+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Расчет и оплата земельного налога для физических лиц

Содержание

Как оплатить земельный налог для физических лиц

Расчет и оплата земельного налога для физических лиц

Последнее обновление 2018-10-21 в 12:54

Оплата земельного налога вменена каждому плательщику, имеющему объекты земельного обложения, а игнорирование этой обязанности чревата санкциями из Налогового кодекса России — назначение штрафа за просрочку и начисление ежедневной пени. Если не производить уплату земельного налога длительное время, ИФНС может подать на нарушителя в суд и принудительно взыскать причитающиеся суммы.

Порядок и способы уплаты земельного налога

Организации и индивидуальные предприниматели при расчете и перечислении в бюджет этого платежа должны самостоятельно исчислять его размер, заполнять декларацию, а также переводить в бюджет авансовые платежи.

Важно! За обычных граждан расчет производит ИФНС — опираясь на кадастровые данные о недвижимости из Росреестра, а физическому лицу остается как заплатить земельный налог, так и хранить квитанцию об оплате 3 года.

Оплата налога на дачный участок или землю в городе, в сельской местности — происходит по единым принципам НК РФ. В этом вопросе важно, кто владелец земли, имеет ли он льготы и срок перечисления.

Порядок уплаты земельного налога в РФ:

  1. Получить налоговое уведомление от своей ИФНС. Крайний срок его получения — за 30 дней до срока оплаты. Если вы не получили уведомление, следует позвонить в инспекцию и узнать причину. Возможно, уведомление пришло вам в «Личный кабинет» на сайте ФНС — проверьте там. Вместе с уведомление в письме будет и готовое извещение на налог на землю.
  2. Проверить правильность данных в уведомлении — при наличии любых ошибок необходимо обращаться в инспекцию.
  3. Произвести оплату налога на землю физических лиц в установленный срок.

Способы уплаты земельного налога:

  • в любом банке в кассе, предъявив извещение и наличные деньги;
  • в отделении Почты России;
  • через интернет-банкинг — электронные сервисы своего банка;
  • через электронный кошелек;
  • с помощью банкомата;
  • можно оплатить земельный налог через терминал Сбербанка, а также любые терминалы, но транзакция будет с комиссией.

Какой бы способ вы ни выбрали, получите чек и сохраните его до истечения срока исковой давности — т. е. 3 года.

Куда платить земельный налог

В какую налоговую платить земельный налог — этот вопрос волнует граждан, которые имеют недвижимость далеко от место своего проживания.

В ст.397 НК РФ указано, что физические лица уплачивают платеж строго по полученному налоговому уведомлению — так будет сказано, куда платить земельный налог, даже если земля в другом регионе, но, как правило, платить нужно по месту нахождения объекта.

При этом посещать другой регион необязательно — вы можете осуществлять транзакции, находясь на своей территории и даже не выходя из дома, а в случае возникновения каких-либо вопросов можно сначала связаться с инспекцией дистанционно — по телефону или через электронные каналы.

Если же таким образом вопрос решить не удается, всегда можно выписать доверенность на человека, живущего в том регионе, чтобы он вместо вас посетил ИФНС и выяснил причины расхождений. Доверенность придется отправить представителю по почте ценным письмом.

Когда приходит земельный налог

Налог на землю присылают за несколько месяцев до наступления срока перечисления в казну. Оплата земельного налога в 2018 году должна состояться не позже 3 декабря, т. к. 1 и 2 декабря выпадают на выходные дни.

Налоговое уведомление с извещением выглядят так:

Реквизиты для земельного налога в 2018 году берутся строго из личного извещения — каждый муниципалитет указывает реквизиты своего бюджета, поэтому ни в коем случае нельзя использовать извещение другого человека, надеясь, что путь платежа у всех единый.

Если у вас зарегистрирован «Личный кабинет налогоплательщика», найдите свое уведомление там:

  1. Откройте сайт nalog.ru.
  2. Войдите в ЛКН.
  3. Перейдите по знаку конверта.
  4. В списке корреспонденции откройте последнее уведомление — скорее всего, оно и будет касаться текущего года и имеющихся объектов.
  5. Скачайте его.

Можно ли платить налог на землю частями

Теоретически НК РФ предусматривает предоставление рассрочки, если субъект не в состоянии погасить задолженность перед бюджетной системой единожды и своевременно. Принципы предоставление рассрочки — возможности оплаты налога за земельный участок частями — содержатся в ст.64 НК РФ.

Но земельный налог, как правило, небольшой, поскольку его ставка достаточно низкая, и не создает существенной нагрузки на финансовое состояние плательщиков, поэтому применение ст.64 нецелесообразно.

Если же вопрос касается своевольных транзакций с разбиванием суммы, указанной в уведомлении, на части, то это допустимо. Главное, перечислить последнюю часть до наступления предельного срока.

Как узнать реквизиты для оплаты земельного налога

Реквизиты вы найдете в извещении, высланном ИФНС, а если оно потеряно, только в инспекции — нужно будет посетить операционный зал и запросить реквизиты в любом из окон. Не опирайтесь на реквизиты на стендах — они могут быть неактуальными, а инспекторы еще не успели их сменить.

Самый распространенный реквизит для нахождения платежа в электронных сервисах, например, в «Сбербанк Онлайн», это индекс документа, при оплате земельного налога достаточно ввести его, чтобы открылось окно с готовой заполненной квитанцией и суммой. Вам останется подтвердить платеж и ввести код для транзакции. Это как раз ответ на вопрос, как оплатить налог на землю без ИНН: по индексу документа. Ваш ИНН автоматически появится в отобразившейся форме — вам вообще не нужно ничего заполнять.

Оплатить земельный налог по кадастровому номеру в сервисах Сбербанка не получится. По кадастровому номеру можно узнать сам размер налога — на сайте ФНС, и развернутую информацию об объекте — на сайте Росреестра.

Итоги

  1. Физические лица оплачивают земельный налог по налоговому уведомлению.

  2. Если уведомление не пришло за месяц до срока уплаты, нужно осведомиться в налоговой о причинах.
  3. Произвести транзакцию можно любым удобным способом.

    Главное, правильно ввести реквизиты и сумму.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogi/zemelnyj-nalog/kak-oplatit-zemelnyj-nalog-dlya-fizicheskih-lits/

Расчет земельного налога: пример, оплата, формула, порядок исчисления

Расчет и оплата земельного налога для физических лиц

Земельный налог относится к разряду местных сборов.

Он регулируется нормативными актами представительских органов муниципалитета, которые вправе устанавливать для него порядок и сроки уплаты, а также льготные условия.

Сбор за ту землю, что не изъяло из оборота государство, взимают только с её законных владельцев. Арендаторы и безвозмездно пользующиеся лица налогоплательщиками земельного налога не считаются.

С недавних пор был введён новый порядок для расчета земельного налога с использованием в качестве налоговой базы кадастровой стоимости земли.

В чём заключается особенности расчета суммы, механизм исчисления и уплаты земельного налога? Как правильно совершать авансовые платежи? Какими налоговыми санкциями страшна неуплата? Какая налоговая база применяется для расчета земельного налога? Об этом далее пойдёт речь.

Особенности расчёта земельного налога

Расчёт земельного налога для физических и юридических лиц ведётся отдельно и различается по ставкам. Справедлив тот факт, что организации всегда платят больше.

Для организаций и ИП, которые ещё и занимаются застройкой на этом участке, земельный налог применяется с увеличивающим коэффициентом, чтобы стимулировать быструю стройку объектов. В чём заключаются особенности подсчёта налога на землю для юридических и физических лиц?

Как узнать кадастровую стоимость для расчета земельного налога, расскажет это видео:

Особенности и формула

Организации не только должны своевременно оплачивать налоги, но и рассчитывать их самостоятельно и отражать полученные суммы в своей отчётности. Поэтому бухгалтерия юридического лица заинтересована в том, чтобы знать самую актуальную информацию из государственного реестра недвижимости, чтобы определять кадастровую стоимость используемых наделов.

Земельный налог (ЗН) для юридических лиц рассчитывают по формуле Н=КС х %ставка х Кв, где:

  • КС – кадастровая стоимость надела;
  • Кв – коэффициент владения.

Кадастровая стоимость может уменьшаться на определённую сумму, если муниципалитет установил соответствующую льготу для этого юридического лица.

Процентную ставку тоже устанавливают местные власти. В расчёте её значение делится на 100, чтобы вычислялся процент от кадастровой стоимости. Максимальное её значение не может превышать 1,5 %. Ну а в целях поддержки отечественных сельхозпроизводителей для расчёта их земельного налога применяется 0,3 % ставка максимально.

Коэффициент владения учитывает период в целых месяцах, в течение которых участок принадлежал налогоплательщику. Он определяется как отношение этих месяцев к 12. В случае полного года владения Кв=1.

Пример

Пример:

  • КС земельного участка юридического лица равна 7800000 рублей;
  • Льготой установлено уменьшение налоговой базы на 1200000 рублей;
  • Налоговая ставка равна 1,5%, а Кв принят за 1, так как организация владела участком целый год.

Тогда можно вычислить сумму ЗН за налоговый период, как: ЗН=(7800000-1200000) х 0,015 х 1 = 99000 рублей.

Организации часто платят налог поквартально, если того требуют постановления местных властей. Но власти вправе также и не устанавливать авансовые платежи, это не является обязательным условием.

Для физических лиц

В плане расчёта налогов простым гражданам и индивидуальным предпринимателям переживать вообще не стоит.

Отчитываться с помощью деклараций за землю им не нужно, а сумму к оплате земельного налога им пришлют по квитанции из сервисных центров налоговой службы.

Единственное, что от них требуется, это своевременно заявить о своей льготе, если таковая будет действовать на территории муниципального образования.

Формула расчёта земельного налога для физических лиц точно такая же, как и для организаций. Только в этом случае данные по стоимости кадастра будут предоставляться в ФНС другими государственными службами, ведущими кадастровый учёт и регистрацию прав собственности.

Большинство простых граждан имеют земельные участки, на которых расположены либо их дома вместе с приусадебным хозяйством, либо дачи, сады или огороды.

Поэтому налоговая ставка для них не может превышать 0,3 %. В отдельных регионах она колеблется от 0,1 до 0,2 %.

Коэффициент владения учитывает случаи, когда участок находился в пользовании не весь период, а был продан или, наоборот, только куплен.

Для физических лиц особых категорий так же могут действовать льготы, предусмотренные на всей территории страны, либо специальные льготы, установленные местными властями. В отдельных регионах уменьшение налоговой базы также может быть предусмотрено и для пенсионеров.

Теперь давайте узнаем, как и чем определен порядок исчисления (расчета) и уплаты земельного налога.

Как происходит уплата

Как уплачивать налог, частями или полностью один раз в год, это решают местные администрации. Авансовая система характерна в основном для юридических лиц. Что касается физических лиц и ИП, то они платят ежегодно после получения налогового уведомления на уплату земельного налога.

Авансы

Для некоторых организаций может быть установлен отчётный период, равный кварталу. В этом случае юридическое лицо сначала составляет декларацию, а затем платит частями налог три раза в год. За весь налоговый период не позже 1 февраля организация предоставляет годовую декларацию, где рассчитывается остаточная выплата по итогам авансовых платежей.

Пример расчета земельного налога. Нужно рассчитать авансовые платежи организации со следующими данными:

  • КС=7800000 руб.;
  • Необлагаемая сумма=1200000 руб.;
  • Ставка=1,5%;
  • Кв=1.
  • 1 квартал=(7800000-1200000) х 0,015 /4=24750 рублей;
  • 6 месяцев=(7800000-1200000) х 0,015 /4=24750 рублей;
  • 9 месяцев=(7800000-1200000) х 0,015 /4=24750 рублей.

Таким образом, за год организация заплатит 74250 рублей, а закроет год уже в следующем периоде.

Упростить расчет земельного налога поможет онлайн-калькулятор, который можно найти на официальном сайте ФНС. Инструкция к его использованию дана в этом видеоролике:

Сам налог

За первый месяц года юридические лица, уплачивающие земельный налог, должны подготовить отчётность и сдать её в налоговую до наступления следующего месяца. В первом и втором разделе декларации должны быть рассчитаны такие параметры, как налоговая база, итоговая сумма за весь период, и учтены авансовые взносы, которые организация делала в течение года.

Остаток по сумме налога, который организации следует внести для закрытия года, определяется при вычитании из итоговой рассчитанной суммы сумм авансовых платежей. Если юридическое лицо не применяло систему авансов в течение года, то оно просто за один раз оплачивает весь рассчитанный налог на землю в установленный местными постановлениями срок.

Про расчет пени по земельному налогу и штраф за несвоевременную его уплату читайте ниже.

Санкции за неуплату

Уклонение от уплаты налогов, несоблюдение сроков уплаты, умышленное или неумышленное занижение налоговой базы, всё это считается налоговыми правонарушениями, за которые предусмотрены различные санкции. В зависимости от степени тяжести деяния могут применяться следующие санкции:

  • прибавление к общему долгу пени;
  • штрафы;
  • вынесение судебного приказа;
  • уголовная ответственность.

Размер пени напрямую зависит от числа дней просрочки, сумма рассчитывается как произведение суммы основного долга на количество дней и ставку рефинансирования Центробанка, равную 1 к 300.

В каждом налоговом уведомлении на уплату земельного налога указан срок, в течение которого платёж должен быть погашен, иначе будет начисляться пени, а потом придёт требование об уплате недоимки.

  • Если требование не было оплачено в течение 8 дней после получения, инспекция вправе обратиться в суд. Процедура эта довольно стандартная и отработанная, для вынесения судебного приказа даже не потребуется присутствие сторон на заседании. Тогда денежные средства будут взыскиваться с должника через службу судебных приставов, которые могут обратить взыскание на счета или имущество налогоплательщика.
  • Штрафные санкции обычно применяются для юридических лиц, которые умышленно или неумышленно могут оплачивать рассчитанные в декларациях суммы в неполном размере, либо занижать кадастровую стоимость наделов. Штрафы могут составлять от 20 до 40% от неуплаченных сумм.
  • Уголовная ответственность может наступить не только для руководителей организаций, но и для физических лиц, если сумма их долга имеет крупный или особо крупный размер. Для организаций это более 2 миллионов рублей, а для простых граждан более 600 тысяч рублей. При этом большую роль играет также срок исковой давности, который не должен превышать три предыдущих года, более давние долги в расчёт не принимаются.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога ИП показан в этом видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/zemelnyj/uplata-zem.html

Уплата земельного налога физическими лицами – способы расчета и основания для льгот

Расчет и оплата земельного налога для физических лиц

Граждане, владеющие участком, обязаны каждый год делать взносы в муниципальный бюджет. Уплата земельного налога осуществляется в соответствии с установленной региональной ставкой. За несвоевременные платежи начисляется пеня.

Согласно статье № 389 Налогового кодекса РФ уплатой этого взноса занимаются определенные категории юридических и физических лиц. Земельный налог для организаций действует на протяжении их существования, т.е.

после закрытия юридического лица выплаты прекращаются. Исключение из этого правила – государственные и религиозные учреждения. Юридические лица этой категории пользуются земельными участками бесплатно.

Налоговые выплаты распространяются на следующие категории граждан:

  • физических лиц, владеющих землей по праву собственности;
  • граждан, получивших участок в наследство с правом пожизненного владения;
  • физические лица, владеющие землей на основании бессрочного пользования (долгосрочной аренды с возможностью изъятия территории муниципалитетом или государством).

Заниматься уплатой этого взноса обязаны все собственники участков. Объектами налогообложения признаются земли, находящиеся в пределах муниципального образования. Величину выплат определяют исходя из налогооблагаемой базы. Не взимают земельные налоги за участки:

  • изъятые из оборота;
  • относящиеся к заповедникам, культурному наследию, музеям;
  • находящиеся в лесном или водном фондах;
  • входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

При определении этого параметра учитывается кадастровая стоимость земельных участков. Узнать ее можно на официальном сайте Росреестра или с помощью письменного запроса в местное отделение ведомства.

Часто встречаются ситуации, когда участок находится на пограничной территории, относящейся к двум регионам сразу. Налоговая база будет долевой, т.е. сначала высчитываются показатели по каждому субъекту, затем они суммируются, и делятся на 2.

Изменение налоговой базы в связи с переоценкой кадастровой стоимости

До 2015 года при подсчете величины обязательных платежей использовалась инвентаризационная цена участка. Далее ее заменили кадастровой стоимостью.

Периодически местные власти осуществляют корректировку цены земельных участков на основании информации, предоставленной инженерами. Полученную оценку собственник может оспорить через суд.

Начисление налога для дальнейшей уплаты осуществляется 4 способами:

  • За полный календарный год. Если физическое лицо владеет землей 365 дней и более.
  • За неполный календарный год. При вычислении налоговой базы учитывается количество дней владения территорией.
  • За долю земельного участка. Если физическое лицо владеет конкретной частью территории, то он платит налог неполного размера.
  • С учетом льгот. Если гражданин относится к льготной категории, то при подсчете используют уменьшенные коэффициенты или вычитают из кадастровой стоимости земли определенную сумму.

Величина налога на землю для физлиц

Этот вид выплат является местным, т.е. при его исчислении используют ставки, установленные региональными нормативными актами с учетом ограничений, действующих на федеральном уровне. Процентное соотношение властями берется из кадастровой стоимости участка. Налоговые ставки на землю в Московской области и Москве:

Предназначение участкаСтавка в процентах
Личные подсобные и дачные хозяйства, садоводческие товарищества, участки, отведенные под застройку.0,025
Территории, используемые для автотранспорта: гаражи, стоянки.0,1
Земли сельскохозяйственного назначения.0,3
Участки, задействованные в жилом строительстве или возведении сопутствующей инфраструктуры.0,1
Территории, используемые для строительства спортивных объектов: площадок, стадионов и т.д.0,3
Участки иного назначения.1,5

Уплата земельного налога физическими лицами осуществляется в соответствии с действующими в субъекте РФ правилами.

Регионы могут снизить налоговые ставки до 0,1%, расширять списки льготных категорий граждан, применять дифференцированный подход при расчете размеров взносов в зависимости от местоположения, назначения, категории участка. Местные льготы Москвы и Московской области:

Льготные категорииНалоговая ставка
Физические лица с 1 или 2 группой инвалидности, инвалиды детстваПри подсчете величины уплаты налога кадастровая стоимость уменьшается на 1 млн рублей. Ставка остается 0,1%.
Земли, занятые технопарками, промышленными парками0,7
Территории, задействованные в реализации приоритетных инвестиционных проектов0,7
Недостроенные частные дома0,3
Участки, расположенные на территории муниципальных образований города Москвы и используемые для санаторно-курортных учреждений30% от стандартной величины налога.

Кто имеет право на льготы

На безвозмездной основе пользоваться земельными участками могут физлица, относящиеся к малочисленным народам Сибири, Севера, Дальнего Востока России, и общины таких народов.

Из налогообложения исключаются территории, используемые ими для сохранения традиционного образа жизни, промыслов, хозяйствования.

В Москве и Московской области воспользоваться преференциями могут следующие категории физических лиц:

Федеральные льготыМестные льготы
  • лица с инвалидностью 1 или 2 группы;
  • инвалиды детства;
  • ветераны ВОВ;
  • участники локальных конфликтов и боевых действий;
  • жертвы техногенных катастроф;
  • пенсионеры.
  • герои СССР и Российской Федерации;
  • ветераны Великой Отечественной войны (ВОВ);
  • инвалиды 1-2 группы;
  • инвалиды детства;
  • пенсионеры;
  • работники бюджетных организаций.

Льготы предоставляются в заявительном порядке. Гражданин обязательно должен документально подтвердить, что он может получить выбранные преференции. Заявление имеет стандартизированную форму. Правила заполнения бланка:

  1. В верхней части указывается наименование налоговой службы с номером.
  2. Возле надписи «земельному налогу» ставится галочка.
  3. Ниже указывается наименование, номер документов для получения льготы.
  4. Прописывается адрес, название, кадастровый номер участка.
  5. Указывается фамилия, имя, отчество печатными буквами.
  6. Вносится номер ИНН (при наличии).
  7. Вносятся контактные сведения, дата предоставления льготы.
  8. Указывается дата заполнения бланка, ставится подпись.

Подать заявление гражданин может любым из 4 способов:

  • лично обратившись в налоговую инспекцию;
  • через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС;
  • обратившись в Многофункциональный центр (МФЦ), оказывающий такие услуги;
  • отправив заказное письмо по почте.

Расчет земельного налога для физических лиц

Величины выплат вычисляются как произведение кадастровой стоимости участка, доли собственника, индивидуальной региональной ставки, коэффициента владения. Последний параметр используется, если физическое лицо владеет землей менее 1 года. Повышающий коэффициент действует, когда гражданин приобрел землю для личного строительства и до момента возведения объекта:

Величина повышающего коэффициентаКогда применяетсяУсловия возврата налога
2При индивидуальном жилищном строительстве на протяжении 3 лет.Регистрация готового объекта недвижимости. После этой процедуры величина взносов пересчитывается с коэффициентом 1, а излишек перечисляется на следующий год.
4После завершения трехлетнего периода жилищного строительства.

Порядок и правила уплаты

Внести деньги физлицо может непосредственно в налоговой или на ее сайте, в ближайшем банке, онлайн через личный кабинет на портале госуслуг или с помощью интернет-банкинга.

Самыми удобными являются электронные способы уплаты земельного налога, т.к. не нужно тратить время на очередь. При платежах по интернету гражданину понадобится полная информация по ФНС. Порядок уплаты земельного налога физическими лицами:

  1. Получение налогового уведомления. При уплате через личный кабинет налогоплательщика не нужно.
  2. Посетить банк или ближайшее отделение ФНС вместе с уведомлением. Заполнить квитанцию. При уплате через интернет выбрать соответствующую услугу, переписать с уведомления реквизиты.
  3. Внести деньги. Получить квитанцию вместе с чеком. При уплате через интернет сохранить электронную копию документа.

Налоговое уведомление ФНС

Делать взнос в государственный бюджет физлица обязаны на основании этого документа. Уведомление содержит информацию о том, какие налоги должен оплатить гражданин. Там обязательно указаны адреса всех объектов налогообложения. Документ присылает налоговая служба не менее, чем за 30 дней до крайнего срока уплаты обязательных взносов. Получить уведомление можно 3 способами:

  • по почте;
  • обратившись в ближайшее отделение ФНС;
  • в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Физические лица должны внести в госбюджет деньги не позднее 1 декабря текущего календарного года. Территориальные власти могут установить пограничные сроки уплаты налога. Для юридических лиц установлен иной порядок погашения задолженности. Они могут внести деньги до 1 февраля следующего года или после завершения собственного отчетного периода.

Источник: https://onlineadvice.ru/4659-uplata-zemelnogo-naloga-fizicheskimi-litsami.html

Как правильно провести расчет земельного налога физическому лицу

Расчет и оплата земельного налога для физических лиц

Одним из видов фискальных сборов, которые должны уплачивать налогоплательщики, является земельный налог. Физические лица всегда могут рассчитать земельный налог самостоятельно, зная применяемый алгоритм вычислений.

В каких случая физлица платят земельный налог

Физлица уплачивают земельный налог в следующих случаях:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.
  • если им принадлежит участок земли на правах собственности/наследуемого владения/бессрочного пользования (388 ст. Налогового кодекса);
  • участок расположен на территории муниципального образования, в котором введен земельный налог;
  • физлицо не входит в число льготников, освобожденных от его уплаты.

ЗН относится к местным, поэтому правила его уплаты, процентные ставки определяются на уровне муниципалитетов.

Исчисление налога

Исчисление налога представляет собой определение суммы налога к уплате в бюджет за налоговый период.

Физические лица в России освобождены от необходимости самостоятельного расчета земельного налога. Налоговая инспекция, контролирующая сбор налогов в муниципальном образовании, сама производит все вычисления и рассылает налогоплательщикам уведомление по установленной форме.

Этот документ содержит сумму налога к уплате, а также исходные данные, лежащие в основе расчетов.

В частности, налоговый период (в данном случае это год), сведения об облагаемом налогами участке (его кадастровый номер, местоположение), налоговую базу (стоимость земли), ставку налога и имеющиеся у налогоплательщика льготы.

Хотя рассчитывать земельный налог физлицам не требуется, но знание алгоритма его расчета позволяет налогоплательщикам проконтролировать Налоговую инспекцию и при необходимости вовремя заявить об обнаруженной ошибке.

Принципы расчета

Земельный налог к уплате физлицу зависит от ряда факторов. В частности, от регионального местоположения земли, кадастровой стоимости участка, его целевого назначения и налоговой ставки, а также наличия льгот.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7 (499) 110-33-98.
  • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.

Муниципальные образования, на территории которых располагается земельный участок, вправе самостоятельно утверждать величину налоговых ставок (но в пределах установленных лимитов), вводить льготы, устанавливать авансовые платежи по налогу и сроки их уплаты.

Предельное значение налоговых ставок в части земельного налога для физлиц составляют:

  • 0,3% для с/х земель, участков под ЛПХ, дачное хозяйство, садоводство, огородничество;
  • 1,5% – в отношении иных участков.

Кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость при исчислении ЗН выступает в качестве налогооблагаемой базы. Именно она лежит в основе всех расчетов по земельному налогу с 2016 г.

Как узнать кадастровую стоимость? Ее можно уточнить несколькими способами:

  • дистанционно с помощью публичной кадастровой карты на сайте Росреестра (для получения сведений необходимо в поисковой строке ввести кадастровый номер);
  • обратившись за выпиской из ЕГРН в региональное отделение Росреестра или МФЦ;
  • найти данные в кадастровом паспорте или свидетельстве о праве собственности.

Последний способ можно использовать только в том случае, если кадастровая стоимость с момента регистрации прав собственности не претерпела изменений.

Формула расчета

Формула расчета ЗН предельно простая. Необходимо кадастровую стоимость умножить на налоговую ставку.

Указанная формула используется только при условии, что участок находился в собственности землевладельца весь год. Если же он приобрел или получил по наследству его только в текущем году, то при определении налоговой базы используются следующие допущения:

  • если регистрация права собственности произошла до 15 числа месяца, то его нужно считать как полный;
  • если после 15-го – месяц не участвует в расчетах.

При расчетах налога за неполный период необходимо (кадастровую стоимость*налоговую ставку)*количество полных мес. владения/12.

Как исчисляется налог в таком случае? Приведем пример. Исходные условия следующие:

  • Пользователь приобрел участок земли под ЛПХ в 2017 году и оформил права собственности 19 сентября.
  • Кадастровая стоимость земли – 350 тыс.руб.
  • Налоговая ставка в муниципалитете – 0,04%.

Земельный налог рассчитывается следующим образом: (350000*0,04/100)*3/12=35 руб.

Где узнать действующие налоговые ставки в муниципалитете и перечень льготных категорий? Данную информацию можно уточнить в местном отделении Налоговой инспекции или найти на сайте ФНС по адресу https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/

Коэффициенты

При расчете земельного налога могут применяться повышающие или понижающие коэффициенты.

Повышающие коэффициенты нередко устанавливаются по отношению к землям под ИЖС после истечения установленного срока для регистрации на ней постройки. Значение коэффициента обычно устанавливается как 2.

Понижающие коэффициенты могут применяться по отношению к льготникам. Например, для пенсионеров в муниципалитете действует льгота в размере 50% при уплате земельного налога. В данном случае налог будет рассчитываться с коэффициентом 0,5.

До 2015 года земельный налог мог корректироваться на коэффициент инфляции. Необходимость использовать данную величину возникала в случае, если кадастровая стоимость земли не была определена в установленном порядке и расчет производился по нормативной стоимости.

Сейчас данный коэффициент применяется в исключительных ситуациях. В частности, в отношении земельный участков без кадастровой стоимости, расположенных на территории Крыма, земельный налог рассчитывается по нормативному значению с применением коэффициента 3,8.

Как посчитать если нет кадастровой стоимости

До 2016 года при отсутствии кадастровой стоимости производить расчеты можно было по нормативной. Но с внесением изменений в налоговое законодательство производить вычисления допускается только по кадастровой стоимости. Если она отсутствует, то нет и объекта налогообложения. Это значит, что земельный налог не рассчитывается.

Если кадастровая стоимость отсутствует, как и уведомление из Налоговой инспекции, собственнику необходимо:

Направить запрос в региональное отделение Росреестра с просьбой предоставить кадастровую стоимость в отношении участка земли.

Если запрос в Росреестр не дал результата, нужно обратиться в свое отделение ФНС с просьбой предоставить разъяснения относительно порядка расчета земельного налога.

При этом пишется заявление в свободной форме с указанием на отсутствие кадастровой стоимости в технической документации на участок.

Что такое не облагаемая сумма

Налоговые льготы по земельному налогу могут предоставляться в виде сниженной налоговой ставки или не облагаемой суммы. Например, малообеспеченным гражданам в регионе предоставляется льгота в виде не облагаемой суммы 10000 руб.

Как определить налогооблагаемую базу в этом случае? Необходимо из кадастровой стоимости вычесть не облагаемую сумму 10000 руб. В последующем именно это значение умножается на муниципальную ставку по земельному налогу.

На федеральном уровне льготами в виде не облагаемой налогами суммы в 10000 руб. наделены инвалиды 1 и 2 группы, ветераны ВОВ, ветераны боевых действий, герои РФ и СССР и некоторые другие категории.

Как начисляется земельный налог для физических лиц?

Расчет и оплата земельного налога для физических лиц

Каждый гражданин нашей страны и любая компания, которая на ней находится, должны выплачивать земельный налог для физических лиц. Его размер устанавливается местными представителями властей и все получение средства должны вноситься в казну местного бюджета.

Если физическое лицо владеет собственным земельным участком, то обязано платить с него земельный налог. Этот момент описан в действующем Налоговом кодексе РФ. Средства поступают именно в местный, а не в федеральный бюджет, поскольку налог относиться к разряду имущественных. Рассмотрим подробней, что это за налог и как считается его процентная ставка.

Что это такое?

Согласно действующему законодательству плательщиками земельного налога являются физические, юридические лица и индивидуальные предприниматели при условии, что в их владении есть земельный участок, который облагается соответствующим налогом.

Важно чтобы участок действительно являлся собственностью налогового плательщика или как минимум субъектом, переданным в пожизненное владение в качестве наследства. Если использование участка происходит на основании прав аренды, то выплачивать за него налог не требуется. Это же относится и к тем лицам, которые получили участок, на срочное бесплатное использование.

Обязательство по уплате земельного возникает после того, как гражданин становится полноправным собственником земельного участка.

Это происходит сразу после того как была проведена государственная регистрация собственности либо был получен иной документ способный подтвердить право владения земельным имуществом. Данный момент описан в статье 122 ГК, в котором описываются все положения относительно регистрации имущественных прав и совершения любых сделок с ними.

После того как будет внесена соответствующая запись в ЕГРП, на физическое лицо ложится обязанность по уплате земельного налога на недвижимость.

Правовое регулирование

Налогоплательщиками могут считаться:

  • граждане, которым участок принадлежит по праву владения;
  • те, кому участок передан в бессрочное пользование;
  • те, кому участок передан по наследству.

Полный список лиц, которые должны платить налог и тех, кто от них освобожден, перечислен в статье 388 Налоговый Кодекс.

На данный момент согласно статье 20 Земельного кодекса участки больше не передаются по праву бессрочного пользования.

Учет стоимости производится в период на первое января года, который является налоговым периодом. Данный момент рассмотрен в статье 390 НК. Вся информация относительно регистрации земли сообщается представителями кадастра в налоговую в течение десяти дней с даты регистрации (статья 85 НК). Все данные передаются в электронных вариантах.

Постоянная оценка стоимости земли производится в зависимости от целевого использования участка.

Согласно ФЗ №221 граждане имеют право бесплатно получать справку о стоимости участка. Для этого требуется обратиться в местное отделение кадастрового реестра по адресу участка.

Земельный налог для физических лиц

Обязанность по внесению средства в качестве уплаты налога в казну на земельный участок ложиться на граждан, которым он принадлежит. Это относится и к предприятиям, на балансе которых числиться данный участок.

Как начисляется?

Когда исчисляется налог на землю, должны быть учтены следующие факторы:

  • Процентная ставка напрямую завесить от кадастровой стоимости земли. Узнать кадастровую стоимость можно при помощи сайта Росреестра. Все что для этого требуется это набрать адрес или номер регистрации участка.
  • Размер процентов налога напрямую зависит от того в каком именно регионе находится участок. Однако в законодательстве прописана максимальная ставка и размер налога не может превышать установленную норму.
  • На размер налога влияет площадь земли. Чем она больше, тем соответственно и больший налог потребуется заплатить.
  • Если владения физических лиц выделены специально для ведения садоводства, разведения домашнего скота или ухаживания за огородом то на участок действует стандартная налоговая ставка в 0,3%.

Размер налоговой ставки не может превышать следующие показатели:

  • 0,3% для всех земельных участков, выделенных под хозяйственные нужды;
  • 1,5% для всех земельных участков, выделенных для других нужд.

Налог на земельный участок для физических лиц в 2019 году рассчитывается по следующей формуле С*Д*П*К=ЗН, в которой:

  • С – стоимость земли по кадастру;
  • Д – доля собственности (в случае если гражданину принадлежит не весь участок, а только доля в нем);
  • П – ставка по проценту (зависит от региона где находится участок);
  • К – коэффициент стоимости (данный показатель учитывается, только если участок находится в собственности менее одного года).

Когда приходит квитанция?

Оплата земельного налога должна быть произведена до 1 декабря ежегодно. Соответственно до этого времени и должна прийти квитанция. Если до первого декабря оплата не была произведена, то может возникнуть просрочка, за которую начисляются штрафы. Стандартный процесс оплаты состоит в получении квитанции и оплате по ней.

Расчет налога для физических лиц производит налоговая инспекция. После этого по адресу земельного участка направляется уведомление с суммой, которую требуется оплатить и сроками, в течение которых это можно сделать. Отправка уведомлений происходит в период с апреля по сентябрь.

Если в квитанции были допущены ошибки, то об этом следует сообщить в налоговую.

Срок уплаты

Срок уплаты земельного налога должен быть указан в соответствующем уведомлении. Обычно его следует заплатить до 1-го декабря текущего года.

Как узнать сумму?

Один из самых простых способов узнать задолженность по земельному налогу это посетить сайт налоговой инспекции. Там же можно распечатать квитанцию и оплатить ее в Сбербанке.

Также посмотреть задолженность можно:

  • на сайте Госуслуги;
  • в отделении налоговой по месту жительства;
  • на интернет ресурсе судебных приставов (этот вариант подходит для тех, у кого большая задолженность).

Способы оплаты

После получения уведомления важно вовремя позаботиться об оплате. Сделать это можно одним из следующих образов:

  • Через почту. Минус этого способа в том, что очень медленное клиентское обслуживание.
  • Через электронную кассу Сбербанка. Недостаток в том что высока вероятность того что пин-код украдут.
  • При помощи банковского терминала и платежной карты. Достаточно просто выбрать вид платежа и ввести код квитанции.
  • Через интернет сайт Госуслуги. Оплата происходит по индексу гражданина.

Есть ли льготы?

Согласно действующему законодательству некоторые категории граждан могут рассчитывать по получение льгот при оплате либо получить полное освобождение. Полный перечень льгот можно уточнить в муниципалитете по месту регистрации.

Этот список может расширяться или дополняться при соответствующем решении местных представителей власти.

Кто освобожден?

В список граждан полностью освобожденных от уплаты земельного налога входят:

  • граждане, признанные героями РФ;
  • ветераны времен ВОВ;
  • дети без родителей;
  • родители, дети которых являются инвалидами;
  • семьи, в которых три и более детей (младше 18 лет);
  • инвалиды, относящиеся к первым двум группам инвалидности;
  • одиноко проживающие пенсионеры.

Льготы предоставляются на основании решения органов местного управления. На уменьшение ставки могут рассчитывать:

  • граждане, признанные ветеранами труда;
  • неработающие пенсионеры;
  • граждане, которым принадлежит участок до 0,12 га.

Все кто имеет право на освобождение от налога либо на получение льгот должны подать в налоговую инспекцию заявление и список документов, подтверждающий их права.

Ответственность за задолженность

В случае если сроки уплаты земельного налога были нарушены, то за каждый календарный день просрочки происходит начисление штрафной пени. Ее размер составляет одну трехсотую от актуальной ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

Также в случае неуплаты налога работодателю должника может быть направленно уведомление о взыскании долга за счет удержания заработной платы. На гражданина может быть наложено ограничение на выезд из страны. Дополнительные штрафы кроме пени за неуплату налога не начисляются.

На видео об уплате налога

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/zemelnyj-nalog-dlja-fizicheskih-lic/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.