Валютный контроль юридических лиц

Содержание

Валютный контроль: что это такое + принципы, этапы и документы

В статье мы рассмотрим, как проходит валютный контроль в банке. Разберем, что такое валютное регулирование и какие операции подвергаются валютному контролю. Вы узнаете, какие функции выполняют агенты валютного контроля и какие документы потребует банк для проведения сделки.

Валютный контроль: понятие, цели и направления

Для расчетов по сделкам, совершаемых в нашей стране, используются рубли. Но в некоторых случаях для проведения финансовой операции нужна другая валюта. Именно эти ситуации и подлежат регулированию валютным законодательством. Далее проанализируем валютный контроль на предприятии и в банке, а также выясним, что это такое.

Итак, что же значит термин «валютный контроль»? Объясним простыми словами. Валютным контролем (ВК) называют действия, благодаря которым обеспечивается соблюдение закона и правил, связанных с расчетами в валюте.

В глобальном смысле за выполнением этих норм следят:

Центробанк (далее ЦБ РФ).
Таможенный комитет.
Правительство.
Минфин.
Исполнительная власть.

Непосредственный же контроль осуществляют так называемые агенты валютного контроля — коммерческие банковские организации — наделенные полномочиями ЦБ РФ. Они несут ответственность за то, чтобы все платежи были оформлены правильно, а сведения предоставлены в полном объеме.

Если же говорить о том, для чего и зачем, вообще, нужен ВК, то его главная цель состоит в том, чтобы обеспечить полное соблюдение валютного законодательства.

Помимо этого, контроль проходит по направлениям:

наблюдение за соответствием операций закону;
проверка факта выполнения обязательства между резидентами и нерезидентами;
проверка достоверности отчетности по валютным операциям.

Теперь обсудим, в каких странах есть валютный контроль. Большое количество государств использовали методику ВК, когда переживали тяжелые времена в своей экономической жизни. Если приводить примеры из истории, то осуществление такого контроля активно применялось в послевоенный период.

В более позднее время ВК был реализован в таких крупных государствах, как Франция, Япония, Германия. Сейчас большинство стабильных стран не применяет контроль над операциями в валюте и вполне успешно обходится без него. Но часть держав по-прежнему использует этот режим. В это число входят около 50 стран, таких как Чехия, Турция, Польша, Израиль.

Все тонкости ВК в нашем государстве отражены в законодательстве, там же определены субъекты данного режима.

Формы и принципы валютного контроля

ВК базируется на таких принципах:

исключается неоправданное вмешательство государства в операции;
система ВК и валютного регулирования едины;
права всех участников сделок защищаются на государственном уровне.

Стоит также отметить несколько специфических принципов. В частности:

Законность.
Обязательность.
Обеспечение коммерческой и служебной тайны.

Виды, формы и методы валютного контроля находятся в развитии, так как в законодательство вносятся изменения. А теперь разберемся с каждым пунктом несколько подробнее.

Методы контроля можно условно разделить на специализированные, основные и дополнительные. В понятие специализированных методов входят обследование и ревизия.

К основным методам можно отнести наблюдение и проверку. К дополнительным же обычно относят различные запросы на получение информации и анализ полученных данных с использованием приемов аналитики.

Если выделять отдельные виды валютного контроля, то они делятся на:

предварительный (происходит до момента, пока операция будет совершена);
текущий (осуществляется непосредственно в процессе совершения операции);
последующий (производится после того, как операция с валютой будет совершена).

А также имеет место разделение на непосредственный и опосредованный контроль. В первом случае его осуществляют органы и агенты валютного контроля, во втором — Правительство РФ.

Органы валютного контроля

Органы валютного регулирования и валютного контроля осуществляют контроль на территории Российской Федерации. К этим органам относят прежде всего, ЦБ РФ и Правительство РФ.

К их функционалу относится:

издание нормативных актов, которые должны исполнять все стороны;
осуществление надзора за проведением валютных операций;
проведение проверочных мероприятий по операциям в валюте.

А также эти органы регулируют процесс учета и отчетности. Должностные лица компетентных органов обладают правом проверять документацию, приостанавливать действие лицензий на осуществление операций и так далее. Причем вся информация, полученная этими лицами, должна быть сохранена как коммерческая тайна.

Операции, подлежащие обязательному валютному контролю

Обязательному валютному контролю подлежат только 3 разновидности сделок:

Сделки, в которых участвуют внешние и внутренние ценные бумаги. Если у ценных бумаг номинал в долларах США или другой валюте, то сделки подлежат ВК.

Расчеты между резидентами и нерезидентами. Все стороны должны соблюдать законодательство, но в то же время, они имеют право на защиту своих прав.

Сделки с расчетами в валюте других стран. Если валюта является платежным средством по контракту с компанией, находящейся за рубежом, эта сделка подлежит ВК.

Отметим, что не все операции осуществляются под контролем. Какие операции не подлежат валютному контролю? ВК охватывает только те ситуации, когда товар пересекает границу нашей страны. Не контролируются те валютные операции, когда товар фактически в Россию не ввозится.

Также прочитайте: Консультация по валютному контролю: список банков, на какие вопросы ответят специалисты + отзывы

Агенты валютного контроля

В число агентов валютного контроля входят:

банковские организации, которые напрямую подчиняются ЦБ РФ;
структуры небанковского типа, в частности, ФНС;
государственная корпорация — Внешэкономбанк.

Данные агенты, осуществляя контроль, выполняют ряд функций:

оформляют один или несколько расчетных счетов участникам сделок;
проверяет все бумаги на соответствие действительности;
регистрируют всю информацию по сделке в соответствующих базах данных;
осуществляют открытие паспорта операции;
закрывают операцию;
создают отчет по проведенной сделке.

Этапы валютного контроля

Процедура валютного контроля состоит из нескольких этапов. Разберемся в них несколько подробнее.

На практике весь процесс происходит так:

Собирается полный пакет документации, который подтверждает, что сделка правомерна. В зависимости от типа сделки пакет бумаг может отличаться.
Агент валютного контроля проводит операцию. Для этого может потребоваться открыть доп. счет.
Открывается паспорт сделки (если это нужно).
Информацию вносят во все базы данных.
Резервируются средства для исполнения сделки.
После того как сделка будет исполнена, резерв возвращается.
Осуществляется закрытие сделки и формирование отчетности по ней.

Проанализировав алгоритм, мы видим, что валютный контроль является составной частью в обычной сделке. Он будет произведен, если сделка входит в число тех, осуществление которых должно проходить под контролем государства.

Документы для валютного контроля

Уточним, что банковская организация может затребовать у вас только ту документацию, которая имеет непосредственное отношение к осуществляемой сделке.

Чаще всего это:

паспорта участников сделки;
документы, которые подтверждают гос. регистрацию;
различная таможенная документация (декларации и прочее);
паспорт сделки;
контракты, доверенности, счета-фактуры;
при необходимости — документация на недвижимость.

А также предоставляется документация, подтверждающая право сторон осуществлять подобные сделки. Не стоит забывать брать в финансовом учреждении бумаги, подтверждающие, что операция с валютой успешно проведена.

Также прочитайте: Валютный контроль и штрафы: чем грозит нарушение сроков сдачи документов и просрочка оплаты за товар.

(1 5,00 из 5)

Источник: https://rko-bank.ru/vk/valyutnyj-kontrol.html

Валютный контроль операций резидентов юридических лиц и физических лиц — индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой

Валютный контроль юридических лиц

Действующим валютным законодательством установлен ряд требований при осуществлении резидентами валютных операций в рублях РФ и иностранной валюте.

При осуществлении валютных операций резиденты обязаны представлять в Банк обосновывающие документы — документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в части 4 статьи 23 федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

Представленные документы должны соответствовать требованиям к документам, представляемым в Банк для осуществления функции агента валютного контроля.

При несоблюдении клиентом требований, установленных действующим валютным законодательством и непредставлении обосновывающих документов или представлении их в ненадлежащем виде Банк отказывает в принятии документов и осуществлении валютной операции.

Принятие на учет контракта (кредитного договора)

Порядок и сроки принятия на учет контракта (кредитного договора) при осуществлении ряда валютных операций установлен Инструкцией Банка России от 16.08.2017г. № 181-И.

Контракт (кредитный договор) ставятся на учет при одновременном соблюдении следующих условий:

контракт/договор заключен с нерезидентом (физическим или юридическим лицом),
расчеты производятся по следующим видам договоров:

— договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории Российской Федерации или ввоз на территорию Российской Федерации товаров.

за исключение вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме; — договоры, предусматривающие продажу (приобретение) и (или) оказание услуг, связанные с продажей (приобретением) на территории Российской Федерации (за пределами территории Российской Федерации) горюче-смазочных материалов (бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных товаров (за исключением запасных частей и оборудования), необходимых для обеспечения эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств независимо от их вида и назначения в пути следования или в пункте промежуточной остановки либо стоянки; -договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них; — договоры, предусматривающие передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, договоры финансовой аренды (лизинга);

— договоры, предметом которых является получение или предоставление денежных средств в виде кредита (займа), возврат денежных средств по кредитному договору (договору займа), также осуществление иных валютных операций, связанных с получением, предоставлением, возвратом денежных средств в виде кредита (займа) (за исключением договоров (контрактов, соглашений), признаваемых законодательством Российской Федерации разновидностью займа или приравненных к займу).

общая сумма контракта/договора (или счета) равна или превышает:

— для импортных контрактов или кредитных договоров — 3 млн. рублей;
— для экспортных контрактов — 6 млн. рублей.

Сумма обязательств по контракту (кредитному договору) определяется на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такое изменение суммы по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю.

Для постановки на учет контракта (кредитного договора) необходимо представить в банк следующие документы:

Изменение сведений о контракте (кредитном договоре), принятом на учет

При внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля по принятому на учет контракту (кредитному договору) необходимо направить в банк следующие документы:

Представленные документы должны соответствовать требованиям к документам, представляемым в Банк для осуществления функции агента валютного контроля

Снятие с учета контракта (кредитного договора)

Клиент предоставляет в банк заявление о снятии с учета контракта (кредитного договора) в следующих случаях:

Кроме того, банк вправе самостоятельно снять с учета контракт (кредитный договор) по истечении девяноста календарных дней, следующих за указанной в ведомости банковского контроля датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).

Валютный контроль при осуществлении платежа в иностранной валюте

Одновременно с Заявлением на перевод необходимо представить в Банк следующие документы:

Обосновывающие документы
Сведения о валютных операциях (в случае если платеж производится по контракту (кредитному договору), подлежащему постановке на учет в банке, в случае недостаточности в обосновывающих документах информации для присвоения банком кода вида валютной операции, или в случае если по Инструкции Банка России от 16 августа 2017г. № 181-И представление обосновывающих и иных документов в банк не предусмотрено)

Если обосновывающие документы представлялись в банк ранее, и контракт (кредитный договор) на момент платежа поставлен на учет в банке, то повторного представления обосновывающих документов не требуется.

Валютный контроль при зачислении денежных средств в иностранной валюте на транзитный валютный счет

Для идентификации поступивших на транзитный валютный счет денежных средств и переводе их на текущий валютный счет необходимо в срок не позднее 15 рабочих дней со дня зачисления иностранной валюты на Ваш транзитный валютный счет представить в Банк следующие документы:

Сведения о валютных операциях (в случае если средства поступили по контракту (кредитному договору), подлежащему постановке на учет в банке, в случае недостаточности в обосновывающих документах информации для присвоения банком кода вида валютной операции, или в случае если по Инструкции Банка России от 16 августа 2017г. № 181-И представление обосновывающих и иных документов в банк не предусмотрено)
Обосновывающие документы
Заявление на перевод с транзитного валютного счета на текущий валютный счет.

В Заявлении на перевод в поле 70 «Назначение платежа» должны быть указаны номер и дата Уведомления о поступлении иностранной валюты, направленного Вам Банком в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.03.2004 г. № 111-И.

Номер и дату Уведомления Вы можете узнать:

в дополнительном офисе Банка, в котором обслуживается Ваша организация в рабочий день, следующий за датой зачисления денежных средств на транзитный валютный счет;
с использованием системы Интернет-банк. Для этого необходимо войти в пункт меню «Выписки», переместить курсор на строку, соответствующую зачисленной сумме, и определить номер и дату Уведомления: — номер Уведомления соответствует номеру референса (латинские буквы и цифры после слова «реф.»), указанному в назначение платежа (комментарии к выписке) -дата Уведомления соответствует дате зачисления денежных средств на транзитный валютный счет клиента.

Пример:

Источник: https://www.otpbank.ru/corporate/settlement_service/curcontrol/rezidenty

Валютный контроль ВТБ: тарифы, документы и отзывы

Валютный контроль юридических лиц

Валютный контроль от ВТБ индивидуальные предприниматели и юридические лица используют для удобства проведения безопасных сделок с иностранными партнерами в валюте их государства.

Почему стоит выбрать валютный контроль ВТБ?

Банк ВТБ – один из крупнейших в России и валютный контроль – это очередная услуга, которой с удовольствием пользуются определенные группы лиц для своей безопасности и комфорта.

Многие банки предоставляют подобную услугу, но клиенты выбирают ВТБ из-за таких преимуществ:

Безопасность и точность проведения всех сделок согласно требованиям валютного законодательства.
Бесплатная круглосуточная помощь консультантов банка в валютных вопросах – телефон 8-800-200-77-99.
Предпочтительные и лояльные тарифы по обслуживанию валютного контроля ВТБ.
Помощь банка при открытии паспорта сделки, заполнения и оформления прочих документов, необходимых для осуществления желаемой операции.
Каждому клиенту банка предоставляется личный валютный специалист, ведущий дело человека на протяжении всей сделки.
Осуществить валютный контроль можно и без личного посещения офиса ВТБ.
Доступна услуга проведения срочных расчетов.
Многие операции по финансовой сделке можно осуществлять дистанционным путем.

Предоставляемые услуги

По валютному контролю ВТБ предлагает своим клиентам воспользоваться множеством услуг, за которые банк возьмет достаточно низкую плату, а другие предоставит абсолютно бесплатно.

Платные услуги и их стоимостьБесплатные услуги, включенные в пакет валютного контроля

Оформление паспортов сделки при контроле операции обойдется в 0,15% от общей суммы операции	Заполнение документов, их оформление, официальное утверждение
Если контроль операции проводится без оформления паспорта сделки, то клиенту предстоит оплатить всего лишь 0,1% от суммы	Помощь при оформлении паспорта сделки
50 долларов необходимо будет заплатить за все срочные операции – оформление, подписание и закрытие паспорта сделки	Перевод денежных средств через систему SWIFT
В 70 долларов обойдется оформление проекта	Организация и помощь в подготовке к семинарам с клиентами компании
Если понадобится в срочном порядке оформить проект справки о проведенных операциях в валюте, то банк возьмет за услугу 20 долларов	Уведомление клиента банка обо всех изменениях в валютном законодательстве и помощь при решении возникших проблем из-за этого
100 долларов – это стоимость проведения перевода паспорта сделки в другой банк
15 долларов банк возьмет за выдачу ведомости банковского контроля

Отдел валютного контроля банка ВТБ заботится о своих клиентах, а потому имеет комплекс мероприятий по предотвращению нарушений законов и правил валютного законодательства, что обеспечивает людям надежность и уверенность при проведении финансовых сделок и операций посредством банка ВТБ.

Валютный контроль индивидуальным предпринимателям

При проведении финансовых сделок связанных с импортными или экспортными операциями индивидуальные предприниматели часто пользуются валютным контролем ВТБ. Для осуществления операции необходимо открыть валютный счет в банке и пользоваться им по своему усмотрению.

За некоторые виды услуг банк возьмет плату:

35 $ за открытие счета в иностранной валюте.
100 $ за срочность при выполнении вышеописанной операции.
10 $ за ведение счета без дистанционного управления, а если использовать дистанционные сервисы, то услуга предоставляется бесплатно.
0,25% от суммы (25 $ минимально и 200 $ максимально) при переводе средств в валюте в другой банк.
25 $ при отмене перевода или его возврате.
60 $ за просьбу выдать выписку о проведенных денежных переводах.
1,5% от суммы при выдаче наличных клиенту в иностранной валюте.

Для физических лиц все выписки по мере совершения операций предоставляет ВТБ бесплатно, как и осуществляет внутрибанковский перевод в любой иностранной валюте. Пополнять свой счет валютой можно без уплаты комиссии.

Обо всех операциях, проводимых в валюте необходимо предоставлять документально подтверждение, если сумма превышает 1000 $.

Валютный контроль юридическим лицам

Тарифы на валютный контроль ВТБ для юридических лиц в полном объеме представлены на сайте банка и являются вполне приемлемыми. Но, чтобы пользоваться услугами валютного контроля ВТБ, клиент обязательно должен соблюдать определенные условия:

Уведомлять ВТБ о предположительном поступлении (и сумме) средств на счет в валюте.
Резидент обязан обеспечить возврат денег, если нерезидент (второе лицо сделки) не исполнит свои обязательства.
Присланное уведомление из ФНС об открытии счета за границей клиента ВТБ юридическое лицо должно предоставить при желании перевести средства со своего российского валютного счета на иностранный.

Это основная инструкция, с которой должны ознакомиться клиенты ВТБ и беспрекословно следовать ей. Иные пункты (они могут изменяться) необходимо узнавать в банке в договоре на открытие и использование валютного счета. В противном случае ВТБ может применить к клиенту санкции при невыполнении требований банка или нарушении валютного законодательства.

Документы

Валютный контроль ВТБ одна из услуг, которые требуют предоставления действительно большого пакета документов. Индивидуальные предприниматели и юридические лица сдают примерно одинаковые документы:

Для ИПДля юридических лиц

Заявление, подписанное предпринимателем, для оформления счета в валюте	Заявление, подписанное руководством компании, для оформления счета в валюте
2 экземпляра документа об условиях предоставления счета (договор)	2 экземпляра документа об условиях предоставления счета (договор)
Анкета на участие в программе валютного контроля (заполняет ИП)	Анкета на участие в программе валютного контроля (заполняет юридическое лицо)
Свидетельство о государственной регистрации деятельности ИП	Устав компании, если имеется, то еще и учредительный договор
ИНН	ИНН
Документ, подтверждающий внесение в ЕГРИП	Документ, подтверждающий внесение в ЕГРЮЛ
Карта с подписями членов компании и оттисками печатей	Карта с подписями членов компании и оттисками печатей
Паспортные данные всех лиц компании	Паспортные данные всех лиц компании
Разрешения и лицензии, полученные компанией	Приказ, позволяющим другим людям подписывать документы из банка
Документ, подтверждающий наделение полномочиями (только для адвокатов и нотариусов)	Документ, в котором указан руководитель фирмы и на основании чего он назначен
Трудовой договор с руководителем

Эти документы должны предоставляться либо в оригинале. Допускается прием нотариально заверенных копий, иначе ВТБ не будет сотрудничать с человеком.

Порядок открытия счета

Без открытия специального счета пользоваться услугой валютного контроля ВТБ не получится. Доступные валюты для открытия счета:

Американские доллары.
Евро.
Шведские кроны.
Английские фунты стерлингов.
Швейцарские франки.
Японские йены.

Такой широкий выбор ВТБ по валютам позволяет клиенту банка открыть наиболее выгодный счет или даже несколько. Порядок действия будет таковым:

Определиться с желаемой валютой.
Выбрать назначение открытия счета.
Ознакомиться с условиями ВТБ по валютному контролю.
Собрать документы и написать заявление в банке.
Получить подтверждение открытия счета.

Все эти действия можно осуществить в отделении ВТБ, либо дистанционно на сайте. Подать заявку достаточно просто, необходимо лишь указать ФИО и номер мобильного, ИНН организации, город обслуживания клиента и электронный адрес. Отправленную заявку банк рассмотрит в течение недели и примет решение.

Отзывы

Анатолий, Киров

Остался доволен работой банка. Консультанты все объясняли и звонили по всем моментам. Все документы оформляли быстро и четко, минимум ошибок и задержек. Это важно в бизнесе, за это банку большой плюс.

Матвей, Санкт-Петербург

Давно являюсь клиентом ВТБ по многим пунктам, начиная от кредитов до зарплатного проекта для компании. При выборе банка для валютного контроля даже не думал, может где-то и выгоднее, но ВТБ надежнее.

Александр, Москва

ВТБ никогда не подводит. Если нужны срочно справки, документы, то все решается быстро. Мне предлагали в другом банке более «выгодные» тарифы. Да дешевле, но статус банка и его надежность мне важнее.

Источник: https://AllVtb24.info/yuridicheskim-litsam/valyutnyj-kontrol/

Что такое валютный контроль?

Валютный контроль юридических лиц

Валютный контроль – важная составляющая государственной финансовой политики, основным направлением которой является установление порядка обращения валюты во внутреннем экономическом обороте страны и за её пределами по всем требованиям действующего законодательства. С помощью системы валютного регулирования осуществляется постоянное наблюдение за деятельностью бизнесменов и их предприятий и проверка легальности сделок и обоснованности платежей в иностранной валюте.

Принципы и методы

При валютном регулировании используются те же методы, что и при государственном финансовом контроле:

Обследование.
Наблюдение.
Анализ.
Проверка.
Ревизия.

Основные принципы валютного контроля направлены на следующие действия:

Развивать и поощрять внешние торговые отношения юридических и физических лиц, предоставлять им различные льготы;
Исключить факт необоснованного вмешательства органов государственной власти в сделки с иностранной валютой между резидентами и нерезидентами;
Объединить внешнюю и внутреннюю валютную политику государства;
Объединить систему валютного регулирования и контроля;
Обеспечить защиту прав и интересов каждого резидента и нерезидента при проведении операций с валютой.

Схема структуры валютных правоотношений

СубъектыОбъекты

Резиденты: • Физические лица, имеющие российское гражданство; • Граждане, имеющие вид на жительство в России; • Предприятия, зарегистрированные на территории России;• Дипломатические представительства и консульства РФ.	Валюта РФ: • банкноты и монеты Центробанка;• средства на банковских счетах.
Нерезиденты: • Физ. лица, которые не являются гражданами России и переехали на ПМЖ за границу; • Юридические лица и ИП, зарегистрированные за границей;• Дипломатические представительства зарубежных государств.	Внутренние и внешние ценные бумаги. Внутренними являются эмиссионные и другие ценные бумаги, номинированные в рублях, и чей выпуск зарегистрирован в РФ.К внешним относятся все остальные ценные бумаги, не попадающие в категорию внутренних ценных бумаг
Иностранная валюта: • Монеты, банкноты, казначейские билеты иностранного государства; • Денежные средства на иностранных банковских счетах.Валютные ценности. Сюда входят иностранная валюта и внешние ценные бумаги

Внимание! До 2018 года в законе было указано, что лицо, проживающее в другом государстве более года, утрачивает статус резидента. Внесение последних изменений в Федеральный закон, установило, что резидентом государства является любой гражданин.

Сделки, при которых не избежать проверки

Валютный контроль применяется при следующих сделках:

С ценными бумагами (внешними и внутренними). Все операции с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, в обязательном порядке подлежат валютному контролю;
С участием резидентов и нерезидентов. Все участники сделки должны соблюдать требования законодательства, но при этом стороны могут рассчитывать на защиту своих прав;
Сделки в иностранной валюте. Процедура валютного контроля обязательна в случае, если платёжным средством по договору с предприятием выступает валюта иностранного государства.

Основные формы

В зависимости от времени проведения, валютный контроль делится три формы: предварительный, текущий и последующий.

Предварительный контроль осуществляется уполномоченным органом и происходит до начала проведения валютной операции на этапе составления паспорта сделки (экспортного или импортного).

Эта форма контроля помогает укрепить финансовую дисциплину и предупредить валютные правонарушения.

Проведение текущего контроля осуществляется в процессе совершения различных сделок с валютой: при открытии резидентом валютного счёта, купле-продаже иностранной валюты и ценностей. Текущий контроль основывается на анализе документации, предоставляемой резидентами уполномоченным органам, в том числе и на проверке корректности ведения бухгалтерского и налогового учёта.

Последующий контроль производится после совершения валютных операций. цель последующего контроля — предупреждение, выявление и предотвращение валютных правонарушений.

Во время проведения контроля проводится проверка финансовых операций какого-либо субъекта за определённый период времени, что помогает установить степень результативности предварительного и текущего контроля, проведённых ранее.

Уполномоченные организации

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, которые не являются кредитными организациями, регулируется Правительством (опосредованный контроль), Центральным Банком РФ и органами исполнительной власти (непосредственный контроль). Органами исполнительной власти считаются:

Управление Федеральной налоговой службы (ФНС).
Государственный таможенный комитет.
Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг)
Росфиннадзор.

Также уполномоченными органами, следящими за соблюдением валютного законодательства, являются агенты валютного контроля. К их числу относятся:

коммерческие банки, напрямую подчиняющиеся Центробанку;
небанковские кредитно-финансовые организации;
гос. корпорация «Внешэкономбанк».

В обязанности и функции отдела валютного контроля и органов, осуществляющих валютное регулирование, входят:

Оформление одного или нескольких расчётных счетов для участников сделок.
Регистрация всей информации по сделкам в базе данных.
Проверка документации на соответствие действительности.
Открытие и закрытие паспорта сделки.
Предоставление отчётности по проведённой сделке.

Обязательные документы

В целях валютного контроля исполняющие органы вправе требовать следующий список обязательных документов:

Паспорта обоих сторон сделки.
Свидетельство о государственной регистрации.
Свидетельство о постановке на налоговый учет.
Таможенные декларации и документы, обосновывающие перемещение валюты, внутренних и внешних бумаг через границу.
Контракты, доверенности, коносаменты, счета-фактуры и другая документация, указывающая на заключение сделки и исполнение обязательств по ней.
Паспорт сделки.
В некоторых случаях нужны документы, подтверждающие покупку недвижимости (право собственности).

Помните! Паспорт сделки – важный документ таможенно-банковского контроля. При его отсутствии сделка может быть признана нелегальной. Форма паспорта сделки одинаковая как при импорте товаров, так и при экспорте, но по каждому договору ввоза/вывоза оформляется отдельный паспорт сделки.

Необходимые справки

Основными формами учёта, необходимыми для легального осуществления транзакций, являются:

Справка о подтверждающих документах (СПД). Это форма учёта валютных операций, основным предназначением которой является подтверждение обоснованности платежей в иностранной валюте, осуществляемых резидентами РФ. Срок подачи СПД составляет 15 рабочих дней.

В справке указываются:

наименование банка;
наименование резидента;
паспорт сделки, его номер. В соответствии с новыми изменениями в законе, вместо номера паспорта сделки введено новое понятие Уникальный номер контракта (УНК), который присваивают на весь период действия контракта;
сведения о подтверждающих документах;
сумма сделки;
признак поставки (указывается предоплата или оплата по факту сделки);
период, за который контрагент должен осуществить свои обязательства;
код страны, которая является получателем или отправителем товара.

Справка о валютных операциях (СВО) — ещё одна важная справка, которую контрагент должен был предоставить банку при осуществлении определённых операций с валютой. Но согласно последним изменениям в законодательстве, а точнее в инструкции № 138 ЦБ России, с января 2018 года этот документ больше не требуется. В СВО указывались следующие реквизиты:

наименование обслуживающего банковского учреждения;
наименование клиента;
номер счёта, на который зачислены или с которого списаны деньги;
код получателя/отправителя валютного платежа;
признак корректировки (заполняется в случае предоставления новых сведений по операции с иностранной валютой);
информация о документе (распоряжении, уведомлении);
дата совершения сделки, код операции;
назначение платежа (списание, зачисление или перевод денежных средств);
проведённая сумма, в том числе в валюте, прописанной в договоре (необходимо указать код валюты);
сведения из паспорта сделки или контракта;
срок, в течение которого необходимо возвратить авансовый платёж;
срок, в течение которого контрагент должен исполнить обязательства.

Важно! При обнаружении каких-либо ошибок и несоответствий в содержании документов, их вернут обратно. Банк укажет причину возврата и продлит срок, в течение которого нужно будет подать новые документы с устранёнными замечаниями.

Таблица стандартной процедуры валютного контроля. Основные этапы

ЭтапДействие

Сбор и проверка документов	Необходимо собрать все документы, подтверждающие правомерность сделки. Пакет документов может меняться в зависимости от вида сделки. Проверку всей документации и правильность её заполнения осуществляет валютный контролёр
Открытие транзитного счёта	В случае необходимости специалист банка проводит операцию по открытию дополнительного счёта
Открытие паспорта сделки при импорте или экспорте	Документ оформляется резидентами при проведении ими международных расчётов через счета уполномоченных банков
Занесение информации о сделках в базу данных	Уполномоченный банк ведёт электронную базу данных по всем операциям с валютой
Резервирование денежных средств	Резидентами и нерезидентами вносится сумма резервирования (обязательно в рублях). Для этого, деньги с банковского счёта, открытого в исполняющем банке , перечисляют на отдельный счёт в том же банке
Возврат зарезервированной суммы	После исполнения сделки, средства возвращаются на счёт клиента, с которого вносилась сумма резервирования
Закрытие сделки и подготовка отчётности	После окончания процедуры проверки, отдел по валютному контролю , единолично или вместе с ответственными подразделениями, подготавливает необходимую отчётность

Виды нарушений и меры ответственности

Валютный контроль — целый механизм регулирования валютных правоотношений. Его нарушение влечёт за собой гражданско-правовую, административную и уголовную ответственность.

Штрафные санкции за несоблюдение валютного законодательства накладывает Федеральная налоговая служба. Таможня может оштрафовать за нарушения во время таможенных операций.

К самым распространённым правонарушениям относятся ситуации, когда:

не соблюдаются сроки предоставления документации – штраф до 50 тысяч рублей;
предоставляются ложные данные – штраф до 30 000 рублей;
не соблюдаются сроки зачисления валюты на счёт – штраф до 100% от суммы, которая не была зачислена на банковский счёт;
не выполняются обязанности по возврату в Россию денег, выплаченных нерезидентами – штраф до 100% от невозвращённой суммы.

Предприниматели, уклоняющиеся от репатриации (возврата) из-за рубежа иностранной валюты, могут быть привлечены к уголовной ответственности (статья 193 Уголовного Кодекса РФ). Если по договору резидент должен был получить определённую сумму, но она так и не попала на расчётный счёт, судебным органом выносится приговор в соответствии с размером отсутствующих денежных средств:

Денежная сумма (в рублях)Штраф (в рублях)Лишение свободы

Свыше 9 миллионов	От 200 тысяч до 500 тысяч	До трёх лет или до четырёх, если в сговоре подозревается группа лиц
Свыше 45 миллионов	До 1 миллиона	До пяти лет

Источник: https://VFinansah.com/law/valyutnyy-kontrol

Валютный контроль налоговыми органами

Валютный контроль юридических лиц

Валютный контроль осуществляется не только органом валютного контроля, но и агентами, в частности налоговыми органами.

Согласно ч. 3 ст. 22 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» налоговый орган, уполномоченные банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг, Внешэкономбанк, а также таможенные органы являются агентами валютного контроля.

Главное отличие агента валютного контроля от органа валютного контроля заключается в отсутствии права применения мер ответственности за нарушение валютного законодательства, а также выдавать предписания об устранении выявленных нарушений.

Агенты валютного контроля вправе проводить проверки соблюдения валютного законодательства и запрашивать документы.

При выявлении нарушений, информация передается Банку России (если контролируемый субъект – кредитная организация) или Росфиннадзору (если контролируемый субъект – не кредитная организация), которые принимают меры по устранению нарушений.

Однако, как уже было отмечено, Росфиннадзор упразднен Указом Президента РФ от 2 февраля 2016 г., полномочия органа переданы, в том числе ФНС РФ. Согласно пп. б п. 2 названного Указа Президента РФ функции органа валютного контроля переданы ФТС РФ и ФНС РФ. Между тем не внесены изменения в ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», подтверждающие изменение правового статуса ФНС РФ и ФТС РФ как органа валютного контроля.

Полномочия ФНС РФ при валютном контроле

Нормативно-правовую базу компетенции, порядка действий налоговых органов определены следующими актами:

ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
КоАП РФ.
Постановление Правительства РФ № 506 от 30 сентября 2004 г. (Положение о ФТС РФ).
Постановление Правительства РФ № 819 от 28 декабря 2005г. (Правила предоставления юридическими лицами отчетов о движении средств по счетам).
Постановление Правительства РФ № 1365 от 12 декабря 2015 г. (Правила предоставления физическими лицами отчетов о движении средств по счетам).
Приказ Минфина РФ № 123н от 4 октября 2011 г. (далее — Административный регламент).

Важно понимать, что положения НК РФ о налоговом контроле не распространяются на валютный контроль. «Аналогом» главы 14 НК РФ является Административный регламент.

В отличие от налогового контроля, налоговые органы при валютном контроле не проводят выездные проверки, что существенно сужает компетенцию в этой части.

Законодательство не классифицирует валютный контроль налоговыми органами по формам и видам, однако, исходя из анализа Административного регламента, можно говорить о существовании формы камеральной проверки.

Налоговые органы при валютном контроле, несмотря на отсутствие полномочий на применение мер ответственности, вправе возбуждать дела об административном правонарушении, а также составлять протокол об административном правонарушении. По результатам проверки налоговый орган составляет акт о проверке соблюдения требований валютного законодательства или протокол об административном нарушении валютного законодательства.

Основание и проверки сроки валютного контроля

В первую очередь, отметим, что субъектами валютного контроля, осуществляемого ФНС РФ, являются не кредитные организации.

Основанием проведения проверки соблюдения валютного законодательства резидентами и нерезидентами является получение документов и/или информации от внутренних и внешних источников (зачастую повод возбуждения административной процедуры – информация, документы, полученные в ходе выездной /камеральной налоговой проверки).

Решение должностного лица о проведении проверки оформляется в форме поручения, после чего налоговые органы приступают к непосредственной проверке действий/бездействий резидентов/нерезидентов.

Что касается сроков проведения проверок, примечательно, что Административный регламент отсылает к КоАП РФ и ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Налоговые органы обязаны учитывать сроки давности, установленные КоАП РФ, а также сроки, в пределах которых резиденты и нерезиденты обязаны хранить информацию о валютных операциях.

Гарантии защиты прав резидентов/нерезидентов

Административный регламент полностью дублирует ч. 1 ст. 24 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», в соответствии с которым проверяемое лицо вправе:

Знакомиться с актами проверки и иными документами.
Обжаловать решение налогового органа (в досудебном или досудебном порядке).
На возмещение реального ущерба, причиненного действиями налоговых органов.

Административный регламент предусматривает досудебный порядок разрешения спора в вышестоящих налоговых органах.

Согласно пунктам 47 — 49 Административного регламента налоговые органы рассматривают жалобу, прошедшую процедуру регистрации, в течение 30 рабочих дней, по общему правилу. В исключительных случаях сроки могут быть продлены на тот же срок.

Следует отметить, что досудебный порядок не является обязательным, что не препятствует обращению в суд, минуя досудебное урегулирование.

Налоговый орган по результатам рассмотрения жалобы предоставляет письменный ответ, форма и требования к которой так же не сформулированы.

Помимо этого не установлены сроки подачи жалобы, не сформулированы требования жалобы в части обоснования требований, необходимости отсылок к нормам закона, не установлены сроки, в пределах которых проверяемое лицо вправе обжаловать действия/бездействия налоговых органов, не установлены сроки регистрации жалобы.

Кроме того, не установлены основания отказа в принятии жалобы к рассмотрению, не вполне ясна сама процедура рассматривания жалобы: вправе ли заявитель внести изменения к жалобе, отозвать ее, предоставлять какие-либо доказательства, имеет ли заявитель право на повторную подачу жалобы в предусмотренных сроках, если жалоба была отозвана (аналогично досудебному оспариванию действий/бездействий таможенных органов в системе таможенных органов). Помимо этого не регламентирован процесс рассмотрения дела, возможность подачи частной жалобы в рамках возбужденного дела, должен ли налоговый орган мотивировать письменный ответ и иные существенные вопросы для формирования полноценного представления о досудебном порядке урегулирования спора. Ввиду существенных недостатков законодательного урегулирования досудебного порядка обжалования действий/бездействий налоговых органов при валютном контроле, названная форма защиты прав и интересов проверяемых лиц не имеет широкого применения.

Единственным целесообразным способом защиты прав и интересов контролируемых лиц ввиду несостоятельности законодательства в части досудебного обжалования действий/бездействий налоговых органов при валютном контроле является судебная защита. Подсудность и подведомственность определяются ГПК РФ (если заявитель – физическое лицо) и АПК РФ (если заявитель – юридическое лицо и индивидуальный предприниматель).

Источник: https://brace-lf.com/informaciya/finansovoe-pravo/312-valyutnyj-kontrol-nalogovymi-organami