Страхование от несчастных случаев при «аренде» персонала

Налоги при аренде автомобиля у физического лица в 2019 году

Время чтения: 4 минут

Автомобиль – важное подспорье в быту и на работе. Сотрудник, обладающий личным автотранспортом, пользуется гораздо большим спросом при приеме на работу, а сдача в наем вашего четырехколесного друга даст дополнительный доход в семейный бюджет.

Однако не следует забывать о необходимости платить налоги при аренде автомобиля у физического лица.

Кто несет ответственность за уплату налогов, в каких объемах они взимаются, а также различные способы сдачи транспортного средства в аренду – эту информацию мы предлагаем в данной статье

Варианты найма у физлица

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, следует разделять несколько вариантов аренды транспортного средства у физического лица. В зависимости от условий заключенного договора можно определить и сторону, несущую ответственность за уплату установленных сборов, а значит, вид и размер налоговых ставок:

• Первый вариант – это договор аренды автомобиля между физическим лицом и организацией, где налоги ложатся на организацию, а физлицо действует без образования ИП. В этом случае организация выступает в качестве налогового агента:
  • берет на себя обязательства по удержанию налоговых вычетов из доходов, причитающихся физическому лицу за аренду ТС;
  • предоставляет отчетность в налоговый орган по месту своей регистрации о суммах, перечисленных за аренду, и произведенных вычетах по форме 2-НДФЛ.
• Второй вариант – договор заключается между организацией и физическим лицом, являющимся предпринимателем. В этом случае арендатору достаточно предоставить свидетельство о регистрации ИП и документы, подтверждающие, что он стоит на учете в налоговой инспекции. В рамках данной сделки все обязанности платить налоги ложатся на индивидуального предпринимателя, который будет это делать в соответствии с выбранной им формой налогообложения.
• Третий вариант – договор аренды между физическими лицами. В этом случае, следуя указаниям 23 главы Налогового кодекса (п.1 ст. 229), физическое лицо-арендодатель обязано предоставить декларацию за истекший год в фискальный орган по месту проживания, в срок до 30 апреля.

Какие налоги нужно платить

Ставка подоходного налога с аренды автомобиля у физического лица может изменяться в зависимости от условий, на которых рассматриваемое лицо осуществляет сдачу в аренду.

Если вы, являясь ИП, сдаете в аренду свой автомобиль, размер налога зависит от формы налогообложения, на которой вы в настоящий момент находитесь: это может быть ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (известная в народе как «упрощенка») или ОСНО – общая система налогообложения.

Этот размер не изменится как в случае с вычетом, производимым за вас организацией-налоговым агентом, так и в случае, если вы лично как физическое лицо будете подавать декларацию.

Аренда ТС с экипажем

Разбираясь в вопросах аренды автомобиля, важно понять основные разграничения: есть так называемая аренда без экипажа – без включения услуг по ремонту, обслуживанию и управлению автотранспортом, и соглашение с оказанием данных услуг. Каждый из этих видов найма ТС имеет свои плюсы и минусы, и обременяет обе стороны соглашения соответствующими обязанностями.

Аренда транспортного средства с экипажем у физического лица подразумевает, что обязанности по поддержанию имущества в должном состоянии, проведению капитального и иных видов ремонта, как и необходимость предоставлять запчасти и аксессуары возлагаются на арендодателя. Услуги, оказываемые им по управлению и техническому обслуживанию транспортного средства, должны быть достаточными для нормальной и безопасной эксплуатации автомобиля в соответствии с закрепленными в договоре целями.

Аренда автомобиля с экипажем у физического лица в части, касающейся налогов, не отличается от найма без экипажа. Налогообложение происходит по ставке 13% для граждан России и 30 – для иностранных гостей, если владелец имущества не является индивидуальным предпринимателем.

Для организации важно знать, что выплаты по договорам, регламентирующим передачу работодателю во временное пользование или распоряжение имущества работника, не облагаются взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также вычетами на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Без экипажа

В ходе заключения соглашения по найму автотранспорта без экипажа арендодатель соглашается предоставить свое транспортное средство в распоряжение арендатору на срок, указанный в соглашении, за оговоренную плату. Отличительной чертой от предыдущего варианта является отсутствие оказания услуг по управлению машиной и ее техническому обслуживанию.

Какие налоги платятся по договору аренды автомобиля без экипажа, и в этом случае определяется статусом арендодателя: физическое лицо платит НДФЛ в установленном размере – лично в налоговый орган либо через юрлицо – налогового агента.

Подобные договоры найма могут быть заключены в обычной произвольной письменной форме независимо от условий, в них закрепленных; кстати, к этим соглашениям не применяются обязательные правила о регистрации, как к обычным договорам аренды.

Положено ли возмещение

Еще один важный вопрос: возможно ли возмещение транспортного налога по договору аренды, если организация арендует транспортное средство у физического лица. Данная ситуация однозначно трактуется юристами – транспортный сбор остается на арендодателе и возмещению не подлежит, как и не подлежит включению в понесенные расходы организации.

Так же не переходит обязанность по уплате транспортного сбора временному владельцу; единственно возможный вариант – установить в договоре оплату в сумме, компенсирующей уплату налога, и таким образом решить проблему.

Транспортный налог:

Источник: http://avtozakony.ru/oformlenie/nalogi/pri-arende-avtomobilya.html

Нужно ли удерживать страховые взносы с аренды автомобиля?

Страховые взносы с аренды автомобиля не начисляются и не уплачиваются арендатором только в том случае, если арендуется авто без экипажа. Если же в аренду взят автомобиль с экипажем, то обязательно придется начислять и платить страховые взносы на ОПС и ОМС. Необходимость уплаты взносов на ОСС на случай получения травмы дополнительно обговаривается в договоре.

Договор аренды транспортных средств

Аренда автомобиля без экипажа у физического лица

Аренда авто с водителем

Бухгалтерские проводки по аренде автомобиля

Как избежать уплаты страховых взносов?

Страховка на транспортное средство

Итоги

Договор аренды транспортных средств

Если вы хотите взять автомобиль во временное пользование, то для того, чтобы избежать каких-либо последствий, необходимо правильно выбрать машину и составить договор аренды транспортных средств, прописав в нем все обязательства сторон.

Взаимодействие между арендодателем и арендатором по договорам аренды транспортных средств регулируется параграфом 3 гл. 34 ГК РФ. Договор аренды транспортных средств между юридическим и физическим лицом заключается в простой письменной форме.

В договоре аренды транспортных средств, как правило, указывается:

• марка и модель автомобиля, VIN, пробег;
• срок аренды (начало и конец);
• права и обязанности сторон;
• размер, сроки и порядок внесения арендной платы;
• порядок передачи автомобиля (место передачи и место возврата), порядок и сроки оплаты;
• наличие или отсутствие залога;
• ответственность сторон;
• основания и порядок расторжения договора;
• адреса, реквизиты сторон.

К договору аренды транспортных средств должен прилагаться акт приема-передачи автомобиля. Кроме договора аренды транспортного средства арендатору нужно передать документы на автомобиль: ПТС, свидетельство о регистрации транспортного средства, полис ОСАГО, при наличии — полис КАСКО.

Договоры аренды транспортных средств бывают 2 видов: с экипажем и без экипажа.

О документе, который всегда сопровождает эксплуатацию легкового авто, читайте в статье «Путевой лист легкового автомобиля по форме 3 в бухучете».

Аренда автомобиля без экипажа у физического лица

Условия передачи авто без услуг экипажа оговорены в ст. 642–649 Гражданского кодекса. В соответствии с условиями договора аренды автомобиля без экипажа у физического лица арендодатель получает от арендатора вознаграждение, с которого юрлицо, арендующее авто, должно удержать НДФЛ.

При этом обязанности удерживать страховые сборы с физлица у арендатора не появляется ввиду того, что предметом договора аренды транспортных средств является передача в пользование имущества физлица, а не оказание им услуг или выполнение работы.

Такой вид услуг, как передача в аренду автомобиля (так же как и любого другого имущества, кроме имущественного права на авторские произведения и т. п.), не является объектом для удержания страховых взносов (п. 4 ст. 420 НК РФ).

Аналогичное мнение о том, что с арендной платы за автомобиль с физлица-арендодателя не удерживаются страховые взносы, высказано в письме Министерства здравоохранения от 12.03.2010 № 550-19.

Аренда авто с водителем

Если автомобиль арендуется вместе с экипажем, т.е. если владелец авто намерен оказывать свои услуги в качестве водителя и слесаря, следящего за исправным состоянием транспортного средства, тогда ситуация с удержанием страховых взносов иная. Условия передачи авто в аренду с сопутствующими услугами такого рода регламентируются ст. 632–641 Гражданского кодекса.

В связи с тем, что владелец автомобиля вместе с передачей имущества в аренду предлагает еще и свои услуги по гражданско-правовому договору, то с этих услуг обязательно следует удержать взносы. Речь идет о той части уплачиваемой физлицу суммы по договору аренды машины с экипажем, которая идет в счет оплаты за его труд.

Целесообразнее будет в договоре аренды транспортных средств услуги по аренде непосредственно автомобиля и «трудовую повинность» его владельца разделить путем выделения этих двух сумм. Такое разделение услуг по аренде авто с экипажем на 2 части не регламентировано гражданским законодательством, но так желательно поступить, чтобы избежать возникновения споров с проверяющими.

Если не разделить в договоре эти 2 суммы, а начисления сделать от суммы меньшего объема, чем арендная плата, предусмотренная договором, то при проверке с высокой долей вероятности будет произведено доначисление страховых взносов.

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/nachislenie_strahovyh_vznosov/nuzhno_li_uderzhivat_strahovye_vznosy_s_arendy_avtomobilya/

Как сдать машину в аренду: оформление страховки по КАСКО, проверка исправности, требования к арендатору и составление условий договора

На сегодняшний день редкий автовладелец не задумывался о сдаче своего автомобиля в аренду. Особенно, если авто было куплено в кредит, и хочется по скорее выплатить все обязательные платежи по договору и окупить свою покупку. Причем в аренду можно сдавать не только советские автомобили, но и вполне презентабельные модели.

Существует множество разнообразных способов сдать свой автомобиль. Можно сдавать его посуточно или на какой-то определенный промежуток времени. Если марка машины достаточно эксклюзивна, то можно сдавать ее в прокат на торжественные мероприятия. Один из популярных вариантов – это аренда авто под такси.

В любом случае, прежде чем сдать свою машину в аренду, следует уяснить несколько вопросов и подготовить транспорт к эксплуатации.

Можно сделать на этом небольшой бизнес, если придерживаться некоторых рекомендаций и следовать четко продуманному бизнес-плану.

Ведь бизнес по аренде автомобилей только начинает набирать обороты в Российской Федерации, тогда как, в европейских странах давно уже пользуется немалым спросом.

Перед сдачей авто в аренду стоит побеспокоиться о его безопасности. В этом поможет оформление страховки по КАСКО. Такую услугу предоставляют все страховые компании на сегодняшнем рынке. И без нее мало компаний-арендаторов согласится взять у вас автомобиль в аренду, чтобы обезопасить себя и вас от непредвиденных обстоятельств.

Страховка КАСКО позволяет застраховать ваш автомобиль от многих факторов, с которыми можно столкнуться во время эксплуатации. Например, любое повреждение автомобиля, будь то ДТП различной тяжести, пожар, угон или умышленное нанесение вреда транспорту третьими лицами.

Но, стоит учесть, что КАСКО бывает двух видов – полное и частичное. Полное КАСКО обеспечивает возмещение ущерба при всех страховых случаях, в то время как частичное только в некоторых выбранных случаях. Водитель сам выбирает, от каких случаев застраховать свое транспортное средство.

Наиболее популярными являются угон и нанесение ущерба в случае ДТП.

Каждый клиент страховой компании, при оформлении полиса КАСКО, информируется обо всех предоставляемых услугах и страховых случаях. Зачастую человек выбирает полное КАСКО, ведь в этом случае при повреждении авто, страховая компания берет все расходы на себя. Поэтому страховка КАСКО на сегодняшний день – это очень выгодный вариант защитить свою машину.

Обязательным условием сдачи автомобиля в аренду является проверка его технического состояния.

Вы должны будете устранить все имеющиеся неисправности в своей машине, а также укомплектовать транспортное средство всеми необходимыми аксессуарами.

Например, в автомобиле обязательно должна быть аптечка с пригодными лекарственными препаратами, огнетушитель, баллонный ключ, домкрат и другие предметы, входящие в комплектацию авто.

Если есть такая возможность, то оборудуйте автомобиль газовым оборудованием. Тогда он будет гораздо востребованнее, в плане экономии расхода топлива, а также повысит срок службы двигателя. И тогда получать доход с аренды вашего автомобиля можно будет регулярно, не опасаясь за его техническое состояние.

Составление списка требований к арендатору

Перед тем, как подать объявление о сдаче своего автомобиля в аренду, или перед обращением в специальное агентство, занимающее такими услугами, следует составить список требований к арендатору.

Чаще всего в таком списке можно увидеть вопрос о возрасте арендатора, ведь не каждый автовладелец захочет отдать свое авто молодому человеку 18 лет. Также, немаловажным фактором является и опыт вождения.

Все эти нюансы вы определяете сами.

Если вы рассматриваете такой вариант, как сдачу своего транспортного средства в службу такси, то обговорите с руководителем абсолютно все нюансы, касаемые данной эксплуатации.

Ведь в такси бывает очень напряженный график, да и автомобиль могут использовать не только в рабочее время, а и в своих личных целях. Например, можно обговорить максимальный пробег авто, который он будет проходить за сутки.

Таким образом, можно постараться исключить поездку на автомобиле не в рабочее время.

В любом случае, каждое ваше требование будет рассмотрено и обговорено. Вы, как владелец, вправе решать, кто и по каким нуждам будет использовать ваш автомобиль.

После тщательных поисков вы всё же нашли хорошего, на ваш взгляд, арендатора и готовы предоставить ему свой автомобиль.

Также, обязательными пунктами будут срок предоставления аренды, размер арендной платы и сроки ее осуществления.

Если вы предоставляете свое авто в аренду юридическому лицу, то достаточно будет заверить договор у нотариуса и подписать обеими сторонами.

Сотрудничая с физическим лицом, вы можете попросить у него на время аренды залог под расписку. При возвращении автомобиля в том состоянии, в котором он был взят в аренду, залог возвращается.

Также требуйте предъявление документа, удостоверяющего личность арендатора и его водительское удостоверение.

При подписании договора аренды вы также передаете арендатору страховой полис на автомобиль и свидетельство о его государственной регистрации.

Составление акта приема-передачи машины

Неотъемлемым документом при передаче своего автомобиля в аренду является акт приема-передачи. Он составляется непосредственно при передаче машины и фиксирует все видимые дефекты, если таковые имеются.

Также, отмечается техническое состояние автомобиля, его пробег и наличие топлива в баке, то есть все значимые нюансы, которые могут потом пригодиться.

Можно даже зафиксировать на видео или фото все видимые дефекты машины, чтобы избежать в дальнейшем нелепых ситуаций.

Каждый год всё больше автолюбителей открывают для себя такую необходимую функцию, как аренда авто. Некоторые не хотят тратить деньги на покупку своего автомобиля, потому что нет места для его хранения.

Другим же просто автомобиль необходим только для вылазки за город в летнее время года. У каждого свои потребности в обладании автомобилем. И эти потребности с успехом решают люди, готовые отдать свое авто в аренду.

На разнообразных сайтах все больше появляется автовладельцев, готовых сдать свои машины в прокат и получать за это хорошие деньги.

Источник: https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/kak-sdat-mashinu-v-arendu/

Полная страховка при аренде автомобиля — Сайт Винского

На сайте Ренталкарс (поиск лучших цен аренды автомобилей) появился новый продукт – “Полная защита автомобиля” от страхового брокера RentalCover. Я решил проверить – как работает эта полная страховка, которая предлагается при аренде автомобиля.

Для этого отправился на два дня в Италию (Милан).

Бронирование автомобиля

Для проверки решил арендовать внедорожник – надо было съездить в регион Валле Д’Аоста на границе Италии и Франции (севернее Турина) – это горы, а следовательно в ноябре может быть снег.

На мои даты из внедорожников предлагалась Ауди Q5 автомат, турбодизель – ее и выбрал.
Если уж тестировать страховку, – то на дорогой машине.

Можно дешевле

Замечено, что полную страховку можно купить вне зависимости от бронирования авто.
И цена страховки на сайте Rentalcover получается дешевле, чем на сайте аренды авто.
Для оформления полной страховки вам нужно сообщить даты аренды авто и страну где будете арендовать.
К автомобилю (марке или номерному знаку авто) данная страховка – не привязана.

То есть страховка многократная и зависит только от страны и даты – если вы планируете в течении определенного периода времени несколько раз арендовать автомобиль – вам не нужно каждый раз покупать новую страховку.

При оформлении бронирования на сайте Ренталкарс, я выбрал вариант по умолчанию – с “полной защитой для душевного спокойствия”:

Стоимость аренды автомобиля суммируется со стоимостью полной страховки и оплачивается сразу же при бронировании 100%.

Вы имеете право отказаться от забронированной аренды авто минимум за 48 часов до ее начала и получить все эти 100% обратно.
Так же 100% возвращается стоимость полной страховки.

То есть услуги – отменяемые.
Деньги при отмене вернут – полностью.

Полная страховка автомобиля: полис

После оплаты бронирования мне на почту пришло два письма.
Первое письмо – ваучер.
Обычный ваучер Ренталкарс на получение забронированной Ауди Q5.

Второе письмо – страховка.
Страховка автомобиля (марка/модель не указаны) на выбранные мною даты аренды авто.

Страховой полис имеет:

– номер – дату выдачи – мое имя и фамилию – дату начала действия

– дату окончания действия

Хочу заметить, что время начала и завершения аренды не указано.
Поэтому по умолчанию полис начитает действовать с 00:01 и до 23:59 на указанные даты.

Так же в полисе написано, что его действие распространяется на страну аренды автомобиля – Италия + другие страны с учетом условий.

То есть: при поездке из Италию во Францию или Австрию страховой полис действует и в них, но правда с оговорками.

– возраст водителя от 19 до 85 лет.
– полное покрытие ответственности (франшиза = нулю).

Полная страховка – полная защита

В полисе написано, что данная страховка полностью покрывает ущерб от любого ДТП: – “ты въехал”

– “в тебя въехали”

Так же полностью покрывается ущерб: – колесам – лобовому стеклу – фарам – ущерб от потери ключа и других ущербов, которые может выдумать компания арендодатель: – плата за потерю прибыли при простое разбитого авто – перевозка/буксирование автомобиля (эвакуатор)

– налоги и фи за сбор документов о ДТП (экспертная оценка)

Так же в полную страховку RentalCover входит сбор за дополнительного водителя.

Полная защита автомобиля в два раза дешевле

Стоимость продукта RentalCover предлагаемого на сайте Ренталкарс в два раза дешевле полной страховки (SCDW) предлагаемой прокатчиком.

Ее стоимость/в день – известна вам сразу же при бронировании авто.
Стоимость полной страховки (SCDW) от прокатчика станет вам известна только при получении авто.

Полная защита покрывает:

– погнутый диск или повреждение покрышки – трещину или скол на лобовом стекле – разбитую фару – разбитое зеркало – потерянный ключ от авто

– повреждение салона автомобиля (пролитое на сидение в момент ДТП молоко)

Так же автомобиль застрахован на случай угона.
Вообщем – полный комплекс снятия ответственности с арендатора.

Депозит морозится

Тех, кого больше всего волнует депозит – огорчу:
– Страховка Rentalcover не освобождает от депозита: при получении автомобиля он морозится.

Этим фирма арендодатель страхуется: – от возврата автомобиля позже указанного в контракте срока – от возврата автомобиля с не полным баком

– от внестраховых случаев – ДТП в пьяном виде или вследствие приёма наркотиков

Как уменьшить сумму депозита я писал ранее: Депозит при аренде автомобиля.
За Ауди Q5 замороженный депозит был равен 300 евро.

Моё резюме

Могу сказать, что полная защита прибавляет уверенности при езде по узким улицам итальянских городов или тесной парковке. При получении автомобиля мне задали стандартный вопрос:

– хочу ли я приобрести полную страховку.

Надо было видеть кислую физиономию менеджера Euporcar, когда я отказался:
– менеджеры получают бонус за продажу своих страховых продуктов, поэтому оставшись без чая – улыбаться прекращают.

В мои планы входила поездка по долине Аоста, фото замков и возможно один день в Пьемонте.
Под конец поездки я хотел разбить лобовое стекло и таким образом полностью проверить продукт – “полная защита”.

Уже на подъезде к аэропорту Милана – Мальпенса – жена спросила меня:
– Где ты будешь бить стекло?

А я честно признался:
– Хорошая машина (пробег 2 тыс км) – жалко её. Она же не виновата…

Поэтому моя проверка продукта от RentalCover не полная.
Вы самостоятельно можете довести мою задумку до конца и написать об этом.

Как работает страховка Ренталкавер – дополнительная информация для тех, кто решил воспользоваться полной защитой от Rentalcover.

5/5 (164)

Источник: https://awd.ru/polnaya-strahovka-pri-arende-avtomobilya/

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете аренду личного имущества сотрудника — НалогОбзор.Инфо

Сотрудник может использовать в работе свое личное имущество: транспортное средство, компьютер, телефон, факс и т. д.

Использование личного имущества сотрудника для служебных целей организация должна оплатить. Сделать это можно:

• назначив ему компенсацию;

• заключив с сотрудником договор аренды.

Подробнее см. :

• Как отразить в бухгалтерском учете аренду личного автомобиля сотрудника;

Договор аренды

При аренде личного имущества сотрудника организация платит ему арендную плату, предусмотренную договором (ст. 606 и 614 ГК РФ).

Ситуация: может ли договор аренды имущества быть подписан одним и тем же человеком как со стороны арендодателя, так и со стороны арендатора, если организация арендует имущество у своего руководителя?

Ответ: да, может.

Требования законодательства при этом не нарушаются. Человек не может заключить договор сам с собой, в том числе как представитель другого гражданина или организации (п. 3 ст. 182 ГК РФ). Однако на законного представителя организации – ее руководителя – это требование не распространяется.

В соответствии с требованиями гражданского законодательства РФ организацию в сделках, как правило, представляет ее руководитель, действующий на основании устава. Поэтому организация через своего руководителя может приобретать права и выполнять обязанности. Такой вывод следует из статей 53, 91 и 103 Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, руководитель организации, заключая сделки (например, договор аренды) от ее имени, не выступает как самостоятельный участник гражданских правоотношений. То есть считается, что договор заключила организация. Аналогичные выводы содержит арбитражная практика (см.

, например, определения ВАС РФ от 19 декабря 2007 г. № 14573/07, от 18 января 2007 г. № 16517/06, постановления Президиума ВАС РФ от 11 апреля 2006 г. № 10327/05, от 1 ноября 2005 г. № 9467/05, постановления ФАС Московского округа от 1 февраля 2008 г. № КГ-А40/14593-07, от 10 июля 2007 г.

Поэтому, если организация выступает арендатором имущества своего руководителя, руководитель может подписать договор аренды как со стороны арендодателя, так и со стороны арендатора.

Бухучет

Арендованное имущество принимайте по акту о приеме-передаче и приходуйте на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства» (Инструкция к плану счетов).

В бухгалтерском учете сумму арендной платы относите на счета учета затрат по тем видам деятельности, для которых арендовано имущество сотрудника:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44…) Кредит 76

– отражена плата за аренду личного имущества сотрудника (сотрудника, работающего по гражданско-правовому договору).

Пример отражения в бухучете аренды личного имущества сотрудника

В январе ООО «Альфа» (арендатор) заключило со своим сотрудником (арендодатель) договор аренды мобильного телефона. Срок действия договора – с 1 февраля по 31 января следующего года. Стоимость телефона по соглашению сторон – 7500 руб. Ежемесячная арендная плата за телефон составляет 900 руб.

Бухгалтер «Альфы» сделал в учете следующие проводки.

В феврале:

Дебет 001
– 7500 руб. – принят на забалансовый учет мобильный телефон, полученный в аренду (на основании акта о приеме-передаче).

Ежемесячно в течение срока действия договора аренды:

Дебет 26 Кредит 76
– 900 руб. – списана арендная плата за пользование личным мобильным телефоном сотрудника.

НДФЛ и страховые взносы

Выплачиваемая сотруднику арендная плата признается его налогооблагаемым доходом (подп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ). В зависимости от того, является сотрудник резидентом или нет, НДФЛ нужно начислять по ставке 13 или 30 процентов (ст. 224 НК РФ). НДФЛ удерживайте при фактической выплате арендной платы (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы на сумму арендной платы не начисляйте. Связано это с тем, что выплаты по гражданско-правовым договорам, связанным с передачей имущества в пользование, не признаются объектом обложения страховыми взносами. Такой порядок следует из части 3 статьи 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и статьи 606 ГК РФ.

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на арендную плату также начислять не нужно.

Объясняется это тем, что с доходов, полученных по гражданско-правовым договорам, взносы на страхование от несчастных случаев уплачиваются только в том случае, если такая обязанность предусмотрена договором (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Порядок расчета остальных налогов зависит от того, какую систему налогообложения применяет организация.

ОСНО: налог на прибыль

При расчете налога на прибыль расходы, связанные с арендой имущества сотрудника, учитываются в сумме фактических затрат (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом расходы, связанные с эксплуатацией личного имущества сотрудника, несет организация-арендатор (если в договоре не предусмотрено иное) (ст. 616 ГК РФ).

О том, как учесть при расчете налога на прибыль расходы на ремонт имущества, арендованного у сотрудника, см. Как отразить расходы ремонт основных средств в налоговом учете.

https://www.youtube.com/watch?v=IYsOrC9XdjI

Если организация арендует у своего сотрудника мобильный телефон, в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, можно включить и оплату услуг связи (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Пример начисления платы за аренду личного имущества сотрудника. Организация применяет общую систему налогообложения. Доходы и расходы определяет методом начисления

В январе ОАО «Производственная фирма «Мастер»» (арендатор) заключило договор аренды с начальником цеха В.К. Волковым (арендодатель). Объект аренды – личный компьютер сотрудника. Компьютер используется для контроля за выполнением производственного графика, учета нарядов, оценки незавершенного производства и т. п. Срок действия договора – с 1 февраля по 31 июля.

Налог на прибыль «Мастер» начисляет ежемесячно. При расчете налога на прибыль бухгалтер «Мастера» в течение действия договора аренды ежемесячно уменьшает налоговую базу на 1200 руб.

Сумма арендной платы ежемесячно в течение срока действия договора включается в налоговую базу по НДФЛ. Детей у сотрудника нет. Поэтому стандартные вычеты по НДФЛ, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, ему не предоставляются.

Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы арендной платы бухгалтер «Мастера» не начисляет.

В учете организации сделаны следующие проводки.

В феврале:

Дебет 001
– 25 000 руб. – принят на забалансовый учет компьютер, полученный в аренду (на основании акта о приеме-передаче).

Ежемесячно с февраля по июль включительно:

Дебет 25 Кредит 76
– 1200 руб. – списана арендная плата за пользование личным компьютером сотрудника;

Дебет 76 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 156 руб. (1200 руб. × 13%) – удержан НДФЛ;

Дебет 76 Кредит 50
– 1044 руб. (1200 руб. – 156 руб.) – выплачена арендная плата за использование личного компьютера сотрудника в служебных целях.

ОСНО: НДС

Предоставление личного имущества сотрудника в аренду организации НДС не облагается. Это следует из положений статьи 143 Налогового кодекса РФ и подтверждено письмом Минфина России от 10 февраля 2004 г. № 04-04-06/21.

Налог на имущество

Арендованное у сотрудника личное имущество организация учитывает за балансом (Инструкция к плану счетов).

Если договор аренды предусматривает выкуп имущества (п. 1 ст. 624 ГК РФ), то после перехода к организации (арендатору) права собственности на него у организации появится обязанность платить налог на имущество – при условии, что имущество принято на учет в качестве объекта основных средств до 1 января 2013 года.

Движимое имущество, принятое на учет в качестве объекта основных средств с 1 января 2013 года, не признается объектом налогообложения налогом на имущество (подп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). Поэтому, если право собственности на актив перешло к организации в 2013 году, исчислять налог на имущество с его стоимости не нужно.

Подробнее о том, как рассчитать данный налог, см. Как организации рассчитать налог на имущество.

УСН

Налоговую базу организаций на упрощенке, которые платят налог с доходов, арендные платежи не уменьшают. Такие организации не учитывают никакие расходы (п. 1 ст. 346.18 НК РФ).

Организации, применяющие упрощенку, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, могут включить в состав затрат, уменьшающих налоговую базу:

• суммы арендной платы (подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ);

• затраты на оплату услуг связи (если организация арендовала мобильный телефон) (подп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

О том, как учесть при расчете единого налога при упрощенке расходы на ремонт имущества, арендованного у сотрудника, см. Как отразить расходы ремонт основных средств в налоговом учете.

Затраты признаются только после фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Все расходы должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК РФ, письма Минфина России от 1 февраля 2006 г. № 03-11-04/2/24 и УМНС России по г. Москве от 16 марта 2004 г. № 21-09/17094).

Пример начисления платы за аренду личного имущества сотрудника. Организация применяет упрощенку. Объект налогообложения – разница между доходами и расходами

ООО «Альфа» применяет упрощенку и платит единый налог по ставке 15 процентов. В январе организация (арендатор) заключила договор аренды с секретарем Е.В. Ивановой (арендодатель). Объект аренды – личный факс сотрудницы. Срок действия договора – с 1 января по 31 декабря.

Сумма арендной платы ежемесячно в течение срока действия договора включается в налоговую базу по НДФЛ. Детей у Ивановой нет, поэтому стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, ей не предоставляются.

Сумма НДФЛ с арендной платы равна:
500 руб. × 13% = 65 руб.

Взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы арендной платы не начисляются.

При расчете единого налога бухгалтер «Альфы» ежемесячно включает в состав расходов арендную плату в размере 500 руб.

ЕНВД

Объектом обложения ЕНВД является вмененный доход (п. 1 и 2 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому на расчет налоговой базы расходы, связанные с арендой личного имущества сотрудника, не влияют.

ОСНО и ЕНВД

Расходы, связанные с арендой и эксплуатацией личного имущества сотрудника, учитывайте по правилам режима налогообложения, применяемого для деятельности, в которой занят сотрудник.

Организация может одновременно использовать арендованное имущество в деятельности, облагаемой ЕНВД, и деятельности, с которой налоги организация платит по общей системе налогообложения. В этом случае расходы, связанные с арендой, нужно распределить.

Такой порядок установлен пунктом 9 статьи 274 и пунктом 7 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Пример распределения расходов, связанных с арендой личного имущества сотрудника. Организация применяет общую систему налогообложения и платит ЕНВД

ООО «Торговая фирма «Гермес»» продает товары оптом и в розницу. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД.

Налог на прибыль «Гермес» платит ежемесячно.

В учетной политике организации сказано, что общехозяйственные расходы распределяются пропорционально доходам за каждый месяц отчетного (налогового) периода.

Суммы доходов, полученных «Гермесом» от различных видов деятельности за май, составляют:

• по оптовой торговле (без учета НДС) – 21 000 000 руб.;
• по розничной торговле – 9 000 000 руб.

Других доходов у организации не было.

Чтобы правильно распределить арендные платежи между двумя видами деятельности, бухгалтер «Гермеса» сопоставил доходы по оптовой торговле с общим объемом доходов.

Доля доходов от оптовой торговли в общем объеме доходов за май составляет:
21 000 000 руб. : (21 000 000 руб. + 9 000 000 руб.) = 0,7.

Сумма расходов, связанных с арендой компьютера, которая учитывается при расчете налога на прибыль за май, равна:
1000 руб. × 0,7 = 700 руб.

Эту сумму бухгалтер учел при расчете налога на прибыль за январь–май.

Сумма расходов, связанных с арендой компьютера, которая относится к деятельности организации, облагаемой ЕНВД, составит:
1000 руб. – 700 руб. = 300 руб.

С суммы арендной платы бухгалтер не стал начислять взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование и страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

Сумма арендной платы ежемесячно в течение срока действия договора включается в налоговую базу по НДФЛ. Детей у сотрудницы нет, поэтому стандартные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ, Глебовой не предоставляются. Сумма НДФЛ с арендной платы равна:
1000 руб. × 13% = 130 руб.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/raschety_s_personalom/prochie_raschety_s_sotrudnikami/kak_otrazit_v_buhgalterskom_i_nalogovom_uchete_arendu_lichnogo_imushhestva_sotrudnika/61-1-0-1586

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Одной из важнейших задач любой организации является быстрая и эффективная работа. И ее сложно решить без использования хотя бы минимума имущественных ресурсов, конкретный набор которого отличается для разных видов бизнеса.

Автотранспорт – один из видов имущества, без которого сложно обойтись не только предприятиям сферы грузоперевозки, пассажирского транспорта, строительной отрасли, но и остальным. Автомобиль дает бизнесу быстроту действий.

Однако не каждая организация может позволить себе его приобрести, да и не всегда это нужно, т.к. потребность в автомобиле может быть временная.

В этом случае самое простое, что можно сделать, это заключить договор аренды. Чаще всего его подписывают с физическим лицом.

В этой статье мы поговорим об особенностях налогообложения в таких отношениях и обсудим бухучет аренды автомобиля у физического лица.

статьи:

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

3. Арендная плата и оформление документов

4. Налоговый учет аренды автомобиля

5. Расходы на ГСМ при аренде автомобиля

6. Путевые листы при аренде автомобиля

7. Уплата НДФЛ с аренды автомобиля

8. Отражение в 2-НДФЛ и код дохода при аренде автомобиля

9. Доход от аренды автомобиля в 6-ндфл

10. Страховые взносы при аренде автомобиля

11. Бухучет аренды автомобиля с проводками

12. Пример и проводки аренды автомобиля у физического лица

13. Аренда автомобиля 1с 8.3

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Договор аренды автомобиля с физическим лицом

Аренда имущества у физического лица оформляется договором, на основании которого арендодатель (физическое лицо) обязуется предоставить арендатору (организации или ИП) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование (ст. 606 ГК).

Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме. Обязательной регистрации он не подлежит.

Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:

• — договор аренды автомобиля с экипажем, т.е. с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.632 ГК);
• — договор аренды автомобиля без экипажа, т.е. без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.642 ГК).

Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.

В первом случае обязанности по поддержанию имущества в надлежащем состоянии, проведение капитального и текущего ремонта, предоставление принадлежностей возложены на арендодателя, во втором – на арендатора.

Скачать Образец договора аренды транспортного средства без экипажа с физическим лицом

Скачать Образец договора аренды транспортного средства с экипажем с физическим лицом

2. Может ли арендодатель быть физическим лицом?

В ГК есть интересная норма, которая может поставить в тупик при заключении договора аренды с экипажем. Так в п.2 ст.635 ГК говорится, что при аренде транспортного средства с экипажем лица, управляющие этим транспортным средством и обеспечивающие его техническую эксплуатацию, должны состоять с арендодателем в трудовых отношениях.

И если ваш арендодатель – обычное физическое лицо или ваш сотрудник, то строго говоря, он не может заключить такой договор, т.к. наемных сотрудников он не имеет.

Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/buxuchet-arendy-avtomobilya/