Расчет пени по налоговой задолженности в 2019 году

Расчет пени по налоговой задолженности в 2019 году

Нередко компании и индивидуальные предприниматели по каким-либо причинам не успевают вовремя погасить свой долг перед бюджетом в области уплаты налогов и сборов. Вследствие этого на сумму образовавшейся задолженности в соответствие со ст. 75 НК РФ начисляются пени.

Налоговым законодательством установлено понятие пени как суммы денежных средств, обязательной к уплате налогоплательщиком в случае перечисления налогов и/или сборов позже установленного государством срока.

Начисление производится за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего за окончанием срока уплаты дня. Расчет неустойки определяется исходя из процентного соотношения суммы не перечисленных вовремя налогов и сборов.

Процентной ставкой для расчета пеней признается 1/300 ставки рефинансирования, действующей в стране в период возникновения долга по бюджетному платежу.

Величина пени подлежит взысканию с физического или юридического лица как компенсация ущерба, нанесенного государству в связи с не полученными в установленные сроки налоговыми платежами.

Погашение суммы производится одновременно с уплатой основного долга по налогам и сборам. Практики отдельного перечисления суммы пени и основного долг компаниями не возникало.

Начисление пени

Начисление пени по налогам может быть произведено в следующих установленных случаях:

• когда налогоплательщик не произвел в установленные сроки перечисление бюджетного платежа в государственную казну;
• если налоговиками в ходе проведения проверки выявлено занижение суммы величины налога к перечислению;
• когда налоговый агент не произвел платеж государству за плательщика налогов и сборов согласно требованиям законодательства;
• в связи с перемещением товаров через таможенную границу России и несоблюдением сроков оплаты обязательных налоговых платежей при осуществлении указанных операций (пошлины за пересечение границы).

В каких случаях пеня в связи с неуплатой в установленные сроки налогов и сборов не может быть начислена:

1. Если организация предоставляет сотрудникам ФНС пояснения в части уменьшения суммы перечисленных налогов и сборов в письменном виде, а также иных ситуаций, подразумевающих трактовку спорных элементов российской нормативно-правовой базы. Чтобы отразить эту ситуации в учете, компании необходимо обратиться в органы налогового контроля и получить подтверждающий этот факт документ.
2. Если налогоплательщиком в прошлые периоды сформирована переплата по данному виду налогового платежа.
3. Если переплата по налогу полностью покрывает размер начисленной пени.

Отражение в бухгалтерском учете

Конкретных рекомендаций о том, как организовать в коммерческой фирме систему бухгалтерского учета пеней по налогам и сборам законодательство не предлагает.

Исходя из того, что пени для каждой компании являются расходами, руководствоваться при хозяйственном отражении этих затрат необходимо Положениями по ведению бухгалтерского учета, в частности ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Все компании непременно должны самостоятельно разработать и утвердить в учетной политике способ отражения на счетах бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по пеням.

В связи с тем, что начисленные налоговиками пени не относятся непосредственно ни к производству продукции, ни к ее реализации и, следовательно, к основной деятельности компании, следует включить эти суммы в состав прочих расходов.

Ст. 270 НК РФ не предполагает уменьшения налогооблагаемой базы при исчислении налога на прибыль на величину начисленных пеней. Об этом не следует забывать, так как в случае камеральной проверки налоговиками декларации по налогу на прибыль в части правомерности уменьшения налоговой базы на компанию может быть наложен штраф.

Для организации системы бухгалтерского учета начисленных и уплаченных в бюджет пеней в компании могут быть использованы два варианта отражения:

• Первый способ предполагает отнесение начисленной пени на счет 99 «Прибыли и убытки». Таким же образом производится начисление иных налогов и сборов. В этом случае в учете необходимо сделать следующую бухгалтерскую запись: Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Для удобства организации расчетов и ведения аналитического учета к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» целесообразно открывать субсчета по каждому виду налогового платежа.

• Согласно второму способу используется счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы». В учете при начислении пени по налогам бухгалтер сделает следующую проводку: Дт 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Если в компании принято отражать начисленные по налогам пени в составе прочих расходов, то в организации возникает постоянное налоговое обязательство из-за того, что в бухгалтерском учете величина пени будет учитываться, а в налоговом – нет.

После того как налоговики приняли решение о начислении пени по неуплаченным налогам, с каждым днем величина неустойки становится все больше и больше. Сотрудникам бухгалтерии компании необходимо проверить, по каким причина была допущена просрочка бюджетного платежа.

Возможно, имеет место ошибочное указание неверных реквизитов в платежном поручении. В этом случае платеж с неверными реквизитами отправляется к невыясненным и хранится там до тех пор, пока или сотрудники ФНС, или представители организации не начнут проводить аналитические мероприятия сложившейся ситуации.

Если организация категорически не согласна с выставленными ей к уплате в бюджет пенями и собирается оспаривать неправомерные на их взгляд действия налоговиков в суде, отразить в бухгалтерском учете начисление пени все же придется. В случае принятия решения судебной инстанцией в пользу компании, сделанная в учете запись сторнируется ручной проводкой.

Начисление пени по налогам – это важное уведомление для налогоплательщика о том, что в учете компании есть какие-то нарушения и непогашенные обязательства перед государственным бюджетом.

Примеры для расчёта

Пени по налоговым платежам могут быть начислены по разным причинам. Рассмотрим случаи расчета данной суммы государственной неустойки для разных налоговых платежей.

По НДС

Компанией ОО «Полет» была предоставлена уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года. Сумма начисленного к уплате НДС составила 36 000 рублей.

Налоговый отчет был передан в инспекцию 23.07.2016 г. и в этот же период произведено перечисление налога в бюджет в сумме 12 000 рублей.

24 июля главный бухгалтер обнаружил ошибку в расчетах и сформировал новый отчет по налогу на добавленную стоимость.

В связи с произведенной корректировкой величина начисленного НДС возросла до 48 000 рублей, то есть перечислить налог компания должна была в размере 16 000 рублей, а уплатила всего 12 000 рублей. Бюджет недополучил сумму налога в размере 4000 рублей (16000 рублей – 12000 рублей).

Уплата недостающей суммы компанией была произведена 27 июля 2016 г., а 28-го числа передала в инспекцию уточненный налоговый отчет.

Рассчитаем пеню по НДС с учетом действующей в тот период ставки рефинансирования в размере 12 процентов.

Пеня = 4000 рублей * 4 дня * 12/100 * 1/300 = 6,39 рублей.

Одновременно с суммой задолженности по налогу компания должна перечислить в бюджет пеню в размере 6,39 рублей.

По УСН

Индивидуальный предприниматель Иванов Е.Г. занимается производством садовой мебели и применяет в деятельности упрощенный налоговый режим с объектом налогообложения «Доходы минус Расходы» и ставкой 15%.

По итогам I квартала 2016 года налогоплательщик произвел авансовый платеж по УСН в размере 5000 рублей, однако не перечислил предварительный платеж за II и III квартал 2016 года в сумме 2500 и 3500 рублей соответственно.

Тем не менее, итоговые расчеты с бюджетом по окончании налогового периода были произведены в полной мере 10 февраля 2017 года.

Для расчета суммы начисленной пени необходимо определиться с количеством дней просрочки авансовых платежей по УСН.

Платеж по итогам II квартала был просрочен на 200 календарных дней в период с 26 июля 2016 по 10 февраля 2017 года, а по итогам III квартала – на 108 календарный дней (с 26 октября 2016 по 10 февраля 2016 года).

Рассчитаем суммы начисленных пеней по упрощенному налогу с учетом ставки рефинансирования в размере 11%.

Пени II кв. = 200 дней * 2500 рублей * 11/100 * 1/300 = 183,33 рубля. Пени III кв. = 108 дней * 3500 рублей * 11/100 * 1/300 = 138,59 рублей.

Таким образом, индивидуальный предприниматель Иванов Е.Г. должен уплатить государству пени в сумме 321,92 рубль.

По вмененному налогу

ООО «Петровский» осуществляет розничную торговлю овощами и фруктами в небольшом магазине площадью 50 кв. метров. Базовая доходность установлена в размере 1800 рублей за один квадратный метр торгового помещения, коэффициенты К1 и К2 составляют 1,868 и 0,8 соответственно.

Рассчитаем величину вмененного налога к перечислению.

ЕНВД = 1800 рублей * 50 кв.м. * 1,868 * 0,8 * 15% * 3 месяца = 60 523,2 рублей.

Именно такую сумму должно было перечислить по итогам I квартала. Однако в связи со сложной финансовой ситуацией в компании заплатить налог в бюджет организация смогла только 25 мая вместо закрепленного законом срока — 25 апреля. Таким образом, период просрочки вмененного платежа составил 29 дней.

Рассчитаем пени по налогу с учетом ставки рефинансирования 12%.

Пени = 60 523,2 рублей * 29 дней * 12/100 * 1/300 = 702,07 рублей.

25 апреля компании следует уплатить вмененный налог в размере 60 523,2 рублей и начисленные налоговиками пени в сумме 702,07 рублей.

По транспортному налогу

Общество с ограниченной ответственностью «Красный мак» имеет в собственности грузовой автомобиль для доставки товаров своим клиентам. По итогам 2015 года ООО «Красный мак» не перечислило сумму транспортного налога в бюджет в сумме 15 000 рублей до 01 февраля 2016 года в соответствие с установленными требованиями по причине отсутствия в организации свободных денежных средств.

Задолженность по налогу была погашена 25 февраля в размере 10 000 рублей и 27 февраля в сумме 5000 рублей. Ставка рефинансирования установлена на уровне 10%.

Рассчитаем величину начисленных пеней по транспортному налогу.

Сумма недополученных государством доходов составила:

1. 15 000 рублей – 24 календарных дня;
2. 5000 рублей – 2 календарных дня.

Пени = (15000 рублей * 24 дня * 10/100 * 1/300) + (5000 рублей * 2 дня * 10/100 * 1/300) = 119,99 + 3,33 = 123,32 рубля.

Таким образом, пени по транспортному налогу составили 123,32 рубля.

По земельному налогу

ИП Масляков Б. А. не произвел уплату земельного налога в установленные налоговым правом сроки, то есть до 01 февраля 2017 года в сумме 8000 рублей. Погасить возникшую задолженность перед бюджетом предприниматель смог только 20 апреля 2017 года. Ставка рефинансирования составляла в этот период 12 процентов. Рассчитаем величину начисленных к уплате пеней.

Пени = 8000 рублей * 77 дней * 12/100 * 1/300 = 246,39 рублей.

Одновременно с суммой начисленного земельного налога ИП Маслякову Б. А. необходимо уплатить в бюджет пени в размере 246,39 рублей.

Меры ответственности

В том случае, если налогоплательщик не произвел уплату пеней, по решению суда налоговики могут взыскать установленную сумму в бесспорном порядке в соответствие со ст. 46 НК РФ.

Ошибки в налоговых декларациях, а также в суммах налога к перечислению в бюджет в большинстве ситуаций выявляются уже после предоставления отчета налоговому инспектору. Вследствие этого, для того чтобы минимизировать или полностью предотвратить негативные последствия неточности в расчетах и при заполнении налогового отчета необходимо поступить указанным ниже способом.

Если налоговая база при подаче декларации была занижена, то у компании есть шанс подать повторный уточненный отчет до того, как нарушение будет обнаружено сотрудниками ФНС или пока не будет назначена выездная проверка в адрес организации.

При этом следует предварительно уплатить недостающую сумму налога и пени по нему. Зачастую бухгалтера, которые произвели доплату основной суммы налога, забывают перечислить налоговикам пени. Это нарушение, по мнению сотрудников ФНС, является основанием для наложения штрафных санкций на компанию.

В налоговом законодательстве нет однозначной позиции на этот счет. Возможно, по этой причине компании нередко решают вопрос начисления штрафа в связи с неуплатой пеней в суде. Если говорить об арбитражной практике, решения по итогам делопроизводства выносят разные.

Некоторые представители судебной власти России считают, что действия налоговых органов неправомерны в соответствие со ст. 122 НК РФ. По мнению других судей, закон должен поддержать ФНС, так как неуплата пени по налогу предполагает, что ответственность за правонарушение с налогоплательщика не снята, и начисление штрафа будет являться законным инструментом воздействия на должника.

В связи с такой неоднозначной судебной практикой делать какие-то выводы о том, как закончится судебный спор между бизнесом и государством, нельзя. Соответственно, компании необходимо взвесить все «за» и «против», прежде чем подавать иск. Не следует забывать и о том, что налоговики вправе взыскать величину неуплаченных пеней в бесспорном досудебном порядке.

Заключение

Система налогового регулирования Российской Федерации предназначена для контроля над исполнением основной функции – пополнение государственного бюджета. Неисполнение обязанности по уплате в казну обязательных налоговых платежей компаниями и предпринимателями карается начислением штрафов и пеней по налогам.

Поэтому субъектам предпринимательства следует быть особенно осторожными при исчислении сумм налогов и заполнении налоговых отчетов. Однако в случае выявления организацией неправомерного применения налоговых санкций, у компании всегда есть право обратиться в суд.

Источник: investim.info

Источник: http://IDeiforbiz.ru/raschet-peni-po-nalogovoi-zadoljennosti-v-2019-gody.html

Калькулятор пеней 2019 | Формула расчета пеней по налогам | КБК для уплаты пени — Контур.Бухгалтерия

Руководители бизнеса и бухгалтеры, даже самые добросовестные, вынуждены иногда платить пени. Что это такое, почему их нужно платить, как рассчитать пени и какие дни включать в расчет, — расскажем в статье. А еще вы сможете бесплатно рассчитать пени с помощью нашего онлайн-калькулятора.

Что такое пени

Пени по налогам и взносам — это штрафные санкции за просрочку или неполную (частичную) уплату налогов или взносов.

Можно сказать, что это вид неустойки за невыполнение обязательств по уплате налогов, также они начисляются за неуплату коммунальных платежей или алиментов, поставок по договору.

Но нас в этой статье интересуют налоговые пени, их назначение, расчет и уплата регламентированы в ст. 75 НК РФ.

У налоговых платежей есть строгие сроки. При нарушении сроков налоговая служба начисляет пени, которые будут расти до полной уплаты налога. Чтобы остановить рост пеней, скорее заплатите налоги или взносы. Пеня составляет процент от неуплаченной суммы, и начисляется за каждый день просрочки платежа. Для их расчета нужно знать ключевую ставку Центробанка на момент нарушения.

Кто рассчитывает пени

Если налогоплательщик или работодатель вовремя не перечислил налог или взносы, ему начисляются пени. Чтобы уплатить пени, придется дождаться требования из ИФНС, которая сама должна установить факт неуплаты и начислить пени.

Если налогоплательщик увидел недоимку по налогу и планирует ее закрыть, нужно действовать в таком порядке:

• рассчитайте сумму пеней самостоятельно;
• уплатите сумму недоимки и пеней;
• отправьте уточненную декларацию.

В таком случае налогоплательщик избежит штрафа (см. п. 1 и п. 4 ст. 81 НК РФ). Если вы сначала отправите уточненку и только потом заплатите недоимку и пени, налоговая назначит штраф.

За какие дни начисляются пени

Первым днем начисления пеней считается следующий день после окончания срока уплаты налога или взносов. По поводу последнего дня для начисления пеней у чиновников есть расхождения.

ФНС разъяснила, что пени перестают начислять на следующий день после уплаты, а значит день уплаты включается в расчет пеней. Однако есть письмо Минфина о том, что начислять пени за день уплаты недоимки не нужно. Это письмо не направляли налоговикам для обязательного применения, так что руководствоваться этими объяснениями можно на свой страх и риск.

Если сумма пеней за день небольшая, безопаснее включить день уплаты в расчет пеней. Если сумма велика, будьте готовы к тому, что ваши действия придется отстаивать в суде. Кроме того, налогоплательщик может письменным запросом уточнить порядок расчета у Минфина, чтобы опираться в расчетах на официальный ответ.

Как рассчитать пени

Размер пеней зависит от ставки рефинансирования (или ключевой ставки Центробанка). Сумма рассчитывается по-разному для ИП и организаций, а также зависит от числа дней просрочки. Все ИП с любым числом дней просрочки и организации с просрочкой до 30 дней включительно рассчитывают пени от 1/300 ставки рефинансирования:

Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * Число дней просрочки

Если просрочка организации составила 31 день и больше, рассчитывайте пени так:

1. Сначала исчисляем пени за первые 30 дней просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 300) * 30
2. Затем исчисляем пени за последующие дни просрочки: Сумма недоимки * (Ключевая ставка ЦБ РФ на период нарушения / 150) * Число дней просрочки с 31 дня
3. Суммируем оба значения.

Кбк для перечисления пеней в 2017 и 2018 годах

• Пенсионное страхование — 182 1 02 02010 06 2110 160
• Медицинское страхование — 182 1 02 02101 08 2013 160
• Страхование по нетрудоспособности и материнству — 182 1 02 02090 07 2110 160
• Страхование на травматизм — 393 1 02 02050 07 2100 160
• Налог на прибыль в фед. бюджет — 182 1 01 01011 01 1000 110
• Налог на прибыль в рег. бюджет — 182 1 01 01012 02 1000 110
• НДС — 182 1 03 01000 01 1000 110
• Налог по имуществу, кроме ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
• Налог по имуществу, входящему в ЕСГС — 182 1 06 02020 02 1000 110
• НДФЛ (и ИП “за себя”) — 182 1 01 02020 01 1000 110
• УСН “доходы” — 182 1 05 01011 01 1000 110
• УСН “доходы-расходы” и минимальный налог — 182 1 05 01021 01 1000 110
• ЕНВД — 182 1 05 02010 02 1000 110

Когда можно не платить пени

В некоторых случаях пени не начисляются. Например, когда счет налогоплательщика заблокирован или деньги арестованы по постановлению суда. Или когда при расчете налогов или взносов бизнесмен руководствовался постановлением суда.

Также вы избежите пеней, если недоимка возникла из-за ошибки в платежке, которую можно исправить уточнением платежа, — в этом случае пени сторнируются. Ошибка исправляется уточнением, если она не связана с неверным указанием номера счета, банка получателя или КБК.

Как рассчитать пени на онлайн-калькуляторе

Рассчитайте пени с помощью нашего бесплатного калькулятора. Расчеты займут меньше минуты.

В левой части калькулятора укажите форму собственности — ИП или юрлицо, а также сумму задолженности, с которой начислялись пени.

Затем укажите последний срок уплаты налога или взноса (в который вам не удалось уложиться) и фактический срок уплаты недоимки.

Примите решение, будете ли вы включать день уплаты недоимки в расчет пеней (напоминаем, включить этот день в расчеты — наименее рискованный вариант с точки зрения возможных претензий налоговой).

Остается только нажать кнопку “Рассчитать” — и вы увидите результат в правой части калькулятора. После всех расчетов вы сможете распечатать результат прямо из калькулятора, нажав появившуюся кнопку “Напечатать”.

Источник: https://www.b-kontur.ru/profi/kalkulyator-peney

Правила расчета пени по налогам

Необходимость расчета пени по налоговым платежам возникает, когда начисленные суммы налогов, а также обязательных страховых платежей в казну государства уплачиваются позже сроков, установленных в соответственном законодательстве.

Важно знать, что уплата налогов и взносов считается завершенной только после предъявления соответственного поручения в банк. Оно подтверждает перечисление денежных средств на счет государственного казначейства.

При этом, на банковском счете лица, которое предъявляет поручение, должна быть достаточная сумма остатка, в момент совершения платежа. Если все эти критерии не выполняются, то происходит начисление дополнительных, обязательных платежей в виде пени.

Что такое пеня по налогам?

Определение пени имеется в Налоговом кодексе Российской Федерации. Пеня – представляет собой сумму денег, которую плательщик обязан уплатить в случае, когда сборы и налоги были погашены ним позднее, чем в сроки установленные законодательством.

Пеня должна быть выплачена в дополнение к сумме налога, ее начисление происходит ежедневно на протяжении всего периода просрочки платежа. Она начинает начисляться сразу же, после истечения срока налогового или страхового платежа.

Есть только одно исключение для единого сельскохозяйственного налога, по нему пеня рассчитывается в соответствии с главой 26.1 НК РФ.

Пеня — еще играет роль государственного инструмента, обеспечивающего своевременную уплату налогов и сборов. Потому что ее начисление прекращается только в тот день, когда был погашен просроченный платеж. Она всегда начисляется в процентном соотношении к неуплаченной сумме по одному виду платежа.

Об ужесточении штрафов за просрочку уплаты налогов в 2016 году рассказано в следующем видеосюжете:

Начисление и расчет налоговой пени регламентируется государственным Налоговым Кодексом.

Существует несколько основных мотивов для начисления пени:

• самый распространенный – когда налогоплательщик не произвел выплату денежного обязательства в установленный период;
• когда контролирующий налоговый орган выявил занижение суммы налогового платежа;
• существует обстоятельство, когда начисление пени может распространяться на налогового агента, если он перечислил сумму налогового платежа плательщика позже необходимых сроков (то есть, когда просрочка произошла по вине работников налоговой инспекции);
• начисление пени может проводиться не только на рынке внутри государства, но и начисляться на операции ввоза, вывоза товаров через границу (таможенная пошлина).

Также существуют случаи, когда пеня по налогам не начисляется:

• не начисляется на суммы недоимок, образовавшиеся у плательщика налогов и сборов, по причине предоставления им разъяснений в письменной форме о порядке начисления и уплаты платежей, или из-за решения им других задач касающихся действующего законодательства НК РФ, данных плательщику местным налоговым органом. Чтобы подобные обстоятельства брались в учет при решении вопроса начисления пени – необходимо их подтвердить соответствующим документом. Его можно взять в налоговой инспекции. Вышеуказанное исключение относится так же к налоговым агентам (когда на них падает обязательство уплатить пеню, данный пункт может освободить от уплаты);
• если у плательщика налогов есть переплата по соответственным видам платежей;
• если размер переплаты полностью погашает пеню;
• начисляется не в полном размере, если сумма переплат меньше чем размер недоимки по виду налога, в таком случае пеня снижается пропорционально размеру недостающей недоимки.

Переплата — денежные средства, включающие в себя излишки, образовавшиеся при уплате налогов, пени, штрафов. Она может использоваться для погашения задолженностей если выполняются условия:

• переплата перечисляется на перекрытие недоимки налоговыми органами;
• перечисление переплат может проводиться только для погашения местных, региональных и федеральных налогов.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

• для регистрации ИП
• регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

• Ведение бухгалтерии для ИП
• Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Порядок расчета

Начисление пени происходит за каждый календарный день текущей просрочки уплаты страхового платежа либо налога.

Например, налог нужно заплатить до 30-го марта, но налогоплательщик не смог внести необходимую сумму на погашение налоговой задолженности до 30-го числа включительно. Это значит с 31-го марта начинает начисляться пеня.

Ее начисление будет производиться до самого дня погашения налоговой задолженности в полном ее объеме. Но есть одна особенность при определении сроков начисления пени.

Период ее накопления, не совсем точно определен в НК РФ, поэтому его нужно уточнять у контролирующих налоговых органов.

Размер пени начисляется в процентах, в отношении сумм просроченных налоговых платежей. Процентное отношение приравнивается к 1/300 установленной ставки рефинансирования Центрального Банка страны.

Действующая формула расчета пени текущего года:

Пеня = (просроченные налоговые обязательства * ставку рефинансирования / 300)  * длительность просрочки в календарных днях

Ставка рефинансирования – это постоянно изменяющаяся величина, поэтому, в процессе начисления пени берется, актуальная на день начисления пени, ставка.

Изменения в 2019 году

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=10553

Пени по налогам ставка в 2019 году: формула, калькулятор, новые примеры расчета

При просрочке платежа по налогу более 30 дней ставка пени по налогам в 2019 году повышается. Проверьте расчет инспекции с помощью этой статьи, здесь формулы, примеры расчета, справочники на 2019 г. и полезные ссылки.

ПЕРЕЕЗД С «1С» НА «БУХСОФТ»
Перенести данные из Вашей «1С» теперь легко! «БухСофт» переносит все данные без потерь и делает проверку! Узнать подробнее ⟶

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили документы, которые помогут проверить расчет пеней, внести платежи и избежать санкций в дальнейшем. Скачивайте бесплатно:

Вносить пени за неуплату налога нужно только в безналичной форме. Банк перечислит санкционную сумму на основании платежного поручения, заполнять которое необходимо строго по правилам, установленным Центральным Банком.

Как вы знаете, любой платежный документ содержит более 20-ти полей. Заполнение одного из полей – кода бюджетной классификации (КБК) – усложняется за счет того, что кодировки постоянно меняются. Поэтому выполнить все требования ЦБ РФ по заполнению платежек непросто. Чтобы не отслеживать постоянно все изменения, удобнее формировать платежные поручения автоматически – в программе БухСофт.

Программа БухСофт автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и заполнит остальные поля документа. Попробуйте бесплатно:

Скачать образец платежки по пеням

Кроме того, чтобы не отслеживать изменения в форме и правилах заполнения платежных поручений, удобнее иметь под рукой наглядную памятку – например, такую, как приведена в окне ниже (ее можно скачать):

Далее из статье вы узнаете про:

Другие документы по налоговым платежам

Ознакомившись со ставкой пени по налогам в 2019 году, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

Что такое пени за неуплату налога

Пени по налогам – это государственная санкция за опоздание с перечислением в бюджет налоговых платежей, в том числе авансовых.

О начислении пеней за неуплату налога и необходимости их внести инспекция сообщает фирмам и предпринимателям специальным требованием. Если в течение двух месяцев не уплатить затребованную сумму, инспекция взыщет эту задолженность принудительно и даже может обратиться в суд. Подробнее о взыскании налоговых долгов читайте в таблице 1.

Таблица 1. Долги по пеням за неуплату налога

Срок неуплаты	Порядок взыскания
Не более двух месяцев с даты, указанной в требовании инспекции	Внесудебный
От двух до шести месяцев с даты в требовании	Судебный
Более шести месяцев с даты в требовании	Судебный, если у инспекции есть уважительные причины

Санкции грозят не всегда

Налоговый кодекс устанавливает три ситуации, когда пени за неуплату налога или за просрочку не грозят.

Ситуация № 1. Есть официальное письмо.

Налоговый долг может образоваться в результате того, что фирма или предприниматель действовали строго в соответствии с официальным письмом Минфина или ФНС.

Например, по вопросам крайних сроков уплаты налогов, обязательности авансовых платежей, размера налоговых авансов и т.д. Либо же организация или ИП сделали запрос в свою инспекцию и вносили платежи в соответствии с полученными указаниями.

Во всех указанных случаях пени за неуплату налога не вносятся, и инспекция не должна их начислять.

Ситуация № 2. Есть налоговая переплата.

Если фирма или предприниматель ранее переплатили тот же налог, и размер переплаты покрывает сумму недоимки, перечислять санкционную сумму не нужно. Инспекция должна самостоятельно и без напоминания зачесть излишек в счет долга.

Ситуация № 3. Имущество налогоплательщика под арестом.

Речь идет о денежных и неденежных активах фирмы или предпринимателя, если:

• заморожены банковские счета;
• имущество арестовано решением инспекции;
• имущество арестовано судом в качестве обеспечительного мероприятия.

В остальных случаях пеней за неуплату налога не избежать. Однако нелишним будет все-таки проверить расчет инспекции. В этом помогут следующие формулы и числовые примеры.

Пени по налогам: ставка в 2019 году

При расчете пени по налогам ставка в 2019 году повышается при просрочке платежа по налогу более 30 дней. Это правило было введено в действие с 1 октября 2017 года. Поэтому теперь инспекция пользуется двумя разными формулами.

Если налоговый платеж просрочен на 30 дней или менее, то ставка пени по налогам в 2019 году в расчете на день – 1/300 от показателя ставки рефинансирования. Общая сумма санкции рассчитывается так:

В состав дней просрочки включают время со дня, следующего за крайним сроком внесения налогового платежа, до дня, когда налогоплательщик заплатил недоимку, включая день погашения налогового долга. Нерабочие дни из расчета не исключаются.

Пример 1

Пени по налогам: ставка в 2019 году

ООО «Символ» перечислило платеж по УСН год с опозданием. Недоимка в сумме 450 000 рублей не погашалась 8 дней. Ключевая ставка в это время была равна (условно) 7,25%.
Сумма санкции к уплате для «Символа» составляет 870 рублей (450 000 руб. × 7,25% / 300 × 8 дн.).

Если же недоимка существует более 30 дней, то ставка пени по налогам в 2019 году в расчете на день, начиная с 31-го дня – 1/150 от показателя ставки рефинансирования. То есть санкции считают иначе – по следующей формуле:

Калькулятор пеней по налогам 2019 г

На сайте ФНС появилось бесплатное интернет-приложение «Расчет пени».

Приложение автоматически считает пени исходя из заданных пользователем показателей:

• дата расчета;
• дата для перечисления налогового платежа;
• сумма недоимки.

Однако важно понимать, как работает калькулятор пеней по налогам 2019 г. Для этого приведем примеры расчета.

Расчет пени по налогам в 2019 году при просрочке до 30 дней

В 2018 году менялась ключевая ставка, входящая в формулу для расчета санкционного платежа. Читайте об этом в таблице 2.

Таблица 2. Ключевая ставка

Дата изменения	Ставка в годовых %
17 декабря 2018 г.	7,75
17 марта 2018 г.	7,50
26 марта 2018 г.	7,25
12 февраля 2018 г.	7,50
18 декабря 2017 г.	7,75
30 октября 2017 г.	8,25
18 сентября 2017 г.	8,50
19 июня 2017 г.	9,00
2 мая 2017 г.	9,25
27 марта 2017 г.	9,75

В результате расчет усложнился. Разобраться во всем поможет ситуация, когда просрочка платежа — не более 30 дней.

Пример 2

Расчет пени по налогам в 2019 году при просрочке до 30 дней

ООО «Символ» перечислило НДС в сумме 600 000 рублей позже срока – 2 ноября вместо 25 октября. С 30 октября ключевая ставка снизилась (условно) с 8,50% до 8,25%, поэтому расчет ведется по каждому значению ставки отдельно.

При ставке 8,50% долг существовал четыре дня (с 26 по 29 октября), поэтому санкционный платеж составляет 680 рублей (600 000 руб. × 8,50% / 300 × 4 дн.).

А при ставке 8,25% долг существовал три дня (с 30 октября по 2 ноября), поэтому санкционный платеж составляет 495 рублей (600 000 руб. × 8,25% / 300 × 3 дн.).

Итого «Символу» нужно заплатить 1175 рублей (680 руб. + 495 руб.).

Расчет пени по налогам в 2019 году при просрочке свыше 30 дней

Продолжим расчет на примере НДФЛ и усложним пример — рассмотрим случай, когда изменятся и ключевая ставка, и проценты по санкционному платежу.

Пример 3

Расчет пени по налогам в 2019 году при просрочке свыше 30 дней

ООО «Символ» перечислило НДФЛ в сумме 450 000 рублей с февральской зарплаты позже срока на 46 дней. С 26 марта ключевая ставка была понижена (условно) с 7,50% до 7,25%.

При ставке 7,50% долг существовал 25 дней, и санкционный платеж составил 2812,50 рублей (450 000 руб. × 7,50% / 300 × 25 дн.).

При ставке 7,25% долг существовал  21 день, из них 5 дней относится к просрочке в пределах 30 дней, а 16 дней – к просрочке свыше 30 дней. В результате санкции по ставке 7,25% рассчитаны в сумме 4023,75 рублей (450 000 руб. × 7,25% / 300 ×  5 дн. + 450 000 руб. × 7,25% / 150 × 16 дн.).

Итого «Символу» нужно внести санкционный платеж в размере 6836,25 рублей (2812,50 руб. + 4023,75 руб.).

Кбк для санкционных платежей

Вносить пени нужно в безналичной форме. Банк перечислит санкционную сумму на основании платежного поручения, заполнить которое нужно строго по правилам, установленным Банком России. В том числе, в поле «КБК» необходимо проставить 20-ти значный код классификации бюджета по конкретному налогу. Основные КБК приведены в таблице 3.

Таблица 3. Кбк для санкционных платежей

К какому платежу относится санкция	КБК для уплаты санкции
НДС
Внутрироссийская отгрузка	18210301000012100110
Ввоз имущества в РФ из-за пределов ЕАЭС	15310401000012100110
Ввоз имущества в РФ иностранцы-участницы ЕАЭС	18210401000012100110
Налог на прибыль
Перечисления в федеральный бюджет	18210101011012100110
Перечисления в региональный бюджет	18210101012022100110
Дивиденды от иностранных компаний	18210101060012100110
НДФЛ
Доходы, выплаченные физлицам налоговым агентом	18210102010012100110
УСН
Платеж при ставке 6% («доходная» упрощенка)	18210501011012100110
Платеж при ставке 15% («доходно-расходная» упрощенка)	18210501021012100110
ЕНВД
Платеж при «вмененкке»	18210502010022100110

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1292-peni-nalogam-stavka-2019

Расчет пени по налогам и взносам в 2019 году: калькулятор и формула

Пени по налогам и страховым взносам в 2019 году – новые правила расчета и начисления. Что изменилось в расчете пени по налогам? Как правильно уплачивать пени и недоимки в 2019 году. Подробный разбор нововведений.

В конце 2018 года был принят законопроект, предусматривающий ряд серьезных поправок в Налоговый кодекс РФ. В частности, изменились правила начисления и уплаты пени по налогам 2019 – была ограничена общая сумма пени, которую нужно платить в бюджет. Рассмотрим подробнее поправки, внесенные ФЗ № 424-ФЗ от 27.11.2018 г.

Как изменился расчет пени по налогам и страховым взносам с 2019 года

Новый законопроект содержит две главные поправки, меняющие старые правила начисления.

Первая поправка ограничивает общую сумму пеней по налогам в 2019 году. Теперь начисляемые пени не могут быть по сумме больше недоимки, на которую эти они начисляются. То есть, если недоимка составила условную 1.000 рублей, то и сумма не может превышать 1.000 рублей.

Вторая поправка касается сроков начисления пеней в ФСС. По старым правилам день, в который недоимка страховым взносам была уплачена, не включается в расчет. Поправка меняет это – необходимо начислять и за день, когда все долги в ФСС были уплачены. 

Новые правила начисления пеней по налогам и страховым взносам 2019 года вступают в силу для недоимок, образовавшихся после 27 декабря 2018 года.

Все изменения для бухгалтера в 2019 году смотрите в памятке Системы Госфинансы Памятка обновляется по мере принятия новых изменений в законах и инструкциях по учету.

Порядок расчета пени по налогам и страховым взносам в 2019 году

Пени стандартно начисляются плательщику за неуплату в установленный срок налога или страхового взноса. Начисление идет за каждый день просрочки, включая праздники и выходные.

НК РФ содержит четкий алгоритм расчета и начисления, он обозначен в статье 75 НК РФ. Пени по налогам в 2019 году начисляются в рублях.

Подсчёт суммы может произвести не только налоговый орган, но и сам плательщик, если он знает о точном сроке просрочки. Для этого необходимо воспользоваться актуальной формулой.

Для физических лиц расчет пени по налогам и страховым взносам 2019 определяются исходя из количества дней недоимки, ставки рефинансирования и суммы недоимки. Для юридических лиц к этому прибавляется «правило 30 дней», когда сумма начислений зависит от того, был ли просрочен платеж больше, чем на месяц, или нет.

 Онлайн-расчетчик пени по налогам и страховым взносам

Формула расчета в 2019 году

Единая формула расчета пени по налогам и страховым взносам в 2019 году:

Сумма пени = неуплаченная сумма налога * 1/300 текущей ставки рефинансирования * количество дней просрочки.

Формула для юридических лиц при просрочке свыше 30 дней:

Сумма пени = неуплаченная сумма налога * 1/150 текущей ставки рефинансирования * количество дней просрочки.

Обращаем ваше внимание, что вторая формула действует только для юридических лиц и только для взносов в ФНС. Остальные продолжают платить по общей формуле.

Как определить число дней просрочки

Для правильного расчета пени по налогам и страховым взносам в 2019 году нужно грамотно рассчитать количество дней просрочки. Особое внимание следует обратить на внесенные изменения.

Первый день просрочки – день, следующий за днем уплаты налогов и страховых взносов. То есть, если налог должен был быть перечислен 15 ноября, то с 16 ноября начинается начисление.

Последний день просрочки – день, в который была уплачена недоимка при уплате взносов в ФСС. При уплате в ФНС день внесения платежа не включается в расчет общего количества дней просрочки.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ 2019

Ставка рефинансирования или ключевая ставка напрямую влияет на размер пени по налогам 2019. На период с 17 декабря по 10 февраля действует ставка в размере 7,75% годовых. Текущую ставку можно узнать на сайте ЦБ РФ.

Заполнение платежного поручения

После расчета нужно заполнить платежное поручение на уплату пени. Скачайте бланк поручения:

В поручении обязательно верно указать код КБК, в 2019 году их обновили, смотрите новые коды в таблице

Образец заполнения платежного поручения смотрите в Системе Госфинансы:

Примеры расчета пени по налогам и страховым взносам

Приведем пример расчета пени по налогам и страховым взносам в 2019 году.

Расчет по НДС

Допустим, ООО «Компания» должна была заплатить налог на прибыль в размере 20.500 рублей за первый квартал 2019 года 26 апреля 2019. Фактически же организация заплатила налог только 31 мая. Просрочка составила больше месяца, срок превышения – 4 дня. Первые 30 дней рассчитываются по общей формуле, оставшиеся 4 по обновленной формуле.

Допустим, ставка осталась прежней – 7,75%

Пени составят:

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/103226-qqq-02-08-raschet-peni-po-nalogam-v-2019-godu-kalkulyator