+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Пени по налогу на прибыль в 2019 году

Содержание

Расчет Пени По Налогу На Прибыль В 2019 Году Калькулятор

Пени по налогу на прибыль в 2019 году

Стоит сразу же определиться с тем, что такое пеня.

По своей сути это разновидность штрафа, которая начисляется каждодневно, в то время как большая часть штрафов начисляется разово с привязкой к каким-либо событиям или изменениям состояния.

Поэтому штраф и пеня зачастую рассматривают как различные понятия, а то и противопоставляются их друг другу. Тем не менее применение слова «штраф» в качестве синонима к слову пеня правомерно.

То есть если просрочка платежа началась с первого марта, а десятого была изменена ставка рефинансирования, то при расчете штрафа за первые десять дней применяется действующая в этот период ставка, а за следующий период – для него. Рассчитывается размер пени во время уплаты налогов по частям или же после выплаты всей суммы налоговой задолженности.

Таким образом, штраф можно уплачивать как вместе с налоговой задолженностью по частям, так и после нее. При этом второй вариант более выгоден, так как при выплате суммы задолженности штраф перестает начисляться, это даст возможность сэкономить на ее выплате.

Дело в том, что при налоговой задолженности штраф начисляется только с неуплаченных налогов, но не с сумм пеней и штрафов.

Калькулятор пени по налогам 2017

Несвоевременная уплата налоговых сумм влечет за собой начисление пени. Расчетом данного штрафа занимается ФНС. Однако налогоплательщик вправе проверить правильность начисленных пени.

Предлагаем воспользоваться калькулятором ниже, чтобы рассчитать размер пени к уплате в связи с задержкой платежа по налогам.

Предлагаем 2 калькулятора — первый позволяет провести расчет по правилам до 1 октября 2017 года, второе — по новым правилам с 1 октября 2017 года.

Шаг 3 — При расчете по старому — укажите интересующую вас ставку рефинансирования (выбор зависит от периода, когда числилась задолженность, пояснения по периодам приведены в калькуляторе). При расчете по новому ставку выбирать не нужно, в него заложена действующая на настоящий момент ставка 8,5%.

Пеня расчет по ставке рефинансирования, неустойка онлайн

Если год уже закрылся, но бухгалтерскую отчетность вы еще не сдали, сделайте ту же проводку задним числом — от 31 декабря истекшего года. А вот если отчетность уже сдана и вам надо доначислить налог за прошлый год, то счет 99 «Прибыли и убытки» трогать не нужно. Расход в этом случае отразите в бухучете как убыток прошлых лет проводкой:

  • за просрочку уплаты налогов или страховых взносов до 30 календарных дней (включительно) процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • за просрочку уплаты налогов или страховых взносов свыше 30 календарных дней процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Рекомендуем прочесть:  Как считается пособие по беременности и родам в 2019

Онлайн калькулятор пени по налогам в 2019 году с инструкцией

Если органы ФНС обнаружат недоплату, они уведомят вас о необходимости заплатить пени. При этом имейте в виду, что если компания самостоятельно вычислила, что она недоплатила налог, вам нужно будет внести одновременно доплату налога или взносов, и сумму пеней, не дожидаясь уведомлений из налоговой.

Калькулятор пени по налогам и взносам быстро и без ошибок рассчитает за вас сумму пени в 2019 году. Мы расскажем вам, как пользоваться нашим калькулятором онлайн. Также покажем механизм расчета пени по налогам и взносам, формулу расчета с учетом всех последних изменений 2019 года.

Расчет пени по не уплаченным вовремя налогам в 2019 году

  1. С помощью сервисов расчета пеней, размещенных в сети. Они действуют по тому же принципу, что и калькулятор на сайте налоговой. Обычно они отличаются друг от друга лишь интерфейсом; принцип работы же у всех одинаков.

  2. Дождавшись соответствующего требования из налоговой инспекции, где будет указана и сумма подлежащих уплате санкций за неуплату единого или другого налога.

Основное предназначение пени по налогам – побуждение к своевременной уплате всех определенных законом платежей, в том числе налога на прибыль и по УСН.

Поэтому закон установил несколько общих положений ее начисления, независимо от налога, который не был уплачен вовремя.

Налог на прибыль 2019: cтавка, срок уплаты и пример расчета

Прибыль на ставках, самое важное для игрока, и естественно чем больше, тем лучше, я вот регулярно получаю прибыль и прогрессивно увеличиваю банк на прогнозах betsupport ru , и сейчас, после долгого и успешного сотрудничества с ними, могу сказать что они прогнозисты — победители, и дают прибыльные прогнозы.

Его плательщики — все российские организации, за исключением перешедших на ЕНВД, УСН, ЕСХН или занимающихся игорным бизнесом, а также иностранные организации, которые действуют посредством постоянных представительств в РФ и получают доходы от источников в РФ.

Калькулятор пени по налогу на прибыль 2019

Что такое пеня? Согласно статье 75 Налогового кодекса России, это определенная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить государству, если он уплатил налоги или сборы в бюджет в более поздние сроки, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах. Расчет пени делается за каждый просроченный день. Просрочка начинает считаться таковой в день, следующий за сроком положенной уплаты налога (то есть если заплатить нужно было 1 сентября, то уже 2 числа будет первым днем просрочки).

Поскольку налогоплательщик не перечисляет в бюджет авансовые платежи, на сумму образовавшейся в лицевом счете недоимки будут начислены пени.

По ежемесячным авансовым платежам I квартала пени начисляются с 29 января, 1 и 29 марта.

А по ежеквартальному платежу, подлежащему за I квартал в лицевом счете будут начислены и ежемесячные авансовые платежи на следующий квартал в размере 140 000 руб. (420 000 руб.: 3) по каждому сроку уплаты.

Пени и штрафы за неуплату по УСН на 2018 году

Расчет пени происходит путем перемножения суммы неуплаченного авансового платежа на число дней просрочки и 1/300 часть ставки рефинансирования, действительной в период просрочки. Начисление происходит за каждый просроченный день, включая праздничные и выходные.

Пеня представляет собой разновидность санкций, предусмотренных за наличие просрочки по уплате налога или же за то, что уплата произведена не в полном объеме. Кроме того, она полагается в том случае, если в декларации допущены ошибки, которые привели к уменьшению размера налога и образованию задолженности перед бюджетом.

Калькулятор пени по налогам в 2018 году

По задолженности, которая образовалась с 1 октября, действует сложный расчет. Пени за первые 1-30 дней просрочки считают исходя из 1/300 ставки рефинансирования.

А пени за дни просрочки начиная с 31 дня — исходя из 1/150 ставки рефинансирования (то есть заплатить придется в два раза больше).

Пример расчета пени по-новому смотрите в статье «С 1 октября пени увеличились».

При этом расчет пеней для взносов на травматизм с 1 октября остается прежним. То есть эти пени нужно считать исходя из 1/300 ставки рефинансирования за все дни просрочки (как 1-30, так и с 31 дня). Пени по взносам на все остальные виды страхования (кроме травматизма) компании должны считать с 1 октября по-новому.

Рекомендуем прочесть:  Квитанция на оплату за гкп москва 2019

Пени по налогам: ставка в 2019 году, новый расчет

Как вы знаете, любой платежный документ содержит более 20-ти полей. Заполнение одного из полей – кода бюджетной классификации (КБК) – усложняется за счет того, что кодировки постоянно меняются. Поэтому выполнить все требования ЦБ РФ по заполнению платежек непросто. Чтобы не отслеживать постоянно все изменения, удобнее формировать платежные поручения автоматически – в программе БухСофт.

О начислении пеней за неуплату налога и необходимости их внести инспекция сообщает фирмам и предпринимателям специальным требованием. Если в течение двух месяцев не уплатить затребованную сумму, инспекция взыщет эту задолженность принудительно и даже может обратиться в суд. Подробнее о взыскании налоговых долгов читайте в таблице 1.

Формула расчета ЕНВД в 2019 году

Выбирая ЕНВД, ИП и организации обязаны в пятидневный срок после начала деятельности на ЕНВД, встать на учет в качестве плательщиков этого налога. Ведение деятельности на ЕНВД без постановки на учет влечет за собой наложение штрафа в размере 40 000 рублей или 10% от потенциально полученного дохода.

Согласно со статьей НК РФ 346.32., исчисленную за квартал сумму ЕНВД можно уменьшить на обязательные страховые взносы, которые фактически уплачены в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). В этом случае имеет значение, является ли плательщик ЕНВД работодателем или нет:

Калькулятор налога на имущество

Плательщиками выступают юридические лица, которые имеют в собственности (на балансе, во временном пользовании) движимые или недвижимые основные средства, которые признаны объектом налогообложения. Бюджетные учреждения не имеют льготных преимуществ. Перечни объектов, которые не подлежат обложению, и льготных категорий учреждений детально представлены в ст. 374 и 381 НК РФ.

  1. Запросить кадастровую стоимость недвижимости в Росреестре.
  2. Высчитать долю здания пропорционально занимаемым площадям, если недвижимость находится в совместной (долевой) собственности.
  3. Вычислить размер налогового обязательства организации по кадастровой стоимости за год или за квартал, если в вашем регионе предусмотрены авансовые перечисления.

08 Фев 2019      juristsib         90      

Источник: https://sibyurist.ru/samovolnye-postrojki/raschet-peni-po-nalogu-na-pribyl-v-2019-godu-kalkulyator

Кбк пени по налогу на прибыль в 2019 году для юридических лиц

Пени по налогу на прибыль в 2019 году

Исходя из последних новостей, главные изменения в КБК произошли по двум направлениям. Первое новшество коснулось кода по оплате налога на финансовый доход фирмы с прибыли, получаемой в качестве дивидендов от подконтрольного зарубежного капитала. КБК для его оплаты — 182 1 01 01080 01 0000 110.

Периодически коды бюджетной классификации изменяются, исключаются или добавляются. Поэтому следить за их очередными трансформациями крайне важно всем предпринимательским субъектам. Иначе финансовые средства будут перечислены в неправильном направлении. А это, в свою очередь, может повлечь штрафные санкции.

Кбк налога на прибыль 2019 года

С 2019-го деление изменилось: федеральный бюджет отныне забирает 3%, в регионах остается 17%. Такое же распределение будет действовать в текущем 2019 году. Существуют и специальные ставки: 30%, 15%, 13%, 10%, 0. Об условиях и особенностях их применения смотрите положения статьи 284 НК РФ.

Коды бюджетной классификации необходимо знать каждому бухгалтеру, сотруднику налоговой и иных контролирующих организаций. Это важный элемент регулярной уплаты налогов. Здесь мы рассмотрим, как изменился налог на прибыль, а также предложим вашему вниманию Кбк налога на прибыль 2019 года для юридических лиц.

Как последствие из всего этого, это назначение штрафных санкций, пени и поиск ушедшего в никуда платежа. Возвратить потраченные денежные средства практически невозможно, особенно если это касается бюджета разного уровня. То есть если была оплата регионального типа, то прошла как федеральная, то возврат не осуществляется.

КБК обязан указываться в любом платежном поручении для перечисления налоговых сборов и иных взносов, в том числе и штрафов. Это понятие позволяет удостовериться, что денежные средства пойдут в нужное направление. А плательщик не будет привлечен ни к каким штрафным санкциям за несвоевременное погашение обязательств.

Кбк пени по транспортному налогу в 2019 году для юридических лиц

По транспортному налогу юридических лиц в 2019 году действуют три разных КБК. Ключевой код для уплаты транспортного налога состоит из 20 цифр, которые сгруппированы по разрядам.

Эти разряды позволяют определить, какой именно платеж и куда вносит плательщик. В КБК транспортного налога различаются 14-17 цифры.

Для налога в этих разрядах должны быть цифры «1000», для пени — «2100», для штрафа — «3000».

Рекомендуем прочесть:  Что нужно для приобретения гладкоствольного оружия

Срок уплаты транспортного налога в 2019 году определяется налоговым периодом, который подразумевает календарный год. Оплата происходит в начале следующего налогового периода за предыдущий и в отчет берутся все месяцы, на протяжении которых транспорт находился во владении организации.

Коды бюджетной классификации (КБК) на — 2019 год

Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.

12 № 383-П, для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье «Инструкция по заполнению платежек при уплате налогов, пеней, штрафов, а также взносов во внебюджетные фонды»). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации.

Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.

Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя.

Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде.

Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.

Кбк пени налог на имущество 2019 для физических лиц

Расчет этого налога производит контролирующий орган и высылает уведомление, по которому налог необходимо уплатить строго в указанный срок.

НК ввел новые правила расчета налога на имущество, действующие с 1 января 2019 года: за налоговую базу берется его кадастровая стоимость.

То есть, чем дороже жилье, тем менее выгодно владельцам будет его иметь, ибо придется платить налог, отличающийся от привычного в десятки раз.

Мы собрали действующие коды бюджетной классификации в таблицы. В статье представлены КБК по: страховым взносам / НДФЛ / УСН / налогу на прибыль / НДС / пошлине / ЕНВД / Транспортному налогу / Акцизам / Патенту / и другие. Для платежей 2019 года (за январь, февраль, март и т.

Кбк транспортного налога 2019 для юридических лиц (организаций)

Важное отличие этих кодов от кодов «физиков» — в 7-11 разрядах. Для организаций это » 04011″, для «физиков» — «04012». Если ошибиться в платежке на одну цифру, платеж потеряется. Поэтому сверьте, на указали ли вы по ошибке КБК транспортного налога физических лиц в 2019 году — 18210604012021000110.

Рекомендуем прочесть:  Временная прописка что это такое

В 2019 году все юридические лица, на которые зарегистрированы транспортные средства, обязаны платить налог, а также авансовые платежи по налогу в течение года. Чтобы избежать невыясненных перечислений, надо заранее сверить реквизиты, и прежде всего проверить КБК по транспортному налогу, чтобы не перепутать код для организаций с кодом для «физиков».

Кбк налога на прибыль для юридических лиц в 2019 году

Ошибочное написание номера счета Федерального казначейства, как и реквизитов банка-получателя, признается серьезным упущением. Обе ошибки свидетельствуют о том, что обязательства по оплате налога либо сбора ЮЛ не выполнены. А это значит, что платеж придется осуществлять заново вместе с пеней (если она к этому моменту образуется). Об этом говорится в НК РФ, ст.75.

По части остальных погрешностей и упущений, включая и неверное указание КБК в расчетном документе ситуация несколько иная. Налоговым законодательством (ст. 45, п.

7) в подобных случаях предусмотрена возможность внесения поправок. Такая альтернатива распространяется лишь на те платежки с искажениями, по которым перечисление произошло.

Если платеж не был совершен, то обратиться в налоговую обязанное лицо не сможет.

Кбк 2019 — коды бюджетной классификации на 2019 год

пени по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на КБК 392 1 02 02090 07 2100 160, проценты – на КБК 392 1 02 02090 07 2200 160;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФР на выплату страховой пенсии (уплачиваемые по тарифу в пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов) – 392 1 02 02010 06 1100 160 (для организаций — работодателей);

Кбк по енвд для ип в 2019 году

При заполнении платежки никто не может застраховаться от ошибок, ведь даже небольшая опечатка или одна неправильно написанная цифра будет считаться неверным действием.

В таком случае сильно расстраиваться не нужно, поскольку налогоплательщику достаточно прийти в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа. Само заявление пишется в произвольной форме, поскольку закон не настаивает на каком-то конкретном образце заявления.

Вместе с заявлением должны быть переданы и подтверждающие ошибку документы (копия неправильно заполненной платежки).

Необходимо отметить, что все эти действия возможны, если подобная ошибка не стала причиной не перечисления указанной суммы Единого налога. Если же это произошло, то плательщику налога придется заплатить не только ЕНВД, но и соответствующую пеню, которая набежала за определенный период.

Источник: https://zakonandporyadok.ru/alimenty/kbk-peni-po-nalogu-na-pribyl-v-2018-godu-dlya-yuridicheskih-lits

Пени по налогу на прибыль в 2019 году

Пени по налогу на прибыль в 2019 году

Одной из самых больших глав Налогового кодекса России является 25-ая глава, содержащая положения о налоге на прибыль — главном фискальном платеже для юридических лиц.

Методы определения доходов и отнесения расходов, указанные в статьях главы, используются для исчисления базы и других налогов кодекса.

Тонкости и сложности расчета прибыли, сопровождения налогового и синхронно с ним бухгалтерского учета, соответствий между ними, представления ежемесячных авансовых расчетов и прочие требования налогообложения прибыли придают данному разделу кодекса первостепенную важность перед бухгалтерами. Ведь незначительные ошибки — случайные или умышленные — могут расцениваться налоговыми инспекторами как нарушение законодательства и повлечь наложения налоговых санкций в виде блокирования счетов, начисления пеней и штрафов.

Пеня как вид правового наказания за нарушения сроков по тем или иным договорам существует с древних времен, на что указывает этимология слова.

Гражданский кодекс России в статье 330 приводит значение этого термина — средства денег, определенная законодательно либо в контракте, которую должник передает долгополучателю в случае недобросовестного выполнения или невыполнения своих обязанностей, в узком смысле — в случае нарушения срока.

Долгополучатель вправе требовать погасить долг в виде штрафа и/или пени и не обязан подтверждать причиненный ему просрочкой ущерб.

Если должник не несет ответственности за срок выполнения обязательств, то он освобождается от уплаты неустойки. Точнее кредитор даже не может требовать от него это.

Пеня по налогу на прибыль

Пеня используется как метод воздействия на недобросовестных налогоплательщиков при просрочке уплаты или неуплаты налога на прибыль и платежей-авансов, о чем говорится в статье 286 кодекса.

Расчёт пени

Для расчета пени в результате просрочки применяется стандартная математическая формула:

П = Н * СР / 300 * Д,

в которой П — пеня,

Н — возникшая недоимка — налог или аванс,

СР — ключевая ставка, которая равняется ставке рефинансирования Центробанка,

Д — число дней нарушения срока.

Уменьшение пени

В другом Постановлении центральный аппарат ВАС — за номером 157 от июля 2013 года — размер пени допустимо снизить на сумму авансовых платежей, если есть следующие условия:

  • по завершении года исчисленный налог к уплате не превышает размер квартальных авансов по соответствующим периодам;
  • по окончании отчетного периода авансы каждого квартала не превышают выплаты каждого месяца по налогу на прибыль.

Пленум суда в вышеупомянутом документе не дает инструкцию по уменьшению. Правовые нормы действия пришлось раскрывать Минфину, послав соответствующие письма для публикации в 2009 и 2010 годах.

В соответствии с инструкциями Минфина уменьшение осуществляется:

  • в ситуации равенства размеров налога к уплате либо квартальных авансов и общему размеру за год авансовых платежей за каждый месяц. Неустойка начисляется только на недоимку;
  • в ситуации превышения размеров налога к уплате либо авансов каждого квартала над авансовыми платежами каждого месяца.

При этом суммарный размер авансовых платежей приравнивается оставшемуся к перечислению налогу за год.

Формула:

ЕМА1 + ЕМА2 + ЕМА3 = ЕКА = Н,

где ЕМА1, ЕМА2, ЕМА3 — авансы по месяцам,

ЕКА — аванс за квартал,

Н — налог за год.

Сумма ежемесячного платежа должна правиться согласно размеру аванса за квартал либо налога за год и прибыли в отчетном/налоговом периоде.

Формула:

ЕМА = ЕКА / 3 = Н / 3.

Полученный результат — ежемесячный аванс после корректировки — станет основой для начисления неустойки в виде пени. А если средства, перечисленные в период, превышают размер ежеквартального аванса, то пеня не может быть начислена.

Сроки по НПО

В налоговом календаре каждого бухгалтера сроки обязательств по 25-ой главе занимают важнейшее место.

По состоянию на 2019 год кодекс содержит следующие срочные платежи:

  • по окончанию налогового года — налог на прибыль;
  • по окончанию квартала — аванс за квартал;
  • по окончанию месяца — аванс за месяц.

Предприятие самостоятельно избирает отчетный период — квартал либо месяц.

С экономической точки зрения привлекательнее квартальный отчетный период, поскольку авансовый платеж за квартал вбирает итоговую прибыль за 3 месяца, тогда как в течение месяца сумма прибыли способна меняться, что создает нестабильность платежей. Другим преимуществом трехмесячных авансов является уменьшение количества отчетов как в объеме, так и в частоте представления.

Статьи 287 и 289 утверждают один срочный предел перевода налога в бюджеты по завершении налогового периода и сдачи декларации — до наступления 28 марта будущего периода.

Такое же число следующего месяца — 28-ое — установлено для перевода квартальных авансовых платежей по завершении отчетного периода и сдачи авансовых расчетов.

При авансах каждого месяца перечислить сумму требуется до 28 числа этого же месяца — за февраль аванс необходимо перевести до 28 февраля.

Сроки начисления

Уточнение дня начала начисления неустойки в виде пени требует взаимосвязи со сроками и ситуациями перевода налога и авансов по нему, чему посвящены статьи 285 и 286 кодекса.

Если нарушен, например, период для перевода аванса, то неустойка начисляется до наступления одной из дат:

  • установленное время уплаты авансового платежа;
  • время погашения недоимки.

Пример. ООО «Россия» за первые три месяца 2017 года уплачивает авансовые платежи по следующему графику:

  • за первый месяц — до 30 января;
  • за второй месяц — до 28 февраля;
  • за третий месяц — до 28 марта.

Дата в 30 января обусловлена попаданием 28 января в выходной день по Трудовому кодексу.

Кроме авансов, «Россия» уплачивает до 28 марта налог в остатке за 2016 год.

«Россия» уплатила авансы 27 января, 2 марта и 6 апреля соответственно.

Пеня вступает в силу за две просрочки:

  • за промежуток, начавшийся 28 февраля и завершившийся 2 марта;
  • с 28 марта до 6 апреля.

Арбитражная практика в вопросе дает разъяснения о том, что за просрочку пеня исчисляется с первого дня нарушения до дня погашения недоимки. А в Постановлении Пленума Высшего арбитражного суда за номером 57 периода 2013 года не дает пояснения в этой теме.

Таким образом, не имея для подтверждения арбитражных обычаев, плательщики вправе считать последним днем для накручивания пени день уплаты долгов.

В итоге:

  • за первую просрочку пеня начисляется за 2 дня;
  • за вторую — за 7 дней (без учета выходных этого отрезка).

КБК

Согласно Бюджетному кодексу поступления налога на прибыль делятся бюджетами федерального и регионального уровней — по ставкам 2 % и 18 % соответственно.

На сайте ФНС приведены следующие коды доходов государственных бюджетов:

  • 182 1 01 01011 01 2100 110 — часть налога на прибыль, распределяющаяся в федеральную казну, и пени по нему;
  • 182 1 01 01012 02 2100 110 — часть налога на прибыль, распределяющаяся в региональную казну, и пени по нему;
  • 182 1 01 01013 01 2100 110 — часть налога на прибыль для налогоплательщиков, образовавших консолидированную группу, распределяющаяся в федеральную казну, и пени по нему;
  • 182 1 01 01014 02 2100 110 — часть налога на прибыль для налогоплательщиков, образовавших консолидированную группу, распределяющаяся в региональную казну, и пени по нему;
  • 182 1 01 01020 01 2100 110 — часть налога на прибыль для налогоплательщиков, применяющих специальный режим в виде соглашения о разделе продукции, распределяющаяся в федеральный и региональный бюджеты, и пени по нему;
  • 182 1 01 01030 01 2100 110 — часть налога на прибыль для зарубежных налогоплательщиков, не действующих в России посредством представительств, и пени по нему;
  • 182 1 01 01040 01 2100 110 — часть налога на прибыль в виде дохода от дивидендов между российскими юридическими лицами, и пени по нему;
  • 182 1 01 01050 01 2100 110 — часть налога на прибыль в виде дохода от дивидендов зарубежных предприятий, полученных от российских фирм, и пени по нему;
  • 182 1 01 01060 01 2100 110 — часть налога на прибыль в виде дохода от дивидендов российских предприятий, полученных от зарубежных фирм, и пени по нему;
  • 182 1 01 01070 01 2100 110 — часть налога на прибыль от доходов по государственным и местным ценным бумагам, и пени по нему.

Банковский документ в 2019 году

Поручение для уплаты неустойки имеет сходства с аналогичным документом для уплаты налога:

  • статус плательщика;
  • получатель;
  • администратор доходов.

Отличием платежного поручения по пени являются:

Графа 104. КБК Узнать код бюджетных доходов можно по цифрам 2100 в порядковых номерах с 14 по 17 КБК. Изменения, вступившие в налоговое законодательство в 2015 году, коснулись графы 110 платежного поручения. До 2015 года в данном поле идентифицировалась пеня по шифру. Теперь, когда законодатель выделил КБК по пени числами 2100, эта графа не заполняется;

Графа 106. Основание денежного перевода. Если производятся текущие платежа — налоги, то в поле проставляется «текущие платежи».

  • Если налогоплательщик рассчитывает размер пени сам и добровольно уплачивает его. Тогда в поле ставится значение ЗД — добровольное погашение;
  • Если налогоплательщик уплачивает неустойку вслед за вручением требования от налоговой инспекции. Тогда в поле проставляется код ТР — требование об уплате;
  • Если пеня уплачивается после формирования акта по проверке, то в платежке указывается значение АП;

Графа 107. Период. Код этой графы также коррелирует с обстоятельствами уплаты.

  • Добровольное перечисление — 0 или «месячные платежи» + месяц и год;
  • Перечисление по требованию — дата, обозначенное инспекцией в требовании;
  • Перечисление по акту — 0.

Образец платежного поручения по пени можно скачать по ссылке ниже

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Образец платёжного поручения по пени

С порядком заполнения реквизитов можно ознакомиться на сайте КонсультантПлюс.

Изменения и нюансы

На 2019 год налоговые инспекции могут получить право начислять пеню и по имущественному налогу для обычных физических лиц, до сих пор освобожденного от данного платежа.

Начисление неустойки организация обнаруживает, как правило, вслед за вручением требования об уплате налогов, штрафов, пеней.

Налоговый кодекс не предусматривает границ для погашения пени, оставляя это на усмотрение субъектов бизнеса, так как быстрая уплата неустойки в их же интересах.

Если платежное поручение на уплату задолженностей отправлено в банковскую организацию вовремя, а просрочка произошла из-за нарушения сроков самим банком и налоговая инспекция инкриминировала пеню за этот период, то лицу необходимо заявить в инспекцию о перерасчете и указать на неправомерность пени. Если налоговый орган откажет корректировать суммы, то допустимо обжалование решения в арбитражном порядке.

Если просрочка возникла в результате ожидания письменных пояснений от налоговой инспекции, то статья 75 кодекса освобождает этот период от накручивания пени. Такое же правило действуют в случае ожидания разъяснений от иных органов власти, обозначенных в статье 34.

Что касается налоговых агентов, то и они могут оказаться в числе плательщиков пени.

Заключение

Пеня — не прямая налоговая санкция, а скорее гарантия для бюджетов России поступления необходимых платежей.

Организациям во избежание начисления пени достаточно контролировать своевременную уплату налогов и представления деклараций, поскольку суммы налога и авансов по налогу на прибыль обычно большие и всякий день неустойки дорого обходиться компании.

Если упустить начисление пени из виду, о ее наличии плательщик узнает лишь из требования об уплате, в котором будут еще и размеры недоимки и штрафов по нарушениям.

В расчет включается ставка рефинансирования Банка России, которая не является фиксированной величиной. Раньше Центробанк публиковал значение ставки на периоды на своем официальном сайте.

Источник: investim.info

Источник: http://IDeiforbiz.ru/peni-po-nalogy-na-pribyl-v-2019-gody.html

Рассчитать пени по налогу в 2019 году – онлайн, на прибыль, правильно, имущество, транспортному юридических лиц

Пени по налогу на прибыль в 2019 году

Сведения о том, как рассчитать пени по налогу, пригодятся не только должникам, но и тем компаниям, которые стараются исполнять свое обязательство налогоплательщика своевременно.

Выясним, какая формула используется в 2019 году, какие особенности начисления и уплаты пени по разным налоговым платежам.

Если сумма налога не платится юридическим лицом или гражданином своевременно или не платится вовсе, то кроме начисленной суммы придется оплатить и пеню.

Не имеет значения, какие санкции будут применяться к налогоплательщику. Если платеж не поступит в бюджет вовремя, кроме штрафа начисляется и пеня. Но как рассчитать начисление пени по налогу?

Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно ваших проблем. Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты! Задайте вопрос через форму (внизу), и один из наших юристов перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Что нужно знать

Правила уплаты пени должны исполнять не только налогоплательщики, но и налоговые агенты. Ее начисление осуществляется не только на налог, но и на аванс по налогу и сборам, что были уплачены с опозданиями. Выясним, что такое пеня.

Определения в 2019

Пеня – это установленная сумма, которая должна быть выплачена плательщиком налога, если тот нарушит сроки уплаты налоговых сумм.

Основные моменты, которые стоит знать:

Пеня уплачиваетсяВ обязательном порядке
Ее начисляютЕсли свое обязательство по уплате налога лицо исполнило позднее, чем это необходимо, или не исполнило вовсе
Она применяется каждый раз при поступлении налогов в казну с опозданиемИ при этом не имеет значения, какие нарушения Налогового законодательства были
Начислять пеню прекращают после фактической уплаты необходимой суммы налогаИ пеня на пеню начислена быть не может

Пеня не будет начислена в таком случае:

  1. Компания переплатила налог.
  2. Пеня перекрыта переплатами.
  3. Возникла переплата раньше, чем недоимка, и она ее может перекрыть.

Переплатой называют сумму налога, пени, штрафа, что излишне уплачивались плательщиком или взыскивались налоговой службой (пункт 1 ст. 78, пункт 1 ст. 79 Налогового кодекса).

Налоговая инстанция самостоятельно зачитывает сумму переплаты в счет недоимок по налоговым платежам и пеням.

Кто и за что должен платить (таблицы) в 2019

Есть несколько видов налогов, которые налогоплательщики обязаны уплачивать в казну.

Налоговый режимЧто платитьСтавка
Если фирма работает на ОСНОНалог на прибыльНДСНалог на имущество20%0, 10 и 18%2,2%
УСН (доходы)Облагается налогом прибыль компании, не учитывая затраты6%
УСН (доходы минус затраты)Облагаемой является разница полученной прибыли и затрат15%
ЕНВДОблагаемым является вмененный доход15%
ЕСХНОблагаемая разница полученной прибыли и затрат6%

Компания также должна платить за своих подчиненных с их зарплаты:

Налоговый платежСтавка
Сумма подоходного налога за резидента и нерезидента13 и 30% соответственно
Взнос на обязательный вид пенсионного страхования для уплаты пособийОт 10 до 22%
Взнос на обязательное соцстрахование2,9%, если иное не установлено законодательством
Взносы на медстрахование5,1%

России производится также уплата таких налогов и сборов:

Нормативная база в 2019

Начисление пени осуществляется в соответствии:

Если плательщиком налога сдается уточненка, в которой сумма налогового платежа увеличена, во избежание штрафов необходимо уплатить налог и сумму пени. Об этом говорится в п. 4 ст. 81 НК, п. 1.4 ст. 24 ФЗ № 125, ч. 4 ст. 17 ФЗ № 212.

Не обязятельно искать ответ на свой вопрос в этой длинной статье! Напишите свой вопрос через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию.

Как правильно рассчитать пени по налогам в 2019

Если сроки уплаты налога или сбора нарушены, то чаще всего избежать начисления пени не удастся. А как правильно рассчитать пеню, мало кто интересуется, пока не образовались задолженности. Распишем подробно основные нюансы.

В какие сроки нужно внести сумму

Законодательство содержит подробные сведения о том, когда налогоплательщику стоит уплатить налоги. Есть соответствующие календари, на которые можно опираться, и в интернете.

Установлены такие сроки:

Суммы налога на прибыльПлатят до 28 числа в месяце, что следует после окончания налогового периода (до 28 апреля, 28 июля, 28 октября, 28 марта в следующем году после отчетного года)
Страховой взнос в ФССКаждый месяц. До 15 числа в месяце, что следует за отчетным
НДСКаждый квартал. До 25 числа в следующем месяце после окончания отчетного периода
По налогу на имуществоКаждый квартал (30 апреля, июля, октября, 30 марта за отчетный год)
По налогу на транспортВ каждом территориальном округе устанавливаются свои сроки для уплаты
Взнос в ПФ РоссииКаждый месяц. До 15 числа в следующем месяце после отчетного
По НДФЛУдерживают налог, когда выплачивается доход гражданину
При УСНАванс вносится за каждый квартал до 25 числа в следующем месяце после отчетного периода
При ЕНВДАванс платят так, как и при УСН

Ответственность при нарушениях в 2019

Ответственность в случае неуплаты налогов должны нести руководители и учредители предприятия.

Основным наказанием является:

Начисление штрафа, величина которого варьируется в рамках от 100 до 300 000 рублейИли доход виновника за 1-3 года
Назначение принудительных работДо 2 лет
Запрет занимать определенные должностиА также вести бизнес в течение трех лет
Арест виновникаНа срок до полугода
Лишение свободы на период до 2 летСогласно ст. 199 Уголовного кодекса

Приведем пример величины штрафных санкций:

НарушенияОтветственность
Неуплачено налог, так как занижено базу налога, неправильно рассчитано сумму или были иные нарушения, признаки которых есть в ст. 129.3 НКСумма штрафа – 20% от суммы неуплаты
Все указанные действия умышленны40%
Сокрыто денежные суммыУголовная ответственность – 200-500 тыс. рублей и иные меры наказания

Какая применяется формула

Стандартная формула, которая применяется при определении размера пени, выглядит так:

Помните, что время просрочки при расчете пени по налоговым суммам (что перечисляются в ФНС), определяют иначе, чем время просрочки по взносам, что уплачиваются в фонды – ФСС, ПФР.

Пеня по налоговым суммам должна считаться со следующего дня после дня, когда должен был быть уплачен налог, и до дня, когда необходимая сумма внесена на счет уполномоченного органа.

Пеня по взносам в фонды определяется со дня, что следует за днем, когда необходимо было произвести платеж и до дня, когда необходимая сумма уплачена включительно.

По налогу на прибыль

Пеня по налогу на прибыль начисляется и на сумму, что рассчитана к уплате по окончанию отчетного периода, и на сумму авансового платежа (пункт 3 ст. 58 НК).

Определяя величину пени, что начисляется при просрочке или неуплате аванса, применяют также такую формулу:
Если уплата аванса произведена с опозданием, то последним днем, когда будет начисляться пеня, будет одна и самых ранних дат:

  • момент, когда задолженность погасили;
  • установленная дата уплаты авансовой суммы по данному налогу.

Есть решения судебного органа, что могут подтвердить, что начисленная на аванс пеня должна определяться за время просрочки, пока не будет погашено долг (к примеру, решение АС Москвы от 6 мая 2008 года № А40-8195/08-4-36).

Но в постановлении Пленума ВАС России от 30 июля 2013 года № 57 (пункт 14) нет данных о необходимости начисления пени при просрочке аванса по налогу на прибыль.

Так как отсутствует судебная практика по данной ситуации, можно считать, что пеню начисляются, пока не будет погашено долг по перечислению аванса за квартал.

По транспортному налогу

При неуплате транспортного налога также начисляются пени. Сначала должнику на протяжении 3 месяцев после опоздания с платежами направляют извещение.

И только затем начинают начислять пеню. Как установить ее размер? Используйте стандартную формулу. Пеню начисляют за все просроченные дни.

И кстати, если уполномоченный орган докажет, что налог не платится умышленно, то вам еще придется и заплатить штраф в размере до 40% от суммы платежа.

Пеню при просрочке с уплатой транспортного налога не будут начислять, если:

На собственность лица наложено арестИ налог взыскивается в принудительном порядке
Есть судебное решение о приостановлении операцийПо счетам плательщика налогов, и сумма долга погашается за счет данных средств

Если есть такие обстоятельства, значит, оплата налога уже идет, и пеню начислять не
нужно. Уведомления о долгах по налогам присылают налогоплательщику по месту проживания.

Если вы не получили такого извещения, выясните необходимую информацию на официальном портале ФНС или службы судебных приставов.

При системе налогообложения (УСН, ЕНВД)

Упрощенцы и компании на ЕНВД должны платить авансовые суммы каждый квартал. Если необходимые платежи не производятся, тогда следует начислить пеню за все дни просрочки.

При этом следует опираться на положения Постановления Пленума ВАС № 47.

Если по окончанию налогового периода произведены расчеты и выяснилось, что исчислены налог менее аванса, то пеня должна быть уменьшена с учетом полученных сумм.

Такого порядка придерживаются, если авансовая сумма за каждый квартал менее минимального налогового платежа, что производился за отчетный период по пункту 6 ст. 346.18 Налогового кодекса.

По НДС

Отметим, что сумма пени по НДС может определяться самостоятельно или на основании решений налоговой службы. Возникнуть недоимка по налогу может в случае увеличения базы налога, когда подано уточненную декларацию.

Увеличивается сумма, если:

  • обнаружено арифметическую ошибку;
  • занижено сумму вычета поставщиками и нет возможности выставить корректировочный счет-фактуру.

Сумма неустойки должны быть уплачена раньше, чем предоставляется уточненка. Очень редко пеня возникает, если пропущено сроки уплаты налога в казну.

: программа расчета пени

Обычно налогоплательщики внимательны при произведении данных платежей, так как не желают понести дополнительную ответственность. Что нужно учитывать при расчете пени?

НДС (после того, как подано декларацию) должен делиться на 3 части, каждая из которых платится в течение 3 месяцев. Если внести сумму сразу, налоговая инстанция спишет сумму равными долями сама.

Если занижено сумму платежа в одной из долей, то плательщику будет начислено пеню.

Подсчитывая пеню по налогу на добавленную стоимость берут 1/3 суммы платежа и срок (20 число в следующем месяце после отчетного периода). Сумму определяются в рублях.

По земельному в 2019

Если возникает недоимка по земельному налогу, начисляется пеня по той же схеме, что и для иного налога. Приведем пример расчета.

Компания до 10 февраля 2019 года заплатила земельный налог в размере 6 тыс. рублей. Вся сумма была погашена до 11 марта 2019 года.

Применялась ставка 8,25% Расчет был таким:

Учтите, что в случае изменения ставки рефинансирования применяют при расчетах показатель, который действителен на момент действия ставки.

Ндфл в 2019

Предприятие выступает налоговым агентом своих сотрудников и обязуется в установленные сроки платить НДФЛ.

Если необходимая сумма удержана с заработка человека, но налог не уплачен вовремя, на сумму недоимки будет начислено пеню за все дни просрочки.

И величина пени также равна 1/300 от ставки рефинансирования Центрального банка. Если же сумму налога с дохода работника не удержано, то недоимка и пеня не может взыскиваться.

Ведь закон гласит, что налоговый агент не обязан платить НДФЛ со своих средств (пункт 9 ст. 226 налогового кодекса).

Санкции назначаются и при просрочке с подачей отчетности. Если не будет подано форму 2-НДФЛ, налоговый агент заплатит 200 рублей за каждую справку.

Другие

При возникновении недоимки по взносам и иным налогам также начисляют пеню по общим правилам. Главное, что нужно помнить – пеня уплачивается одновременно с основной суммой сбора.

Если средств у лица недостаточно, тогда оплата производится после уплаты долга. Взыскание может быть принудительным за счет средств или имущества налогоплательщика.

Формула довольно проста, так что можете подставлять свои показатели и определять сумму пени. Существуют также сайты, на которых можно рассчитать пени по налогам онлайн.

При необходимости можете воспользоваться таким калькулятором, если возникают затруднения в самостоятельных подсчетах.

Но лучше всего не допускать ситуаций, когда такая санкция будет применяться. Старайтесь платить налоги своевременно.

Источник: http://pravdinsk39.ru/rasschitat-peni-po-nalogu-soglashenie-2019/

Кбк пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет в 2019 году

Пени по налогу на прибыль в 2019 году

Чтобы правильно вести бухгалтерский учет, необходимо разбираться в КБК, указываемых в документации.

Отражение КБК пени, начисляемой по налогу на прибыль в федеральный бюджет в 2019 году, является важной задачей, поскольку такая документация может быть проверена контролирующими органами.

Как следствие, при ошибках в заполнении финансовой отчетности есть риск не пройти проверку и получить начисление штрафов на крупную сумму.

Кто платит налог на прибыль

Обязанность по расчету и перечислению НДФЛ возложена на всех, без исключения, юридических лиц.

Это не касается только предприятий, избравших льготную схему налогообложения, позволяющую уменьшать размер сборов, к примеру, УСН или ЕНВД.

При совмещении режимов перечисления сборов, например, фирма работает и по ОСНО, и одновременно применяет ЕНВД, налог перечисляется по одному типу, к примеру, ОСНО или только НДС.

Процент, взятый от прибыли, который будет отправлен в бюджет, имеет величину 20% для организаций, относящихся к коммерческому типу.

В качестве исключения из этого правила можно отметить некоторые учреждения, работающие в сферах образования и медицины.

Также в категорию плательщиков сниженной ставки налога можно отнести сельскохозяйственные компании, участников инвестиционных проектов регионального масштаба и прочих, перечисленных в статье 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

Зачислять суммы в пользу государства нужно раз в месяц или ежеквартально, причем частота уплаты зависит от того, сколько зарабатывает компания, и какой у нее статус. Срок, в который необходимо совершить перечисление, установлен в виде месяца, который идет за периодом составления отчетности.

То есть, годовой налоговый платеж должен делаться в ФНС не позже, чем 28 марта следующего года, но может быть проведен авансовый вариант.

Поскольку коммерческие организации — это главные плательщики налогов, то и документация хозяйственного учреждения должна соответствовать законодательным нормам, и КБК в этом — не последний нюанс.

Каждое лицо, занятое в экономике, должно платить налог

Кбк для отражения доходного налога юрлиц

Юрлица платят регулярные сборы в процентном соотношении от заявленной прибыли не только в федеральный, но и региональный бюджет. До 2020 года в федеральную казну уплачивается всего 3% от принятой налоговой базы.

Остальные 17% перечисляются в республиканский (региональный) бюджет, где в дальнейшем распределяются на местах, для точного подсчета можно использовать онлайн калькулятор. Для транзакций, которые происходят на счет федеральной казны, следует прописывать КБК 182 1 01 01011 01 1000 110.

КБК пени по налогу на прибыль, уплачиваемой в бюджет субъекта в 2019 году, имеет другой вид.

Если же плата осуществляется в местные казначейские учреждения, то образец кода бюджетной классификации будет выглядеть как 182 1 01 01012 02 1000 110.

Эти коды будут работать для организаций, которые не имеют статуса консолидированных групп плательщиков.

По другим нормам работают также фирмы, обладающие зарубежной регистрацией, и лица, являющиеся участниками соглашений о проведении раздела продукции.

В Приказе Министерства финансов 87н, который датирован 9 июня 2017 года, был введен новый КБК. Код 182 1 01 01090 01 1000 110 указывается в тех случаях, когда отражаются сборы с доходов, полученных от ценных бумаг облигационного типа, выпущенных юрлицами с российской регистрацией.

Сюда не входят юрлица, обладающие иностранной регистрацией, даже если они были признаны налоговыми резидентами в России.

Но есть одно условие: ценные бумаги должны быть эмитированы с 1 января 2017 года до конца 2021 года, а для облигаций, которые обеспечены имущество и являются ипотечными, выпуск должен был произойти с начала 2007 г.

Кбк по санкциям

При просрочке платежей по налогам, предприятию необходимо уплачивать пени и штрафы, при этом для учреждения желательно предварительно определять сумму пени.

Лучше заняться этим до подачи уточненных платежек, если в документации возникла недоимка, таким образом можно добиться минимизации ошибок.

Если имеет место несоблюдение сроков транзакций, то деньги за этот проступок перечисляются по отдельным КБК, в зависимости от того, для какого бюджета предусмотрены средства.

Так, в случае задолженности на федеральном уровне, необходимо отражать КБК пени по прибыли в 2019 году для юридических лиц как 182 1 01 01011 01 2100 110.

Для штрафов, которые обычно являются фиксированными и начисляются не ежедневно, код иной — 182 1 01 01011 01 3000 110. При обнаружении недоплаты, пени следует переводить с применением обозначения 182 1 01 01012 02 2100 110.

Штрафные санкции перечисляются по классификатору 182 1 01 01012 02 3000 110.

В каждом случае будет использоваться свой код

Для прочих налогоплательщиков также есть и другие КБК, которые следует указывать в отчетной документации. К примеру, консолидированные группы при уплате пени в региональный бюджет должны прописывать код 182 1 01 01014 02 2100 110. Штрафы ими перечисляются по коду 182 1 01 01014 02 3000 110.

Когда имеется прибыль, выраженная в форме дивидендов, получаемых российскими юрлицами от иностранных компаний по договору, налог платится по классификатору 182 1 01 01060 01 2100 110.

Санкции для проблемных налогоплательщиков также отличаются кодом. К примеру, КБК налога на прибыль при начислении пени стоит отражать проводкой 182 1 01 01060 01 2100 110.

А при начислении штрафа, он должен платиться с помощью кода 182 1 01 01060 01 3000 110.

Таким образом, при уплате санкций применяются разные коды бюджетного классификатора, которые отражают, в какую казну уходят средства, и по какому поводу происходит уплата.

Одним из последних нововведений стало добавление КБК для фирм, которые регистрируют прибыль, полученную по процентам от российских компаний, выпустивших ценные бумаги.

Обычно пени по налогу на прибыль и применяемый для этого КБК в 2019 году, указываются в платежном поручении, отправляемом налоговой инспекцией.

Следует особенно следить, в какой бюджетный сектор отправляются деньги, поскольку в этом случае применяются отдельные КБК. Если же оплата будет осуществлена несвоевременно, то потребуется уплатить санкционные суммы.

Они отражаются по собственным кодам бюджетной классификации, поэтому не стоит путать их с налоговыми.

Если неправильно составить документацию и проводки, то в дальнейшем могут возникнуть проблемы с ФНС, поэтому необходимо отслеживать изменения в налоговых КБК и внимательно указывать коды при перечислении денег.

О кодах КБК будет рассказано в видео:

Источник: https://BaikalInvestBank-24.ru/juridicheskie-sovety-ot-jeksperta/kbk-peni-po-nalogy-na-pribyl-v-federalnyi-budjet-v-2019-gody.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.