Выгоды использования упрощенной системы налогообложения

Преимущества упрощенной системы налогообложения для ИП. Виды, документация и способ перехода на упрощенку

Выбор системы налогообложения следует сделать до начала регистрации в качестве ИП. Упрощенная система налогообложения для ИП выступает наиболее популярной системой налогообложения у начинающих бизнесменов. Она предусматривает для ИП возможность по облегченной схеме вести бухгалтерию и налоговый учет. И, что немаловажно, при этом не обязательно иметь специальное профильное образование.

Что являет собой УСН

Главное преимущество упрощенки — возможность минимизирования налогового бремени, уплачивая налоги в весьма доступном размере, что являет собой существенный фактор для граждан начинающих свой бизнес. Что же представляет эта система для индивидуальных предпринимателей?

Применение УСН ИП предусматривает замену уплатой единого налога такие налоги как:

• НДФЛ (касательно доходов, получаемых от предпринимательской деятельности, кроме налога, уплачиваемого с доходов, которые облагаются по некоторым налоговым ставкам);
• НДС (кроме НДС, который подлежит уплате согласно ввозу продукции на таможенную территорию РФ); налога на имущество (касательно имущества, которое используется ИП).
• Упрощенная система налогообложения для ИП оставляет за ним право сохранения действующей схемы ведения кассовых операций и выполнения обязанностей налоговых агентов, которые предусматривает НК РФ.

Данная система налогообложения является выгодной и удобна в связи с тем, что 3 общих налога заменяет одним. Более того, предприниматель имеет возможность сам выбирать его размер.

При выборе упрощенной системы необходимо избрать объект налогообложения (один из двух):

1. «Доходы» — ставка налога 6%;
2. «Доходы минус расходы» — от 5 до 15% (это зависит от регионального месторасположения, вида деятельности, а также размеров получаемых доходов от такого вида деятельности).

Применяя УСН «Доходы», ИП не вправе расходы списать на основные средства, существенное снижение налоговой базы благодаря затратам на основное средство доступно лишь на УСН «Доходы минус расходы».

Помимо того, что расходы обязаны подтверждаться, быть обоснованными экономически, а также соответствовать перечню, изложенному в ст. 346.16 НК РФ, необходимо соблюдение следующих обязательных условий:

• расход на покупку должен быть оплачен целиком;
• основное средство обязано приобретаться для использования в предпринимательской деятельности;
• регистрация права собственности (к примеру, в случае приобретения рабочего автомобиля или офисного помещения).

Необходимость этой солидной покупки следует умело обосновать, поскольку если у налоговиков возникнут вопросы, расходы могут признать незаконными и произвести доначисление налога с пеней и штрафом.

Кассовая дисциплина ИП на УСН

Суть кассовой дисциплины — это ведение учета проводимых кассовых операций (т. е. прихода и расхода денег). Основной документ для их оформления — это кассовая книга. В нее заносят все сведения о передвижениях наличных средств ИП. Налоговая вправе устраивать неожиданные проверки ведения кассовой дисциплины.

По крайней мере, именно так все происходило до 1.06.2014 г., пока не вступили в силу новые Указания о порядке ведения кассовых операций Центрального банка РФ. Согласно их положениям, ИП на любой из форм налогообложения может не вести учет по кассовым операциям. Также не обязательно оформлять приходно-расходную документацию и устанавливать лимит кассы.

Индивидуальные предприниматели, использующие УСН, а также занимаются оказанием услуг, в том числе могут отказаться от кассового аппарата и произвести замену чеков выписыванием бланков строгой отчетности. И решать вопрос наличия ККМ при УСН теперь прерогатива не исключительно налоговых органов, но и налогоплательщиков.

Но если ИП на УСН ведет розничную торговлю, в такой ситуации для него обязательно использование кассовой техники.

Документация ИП на УСН

На сегодняшний день в преддверии 2015 года документы для ИП-упрощенцев остаются без изменений. Документацию можно подавать в 2-х видах:

• заказным письмом, собственноручно или через представителя в ИФНС;
• при помощи интернета (используя различные сервисы онлайн-бухгалтерии, например, «Мои финансы» и прочие, которые помогают не допустить ошибок в заполнении документации путем обеспечения автоматизации всех этапов и подсказок по каждой операции).

ИП на УСН 6% подают:

• отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января;
• декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля.

ИП на УСН 15% подают:

• отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января,
• декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля,
• справку (форма 2-НДФЛ) — до 1 апреля,
• индивидуальные сведения о работниках — ежеквартально,
• отчёты в ПФР и ФСС — ежеквартально.

Оплата налога ИП на УСН

ИП вносят авансовые платежи по упрощенке каждый квартал (но не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом). Налог уплачивают по результатам отчётного периода раз в год не позже 30 апреля. Если отчётность нулевая, то уплачивать налог не надо, поскольку отсутствует база налогообложения.

Кроме налога предприниматели на УСН платят фиксированные страховые и пенсионные взносы. Следует обратить внимание, что без работников ИП на УСН уплачивает фиксированный взнос лишь за себя, а ИП на УСН с наемными работниками — как за себя, так и за своих сотрудников.

Обратите внимание, что ИП на упрощенке не освобождается от уплаты абсолютно всех налогов. Транспортный и земельный налог ИП на УСН не входят в список налогов, от выплаты которых при переходе на УСН освобождают согласно ст. 346.11 п. 2 НК РФ.

Как ИП перейти на УСН

Индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание перейти со следующего календарного года на упрощенку обязаны уведомить налоговую по своему месту проживания не позже 31 декабря календарного года, который предшествует календарному году, с которого состоится их переход на УСН. В данном уведомлении ими должен быть указан избранный объект налогообложения.

Что касается вновь зарегистрированных ИП, они имеют право уведомить о своем переходе на УСН не позже 30 дней с момента постановления на учет в налоговой инспекции, которая зафиксирована в его свидетельстве о постановке на налоговый учет.

ИП, переставшие быть плательщиками ЕНВД имеют право на основании уведомления совершить переход на УСН (прямо с начала того месяца, в котором их обязанность выплачивать ЕНВД была прекращена).

Однозначно утверждать о том, что УСН — самая комфортная для учета система налогообложения нельзя, поскольку в каждом конкретном случае упрощенка будет возможно и не достаточно выгодной, и не такой уж простой. Однако следует признать, что УСН является весьма гибким и удобным инструментом, позволяющим регулировать налоговые нагрузки бизнеса.

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/vznosyi-i-platezhi-ip/osobennosti-uproshhennoy-sistemyi-nalogooblozheniya-dlya-ip-kak-pereyti-na-uproshhenku.html

Упрощенная система налогообложения для ООО — доходы и расходы

УСН — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.

Особенности:

1. Переход осуществляется добровольно.
2. Объект налогообложения можно менять, но не чаще чем раз в год.
3. Выполняя определённые процедуры, установленные нормативными актами, разрешается переходить с общей системы на упрощённую и наоборот.
4. Организации могут сочетать этот режим отчуждения обязательных взносов только с ЕНВД.

5. ООО, отдавшие предпочтение УСН, освобождаются от перечисления в пользу государства следующих сборов, таких как:
   • НДС с продажи товаров, проведения работ и оказания услуг, кроме входного и импортного, которые учитывают в особом порядке.
   • Налог на прибыль, исключая дивиденды, потому что необходимые действия проводит организация, которая их выплачивает.
   • Налог на имущество помимо объектов недвижимости, по которым база для расчёта взноса определяется как их кадастровая стоимость.
6. Значительно упрощается налоговый учёт, так как все данные о результатах деятельности достаточно заносить только в Книгу учёта доходов и расходов.
7. В отличие от предпринимателей организации обязаны составлять бухгалтерскую отчётность.

8. Общество обязано соблюдать порядок ведения кассовых операций:
   • Определять предел остатка денег в кассе без согласования с банком, руководствуясь порядком, установленным законодательством РФ. Для этого понадобится издать специальный внутренний документ.
   • Наличные средства сверх утверждённого лимита, положено хранить в кредитной организации. Превышение возможно в следующих случаях:
     • Во время выдачи зарплаты (в течение пяти рабочих дней).
     • В нерабочие дни, когда нет возможности сдать наличность (правило распространяется на юридических лиц, которые работают с кассой в выходные и праздники).
   • Все процессы необходимо оформлять приходными и расходными ордерами и фиксировать в кассовой книге.

   • Руководитель обязан организовать хранение документации в бумажном и электронном виде.
   • Принимать и выдавать средства нужно строго в соответствии с нормативными актами.
   • Организация по своему усмотрению налаживает хранение и перемещение наличных денег, а также отслеживает их количество в кассе.
   • Предел расчётов — 100000 рублей.
   • Неприменение контрольно-кассовой техники влечёт административную ответственность.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Преимущества УСН для ООО

Ставки по многим взносам ниже 14%. Региональным властям разрешается самим регулировать размер обязательных платежей от 5 до 15% для объекта доходы уменьшенные на величину расходов.

• Базу единого обязательного платежа компания может выбрать самостоятельно. При этом нужно учесть важные правила:
  • Прибыль и затраты в иностранной валюте нужно учесть совместно, пересчитав по курсу рубля.
  • Натуральные доходы считаются по рыночным ценам.
  • Ведётся подсчёт общей суммы с начала периода.
• Можно использовать сниженные ставки по своему усмотрению.
• Существует порядок единого обязательного платежа.
• Отчитаться необходимо один раз в год, после окончания соответствующего периода.
• Любая компания имеет право выбрать этот специальный режим.

Недостатки УСН для ООО

• Много ограничений по видам предпринимательской деятельности.
• Открытие филиала грозит переходом на общую систему.
• Не все затраты можно учитывать, выбрав способ доходы минус расходы.
• Контрагенты, которые считают НДС, при поставках товаров предприятию, не могут возместить его из бюджета.
• Убытки прошлых лет не учитываются при смене режима.
• Минимальный внос придётся уплатить даже если деятельность не приносит прибыли.

Обязательные условия

Численность работающих в организации лиц не должна превышать за налоговый период ста человек. Нужно рассчитать состав предприятия за последние девять месяцев.

Потребуется найти сумму количества работников, внешних совместителей и оформленных по гражданско-правовым договорам сотрудников за этот отрезок времени и разделить её на 9. Если она меньше сотни, то можно переходить на спецрежим.

В противном случае документы о переходе всё равно можно подать, но придётся провести сокращение штата до установленной величины к новому году. В случае когда по некоторым видам деятельности уплачивается ЕНВД учитываются все сотрудники.

Для ООО, которые уже применяют УСН необходимо определять среднесписочную численность каждый отчётный период (первый квартал, полугодие, девять месяцев). Как только лимит будет превышен, придётся вернуться на общую систему.

Годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей для предприятия уже применяющего УСН и 45 миллионов рублей для желающих перейти с ОСНО.

На общее правило накладывается ряд нюансов:

• Если организация до смены режима использовала ЕНВД, то для неё никаких ограничений в этом плане не установлено.
• Для перехода на специальный режим с нового года потребуется посчитать внереализационные и реализационные доходы с вычетом НДС за девять месяцев текущего периода. Полученная сумма сравнивается с установленным предельным значением, умноженным на коэффициент-дефлятор. Например, лимит для смены режима с начала 2015 года составил 48015000 рублей.
• В случае когда ООО уже платит УСН, величина доходов, удовлетворяющая условиям его использования не должна превышать произведения 60 000000 рублей на коэффициент, установленный законодательством. На 2015 год — это 68820000 рублей.

Остаточная стоимость основных средств, не может быть больше 100 миллионов рублей. Для её расчёта пользуются следующими правилами:

• Для исчисления показателя применяют нормы бухгалтерского учёта.
• Рассматривается только амортизируемое имущество.
• Земельные участки учитывать не нужно.
• Если по некоторым видам деятельности применяется ЕНВД, то, связанная с ними собственность также должна быть учтена.

Доля прямого участия в ООО иных организаций не может превышать 25 процентов. Здесь стоит учитывать, что существует ряд структур, на которые это правило не влияет, так как все их участники — это:

• Общества инвалидов, в которых доля работников-инвалидов не менее половины. А их зарплата составляет более 25% фонда оплаты труда.
• Предприятия, не имеющие основной цели — извлечения прибыли.
• Потребительские общества и союзы.

Условие не распространяется на хозяйственные общества и партнёрства, для которых одновременно выполняются следующие требования:

• Их учредители — это бюджетные или автономные научные учреждения.
• Они применяют на практике или внедряют результаты интеллектуального труда. Такие как компьютерные программы, базы данных, изобретения и т. д.
• Им принадлежат права на указанные разработки.

ООО не имеют права использовать УСН в следующих случаях:

• Есть представительства и (или) филиалы. Причём учитываются и те, что находятся за рубежом. Их отличительные черты:
  • Представляют интересы либо осуществляют все функции юридического лица.
  • Наделяются имуществом.
  • Работают на основании утверждённых положений.
  • Есть руководитель, действующий по доверенности.

Наличие обособленных структурных подразделений, не ограничивает использование УСН:

• Применение ЕСХН.
• Участие в соглашении о разделе продукции.

Такой договор заключается с РФ и даёт право на разведку и добычу полезных ископаемых и проведение связанных с этим необходимых действий.

Лишены возможности использовать упрощённую систему:

• Страховщики.
• Кредитные и микрофинансовые компании.
• Негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды.
• Производители подакцизных товаров.

Доходы

Стоит применять в случае небольших расходов. Общая ставка составляет 6%. Налоговая база — это сумма полученной прибыли. Налог не нужно платить со следующих поступлений:

• Дивидендов.
• Процентов с ценных бумаг.
• Доверительного управления ипотечным покрытием.

Не нужно учитывать поступления, которые не несут экономической выгоды:

• Возвращённая сумма задатка для участия в торгах, аванса и предоплаты.
• Средства, полученные при возврате бракованной продукции.
• Возврат ошибочных перечислений и излишне уплаченного налога.
• Возмещение оплаты временной нетрудоспособности.

Исчисленный налог можно уменьшить, но не более чем на 50% от суммы:

• Взносов в ПФР и ФСС.
• Обязательной и добровольной медицинской страховки.
• Выплаченных пособий.

Доходы минус расходы

Вариант приемлем для организаций, планирующих крупные траты на бизнес. Потребуется заплатить в бюджет 15% от прибыли, уменьшенной на величину издержек. Можно учесть только расходы, утверждённые нормативными актами. Основные требования:

• Обоснованность.
• Документальное подтверждение.
• Целевая направленность на получение прибыли.

Не учитываются затраты на:

• Покупку права установки и использования рекламной конструкции.
• Оценку условий труда.
• Информационные услуги.
• Штрафы и пени за нарушение договорных обязательств.
• Питьевую воду.
• Присоединение объектов к электрическим сетям.
• Питание экипажей судов.
• Возмещение потерь, понесённых по вине учредителя.
• Перевод помещения в нежилой фонд.
• Списание просроченной кредиторской задолженности.
• Услуги по охране труда.
• Договор с управляющим.
• Приобретение права аренды.
• Оплата услуг работников сторонних организаций.
• Вознаграждение за свободное использование аудио и видеозаписей в личных целях.
• Суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах и уплаченные в казну.
• Пользование земельным участком.
• Расходы, которые обязуется возместить контрагент.
• Услуги доверительного управляющего.
• Получение сведений из ЕГРЮЛ.
• Изготовление антитеррористического паспорта.
• Уборка территории от снега.
• Компенсация затрат на поездки сотрудникам, работа которых носит разъездной характер.
• Патентную пошлину.

Ограничения по видам деятельности

Случаи, при которых применение УСН для ООО запрещено:

• Банковские услуги (работа банков).
• Страховые услуги (работа страховых организаций).
• Работа частных пенсионных фондов.
• Услуги адвокатов.
• Услуги нотариусов.
• Работа инвестиционных фондов.
• Бизнес, связанный с торговлей акциями и прочими ценными бумагами.
• Добыча полезных ископаемых.
• Игорный бизнес.

Как перейти на УСН?

На УСН можно перейти только с нового отчетного периода. Отчетным периодом считается календарный год, поэтому Вам необходимо до 31 декабря сдать в ИФНС (налоговую) уведомление о переходе на налог УСН.

Существуют ситуации при которых можно перейти на спецрежим УСН не дожидаясь начала следующего календарного года.

Рассмотрим когда можно перейти на УСН не дожидаясь окончания календарного года:

1. Только что зарегистрированные. В течение 30 дней организации и предприниматели могут без проблем перейти на данное налогообложение. Для этого необходимо подать в налоговую уведомление о применении налога УСН (уведомление можно сдать сразу с документами на регистрацию или в течение 30 дней с момента регистрации);
2. В случае закрытия деятельности, попадающей под ЕНВД. Если Вы перестали пользоваться (закрыли) видами деятельности, которые попадают под налог ЕНВД, то законом разрешено не дожидаться нового налогового периода и перейти на УСН сразу. Это называется вынужденный переход на УСН;
3. Превышение физических показателей налога ЕНВД. На налоге ЕНВД есть ограничения по его применению и часть ограничений связаны с превышением физических показателей (торговая площадь 150 кв.м., общепит 150 кв.м., автопарк 20 машин, сдача в аренду площадей 500 кв.м.). В случае если Вы превысили физ. показатели ЕНВД, то можно переходить на УСН не дожидаясь окончания года.

Во всех остальных случаях Вам придется дожидаться окончания года и только тогда Вы сможете перейти на УСН по такому порядку:

• Необходимо подать уведомление соответствующего законодательству образца по месту нахождения ООО.
• Срок: до 31 декабря года, который предшествует смене режима.
• Указать размер дохода и стоимости основных средств до 31 октября.

Налоги, которые можно не уплачивать ООО при УСН:

• На имущество.
• На прибыль.
• На добавленную стоимость.

Итак, чтобы уменьшить количество отчуждаемых обязательных взносов и число отчётов можно рассмотреть вариант перехода на УСН. Переход на УСН и обратно осуществляется добровольно, за исключением случаев нарушения границ установленных норм.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно!

0,00, (оценок: 0) Загрузка…

Источник: https://homeurist.com/com/ooo-com/nalogooblozhenie/uproshhennaya-sistema.html

Глава 2. Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения

УСНкак и любой налог имеет положительныеи отрицательные стороны.

Припереходе на данный налог необходимотщательно взвесить все плюсы и минусыперехода, потому что иногда переходможет повлечь за собой очень сильныеубытки.

Вданном пункте мы рассмотрим положительныестороны Упрощенной Системы Налогообложения.

ПреимуществаУСН.

• Ведение бухгалтерского учета в упрощенной форме

• Отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в ИФНС

• Необходимость подачи налоговой декларации один раз в год вместо двенадцати (ежегодная декларация Единого налога вместо ежеквартальных деклараций по НДС, налогу на прибыль и налогу на имущество).

• Возможность выбрать объект налогообложения

• Уменьшение налоговой базы на стоимость основных средств и нематериальных активов единовременно в момент их ввода в эксплуатацию или принятия к бухгалтерскому учету.

• Упрощение налогового учета

• Уменьшение и упрощение налогового бремени: один налог вместо трех.

2.2 Недостатки упрощенной системы налогообложения

НедостаткиУСН.

Несомненно,все вышеперечисленные преимуществаделают упрощенную систему налогообложениявесьма привлекательной для налогоплательщика.Однако для оценки целесообразности ееприменения необходимо остановиться ина недостатках:

1.Вероятность утраты права на применениеУСН. В этом случае придется восстанавливатьданные бухучета за весь период применения»упрощенки».

2.Отсутствие права открывать филиалы ипредставительства.

3.Отсутствие права заниматься отдельнымивидами деятельности (например, страховой).

4.Ограничение по размеру полученныхдоходов, остаточной стоимости основныхсредств и нематериальных активов.

5.Ограниченный перечень расходов,уменьшающих налоговую базу при выбореобъекта налогообложения «доходыминус расходы».

Этотнедостаток может оказаться решающиммоментом при выборе режима налогообложениядля компаний, в составе расходов которыхмного таких, которые не учитываются прирасчете налоговой базы для единогоналога, но учитываются в налоговой базепо налогу на прибыль. В подобной ситуациивелика вероятность того, что суммаминимального налога будет больше суммыналога на прибыль.

6.Включение в налоговую базу полученныхот покупателей авансов, которые впоследствии могут оказаться ошибочнозачисленными суммами. Учета в составерасходов только оплаченных затрат(например, невыплаченной заработнойплаты).

Внекоторых случаях это приводит кнеобходимости производить сложныерасчеты сумм расхода, на которые можноуменьшить налоговую базу. Так, например,немало времени потребует расчет стоимостисырья и материалов, поскольку учесть врасходах можно только их оплаченнуючасть по мере списания в производство(пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Компаниям, уплачивающим НДС,невыгодно покупать товары (работы,услуги) у компаний-«упрощенцев» поцене, аналогичной ценам конкурентов, вкоторых учтен НДС.

Сумму НДС, которуюпредъявит поставщик, можно принять квычету, то есть уменьшить на нее свойсобственный НДС к уплате в бюджет. Чтобыбыть конкурентоспособным «упрощенцу»придется снижать цены на сумму НДС, чтоможет привести к убыткам.

8.Необходимость пересчета налоговой базыи уплаты дополнительного налога и пенив случае продажи основных средств илинематериальных активов, приобретенныхв период применения УСН (дляналогоплательщиков, выбравших объектналогообложения «доходы минусрасходы»).

9.Отсутствие возможности уменьшенияналоговой базы на сумму убытков,полученных в период применения УСН, припереходе на иные режимы налогообложенияи наоборот, невозможность учета убытков,полученных в период применения иныхналоговый режимов, в налоговой базе приУСН.

Инымисловами, если компания переходит наобщий режим налогообложения или,наоборот, с общего режима на упрощенный,то прошлые убытки не будут приниматьсяпри расчете единого налога или налогана прибыль. Переносятся лишь убытки,полученные в период применения налоговогорежима, используемого в настоящиймомент.

10.Необходимость уплаты минимальногоналога при получении убытков (при выбореобъекта налогообложения доходы минусрасходы). То есть, в отличие от налогана прибыль, единый налог платить придетсяв любом случае.

Источник: https://StudFiles.net/preview/2916299/page:3/

Выгодно ли переходить на УСН?

Многие налогоплательщики задаются вопросом – каким организациям выгодно применять УСН, а каким не выгодно?

Для того, чтобы решить, стоит ли переходить на другую систему налогообложения, стоит изучить все преимущества и недостатки УСН, а также сравнить с существующей системой налогообложения в каждой конкретной организации.

Какие у УСН есть преимущества:

1. В соответствии со ст. 346.11, п. 2 НК РФ, применение упрощенной системы налогообложения предусматривает освобождение от уплаты:

• налога на прибыль организаций (за некоторыми исключениями); 
• налога на имущество организаций; 
• единого социального налога; 
• налога на добавленную стоимость (за некоторыми исключениями). 

Преимущества в данном случае налицо – при переходе на УСН, организация будет выплачивать гораздо меньшее количество налогов, чем при применении ОСНО.

2. Еще одним преимуществом УСН, по сравнению с общим режимом налогообложения, является значительное сокращение и упрощение налогового учета, который должен вести налогоплательщик.

К примеру, в соответствии со статьей 346.23. НК РФ, Налоговую декларацию, налогоплательщики представляют только один раз в год. Налоговый учет, при применении упрощенной системы налогообложения очень легок и удобен — ведется он в Книге учета доходов и расходов, утвержденной приказом МНС России от 28.10.2002 № БГ-3-22/606.

3. Также, в соответствии с Законом РФ “О бухгалтерском учете”, организации, применяющие УСН, не обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме.

Налогоплательщики ведут только лишь учет основных средств и нематериальных активов. Таким образом, при переходе на УСН, бухгалтер освободится от оформления множества налоговых документов, что благотворно повлияет на документооборот и бухгалтерский учет в целом.

Применив один из этих объектов налогообложения можно существенно сократить налоговые платежи, что является важной причиной для перехода на УСН.

Недостатки УСН:

На самом деле, эта система налогообложения не так выгодна и удобна, как это может показаться на первый взгляд. 

1. Во-первых, к недостаткам упрощенной системы налогообложения можно отнести ограниченный список расходов. Это создает определенные сложности при применении объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

2. Во-вторых, при переходе на УСН, данная организация, по требованию налоговых органов, должна будет восстановить и уплатить суммы «входного» НДС.

Сумму, приходящуюся на балансовую (остаточную) стоимость основных средств, нематериальных активов и иного имущества по состоянию на первое число того месяца, начиная с которого фирма перестает быть плательщиком НДС. Данное требование не подкреплено законодательно и может быть оспорено в суде, но на практике, оно создает организациям дополнительные сложности.

3. И, наконец, основным недостатком УСН можно назвать то, что при применении данной системы налогообложения можно потерять клиентов, работающих на ОСНО.

Дело в том, что при работе с УСН, компания не может выставить покупателю счет-фактуру с НДС, тем самым, позволив ему принять налог к вычету.

Многих покупателей такое положение дел не устраивает, и они предпочитают работать с организациями, применяющими также как и они ОСНО.

Поэтому, чтобы не потерять клиента, многие компании, работая на УСН, все же выделяют НДС в счетах-фактурах, но в бюджет НДС не перечисляют.

1. В соответствии со ст. 126 НК РФ, непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (декларацию по НДС), влечет взыскание штрафа в размере 50 рублей за каждый не предоставленный документ.

2. В соответствии со ст. 122 НК РФ за неуплату НДС, на организацию налагается штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы НДС.

К примеру, Постановлением ФАС Волго-Вятского округа от 04.03.

2008 по делу N А29-7671/2006А признано, что налоговый орган правомерно начислил пени по налогу на доходы физических лиц, так как пени подлежат уплате налогоплательщиком в случае возникновения задолженности перед соответствующим бюджетом по уплате конкретного налога. Также, подобные решения принимаются Постановлениями ФАС и других округов.

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, в случае выставления ею покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС, обязана уплатить данный налог в бюджет. Таким образом, если организация не готова отказываться от выставления клиентам счетов-фактур с выделением НДС, то тогда на упрощенную систему налогообложения переходить не стоит.

Изучив все плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения, каждая организация должна самостоятельно решить, надо ли ей менять систему налогообложения.

Стоит ли ради освобождения от уплаты некоторых видов налогов, а также ради упрощения ведения налогового и бухгалтерского учета, переходить на УСН.

Или все же потеря клиентов, которым нельзя будет принять к вычету НДС, окажется решающим фактором для того, чтобы остаться на ОСНО?

Посмотрим, выгодно ли переходить на упрощенную систему налогообложения на примере организации — ООО «Корал».

Основные показатели организации:

– среднегодовая стоимость основных средств: 180 000 рублей.

– расходы на оплату труда: 2 100 000 рублей.

Таким образом, налог на имущество составит 3960 рублей. В отличие от ОСНО, при применении УСН, налог на имущество платить не надо.

Соответственно, при применении упрощенной системы налогообложения, экономия на налоге, составит 3960 рублей.

2. При применении ОСНО, в 2009 году ООО «Корал» должно было оплачивать Единый социальный налог. Базой для расчета ЕСН являлась заработная плата сотрудников. Максимальная налоговая ставка составляла 26%.

Однако, в соответствии с ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации…», с первого января 2010 года, организации, применяющие ОСНО, оплачивают пенсионные взносы, вместо ЕСН, а значит, ООО «Корал» в 2010 году в любом случае сэкономит, заплатив всего 14% (вместо прежних 26%).

Соответственно, при переходе на УСН, организация сэкономит только на налоге на имущество в размере 3960 рублей. Несомненно, многие организации выиграют за счет перехода на УСН, но переходить ли на упрощенную систему налогообложения – каждый должен решать сам.

Источник: http://kreuzmarine.com/juridicheskie-stati/78-vygoda-usn

Выгоды использования упрощенной системы налогообложения

Упрощённая система налогообложения применяется довольно часто в сфере малого бизнеса.

Это связано с тем, что специальный режим позволяет снизить налоговую нагрузку на бизнес, что немаловажно на начальном этапе развитии небольшой фирмы.

УСНО значительно облегчает деятельность компании, но в то же время не исключает обязанности уплаты определённых видов налогов, и сдачи отчётности.

Чем УСН отличается от других режимов налогообложения, плюсы и минусы системы

Упрощённая система является одной из разновидностей специальных налоговых режимов, которые разработаны для определённых категорий налогоплательщиков.

Как известно, общая система налогообложенияхарактеризуется довольно большим количеством налоговых платежей, сложным расчётом и внушительным количеством отчётных документов. Не трудно просчитать, что такой режим для малого бизнеса может оказаться довольно неудобным.

Суть упрощённой системы заключается как раз в том, чтобы помочь малому бизнесу в развитии, путём объединения нескольких отчислений в единый налог.

В рамках режима юридические лица и предприниматели освобождаются от уплаты налога на имущество, прибыль и налога на добавленную стоимость.

Стоит заметить, что у компаний, применяющих УСН, остаётся обязанность по предоставлению статистической отчётности наряду с общим режимом, также фирмы обязаны соблюдать кассовую дисциплину и уплачивать взносы за работников в фонды.

Основные параметры перехода на «упрощёнку»

Право на использование спецрежима могут поучить компании, которые удовлетворяют определённым условиям ведения бизнеса. Для перехода на УСНО должны быть соблюдены следующие параметры:

• Размер полученного за первые девять месяцев дохода (за исключением кредитных займов) должен быть не выше 59, 805 млн. руб.;
• В компании должно работать не более ста человек, включая совместителей;
• Стоимость основных фондов, за вычетом амортизационных отчислений, с начала 2017 года не должна превышать 150 млн. руб.

Ставки налога

Если после проведённого анализа финансово-хозяйственной деятельности выяснилось, что компания соответствует установленным критериям для применения УСН, то при документальном оформлении налогового режима необходимо указать ставку налога, которая будет применяться для расчёта налога на прибыль.

Выбирать объект налогообложения нужно очень внимательно. Руководству рекомендуется тщательно проанализировать финансовые показатели предыдущего года, или спрогнозировать будущие обороты, в случае регистрации новой компании.

Законодательством установлено два вида ставок, применяемых при УСНО.

• Если при расчёте налога используются только доходы, то ставка будет составлять 6%.
• Если при расчете берется доходная часть, уменьшенная на сумму всех расходов, облагается в размере 15%.

Налогообложение по объекту «Доходы» подходит тем фирмам, у которых объём расходов не очень велик. Для того чтобы оценить эту величину, аналитики предлагают применять процентный показатель.

Если в результате финансовых расчётов выяснится, что размер выручки значительно превышает затраты, то в этом случае целесообразно выбрать 6% налогообложение. Чаще всего такой режим применяется в сфере услуг.

При существенном объёме затрат правильнее выбирать объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Налог в таком случае будет начисляться с разницы между двумя взаимовычитаемыми величинами.

 Но не стоит забывать, что для такого режима существует ограничение в 1% от выручки компании.

Интересной особенностью также является то, что полученный убыток можно включать в расходную часть следующих периодов в течение 10 лет.

Из чего строится доходная и расходная база

Для того чтобы определить налогооблагаемую базу при 15% УСН, необходимо уменьшить доходы компании, которые рассчитываются нарастающим итогом с начала года, на документально подтверждённые расходы.

Кроме того, предприятие может снизить налоговую базу за счёт убытков прошлого периода.

Но при этом стоит помнить, что в соответствии с законодательством полученная сумма не должна быть меньше 1% полученной выручки.

К совокупным доходам компании относится вся выручка, которая была получена в результате ведения хозяйственной деятельности. Также к налогооблагаемой базе относятся внереализационные поступления. Доход, полученный в натуральной форме, пересчитывается на рубли. Основным регламентирующим документом, который определяет понятие прибыли, является глава 25 НК РФ.

Список затрат, участвующих в снижении доходной части, имеет довольно большую номенклатуру, которая прописана в ст.346.16 НК РФ. В основном это прямые расходы, направленные на:

• приобретение основных фондов,
• модернизацию производственной линии,
• материальные ценности и комплектующие,
• арендные платежи, затраты на заработную плату рабочих,
• проценты по заёмным средствам,
• рекламные издержки и оплата услуг контрагентам.

Следует заметить, что все вышеперечисленные затраты должны быть направлены на получение определённого финансового результата, и подтверждены соответствующими документами.

Период признания налогооблагаемой базы

В целях налогообложения существует определённый период признания тех или иных доходов и расходов.

В упрощённой системе налогообложения датой признания дохода является момент поступления денежных средств на счёт фирмы. Натуральные поступления фиксируются в день перехода имущественных прав.

Операция может приобрести статус расходной только в момент её оплаты. Оплаченная стоимость материальных ценностей учитывается в расходах по мере использования актива. Налоговые платежи учитываются в затратах полностью в момент их погашения. Средства, которые пошли на приобретение основных фондов, могут быть приняты к учёту в последний день отчётного периода.

Какие сроки установлены для уплаты налога

Если компания применяет упрощённый режим налогообложения, то она обязана перечислять авансовые платежи по итогам отчётных периодов.

Начисленные суммы должны быть уплачены в течение 25 дней после окончания квартала.

В конце года бухгалтер сравнивает сумму авансов, перечисленную за 9 месяцев, с годовым значением, и перечисляет разницу в бюджет до 31 марта.

В случае досрочного прекращения деятельности компании, окончательный налог нужно перечислить до 25 числа месяца, следующего за датой снятия с учёта. Такое же правило действует для компаний, которые утрачивают право использования спецрежима в связи с превышением определённых параметров.

Нарушение сроков уплаты налога на прибыль влечёт за собой штрафные санкции. В то же время несвоевременное перечисление авансовых сумм не является поводом для наложения штрафа, но пени за просроченные дни всё-таки начисляются.

Какую отчётность нужно сдавать

С недавнего времени организации, применяющие упрощённый режим налогообложения, обязаны вести бухгалтерский учёт и предоставлять в налоговые органы соответствующую отчётность. Кроме того, у компаний существует обязанность предоставления прочих квартальных и годовых деклараций.

Помимо бухгалтерского баланса в состав годовой отчётности входят:

• Годовая декларация на прибыль для УСНО (предоставляется до 31 марта);
• Ведомость по форме РСВ-1 и персонифицированные данные в пенсионный фонд (срок 20 февраля для электронной отчётности, и 15 − для бумажной);
• Справка НДФЛ-2 (до 1 апреля);
• Ведомость по взносам в ФСС и среднесписочная численность (до 15 января на бумаге, 20 января − электронно).

В рамках квартальной отчётности сдаются расчёты в фонды: РСВ-1, ФСС-4 и СЗВ-М (ежемесячно).

Какие документы потребуются для перехода на УСН

При регистрации новой компании, или при изменении параметров хозяйственной деятельности фирмы руководство принимает решение о применении того или иного налогового режима. В том случае, если было принято решение о переходе на УСН, то налогоплательщик обязан подать заявление о переходе на упрощённую систему. Такой документ нужно предоставить до 31 декабря.

Те компании, которые пропустили срок подачи заявления, утрачивают право на применение спецрежима со следующего года.

Документы для скачивания (бесплатно)

• Рекомендуемая форма заявления о переходе на УСН

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/vygody-ispol-zovaniya-uproschennoy-sistemy-nalogooblozheniya/