Страховые взносы сегодня

Тарифы страховых взносов 2019 в ПФР, ФСС РФ и ФОМС (таблица ставок по ОПС, ОСС, ОМС)

Тарифы страховых взносов на 2019 год для некоторых категорий плательщиков увеличили. Мы собрали все ставки в удобных таблицах и справочниках, которые можно скачать.

ПЕРЕЕЗД С «1С» НА «БУХСОФТ»
Перенести данные из Вашей «1С» теперь легко! «БухСофт» переносит все данные без потерь и делает проверку! Узнать подробнее ⟶

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили бесплатные справочники, которые помогут правильно начислить и заплатить страховые взносы:

Кто должен применять и соблюдать тарифы на страховые взносы в 2019 году

Обязанность есть у всех работодателей — юридических лиц, которые в течение года перечисляли физическим лицам вознаграждения согласно трудовым договорам и договорам ГПХ. 

ИП-работодатели также исчисляют и платят страховые взносы с вознаграждений физлицам. Но помимо этого, они платят еще и взносы за себя — на обязательное пенсионное и социальное страхование.

Правила удержания и перечисления страховых взносов регулируют глава 34 Налогового кодекса и Федеральный закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ. 

1. Согласно положениям Налогового кодекса в ИФНС перечисляют: 

• взносы на ОПС — обязательное пенсионное страхование; 
• ОСС — обязательное социальное страхование на случай наступления временной нетрудоспособности и материнства; 
• ОМС — обязательное медицинское страхование. 

1. Согласно Закону 125-ФЗ в ФСС РФ платят взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

В статье мы рассмотрим размеры страховых взносов на 2019 год, установленные для первой группы.

От чего зависит размер страховых взносов в 2019 году для юридических лиц и ИП

Тарифы страховых взносов на 2019 год регулируют положения статей 426–429 Налогового кодекса. При установлении тарифа страховых взносов на 2019г важно учитывать:

• к какой категории плательщиков относится фирма или ИП (будет ли применяться общий или пониженный тариф); 
• к какой категории относится физлицо, в пользу которого произвели выплаты; 
• сколько выплатили физлицу в течение года (превышает ли сумма предельную базу или нет). 

Таким образом, если работодатель в силу закона не может использовать пониженные тарифы, он применяет общие: 

1. В части взносов на ОПС: 22% с выплат, которые не больше предельной величины, равной 1 150 000 рублей. С суммы превышения базы исчисляют 10%.
2. В части взносов на ОСС: 2,9% с выплат, которые не больше предельной величины, равной 865 000 рублей. С суммы превышения базы взносы не платят. 
3. В части взносов на ОМС: 5,1% со всех выплат. Сумма дохода значения не имеет. Предельная база не предусмотрена. 

Если получатель дохода относится к льготным категориям, полученные им  суммы в размере свыше предельной величины базы, страховыми взносами не облагаются (п. 2 ст. 427 НК РФ). 

ИП, которые перечисляют страховые взносы только за себя, определяют их сумму исходя из МРОТ. Когда сумма полученного годового превышает 300 000 рублей, то они учитывают вторую часть взносов, уплаченных с суммы превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). 

Далее рассмотрим тарифы страховых взносов в 2019 году в удобных таблицах.

Основные тарифы страховых взносов в 2019 году (таблица без льгот)

Общая ставка в данном случае составляет 30%. Из них:

• 20% идет в ПФР;
• 2,9% — в ФСС;
• 5,1 — в ФОМС.

Таблица 1. Тарифы страховых взносов на 2019 год

Когда применяют	Вид страхования	Значение предельной величины, руб. (согласно пост. Правительства от 28.11.2018 № 1426)	Ставка, %
Если выплата произведена: гражданам РФ; гражданам иных стран и лицам, не имеющим гражданства, которые постоянно или временно проживают в РФ и при этом не являются высококвалиф. спец-тами; гражданам стран – членов ЕАЭС независимо от их статуса (в т. ч. высококвалиф. спец-там, проживающим в РФ постоянно или временно)	ОПС	< 1 150 000	22,0
> 1 150 000	10,0
ОСС	< 865 000	2,9
св. 865 000	0
ОМС	не установлено	5,1
Если выплата произведена иностранцу либо лицу без гражданства, которое временно пребывает в РФ и не является высококвалиф. спец-том (кроме граждан стран – членов ЕАЭС	ОПС	< 1 150 000	22,0
> 1 150 000	10,0
ОСС	< 865 000	1,8
> 865 000	0
Если выплата произведена иностранцу либо лицу без гражданства, которое постоянно или временно проживает в РФ и является высококвалиф. спец-том	ОПС	< 1 150 000	22,0
> 1 150 000	10,0
ОСС	< 865 000	2,9
> 865 000	0

Обратите внимание, что на выплаты иностранным высококвалифицированным специалистам, в том числе и лицам без гражданства, временно пребывающим в РФ, взносы не начисляют. Они не имеют статуса застрахованных в отношении любого вида обязательного страхования.

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1706-tarify-strahovyh-vznosov-2019

Страховые взносы 2018 2019 ставки таблица

С 1 января 2019 года для предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН), индивидуальных предпринимателей и некоторых других категорий плательщиков льготы по страховым взносам во внебюджетные фонды будут отменены. В статье рассмотрим, какие тарифы фиксированных взносов в фонды в 2018 году используют разные категории бизнесменов и как изменится размер взносов в фонды в 2019 году.

Общие сведения о страховых взносах

Взносы уплачивают на обязательное пенсионное страхование (ОПФ), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ФСС). Это требование относится ко всем компаниям любой организационно-правовой формы, включая индивидуальных предпринимателей (ИП).

Общий тариф, который не предусматривает пониженных и повышенных ставок, составляет 30%, по фондам распределение идет следующим образом:

• 22 % — Пенсионный фонд;
• 5,1 % — Фонд обязательного медстрахования;
• 2,9 % — Фонд социального страхования.

Бизнесмены уплачивают страховые взносы:

• по стандартной схемой (таких большинство и они платят по максимальному тарифу);
• по льготным тарифам (имеют право применять пониженные ставки в связи с ведением специфической деятельности);
• в соответствии с дополнительными тарифами (наряду с общими тарифами оплачивают «сверхлимитные» страховые взносы, так как работники данных предприятий задействованы на вредном или опасном производстве).

Существует 2 варианта начислений фиксированных взносов в фонды:

1. Взносы за работников, которые уплачивают все бизнесмены, в том числе ИП, оплачивающие вознаграждение наемным работникам. Налоговой базой являются суммы выплат.
2. Взносы «за себя», которые платят ИП, работающие без привлечения сотрудников. При таком способе начисления взносов используется как фиксированная сумма, уплачиваемая за год, так и определенный процент от базы (при достижении «пороговой» величины в ).

Полезный сервис: расчет страховых взносов, учет и отчетность Для ИП и ООО

Общие тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах – ставки, таблицы

Прежде чем рассмотреть таблицу отчислений в фонды в 2018 году, дадим информацию о лимитах по облагаемой базе, поскольку от них зависят ставки по пенсионным и социальным страховым взносам.

Вид взноса	Лимит по базе (в руб.)
2018 год	2019 год
Пенсионные взносы	1 021 000	1 150 000
Соцстрахование	815 000	865 000
Медицинские взносы	не определен

Рассмотрим таблицу ставок страховых взносов в 2018 году:

Вид страховых взносов	При начислениях в рамках базы	При начислениях, превышающих установленную базу
Пенсионные	22%	10%
Социальные	2,9%	0%
Медицинские	5,1%

Тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, установленные на 2019 год, в базовом варианте не отличаются от тарифов 2018 года и также составляют в сумме 30%. На текущий момент тариф утвержден на неопределенный срок. Ранее действовавшая редакция ст. 425 Налогового кодекса РФ предусматривала рост платежей на пенсионное страхование до 26% с 2021 года.

Данные тарифы применяются ко всем сотрудникам, являющимся резидентами РФ, а также лицам с иностранным гражданством, при условии, что они постоянно или же временно проживают в России. Эти тарифы не касаются лишь высококвалифицированных специалистов. Исключения составляют такие сотрудники, являющиеся гражданами стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Тарифы страховых взносов для высококвалифицированных специалистов, не являющихся резидентами РФ или ЕАЭС, отличаются от стандартных лишь тем, что для них не производятся начисления взносов в ФОМС. В остальном идентичны стандартным.

Для временно пребывающих в РФ иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС), предусмотрены начисления в ПФР в полном объеме, снижена ставка по соцстрахованию до 1,8% и полностью отсутствуют начисления в ФОМС.

Иностранцы, которые являются ВКС и приехали из стран ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия), не подлежат пенсионному страхованию, а взносы на медицинское и социальное страхование рассчитываются по стандартному тарифу.

Зарплата остальных ВКС, временно пребывающих в Россию, не подлежит обложению обязательными взносами.

Пенсионные взносы	Медицинские взносы	Социальные взносы
Постоянно или временно проживающие в РФ
Резиденты РФ; граждане стран ЕАЭС, остальные иностранцы, не являющиеся ВКС	22 % в рамках базы, 10 % сверх базы	5,1 %	2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Иностранцы ВКС	22 % в рамках базы, 10 % сверх базы	0 %	2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Временно пребывающие в РФ
Иностранцы, не ВКС	22 % в рамках базы, 10 % сверх базы	0 %	1,8 % в рамках базы, 0 % сверх базы
ВКС из стран ЕАЭС	0 %	5,1 %	2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Остальные ВКС	0 %	0 %	0 %

Пониженные тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах

Для плательщиков страховых взносов по льготным тарифам в будущем году грядут изменения. Часть льготников потеряют свои преференции и перейдут на стандартный тариф, часть будут платить взносы в Пенсионный фонд в 2019 году в большем объеме. Но остались и те страхователи, которые смогут воспользоваться пониженными ставками на прежних условиях.

Для бизнесменов, занятых в интеллектуальной сфере, ставки взносов в ПФР в 2019 году станут выше на 7%. Предприятия, применяющие льготный режим при УСН, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте вовсе потеряют право применять льготные тарифы и будут платить по стандартной схеме.

Таблица со ставками страховых взносов при УСН в 2018-2019 годах и другими изменениями для льготников приведена ниже.

Страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС 2019

Категория страхователя	Ставки взносов в 2018 году	Ставки взносов в 2019 году
Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в особых экономических зонах	ПФР – 13%ФОМС – 5,1%ФСС– 2,9%	ПФР – 20% ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9%
Применяющие УСН с льготным видом деятельности, аптеки на ЕНВД, ИП на патенте	ПФР – 20%ФОМС – 0%ФСС – 0%	ПФР – 22% в пределах базы и 10% — сверх базы ФОМС – 5,1% ФСС – 2,9%

Ниже представлена таблица предприятий, для которых взносы во внебюджетные фонды в 2019 году не вырастут. Они смогут, как и раньше, пользоваться льготами и оплачивать СВ, применяя минимальные тарифы.

Льготные категории плательщиков страховых взносов 2019

Категория плательщика	Пенсионные взносы (ПФР)	Медицинские взносы (ФОМС)	Социальное страхование (ФСС)
Организации в сфере ИТ	8 %	4 %	2 %
Некоммерческие организации на УСН	20 %	0 %	0 %
Участники ИЦ «Сколково»	14 %	0 %	0 %
Резиденты особых экономических зон	6 %	0,1 %	1,5 %

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018-2019 годах

Дополнительные тарифы (ДТ) применяются при начислении взносов в Пенсионный фонд определенным категориям сотрудников, которые работают во вредных условиях труда.

Их работа сопряжена с дополнительной опасностью для здоровья и жизни, и в случаях необходимости обязательных выплат в их пользу, такие платежи также будут выше.

Если страхователь не озаботился проведением спецоценки условий труда (СОУТ), то используют следующие дополнительные тарифы:

• 6% начисляется за сотрудников, находящихся на «тяжелых» работах (Список № 2, «малые» списки — п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 г.);
• 9% начисляется за сотрудников, вынужденных работать в подземных условиях, «горячих» цехах и т.п. (Список № 1 — п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ).

После проведения СОУТ возможно снижение ДТ в зависимости от класса УТ и подкласса УТ.

• 8% — подкласс 4 (опасные УТ);
• 7% — подкласс 3.4 (вредные УТ);
• 6% — подкласс 3.3 (вредные УТ);
• 4% — подкласс 3.2 (вредные УТ);
• 2% — подкласс 3.1 (вредные УТ);
• 0% — классы 1 и 2 (оптимальные и допустимые УТ).

Страховые взносы в 2018-2019 годах: ставки в таблице для ИП

Принцип расчета страховых взносов для ИП, перечисляющих фиксированные взносы только «за себя» в 2019, по сравнению с 2018 годом, не изменится. Но со следующего года вырастут суммы фиксированных платежей.

Страховые взносы ИП «за себя» 2019. Таблица

Вид взносов	2018 год	2019 год
Фиксированная часть в ПФР	26 545 руб.	29 354 руб.
Медицинское страхование	5 840 руб.	6 884 руб.
Взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. руб.	1% от доходов, но не более 212 360 руб.	1% от доходов, но не более 234 832 руб.

В таблице для ИП указаны ставки отчислений во внебюджетные фонды за 2018 и 2019 год.

Однако, если ИП работает не с начала года, следует сделать их перерасчет пропорционально фактически отработанному времени. 

Спецтарифы для ИП на ведение учета и отчетности

Все ставки страховых взносов на 2019 год в удобной таблице

Ниже в виде таблицы представлены все ставки фиксированных взносов, которые предстоит платить работодателям и ИП «за себя» в 2019 году.

Страхователи	Стандартные страховые взносы
Пенсионные	Медицинские	Социальные
Общий тариф
Предприятия, не подпадающие под льготы	22 % в пределах базы, 10 % на суммы сверх предела	5,1 %	2,9 %
Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности
Аптеки и ИП на ЕНВД
ИП на патенте
Пониженный тариф страховых взносов
Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в ОЭЗ	20 %	5,1 %	1,9 %
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН	20 %	0 %	0 %
Организации в сфере ИТ	8 %	4 %	2 %
Участники ИЦ «Сколково»	14 %	0 %	0 %
Резиденты ОЭЗ	6 %	0,1 %	1,5 %
Фиксированные платежи ИП «за себя»
ИП без работников	29 354 + 1% от доходов, превышающих 300 тыс.руб., но не более 234 832 руб.	6 884 руб.

Итак, ставки страховых взносов зависят от многих факторов – вида деятельности, налогового режима, правового статуса работника, условий труда и т.д.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

В 2019 году взносы в фонды для ряда категорий плательщиков будут повышены. В первую очередь речь идет об отмене льгот для отдельных видов деятельности. Кроме того, с нового года вырастут фиксированные платежи, которые ИП перечисляют «за себя».

Дмитрий Федоров

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

Источник: https://www.business.ru/article/1466-strahovye-vznosy-2018-2019-stavki-tablitsa

Страховые взносы за 1 квартал 2019 года

Виды страховых взносов, связываемых с завершением квартала

Кому предстоит отчитываться по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Изменения в ограничениях баз страховых взносов с 1 квартала 2019 года

Что поменялось в ставках для страховых взносов с 1 квартала 2019 года

Виды отчетов по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Сроки и способы сдачи расчетов по взносам

Итоги

Виды страховых взносов, связываемых с завершением квартала

Страховые взносы — это платежи, за счет которых финансируются выплаты по виду страхования. Страхование может быть как обязательным, так и добровольным. К числу обязательных относятся виды страхования, обеспечивающие основные социальные нужды населения в части:

• государственных пенсионных выплат;
• базового медицинского обслуживания;
• оплаты больничных (в т. ч. по травмам);
• платежей по беременности и уходу за детьми.

Аккумулируют средства для социальных выплат и расходуют их (или контролируют расходование) государственные внебюджетные фонды. Каждый из них специализируется на своих вопросах:

• ПФР — на пенсионном обеспечении;
• ФОМС — на медобслуживании;
• ФСС — на оплате больничных и пособий по материнству/детству.

Поскольку эти виды страхования обязательны, все действия, связанные с начислением взносов, платежами и отчетностью по ним, жестко регламентированы.

При этом большую часть поступающих от налогоплательщиков взносов (предназначенных для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнству, ПФР и ФОМС) с 2017 года контролирует налоговая служба, и все моменты, касающиеся начисления, оплаты и отчетности, подчиняются положениям НК РФ.

Однако взносы на страхование по травматизму остались под контролем ФСС и регулируются не НК РФ, а законом «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Процедуры начисления и внесения страховых платежей обязательны для всех их плательщиков. В то же время у них есть особенности в зависимости от категории лица, уплачивающего взносы.

А вот отчетность по ним обязательна не для всех. Подавляющее большинство тех, кто должен ее составлять, формирует отчетность ежеквартально.

И именно с составлением отчетности по взносам увязывается момент завершения очередного квартала.

Кому предстоит отчитываться по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Кому же потребуется составлять расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2019 года? Согласно НК РФ (п. 1 ст. 419) плательщики взносов делятся на 2 категории:

1. Те, кто выплачивает вознаграждения физлицам (т. е. работодатели, которыми могут быть и юрлица, и ИП, и физлица).
2. Работающие только на себя и не делающие выплат наемным работникам.

При этом не исключается совмещение обоих статусов (п. 2 ст. 419 НК РФ).

Для лиц второй категории составление отчетности по взносам не предусмотрено (ст. 432 НК РФ). Исключение — только главы КФХ, обязанные подавать отчет раз в год по его окончании или при завершении работы в качестве главы КФХ (пп. 3, 4 ст. 432 НК РФ).

Работодатели же должны отчитываться регулярно, составляя отчеты не только за год, но и по итогам каждого квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

При этом каждый отчет формируется с нарастающими от начала года данными (п. 2 ст. 423 НК РФ).

Обязанность по созданию отчетности не распространяется только на физлиц, делающих выплаты, освобождаемые от обложения взносами (п. 7 ст. 431, подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

По закону № 125-ФЗ (п. 1 ст. 20.1) плательщиками взносов на травматизм признаются только работодатели. И по этим платежам им тоже необходимо сдавать ежеквартальную отчетность (п. 1 ст. 24 закона № 125-ФЗ), формируя ее в течение года нарастающим итогом (п. 2 ст. 22.1 закона № 125-ФЗ).

Таким образом, отчитываться по страховым взносам за 1 квартал 2019 года предстоит только работодателям, используя цифры, относящиеся к этому кварталу.

Изменения в ограничениях баз страховых взносов с 1 квартала 2019 года

Особенность страховых взносов — установление для двух их видов предельного размера доходов каждого из работников, при превышении которого взносы, предназначенные:

• для ПФР, рассчитываются по иной ставке;
• ФСС (на страхование по нетрудоспособности и материнству), перестают начисляться.

Для остальных платежей (в ФСС по травматизму и в ФОМС) ограничения по доходам не действуют. То есть эти платежи придется начислять на все доходы, за исключением тех, что не относятся к числу облагаемых взносами.

Предел, влияющий на начисление взносов, ежегодно растет. Не стал исключением и 2019 год. С его началом предельные значения доходов составили (постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426):

• для ПФР — 1 150 000 руб.;
• ФСС — 865 000 руб.

Установление таких пределов требует не только индивидуального начисления взносов по каждому из работников, но и расчетов для них нарастающим итогом за год, а также организации персонального учета начисленных платежей.

Что поменялось в ставках для страховых взносов с 1 квартала 2019 года

С наступлением 2019 года в разряд постоянно действующих переведены установленные временно (на период 2017–2020 годов) ставки для начислений в ПФР (п. 6 ст. 1 закона «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 303-ФЗ):

• 22% — для доходов, не превысивших предельную величину;
• 10% — для доходов сверх их предельного значения.

По иным платежам также продолжают действовать прежние ставки:

• 5,1% — для ФОМС;
• 2,9 и 1,8% (по доходам иностранцев) — для ФСС (для начислений по нетрудоспособности и материнству):
• определяемые по виду деятельности — для ФСС по травматизму.

Однако, выполняя расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2019 года, следует иметь в виду, что на начало года есть изменения в применении пониженных тарифов:

• Прекращено их использование при УСН, ЕНВД и ПСН (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ). При этом для некоммерческих и благотворительных организаций действие таких тарифов продлено (подп. «б» п. 8 ст. 1 закона «О внесении изменений…» от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

• Не действует снижение доптарифов как результат спецоценки условий труда, проведенной до наступления 2014 года (п. 5 ст. 15 закона «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 421-ФЗ).

Источник: https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy_2017/raschet_ischislenie_strahovyh_vznosov/strahovye-vznosy-za-1-kvartal-2019-goda/

Страховые взносы за работников в 2019 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, ежемесячно перечислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование в ФНС РФ. Взносы на травматизм по прежнему уплачиваются в ФСС.

Примечание: с 2017 года изменился порядок уплаты и представления отчетности по страховым взносам, связано это с передачей контроля над страховыми взносами ФНС РФ и вступлению в силу новой главы 34 НК РФ «Страховые взносы».

С выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера необходимо перечислять взносы только на пенсионное и медицинское страхование (взносы от несчастных случаев не перечисляются в любом случае, а взносы по временной нетрудоспособности перечисляются, только при условии, что такой пункт прописан в договоре).

Выплаты работникам, которые по закону освобождены от уплаты страховых взносов, перечислены в ст. 422 НК РФ.

Обратите внимание, что индивидуальные предприниматели, помимо уплаты страховых взносов за работников, дополнительно должны перечислять страховые взносы ИП «за себя».

Бесплатная консультация по налогам

Тарифы страховых взносов за работников в 2019 году

В 2019 году страховые взносы нужно платить по следующим тарифам:

• На пенсионное страхование (ОПС) – 22%.
• На медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
• На социальное страхование (ОСС) – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

При этом некоторые ИП и организации имеют право применять пониженные тарифы (см. таблицу ниже).

В 2019 году изменилась лимиты для начисления взносов:

• на ОПС – 1 150 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%);
• на ОСС – 865 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются);
• на ОМС – предельная величина отменена.

Обратите внимание, что в 2019 году были отменены льготы по страховым взносам для большинства ИП и организаций.

В частности, это затронуло ИП на патенте, а также представителей МСП, работающих в социальной и производственной сферах и применяющих УСН.

Пониженные тарифы оставили лишь для НКО и благотворительных организаций. Подробнее со ставками по страховым взносам можно ознакомиться в таблице ниже.

Общие тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ОПС ОМС ОСС Итого

Организации и ИП на ОСН, УСН, ЕНВД, ПСН и ЕСХН за исключением льготников	22%	5,1%	2,9%	30%
В случае превышения лимита в 865 000 рублей	22%	5,1%	—	27,1%
В случае превышения лимита в 1 150 000 рублей	10%	5,1%	—	15,1%

Пониженные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого

НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства	20%	—	—	20%
Благотворительные организации на УСН
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе	6%	0,1%	1,5%	7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах	20%	5,1%	2,9%	28%
Хозяйственные общества и партнерства, осуществляющие деятельность в области ИТ технологий и соответствующие условиям пп.1 и 2 ст. 427 НК РФ
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково»	14%	—	—	14%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов	—	—	—	0%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек	8%	4%	2%	14%

Примечание: льготникам, в случае превышения лимитов в 1 150 000 и 865 000 руб. перечислять взносы на социальное и пенсионное страхование не нужно.

Дополнительные тарифы для страховых взносов в 2019 году

Категория плательщиков ПФР ФФОМС ФСС Итого

Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.1 п. 1 ст. 30 данного закона	9%	—	—	9%
Плательщики, указанные в пп. 1 п.1 ст. 419 закона № 400-ФЗ в отношении выплат физлицам, поименованным в пп.2-18 п. 1 ст. 30 данного закона	6%	—	—	6%

Примечание: дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 1 150 000 и 865 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда, можно платить доп.

взносы на пенсионное страхование по специальным тарифам (п.3 ст. 428 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты страховых взносов

Страховые взносы в ФНС и ФСС необходимо перечислять ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца. Если последний день совпадает с выходным или праздником, то окончательный срок уплаты взносов переносится на ближайший рабочий день.

В 2019 году, все платежи на пенсионное страхование должны быть сделаны одним платежным поручением с применением КБК 182 1 02 02010 06 1010 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

В 2019 году код бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на медицинское страхование 182 1 02 02101 08 1013 160. Остальные платежные реквизиты ИФНС необходимые для оплаты вы можете узнать при помощи этого сервиса.

Перечисление страховых взносов осуществляется на два вида обязательного социального страхования:

• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФНС РФ;
• от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС.

Величина страховых взносов по временной нетрудоспособности составляет 2,9% от зарплаты, но может меняться в зависимости от применяемой льготы (см. таблицу выше).

Размер страховых взносов от несчастных случаев составляет от 0,2 до 8,5% в зависимости от того к какому классу профессионального риска относится основной вид вашей деятельности.

В 2019 году коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов на социальное страхование не изменились:

• КБК 182 1 02 02090 07 1010 160. (в случае временной нетрудоспособности);
• КБК 393 1 02 02050 07 1000 160. (от несчастных случаев на производстве).

Остальные платежные реквизиты вы можете узнать, обратившись в территориальное отделение ФСС и налоговую инспекцию по месту учета.

Примечание: страховые взносы необходимо уплачивать и указывать в отчётности в рублях и копейках.

Отчетность по страховым взносам

В слайдерах ниже перечислена вся отчетность, которую нужно сдавать по страховым взносам в 2019 году:

Начиная с 2017 года, в ИФНС нужно каждый квартал сдавать расчет по страховым взносам. Расчет подается в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего квартала. Таким образом, в 2019 году его необходимо сдать 4 раза:

• за 1 квартал 2019 года – не позднее 30 апреля 2019 года;
• за полугодие 2019 года – не позднее 30 июля 2019 года;
• за 9 месяцев 2019 года – не позднее 30 октября 2019 года;
• за 2019 год – не позднее 30 января 2020 года.

Ежемесячно в Пенсионный фонд нужно сдавать отчет по форме СЗВ-М, в котором содержатся сведения о работающих пенсионерах. Срок сдачи отчета – не позднее 15 числа следующего месяца.

Также, начиная с 1 января 2017 года была введена новая отчетность по форме СЗВ-СТАЖ, в которой отражаются сведения о страховом стаже застрахованных работников. Этот отчет нужно подавать в ПФР каждый год, в срок не позднее 1 марта следующего года.

Каждый квартал в Фонд социального страхования необходимо сдавать расчёт по форме 4-ФСС. Начиная с 1 января 2017 года, в расчете 4-ФСС нужно отражать только сведения по травматизму и профзаболеваниям.

В 2019 году срок сдачи отчетности в ФСС зависит от её формы:

• В электронной – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• В бумажной – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Обратите внимание, начиная с 2015 года всем работодателям, у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек (раньше было 50 человек), необходимо сдавать отчётность только в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/vznosy/

Страховые взносы в 2019 году: ставка и изменения, КБК

Поскольку страховые взносы начисляются с фонда оплаты труда, первое изменение, на которое следует обратить внимание, — это увеличение МРОТ с 1 января 2019 года. Он достиг отметки в 11 280 руб. и, таким образом, сравнялся с прожиточным минимумом (по данным Минтруда, прожиточный минимум в России во втором квартале 2018 года для трудоспособного населения составляет именно 11 280 руб.).

В идеале с 1 января в компаниях не должно быть ни одного сотрудника с трудовым договором, у которого зарплата менее нового установленного МРОТ. Это позволит избежать проблем и с налоговой в части начисления страховых взносов, и с трудовой инспекцией.

Второе изменение связано с увеличением максимальных размеров заработной платы, с которой начисляются и уплачиваются страховые взносы во внебюджетные фонды (в соответствии с Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426).

В ПФР с 1 января 2019 года максимальный размер совокупного дохода каждого физического лица, исчисленный нарастающим итогом с 1 января 2019 года, составляет 1 150 000 руб.

То есть в рамках каждого сотрудника работодатель ведет учет начислений всех доходов, которые он уплачивает этому физлицу. До достижения совокупного дохода в 1 150 000 руб. начисление страховых взносов в ПФ РФ производится по ставке 22 %.

Как только величина совокупного дохода, исчисленного нарастающим итогом, превышает 1 150 000 руб., взносы в ПФР начинают начисляться по ставке 10 %.

Ранее, в 2018 году, предельная величина базы на обязательное пенсионное страхование составляла 1 021 000 руб.

Что касается ФСС, то предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2019 года тоже проиндексирована. Величина совокупного дохода в 2019 году увеличилась до 865 000 руб. В 2018 году она составляла 815 000 руб.

Взносы в ФОМС, как и в предыдущие годы, по-прежнему не лимитируется, то есть никакой ограничительной границы в данном случае нет.

Поскольку для отчетной кампании важны данные за 2018 год, то компаниям нужно, в частности, проверить, не вышел ли кто-то из сотрудников за предельную планку в 1 021 000 руб. совокупного дохода по итогам 2018 года и по возможности откорректировать регистры налогового и бухгалтерского учета.  

Ставки страховых взносов в 2019 году

Страховые взносы в 2019 году включает в себя взносы на случай материнства и болезни, медицинские взносы, пенсионные взносы и взносы на травматизм. Их общая ставка составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев, которая зависит от опасности производства. 

Взносы на обязательное пенсионное страхование: если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 150 000 руб, то ставка составляет 22 %; если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 150 000 руб, то ставка +10 % с выплат сверх базы.

Взносы на обязательное медицинское страхование: ставка 5,1 %.

Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства: если сумма выплат отдельному работнику не превысила 865 000 руб., то ставка 2,9 %; если превысила 865 000 руб. — 0 %, то есть платежей сверх лимита нет. 

Отчеты во внебюджетные фонды за 2018 год

Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п утвердило три отчетные формы и одну сопровождающую пояснительную форму к ним.  

С нового года в формы внесены некоторые коррективы. И эти изменения нужно учитывать, поскольку отчитываться за 2018 год нужно по новым формам, утвержденным Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507П: 

Обновленную форму нужно успеть сдать до 1 марта 2019 года. Изменения в заполнение этой формы не внесены. Однако в разделе 3 в графе 14 к прежнему название расширилось следующей формулировкой: «сведения о периодах, засчитываемых в страховой стаж безработным».

В форму включаются все сотрудники, кому выдавались денежные вознаграждения, с которых уплачивались страховые взносы. То есть в учет берутся и трудовые договора, и договора гражданско-правового характера, и авторские договора.

Если один сотрудник в отчетном году был оформлен как штатный работник, также был в отпуске без сохранения заработной платы, брал больничный и т.д., то все эти периоды в соответствии с кадровыми приказами нужно отразить в форме СЗВ-СТАЖ, так как это влияет на начисление пенсии сотрудника.

Сопроводительный документ ОДВ-1 к форме СЗВ-СТАЖ готовится автоматически и проблем не вызывает. В ней убрали строку «Иные входящие документы» из раздела 3 «Перечень входящих документов».

С помощью этой формы корректируются ранее переданные сведения, если компания самостоятельно или в результате проверки ПФ обнаружила какие-то ошибки (например, в стаже не были учтены какие-то периоды). К этой форме тоже готовится сопроводительный документ ОДВ-1.

Эта форма представляется по периодам, истекшим до 1 января 2017 года, и фактически служит для исправления ошибок прошлых периодов. К ней тоже заполняется форма ОДВ-1.

Стоит отметить некоторые изменения, которые произошли в исправлении ошибок в форме СЗВ-М.

С 1 октября 2018 года вступил в силу Приказ Минтруда от 14.06.2018 № 385н, который внес изменения в Инструкцию о порядке ведения персучета и четко регламентировал агоритм исправления ошибок в форме СЗВ-М.

Он заключается в том, что ПФ, обнаружив ошибку, обязан в течение пяти дней уведомить плательщика страховых взносов о том, что уполномоченным лицом произведено выявление недостоверных сведений.

Компания в свою очередь обязуется в течение пяти календарных дней исправить ошибку по тому застрахованному лицу, по которому она выявлена. Если плательщик успевает это сделать в пятидневный срок, то штрафы по отношению к нему не применяются.

То есть в Инструкции теперь ясно указано на то, что уточненные сведения представляются только по тем застрахованным лицам, в отношении которых получено предупреждение об ошибке.

Есть еще одно существенное новшество, которое связано с применением санкций в случае самостоятельного выявления и исправления ошибки.

Ранее, если компания сама выявляла ошибку и устраняла ее до того, как она попадала в поле зрения ПФР, оснований для штрафа не возникало.

Сейчас санкции не применяются при одновременном соблюдении двух условий: страхователь самостоятельно обнаружил ошибку в ранее представленных сведениях и исправил ее до того, как о ней узнал ПФР, и ошибочные сведения были приняты ПФР.

Начисление страховых взносов в 2019 году

С 1 января 2019 года действует несколько важных нововведений, имеющих отношение к начислению страховых взносов. Их тоже не стоит игнорировать.  

Во-первых, закончился льготный период применения пониженных тарифов для целой категории страхователей. Льготы лишились предприятия на УСН, занимающиеся промышленным производством, сельским хозяйством, транспортом, строительством. Ранее, согласно Письму Минфина от 25.01.2018 № 03-15-06/3961, они имели преференции при соблюдении сразу нескольких условий.

Эту же льготу, в соответствии с Федеральными законами от 03.08.2018 № 303-ФЗ и № 300-ФЗ, потеряли:

• предприятия на УСН;
• аптеки на ЕНВД;
• предприниматели с патентами.

С 2019 года они должны платить страховые взносы на общих основаниях.

На кого распространяется пониженный тариф страховых взносов:

• на некоммерческие и благотворительные организации на УСНО (продлен до 2024 года). Такие страхователи и дальше будут платить только пенсионные взносы по тарифу 20 %.
• для компаний, работающих в информационных технологиях, для резидентов проекта «Сколково», свободных экономических зон и пр.

В связи с действующими изменениями следует обратить внимание на Письмо ФНС России от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@. В нем объясняется, как заполнять расчет по страховым взносам в связи с тем, что с 1 января 2019 года некоторые плательщики страховых взносов теряют право на применение пониженных тарифов.

Так, в частности, таким плательщикам при заполнении расчета за первый квартал 2019 года нужно указывать код тарифа плательщика «01» и соответствующий код категории застрахованного лица («НР», «ВЖНР», «ВПНР»).

В Письме ФНС России от 20.12.18 № БС-4-11/24802@ напоминается порядок расчета и приводится алгоритм для расчета страховых взносов при совмещении двух работ.

Фиксированные взносы ИП в 2019 году

До 2018 года страховые взносы с ИП платились как со стоимости страхового года. То есть стоимость страхового года считалась по формуле: МРОТ X 12 месяцев.

С 1 января 2018 года МРОТ увеличился почти на 30 %. И чтобы избежать чрезмерной нагрузки на ИП, с 2018 года было принято решение отвязать размер страховых взносов от МРОТ и ввести для предпринимателей фиксированные взносы.

Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

Узнать больше

На 2019 год фиксированные взносы для ИП составили:

• На обязательное пенсионное страхование: если доход ИП не превышает 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. (в 2018 году — 26 545 руб.); если доход ИП больше 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на обязательное пенсионное страхование в 2019 году — 234 832 руб. (в 2018 году — 212 360 руб.).  
• На обязательное медицинское страхование — 6 884 руб. (в 2018 году — 5 840 руб.).

Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ИП перечислять «за себя», как и прежде, не обязаны.

Кбк по страховым взносам на 2019 год

Обновленные КБК для предпринимателей приведены в Приказе Минфина РФ от 08.06.2018 N 132Н. 

КБК по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, которые зачисляются в ПФР (фиксированный платеж):

• взносы – 182 1 02 02140 06 1110 160
• пени – 182 1 02 02140 06 2110 160;
• штрафы – 182 1 02 02140 06 3010 160.

КБК по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, которые зачисляются в ФОМС:

• взносы – 182 1 02 02103 08 1013 160;
• пени – 182 1 02 02103 08 2013 160;
• штрафы – 182 1 02 02103 08 3013 160.

Что делать с плательщиками налога на профессиональный доход?   

С 1 января 2019 года действует Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, который вводит эксперимент по установлению специального налогового режима для самозанятых граждан. Так называемый налог на профессиональный доход действует в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

Компаниям важно знать, что с человеком, зарегистрировавшимся в качестве плательщика налога на профессиональный доход, они могут подписывать договора гражданско-правового характера, но как с физическим лицом — плательщиком налога на профессиональный доход. Получив через сайт налоговой службы подтверждение того, что данный субъект использует новый спецрежим, компаниям не нужно удерживать и начислять с его дохода никакие суммы в ПФР, ФСС и ФОМС.  

Перерегистрация в соцстрахе по «травматизму» на 2019 год

Федеральный закон от 25.12.2018 № 477-ФЗ зафиксировал на 2019, 2020 и 2021 годы тарифы страховых взносов на травматизм. То есть они не подлежат повышению. Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60 % от установленного размера) для ИП в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.

Срок представления справки-подтверждения по основному направлению деятельности и заявления на подтверждение страхового тарифа остается до 15 апреля.

Поэтому, когда компании будут готовить отчетность за первый квартал 2019 года, в частности, ведомость 4-ФСС за 2019 год, им нужно учитывать новые тарифы, которые установлены по результатам 2018 года. В отделение ФСС, в котором они состоят на учете как плательщики страховых взносов на травматизм, они должны представить:  

• справку-подтверждение по основному направлению деятельности
• заявление об установлении тарифа в соответствии с основным видом деятельности

Эти документы можно подать лично работнику ФСС руководителем либо его доверенным лицом, отправить документы почтовым отправлением или курьером, передать в электронном формате при помощи сайта госуслуг.

Если компания проигнорирует эту обязанность и не представит необходимые документы, тариф ей назначат по умолчанию (ФСС выберет реестра юрлиц ОКВЭД с максимальным травматизмом и установит по нему коэффициент и процентные соотношения). 

Источник: https://kontur.ru/articles/2937