прибыли, гражданину Российской Федерации следует пройти процесс регистрации в органах налогового контроля по месту жительства. Для получения дохода предпринимателю совсем не обязательно арендовать офисное помещение, ведь в документах на регистрацию нет необходимости указывать юридический адрес, как при открытии организаций.

Процесс регистрации бизнесмена включает в себя несколько последовательных этапов:

Принятие решения об осуществлении предпринимательской деятельности и выбор кода ОКВЭД.
Формирование полного пакета документов, необходимых для регистрации.
Уплата установленного размера государственной пошлины.
Передача документов на регистрацию в органы фискального контроля.
Получение сведений о завершении процесса регистрации бизнесмена в качестве индивидуального предпринимателя (выдача ИНН и выписки из ЕГРИП).

После получения бизнесменом документов из инспекции, ему следует уведомить о регистрации в качестве ИП внебюджетные фонды.

Чем же отличается деятельность бизнесменов с образованием юридического лица и в качестве индивидуального предпринимателя? Бизнесменам, работающим в статусе ИП, по результатам своей деятельности приходится отвечать всем имеющимся в собственности имуществом, а не только суммой уставного капитала, как это установлено для компаний, являющих юридическими лицами. Это, пожалуй, является главным минусом индивидуального предпринимательства.

Отчетность при разных налоговых режимах

Исходя из применяемой системы налогообложения, индивидуальные предприниматели представляют разные формы отчетности как в органы фискального контроля, так и во внебюджетные фонды.

Рассмотрим, какие виды отчетности следует сдавать предпринимателям в органы фискального контроля, исходя из применяемого режима налогообложения и наличия в штате персонала.

Патентная система

Система популярна среди индивидуальных предпринимателей и позволяет не предоставлять в органы налогового контроля отчетность. Смысл налогового режима заключается в следующем: бизнесмен, изъявив желание осуществлять определенный вид деятельности, приобретает патент. По своей сути, патент уже является оплаченным в качестве аванса налогом.

Если ИП на патенте имеет в штате работников, ему следует представлять в инспекцию отчетность по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Упрощенный налоговый режим

Применяя системы «Доходы» или «Доходы минус расходы», представители бизнеса обязаны ежегодно формировать и передавать в инспекции декларацию по упрощенному налогу по истечении налогового периода не позднее 30 апреля.

Помимо упрощенной декларации в инспекции ФНС в случае необходимости следует отчитаться по транспортному, земельному налогу и иным. От уплаты этих налогов применение специальных налоговых систем не освобождает налогоплательщика.

В том случае, если в штате индивидуального предпринимателя есть наемные сотрудники, работающие на основании трудового договора, необходимо сформировать и передать в налоговую такие виды отчетов, как 2-НДФЛ (ежегодно) и 6-НДФЛ (ежеквартально). Если работников у ИП нет, отчеты сдавать не нужно.

Единый налог на вмененный доход

«Вмененщиков» с каждым годом становится все больше. Если говорить о регистрации ИП на ЕНВД в 2019 году, то этот режим очень популярен среди бизнесменов в связи с возможностью отсрочить применение онлайн-касс.

Что сдают ИП на ЕНВД? По итогам своей деятельности налогоплательщикам необходимо составить и не позднее 30 апреля передать в инспекцию налоговой службы декларацию по ЕНВД. В этом документе следует отразить расчет налога и правомерность применения коэффициентов. Если у ИП на ЕНВД есть работники, следует передать в инспекцию такие отчеты, как 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

В том случае, если наемных работников у индивидуального предпринимателя нет, необходимости сдавать отчетность по сотрудникам не возникает.

Общий налоговый режим

Режим по праву является самым сложным и дорогостоящим для представителей бизнеса. Предпринимателям, которым в связи с осуществлением определенных видов деятельности запрещено применять специальные налоговые режимы и ведущим бизнес на ОСНО, необходимо сдавать в налоговую инспекцию все возможные виды отчетов, а именно:

декларацию по налогу на добавленную стоимость;
декларацию по форме 3-НДФЛ (форма отчета заменяет декларацию по налогу на прибыль для индивидуальных предпринимателей);
иные декларации по таким налогам, как транспортный и земельный.

Предприниматели, не имеющие наемных работников, не должны предоставлять в инспекцию отчетность по сотрудникам в связи с их отсутствием.

На основе изложенной выше информации можно сделать вывод, что применяемая бизнесменом система налогообложения никак не влияет на необходимость предоставлять сведения о сотрудниках перед налоговой инспекцией.

Предоставление нулевой отчетности

Когда физическое лицо принимает решение заниматься предпринимательством, в большей части случаев он еще не имеет ни механизма отлаженного сбыта товара или услуг, ни «громкого имени». Вследствие этого ведение коммерческой деятельности на первых порах осуществляется бизнесменом самостоятельно.

Если предприниматель осуществляет деятельность без привлечения наемных работников, у него не возникает необходимости производить начисления и выплаты персоналу. Налоговое законодательство не содержит информации о том, что индивидуальным предпринимателям необходимо заполнять и представлять нулевые формы отчетности по сотрудникам, такие как 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Основные сведения о налоге на доходы и отчете 6-НДФЛ

Одним из новых видов отчетности, применяемых в российской практике, является форма 6-НДФЛ, с заполнением которой у большинства российских бухгалтеров нередко возникают сложности.

Так уж сложилось, что плательщики подоходного налога не осуществляют расчет и перечисление самостоятельно. Все эти функции выполняют за них налоговые агенты, то есть те предприниматели и компании, которые являются их работодателями. Именно на них закон возлагает обязанность исчисления и уплаты в бюджет подоходного налога.

Необходимость уплаты налога является обязанностью каждого физического лица, которое имеет источники получения дохода в РФ. К ним относятся как резиденты, так и нерезиденты Российской Федерации.

Для резидентов предусмотрены налоговые ставки в размере 13% и 35% в зависимости от источника получения дохода. Нерезиденты обязаны перечислить в казну нашей страны от 13% до 30% от суммы получаемых доходов.

До недавних пор единственным отчетом, представляемым в налоговую инспекцию о суммах исчисленного и уплаченного НДФЛ, был отчет по форме 2-НДФЛ, который раскрывал сведения о добросовестности исполнения представителями бизнеса роли налоговых агентов по подоходному налогу.

Однако с целью повышения качества передаваемой инспекции информации была разработана и утверждена форма налогового отчета 6-НДФЛ, которая успешно применяется среди представителей российского бизнеса. Представлять в органы фискального контроля этот отчет следует компаниям и бизнесменам, которые исполняют функции налоговых агентов по подоходному налогу.

ИП без работников

Нередко возникает ситуация, когда на начало года у бизнесмена работал сотрудник, но в течение года он уволился. Рассмотрим, есть ли необходимость в этом случае предоставлять в инспекцию отчет по форме 6-НДФЛ.

Заполнение отчета 6-НДФЛ осуществляется нарастающим итогом, начиная с 1 января. В связи с этим, даже если сотрудник в течение года уволился, и на данный момент у индивидуального предпринимателя работников нет, ему необходимо передавать в инспекцию отчет 6-НДФЛ по итогам каждого квартала.

В каких случаях ИП без работников должен сдавать отчёт по форме 6-НДФЛ

Таким образом, подведем итоги, в каких случаях индивидуальный предприниматель должен сдавать отчет 6-НДФЛ:

Если у него есть наемные работники.
Если в течение года наемные работники были, но в настоящее время уже не работают у бизнесмена.

Сведения о себе в отчете по форме 6-НДФЛ бизнесмен указывать не должен. Соответственно, при постоянном отсутствии в штате сотрудников отчет в органы налогового контроля не предоставляется.

В случае непредставления в инспекцию ФНС отчета по форме 6-НДФЛ в тех случаях, когда это действительно необходимо, на представителя бизнеса будут наложены штрафные санкции в размере 1000 рублей.

Источник: investim.info

Источник: http://IDeiforbiz.ru/sdaut-li-ip-bez-rabotnikov-formy-6-ndfl.html